納稅籌劃論文范文10篇

論文關鍵詞：納稅籌劃；主體；目標；政策性籌劃

論文提要：納稅籌劃無論在微觀還是宏觀方面都有著十分重要的現實意義。對企業來說，通過納稅籌劃可以減輕納稅負擔，獲得更多的可支配收入，增加運營資金總量。國家和政府可以通過納稅籌劃發揮國家稅收調節經濟的杠桿作用，達到調整并優化產業結構和生產力布局的目的。本文從宏觀和微觀兩個方面分析納稅籌劃的主體和目標，明確納稅籌劃的深層空間，并提出政策性建議。

一、引言

在社會主義市場經濟條件下，隨著經濟的迅猛發展，納稅和征稅分別成為企業和政府相當重視的一個層面，企業追求利益最大化和國家、政府間稅收協調博弈也越來越重要。無論是從企業來講，還是從國家和政府來說，納稅籌劃都已經變得刻不容緩，成為國家和企業實現利益最大化的重要手段。

二、從微觀層面看納稅籌劃目標

納稅籌劃是指納稅人在法律、法規許可的范圍內，通過對籌資、經營、理財等活動進行事先的合理安排和籌劃，盡可能減少不必要的納稅支出，以謀求最大限度的納稅利益，實現企業稅后利潤及現金流量的最大化。

編者按：本文主要從房地產開發企業營業稅納稅籌劃技巧；房地產開發企業房產稅納稅籌劃技巧；房地產開發企業土地增值稅納稅籌劃技巧；結語進行論述。其中，主要包括：籌劃思路、納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產、籌劃案例、“以物易物”方式、“合營企業”方式、籌劃思路、房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據、籌劃案例、改出租房屋為自營房屋，就可以按建造成本從價計征房產稅、土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人、納稅人建造普通標準住宅出售、增加扣除項目金額等，具體請詳見。

論文摘要：房地產開發企業納稅籌劃的首要方法是用好用足稅收優惠政策；其次是選擇適用適當的會計政策，盡量降低營業額，同時增加扣除項目金額，從而達到縮小計稅基數或者適用低稅率、零稅率，減少應納稅額的目的。在此前提條件下，探討具體各個稅種的納稅籌劃技巧才具有實際意義。

論文關鍵詞：房地產開發企業主要稅種納稅籌劃

1房地產開發企業營業稅納稅籌劃技巧

1.1籌劃思路

納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，按照營業額和規定的稅率計算應納稅額。營業稅是房地產開發企業的主要稅種之一，貫穿于企業經營的整個過程。營業稅以營業額為計稅依據，營業額是納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款及價外費用。價外費用包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項及其他各種性質的價外收費。應納稅額計算公式為：應納稅額一營業額×稅率，由計算公式可以看出，要想降低應納稅額，一要降低營業額，二要爭取適用較低稅率甚至是零稅率。

論文關鍵詞：納稅籌劃；主體；目標；政策性籌劃

論文提要：納稅籌劃無論在微觀還是宏觀方面都有著十分重要的現實意義。對企業來說，通過納稅籌劃可以減輕納稅負擔，獲得更多的可支配收入，增加運營資金總量。國家和政府可以通過納稅籌劃發揮國家稅收調節經濟的杠桿作用，達到調整并優化產業結構和生產力布局的目的。本文從宏觀和微觀兩個方面分析納稅籌劃的主體和目標，明確納稅籌劃的深層空間，并提出政策性建議。

一、引言

在社會主義市場經濟條件下，隨著經濟的迅猛發展，納稅和征稅分別成為企業和政府相當重視的一個層面，企業追求利益最大化和國家、政府間稅收協調博弈也越來越重要。無論是從企業來講，還是從國家和政府來說，納稅籌劃都已經變得刻不容緩，成為國家和企業實現利益最大化的重要手段。

二、從微觀層面看納稅籌劃目標

納稅籌劃是指納稅人在法律、法規許可的范圍內，通過對籌資、經營、理財等活動進行事先的合理安排和籌劃，盡可能減少不必要的納稅支出，以謀求最大限度的納稅利益，實現企業稅后利潤及現金流量的最大化。

[論文關鍵詞]納稅籌劃合理避稅企業成本

[論文摘要]在市場經濟條件下，減輕企業稅負是提高企業競爭力的一個重要手段，如何在國家法律允許范圍內合理籌劃企業的各種稅金，使企業稅負最輕，成為目前企業面臨的最為關鍵問題之一，本文就此闡述了納稅籌劃在我國企業中的必要性及可行性及應考慮的諸多因素。

隨著世界經濟一體化的形成，全球競爭日益激烈，特別是在我國加入WTO后，狀況顯得尤為顯著，我們的企業要想在這樣的環境中生存，必須擁有自己獨特的競爭優勢，而競爭優勢的形成主要靠降低成本和細分市場來獲得，各種稅金作為企業成本費用的一項主要來源，對企業的會計收益和企業目標的實現，有著重要的影響。與此同時，當前世界各國在經濟發展上存有不同的政策傾向性，以及在不同地區和不同行業之間存在很大的稅收政策差異性，這些都為納稅籌劃提供了廣闊的空間和條件。

所謂納稅籌劃，是指通過對納稅業務進行事先籌劃，制定一整套的納稅操作方案，從而達到節稅的目的，使稅后利潤達到最大化?？陀^上具有謀求合法的“實現稅收最晚、承擔稅賦最輕、適用稅基最窄、享受稅權最多、懲戒風險最小、納稅成本最佳”的目的。納稅籌劃的出現是稅收進步的象征，是經濟發展到一定階段的必然現象，也是企業必修的功課。

一、實施納稅籌劃的必要性：

目前，在我國開展納稅籌劃比較困難，嚴格意義上的納稅籌劃也不多。原因主要有兩個：一是許多企業的領導人還沒有認識到納稅籌劃的重要性，對納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生；二是我國稅法的規范性較差，不易把握。而且我國對納稅籌劃的研究較為膚淺，成型的理論不多，現在出版的有關納稅籌劃的書籍大多是引入一種模式，其理論和技巧大多是國外的東西，也就是所謂的“國際籌劃”，適用于我國稅法的較少，并且操作性較差。此外，社會輿論特別是一些稅務機關對納稅籌劃的誤解，在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開展。這就要求企業對納稅籌劃的必要性有正確的認識。

論文關鍵詞：納稅籌劃；主體；目標；政策性籌劃

論文提要：納稅籌劃無論在微觀還是宏觀方面都有著十分重要的現實意義。對企業來說，通過納稅籌劃可以減輕納稅負擔，獲得更多的可支配收入，增加運營資金總量。國家和政府可以通過納稅籌劃發揮國家稅收調節經濟的杠桿作用，達到調整并優化產業結構和生產力布局的目的。本文從宏觀和微觀兩個方面分析納稅籌劃的主體和目標，明確納稅籌劃的深層空間，并提出政策性建議。

一、引言

在社會主義市場經濟條件下，隨著經濟的迅猛發展，納稅和征稅分別成為企業和政府相當重視的一個層面，企業追求利益最大化和國家、政府間稅收協調博弈也越來越重要。無論是從企業來講，還是從國家和政府來說，納稅籌劃都已經變得刻不容緩，成為國家和企業實現利益最大化的重要手段。

二、從微觀層面看納稅籌劃目標

納稅籌劃是指納稅人在法律、法規許可的范圍內，通過對籌資、經營、理財等活動進行事先的合理安排和籌劃，盡可能減少不必要的納稅支出，以謀求最大限度的納稅利益，實現企業稅后利潤及現金流量的最大化。

編者按：本論文主要從納稅籌劃存在的原因;企業納稅籌劃應注意的問題等方面對企業納稅籌劃過程案例研究。納稅籌劃存在的原因包括稅收政策的差異、稅法在不斷發展和完善中、稅收優惠政策、邊際稅率的運用。企業納稅籌劃應注意的問題包括具有合法性、具有可行性、綜合衡量與周密部署、形式要件要合、規規避稅收風險、建立良好的稅企關系等方面內容。

【摘要】納稅籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內,通過對企業生產經營等活動的統籌策劃,達到降低稅負目的的經濟行為。本文通過對稅收籌劃的具體案例展開分析論述對稅收籌劃的認識和運用。

【關鍵詞】納稅籌劃案例分析

對“稅收籌劃”概念的定義,目前尚難以從詞典和教科書中找出很權威或者很全面的解釋,但我們可以從專家學者們的論述中加以概括為:納稅籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內,通過對企業生產經營等活動的統籌策劃,達到降低稅負目的的經濟行為。

一、納稅籌劃存在的原因

1.稅收政策的差異

論文關鍵詞：日常核算入手；壽險公司；納稅籌劃

論文摘要：依法納稅是納稅人應盡的義務，但在法律法規允許的范圍內，加強財務管理，研究節稅方法，可以降低企業成本，增強企業可持續發展能力。從納稅籌劃的必要性和前提原則出發，針對壽險公司日常經費開支特點，就如何做好個人所得稅和企業所得稅納稅籌劃工作提出了一些具有可操作性的意見供大家參考。

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1稅收籌劃的必要性

企業要發展，就必須盡量節約成本、擴大收益，稅金也是企業的一項成本，通過合理、合法的納稅籌劃少繳點稅，實際上也就是增加了企業的收益。每個企業都可以通過對稅收法規的研究，最大限度地利用好各種稅收優惠政策，選擇使用對企業更有利的稅法條款。

2稅收籌劃的前提和原則

論文關鍵詞：納稅籌劃；主體；目標；政策性籌劃

論文提要：納稅籌劃無論在微觀還是宏觀方面都有著十分重要的現實意義。對企業來說，通過納稅籌劃可以減輕納稅負擔，獲得更多的可支配收入，增加運營資金總量。國家和政府可以通過納稅籌劃發揮國家稅收調節經濟的杠桿作用，達到調整并優化產業結構和生產力布局的目的。本文從宏觀和微觀兩個方面分析納稅籌劃的主體和目標，明確納稅籌劃的深層空間，并提出政策性建議。

一、引言

在社會主義市場經濟條件下，隨著經濟的迅猛發展，納稅和征稅分別成為企業和政府相當重視的一個層面，企業追求利益最大化和國家、政府間稅收協調博弈也越來越重要。無論是從企業來講，還是從國家和政府來說，納稅籌劃都已經變得刻不容緩，成為國家和企業實現利益最大化的重要手段。

二、從微觀層面看納稅籌劃目標

納稅籌劃是指納稅人在法律、法規許可的范圍內，通過對籌資、經營、理財等活動進行事先的合理安排和籌劃，盡可能減少不必要的納稅支出，以謀求最大限度的納稅利益，實現企業稅后利潤及現金流量的最大化。

編者按：本文從企業重組納稅籌劃的要點、與企業重組相關的稅收問題、完善企業重組稅收政策的建議三方面進行論述。其中，要點包括：企業重組方式的選擇、企業重組過程的籌劃、目標企業虧損承繼結轉、企業重組雙方交易支付方式的選擇、企業重組雙方交易支付時間的選擇、重組企業的稅收優惠承繼問題、企業重組費用稅前扣除問題、避免債務豁免產生的大量稅負問題、印花稅和契稅的稅收優惠等；具體材料請詳見。

論文摘要：隨著我國企業重組稅收政策、規定的制訂和完善，原有一些觀點成立的條件已經不復存在。實踐證明，納稅籌劃與企業重組的結合使企業重組的運作更具效益，如虎添翼。這種有機結合的優勢，一方面，體現在納稅籌劃不是企業臨時性措施，而是事關企業重組過程和重組后企業的整體決策，必然有助于提高企業把握國家宏觀政策并加以運用的能力；另一方面，表現在企業通過納稅籌劃充分地利用各種優惠政策，降低重組成本，降低企業重組運作風險，有助于企業實現資本經營的戰略目標上。

關鍵詞：重組納稅稅收交易

1企業重組納稅籌劃的要點

綜合考慮企業重組涉稅特征及我國關于企業重組的特殊稅收政策規定，企業重組納稅籌劃的關鍵內容歸納如下：

1.1企業重組方式的選擇

我國目前征收的稅種一共有四大類，即流轉稅、資源稅、財產行為稅和所得稅。流轉稅主要包括增值稅、營業稅、消費稅和關稅等；自然資源稅包括資源稅、土地使用稅等稅種；財產行為稅包括房產稅、車船使用稅、印花稅等；所得稅包括企業所得稅，個人所得稅等。企業稅收籌劃的具體方法有許多，有分稅種籌劃，有分經營環節籌劃，有分國別進行研究的。為使企業整體經濟效益最大化，具體籌劃時企業要結合自己的實際情況，綜合權衡，可交叉選擇使用各種方法。下面僅就增值稅、營業稅、企業所得稅的納稅籌劃進行一下探討。

一、增值稅的納稅籌劃

（1）“節稅點”籌劃方案

《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，在中華人民共和國境內銷售貨物，提供加工、修理修配勞務，進口貨物的單位和個人為增值稅的納稅義務人。納稅人又可分為一般納稅人和小規模納稅人。兩種納稅人的區分是根據年應稅銷售額確定的。具體地說，就是生產型企業年應稅銷售額在100萬以下，商業企業年應稅銷售額在180萬元以下的為小規模納稅人，適用4%（商業企業）或6%的稅率。年應稅銷售額在此標準之上的企業采用銷項稅額抵扣進項稅額后的余額作為增值額計算。對于年應稅銷售額在臨界點左右的企業來說，選擇的余地較大，企業可根據自身的情況作決定。我們都知道增值率是銷售收入減去可抵扣購進項目金額的差與銷售收入的比值。通過計算兩種納稅人應納稅額無差別平衡點（以生產企業為例），我們可以發現：

銷售收入×增值率×17%=銷售收入×6%(增值率=35.3%)

我們可以看出，當增值率低于35.3%時，以一般納稅人身份繳納增值稅可以節稅；當企業增值率高于35.3%，以小規模納稅人方式繳納增值稅可以節稅。因此應納稅銷售額在臨界點的企業，可以利用規避平臺進行納稅籌劃，以實現收益最大化的目標。