稅收行業管理范文10篇

自*年起，*區地稅局為解決稅源疏于管理問題，根據本局管轄納稅戶多、行業分布較為集中、管理人員少的特點，試行以分行業為主的稅源分類管理辦法，初步建立了以推行行業稅源分類管理為切入點，突出分行業管理的針對性，強化重點部位和關鍵環節的監控，在加強稅源控管力度、提高管理效能和服務質量方面取得了初步成效。同時，也為基層地稅機關探索稅源分類管理的新路子提供了很好的思路和實踐方向。

一、實施稅源分行業類管理的背景

為了解決稅收管理中“疏于管理，淡化責任”問題，*區地稅局于*年10月起實施稅收管理員制度，制度實施后雖然相對減少了稅收流失，對增加稅收收入也起到了明顯的保障作用，但從現實情況看，由于管理人員少、管戶多、職責多的條件限制，轄區范圍內的稅源管理要想達到“精細化”管理的要求，還面臨不少困難。從以下幾方面管理現狀就可見稅源管理不到位問題不同程度地存在。

（一）人手少、管戶多，管理力量明顯不足。*區地稅務局是南寧市地方稅務局下屬管戶最多、稅收收入最多的一個城區局，全局管轄納稅戶19918戶，其中各類企、事業單位14097戶，個體工商戶5821戶，劃分為稅源一、二、三個管理股，稅收管理員有45人，人均管戶將近500戶。目前，除稅源管理一股按自治區地稅局重點稅源“扁平化”管理的要求人均管理重點稅源戶30戶以下外，其余兩個稅源管理股人均管戶均過百戶，甚至過千戶，其中：稅源管理二股有干部職工22人，管理非重點企業11943戶，人均管戶近600戶，最高人均管戶達到一千多。由于人少、戶多、事雜，稅收管理員在思想上存在畏難情緒，日常忙于事務性工作和上級安排的臨時性工作，管事不管戶，工作中多以被動應付，難以對稅源實施有效控管。

（二）實行稅收管理員劃片管理,管轄片區內各行業統管，納稅人類型不同，管理上的差異很大，要達到精細化管理的要求，就必須成為全能型人才，對稅收管理員的素質要求高，加上稅收管理員對各行業的情況難以全面了解,不利于落實各項管理要求,規范行業稅收管理。

（三）單一地以實現稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，對重點稅源實施單一重點管理在一定程度上忽視了部分非重點戶、重點行業和重要部位及環節的管理，造成對重點稅源戶以外的稅源管理理念和方式仍然十分粗放，管理不到位。

根據國稅發[2006]129號文和蘇國稅發[2006]198號文關于企業所得稅分類管理精神，我省各地國稅機關都積極實施了企業所得稅的分類管理，如何在開展企業所得稅分類管理的基礎上，推行企業所得稅行業管理，通過行業管理更進一步促進所得稅分類管理，本人有以下幾點管理方面見解：

一是選擇相關指標綜合排序，確定本地所得稅管理的重點行業

選擇年度行業應納稅所得額或年應納所得稅額、行業實際入庫所得稅額、行業利潤稅負率、行業所得稅貢獻率、行業所得稅負擔率等指標，進行綜合排序，確定本地所得稅相關指標排名靠前的行業，結合實際，修正相關指標值，最終確定本地所得稅管理的重點行業。

二是找準行業管理的落腳點，重點突破，覆蓋全面

在確定重點行業的基礎上，選擇個別有代表性的行業進行所得稅管理的試點，尋找行業管理的落腳點，如行業平均利潤率、行業平均利潤稅負率、行業平均所得稅負率等重要指標，并以此建立適合本行業的所得稅管理模型，在試點中不斷調整優化，以點推面，覆蓋本地所得稅行業管理。

三是不斷探索行業所得稅管理的方法和手段，提高行業管理的質量和效率

××市國稅二分局重點抓了化學原料及制品行業的管理模型建設，打好“稅源監控、稅收分析、納稅評估”組合拳，不斷拓展行業稅源管理深度，取得了明顯成效。2008年化學原料及制品行業銷售收入89861萬元，入庫增值稅3897萬元，同比增長334.71%，行業綜合稅收負擔率由2007年的2.31%提升到2008年的4.43%，實現了創建一個模型、規范一個行業、提升一個行業的預期目標。

一、完善數據管理，夯實行業管理基石

分局轄區內共有化學原料及制品行業企業35戶。針對catais2.0系統中部分企業登記信息不實、不完整、行業鑒定不準確、行業維護不及時等問題，分局在調查核實的基礎上，對進機信息進行了全面的修正性維護，確?；A數據質量。一是抓登記。做好與工商、地稅等部門的涉稅信息交換、比對，排查疑點信息。二是抓巡查。適時開展行業稅源互查，強化日常實地巡查，嚴格做好開業、變更、注銷等工作的管理。對于信息比對中發現的疑點信息，責成相關責任區、責任人逐一巡查落實，消除管理盲區。三是抓維護。所有的疑點信息、異常信息在調查核實后立即在catais2.0系統內修改維護。通過調查核實共進行信息維護7戶21次，提高了信息的準確率。四是抓歸檔。修訂完善分局資料檔案管理辦法，按時保質移送納稅人資料，加強企業戶籍資料的“一戶式”管理。

二、組織行業調查，找準行業管理薄弱環節

4月份，分局組織對轄區內所有化學原料及制品行業企業進行全面調查摸底，掌握每家企業的生產設備、工藝流程、工人人數、廠房面積、投入產出、能源耗用等盡可能多的涉稅信息。

通過調查基本掌握了化學原料及制品行業的特點及隨之產生的管理難點?？偟膩碚f，分局轄區內的化學原料及制品企業多為新辦企業，投資較大，基建周期較長；企業生產工藝流程復雜，生產過程無法直觀反映；產品組成材料較多，聯副產品相對較多；在產品難以用數量反映，成本費用在產品、完工產品之間進行分攤的難度較大。這些都給該行業的稅收管理工作帶來了極大的困難。

根據國稅發[2006]129號文和蘇國稅發[2006]198號文關于企業所得稅分類管理精神，我省各地國稅機關都積極實施了企業所得稅的分類管理，如何在開展企業所得稅分類管理的基礎上，推行企業所得稅行業管理，通過行業管理更進一步促進所得稅分類管理，本人有以下幾點管理方面見解：

一是選擇相關指標綜合排序，確定本地所得稅管理的重點行業

選擇年度行業應納稅所得額或年應納所得稅額、行業實際入庫所得稅額、行業利潤稅負率、行業所得稅貢獻率、行業所得稅負擔率等指標，進行綜合排序，確定本地所得稅相關指標排名靠前的行業，結合實際，修正相關指標值，最終確定本地所得稅管理的重點行業。

二是找準行業管理的落腳點，重點突破，覆蓋全面

在確定重點行業的基礎上，選擇個別有代表性的行業進行所得稅管理的試點，尋找行業管理的落腳點，如行業平均利潤率、行業平均利潤稅負率、行業平均所得稅負率等重要指標，并以此建立適合本行業的所得稅管理模型，在試點中不斷調整優化，以點推面，覆蓋本地所得稅行業管理。

三是不斷探索行業所得稅管理的方法和手段，提高行業管理的質量和效率

一、當前基層稅收征管工作中存在的主要問題

（一）重視申報征收環節，忽視后續管理環節。這種現象日常工作中稅收管理員普遍存在，認為征期申報結束后有松口氣的觀念，甚至存在完事大吉的想法，從而輕視了基礎管理工作。基礎管理工作質量的好壞直接影響著申報征收質量，如果這種現象不加以改觀，勢必影響稅收征收管理的全面健康可持續發展。

（二）重視計算機的管理應用，忽視巡查巡管的有機結合。兩年來微機的應用已覆蓋到稅收征收管理的各個環節，但從運行情況來看個別環節還存在運用不夠深入的現象，稅收管理員對從稅收管理員平臺下達的任務存在應付態度，操作中單一完成平臺下達的操作任務，對日常巡查巡管走過場甚至不深入到戶，存在做表面文章敷衍了事的觀念，而且稅收管理員平臺的操作與征收管理文書紙質不同步，有的文書少填或不填，不能做到計算機管理與實際工作的很好結合，從而影響了征收管理資料的前后銜接，為后續檔案管理形成了隱患。

（三）重視起征點以上戶的管理，忽視起征點以下戶和漏征漏管戶的管理。對臨界起征點的戶放松管理，達到起征點不及時調整定額，對漏征漏管戶熟視無睹，形成放任自流的現象，稅收管理員存在多一事不如少一事的心理，甚至有收關系稅、人情稅的行為，未能做到嚴格執法、應收盡收造成國家稅款流失。

（四）重視“六率”指標，忽視處罰、加收滯納金、“以票控稅”環節?！傲省敝笜耸呛饬恳粋€單位征收管理質量好壞的直觀數字，而征收管理質量的整體優劣需要各個環節的有機結合、相互促進，忽視一方面的管理勢必造成稅收征收管理的畸形發展。從目前征收管理現狀看基層征收單位形成了“保姆式”的征收管理模式，個別納稅人形成了“填鴨式、依賴式”的納稅申報狀態，不推不動、推推動動，甚至有的納稅人到了申報期最后一日申報還未到位，急的稅收管理員團團轉，缺少了處罰、加收滯納金、“以票控稅”環節的實施，稅收管理員普遍感到力不從心、束手無策，后續管理手段的弱化造成了這一現象的產生，從而稅收管理員產生了畏難、厭戰情緒，也影響了其他管理環節的深入開展。

（五）重視稅收管理員主管、協管制度的建立，忽視稅收管理員主管、協管制度的落實。稅收管理員實行按區域各負責一片、兩片之間互為主管、協管，從運行情況看稅收管理員主管、協管落實不到位，受多方面因素的影響，稅收管理員形成了各自為政、事不關己、高高掛起、少擔責任的心理，稅收管理員主管、協管制度形同虛設，稅收管理員主管、協管制度作用沒有得到充分的發揮，影響了稅收征收管理質量。

在近期召開的全國稅務系統企業所得稅管理與反避稅工作會議上，國家稅務總局明確提出：當前和今后一段時期，企業所得稅管理工作應在繼續堅持科學化、精細化管理的前提下，全面推行專業化管理。推行稅收專業化管理，不僅是對企業所得稅管理的要求，也是對整個稅收征管工作的要求。為貫徹落實推行稅收專業化管理的要求，筆者結合實際，進行了調研和思考。

一、充分認識推行稅收專業化管理的重要性和必要性

首先，推行稅收專業化管理是實現科學化、精細化管理的基本方法。專業化管理與科學化、精細化管理三者之間相互聯系、相輔相成；只有三者有機結合，才能發揮稅收管理的最大效能。在這三者中，科學化強調探索和掌握管理規律，是加強管理的基礎和前提；精細化強調管理要精確、細致和深入，是加強管理的具體要求；而專業化強調根據納稅人特點，實施有針對性管理，是加強管理的基本方法。離開專業化管理，科學化、精細化管理就很難實現。

其次，推行稅收專業化管理是強化各類稅源管理、推進依法治稅的有效舉措。隨著改革開放的不斷深入和市場經濟的不斷發展，納稅主體個性化差異日益明顯。從我市來看，全市59592戶納稅人中，國有企業560戶，集體企業1676戶，股份制企業5490戶，“三資”企業1602戶，私營企業和個體工商戶50264戶。這些納稅人不僅所屬行業、經濟性質、納稅能力不盡相同，而且在內部控制、會計核算和稅法遵從度等方面也存在明顯差異。比如，世界跨國500強企業在我市投資的近40戶“三資”企業，普遍采用erp系統進行內控和核算，而國內的一些小企業一般采用手工核算，有的新辦企業則請人代賬。管理對象的明顯差異，必然要求稅務部門盡快適應形勢發展，科學劃分管理對象，準確把握管理規律，分別制訂管理辦法，有效配置管理資源，合理調配管理力量，實施有針對性的管理，以收事半功倍之效；否則，極易出現“大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住”等現象。

再次，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、推進稅收事業科學發展的重要實踐。隨著近幾年經濟持續、快速發展，納稅戶數不斷增多，稅收管理員工作量明顯加大；同時，推行科學化、精細化管理，涉稅事務日趨繁雜，不少稅收管理員因事務性工作纏身，很少有時間、有精力對重點稅源企業、稅收風險企業的稅收征管難題進行研究，影響了稅源管理質效；此外，同類企業分散管理，極易出現“力度不同、標準不一、效果各異”的現象。比如，7月份對商業企業增值稅專用發票抵扣聯滯留票專項核查，由于商業企業分布在全市200多個稅收責任區，基本上所有稅收管理員都要集中精力忙于這一工作，影響了其他工作，最終也不能達到規范統一的效果，出現了“人人都來做、最終做不好”的現象。因此，在人少事多矛盾日益突出的情況下，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、提高征管效率，推進稅收事業科學發展的重要探索和實踐。

二、準確把握推行稅收專業化管理的深刻內涵

在近期召開的全國稅務系統企業所得稅管理與反避稅工作會議上，國家稅務總局明確提出：當前和今后一段時期，企業所得稅管理工作應在繼續堅持科學化、精細化管理的前提下，全面推行專業化管理。推行稅收專業化管理，不僅是對企業所得稅管理的要求，也是對整個稅收征管工作的要求。為貫徹落實推行稅收專業化管理的要求，筆者結合實際，進行了調研和思考。

一、充分認識推行稅收專業化管理的重要性和必要性

首先，推行稅收專業化管理是實現科學化、精細化管理的基本方法。專業化管理與科學化、精細化管理三者之間相互聯系、相輔相成；只有三者有機結合，才能發揮稅收管理的最大效能。在這三者中，科學化強調探索和掌握管理規律，是加強管理的基礎和前提；精細化強調管理要精確、細致和深入，是加強管理的具體要求；而專業化強調根據納稅人特點，實施有針對性管理，是加強管理的基本方法。離開專業化管理，科學化、精細化管理就很難實現。

其次，推行稅收專業化管理是強化各類稅源管理、推進依法治稅的有效舉措。隨著改革開放的不斷深入和市場經濟的不斷發展，納稅主體個性化差異日益明顯。從我市來看，全市59592戶納稅人中，國有企業560戶，集體企業1676戶，股份制企業5490戶，“三資”企業1602戶，私營企業和個體工商戶50264戶。這些納稅人不僅所屬行業、經濟性質、納稅能力不盡相同，而且在內部控制、會計核算和稅法遵從度等方面也存在明顯差異。比如，世界跨國500強企業在我市投資的近40戶“三資”企業，普遍采用erp系統進行內控和核算，而國內的一些小企業一般采用手工核算，有的新辦企業則請人代賬。管理對象的明顯差異，必然要求稅務部門盡快適應形勢發展，科學劃分管理對象，準確把握管理規律，分別制訂管理辦法，有效配置管理資源，合理調配管理力量，實施有針對性的管理，以收事半功倍之效；否則，極易出現“大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住”等現象。

再次，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、推進稅收事業科學發展的重要實踐。隨著近幾年經濟持續、快速發展，納稅戶數不斷增多，稅收管理員工作量明顯加大；同時，推行科學化、精細化管理，涉稅事務日趨繁雜，不少稅收管理員因事務性工作纏身，很少有時間、有精力對重點稅源企業、稅收風險企業的稅收征管難題進行研究，影響了稅源管理質效；此外，同類企業分散管理，極易出現“力度不同、標準不一、效果各異”的現象。比如，7月份對商業企業增值稅專用發票抵扣聯滯留票專項核查，由于商業企業分布在全市200多個稅收責任區，基本上所有稅收管理員都要集中精力忙于這一工作，影響了其他工作，最終也不能達到規范統一的效果，出現了“人人都來做、最終做不好”的現象。因此，在人少事多矛盾日益突出的情況下，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、提高征管效率，推進稅收事業科學發展的重要探索和實踐。

二、準確把握推行稅收專業化管理的深刻內涵

在近期召開的全國稅務系統企業所得稅管理與反避稅工作會議上，國家稅務總局明確提出：當前和今后一段時期，企業所得稅管理工作應在繼續堅持科學化、精細化管理的前提下，全面推行專業化管理。推行稅收專業化管理，不僅是對企業所得稅管理的要求，也是對整個稅收征管工作的要求。為貫徹落實推行稅收專業化管理的要求，筆者結合實際，進行了調研和思考。

一、充分認識推行稅收專業化管理的重要性和必要性

首先，推行稅收專業化管理是實現科學化、精細化管理的基本方法。專業化管理與科學化、精細化管理三者之間相互聯系、相輔相成；只有三者有機結合，才能發揮稅收管理的最大效能。在這三者中，科學化強調探索和掌握管理規律，是加強管理的基礎和前提；精細化強調管理要精確、細致和深入，是加強管理的具體要求；而專業化強調根據納稅人特點，實施有針對性管理，是加強管理的基本方法。離開專業化管理，科學化、精細化管理就很難實現。

其次，推行稅收專業化管理是強化各類稅源管理、推進依法治稅的有效舉措。隨著改革開放的不斷深入和市場經濟的不斷發展，納稅主體個性化差異日益明顯。從我市來看，全市59592戶納稅人中，國有企業560戶，集體企業1676戶，股份制企業5490戶，“三資”企業1602戶，私營企業和個體工商戶50264戶。這些納稅人不僅所屬行業、經濟性質、納稅能力不盡相同，而且在內部控制、會計核算和稅法遵從度等方面也存在明顯差異。比如，世界跨國500強企業在我市投資的近40戶“三資”企業，普遍采用erp系統進行內控和核算，而國內的一些小企業一般采用手工核算，有的新辦企業則請人代賬。管理對象的明顯差異，必然要求稅務部門盡快適應形勢發展，科學劃分管理對象，準確把握管理規律，分別制訂管理辦法，有效配置管理資源，合理調配管理力量，實施有針對性的管理，以收事半功倍之效；否則，極易出現“大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住”等現象。

再次，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、推進稅收事業科學發展的重要實踐。隨著近幾年經濟持續、快速發展，納稅戶數不斷增多，稅收管理員工作量明顯加大；同時，推行科學化、精細化管理，涉稅事務日趨繁雜，不少稅收管理員因事務性工作纏身，很少有時間、有精力對重點稅源企業、稅收風險企業的稅收征管難題進行研究，影響了稅源管理質效；此外，同類企業分散管理，極易出現“力度不同、標準不一、效果各異”的現象。比如，7月份對商業企業增值稅專用發票抵扣聯滯留票專項核查，由于商業企業分布在全市200多個稅收責任區，基本上所有稅收管理員都要集中精力忙于這一工作，影響了其他工作，最終也不能達到規范統一的效果，出現了“人人都來做、最終做不好”的現象。因此，在人少事多矛盾日益突出的情況下，推行稅收專業化管理是優化人力資源配置、提高征管效率，推進稅收事業科學發展的重要探索和實踐。

二、準確把握推行稅收專業化管理的深刻內涵

××市國稅二分局重點抓了化學原料及制品行業的管理模型建設，打好“稅源監控、稅收分析、納稅評估”組合拳，不斷拓展行業稅源管理深度，取得了明顯成效。2008年化學原料及制品行業銷售收入89861萬元，入庫增值稅3897萬元，同比增長334.71%，行業綜合稅收負擔率由2007年的2.31%提升到2008年的4.43%，實現了創建一個模型、規范一個行業、提升一個行業的預期目標。

一、完善數據管理，夯實行業管理基石

分局轄區內共有化學原料及制品行業企業35戶。針對catais2.0系統中部分企業登記信息不實、不完整、行業鑒定不準確、行業維護不及時等問題，分局在調查核實的基礎上，對進機信息進行了全面的修正性維護，確?；A數據質量。一是抓登記。做好與工商、地稅等部門的涉稅信息交換、比對，排查疑點信息。二是抓巡查。適時開展行業稅源互查，強化日常實地巡查，嚴格做好開業、變更、注銷等工作的管理。對于信息比對中發現的疑點信息，責成相關責任區、責任人逐一巡查落實，消除管理盲區。三是抓維護。所有的疑點信息、異常信息在調查核實后立即在catais2.0系統內修改維護。通過調查核實共進行信息維護7戶21次，提高了信息的準確率。四是抓歸檔。修訂完善分局資料檔案管理辦法，按時保質移送納稅人資料，加強企業戶籍資料的“一戶式”管理。

二、組織行業調查，找準行業管理薄弱環節

4月份，分局組織對轄區內所有化學原料及制品行業企業進行全面調查摸底，掌握每家企業的生產設備、工藝流程、工人人數、廠房面積、投入產出、能源耗用等盡可能多的涉稅信息。

通過調查基本掌握了化學原料及制品行業的特點及隨之產生的管理難點?？偟膩碚f，分局轄區內的化學原料及制品企業多為新辦企業，投資較大，基建周期較長；企業生產工藝流程復雜，生產過程無法直觀反映；產品組成材料較多，聯副產品相對較多；在產品難以用數量反映，成本費用在產品、完工產品之間進行分攤的難度較大。這些都給該行業的稅收管理工作帶來了極大的困難。

一、以分類管理為抓手，按照“抓大、控中、核小”原則，積極推行分類管理，提升管理質量和水平。

1、加強重點稅源管理。重點稅源是所得稅收入的主要來源，搞好重點稅源管理對于確保所得稅收入任務的完成，實現稅收收入的持續、穩定、快速增長起著重要作用。為進一步強化企業所得稅管理，建立和完善重點稅源監控管理和服務體系，市局印發了《關于加強企業所得稅重點稅源管理的意見》，明確了市、縣級重點稅源企業的范圍和標準、管理內容和重點以及采取的方法和措施。市局對年繳納（減免）企業所得稅200萬元以上的納稅人實施重點稅源管理，每季、年度進行數據分析，定期通報重點稅源情況。縣、區局通過對本級重點稅源企業的管理，及時準確掌握重點稅源企業所得稅征收、減免及稅源變化情況，實施有效監控。

2、加強分行業管理。針對不同行業生產經營和財務會計核算的特點，采取不同的企業所得稅管理辦法。認真貫徹落實好總局、省局制定的所得稅行業管理辦法，規范管理行為，并在實踐中注意摸索和總結行業管理規律和經驗，不斷完善提高。為推動行業管理工作的深入、扎實開展，總結管理經驗，市局將在下半年組織召開所得稅行業管理經驗座談會。各縣、區要根據本地區經濟稅源分布狀況和行業特點，積極推行和探索分行業管理的新路子，提高所得稅管理水平，實現行業管理的科學化、專業化、精細化。

3、加強總分機構管理?？h、區局要加強縱向、橫向聯系協作，對全市范圍內總分機構跨地區的納稅人進行一次大摸底、大排查，逐戶進行資格認定。特別是要對總機構設在省外和市外，分支機構設在我市的企業加強管理，確保應在我市入庫的稅款足額入庫。認真執行總分機構主管機關聯系和信息反饋制度。市局將在明年上半年負責組織跨縣（區）總分機構匯總納稅企業所得稅的納稅評估和檢查。

4、加強核定征收企業管理。對賬證不健全、核算水平低或者無能力核算的中小企業，以及連續虧損、微利和零稅負的企業，要按照總局《企業所得稅核定征收辦法（試行）》規定的條件和標準，對達不到查賬征收條件的企業核定征收企業所得稅，促使其完善會計核算和財務管理，達到查賬征收條件后及時改為查賬征收方式。

5、加強減(抵)免稅企業管理。嚴格企業優惠資格認定工作，落實優惠政策適用的范圍、具體標準和條件，按照規定權限、程序和時限做好審核、審批、和備案管理，健全和規范減(抵)免稅管理臺帳。要定期進行實地核查，及時掌握政策落實情況，防止企業將非減免稅項目納入減免稅項目，不符合條件仍繼續享受優惠等問題的發生。