外匯管理范文10篇

一、外匯改革的總體目標和思路

根據國家外匯管理局的《2013年國際收支報告》，2013年我國經常項目、資本項目雙順差，其中經常項目順差1828億美元，占GDP比重下降為2%（處于國際上公認的合理區間），資本項目順差3262億美元（2012年為逆差318億美元），國際收支順差比上年增長1.77倍，外匯儲備資產增加4327億美元。說明2013年我國國際收支仍然嚴重不平衡，2014年促進國際收支基本平衡、防范跨境資本沖擊風險仍是未來的主要政策方向。

二、外匯改革的方向

2013年，在人民幣升值以及境內外巨大的利差雙重利益驅動下，許多企業想方設法來套利，如利用轉口貿易，遠期信用證貿易融資，國際租賃的政策優勢等方法將境外資金轉入境內存款或者購買理財產品套取無風險利差和匯差，更有甚者，利用虛假貿易出口合同將境外資金轉入境內，2013年上半年，我國大陸對香港的進出口增速達90%以上，其中大量的套利型交易嚴重擾亂了我國的進出口業務正常發展，導致數據統計的誤差（無真實貿易背景的進出口貿易），外匯當局也面臨著巨大的控資金流入壓力（因為大量的熱錢流入一方面使央行被動的對沖外匯占款而投放超額貨幣，另一方面引起外匯儲備資產進一步攀升），但是我國依靠進出口貿易拉動經濟發展的大格局未變，如何既保障正當的企業進出口貿易的運行和發展，又嚴控投機性交易對外匯當局是巨大的挑戰。因此，2014年外匯改革的方向應為加大信息化系統建設，在有效監控預警的前提下推出簡政放權的改革措施，促進貿易和正常投資的便利化。

三、具體的政策導向

在外匯經常項目下，目前企業的外匯收入需要首先進入待核查賬戶，在向銀行進行涉外收入申報，銀行審核相關支持資料（合同、報關單、發票等）后方可轉入企業外匯一般賬戶，2009年貿易改革后，外匯當局將企業分為A、B、C三類，A類企業為貿易記錄良好的企業，這類企業應逐步取消涉外收入的申報程序；第二，服務貿易項下五萬美元以上的對外付匯均需提供稅務備案表，以證明企業已取得稅務局的預提稅繳納或豁免手續，據筆者了解，目前外匯當局和稅務局已就信息共享方面達成一致，不久或可實現數據共享，企業則無需首先辦理稅務備案，此舉將大大便利企業服務貿易對外付匯。資本項目作為改革的重點和難點，或將在以下幾方面取得突破：第一，境外直投業務2013年已由核準制改為登記制，即在外匯局辦理登記后可去銀行辦理資金匯劃，此舉已實現資本項目改革破冰，但登記制最大的問題在于各地外匯局對總局的規定把握尺度不一，解釋不同，因此在執行的過程中仍存在很多核準的影子，目前自貿區已實現由外匯局登記變更為在銀行辦理登記，即審核的職責下放銀行，但很多銀行也有顧慮，如果審的過嚴，可能傷及與客戶的合作關系，過松又怕被外匯局問責，因此對于復雜業務銀行無法判斷的仍可在外匯局辦理登記手續。第二，資本金意愿結匯的嘗試，企業經常賬戶的外匯資金早已取消了強制結匯，但資本項目的外匯資金目前仍采用支付結匯的管理模式，即資金支付時，憑借相關支持材料（用途受限制）辦理結匯，這就使得企業資本賬戶的外匯資金無法主動管理匯率風險，自貿區外匯指引中嘗試資本金意愿結匯，但禁止投資資本市場，房地產等，雖有一些限制，仍可說邁了一大步。第三，外債一直是外匯當局嚴管的重點，因為外債失控或違約極易引起系統性風險或金融危機，但本次改革仍有創新，即取消了對外擔保的行政審批；對外放款也由審批制改為登記制，對外放款的上限提高到所有者權益的50%，尤為可喜的是，這個政策是全國通用，并非僅在自貿區試點。第四，關于跨國公司的資金集中運作，雖然可設境內、境外兩個主賬戶，分賬戶和主賬戶之間的轉款自由，但境內到境外或境外到境內的跨境資金流動仍受境外放款及外債額度的限制，因此跨國資金池業務目前并未取得良好的效果，企業接受度和參與熱情不高，企業廣為認可的前提仍需依賴資金本跨境流動的改革創新和突破，這點估計短期內完全取消可能性不大，但會逐步擴大，漸進式改革的方向是大勢所趨。日前央行加快了人民幣匯率改革的步伐，人民幣匯率波動區間也擴大到正負2%，人民幣匯率一改單邊升值的預期，熱錢流入的壓力也大為減少，此時也是外匯改革推陳出新的大好時機，外匯當局應抓住機遇，深化改革，貫徹“促進國際收支平衡，促進貿易和投資便利化”的目標，穩步推進資本項目可兌換，從而加快人民幣國際化的進程。

一、近幾年中國外匯管理體制改革的主要做法

1.確立了對資本項目進行管理的新方針

1996年11月實現了人民幣經常項目可兌換后，中國外匯管理原則及其內容相應發生了重大變化，即由可兌換前的側重于外匯收支范圍的嚴格審批轉為對交易真實性進行審核，外匯管理的方式由事前管理、直接審批改為事后監督、間接管理的模式。這就是說，凡是經常項目下的交易，只要單證齊全、真實可靠，就可以不受限制地對外支付貨款及運、保、傭費用。按照國際常規和改革順序，一國實現經常項目可兌換后，應繼續進行資本項目可兌換的改革。不過，中國并沒有急于求成。鑒于中國仍然是發展中國家的國情以及20世紀80年代以來拉美等發展中國家脫離實際，過快開放資本項目造成外匯流失、頻繁發生金融危機的事實，中國審時度勢，適時提出對資本項目進行管理的新方針，并在1997年1月14日新的修訂后的《中華人民共和國外匯管理條例》中進行了明確規定：“國家對經常性國際支付和轉移不予限制，……對資本項目外匯進行管理。”在市場機制不健全、外匯資源相對稀缺的條件下，中國作出對資本項目進行管理的決定，無疑是正確的和及時的。隨即而來的亞洲金融危機證實了這一點。

2.構建寬松的外匯環境

中國外匯管理體制改革的一個基本出發點是為中、外資企業及個人創造一個良好的外匯環境，促進國民經濟的正常發展和對外開放的順利進行。本著這一原則，近幾年中國外匯管理當局努力抓了這樣幾項改革：一是于1997年1月1日起，開始進行遠期銀行結售匯試點，為企業提供規避匯率風險、降低交易成本的保值手段；同年10月15日，允許符合一定條件的中資企業開立外匯帳戶，保留一定限額經常項目外匯收入。二是增加外匯管理的透明度、公開性。1999年5月28日，中國外匯管理當局開通了國際互聯網網站，內容包括全部現行外匯管理法規、業務操作指南等。三是各地外匯管理部門努力提高服務水平，不斷探索，開辦了“紅色通道”、“首問負責制”、“免費咨詢電話”等新的服務項目，為中、外資企業和個人提供優質服務。四是在個人因私用匯方面，也在真實性需求的基礎上逐步向便捷寬松的方向發展。1994年個人出境旅游只能換購60美元，1996年提高到1000美元，1997年再次提高到2000美元。五是于2001年初允許中國境內居民從事B股投資，為國內持有外匯的居民提供了新的投資渠道。

3.完善外匯市場建設

摘要:近年來，資本項目外匯管理工作落實“五個轉變”理念，促進貿易投資便利化，資本項下外匯管理改革進程持續推進。資本項目外匯管理改革的目標和方式逐步明晰。現就資本項目政策變化后如何開展事后監管工作展開調研，并就如何轉變外匯事后監管工作理念和宜采取的對策提出相關建議。

關鍵詞:外匯管理；監管

隨著國家資本項目外匯管理改革政策密集出臺，我國資本項目外匯管理工作的內容發生了巨大變化，也對新形勢下資本項目事后監管工作的理念、原則、成效、手段等提出了更高的要求，改革目標和管理方式進一步明晰。

一、資本項目新政實施導致事后監管工作的新變化

資本項目新政實施旨在改變資本項目外匯管理的理念和職能，通過加強資本項目業務數據的收集，將監管重點由事前審批轉變為事中和事后管理，加強對銀行業務的合規監管，并以此為契機，推進我國資本項目可兌換進程。（一）外匯管理職能變化。自2015年起，我國直接投資外匯管理轉變為以企業直接投資基本信息采集和外國投資者權益登記下放給銀行辦理，基本全部取消直接投資外匯管理的行政審批，將管理重心由事前審核轉變為事中和事后管理，基本形成了“登記為主、銀行聯動、重在監測”的新模式，由重流出的危機管理向均衡管理轉型，以及由重審批管理向重監測分析和非現場核查的職能轉化。（二）數據來源結構變化。隨著資本項目信息系統上線運行，我國資本項目外匯數據來源極大豐富。全國所有外匯指定銀行自身、代客的全口徑資本項目業務數據以及資本項目賬戶每日收、支、余數據全部按外匯局的數據結構要求納入資本項目信息系統?？梢哉f資本項目外匯管理“大數據”時代已經來臨，并且上述數據實現了在總局的云存取和云計算。全國資本項目業務數據的收集、分析、管理、存儲以及數據分配方式已經徹底轉變。（三）銀行業務要求變化。本輪資本項目外匯管理改革的主要表現形式是取消外匯局核準類事項，將相關合規性審核直接交由外匯指定銀行把關處理，要求銀行在業務處理過程中及時、完整反饋、查詢資本項目系統相關登記信息后，直接為企業辦理相關業務，并通過信息系統反饋相關資金流動和匯兌信息。銀行履行真實性審核和數據報送的責任大幅增加，外匯局對銀行的合規監管要求也同時提升。（四）主體監管模式變化。資本項目信息管理系統上線后，資本項目各項業務系統數據得以有效整合，目的是建成一個綜合的、面向主體的資本項目信息管理系統，改變原有按交易行為和業務性質的監管模式。資本項目外匯業務監管對象也逐步從企業轉向對外匯指定銀行的合規性監管。（五）市場政策預期變化。近年來，資本項目外匯管理部門不斷簡政放權，旨在推進資本項目業務的便利化。隨著人民幣國際化進程的加快，市場對資本項目可兌換的呼聲和預期逐步加大。外匯局亦把加快資本項目業務的便利化作為推進資本項目可兌換的基礎和手段，且已給相當一部分涉匯主體帶來我國資本項目已經或即將可兌換的強烈政策預期。

二、對資本項下外匯業務事后監管工作的幾點思考

跨境租賃貿易是指境外出租人(Lessor)直接將租賃物件租給境內的有進出口貿易資質的企業或租賃公司，以收取租金，承租人(Lessee)可以留購或復出口租賃物件。亦指境內有進出口貿易資質的出租人直接將租賃物件租給境外企業或租賃公司，以收取租金，承租人可以留購或復出口租賃物件。?眼1?演租賃物件主要限定在機械設備､交通工具和儀器儀表等，它是服務貿易的一種。隨著對外經濟貿易的日益開放，跨境租賃貿易呈現較快的發展，但與之相適應的外匯管理等監管措施卻不是很完善，使得這種跨境貿易方式在運作過程中存在監管漏洞。本文從國家外匯管理局揚州市中心支局工作中遇到的案例入手，分析了跨境租賃貿易中存在的風險，并提出完善對策。

一､案例基本情況

國家外匯管理局揚州市中心支局在日常開展的國際收支數據非現場核查中發現某外國公司(以下簡稱A公司)自2005年下半年以來以“租賃”和“安裝調試費”等名義于2005年9月，2006年3月､5月累計向境外母公司(以下簡稱B公司)支付12.4萬美元租賃設備項下費用。

據調查了解，A公司在辦理租賃項下租金對外付匯時，向銀行提供的是一份其于2005年3月與境外母公司簽訂的資產租賃合同，租金每年24萬美元，租期五年，累計120萬美元，由出租方負責采購､安裝､調試､維修和服務。該成套設備的商業發票顯示是其出租方境外母公司B公司于2000年6月從韓國進口的，當時采購價值843萬美元，在被租賃前是B公司的固定資產(具體流程見圖1)。除此以外，該公司在辦理租金項下付匯時還向銀行提供了付匯申請書､租金的商業發票和完稅憑證。而在事后查閱該套租賃設備的進口貨物報關單發現其貿易方式是“外資設備物品(2225)”，與租賃貿易應該對應的貿易方式(“租賃不滿一年”､“租賃貿易”和“租賃征稅”)不一致。

二､跨境租賃貿易中可能存在的管理風險分析

在上述案例中，銀行在僅審核了該公司提交的付匯申請書､租賃合同､租金的商業發票和完稅憑證等資料后，即以《國家外匯管理局關于現行法規中沒有明確規定的非貿易項目售付匯有關問題的通知》(匯發〔2003〕35號)為依據辦理了租金的對外售付匯業務。筆者認為如僅僅以未明確規定的非貿易名義辦理跨境租賃項下售付匯業務是一種簡單化的､不嚴謹的操作行為，并不符合當初該文件的立法本意，且存在不少管理風險和漏洞讓企業有機可乘。

一、目前我國國際收支不平衡現狀

近年來，隨著我國國民經濟的持續快速健康發展，國際收支規模不斷擴大。1994—2005年間，我國國際收支差額的年均增長率為16.9%，且除1998年資本和金融項目出現過63.2億美元的逆差外，其余年份均出現經常項目與資本和金融項目的“雙順差”。2005年我國國際收支順差為2237.82億美元，較上年增長24.8%，占GDP的9.82%。其中，經常項目順差1608.18億美元，占國際收支總體順差的71.86%；資本和金融項目順差629.64億美元，占國際收支總體順差的28.14%（見圖1）。

在國際收支順差大幅增長的同時，我國外匯儲備總體保持快速增長的勢頭，1994—2005年間，我國外匯儲備年均增長率為28.6%，且2003年以來年增長量都超過了1000億美元，2005年末外匯儲備已達8189.3億美元。

二、我國國際收支不平衡對貨幣政策工具操作和外匯管理的影響

國際收支的持續雙順差和外匯儲備的不斷增長，表明我國綜合國力不斷增強，但同時也對我國貨幣政策工具的操作和外匯管理帶來了諸多挑戰。

（一）侵蝕了貨幣政策工具操作的自主性和有效性

外匯管理績效審計的流程

外匯管理績效審計流程是外匯管理系統審計部門和人員開展績效審計工作的行為步驟，實質上是對整個審計過程的整體規劃，大體與其他領域績效審計流程相類似，一般包括以下幾個方面。

（一）審前調查與風險評估外匯管理審計部門在具體制定審計方案前深入被審計單位，了解其內部管理、內部控制情況，評估被審計單位面臨的各種風險，以確定審計目標、范圍及重點，為具體制定審計方案做好前期的準備。審前調查的內容主要包括被審計單位的基本情況；了解被審計單位的內部控制；分析審計中不利因素和可能存在的問題，評估審計風險。

（二）制定審計方案審計方案是整個審計項目實施的根本指南，好的審計方案可以使審計工作事半功倍。外匯管理績效審計方案包括以下內容：被審計單位的業務情況；確定審計目標和審計范圍；制定審計計劃；確定是否聘請外部專家；制定具體審計標準；評估潛在的審計影響以及制定審計實施的具體時間安排。

（三）收集和評價審計證據審計證據是證實被審計單位績效狀況的載體，外匯管理績效審計具體分析工作的安排、審計意見或建議的發表都是建立在所收集的證據的基礎上。審計證據的作用在于能夠保證審計發現的問題是真實而非臆想的，提出的審計建議是可行的、相關的和有效的。因此，證據收集要注意充分性和適當性原則。

（四）編制和提交審計報告在執行上述步驟的基礎上，可得出初步的審計結論，提出初步的審計建議。外匯管理審計部門在簽發審計報告前應首先與被審計單位充分溝通，確保被審計單位及時指出審計發現的問題和結論是否恰當，對其所提建議是否能夠加以領會、予以接受和按期履行。其次審核審計建議，確定審計報告。當審計報告的討論草稿或詳細審計報告所提建議已被被審計單位接受后，審計報告的內容即可以確定，審計檢查人員負責評審和考慮該審計報告可能造成的影響。

摘要

中國2010年第一季度的外匯儲備總額已達2.447萬億美元,一方面標志著中國金融實力的上升,另一方面外匯儲備資產過多也帶來了很多風險，管理的難度也隨之提高。本文主要是針對中國外匯儲備管理現狀進行分析，以及控制外匯儲備的風險、增強外匯儲備管理的一些思考。

關鍵詞：外匯儲備，風險，主權財富基金，對策思考

一、引言

近來年，中國外匯儲備一再創出新高，截止2010年第一季度，中國外匯儲備已達2..447萬億美元。如此快速的增長給中國的外匯儲備管理帶來了很多問題。次貸危機爆發后，國際金融市場動蕩，中國巨額外匯儲備資產面臨著嚴重虧損風險。對于中國來說,外匯儲備持續增長的趨勢可能在短期內還會持續下去。持續增加的巨額外匯儲備不僅加劇了國內金融市場流動性過剩的局面,制約了央行貨幣政策的獨立性,加大了宏觀經濟政策內外平衡的壓力,而且也對外匯儲備存量的管理和運用提出了更高的要求。本文通過對中國外匯儲備的現狀和面臨的種種風險分析，提出控制外匯儲備管理風險、增強外匯儲備管理的一些對策。

二、中國外匯儲備現狀

[摘要]近些年我國外匯儲備急劇增長，截止2008年3月份己超過1.6萬億美元，巨額的外匯儲備為經濟體帶來了一定的風險。如何管理和運用這筆龐大的外匯儲備，成為一個現實問題。本文具體分析了我國外匯儲備可能面臨的風險，并提出對外匯儲備進行管理的對策建議,以實現我國高額外匯儲備的保值、增值，降低經濟風險。

[關鍵詞]外匯儲備匯率風險儲備管理

一、美元貶值背景下我國外匯儲備承擔的主要風險

龐大的外匯儲備雖然可以減少本國貨幣貶值的金融風險,卻又引入了另外的金融風險,那就是匯率風險和利率風險。

1.匯率風險

我國的外匯儲備往往由多種儲備貨幣組成，分散在不同期限的資產上，但絕大部分是美元資產，約占60%～70%，包括大量美國政府與公司債券。這一結構帶來的問題是，儲備資產的價值受美元價值變動的影響較大。美國的經常項目赤字已高達GDP的6%，凈對外債務己接近GDP的30%。導致美國經常項目赤字的根本原因在于美國居民過渡消費和政府的財政赤字。而美國通過大幅度貶值美元來平衡美國的經常項目收支，可以把調整的負擔從美國轉移給其他國家。因此當前全球宏觀經濟的一大特征是美元面臨中長期貶值，這樣必然使持有美元占較大比例的中國外匯儲備嚴重縮水，發生巨大賬面損失。

摘要:外匯管理中會產生海量的業務信息。利用大數據技術對外匯管理數據進行分析能有效提高監管效率。本文從基層外匯管理角度對大數據在外匯管理中的應用進行了分析，并提出相關政策建議。

關鍵詞:大數據;外匯;管理

隨著國內外經濟金融形勢的不斷變化和外匯改革的不斷深入，外匯業務日益增長，外匯大數據電子化建設快速推進，基層外匯局充分運用外匯大數據極大地提高了外匯綜合管理與監管服務質量與效率。但同時很多新情況和新問題也開始不斷呈現，給基層外匯管理工作帶來巨大挑戰。

一、大數據在外匯管理中的重要性

近幾年，大數據能實現數據的分散采集、集中存儲和高效處理，正日益成為國家基礎性戰略資源，不斷被應用到政府部門、金融領域和市場主體監管與服務之中，成為推動依法行政、完善服務與監管的重要力量。(一)大數據建設可以提升外匯業務監管效率。我國外匯改革主要通過簡政放權、職能轉變，強化事中事后管理和主體監管，將大量外匯業務向銀行前置。這極大提高外匯交易效率，但也使銀行程序性違規激增，貿易投資便利化與外匯業務真實性矛盾凸現，客觀上要求外匯局加快大數據建設來提升主體監管效率。另外，我國對外經濟快速發展，外匯數據已是一個體量巨大的數據倉庫，其集中管理和對外服務給大數據技術提供了很好的數據儲備，這些為外匯大數據構建提供了良好的基礎條件。(二)大數據應用有利于外匯目標任務共享?；鶎油鈪R管理運用大數據技術能加速外匯信息共享，有利于更好服務市場主體，實現監管目標。一是加速簡政放權和職能轉變，促進涉外主體依法誠信經營;二是應用大數據能有效降低服務和監管成本，增強外匯服務與監管有效性，提高涉外管理部門科學決策和風險預判能力，實現部門監管與社會監督的有機結合。

二、外匯大數據在基層外匯管理的具體應用

摘要：為了加快中國外向型經濟發展以及中國經濟與國際經濟接軌，在1994年外匯體制改革成功的基礎上，又進行了一系列新的外匯體制改革，并取得了圓滿的效果。本文認為今后中國外匯管理體制改革的主要方向將是逐步推進資本項目可兌換、推行比例結匯形式的意愿結匯制、建立符合國際規范的外匯市場、擴大中國金融業的開放程度、完善國際收支申報體系和法規。確保中國經濟真正融入國際經濟主流。

1994年初，中國加大了外匯管理體制改革的力度，實施了“銀行結售匯制、匯率并軌、建立銀行間外匯交易市場”等一系列重大改革舉措，并于1996年11月取得階段性改革成果——順利實現了人民幣經常項目可兌換，與國際貨幣基金組織協定第八條款基本吻合，受到了國際貨幣基金組織的高度評價。近幾年，中國外匯管理體制又進行了新的改革，制訂和出臺了一系列新的舉措，為中國經濟發展和對外開放作出了巨大貢獻。

一、近幾年中國外匯管理體制改革的主要做法

1.確立了對資本項目進行管理的新方針

1996年11月實現了人民幣經常項目可兌換后，中國外匯管理原則及其內容相應發生了重大變化，即由可兌換前的側重于外匯收支范圍的嚴格審批轉為對交易真實性進行審核，外匯管理的方式由事前管理、直接審批改為事后監督、間接管理的模式。這就是說，凡是經常項目下的交易，只要單證齊全、真實可靠，就可以不受限制地對外支付貨款及運、保、傭費用。按照國際常規和改革順序，一國實現經常項目可兌換后，應繼續進行資本項目可兌換的改革。不過，中國并沒有急于求成。鑒于中國仍然是發展中國家的國情以及20世紀80年代以來拉美等發展中國家脫離實際，過快開放資本項目造成外匯流失、頻繁發生金融危機的事實，中國審時度勢，適時提出對資本項目進行管理的新方針，并在1997年1月14日新的修訂后的《中華人民共和國外匯管理條例》中進行了明確規定：“國家對經常性國際支付和轉移不予限制，……對資本項目外匯進行管理?！痹谑袌鰴C制不健全、外匯資源相對稀缺的條件下，中國作出對資本項目進行管理的決定，無疑是正確的和及時的。隨即而來的亞洲金融危機證實了這一點。

2.構建寬松的外匯環境