內控審計論文范文10篇

編者按：本文主要從《企業內部控制基本規范》的相關要求；影響我國企業審計委員會職能發揮的主要因素；如何更好地發揮審計委員會的職能進行論述。其中，主要包括：我國的內部控制規范正在向國際接軌、現行內部控制的總體要求、新《基本規范》對審計委員會的要求、規范中時時刻刻突出了對企業風險管理的高度重視、審計委員會的目標應與企業內部控制緊密結合、監督內部控制的有效實施、以公司治理和風險管理為導向、由于公司治理結構的缺陷，審計委員會的作用受到限制、我國上市公司特殊的股權結構制約審計委員會發揮職能、內部審計機構的職能發揮受到限制、改善公司股權結構，減少“內部人控制”的現象、建立健全相關的法律法規等，具體請詳見。

【論文摘要】本文詳細分析了新《基本規范》對審計委員會的要求、審計委員會職能的轉變、制約其職能發揮的因素及改進建議。提出審計委員會應該以公司治理和風險管理為導向，向服務型轉變；上市公司的治理機制和股權結構是限制審計委員會發揮作用的主要因素；應該加強內部審計機構的的獨立性、提高內部審計人員的綜合素質。根據五部委聯合頒布的《企業內部控制基本規范》，審計委員會是監督企業制定和執行內控制度的主要機構。

【論文關鍵詞】內部控制；審計委員會職能；公司治理；內部審計機構

新《基本規范》雖然在形式上借鑒了美國《內部控制整合框架》（COSO-IC）的五要素框架，但內容上卻充分體現了《企業風險管理——整合框架》（COSO-ERM）八要素框架的實質，始終貫穿了全面風險管理的理念，并在文字上給予了更中國化的定義和細化。2008年6月28日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合了《企業內部控制基本規范》（以下簡稱新《基本規范》），這是中國會計審計領域的又一重大改革舉措，體現了我國的內部控制規范正在向國際接軌。

《基本規范》將審計委員會確定為監督企業內控制度制定和執行的機構，明確提出企業應當在董事會下設立審計委員會。這表明審計委員會在公司內部的作用越來越重要，其職能也在發生變化。

一、《企業內部控制基本規范》的相關要求

審計風險既有注冊會計師的主觀因素，同時也存在客觀和審計方法自身的原因，因此控制審計風險應必須從注冊會計師內部和其外部著手，并將兩者有機地結合起來進行。

就外部控制制度而言，即通過制訂、完善與注冊會計師相關法律法規體系，進一步完善獨立審計準則體系，加強現代企業管理制度的執行等措施來降低注冊會計師的審計風險。

內部控制制度，主要是注冊會計師有從事的審計業務即對合計會計報表的審計過程來實現。一般包括：審計準備、審計實施和審計終結三個階段。由于審計風險始終貫穿其中，因此，有效地控制審計風險必須控制審計的三個階段。

一、審計準備階段審計風險的控制

審慎選擇被審單位，選擇一個好被審單位在很大程度上可以減少或部分降低審計風險。在決定承辦審計事項后，為了做好審計計劃工作，注冊會計師應充分了解被審單位的經營業務及所屬行業的基本情況，以便弄清楚對會計報表具有重大影響的事項、交易及慣例。認真調查了解被審單位的內部控制制度。對被審單位的內控制度進行評價時，首先要調查了解被審單位的內控制度的執行情況，并做好記錄；其次，要對被審單位的內控制度實施符合性測試程序，證實有關內部控制制度的設計和執行效果；第三，要對被審單位內控制度的強弱程度進行評價，即評價被審單位的控制風險水平的高低。

若內控制度執行得好的被審單位，相應的控制風險也較低，反之亦然。了解被審單位內控制度的實施情況，可以確定在內控制薄弱的領域擴展審計程序，以便在實質性測試過程中采取相應的對策來降低審計風險。與業務委托人簽訂明確的審計業務約定書，并取得其管理當局聲明書。審計業務約定書具有法律效力，它是確定會計師事務所與委托人之間權利和義務的重要文件。它規定了所執行業務的性質、審計對象、雙方的責任即會計責任和審計責任等事項。被審單位管理當局聲明書是一份表明其對所提供的會計報表及相關資料的真實性，并對審計工作不加以限制的書面證明，這對減輕注冊會計師的審計風險具有十分重要的作用。

摘要：該文從《會計法》對會計信息質量要求出發，闡述建立健全內控制度對保證會計資料真實完整的重要性。指出小規模企業內控制度建立和執行中存在的問題，結合注冊會計師審計實務中對內控制度審計的實際情況，對照財政部關于企業內部會計控制的建立、測試、評價的有關規定，提出小規模企業內控制度評價結果對審計報告意見類型具有決定性影響的觀點。

關鍵詞：小規模企業；內控制度；審計；影響

我國《獨立審計具體準則第七號———審計報告》規定了四種審計意見類型。注冊會計師出具審計報告必須實施必要的審計程序，在充分的審計證據支持下發表審計意見，審計意見的對象是被審計單位的會計報表。而根據《中華人民共和國會計法》的要求，企業提供的會計資料要做到真實、完整，所謂真實就是會計報表反映的經濟內容真實，會計處理符合企業會計準則和相關的會計制度規定；完整就是企業所有的經濟業務必須納入會計報表體系，而完整的前提條件是企業必須有健全的內部控制制度并得到良好執行。由此可見，企業內控制度建立及執行情況對注冊會計師正確發表審計意見具有舉足輕重的作用。尤其在小規模企業普遍存在內控制度不健全，有的根本沒有內控制度的情況下，更要重視內控制度對審計意見的影響，以規避審計風險。不少注冊會計師在審計實務中采用回避方式，不對內控制度作深入地研究與評價，只是做一些形式上的工作底稿，以應付復核和檢查，在對企業內控制度根本沒有實質測試的前提下發表審計意見，意見類型主要是無保留意見及保留意見，很少有否定意見和無法表示意見。本文就此提出一些看法。

一、建立健全內控制度并得到良好執行是提供真實完整的會計報表的前提條件

一般認為構成財務報告公允、準確呈報的三道重要防線分別為：公司內部控制制度、公司治理結構和獨立審計師的審計。其中內部控制是一組程序，受到公司董事會、管理層以及其他人員的影響，合理保證了經營活動的效率效果、財務報告的可靠性和合規性目標的實現。有效的內控制度能防止舞弊形為的發生，保證資產安全和完整。內控制度是企業董事會和經理階層為確保企業財產安全和完整、提高會計信息質量、實現經營管理目標而建立和實施的一系列具有控制職能的措施和程序。內控制度是企業內部管理的事，因此，法律往往不作具體的規定，而只是原則性的規定企業必須建立健全內部控制制度，建立內部控制制度并保障其順利運行是管理當局的責任，對于具體的控制方式和程序只制定相應的規范。內控制度的目標是實現企業的目標，根本作用在于衡量和糾正下屬人員的活動，以保證事態的發展符合計劃的要求，它要求按照目標和計劃對工作人員的業績進行評價，找出消極偏差，采取措施得以改進，提高企業的經濟效益，防止資產的損失，保證企業預定目標的實現。

有效的內控制度可以規范會計行為，保證會計資料真實、完整，堵塞漏洞，防止并及時發現、糾正錯誤和舞弊行為，保護資產的安全、完整，確保國家有關法律、法規和單位內部規章制度的貫徹執行。

摘要：現代企業在風險狀態下運作，無論是經營的效率、效果，財務報告的可靠性，還是法律法規的遵循，均存在一定的風險。內部控制則是在風險狀態下，為企業目標的實現提供合理的保證，因此內部控制可以看作是企業對其所面臨風險的一種防范和控制。通過制定合理的內部控制制度，并確保其有效執行，以實現企業對風險的規避、減少、共擔或接受。內部控制實際上就是控制風險。在資金、技術都毫無優勢的情況下，如何提高企業的競爭能力，是企業家們普遍關注的話題。

企業內部控制制度的建立和完善是改善企業內部管理、提高企業競爭能力的重要內容。本論文在總結內部控制理論的基礎上，對內部控制的存在的問題、原因等方面作了一些探討，找出企業面臨的各種風險，結合COSO關于內部控制五要素，針對各種風險提出了具有針對性和可操作性的防范對策，為企業完善內部控制提供了一定的理論指導。

關鍵詞：內部控制風險管理

1國內內部控制概述

1.1內部控制概念的演變

1）內部控制論理論是隨著企業內部控制實踐經驗的豐富而逐漸發展起來的，大致經歷了內部牽制、內部控制系統、內部控制結構和內部控制整體框架四個理論階段。1992年COSO委員會提出并于1994年修改的《內部控制——整體框架》報告，標志著內部控制理論與事件進入了整體框架階段，整體框架對內部控制做了如下的描述：內部控制是由企業董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。這一定義明確了四個要點：是一個過程；受人為影響;為了達到三個目標；合理保證。它由相互關聯的五項要素構成,分別是：控制環境；風險評估；控制活動；信息和溝通；監督。

【摘要】現代企業在風險狀態下運作，無論是經營的效率、效果，財務報告的可靠性，還是法律法規的遵循，均存在一定的風險。內部控制則是在風險狀態下，為企業目標的實現提供合理的保證，因此內部控制可以看作是企業對其所面臨風險的一種防范和控制。通過制定合理的內部控制制度，并確保其有效執行，以實現企業對風險的規避、減少、共擔或接受。內部控制實際上就是控制風險。在資金、技術都毫無優勢的情況下，如何提高企業的競爭能力，是企業家們普遍關注的話題。

企業內部控制制度的建立和完善是改善企業內部管理、提高企業競爭能力的重要內容。本論文在總結內部控制理論的基礎上，對內部控制的存在的問題、原因等方面作了一些探討，找出企業面臨的各種風險，結合COSO關于內部控制五要素，針對各種風險提出了具有針對性和可操作性的防范對策，為企業完善內部控制提供了一定的理論指導。

【關鍵詞】內部控制風險管理

一、我國內部控制現狀

我國企業內部控制制度理論起源于20世紀80年代，但到目前為止，尚未正式提出權威性的內部控制標準體系，對內部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一個公認的標準體系。我國有關內部控制制度的指導原則、指引、規范則出自不同的政府部門，這是由于企業的管理體制造成的。國資委管國有大中型企業；證監會管上市公司的信息披露；財政部管全國所有企業的財務與會計工作，并負責會計準則與制度的制定。然而，內控指導原則、指引或規范由各政府部門分別制定，有許多弊病：

其一，各部門各自研究與頒布內部控制的相關指導原則或指引，不利于內控制度的統一與協調。財政部正在陸續制定并的是內部會計控制規范，截至目前已經了十多個。而其他政府部門則僅制定了內部控制的指導原則、指引或對企業各項業務內部控制流程的設計與制定缺乏具體的指導。其二，關于內部控制的定義、范圍、目標等不相一致，內控要素、內控內容，以及內控方法的解釋也不一致。其三，缺乏統一的推進機構，不利于企業內部控制制度的貫徹與實施。各部門頒布的內控指導原則、指導意見或指引在實務中并未得到有效的貫徹執行。上市公司、銀行、證券公司、未上市國有企業的頻繁出事便是佐證。

摘要：經濟全球化在近幾十年間不斷地發展完善，在我國也出現了越來越多的經濟企業為我國的市場經濟發展做出了很多的貢獻。我國的市場經濟再這樣的國際大環境下也取得了非常大的發展，但是同一領域下的各個企業之間的利益競爭與貿易摩擦也越來越多。在現階段我國如此激烈的經濟貿易競爭之中，任何一家企業想要站穩腳跟并且還可以獲得一個良好的發展，進行企業的內部管理控制是最重要的一項工作。企業的內部控制管理可以說是一個企業最終要的核心工作，一個企業如果想向著越來越好的方向發展就必須做好企業的內部控制管理。而企業內部的管理審計工作就是整個企業進行內部控制管理工作之中最為重要的一環。我國現階段企業的內部審計情況還存在著很多得不足之處，本篇論文就從我國企業的內部審計方面入手，進行了簡要的敘述，簡單地介紹了企業內部審計所能起到的重要作用，經過討論得出了企業加強內部審計工作效果的一些技術手段，幫助企業在今后的發展中可以取得更大的進步。也希望本篇論文可以為企業在今后的內部審計工作之中起到一定的幫助作用。

關鍵詞：內部審計；企業管理；作用

在最近的十幾年間，經濟全球化進程不斷加深，我國的改革開放程度也日趨完善，我國的人民生活水平不斷提高，市場經濟高速發展，各個行業都進入發展進步最好的時期。在發展進步的同時企業之間的經濟競爭也越來越激烈。一個企業要想在如此激烈的競爭之中保全自身還能不斷進步就需要從企業自身出發，加強企業的內部審計工作，這樣才可以不斷地完善企業自身制度，穩定的應對經濟競爭風險，在激烈的市場競爭中尋求可持續發展。

一、內部審計所能發揮的作用

（一）規避企業風險。在現在這個階段，我國市場經濟高速發展，企業在獲得大量的機遇的同時也會承擔一定的風險。各個領域間同行企業的競爭也是日益激烈，企業的發展問題可以說是內憂外患。想要企業能夠規避這些存在的風險而更加平穩的進行正常的生產經營活動，這就提現到了企業內部審計的重要性。企業的內部審計工作應該設立專門的審計部門來落實到實處，而不是只是喊喊口號做做樣子而已。內部審計部門需要實施的了解企業各方面的運營狀況，對企業各個方面都有深入了解，一旦出現了一些問題，必須可以在第一時間制定出相應問題的解決辦法并作出處理抉擇。（二）對企業的內控能力進行提升。企業在管理中開展內部審計，能夠有效增強企業的內控能力。一方面，企業內部審計通過對企業內部控制系統健全性的測試評價，增強企業的內部控制能力。在企業內部審計過程中，內部審計人員通過收集企業相關的經營管理制度，測試企業內部控制流程的正確性、完善程度以及相關控制點，并對測試資料進行分析，科學地對企業內部控制系統的健全程度進行評價。及時發現企業內部控制的薄弱點和失控點，以便企業及時對內控制度進行改進和完善，增強企業的內控能力，促進企業的不斷發展。（三）讓員工深刻了解企業文化。企業在實現為了實現既定的戰略目標及長期、穩定發展，除了具備強大的實力外，還應當注重企業的文化建設。同時，企業內部審計人員注重對企業形象和員工形象的評價，以便敦促管理者和員工忠于職守、遵守法律、道德規范和社會責任，為企業營造積極、健康以及向上的文化氛圍，倡導良好的企業文化，促進企業的不斷發展。（四）具有其他形式的間接價值。企業內部審計具有威懾的間接價值，企業內部審計會對企業的各個職能部門產生威懾作用，使得企業各個職能部門長期處于隨時可能被內部審計的監督下，迫使其維持良好的控制系統和秩序。同時，企業內部審計人員可以根據企業其他部門的請求，檢查該部門的業務流程及程序，以便其業務流程的梳理和重構，從而達到提升工作效率的目的。

二、確保企業內部審計作用發揮的保障措施

摘要：經濟全球化在近幾十年間不斷地發展完善，在我國也出現了越來越多的經濟企業為我國的市場經濟發展做出了很多的貢獻。我國的市場經濟再這樣的國際大環境下也取得了非常大的發展，但是同一領域下的各個企業之間的利益競爭與貿易摩擦也越來越多。在現階段我國如此激烈的經濟貿易競爭之中，任何一家企業想要站穩腳跟并且還可以獲得一個良好的發展，進行企業的內部管理控制是最重要的一項工作。企業的內部控制管理可以說是一個企業最終要的核心工作，一個企業如果想向著越來越好的方向發展就必須做好企業的內部控制管理。而企業內部的管理審計工作就是整個企業進行內部控制管理工作之中最為重要的一環。我國現階段企業的內部審計情況還存在著很多得不足之處，本篇論文就從我國企業的內部審計方面入手，進行了簡要的敘述，簡單地介紹了企業內部審計所能起到的重要作用，經過討論得出了企業加強內部審計工作效果的一些技術手段，幫助企業在今后的發展中可以取得更大的進步。也希望本篇論文可以為企業在今后的內部審計工作之中起到一定的幫助作用。

關鍵詞：內部審計；企業管理；作用

在最近的十幾年間，經濟全球化進程不斷加深，我國的改革開放程度也日趨完善，我國的人民生活水平不斷提高，市場經濟高速發展，各個行業都進入發展進步最好的時期。在發展進步的同時企業之間的經濟競爭也越來越激烈。一個企業要想在如此激烈的競爭之中保全自身還能不斷進步就需要從企業自身出發，加強企業的內部審計工作，這樣才可以不斷地完善企業自身制度，穩定的應對經濟競爭風險，在激烈的市場競爭中尋求可持續發展。

一、內部審計所能發揮的作用

（一）規避企業風險。在現在這個階段，我國市場經濟高速發展，企業在獲得大量的機遇的同時也會承擔一定的風險。各個領域間同行企業的競爭也是日益激烈，企業的發展問題可以說是內憂外患。想要企業能夠規避這些存在的風險而更加平穩的進行正常的生產經營活動，這就提現到了企業內部審計的重要性。企業的內部審計工作應該設立專門的審計部門來落實到實處，而不是只是喊喊口號做做樣子而已。內部審計部門需要實施的了解企業各方面的運營狀況，對企業各個方面都有深入了解，一旦出現了一些問題，必須可以在第一時間制定出相應問題的解決辦法并作出處理抉擇。（二）對企業的內控能力進行提升。企業在管理中開展內部審計，能夠有效增強企業的內控能力。一方面，企業內部審計通過對企業內部控制系統健全性的測試評價，增強企業的內部控制能力。在企業內部審計過程中，內部審計人員通過收集企業相關的經營管理制度，測試企業內部控制流程的正確性、完善程度以及相關控制點，并對測試資料進行分析，科學地對企業內部控制系統的健全程度進行評價。及時發現企業內部控制的薄弱點和失控點，以便企業及時對內控制度進行改進和完善，增強企業的內控能力，促進企業的不斷發展。（三）讓員工深刻了解企業文化。企業在實現為了實現既定的戰略目標及長期、穩定發展，除了具備強大的實力外，還應當注重企業的文化建設。同時，企業內部審計人員注重對企業形象和員工形象的評價，以便敦促管理者和員工忠于職守、遵守法律、道德規范和社會責任，為企業營造積極、健康以及向上的文化氛圍，倡導良好的企業文化，促進企業的不斷發展。（四）具有其他形式的間接價值。企業內部審計具有威懾的間接價值，企業內部審計會對企業的各個職能部門產生威懾作用，使得企業各個職能部門長期處于隨時可能被內部審計的監督下，迫使其維持良好的控制系統和秩序。同時，企業內部審計人員可以根據企業其他部門的請求，檢查該部門的業務流程及程序，以便其業務流程的梳理和重構，從而達到提升工作效率的目的。

二、確保企業內部審計作用發揮的保障措施

摘要：隨著科技的發展與城市化建設的進步，建筑行業發展迅速，給建筑施工企業帶來發展機遇的同時也帶來諸多挑戰。當前建筑施工中融入了大量的先進技術和創新工藝等，管理理念和管理模式等也發生諸多改變，加上建筑施工行業在市場中的競爭力日益加劇，故需要對建筑施工企業內部控制管理制度進行優化和革新，從而適應于當前建筑行業的發展，并更好的為施工建設項目服務，在提高建筑施工項目的質量、技術水平的同時，增加建筑施工企業的經濟效益。建筑施工企業內部控制管理制度是影響著企業發展水平、施工技術水平的關鍵，故必須要根據當前建筑施工企業的發展情況進行調整，建立和完善建筑施工企業內部的控制管理制度，從而提高企業在建筑市場中的競爭力，更好的為社會服務，打造更多高質量的建筑產品。

關鍵詞：建筑施工企業；內控制度管理；加強

當前建筑施工企業已經認識到建筑施工內控制度對企業發展的重要性，并開始建設和完善企業的內部控制制度，但由于內部控制制度中缺少監督和檢查力度等，使得建筑施工企業的內部控制制度貫徹和落實力度不夠，缺少科學性的內控組織規劃和設計，對風險的評估不足，抗風險能力較低，嚴重影響到建筑施工企業內部控制制度的實施。故要想提高建筑企業管理職能的水平，提高建筑施工企業在市場發展中的競爭力，就需要細化建筑內控管理制度，從資金收入支出管理、結算索賠、采購生產等一系列細節中加強內控監督與管理，從而提高建筑施工企業內部控制的整體水平，更好的為施工企業服務，提高企業的經濟效益。

一、建筑施工企業內部控制制度建設的現狀

建筑施工企業與其他普通企業不同，建筑施工企業的施工項目具有分散性、非重復性和周期長的特點。建筑施工項目多分布在不同的區域內，且需要在露天環境中進行施工，條件惡劣，環境復雜，且容易受氣候和環境等因素的影響。施工面積大、施工工序復雜，包含了多個施工環節，施工周期較長，且所有的施工環節都不具有重復性，增加了管理的難度。并且施工項目建設中會涉及到設計、施工、監督等各個單位的相關機構，不同的施工階段會設置不同的管理機構，對建筑施工企業的管理具有一定的挑戰。當前施工企業建立的內部控制制度，可以在一定程度上加強對工作管理的稽核與監督，有助于對建筑施工企業經營與管理水平的提升。但當前建筑內控管理制度的完善與修訂等跟不上市場發展的節奏，難以適應于當前建筑施工建設中。對內控制度的貫徹和執行力度不夠，對內控制度不夠重視，且未建立明確的審計機構，對建設施工項目的約束和限制欠缺；缺少科學性的內部控制規劃和設計，且未設立科學有效的內控制度，不利于對建筑企業規范化、集團化、科學化和現代化的子公司、集團公司以及施工項目單位的控制與管理。缺少對建筑施工項目的風險評估控制，使得對風險的控制力度較低，建筑施工項目中因管理因素和施工工藝等方面的因素，導致施工中出現較多的安全事故和質量事故，增加了企業經營的風險，加上施工項目建設中各企業單位的惡性競爭，增加了建設的施工風險。當前建筑施工企業內部控制制度的基礎失衡，雖然大部分建筑施工企業中初步建立了完善的治理結構，但管理層權利膨脹，一股獨大現象嚴重，董事會的決定作用占據了主導地位，缺少了企業自主決策權。經營權和監督權較為混亂是導致建筑施工企業內部控制制度的基礎失衡的主要原因，使得內控的作用大大降低。內部控制制度不健全和缺少現代化的經營管理制度，及對建筑內部控制措施的執行力度不夠，致使施工企業項目管理難度較大。由于施工企業內部信息系統較為滯后，使得當前建筑施工企業中包含了從企業總部、工程項目部、施工隊伍、監督機構以及后勤供應等多個部分的施工信息傳遞容易產生疏漏，造成管理滯后，從而對項目的成本費用等產生影響，大大降低了企業內部控制的效率。

二、內控制度建設對施工企業的重要性

摘要：現階段社會市場背景風云莫測，而醫院若以市場化角度來說，其一直沿用著自負盈虧的運作模式，經濟運作的情況從根本影響到工作人員的收入與醫院未來的發展。而對于風云多變的市場環境，審計工作對經濟運作的監督及控制就顯得特別重要。

關鍵詞：審計；醫院管理；作用

一、審計工作的作用及在醫院管理中的地位

1.審計工作是深化醫院財務內部控制的核心措施

內部控制的作用是單位深化管理的核心舉措，而審計又是內部控制的一個核心構成因子。缺乏嚴格的審計，那么就無法形成有效的內控制度。審計可以有效的監督內控制度的運作，尤其是在確保財務信息的有效性，預算執行的制衡性等方面。

2.審計工作是規避職務犯罪的有效措施

年全區內審工作的指導思想是：全面貫徹黨的十七大、十七屆三中全會和中央、省、市經濟工作會議精神，以學習實踐科學發展觀活動為動力，牢固樹立科學的審計理念，把內審工作更好地融入經濟社會發展全局,堅持“依法審計,服務大局,圍繞中心,突出重點,求真務實”的工作方針,認真履行審計監督職責?？偨Y經驗，把握規律，不斷創新思路、創活機制、創優工作、創新業績,緊密結合市委、市政府“保增長、保民生、保穩定、保全運”的中心任務,為實現區委、區政府提出的“一年一個大提升，三年一個大臺階，五年實現大變樣”的奮斗目標，做出更大的貢獻。

一、進一步統一認識，扎實有效開展內審工作

加強管理,提高效益是內審工作的重點,要始終把內審工作的出發點和落腳點放在促進發展、促進管理、促進提高效益上。目前,全區各部門單位內部審計發展還不平衡,大部分部門單位重視發揮內審機構的作用,內審人員積極探索“管理和效益”審計方法和經驗,不斷拓展內審工作領域,取得了較好效果,但也有一些部門和單位對此認識不夠,內審作用發揮不夠理想，開展管理審計和效益審計項目所占比例還比較低,有些單位基本上沒開展,這應引起足夠重視。各內審單位要根據本單位的實際情況,圍繞本部門本單位經濟工作重心、圍繞領導和群眾普遍關心的問題安排審計項目,制定工作計劃，要在財務收支審計的基礎上，重點搞好績效審計，基本建設項目審計，內控制度評價和內管干部經濟責任審計，通過經濟效益和內控制度評價，找出管理中存在的問題和薄弱環節，堵塞“跑冒滴漏”；加強內部制約機制，減少損失浪費，促進增收節支；要把所屬單位的內管干部經濟責任審計作為一項重要任務來抓，通過審計，客觀評價內管干部業績。要進一步堅定信心,積極探索,勇于實踐,從簡單的項目做起,積累經驗,總結提高,不斷完善。具體要求:時間過半,任務過半,確保全年任務的完成。

二、開展理論研討和經驗交流,探索管理審計的新模式和新方法

要適應現代內部審計發展的需要,深入搞好調查研究,總結推進內部審計實現全面轉型與發展過程中的新經驗和新路子,探索開展以內部控制與風險管理為導向的管理審計新模式、新方法。要進一步重視和加強審計理論研究,采取以會代訓、現場交流等形式,組織內審人員進行審計理論研討活動,及時總結、提煉好的經驗和做法。要注重內審信息的編寫和宣傳,及時反映內審工作動態,宣傳內審工作成績,擴大內審工作的影響。

三、加強內審人員的業務培訓,強化內部審計隊伍建設