企業信用調查報告范文
時間：2023-04-03 03:17:23
導語：如何才能寫好一篇企業信用調查報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
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本次調查主要反映了中小企業對于服務器領域相關新技術的認知和使用情況;七成受訪用戶擁有的服務器數量在50臺以下，6成受訪企業擁有自己的機房，it基礎架構建設初具規模。
受全球經濟危機影響，企業用戶所面臨的綜合性挑戰是：在外部壓力加大、it預算緊縮的情況下，既需要想法設法降低成本，又要不斷優化it基礎架構，提升it運營和管理效率，同時控制好各種風險。調查也表明，中小企業用戶最關心的it痛點問題主要集中在“系統性能、it資源利用率和tco成本”等三個方面，it生產方式正在從過去的粗放式轉向集約化，集群、虛擬化等技術得到青睞。
在新經濟環境下，企業it投資決策比以往更加復雜，投資更加謹慎，近4成用戶的服務器數量增長幅度低于10%，近3成的用戶幾乎沒有添加服務器，明顯低于往年的增長速度
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經過多年的發展，美國信用體系具備了較為充分的內涵，既有比較完善、有效的信用管理體系，也有完全市場化運作的信用服務企業主體，還有對信用產品有強烈需求的信用產品使用者。
（一）完善的法律體系和健全的信用管理體系
美國有比較完備的涉及信用管理各方面的法律體系，將信用產品加工、生產、銷售、使用的全過程納入法律范疇。美國對信用管理的立法主要集中在20世紀60―80年代，目前已經形成信用管理的法律框架。這些法律主要有公平信用報告法、公平信用機會法、公平債務催收作業法、公平信用結賬法等共15部。
美國政府對信用管理法案的主要監督和執法機構分兩類：一類是銀行系統的機構，包括財政部貨幣監理辦公室、聯邦儲備系統和聯邦儲蓄保險公司；一類是非銀行系統的機構，包括聯邦貿易委員會、國家信用聯盟辦公室和儲蓄監督局。這些政府管理部門主要負責對失信者的懲處、教育，對信用服務公司的監督和違規處罰等。
對失信者的懲戒，則主要靠各類信用服務公司生產的信用產品大量銷售，從而對失信者產生的強大約束力和威懾力；靠整個社會對失信者的道德譴責，和人們與之交易時的有限信任；靠對失信者信用產品負面信息的傳播和一定期限內的行為限制，使失信者必須付出昂貴的失信成本。
（二）市場化運作的各類信用服務公司
美國信用服務行業經過100多年的市場競爭，現已形成了少數幾個市場化運作主體。目前從事信用服務的企業高度集中，主要有三大類：
1、資本市場上的信用評估機構，即對國家、銀行、證券公司、基金、債券及上市大企業的信用進行評級的公司。目前美國只剩下三個這類公司，即穆迪、標準普爾和菲奇公司，這三個公司是世界上最大的信用評級公司。而美國約20種以上金融法規的制定，都要聽取信用評級公司的意見。世界上所有國家和企業若要到國際資本市場融資，必須經兩家以上的評級機構評定信用級別，信用等級的高低決定了融資成本和融資數量。
2、商業市場上的信用評估機構，即對各類大中小企業進行信用調查評級的公司。目前，鄧白氏集團公司是美國乃至世界上最大的全球性征信機構，也是目前美國唯一的這類評級公司。鄧白氏集團公司進行信用評估業務主要有兩種模式，一種是在企業之間進行交易時對企業所做的信用評級，一種是企業向銀行貸款時對企業所做的信用評級。
3、對消費者信用評估的機構，在美國叫信用局，或叫消費信用報告機構。目前美國有三家大的信用局，分別是美國人控股的全聯公司（TransUnion）、Equifax公司和英國人控股的益百利公司（Experian）。所謂信用局，是向需求者提供消費者個人信用調查報告的供應商。信用局的基本工作是收集消費者個人的信用記錄，合法地制作消費者個人信用調查報告，并向法律規定的合格使用者有償傳播信用報告。
在美國，幾乎每個成年人都離不開信用消費，要申請信用卡、分期付款、抵押貸款等，都需要對消費者的信用資格、信用狀態和信用能力進行評價，這種評價集中表現為信用報告。全聯等消費信用報告機構提供的信用產品，就是向授信機構提供消費者個人的信用調查報告，或向雇主提供求職者的報告。報告提供如下信息：（1）消費者信用交易的記錄；（2）公共信息記錄；（3）就業信息記錄；（4）人口統計信息記錄；（5）信用局查詢記錄。
（三）市場對信用產品的巨大需求
對信用產品經久不竭的需求，是支撐信用公司生產加工和銷售信用產品的原動力，是鞏固發展現代信用體系的深厚市場基礎，也是信用產品不斷創新的原因。目前，全球有30萬億美元的負債按照規定要進行評級，全球100％在國際市場融資的國家要進行評級，商業銀行、保險公司、基金組織和上市的大企業都需要進行信用等級的評定。僅穆迪公司就已經對全球110個國家、1200家銀行、5000多家大企業進行了評級。信用產品最大的作用是為投資者的投資取向提供了重要參考依據。對大部分企業來說，花錢買自己的信用等級，花錢買交易方的信用等級，也成為企業在交易中必要的前提。而消費者個人的信用報告，授權制作者則大部分是銀行和商家。如果由于信用報告發生被拒絕貸款或被拒絕購買時分期付款，那么消費者有權無償獲得自己的信用報告，并查明負面信息的來源，除此情況，消費者也需花錢購買自己的信用報告。
二、我國信用缺損現狀及產生的負面效應
我國經過二十幾年的改革開放，已經初步建立了具有自己特色的社會主義市場經濟體系框架。但是，與之相適應的信用制度卻沒有及時建立起來。信用的缺損對社會經濟生活的方方面面已經帶來十分不利的負面影響，并且成為國民經濟發展的“瓶頸”。我國已經加入WTO，真正融入國際開放經濟潮流，必須嚴格按照WTO的規則參與國際競爭，信用制度也必須盡快實現與國際接軌。但是從我國當前的信用狀況來看，確實不容樂觀：企業逃廢銀行債務，假冒偽劣產品盛行，“三角債”困擾著整個信用體系，產生了較強的負面效應：
1、信用缺損使企業資金運行受阻，生產和發展受到嚴重影響。企業之間不講信用，相互形成資金拖欠；一些企業為了生產和生存，必然想方設法借入新的運行資金。這樣不僅增加了企業資金籌集成本，降低了企業資金運行效率，而且一旦債務鏈某個環節斷裂，就會導致一批企業破產倒閉。
2、信用缺損使銀行不良貸款大量增加，金融風險愈益突出。信貸是信用的基本方式，信貸的運行狀況是衡量社會信用的一個標尺。近年來，由于社會信用環境較差，企業拖欠行為相當普遍，致使我國銀行不良貸款增加，惡意騙取貸款，故意拖延還貸現象比比皆是，甚至出現了各種名目的逃廢銀行債務行為。逃廢債行為不僅使經營特殊商品的銀行經營風險突出，而且使銀企關系趨于緊張，銀企資金鏈出現斷層。
3、信用缺損使市場交易風險加大，經濟詐騙案件乘虛而入。信用的缺損使市場交易秩序混亂，金融風險加大，經濟案件顯著增加，嚴重影響了市場效率。與失信行為相對的是，守信企業深受其害。為了保障交易安全，一些企業的交易甚至倒退到“一手交錢、一手交貨”的原始狀態，市場效率受到嚴重影響。
4、信用缺損導致社會風氣日下，影響到社會生活的方方面面。信用秩序的混亂，不僅在金融、經濟和社會安全穩定上產生不良影響，在社會生活的其他方面也有不良影響，逃廢債務、不守信用的違法行為不受制裁，必然危害誠實守信、公平合理的社會交往原則，從而扭曲人們的價值觀念，敗壞社會風氣，影響社會生活各個方面。產品質量的失信，影響了市場秩序，破壞了社會風氣。
三、建立健全信用體系的建議
（一）加強市場主體――企業的信用建設
1、大力培養企業經營者的信用素質。為此，除對企業經營者加強培訓和建立企業征信體系外，稅務部門要加強企業守法納稅的監督檢查，中央銀行要引導各金融機構和企業之間建立新型的銀企信用關系，工商部門要積極開展“重合同守信用”企業的認證工作，質檢部門要加強產品質量檢查和假冒偽劣產品的檢查及信息工作，工商聯和各行業協會要建立和完善行業信用規范等等。
2、建立和完善企業信用數據庫是加強企業信用建設的重要環節。企業資信數據庫可分為企業基本信息數據庫、壞賬（黑名單）信息庫、依法繳稅信息庫、產品質量信息庫、合同履約信息庫、環境保護數據庫等等；建立這些數據庫的功能主要有以下兩方面：一是對守信用企業的激勵作用，即增大這些企業的無形資產和商業機會，二是對不守法企業的懲罰作用。
3、建立健全企業信用制度。要在國家有關法律法規的基礎上，借鑒國內外的成功經驗和規范做法，盡快研究制定企業信用建設基本制度。主要包括：界定和規范企業信用行為和企業信用活動，制定信用服務中介機構的業務范圍和經營規則，制定企業信用風險的防范、監督管理和責任追究的相關政策措施，制定各類金融企業信用風險的防范和責任追究的相關措施等等。
（二）建立健全個人信用體系
1、首先是要對全民進行誠實守信教育。要認真落實《公民道德建設實施綱要》，形成全社會的誠信意識和誠信文化氛圍，使講信用和遵紀守法成為每個人的行為準則和自覺行動。
2、要依據國家法律逐步建立健全個人信用征信體系。由于個人信用信息的收集牽扯到個人隱私權的保護問題，而現代市場經濟的發展又特別需要建立健全個人信用信息體系。因此，國家要制定個人信用服務中介機構發展的相關政策和規范，各級政府要依法大力支持個人信用信息的采集和匯總，特別是那些在市場經濟秩序的形成和發展中有重大影響的個人信用信息的采集。
3、找準加強個人信用體系建設與發展民營經濟、提高人民利益的結合點，使廣大人民群眾嘗到提高個人信用等級對發展經濟的甜頭。例如我國一些地區實行的農村信用社對評為“信用村”的“信用戶”實行貸款優先、利率優惠、小額農貸無需擔保的措施，大大促進了這些地區的個人信用體系建設。
（三）健全各類中介機構的信用體系
1、在大力清理整頓中介機構的過程中嚴厲打擊非法中介機構和違法違規的中介活動，建立完善的法規規章，規范中介機構的行為。對所有從事中介服務的經紀人，要嚴格按照有關規定進行資格認定，做到持證上崗。
2、加強對中介機構的內部監督，充分發揮各中介機構行業協會的自律作用，建立各類中介機構的自我約束機構。
篇3
征信系統是信用體系的核心組成部分之一，包括從事企業和個人資信調查的征信公司和進行資信評級的資信評級公司，征信產品主要是信用報告和信用評級。
(一)征信體系分為公共征信與私人征信兩種模式
公共征信與私營征信是以經營征信業務的主體來劃分的兩種征信經營管理模式。公共征信是指由政府出資建立的信用信息系統。主要特點包括：一是覆蓋面較廣；二是由中央銀行或金融監管部門作為系統的管理者；三是實際運作大多為非營利性；四是信用信息主要來源于金融機構，服務對象也主要限于金融機構。公共征信模式以歐洲大陸多數國家為代表，在一些國家只有公共征信，而沒有私營征信。西歐國家的社會信用體系主要是為了防范金融信貸領域的違約風險，西歐國家的中央銀行在社會信用體系中發揮舉足輕重的作用，社會信用體系采用以中央銀行建立公共信貸登記系統為主體的政府主導型模式。公共征信由于數據庫高度集中，有利于保護金融系統的信息安全，也能在較大程度上保護個人隱私；數據庫覆蓋面較廣，既能為金融機構信貸決策提供服務，也能為金融監管和貨幣政策提供服務。
歐洲征信系統是由私營征信局和公共信用信息登記系統組成的。私營征信局一般從事個人征信業務，公共信用信息登記系統屬于中央銀行管理，主要收集銀行信貸信息。但具體到每個國家征信機構設置又有所不同。例如，英國的征信機構是私人部門所有，德國和意大利既有國有的公共征信系統又有民營征信系統。由于這兩個系統之間存在一定的業務競爭關系，歐洲征信體制采取了一些制度調節機制，貸款信息匯報起點等。此外，歐洲征信模式最初是由政府推動的，公私征信系統都離不開中央銀行的金融信用信息，造成歐洲征信系統呈現了另一特點，即企業征信與個人征信制度結合緊密。美國征信業的主要特點是以市場為主導。征信機構基本都是市場運作的企業。
(二)企業與個人信用數據來源與保護適用不同規則
個人信用記錄涵蓋內容廣泛。在美國，每個企業、居民都有一個社會保障號碼(SocialSecu-rityNumber)，其中包括姓名、出生日期、電話和住址等個人信息。個人信用檔案一般包括兩方面：一是借款人向銀行申請借款時提交的貸款申請表，包括貸款歷史、居住、收入、婚姻等方面的信息；二是信用管理的專門機構提供的與借款人信用歷史有關的資料，包括未償還的債務、信用卡透支情況，在其他金融機構的貸款記錄等，而且都有各自的評分標準。通過對消費者住房情況、居住年限、職務、工作時間、銀行開戶情況、信用透支賬戶數目、信用額度利用率等指標對消費者進行評分。不良信用記錄會保存5－10年，有不良記錄的人將很難再取得工商注冊、銀行貸款和信用卡服務。在英國，個人資信評估有三方面指標：穩定性(是否擁有住房、工作時間長短)；態度(知識和技能，是否愿意留在收入穩定的工作崗位)和安全性(個人預算、個人資產負債情況)。
企業信用記錄來源于企業內外部。在國外，對企業的資信調查通常采用實地考察、查閱信用報告和財務報表等形式。企業資信調查公司的數據信息來源渠道主要有：公開的電話號碼簿、政府免費提供的工商、法院訴訟信息、上市公司信息、客戶企業主動提供的信息以及互聯網信息。目前，企業征信機構可以在15個工作日內完成對世界200個國家和地區有限責任企業的資信調查。
由于信用記錄保存時間長，影響面廣，一旦發生不良的信用紀錄，對個人的工作生活，對企業的經營都會產生消極影響，所以，發達國家的個人和企業都十分重視信用紀錄。出于保護個人隱私的目的，對于消費者個人信用數據的傳播，法律制定了限制條款。一般情況下，美國三大信用局主要通過以下渠道免費獲取消費者的信息：一是銀行、信用卡公司、公用事業部門、零售商提供的消費者付款記錄的最新信息；二是雇主提供的消費者職業或崗位變化情況；三是政府公開的政務信息。在美國，信用局收集消費者個人信用信息不需要經過被記錄者同意，大多數授信機構也會將消費者的不良記錄主動提供給信用局，使失信消費者的信用記錄增加負面信息。美國法律對于取得企業資信調查報告沒有任何限制，有商業合同、委托書等文件，就可以購買其他公司的信用報告。在英國，企業財務報表數據都是公開的，根據《公司法》規定，上市公司的財務報表必須在本財政年度結束后的10個月內公開，以方便社會各界對該企業的信用和償債能力進行確認。
(三)信用評估機構針對機構與個人定位不同
美國目前從事信用服務的企業主要分為消費者信用評估機構和機構信用評估機構兩大類。
美國的個人信用調查及資料的搜集工作既可以由銀行進行，也可以由專門的資信調查機構來做。后者是美國信用調查的主要形式。在美國的資信調查機構是信用局或叫消費信用報告機構，都是專業化的公司。信用局是向需求者提供消費者個人信用調查報告的供應商。信用局的基本工作是收集消費者個人的信用記錄，合法地制作消費者個人信用調查報告，并向法律規定的合格使用者有償傳播信用報告。信用局按其經營的區域和規模可分為地方性信用局(也稱信用事務所)和全國性信用局。其中全國性消費信用局主要有三個，即美國投資者控股的全聯公司(TransU－nion)、艾貴發公司(Equifax)和英國投資者控股的益百利公司(Ex—perian)。這三大消費者信用局對消費者個人信用信息進行收集、加工、評分并銷售信用報告，其信息數據庫幾乎涵蓋美國所有成年人，每個人的信用關系平均有8－12個，每份個人信用資料兩三天更新一次。這三家機構的運作方式和服務領域有所不同。其中，益百利公司專門向具有一定規模和聲望的客戶提供征信服務，其信息來源主要由與其簽訂協議的各個會員(即客戶)提供，每個會員一般每月將與自己打交道的消費者的各種信息提供給益百利公司；全聯公司的業務主要是建立有關消費者信用狀況的信息網絡。全聯公司與其擁有的信用事務所和簽署協議的地方性信用事務所一起組成覆蓋全美的消費者信用信息網絡。艾貴發公司與上述兩個公司具有不同的特點，該公司是以專項調查的方式為客戶提供服務。當客戶要求了解某一消費者的信用狀況時，該公司將派專人辦理。地方性信用局主要為合伙制或個人所有，其服務對象為本地區的各類客戶，包括銀行及非銀行金融機構、零售商、各種服務提供者以及其他需要了解消費者信用的企業和機構。目前，美國的地方性信用局有1000多家。負責對個人信用資料進行搜集、加工整理、量化分析和售后服務，這些地方信用機構絕大多數都隸屬于三大征信局，其數據系統覆蓋全美，有1.7億人的信用記錄。隨著個人信用征信業務的發展，各地方性信用局又成立了自己的行業組織——聯合信用事務所(AssociatedCreditBureaus)。聯合信用事務所的主要業務是為其成員相互交換不同地區消費者的信用資料提供服務，并且制定信用報告的標準。
對國家、企業和機構等進行信用評估的機構可分為兩類：一是資本市場上的信用評估機構，即對國家、銀行、證券公司、基金、債券及上市大企業的信用進行評級的公司；二是對中小企業資信進行評級的機構。目前美國從事資本市場信用評級的公司主要有三家，即穆迪、標準普爾和菲奇公司。這三家公司是世界上最大的信用評級公司，據國際清算銀行的報告顯示，世界上所有參加信用評級的銀行和公司中，穆迪的業務涵蓋了80％的銀行和78％的公司，標準普爾涵蓋37％的銀行和66％的公司。菲奇公司則涵蓋27％的銀行和8％的公司。鄧白氏集團公司已發展成為美國乃至世界上最大的全球性征信機構，它也是目前美國唯一的中小企業評級公司，在美國市場占主導地位。
此外，除了專門的信用評估機構，銀行和金融機構也會對企業和個人客戶進行內部評級。成功案例有美國的花旗銀行、大通摩根銀行、美國銀行、美林證券、高盛投資銀行等。大企業中較為成功的有IBM、福特汽車公司、通用電氣、AT&T等。
日本最早的企業征信公司為商業興信所，成立于1892年，有會員31家，年調查件數為1200件，主要面向銀行提供資信調查。在日本，消費者信用評估有銀行的“全國銀行個人信用信息中心”系統，郵購系統的“CIC”以及消費金融系統的“全國信用信息聯合會”三家機構。信用信息機構的信息主要是通過會員提供，要求會員提供客戶的借款情況、賬戶和信用卡的使用等情況。對借款情況要特別注明貸款的執行、還款情況、是否提前還款、拖欠債務、呆賬、倒閉等，如遇情況發生變化時要及時更改。這三家信息機構實行信息共享，相互交流信息。信用局每年要出具5億份信用報告，這對于信用支付起到了快速、簡化和安全保障的作用。目前，日本征信市場已發展到相當規模，征信行業呈現出集中壟斷性，帝國數據銀行和東京商工兩家占據了60-70％的市場份額。(四)建立信用數據登記系統推動企業利用信用數據
國外的應收賬款登記系統發展較早。在英國，企業簽訂合同前，有權了解借款人曾咨詢過的信貸咨詢機構的名稱和地址，提交書面申請并支付1英鎊的費用后可以要求信貸咨詢機構提供有關檔案的副本，而且在必要的情況下有權采取措施，補充或更正檔案的副本。1901年，美國國際金融、信用及商業協會(FCIB)針對國際貿易提供信用信息交換，屬于非營利性的組織。
香港也有商業信貸資料庫，商業信貸資料庫專門收集中小企業(年營業額不超過5000萬港元)的信貸資料，如中小企業獲得貸款機構提供的信貸安排的宗數、有關的信貸額度及拖欠還款的資料，并讓認可機構查閱。有關公司的資產或公司持有人的個人財富等資料不屬于收集范圍。貸款機構只會在批出、檢討或續批中小企業信貸時才可使用上述資料。截至2008年9月底，資料庫已擁有3萬多個賬戶，已有約72％的中小企業客戶同意貸款機構將其相關資料錄入資料庫。資料庫內資料的儲存、交換及運作由鄧白氏(香港)委任的香港銀行同業結算所負責，由金管局監管。資料除了可提供給貸款機構作信貸決策參考外，中小企業客戶也可取得自己的信貸資料以作查證及核實。商業信貸資料庫的成立對香港銀行業界、中小企業及香港整體經濟發展都將起到良好的促進作用。對銀行來說，可以提高銀行的信貸風險管理，減少銀行呆壞賬撥備，同時也可摒棄過去偏重抵押、質押品的信貸模式，讓銀行可以更靈活、有效地提供貸款。對中小企業來說，可強化企業與銀行的議息能力，避免優質企業支付高息以補貼不良企業壞賬的情況，提高優質企業融資能力。
(五)商賬追收機構依法追收到期債務
在發達國家，威脅客戶信用是僅次于法律訴訟的追賬武器。對一個企業來說，如果有追賬行為發生，就意味著其失信行為將被記錄到信用公司的信用數據庫內，全世界的信用機構、企業和個人都可以方便查詢。這種方式最大限度地壓縮了欠賬企業的發展空間。
商賬追收行業是為債權方提供應收賬款回收服務，追收的手段主要是電話催收、依法交涉、威脅客戶信用、法律訴訟等。商賬追收服務機構的營業收入主要來自對被追回賬款的提成，而且一般不追回欠款決不收費。只要委托專業追賬公司追賬，被追回的賬款會先收到追賬公司的賬戶上，然后再由追賬公司將賬款轉給其委托人。
收費標準一般是按照逾期賬款的賬齡收取不同比例的費用。對于海外追賬，從事商賬追收的信用機構通常會預收300至500美元委托費，目的是為委托人墊付國際通訊、證據郵寄和應收賬款診斷費用。如果追賬成功，委托費將從收費提成中扣除。
在美國，成立商賬追收公司需要向政府注冊部門交納抵押金。據美國收賬者協會統計，美國共有6000多家追賬公司，每年接手數百萬件追賬請求，受托追討的海外欠款最高達上百億美元。其中，ABC公司是美國最具威望的國際商業信用風險管理及國際商賬追收服務機構。下設專業從事國際商賬追收服務的美國追帳局(AmericaBureauofCollec—tions)和專業從事商業信用審核、貿易風險評估和企業應收賬整體管理服務的AmegaGroup。其全球的商賬追收服務始于1960年，業務擴展到全球140多個國家。企業可以通過數據庫查詢來了解買家公司是否曾被ABC記錄過債務方面的負面信息，這種查詢迅速、簡便，相比專門的資信調查費用低廉，對貿易額比較小或暫時不需要進行詳細背景信息調查的企業來說，是一種最基本和迅捷的方式。需要注意的是只有注冊付費會員企業才能查詢，付費會員企業可享有每年免費查詢50次的優惠。
在德國也有專業的商賬追收公司，據德國收賬者協會統計，2005年德國收賬公司一共接手了100多萬件追賬業務，總金額達到幾十億歐元。另外，德國政府建立了海外企業信用預警機制，每年都會一份海外企業的“信用黑名單”，以此來提醒外貿企業。對于貨款已經被拖欠的企業，德國政府會提供援助。
國際著名信用保險公司裕利安宜、安卓和科法斯也都有商賬追收的業務。當所承保的損失事件發生時，裕利安宜主要通過集團的國際網絡，根據不同國家、貿易行業和遲付原因，采取最適當的商賬追收措施。
二、我國信用服務業促進政策體系設計
參考國際測算標準，人均GDP達到2000美元后，國家將進入信用經濟時代。2008年，中國人均GDP超過了3000美元，這標志著中國已經進入信用經濟時代。我國應借鑒發達國家的經驗，發展和完善適合社會主義市場經濟特點的信用服務業促進體系。
(一)培育信用交易市場需求
國外信用服務業的發展得益于政府為信用產品應用創造的巨大市場需求，利用多種手段引導更多的交易者參加信用評級或利用評級結果，使市場對信用產品的需求越來越旺盛。例如，許多公司要依靠評級機構所作的信用等級來確立在金融市場上作為借款人或擔保人的可信度，許多消費者要依靠自己的信用等級獲得消費信貸。目前中國信用產品的市場需求十分有限。除了對發行企業債券有評級要求外，我國使用信用產品的領域很小。因此，政府要通過法規和政策來積極引導企業對信用服務的需求。一方面以政府立法、行業組織行規來引導全社會對信用產品的需求，增強各類社會主體的信用意識，使信用產品的運用成為經濟社會活動中必不可少的環節，政府有關機構在辦理工商注冊、行政審批、資質認定、質量監督等事項中，要按規定查詢企業信用報告。另一方面鼓勵信用服務機構開發適銷對路的信用產品。
(二)完善信用服務行業管理
在市場經濟條件下，政府的主要角色是規則的提供者和監管方。由于信用活動的廣泛性和復雜性，決定了信用立法是一個龐大、復雜的系統工程，信用法律體系不可能一蹴而就。在美國和歐洲信用法律建設的進程中，都是先在市場流通和金融領域制訂一些級別較低的信用規章，然后在執行過程中不斷修改，最終成為比較完善的法律，融入國家信用體系法律框架。鑒于我國的信用發展現狀及信用需求的迫切需要，可以根據商業信用交易的特點與需求，先行制訂和頒布程序法律級別較低的信用管理規章，如《信用信息公開條例》、《企業信用信息管理辦法》、《建立企業信用管理制度指導意見》、《不良信用信息披露辦法》和《商賬追收試點管理辦法》等，以解決當前市場流通領域信用管理法律空白的緊迫之需，為下一步建立更高層次的信用法規提供經驗、奠定基礎。
在信用體系發展的初期，需要政府的推動和規范；而在信用體系發展的后期，則應主要依靠行業自律。正如“證監會”、“保監會”是國家用來監督和保證銀行業和保險業健康發展一樣，信用服務行業也需要建立相關的監督執法機構。目前國家對信用服務行業并沒有明確的主管部門，應根據商業信用交易發展的特點，分別設立銀行信用管理部門和非銀行信用管理部門，并對各自的管理職能進行明確分工。在市場、法制環境相對成熟后，應考慮由行業協會發揮自律作用，強化會員的守信和維權意識，引導征信企業健全信用管理制度；制訂各行業的信用發展規劃，創造條件建立行業信用信息數據庫，并開展行業內的聯合征信活動；提出有關的立法建議；建立行業內的失信懲戒機制，合法地對嚴重失信者予以懲罰，改善行業內的信用秩序。
(三)推動現有征信系統開放
各國經驗表明，在一個國家內有兩家或以上的信用局，會通過競爭降低信用報告的成本，提高信用報告的質量，同時會提供更多符合使用者需要的信息增值產品。雖然我國已經建立了三級征信體系，但是由于信用數據一般僅限于征信部門內部使用，信用數據的價值沒有得到充分發揮。征信體系條塊分割，信息數據交換困難。借鑒美國征信數據的開放式管理，建議我國對于征信數據管理機構在體制上改為事業單位或企業，在數據征集和使用方面，應鼓勵其市場化運作，促進其數據庫開放、共享和使用。支持民營征信企業，建立市場化的私營信用征信系統，促進信用信息整合和共享，穩步推進我國征信體系建設。
目前我國開展商賬追收的企業很多，但是通過合法手段追收，并取得較好追收效果的較少。要依法規范組建行業性、區域性和權威性的商賬追收機構和保理機構，改變過去游擊式、地下式的做法。此外，還要鼓勵應收賬款保理業務的發展。保理公司通過一系列管理措施監控賬款，對銷售的貨物和客戶實時監控，保證貨物和銷售程序的安全。在賬款過期后，要按照程序不斷施加壓力，保障賬款按時回收。一旦賬款逾期，立刻分階段加緊追收。
(四)探索交易數據交換系統
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關鍵詞：誠信；市場經濟；基礎
誠實信用原則要求人們在市場經濟活動中講究信用，恪守諾言，誠實不欺，在不損害他人利益和社會利益的前提下追求自己的利益。它為一切市場參加者樹立了一個誠實商人的道德標準。誠實信用原則作為一種價值觀念有助于市場參加者道德人格的培養和形成良好的交易風氣，道德對人們行為的規范作用是通過每個人的義務感和責任感來實現的，是價值觀念的一種體現。
一、誠信文化是推動經濟社會發展的價值觀念
在我國市場經濟發展過程中，國有經濟、民私營經濟、外資經濟都參與競爭，因市場主體不同，必須要樹立誠信的價值觀念才能公平競爭，才能共同致富，才能促進市場和經濟的發展。公平競爭是市場經濟的要求，誠信是實現公平競爭的保證。民法上的誠實信用原則是誠信在市場經濟活動中形成的道德原則。它要求人們在市場活動中講究信用，恪守諾言，誠實不欺，在不損害他人利益的前提下追求自己的利益，以善良的方式履行其義務，不得濫用權利及規避法律或合同規定的義務，以維持當事人之間的利益的平衡。堅持誠實信用，就是要求市場參加者在市場經濟活動中，應當保持對一定道德承諾的敬重。這種主體行為的道德自律意味著市場主體在作出一定的經濟行為時，必須充分考慮社會利益，意識到并且能夠履行其對社會的責任。這種社會責任意味著市場主體必須用市場運行的基本規則來衡量自己的行為及其后果。因此，要引導主體正確處理競爭與協作、效益與公平、經濟效益與社會效益之間的關系，做到義利兼顧，反對見利忘義、唯利是圖和欺詐行為，形成把國家利益、社會利益放在首位而又充分尊重市場主體合法利益的社會主義義利觀。要培養適合社會主義市場經濟的道德人格，以利于增進主體義務感和責任感，形成良好的交易風氣，從而建立一個公正有序的市場競爭規則和平衡有序的社會利益系統。
二、誠信文化在經濟生活中表現為信用體系建設
無論是西方發達國家還是發展中國家，在經濟社會轉型期都面臨信用重建的問題。現代社會都需要一套嚴格的信用管理體系。因為隨著經濟社會的發展，人們的交易，由事物交易發展到貨幣交易，而現代市場經濟是信用交易為主的信用經濟。正如中國入世談判首席代表龍永圖所講，信用是入世第一通行證。從一定意義上說，現代市場經濟就是信用經濟，市場化程度越高，客觀上對社會信用體系的發育程度的要求也越高。尤其是在我國加入世界貿易組織之后，社會信用體系建設更為重要。建立規范的社會信用體系就是最基本的市場規則和制度之一，是規范和整頓市場經濟秩序的治本之策。而良好的市場信用環境下，一國的市場規模會因信用交易而成倍增長，從而拉動經濟增長和擴大就業。
（一）我國信用現狀分析
當前，我國在建立政府信用、企業信用、個人信用的系統工程中企業信用問題最突出，企業信用失缺，惡意逃債、合同違約、商業欺詐、假冒偽劣等失信現象屢見不鮮，據國家有關部門統計違約合同資金有逐年增大的趨勢。市場經濟就是信用經濟，要解決好這個矛盾、規范市場秩序不能簡單地依靠一次又一次的突擊大檢查或嚴打等形式來解決問題，而必須要靠規范的市場經濟規則和相應的制度建設來實現。建立規范的社會信用體系就是最基本的市場規則和制度之一，是規范和整頓市場經濟秩序的治本之策。從招商引資來看，我國在某些方面不是資金短缺，而是金融信用短缺，許多企業對信用關系其生死攸關的重要性體會不深，認識不足，所以賴帳、逃廢債務和三角債拖欠成為不少企業行為，金融信用的失衡，金融和投資者放貸投資信心不足，甚至如履薄冰、談貸色變。不少企業內部的信用管理包括應收賬款和商品銷售的管理，對與企業發生業務關系的所有主要客戶信用狀況的調查、征信和管理也沒有專門的部門。同時，政府對信用市場的監督管理力度還不夠，影響了信用中介機制作用的發揮。
（二）建設信用必須從培育誠信文化著手
現代信用體系的建設包括信用的確立、信用管理、信用監督三個重要方面，但首先要從培育誠信文化著手：
1.加強我國市場主體和公民的信用觀念和信用意識的教育，提高全社會公民的信用素質，必須從培育誠信文化著手，這是建設信用體系的關鍵所在。要把加快信用體系建設作為經濟發展、社會發展的突破口來抓。首先要從提高全社會信用意識入手，因為信用體系建立固然需要法律體系和必要的制度保證，但是，信用的基礎在很大程序上是基于社會主體之間的信任和誠信的理念來維系，靠市場經濟條件下的信用道德規范來維系。講信用應成為全國人民在社會經濟生活中的一種基本公德。
2.誠信文化要體現在加強信用中介服務行業的建設，促進向市場化發展上。廣泛采用現代化監管手段，綜合利用信息網絡資源，實現互聯互通、信息共享。要加強征信公司、資信評級機構、信用調查機構等信用中介的建設，加大信用調查報告、資信評級報告的市場化程度，要加快信用信息和開放的管理。
3.加強信用體系的法律、法規和制度建設，加大執法力度，在建設信用體系中發展誠信文化。市場經濟是信用經濟，也是法制經濟。信用原則的普遍履行要靠法律來保障，信用不僅包含著道德、精神、素質，而且在現代市場經濟中是法律原則，科學完備的信用體系才能保證市場經濟中資源配置功能在經濟生活中發揮作用，因此不論發達國家還是發展中國家都非常重視信用制度和法律法規的建設。發達國家為了保障經濟的發展和社會的穩定，都盡量完善信用規則的建設。
（三）政府的誠信文化建設要從營造誠信政府的形象著手
在建設現代信用體系中，無論是政府信用、企業信用、個人信用，政府都是關鍵。政府應發揮建立失信約束和懲罰機制并監督行業規范發展，政府不參與主辦征信機構，但政府在促進征信行業發展中應發揮以下職能：依法向社會開放所擁有的企業信用數據、對企業征信行業進行行業管理、發揮職能部門監督作用。
政府要幫助強化企業的信用管理。加強企業信用管理，不僅可以大幅度減少因授信不當導致合約不能履行以及受信企業對履約計劃缺乏管理而違約現象的發生，而且可以形成對失信企業和機構的市場約束機制，使信用記錄不良的企業從各企業的客戶管理中被篩選掉，使其沒有市場活動的機會和空間。而且，企業內部信用管理制度的規范化，還會進一步加大對信用調查咨詢和評估產品的需求，促進信用中介服務行業的發展。政府要致力于信用網絡的建設。信用數據庫的建立與完善是企業征信行業發展的關鍵。企業資信數據庫是企業信用信息搜集、信用記錄的一種重要形式。
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關鍵詞：信用檔案；問題
中圖分類號：G27文獻標識碼：A文章編號：1009—0118（2012）11—0190—02
一、信用檔案管理機構的設置
信用檔案涉及面寬泛，只要與信用主體的道德品行、經濟活動有關的記錄都包括在內，因此它的形成部門很多。有政府部門如工商、稅務、公安、海關、公共事業機構；有金融部門如銀行、保險公司等；還有各類企業。目前這些單位形成的信用檔案都存放于本單位內，保存零散，給社會的綜合利用造成巨大障礙。所以現在許多專家、學者呼吁建立統一的信用檔案管理系統。2002年兩會期間，來自陜西的人大代表提交了一份“關于由國家有關權威部門組建中國企業及高級經營者信用檔案及公示系統”的議案。這不僅是人大代表的呼聲，更是發展社會主義市場經濟的必然要求。很多職能部門都在申請此項權利，檔案部門也在積極爭取?！吨袊鴻n案報》副主編孫鋼同志在《關于“十五”期間我國檔案工作幾項改革的意見》中指出，（檔案局）向國務院提出申請，將國家建立的信用管理局設在檔案局，檔案部門既管檔案，又管信用；或者各級檔案館擔負起信用中心的功能，收集信用檔案，開發利用信用檔案信息。
二、信用檔案自身的信用保證
建立信用檔案的目的就是確保和增進社會的信用度，但是就我國目前的現狀來看，對建立信用檔案的機構本身的信用度就有待評估與確認。如果該部門本身的信用得不到認可，建立的信用檔案就值得懷疑。信用檔案的社會價值直接受記錄質量的影響，強調信用檔案的原始性體現了信用檔案源頭控制的重要性，即信用檔案內容的信用問題。建立信用檔案的部門能不能很好行使正當權利，會不會也讓人置疑。所以要加強對建立信用檔案部門的監管力度，防止權力失控而導致的新的腐敗。
三、信用檔案收集和鑒定的問題
收集信用檔案時要注意的問題有兩個：一是收集的及時性和連續性；二是收集的難度性。信用檔案客觀地反映企業和個人在社會活動中的可信度、公信度和誠實信用狀況，的確會給信用度低的企業和個人，特別是有過不良記錄的企業和個人，帶來壓力，督促他們改善自身的信用狀況，提高信用等級。這里的前提條件是信用檔案的收集、信用等級的評估一定要及時。有關企業或個人在不斷從事社會活動，信用狀況也在不斷發生變化，信用檔案一定要收集、更替及時。在加入新的信息的時候，也要對原有的信息進行修訂，國際慣例中信用檔案中的優良記錄保存10年，不良記錄保存7年。同時要定期更新信用檔案的等級，保證信用檔案記錄的連續、完整和準確。否則信用主體的信用狀況就不能準確地反映出來，可能導致一次信用好的企業可以一勞永逸，不思進取，甚至信用倒退；一次信用低的企業永無翻身之日，自身利益受到終身遏制。
信用檔案分散于社會各個領域，并受許多現實條件的制約，材料在收集時難度很大。個人信用檔案涉及公民隱私，我國個人信息管理系統、存款實名制等尚未完善，銀行對貸款人信息實行保密，公安、人事部門對個人信息實行保密，企業信用檔案涉及商業秘密及經濟狀況，這些都是信用檔案收集工作的阻礙力量。正如，河南鄭州市金水區經八路辦事處的社保民書記坦言信用檔案收集的難處：“按道理，社會組織、個人都有任務提供信息，但是一些政府部門觀念轉變不到位，考慮到信息后的影響，或怕法律程序不完善而承擔責任，在提供信用信息尤其是不良信息時非常謹慎，直接影響信用信息的征集和證實?！豹?/p>
信用檔案的真實性是其價值和生命的“基礎”，它的鑒別至關重要，直接涉及到個人或企業的信譽問題。沒有統一的鑒別標準，是現在鑒定過程中的最大困難。在鑒定過程中首先應建立嚴密的鑒定工作制度，可采用事實鑒定法，對信用檔案進行“二次”鑒定，即歸檔鑒定和撤銷鑒定。信用檔案歸檔時，以事出有因為準繩，根據事實判定其是非曲直。撤銷鑒定主要是撤銷信用主體不良的信用記錄材料，主要以當事人的近期信用行為表現為依據進行鑒定。其次，遵循嚴格的信用檔案鑒定程序。一是判斷是否屬于信用材料；二是判斷是否屬于信用主體的材料；三是鑒別信用材料是否真實、準確；四是判斷信用材料是否完整。
四、信用檔案與失信行為制裁機制的關系
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一、目前企業應收賬款管理中存在的問題
市場經濟本質上是信用經濟,信用銷售已成為商家爭取客戶、擴大銷售額和經營規模的最有效手段,以信用方式為主的結算方式已日趨成為取代現金結算而占主導地位的企業間交易形式。但是越來越多的企業發現:雖然利潤表上的盈利數額非?？捎^,但實際上現金流量表上可供支配的自由現金流卻捉襟見肘。企業無法將盈利轉變為可供支配的現金流,從而無法把握投資機會,限制了企業的發展,甚至于影響到企業的生存。就中國的企業群體而言,這個問題更加突出。
企業能否有效地控制應收賬款,不僅直接決定了流動資金的周轉水平和最終營業利潤,而且還直接影響到銷售業績和市場競爭力。但是,我國企業在應收賬款的管理中存在著許多問題。
1.應收賬款管理責任沒有落實
在許多企業中,銷售部門和財務部門各司其職,沒有人對應收賬款的管理真正負責,因此也沒有人對收款問題承擔責任。在外部信用風險增大時,便產生大量拖欠賬款,而且是在被拖欠了相當長的時間后才開始催收。其結果是前清后欠,屢禁不絕,包袱越背越重。
2.銷售部門考核扭偏
由銷售部門承擔收賬職責雖然改變了應收賬款無人管理的狀況,但實際上給企業帶來更大的拖欠風險,因為銷售業務人員的目標和能力在于銷售而不在于收款。實際情況是:許多業務人員在銷售激勵機制下,盲目放賬,而事后收款力度又不夠,雖然銷售額上去了,卻往往給公司帶來嚴重的呆賬、壞賬損失。
3.財務部門難以控制信用銷售和收賬
由財務部門負責雖然加強了應收賬款的專門管理,但往往與實際相差太遠。因為財務部門實際上不了解客戶情況和交易背景,無法形成科學有效的管理。對于應收賬款要么控制過嚴,企業銷售額下降;要么失去控制,拖欠仍會大量發生。
二、應收賬款管理的目標
應收賬款管理的目標,就是要在賒銷收益率和應收賬款持有成本兩者之間進行權衡,進而采取科學有效的措施,保證應收賬款的流動性,并最終使企業的效益和價值得到最大程度的提高,實際上,也就是追求最好的流動性和效益性。其中,收賬部門的工作主要是提高應收賬款的流動性指標。另外,按照效益性的要求,應收賬款要保持在一定合理的規模上,以便既能實現較高的銷售收入,又不至于發生太高的持有成本。而且,應收賬款發生之后應該及時催收,以免形成壞賬損失。
三、建立企業信用管理機制
在我國,企業信用管理缺位是迫切需要解決的問題。國內企業現在已經越來越認識到信用管理的重要性,并且大都采取了相關舉措,比如:設置信用部門或者明確相關部門的信用管理職能、制定信用管理目標和政策、對應收賬款加強監管和催收的力度等。但總體而言,信用管理的職能還是相對薄弱。因此,筆者認為應該從以下幾個方面加強企業的信用管理。
1.建立切實可行的信用管理目標
首先需要對企業戰略目標進行層層分解,并對企業目前應收賬款狀況和客戶來往的情況做具體深入的分析。可從以下幾點入手,建立信用管理目標:①確?？焖偈栈貞召~款;②維持公司利潤和銷售的最大化;③維持和客戶的關系;④提高公司的形象。
2.建立客戶信用資料檔案
信用部門集中保存并及時更新客戶信息,不能再零散無序。這些資料應該包括企業與銀行及主要客戶交往的歷史資料,主要有客戶的基本信息、近期的財務報表、開戶銀行的證明以及銀行和其他金融機構已公布的一些信用等級、信用申請表、營業執照復印件、信用調查報告、合同或訂單、付款記錄及往來信函等。建立這些完整的檔案亦可防止因業務人員的離職而導致客戶資源流失的情況。信用部門應逐步完善自身對客戶的信用評估職能,根據已收集的信用資料,對客戶的信用等級進行評定。
3.制定嚴格統一的信用政策,并在企業信用部門內部嚴格執行
從信用標準、信用條件和收款政策三方面制定企業的信用政策。在制定時,應依據自身的實際情況、考慮成本收益原則和客戶信用狀況,制定出準確、規范的信用政策。在信用政策執行過程中,一方面要嚴格按信用等級對客戶執行不同的信用標準,同時要根據客戶信用狀況的動態變化隨時調整對其的信用額度,從動態上保持信用政策執行的一貫性。另外,在信用政策制定時,要區別對待不同產品,不能采取一刀切的信用政策。
4.建立信用管理人員的獎懲激勵制度
通過賒銷責任制或者銷售收款責任制的方式,將銷售和信用部門的信用管理職能統一起來?？梢圆捎娩N售人員銷售和收款一條線負責制,將完成貨款回籠作為銷售人員業務流程的重要環節,對其考核標準采用銷售額和貨款回籠額雙層次指標,同時將其與相關人員的工資獎金掛鉤。
5.加強客戶信息反饋工作的力度
一方面,企業應制定客戶信用等級評級標準,另一方面,業務人員要對在具體業務過程中反映出來的客戶信用情況進行及時總結。對老客戶,可以按季度或者月份定期對其信用情況進行總結;對新客戶和零散業務客戶,應該在每筆業務結束后對客戶信用情況進行總結,并且按相應標準,由業務人員對客戶的信用狀況進行量化評分,并將這些相應的資料作為客戶信用資料納入客戶檔案。企業應該把客戶以后的表現和業務人員的總結進行及時的比較,加強考核力度。
四、加強應收賬款管理的措施
應收賬款從其存續的時間上劃分,可以分為信用期內應收賬款和逾期應收賬款。對于信用期內應收賬款,企業關心的是能否或有沒有必要提前變現;對于逾期應收賬款,則必須想辦法盡快收回,應收賬款逾期的時間越長,其收回的可能性就越小。
1.應收賬款的動態管理
企業的財務部門應配合信用部門的工作,設立專人負責應收賬款的管理。通過設計和填報各種表格,隨時掌握企業應收賬款的動態情況。財務部門應根據銷售部門上報的銷售記錄進行匯總,然后寫出分析報告,做出應收賬款明細的月報,送信用部門的主管經理。同時,財務部門協助有關部門制定收回欠款的獎勵制度,加速逾期賬款回收。
2.對應收賬款進行分析
信用部門應根據財務部門提供的應收賬款明細表對客戶的欠款情況進行分析,每月定期公布應收賬款的催收計劃。企業對每項應收賬款要落實責任人,限期收回。企業負責人必須重視和加強對應收賬款的催收工作。企業有關部門還應分析收回應收賬款的可能性,掌握客戶最新的財務信息,防止客戶轉移資產和抵押物。
由應收賬款賬齡分析表,企業可以了解到以下情況:①有多少欠款尚在信用期內,欠款是正常的,但到期后能否收回,還要待時再定,故及時的催收仍是必要的。②有多少欠款超過了信用期,超過時間長短的款項各占多少,有多少欠款會因拖欠時間太久而可能成為壞賬。對不同拖欠時間的欠款,企業應采取不同的收賬方法,制定出經濟可行的收賬政策;對可能發生的壞賬損失,則應提前做出準備,充分估計這一因素對損益的影響。
3.逾期應收賬款的催收工作
企業在收到全額貨款前,一定要把所有的銷售資料保管好,以此作為催收乃至訴訟的依據。這些銷售資料包括:銷售合同、訂單、發票、往來傳真和信件、貨運單據、信用申請表等一切能夠證明企業對應收賬款具有權利的文件。
(1)逾期應收賬款的處理原則。與客戶的良好關系是企業維持市場份額的關鍵。因此,對于非惡意的客戶應繼續保持業務往來,力爭以最低的成本完整收回欠款,并獲得客戶違約金或其他補償;對不良客戶應采取一切合法手段,將應收賬款的損失降到最低;對資信很好的客戶,了解客戶的實際情況,如果客戶僅僅處于暫時的付款困難,可以適當延長信用期,不能輕易得罪客戶。
(2)逾期應收賬款的收款方式。企業的收款方式并無明確標準,企業信用部門應根據具體情況靈活機動地運用各種手段,既要維護企業利益,減少企業損失,又要盡可能地維持與客戶的關系。企業向客戶追收貨款必須講究方式,才能達到收回貨款的目的。
(3)必須考慮收賬成本。在收款過程中,有一個重要的方面是必須考慮收賬成本,也就是要從效益的角度考慮。因此,企業應盡可能采取最低的收賬成本,將企業的損失減少到最小。
以下一些收款方式可供借鑒:
第一,由企業內部業務員直接出面:因為業務員親自參與業務交易,對客戶情況最熟悉。一般情況下,業務員可能與客戶有多年的交情,見面易于溝通。
第二,由企業內部專職機構出面:優點是可以集中多數人的智慧,采取最佳方法與客戶接觸談判,避免可能出現的極端行為給追收造成的不必要麻煩。在這種情況下,也需要業務員的配合和支持。
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一、信用保險業的作用
發達的社會信用體系對于市場經濟的有效運轉無疑具有十分重要的作用。目前由我國信用體系的不完善所引起的主要問題有：銀行呆帳壞帳問題，企業三角債問題，消費信貸市場不發達問題，中小企業融資困難問題及國際貿易信用風險問題等。就消費信貸而言，以房地產市場為例1995年，1996年及1997年全國普通商品房空置率分別達到87．8％，87．5％和87．4％。而我國中等水平住宅與中等收入家庭年收入之比在大多數城市超過6，其中上海達10．6，北京達10，3，廣州達10．2。而低收入水平和高房價正是住房消費信貸市場發展的條件?？墒俏覈庞弥贫鹊牟煌晟圃斐傻你y行和客戶之間相互不信任及過高的交易成本成為消費信貸市場發展的障礙。而發展信用保險業一方面可以彌補目前信用體系不完善造成的市場效率損失，另一方面可以促進我國社會信用體系的建立。
第一，信用保險業的發展可以增加風險承擔的主體，從而降低企業信用風險，促進市場發展。信用保險是保障被保企業應收帳款免受不正常損失之保險。對銀行而言，保險公司的介入一方面可以與其共同承擔違約風險，另一方面又可以保障銀行按期收回款項。銀行風險的降低可以使投保人貸款的可得性提高。從整體而言，信用保險業的發展通過降低信用風險促進了市場效率的提高。
第二，信用保險業的發展可降低信用市場交易成本，擴大市場規模。如消費信貸市場與信用保險業的結合，保險公司作為第三方的介入可以更加有效的克服企業和客戶之間的信息不對稱問題，防范并化解信息不對稱造成的信用風險，降低交易費用，從而促進信貸市場規模的擴大。
第三，信用保險業的發展可以提高企業信用風險管理水平，促進出口和消費，降低銀行呆帳壞帳比例，對房地產，汽車等市場的發展，對企業融資效率的提高具有十分重要的作用。
第四，信用保險業的發展可以促進我國信用體系的建立和完善。完善的社會信用體系應包括國家信用管理體系，企業信用管理體系以及個人信用管理體系等。信用信息的收集與傳遞貫穿了資本市場，商品市場和個人消費市場。信用保險業的發展必然會促進對企業和個人信用風險評估和管理水平的提高。同時，信用保險業的發展必然要求社會的企業信用信息收集和管理體系的發展，以及社會個人信用管理體系的建立。目前我國已經實行存款實名制，但是完善的社會信用體系是包括存款實名制在內的所有信用制度構成的一個統一的整體，僅僅建立了存款實名制并不能有效化解整個金融市場的信用風險。而信用保險業的發展可以促進我國社會信用體系的建立和完善，從而降低整個金融市場的信用風險。
二、目前我國信用保險業的發展狀況
信用保險業的發展程度高低是一國信用制度發達與否的重要標志。目前我國的信用保險業務主要包括出口信用保險，消費信貸保險等。
1．出口信用保險業的發展狀況。
第一，由于信息不對稱和不完善，出口企業面臨嚴重的信用風險、國家政治風險及匯率風險。出口信用保險對于出口商選擇靈活的貿易支付方式，降低信用風險，提高出口競爭力具有十分重要的作用。據統計全球國際貿易中有12％是由出口信用保險支持的，日本、法國、德國則分別達到39％、21％和13％。而我國出口信用保險僅占出口總額的1％左右。我國的出口信用保險業首先是整體發展水平低，險種單一，企業對出口信用保險重視不夠，業務規模與出口規模相比很不對稱。
第二，因出口信用保險較強的外部性和高風險性，一般而言政府應提供相應的政策性支持。目前國家對出口信用保險的政策性支持不夠，造成出口信用保險費率偏高，費率的厘定不合理，限制了出口信用保險業及出口貿易的發展。
第三，由于目前出口貿易尚缺乏企業資信調查系統，造成出口企業對客戶信息了解不夠，在沒有出口信用保險配合的情況下，產生大量的故意欺詐行為。
第四，我國出口信用保險業的發展目前缺乏相應的法律法規。因此，加快出口信用保險業的立法工作，使出口信用保險做到有法可依是規范和促進出口信用保險業發展的當務之急。
2．消費信貸保險業的發展狀況。
我國消費信貸發展十分迅速，成為商業銀行增長較快的貸款之一。目前我國消費信貸主要集中在個人住房消費信貸，汽車和助學消費信貸等方面，其中住房消費貸款占絕對重要地位。2000年上半年，個人消費信貸達2500億元，而個人住房貸款達2130億元左右。消費信貸市場的順利發展必須有保險業的積極參與，化解信用風險。以美國為例，1991年美國的住房抵押貸款中各類抵押債務占GNP的68％左右。美國住房抵押貸款市場之所以如此發達與美國住房抵押貸款保險的發展是分不開的。因為，首先美國建立了政府機構擔保與私營保險相結合的完善的住房抵押貸款保險機制。政府抵押擔保機構有聯邦住房管理局(FHA)和退伍軍人管理局(VA)。私營保險機構與政府抵押擔保各占住房抵押保險市場的一半左右。據《1997—1998年度美國抵押保險公司協會統計匯編》，私營保險的市場份額1993年占53．1％，1994年為48．2％，1995年為61．3％，1996年為54．7％。其次，美國住房抵押貸款保險市場的擔保比例高，經營方式靈活。聯邦住房管理局(FHA)針對低收入家庭提供100％的貸款擔保，貸款人首付5％的房款就可以得到30年期的銀行住房抵押貸款，有力地促進了美國房地產業的發展。而且美國有綜合性的多品種房地產保險與住房抵押貸款保險一起在美國房地產經濟活動中發揮著重要作用。
相對而言，我國消費信貸保險市場，尤其是住房抵押貸款保險市場的發展還存在很多不完善之處。首先，我國還沒有建立起完善的住房抵押貸款和房地產保險的良性運轉機制。住房制度改革滯后，缺乏有效的金融工具啟動廣大中低收入家庭的住房消費需求。導致一方面是商品房閑置，另一方面是居民的住房面積嚴重不足。其次，保險機構沒有在信貸市場上發揮應有的積極作用，對個人住房抵押貸款違約風險缺乏有效的防范機制。目前，我國住房抵押貸款條件苛刻，交易成本高，貸款期限短，不能有效促進房地產業的發展。同時與成熟的房地產市場國家相比，我國與住房抵押貸款保險相配套的房地產保險品種較少。房屋產權保險，抵押保險，委托保險等險種市場目前還是空白。
3．其他信用保險業的發展狀況。
由于我國相應的法律制度的不完善以及缺乏完備的社會信用管理體系，信用保險業的發展尚處于萌芽階段。出口信用保險，住房及汽車消費貸款保險之外的信用保險業仍是有待開發的領域。但是由于信用保險業的發展對其他行業如出口、房地產、汽車等市場的發展具有很大的促進作用，積極發展信用保險對完善市場經濟體系，促進經濟發展意義十分重大。
三、促進我國信用保險業發展的途徑
信用保險的發展有賴于我國社會信用管理體系的構建，而信用保險業的發展本身又會促進我國社會信用管理體系的構建。在目前我國信用體系不完善的情況下，發展我國的信用保險業應從以下幾個方面著手：
1．建立我國的社會信用管理體系。
目前我國不僅是缺乏個人信用的商業保險及個人信用評估和管理體系，而且整個社會信用體系尚沒有建立起來。而完善的社會信用管理體系是市場經濟發展的必然要求。社會信用作為市場經濟的行為規范，貫穿于社會交易行為之中，促進交易效率的提高和市場規模的擴大，保證市場經濟的順利運行。完善的社會信用管理體系是由以下幾方面組成的統一整體：
一是企業信用管理體系。企業信用管理體系主要由企業資信調查報告和企業資信數據庫構成。以美國為例，美國的Dun＆BradstreetCorp擁有近5700萬家企業的信用檔案，每一企業都有與其他企業相區別的ID身份號碼。這樣客戶就可以通過電腦實時檢索企業的信用信息。我國的企業信用管理體系的構建也應參照美國的作法，象個人存款實名制一樣，企業的帳戶和信用往來也應實行“實名制”，通過互聯網建立企業資信數據庫，徹底杜絕如多頭開戶等行為。這樣就節約了企業信用評估和管理成本。對政府監管當局來說，也節約了監管成本。
二是個人信用管理體系。目前我國的個人信用環境和信用秩序十分混亂，個人信用觀念淡薄，這種信用危機嚴重制約了消費信貸的發展。個人信用管理體系的建立應與個人信貸結合起來，采取個人信用調查與消費者自主申請相結合的形成，完善個人信用評估方法，逐漸建立個人信用數據庫。個人信用管理體系的建立將會強化個人信用意識，規范信用秩序。
三是國家信用管理體系及相應的立法。政府作為制度供給者應加強立法工作，為信用制度的建立制定法律規范。隨著我國經濟開放程度的提高，以及世界經濟一體化進程的推進。規模企業信息的披露和加強對企業的監管顯得十分重要。同時，由于人的機會主義傾向，政府作為擁有暴力潛能的第三方建立一定的懲罰機制，增加違約成本，對維護信用制度的良性運轉是必不可少的。目前我國除保密法以外，對企業資信數據的開放度缺乏法律界定和規范，不利于我國企業信用管理體系的建立。
四是發達的社會信用管理行業。由于信息的不對稱和不完善，企業和個人信用數據的收集和管理需要花費大量的搜尋成本。而相應的中介服務行業的發展，可以降低搜尋成本，提高市場交易效率。
2．建立政策性和商業性的出口信用保險及出口信貸擔保制度，促進國際貿易的發展。
出口信用保險具有高風險性和很強的外部性，純商業性的保險機構無法獨立承擔風險，而其本身對促進出口和經濟發展具有十分重要的作用。因此，出口信用保險一般作為政策性保險，由政府給以一定的支持，以降低經濟主體的風險和保險費率，促進出口。目前我國的出口信用保險業尚沒有形成完善的體制，國家專項基金數額過少，費率過高，導致投保成本高，投保比例過低。
3．盡快建立完善的抵押貸款保險體制。
就住房抵押貸款而言，建立針對中低收人家庭的住房抵押貸款政府擔保制度和商業化的保險制度，一方面可以改善全民的居住條件，提高社會福利水平，另一方面可以啟動房地產市場，帶動經濟發展。據上海社會科學院1981年的投入產出研究，我國在住宅上每增加1億元投資，可帶動其他23個相關產業增加1．479億元投入，直接和間接帶動的產業有60多個。當前住房抵押貸款及其他消費貸款保險發展的主要障礙是缺乏社會信用管理體系及信用風險的評估和防范經驗。
4．加快社會信用管理和信用保險的立法工作。
目前我國出口信用保險，消費信貸保險等缺乏相應的法律規范?！侗ｋU法》的相關規定過于簡略，無法滿足經濟發展需要。其他如住房抵押貸款保險，汽車信貸保險等沒有明確的法律規范，《民法》，《商法》的相應規定和保險法一樣，過于簡略，且缺乏實施細則。
篇8
關鍵詞:應收賬款;風險防范;信用政策
中圖分類號:F27文獻標識碼:A
應收賬款是指企業在日常的經營過程中因銷售商品、提供勞務等向購貨單位或接受勞務的單位收取的賬款或代墊的運雜費等。其實質是企業因賒銷產品而形成的產物。應收賬款是企業流動資產的重要組成部分,面對日益激烈的市場競爭,如何安全、有效地加強應收賬款管理,對提高企業資金使用率、降低企業經營風險具有十分重要的意義。
一、企業應收賬款管理現狀
(一)應收賬款在企業流動資產中占較大比重。據資料統計,在發達國家中,企業逾期應收賬款總額一般不高于10%,而根據有關部門調查,我國企業應收賬款占流動資金的比重為50%以上,遠遠高于發達國家的水平。企業之間相互拖欠貨款,造成應收賬款居高不下,已成為經濟運行中的普遍現象。如果應收賬款均能按期收回,則企業之間在資金流入和流出之間將達到平衡,形成正常的商業信用貸款。但應收賬款的逾期甚至成為壞賬通常成為企業管理中的難題,且限制企業現金的流通、阻礙企業的擴大再生產。
(二)企業應收賬款總量呈逐年增長態勢。據上海證券報道截至2009年8月的半年報統計數據顯示,上海證券交易所上市公司應收賬款為3,594.6億元,比上年同期增加23.63%;而深圳交易所上市公司應收賬款為l,775.2億元,比上年同期增加22.96%。這些狀況已嚴重影響到企業資產的流動性,造成企業資金的嚴重短缺,極不利于企業的繼續發展,因此應收賬款已經成為制約我國企業生存和發展的一個重要因素。
(三)企業缺少風險控制與防范觀念。目前,部分企業對應收賬款的重視程度不夠,為了開拓市場、擴大其市場份額,增加銷售收入,在未對付款人資信度作深入調查、未對應收賬款風險進行充分估計的情況下,采取與客戶簽訂一定賒銷額度的銷售合同來吸引客戶,盲目地采取賒銷,造成應收賬款持續增加,產生了較高的賬面利潤,忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金不能及時收回有可能形成壞賬的風險。
二、企業應收賬款形成的原因
(一)買方市場是應收賬款存在的前提。由于我國市場競爭日益激烈,企業為了擴大銷售,提高競爭力,增加利潤,利用建立在商業信用基礎上的賒銷來促進銷售。企業的應收賬款數額越大,其承受壞賬損失的風險就會越高。雖然賒銷可以減少庫存,降低存貨風險和管理開支,從而降低企業成本。但因為賒銷而帶來了巨大的財務風險和高昂的資金成本是企業所始料未及的。
(二)企業應收賬款管理制度不健全。首先,企業缺乏應收賬款管理制度。有些企業缺乏應收賬款管理規章制度,或者雖然建立了相應制度,但卻并不照章辦事,造成有章不循。企業內控制度建設不到位。信用審批程序不通暢,不能對客戶信用進行有效控制,銷售部門與財務部門不能及時溝通,銷售與核算環節脫離,造成企業應收賬款居高不下。其次,企業銷售激勵機制不健全。有些企業為了調動銷售人員的積極性,只將銷售人員的工資與銷售工作量掛鉤,而并未將應收賬款的回收率納入考核體系。因此,銷售人員為了完成工作任務量,只關心銷售量的高低,導致應收賬款大幅度上升。再次,績效考核機制不科學。對銷售人員追求個人業績產生的應收賬款,企業沒有建立有效措施要求有關部門和經銷人員全權負責追回,導致應收賬款大量沉積下來,給企業經營背上了沉重的包袱。
(三)應收賬款風險控制措施不到位。首先,有些企業在尚未對購貨方做好資信調查的情況下,任意給予企業信用政策。并未經過科學的調查分析,而是憑個人感覺任意調整信用額度,造成企業大量難以控制風險的應收賬款,增加公司的經營風險和潛在損失。其次,相應部門未有效行使監督職能。作為業務部門的支持部門,財務部門一方面應與銷售部門做好定期對賬工作;另一方面還應根據管理制度對業務部門進行監督,檢查其是否有超越管理制度的行為。但在實踐中財務部門往往會忽略后一職能的行使,造成應收賬款的不合理存在,卻無法做到及時有效的糾察。
(四)應收賬款日常管理工作不細致。在許多企業中,應收賬款管理責任沒有落實,應收賬款管理責任中各部門的職責不清,責任不明。銷售部門和財務部門雖各司其職,但沒有人對應收賬款的管理真正負責,因此也沒有人對收款問題承擔責任,在外部信用風險增大時,便產生大量拖欠賬款,而且往往是在被拖欠了很長的時間后才開始催收,其結果是前清后欠,屢禁不絕,包袱越背越重。
三、加強應收賬款管理的措施
應收賬款管理在企業管理中占有舉足輕重的地位,建議企業從以下幾個方面采取有效措施對應收賬款進行管理:
(一)增強企業決策者風險意識。企業決策者應該增強對應收賬款風險性的意識,盡量將應收賬款給企業帶來的成本控制在最小范圍內。一方面企業決策者應該根據國家產業政策和對未來市場的預測分析,確定最佳投資方案,使企業的產品能夠占領市場或以質取勝,在銷售過程中取得主動地位。在目前供過于求的市場經濟中,若銷售者能處于主動地位,那么即使是在銷售過程中產生了應收賬款,應收賬款的風險性也會大大降低;另一方面決策者在制定銷售政策時,不應該盲目追求銷量的最大化,要考慮到應收賬款所帶來的成本、費用及其風險性,制定合理的銷售政策和激勵體制,以避免或減少應收賬款給企業帶來的損失。
(二)大力提高產品競爭力
1、加強產品市場調研,生產適銷對路的產品。企業首先必須加強市場調研,及時開發研制新產品,生產適銷對路的產品;企業通過加強售后服務,改變銷售方式,以在服務上優于競爭對手而戰勝對手,企業要根據消費者的需求或偏好,生產適銷對路的商品,使生產具有更大的靈活性、更低的成本、更高的服務水平。另外,企業應有目的地選擇客戶,選擇那些信用品質好,賴賬可能性小的客戶,以減少資金在應收賬款上的占用,從而提高企業的經濟效益。
2、提高產品科技含量,降低產品成本?，F代科學技術的發展趨勢,要求實現設備現代化和產品現代化,大力發展高、精、尖產品,參與國際競爭。企業通過工藝設計、產品性能、產品壽命、銷售技術、服務的提供等方面,提高產品和服務的競爭力,從而擴大了產品的銷售量。進而變被動為主動,做到應收盡收,加速資金的周轉,降低了資金的機會成本,達到提高企業經濟效益的目的。
(三)加強應收賬款管理制度。建立完善的應收賬款管理制度,重點要加強信用政策制度建設。信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分,企業應收賬款管理的重點就是根據企業的實際經營情況和客戶的信譽情況制定合理的信用政策。加強企業的信用管理,建立合理的信用政策,要著重解決好以下幾個方面:
1、設立信用部門,建立客戶信用資料檔案。集中保存并及時更新客戶信息,資料應該包括企業與主要客戶交往的歷史資料,主要有客戶的基本信息、銀行和其他金融機構已公布的一些信用等級、營業執照復印件、信用調查報告、合同或訂單、付款記錄及往來信函等。
2、制定嚴格統一的信用政策。并在企業信用部門內部嚴格執行從信用標準、信用條件和收款政策三方面企業制定的信用政策。在制定時,應依據自身的實際情況,考慮成本收益原則和客戶信用狀況,制定出準確、規范的信用政策。在信用政策執行過程中,一方面要嚴格按信用等級對客戶執行不同的信用標準;同時,要根據客戶信用狀況的動態變化隨時調整對其的信用額度,從動態上保持信用政策執行的一貫性。
3、建立信用管理人員獎懲激勵制度。通過賒銷責任制或者銷售收款責任制的方式將銷售和信用部門的信用管理職能統一起來。
(四)強化應收賬款日常管理。企業要重點做好以下應收賬款日常管理工作:
1、加強合同管理,對客戶執行合同情況進行跟蹤分析,防止壞賬風險的發生。了解客戶付款的及時程度,目前尚欠款數額、企業對用戶提供的信用條件、用戶付款的時間等情況,根據實際情況及時采取相應的對策。
2、檢查客戶是否突破信用額度。企業對用戶提供的每一筆賒銷業務,都要檢查是否有超過信用期限的記錄,并注意檢驗客戶所欠債務總額是否突破了信用額度。
3、分析應收賬款周轉率和平均收賬期。主要看流動資金是否處于正常水平,評價應收賬款管理中的成績與不足,并修正信用條件。
(五)加大應收賬款催收力度。應收賬款發生后,企業應采取各種措施,盡量爭取按期收回貨款。一般情況下,大多數客戶愿意迅速付清貨款,享受現金折扣。因此,企業對信用期內的應收賬款一般不用過問。而對于逾期的應收賬款,應按其拖欠的時間、金額進行分析。通過分析,確定優先收賬的對象,同時應分清債務人是故意拖欠,還是愿意付款卻沒有付款能力。對故意拖欠的債務人,必須采取更加有力的措施進行追討,或迅速通過法律途徑予以追討。而對于愿意付款,但目前沒有付款能力的企業,看債務人是暫時資金周轉困難,還是由于其財務狀況發生了嚴重的危機、甚至達到資不抵債所致。如果是債務人財務狀況發生了嚴重的危機而無力償還,對此種情況必須充分重視并采取相應的強硬措施,切不能礙于情面而坐失收款良機。
綜上所述,加強企業應收賬款的管理是實現企業資金良性循環、增強企業經營活力的重要環節。尤其在目前的市場環境下,企業更應該把應收賬款的管理作為一項長期的、制度性的工作來抓,力求將應收賬款控制在合理平臺上,并將各項措施落實到位,使企業的經濟效益得到最大提高。
(作者單位:河南工業職業技術學院)
主要參考文獻:
[1]張海.加強應收賬款管理提高企業經濟效益.中國總會計師,2009.2.
篇9
房地產信貸風險，指房地產信貸領域中的一種“不確定性或信息不對稱”.指經營房地產信貸業務的金融機構，由于決策失誤、管理不善或客觀環境變化等原因導致其資產、收益或信譽遭受損失的可能性。
從理論上講，房地產金融市場的建設應該與房地產業和房地產金融的發展同步，加上政府的宏觀調控，房地產金融風險在一定范圍內是可控的。但當前我國的情況卻是，房地產信貸投向不合理、房地產信貸的外部環境不完善等問題，種種情況阻礙了房地產信貸的健康發展，也造成了大量的金融風險。尤其是房地產融資渠道過于單一，單純依靠銀行房地產貸款，使得大量的信用風險和市場風險聚集在銀行，這給房地產金融業甚至整個金融體系的穩定健康發展帶來了很大隱患。
因此，分析我國房地產信貸風險的表現的原因，積極尋求房地產信貸風險防范和控制的方法對策，建立起適應我國當前社會經濟發展和房地產業現狀的新型房地產金融體系以及借鑒發達國家金融風險管理的經驗和我國理論界、金融界和房地產業人士的理論和觀點，研究適合我國國情的房地產融資方式，具有較高的理論價值和現實意義。
一、我國房地產企業信貸風險現狀
（一）目前我國房地產企業信貸風險的種類
1、財務風險
財務風險是指公司因籌措資金而產生的風險，即公司可能喪失償債能力的風險，房地產開發企業高負債經營隱含財務風險，我國房地產開發企業在房地產開發過程中，以銀行借貸融資為主，自有資本金占項目總投資的比例普遍在30%以下，部分企業甚至在20%左右。由于房地產開發企業良莠不齊，隨著房地產市場競爭日益激烈，監管力度不斷加大，開發貸款門檻提高，房地產開發企業資金鏈條日趨緊張，一旦資金鏈條斷裂，風險就會暴露。
2、經營風險
經營風險是指由于房地產投資經營失誤，造成實際經營成果偏離期望值并最終產生難以歸還商業銀行貸款的風險。房地產貸款的經營風險主要存在于非住宅房地產貸款之中。由于房地產具有不可移動的特征，房地產投資與其他投資相比而更具有不可逆轉性，一旦開始投資就難以撤回。如果在開發過程中出現由于決策失誤或資金鏈中斷而停工，就會造成“爛尾樓”和“半拉子工程”,套牢開發資金。同時房地產的流動性較差，在投資完成之前基本不具備變現能力，改造和變更設計用途難度較大，處置起來非常困難，資金回收的可能性小，所以房地產項目停工后往往一擺就是兒年甚至上十年。除此之外，目前越來越多的“圈地”、“炒地皮”以及施工企業被迫墊資現象更加劇了房地產金融的經營風險，因而房地產業經營風險遠遠高于其他行業。我國房地產開發資金高度依賴于商業銀行，房地產業的良好發展前景也使得商業銀行不可能放棄對房地產業的信貸投入，這種相互依存的關系使商業銀行房地產貸款的總量必然伴隨房地產業的發展而迅速增加，導致房地產貸款的經營風險越來越大。
據統計，我國廣東省部分金融機構房地產開發貸款新增額已占超過各項貸款新增額的70%以上。這種增長過快的趨勢如不加以適當控制，一旦引發風險，后果將不可預料。事實上，我國己經發生了由于房地產不良貸款占比過高而導致銀行支付危機的情況。
2010年海南發展銀行的倒閉就是一個典型的案例，2009年建設銀行廣東恩平支行由于房地產開發貸款不良貸款比例過高而導致不能有效兌付，出現擠兌風險，建設銀行總行撥了50億元，才解決了支付危機。歷史和現實都表明，經營風險是當前我國房地產金融面臨的最大風險。
3、欺詐風險
欺詐風險是指在目前房地產市場信息不充分、監督管理欠嚴密的情況下，開發商的開發行為與銷售行為不規范甚至為其經濟利益惡意欺詐銀行及擔保方的風險。開發商的欺詐風險也是目前房地產金融機構和擔保方面臨的最大的風險，它可能帶來的損失也是最大的。以2009年為例，四家國有銀行房地產開發商貸款質量差異明顯，其中農行和中行的不良貸款率相對偏高，分別達到16%以上和12%以上，工行和建行的不良貸款率則相對較低，維持7%左右。四大行匯總的房地產開發貸款不良貸款率在10-11%之間。
在房地產開發貸款上，央行了《關于規范住房金融業務的通知》（簡稱195號文），規范了房地產開發企業向商業銀行貸款的條件，形成地產商、銀行共擔風險的安排。然而，大多數情況下，房地產開發企業由于受到利益動機的驅使，加上一些銀行為了爭奪客戶，采取各種變通措施，使得房地產開發貸款存在許多違規之處，比如：以流動資金貸款來頂替開發貸款；高估地產項目價值，以盡爭取盡可能多的開發貸款：
提前啟動銀行按揭貸款程序：利用建筑施工企業墊資的方式降低自有資金投入；開發商“走穴”銀行信貸資金，一種是資金用途轉移，二種是銀行信貸資金被用于房地產滾動開發，三種是從甲地轉移到乙地經營。由此可見，房地產開發貸款風險之大不言而喻。
4、市場風險
市場風險是指由于房地產市場狀況變化的不確定性給房地產開發投資進而給房地產貸款帶來的風險。我國房地產金融的市場風險也主要存在于非住宅房地產金融之中。由于房地產業發展具有明顯的周期性，與宏觀經濟周期密切相關，其波動周期且略超前于經濟周期的波動，這種波動周期的超前性導致房地產投資風險難以預測。在經濟高漲時期，房地產投資收益明顯較高，居民支付能力的提高加大了對改善居住條件的需求，需求的擴大帶來房價的看漲，從而出現房地產開發商由于對市場的樂觀預期和高額利潤而大量開發房地產，商業銀行為爭奪市場而將信貸資金大量投向房地產業的現象。一旦國家房地產業景氣指數下降，市場供給過剩或需求不足，致使房價大跌，巨額的本金和利息損失使房地產企業出現經營困難甚至破產倒閉，繼而導致銀行大量壞帳產生。而且房地產業的不景氣也會使得抵押物難以變現，更加增大了商業銀行不良資產的清收難度。
（二）商業銀行制度和經營行為風險
目前我國房地產貸款發展迅速，已成為商業銀行的一個新的增長點。但也存在著一些不容忽視的問題，商業銀行和其他金融機構存在經營行為不理性、不科學、不規范等問題，給這項新的業務的可持續發展帶來了潛在的隱患與現實風險。從商業銀行自身的角度來看，存在的問題突出表現在以下幾方面：
1、銀行內部管理滯后
各行大多采用經辦行內部審批這種效率較高的審批體制。在這種體制下，房地產貸款的調查、審批、發放、貸后管理均在支行內部進行，支行行長集審、貸權力于一身，缺乏有效的制約，易出現道德風險和決策風險。再者，銀行貸后管理薄弱。由于客戶繁多，貸后管理在實際操作中只能采用電話方式，銀行很難及時追蹤借款人經濟狀況的變化，無法對個人住房信貸的各種風險因素進行跟蹤監督和控制。往往是一筆業務不能按期還本付息時，信貸人員才上門催收，貸后管理演變成了不良貸款的催收。
2、銀行出現違規放貸現象
一些銀行為了爭奪客戶，采取各種變通措施，降低房貸門檻，甚至違規操作。有的變相對“四證”不齊全的項目發放開發貸款；有的以流動資金貸款替代房地產開發貸款；有的放松個人住房貸款的條件，降低首付比例，擅自延長還款期限；有的以個人住房貸款的名義發放個人商業用房貸款，有的繼續向項目資本金達不到項目總投資30%的開發項目發放住房開發貸款。
3、銀行進行抵押貸款時存在隱患
有的房產所有人串通第三者，先通過合法的形式將房產租給第三者，在向銀行進行抵押貸款，從而導致銀行即使實現抵押權，在房產所有人與第三者約定的租期內也不能受償。有時房地產開發商以未結清建設工程款的房產進行抵押，或串通建筑公司出具未結清建設工程款的虛假證明。在這種情況下，拖欠工程款的“優先受償權”將“優先”于抵押的“優先受償權”,從而導致房產抵押風險。還有一種情況是抵押率偏高?，F在銀行支持的房地產項目，貸款與土地房屋抵押率一般設定為80%,有些銀行迫于市場競爭的壓力，為爭奪市場份額，自行提高抵押率。
4、房地產開發和個人住房信貸嚴重依賴銀行貸款商業銀行為房地產融資及服務所提供的金融工具過于單一，致使房地產開發和個人住房信貸嚴重依賴銀行貸款。“中國房地產企業70%的資金來自銀行”的說法在房地產也根本不成立，在房地產開發過程中，以流動資金貸款交納土地出讓金，取得“四證”,申請開發貸款，建筑施工單位墊資修建，提前啟動商業銀行按揭貸款程序，資金鏈一貫而下，房企信貸資金又何止七成？再加上個人房貸按揭，相信整個行業的負債率將遠遠超過70%,這給銀行信貸帶來了巨大風險，一旦開發后續工作無法按預期進行，或者開發商的資金鏈出現斷裂，以往所貸出的資金將立即處于高風險的狀態中，房地產業的風險就會轉化為銀行的風險。雖然這些貸款都有房子作抵押，但銀行要的是還本付息，不是要房子，最終手里拿到一大堆房子對銀行來說也意味著失敗。
5、銀行信貸資金挪用現象依然存在
一種是資金用途轉移。一些開發商營業執照的經營范圍，往往還包括建筑材料、物資經營等項目，銀行實際操作中很難把關。他們有的還通過關聯建筑企業轉移挪用房地產開發資金；二種是銀行信貸資金被用于房地產滾動開發。有的房產開發項目房產銷售已接近尾聲，而銀行貸款卻分文未還，售房款被開發商貸款挪用于新的開發項目；三種是從甲地轉移到乙地經營。一些房地產開發商盡管是在本地注冊及融資的，但項目與資金的使用卻一直在外，使銀行鞭長莫及，無法實施有效的管理。這些銀行信貸資金挪用現象，造成基層行一些項目貸款不能按期收回，從而加大了商業銀行房地產開發貸款的經營風險。
二、我國商業銀行信貸風險的成因
（一）商業銀行信貸風險管理缺乏獨立性
目前，普遍實現了股權結構的多元化，各商業銀行銀行也已基本按現代企業制度要求建立起較為完善的公司治理架構和運行機制。大部分商業銀行實行的是董事會領導下的行長負責制。行長負責全行全面業務發展及管理工作，而信貸風險管理則是作為行長行政管理的內容之一，由行長領導下的某一職能部門承擔。對風險管理重視一點的銀行，會成立單獨的風險管理部門負責全行信貸業務的風險控制；而大多銀行則是將風險管理列入信貸管理部門中，由該部門的一名或幾名員工兼任，銀行風險管理缺乏獨立性。
即使是成立有單獨風險管理部門對信貸風險進行管理與監控的銀行，其風險管理工作實際上也難以確保正常開展。這是因為，風險管理部門負責人一般由行長任命，員工則由風險管理部門的負責人提名，行長任命。換言之，負責風險管理工作的所有人員，其人事關系均由行長決定，從而造成這些人員在履行風險管理職責時只對行長負責，唯行長命令是從，在風險管理方面喪失了獨立性，行長負責制與風險管理獨立性的要求存在矛盾和偏差。
（二）商業銀行信貸風險管理發展水平嚴重滯后高居不下的不良貸款數額和令人堪憂的信貸資產質量，己經日漸成為我國商業銀行可持續發展道路上的絆腳石。我國商業銀行信貸風險管理主要表現為以下幾點問題：
1.信貸風險測量方法簡單
在信貸市場風險測量方面，由于我國利率和匯率長期以來管制嚴格，商業銀行沒有面臨較大的利率和匯率風險，因此，信貸市場風險測量水平仍相當落后。對利率風險和匯率風險的監管多采用重新定價缺口和累計頭寸法等最為常見和最簡單的方法。簡便采用的量化的信貸風險管理方法也多是針對單個借款人信貸風險的測量與管理，對于信貸組合風險則缺乏有效的定量測量與分析工具。將過于簡單的信貸風險測量方法運用于信貸風險識別與評估，顯然在有效性和精度上要大打折扣的，在風險管理的源頭就存在失真的問題無疑不利于商業銀行信貸風險的防范和管理。
2.信用評級薄弱
現代銀行信用風險的量化管理是建立在信用評級基礎之上的。因為不同的貸款客戶存在著種種差異，銀行面臨的信用風險是有區別的，在計算信用風險加權資產時自然不能等同對待。論文格式因此，銀行信用風險加權資產乃至資本充足率的計算結果能否準確反映銀行真實的經營管理狀況，很大程度上取決于信用評級功能的有效發揮。
信用評級的方法有兩種，即外部評級和內部評級。外部評級的有賴于專業化信用評級的有力支持，在我國，由于專業化的信用評級體系的缺失，采用此法的可操作性差。而就內部信用評級而言，目前，我國銀行大都有自己的信用評估系統，但評級結果主要用于授信管理等少數領域，風險的識別、評估功能無法有效的發揮，并不能滿足信用風險管理工作更深層次的要求。
3.信用風險模型管理空白
長期以來，定性分析在我國信貸信用風險管理中所占比重過大，定量分析技術的研究與應用有所欠缺，更談不上信用風險管理模型的運用。直到上世末東亞金融危機以后，我國商業銀行才越來越重視風險的識別與監控，并意識到對信用風險狀況只用“高、中、低”做出評價未免過于籠統，沒有說服力。目前，不良貸款比率作為我國商業銀行信貸信用風險量化的重要指標之一，雖然計算簡單、形式簡易，但至少用比例這一數字形式給了我們一個有關信用風險的“位置感”.如果能在進一步以信用評級為基礎，運用風險量化模型計算銀行的風險資產狀況，使之與資本金相匹配，就得到了巴塞爾委員會要求的資本充足率，則又給了我們一個有關信用風險的“安全感”.但從目前銀行風險管理的現狀看，信用風險度量模型的應用仍是空白。
4.信貸管理方法簡單落后，難以防范風險
限于起步較晚，我國商業銀行信貸管理方法還比較落后：還沒有建立自己的客戶信用評級體系，對借款客戶資信情況的判斷往往是憑感覺、靠關系，缺乏統一的標準；在信貸客戶的選擇方面也只是臨時起意，沒有一個明確而持續的信貸投放政策，缺乏清晰的指導；對客戶的借款申請進行審批時，操作流程不暢，往往評審委員還沒有對借款的情況進行詳細了解，就要做出自己的決議，缺乏有效的溝通；貸款發放后，借款人的資金流動情況、借款人支付利息的情況、歸還貸款的情況、貸款到期情況等，都要由信貸人員自己去柜臺找會計人員查詢，費時費力，有時還容易遺忘，造成不好的后果。
例如：錫州商業銀行至2010年期末，該行關聯交易余額分別為29584萬元、8667萬元（其中保證金5867萬元）和8802.91萬元，全部關聯交易余額占本行報告期末資本凈額的比例為20.99%.雖然該行披露這些關聯交易五級分類形態均為正常，但從關聯人身份特征看，關聯自然人全部為該本行的內部人及關系人，關聯法人全部為該行董事、監事、高級管理人員或內部人及其近親屬控制的關聯法人企業，毫無疑問，這會給該行信貸風險管理帶來不可預知的風險。
（三）信貸風險地區集中度高
商業銀行的地區風險集中度高，以錫州商業銀行為例，截至2010年6月末，該行不良貸款至本期末余額為42185萬元，各區的分布情況為：錫山區17950萬元，占不良貸款比例為42%;惠山區14994萬元，占不良貸款比例為36%;濱湖區2421萬元，占不良貸款比例為6%;新區3689萬元，占不良貸款比例9%;城區3131萬元，占不良貸款比例為7%.
從2010年錫州商業銀行不良貸款區域分布的季度變化情況看，錫州商業銀行的不良貸款主要集中在錫山和惠山二區，合計要占到全行不良貸款余額的75%-80%.
（四）信貸風險行業集中度高
商業銀行的信貸資金投放往往集中于一個或幾個行業領域，而一旦這些行業陷入困境，那么銀行所面臨的信貸違約風險將明顯加大。以錫州商業銀行為例，截止2010年年末，該行行業貸款投放前五位客戶累計投放信貸212.93億元，制造業（66%）和租賃與商務服務業（14.74%）就占到80%強，信貸投放行業集中明顯。
因此，制造業企業的貸款風險狀況對該行資產質量情況有最直接和最重要的影響。該行貸款客戶中該行業企業不良貸款比例較高，觀其原因主要是化工印染、紡織加工兩行業受國家宏觀調控、行業風險、區域競爭日益加劇等的影響較大，再加上一些紡織企業自身規模小，在競爭激烈的行業和地區條件的限制下，仍盲目擴大投資，結果往往使企業陷入困境，致使貸款出現風險。另外，由于之前該行未將所有政府、村委貸款合理分至公共管理和社會組織、居民服務和其他服務業中，在本季末該行將這類貸款全部按要求分至該兩個行業中，導致不良貸款數較上季和年初有較大幅度的提高，主要是上世紀末的一些實業公司、農服中心等的一些不良貸款。
商業銀行的風險集中主要是由兩個方面造成的：一是農信社經營的地域限制。這種地域限制主要表現為農信社在機構設立和業務經營上嚴格按照鄉級或縣級行政區域分割，貸款一般都發放給相對同質的客戶，而且同質借款者的違約風險具有高度相關性，信貸業務的高度集中使得信貸資產無法有效分散。二是經營規模的限制。單個商業銀行的資產負債規模較小，資金實力薄弱，容易引起單戶貸款占貸款總額的比例升高，風險集中。
以錫州商業銀行為例，截止2010年年末，該行前十名貸款客戶年末貸款余額累計13.94億元，占貸款總額的5.98%,占資本凈額的62.19%.
（五）信貸管理內部控制制度不完善
2002年，中國人民銀行頒布《商業銀行內部控制指引》，取代《加強金融機構內部控制的指導原則》，我國商業銀行內部控制制度建設和風險防范進入了一個歷史性的嶄新階段。在人民銀行的推動下，各商業銀行根據中國人民銀行有關內部控制制度建設的規定，結合自身的實際情況，分別制定了內部控制制度和操作規程。目前，各商業銀行已初步建立對分支機構的信貸授權制度、對客戶實行統一授信制度、實行審貸分離制度、對貸款進行新的分類、建立了商業銀行信貸內部監督制度和實行貸款終身追索制度等。但是，我們也應該清楚地看到，我國商業銀行內部控制系統建設還存在相當的問題，許多制度的整體執行情況并不理想，主要表現在以下幾個方面：
1.對信貸管理內部控制的認識和理解存在偏差
多數銀行并沒有真正理解內部控制的內在含義，把內部控制等同于各項規章制度，認為內部控制就是各項工作制度和業務規章的匯總，有了規章制度，銀行就有了內部控制。實際上，內部控制應該是商業銀行為了實現經營目標，通過制定和實施的一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。雖然，銀行各項業務離不開規章制度，但是，規章制度充其量只是內部控制的一部分，而不能代替內部控制機制。由干這種認識的偏差，使得一些銀行并未建立起有效的內部控制機制。
2.內部組織結構不科學、部門之間相互牽制不夠（1）雖然基本上都建立了對分支機構的信貸授權制度，但部分銀行缺乏嚴格的授權管理和集體決策程序，在對各分支機構及部門的管理上授權不清、責任不明，甚至出現濫用權力、濫授權現象。有些分支機構權力過大，有些部門身兼數責，部門內部各崗位之間職責不清，內部權責脫節，內部核查走形式，減少和預防差錯的能力被削弱。
（2）雖然實行了審貸分離制度，并在制度上落實貸款“三查”制度，但從組織結構上看并不徹底，“貸前”調查和“貸后”調查不是由兩個部門來貫徹執行，商業銀行仍停留在客戶經理既做“貸前”調查，有做“貸后”調查的階段。
（3）各商業銀行往往根據貸款種類和產品設置信貸內部職能部門、劃分業務領域，但這種內部機構設置方法與商業銀行信貸資金經營的內在規律相違背，容易造成內部各信貸部門相互扯皮，不利于加強信貸風險管理。
3.內部控制缺乏有效性和獨立性
（1）內部控制缺乏全面性和及時性。盡管有了一系列規章制度，但制度不健全、不系統、不配套、不及時。有的制度不夠全面，對信貸過程中的一些環節存在控制盲點；有的制度不夠系統，缺乏配套的業務操作規程；有的制度較之業務發展明顯滯后，早已不適應業務發展的需要。
（2）缺乏獨立性。盡管我國商業銀行大多設立了內部審計部門，但在實際工作中往往是內部控制的建立者和執行這是同一部門，操作人員和核對人員是同一人，內部檢查流于形式，內部牽制制度執行不力。有的銀行內部審計部門甚至直接受各級行行長的領導，獨立性不強，審計工作不超脫，查處力度不夠，大大削弱了監督部門的作用。
（3）內部控制制度貫徹執行不徹底，大多流于形式。盡管制定了一系列的內部控制制度，但“有章不循、有規不依”的現象依然嚴重。一些商業銀行的行長或其分支行機構負責人長官意志嚴重，業務的審批和授權隨意性較大，甚至濫用職權，業務處理上經常出現反向運轉的狀況。有的企業或個人要貸款，不是先向信貸部門提出申請，由信貸員進行信用分析，一級一級地審查上報批準，而是直接先找主管領導，由領導一級一級向下指派，具體經辦人員再具體進行辦理。這種操作上的“逆向”運作，使得經辦人員不能夠認真履行自己的職責，造成必要的審批和經辦過程“走過場”,為拘私舞弊和假公濟私創造了可乘之機，同時也使金融資產面臨較大風險。
三、商業銀行防范房地產風險的對策
（一）商業銀行應調整房地產開發貸款的內在結構控制開發貸款總量擴張，并不意味著不放款，而是要合理調整結構，實行差別政策。要結合各地區發展水平、房地產市場的發展現狀和潛力、房地產的價格水平和供求狀況、居民居住水平和購買能力，商業銀行自身應對房地產貸款結構進行合理調整。
1、優化貸款客戶結構
有資料顯示，全國現有房地產開發企業25000多家，一、二級資質的開發企業加起來還不到14%,大量實力較差的開發商充斥市場，這些企業實力弱、經營水平差，抗風險能力極低，一旦房地產市場遇冷或政府出臺更為嚴格的信貸政策，它們將再無生存空間，所貸款項極有可能無法收回，從而給銀行帶來又一筆不良貸款。因此，當前各銀行應重點拓展并支持在全國、跨地區或一定區域內經營實力雄厚、經營業績優良、發展潛力大的房地產優質客戶，這樣既有利于商業銀行優化貸款客戶結構和降低貸款風險，也是打造房地產民族品牌和培育大型開發龍頭企業的需要。
2、優化貸款項目結構
銀行應該謹慎選擇房地產的貸款項目，并進行詳細的可行性研究。首先選擇地理位置較好、市場銷售前景看好的房地產項目發放貸款。
對大戶型、大面積、高檔商品房和別墅，不管是前期的貨款投人，還是后期的按揭服務，商業銀行應該適當限制，相應提高其個人住房貸款的貸款利率和貸款成數水平，縮短貸款期限；對于一些炒作過度的樓盤的投入一定要充分論證其產品銷售市場后方可進行。
優先支持適銷對路的符合中低收入家庭購買能力的住宅項目、城市舊區改造項目、城市經濟適用房工程，對廣大群眾需要的經濟適用房采取下浮利率，進一步擴大這些項目個人住房貸款的覆蓋面，擴大住房貸款的受益群體。
合理參與寫字樓項目，謹慎參與商住樓項目。從而使房地產信貸資金結構實現從高端客戶到中、低端客戶，從商品房到商務樓，從開發資金、流動資金貸款到按揭貸款的科學分布，避免房地產信貸資金集中于一點，從而使房地產信貸資金形成更能抵御風險的結構。
（二）銀行應科學設計業務流程，完善貸后管理機制在設計業務流程時充分考慮風險控制因素，并強調風險控制體系應該能夠根據市場變化情況不斷進行修正。貸款管理前臺與后臺應該職責明確，相互獨立又相互制約。前臺負責調查借款人和項目的實際情況，撰寫調查報告并對調查報告的真實性負責；后臺負責材料的審核以及貸款的分析和判斷，貸款審批人員通過對申報材料的審核，科學合理地分析貸款項目的可行性、風險性，做好對企業貸款條件中企業資質和投資項目質量的評價，獨立做出貸或不貸的判斷并對決策的準確性負責。前臺的行為要對后臺負責，后臺的決定也要客觀獨立。
對房地產開發貸款，要針對項目進度合理掌握貸款的發放，禁止開發貸款一次性開發到位。當開發商賣樓所得款項超過貸款額時，再把全部貸款撥付給開發商；加強對房產項目的工程進度、銷售情況、資金使用的動態監控，及時做好預警工作；監督開發貸款的實際用途，防止資金被用于地皮或樓盤投機炒作，而不是真正用于房產開發；建議房地產開發項目在完成總投資75%且符合銷售條件時開始回收房地產開發貸款。
對于個人住房貸款，要對借款人的真實借款目的進行監督，防止用“假按揭”為開發商套取貸款；要加強對抵押物的管理，防止抵押物被惡意銷售，保障銀行對抵押物的所有權和處置權；對借款人的經濟狀況進行及時監督，特別是對那些收入下降、失業導致還款能力下降的個人，一旦發現問題，必須對其真實的經濟狀況進行實地調查，并與保險公司聯系，啟動保險程序；對個人住房貸款借款人拖延辦理《房屋他項權利證書》無法落實抵押登記的，要利用保證金的制約作用督促其及時辦理有關手續，嚴防債權“懸空”.
房地產金融業務的經營主管部門，風險、法規、審計等部門要加強對基層行貸后的監管和指導，幫助經辦行發現問題制定措施，發揮整體內控的聯動效應；以風險管理為核心，加強組織結構中的監督職能，完善會計控制制度，實現內部控制中的“四只眼睛”原則（貸款的發放與審核的權限分授予不同的主體）；定期由銀行信貸風險管理部門或審計部門對貸款管理的各個環節進行檢查和審計，發現有章不循或違規操作時，要嚴肅追究當事人的責任。加強對因機構撤并移交的貸款管理，要求接管行要指定專人以清收為主負責貸后管理，實行考核責任制。
（三）建立健全規范的個人和企業信用體系
建立個人和企業信用體系，就要在各金融機構內部建立信息資源庫，利用信息共享平臺，減少信息互通的阻礙。通過資源共享走向信息集中，最終完成個人和企業信用體系的建立。
1、建立個人和企業信用檔案
通過“一人一碼”和“一企業一碼的對應方式，將個人和企業信用資料鎖定在一個固定編碼中，以供銀行備查。個人信用檔案應該包括個人身份、固定收入來源、銀行賬戶、額外收入、其他資產的構成和變動、個人保險等。企業信用檔案則主要包括企業資產規模、所屬產業發展前景評估、企業關聯單位的往來情況等。還要掌握借款人的特殊情況，如是否存在先期債務、有無不良使用歷史等。
2、建立多層次的個人和企業信用調查制度
個人信息的調查只依賴信用調查公司是遠遠不夠的。應當以政府為主導力量，依托稅收、財政、審計等部門，在個人信用調查公司的幫助下，對使用信用卡、個人支票、住房消費信用的用戶進行信用評估，并利用銀行系統的技術和信息支持，建立起一個多層次的個人信用調查制度。對于企業，則可以通過工商管理部門、會計和法律事務所、專業評級機構來進行信用評估。
3、建立個人和企業信用信息共享平臺
銀行系統需購置必要的設備，加強軟件的開發和推廣，盡快在全國范圍內實施各商業銀行個人和企業信用檔案聯網，運用計算機及網絡實現信息的共享。但是共享并不是開放全部客戶的全部資料，而是有針對性地對申請住房抵押貸款的個人信息進行披露，比如，只對申請人以前的信用還款記錄、是否有可靠的還款來源以及收入是否足夠還貸款等信息進行確認。對于企業，則公開的透明度可以更大，特別是一些上市公司本來就具有向社會公眾公開商業機密以外的經營信息的相關責任。
結論
