智慧稅務管理范文10篇

摘要：現階段，隨著國民經濟體系的不斷進步，國內企業也逐漸趨于經濟新常態發展，但同時也出現了許多問題和不合理之處。尤其是稅務管理的創新和智能化發展，已成為各行各業所面臨的主要問題。對于此，本篇文章中將針對基于大數據時代下如何有效構建企業稅務管理體系展開詳細分析與論述，探索企業內部如何做到“智慧”稅務工作，希望可以為國內企業的發展起到指導作用。

關鍵詞：大數據時代；企業智慧；稅務管理；管理探索

一、基于大數據時代企業在構建智慧稅務管理期間的不合理之處

隨著社會的不斷發展和進步，我國多數企業開始意識到有效稅務管理工作的重要性。由于企業內部的稅務管理工作體系會直接影響到企業內部和外部的各條業務線的發展。因此企業管理層人員明白稅務管理工作對于企業發展的重要影響。但是針對當前國內企業稅務管理工作現狀而言，很多企業管理者不具有智慧稅務管理的意識，因此影響到企業的進步和發展。具體來說國內多數企業在實際構建智慧稅務管理期間，主要體現出以下幾方面不合理之處：首先，稅務管理數據的來源很復雜，管理人員很難對稅務數據展開集約化管理；其次，稅務數據的儲存過程也較為復雜煩瑣，企業無法對各個分支公司展開全面合理的掌控；再次，很多企業的涉稅規劃不夠統一，也不具科學有效性，業務數據的支撐有很多的不足，最終就會加大科技規劃和稅務管理的難度。除此之外，管理系統當中沒有設立有效的支撐體系，企業內部的ERP系統缺少統一的稅務服務窗口，嚴重影響到數據的使用。最后，企業管理層沒有重視稅務管理和決策的有效性，且企業智慧稅務管理人員的綜合素質和工作效率較差，缺乏先進的管理工具，也直接阻礙了智慧稅務管理工作的開展質量和效率。

二、基于大數據時代企業有效構建智慧稅務管理的對策

1.優化企業內部稅務內控流程。通常情況下，國內許多大中型企業都會有很多子公司、分支部分、分銷機構等，在統計稅務信息之前都是由總集團匯總所有機構和分支公司的稅務信息數據。因此處于這種復雜的企業結構之下，任何一環節都會有管理流程風險隱患問題，因此要想做好稅務內部的控制，就要求建設完善的流程，這是構建企業智慧稅務管理工作期間較重要的問題之一。高效、實用、科學的內控流程才可以實現稅務管理的智能化和智慧化?；谶@一點，首先，企業就要構建完整的稅務數據信息，具體要包括稅務賬目、稅務組織?？蛻艉蜕虡I信息稅率日常日記記錄、合同信息等，因為這些都是稅務管理期間最基礎的一部分。其次，在事前管理期間，要完善相應的法律法規，并管理風險問題指標，在實際稅務信息管理期間要做到全方位對涉稅細則的有效、統一管理。最后，在事后工作人員還要依據實際工作情況做好分析工作、評估工作和稽查工作，嚴格管控各項風險指標，以此實現對問題源頭的有效追蹤，并據此展開針對性的有效解決。2.做好稅務風險管理期間的工作。隨著社會的不斷發展與革新，越來越多的企業開始具有稅務收入的風險意識，很多企業在建立智慧稅務管理工作期間借助先進的技術進行風險管理，設立了“大數據時代+智能化+風險管理導向”的稅務風險管理模式。因此基于大數據時代背景下建立企業智慧稅務管理工作期間還要以大數據為基礎，做好稅務風險的管理工作，進而積極構建出企業稅務風險清單和稅務風險預警機制，由此才可以更好地幫助企業管理人員和稅務管理人員在工作期間發現問題、評估問題的風險，為之后構建完善的企業智慧稅務管理體系奠定堅實的基礎。與此同時，為了更好地保障稅務風險管理的工作效率和效果，企業要有效掌握自身的稅收情況和具體的稅務工作流程，以稅收政策落實稅務環境管理、稅務申報流程控制為入手點，梳理企業稅務風險問題的管理現狀，從而更好地促進企業早日實現智慧稅務管理的目的。3.稅務數據管控的標準化和重要價值體系。針對現階段的發展情況來看，很多企業對于稅務IT的建設還處于初步的規劃和發展階段，不同的財務數據信息、發展信息、企業管理數據信息較為松散，沒有進行集約化管理，長此以往就極易出現稅務風險問題，并影響到企業管理決策的正確性。對于此，筆者建議企業在大數據時代下建立企業智慧稅務管理工作期間可積極健全三大管理結構：即風險問題管理結構、標準化管理結構、數據規劃管理結構。首先，風險問題管理結構就是指企業稅務管理人員要設計稅務稽查研究體系、稅務信息、掌控稅務風險問題預警機制等；其次，標準化管理結構的構建，就需要企業稅務管理人員對稅務流程智能化進行深入分析和探索，將業務線財務信息、稅收信息統一展開設計，并積極建立出共享型服務體系，配置相應稅務IT結構；最后，在風險問題管理結構和標準化管理結構的構建基礎之上，就可以健全數據分析規劃結構，進而真正實現企業內部稅務智慧管理的目的。

摘要：經過多年的建設，我國“智慧稅務”建設初現成效，實現納稅人高效、便捷納稅，為國家營造了良好的稅收營商環境。研究對我國“智慧稅務”建設的安全性、應用性等問題展開討論，提出繼續以智慧稅務建設為抓手推動我國稅收營商環境優化的具體措施。

關鍵詞：智慧稅務；稅收營商環境；5G；移動辦稅端

一、研究背景

2019年世界銀行的《DoingBusiness2020》中，中國營商環境總體得分77.9分，排名比2018年提升15位，躍居全球第31位?！傲钊梭@嘆地快速且有效”改革讓世界銀行贊嘆。PayingTaxes（納稅）是世界銀行衡量營商環境的十項指標之一。近年來，中國通過實施多項改革措施優化營商環境，使“納稅”更便利，納稅次數從2004年的37次降為7次，納稅時間由2004年的832小時/年降為138小時/年。從“納稅”指標排名看，2017年我國排名130位，至2019年上升為105位。但是從橫向對比看，190個經濟實體中我國“納稅”排名竟未過半?！凹{稅”指標的排名在10項一級指標中排名最低。況且，世界銀行報告研究的樣本是上海和北京，而上海和北京的納稅環境相較于我國其他城市來說優勢明顯，如果擴大樣本或者以其他城市為樣本，那么我國的稅收營商環境顯得更為不足?；诖?，研究將致力于基于“智慧稅務”的稅收優良營商環境的構建?！爸腔鄱悇铡笔嵌悇沾髷祿c“互聯網+稅務”的融合應用，以促進穩固強大的信息體系建設作為突破口，充分利用互聯網和大數據技術發展的最新成果進行頂層設計，構建可以完成各項管理與服務職能的電子化、智能化的現代化稅收管理平臺，以創新的稅務管理模式，推動稅收營商環境的進一步優化。

二、稅收營商環境衡量指標及我國得分情況

（一）世界銀行稅收營商環境指標。2001年，世界銀行成立營商環境小組，構建營商環境指標體系衡量全球經濟體的營商環境。世界銀行構建的營商環境指標體系中包括10項一級指標，41項二級指標。其中，考察稅收營商環境的“納稅”指標中包括納稅時間、納稅次數、總稅率和社會繳費率及稅后流程4個二級指標。納稅時間是樣本公司準備、申報、繳納3種主要稅費所需的時間。納稅次數是樣本公司支付所有稅費，包括扣繳稅費的次數?？偠惵屎蜕鐣U費率則是樣本公司經營第二年負擔的全部稅費占其商業利潤的份額。而稅后流程指標是企業在納稅申報之后發生特定事項所需要花費的時間，具體包括“增值稅退稅申報時間”“退稅到賬時間”“企業所得稅審計申報時間”“企業所得稅審計完成時間”4個三級指標。其中“總稅率和社會繳款費率”體現了納稅人的直接稅收負擔；而“納稅次數”“納稅時間”“稅后流程”則反映納稅人的稅收遵從成本。（二）我國“納稅”指標具體得分情況。根據世界銀行近三年的《全球營商環境報告》，我國“納稅”指標從2017年的130名提升至2019年105名。2019年，我國納稅次數為7次，對比亞太地區國家均值20次和OECD成員國的10.11次，有一定優勢，但是，與變現最好的經濟體（巴林、中國香港）僅3次相比存在差距。2020年，上海率先試點“企業所得稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、印花稅、房產稅”五個稅種一張報表一次申報，將會有效減少企業申報負擔，助力優化稅收營商環境。2019年納稅時間138小時/年，比亞太地區國家均值165.96低27.96小時，同時也比OECD成員國的均值低24.43小時。但是，與表現最好的經濟體（巴林）23小時相比，差距還是比較明顯的?？偠惵屎蜕鐣U費率指標，這兩年有所下降，但是變化不明顯。同時，稅負率也明顯高于亞太地區國家和OECD成員國的平均水平，與表現最好經濟體（文萊、瓦努阿圖）相比，負擔明顯較重。稅后流程指標，這兩年間的幾乎沒有變化，以0-100分計算，我國為50分，同樣劣于亞太地區國家、OECD國家的平均值，離表現最好經濟體100分（土耳其、所羅門群島）差距更大。

本人在市局的關心下,從20**年8月18日至22日參加了xx市地稅局科級干部在國家稅務總局xx稅務進修學院為期五天的更新知識培訓班。通過認真的聽講和學習，收獲特別多。

更進一步地明確黨的十七大的歷史地位與主要精神：高舉中國特色社會主義偉大旗幟；全面建設小康社會的新要求，確保到2020年實現全面建成小康社會的奮斗目標。繼續推進黨的建設新的偉大工程，了解當前國內的宏觀經濟與政策分析；當前全球經濟整體保持平穩增長勢頭，但影響未來經濟增長的困難加大，國際原油價格不斷走高，通脹壓力明顯上升。受美國次級抵押貸款風波影響，全球主要股市和債市均經歷較大波動。當前中國經濟形勢，我國國民經濟總體上保持了平穩快速運行，社會事業實現了全面發展，人民群眾得到了更多改革和發展的實惠。但我國宏觀經濟政策調控存在著不少矛盾。如貨幣供需的主動與被動矛盾；經濟發展與通貨膨脹的矛盾；流動性與人民幣升值的矛盾。

如何提高做好思想政治工作的能力和提高領導者的執行力，加強稅務文化建設。思想工作就是通過一定的思想交流手段，解決人們認識上的問題的社會活動?？鬃诱J為，所謂政治是指：“政者正也”，“不在其位，不立其政”；“其身正，不令而行；其身不正，雖令不從”。思想政治工作的重要性和發展進程。思想政治工作樹立了稅務部門的良好社會形象。思想政治工作提高了稅務干部的思想政治素質。思想政治工作增強了稅務隊伍的凝聚力和戰斗力。新時期思想政治工作的原則與方法：一是堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，以科學發展觀貫穿于思想政治工作的全過程。二是堅持圍繞中心，服務大局。三是堅持以人為本，一切從實際出發。

為什么要強調執行，行政就是執行管理最終落實于執行。行政領導又是執行力核心和關鍵，稅務行政精細化急需加強執行，創建傳播組織文化，成為執行型領導，打造執行力文化。

加強和突出稅務文化建設。了解組織文化概述；加強組織形象管理；夯實稅務組織文化建設。物質文化建設（表層）顧客愉悅原則：正直誠信原則。行為文化建設（中層）成效原則：一體化原則。精神文化建設（核心）以人為本。提升文化的途徑：加強修養是根本。

學習“傳統管理哲學及管理智慧借鑒”，了解孔子儒家管理哲學與管理智慧中心精髓“以德服人”；掌握韓非子法家管理哲學及管理智慧“以力服人”；老子道家管理哲學及智慧的“無為而治”即“輕物重生”之道。

摘要:通過對人臉識別技術的具體內涵與圖像信息采集的流程進行分析，探討人臉識別技術在新型智慧城市建設中的優勢，對人臉識別技術在新型智慧城市建設中的具體應用進行闡述，根據未來智慧城市發展的要求，指出人臉識別技術在智慧城市建設中的發展趨勢。

關鍵詞:新型智慧城市;人臉識別技術;應用

智慧城市建設的本質特征是將各種信息融合在一起，從而為人們提供個性化的服務與管理。近年來，人臉識別技術依托于深度學習的技術研究取得了突破性的進展，已經逐步在智慧城市的建設中發揮了有效的作用，在智慧城市建設的信息融合中發揮了核心的作用。探究人臉識別技術在智慧城市建設中的作用，能夠進一步促進智慧城市建設的發展，也能針對人們的需求，為他們提供個性化的服務。

1人臉識別技術的內涵與運用優勢

1．1人臉識別的內涵。人臉識別技術是一種生物識別技術，主要基于人的臉部特征，對人進行識別的一種技術，該技術主要分為兩類，一種是通過掃描的人臉圖像與數據庫中已經存儲的圖像進行對比，主要是實現“你是不是你”的圖像識別問題的圖像處理技術;另一種是根據指定的人臉進行匹配，分析數據庫中的圖片與人臉匹配的過程，主要解決“你是誰”的圖像識別問題。人臉識別技術過程如下。1利用攝像頭采用人臉的圖像特征信息或者視頻流信息，能夠快速、實時地獲取人臉關鍵數據信息，并通過網絡傳輸到數據庫中進行存儲。2自動與數據庫人臉圖像進行對比，首先判斷在數據庫中是否存在人臉，如果在第一幀沒有識別出來，則會轉到下一幀，根據識別的要求，調整人臉的位置與大小進行對比分析。3在獲取的人臉信息與數據庫信息對比分析之后，對獲取人臉面部信息，并與數據庫數據進行對比分析，得到人臉的五官等特征信息，對重點的特征數據進行標注，為后期的信息處理提供便利。4在提取人臉的特征信息之后，與制定的人臉進行1∶N對比分析，判斷人臉信息是否與數據庫相對應，或者與制定數據庫中的人臉特征進行1∶N對比分析，直到確定人臉的特征或者人的身份等信息。1．2人臉識別在智慧城市建設中的優勢。1綜合性能強。人臉識別技術具有很強的自動掃描與跟蹤功能，能在瞬間內獲取人臉的特征信息數據，可以快速而精準的對人臉數據進行識別，具有很強的安全性、簡潔性、可靠性與準確性，在極短時間內完成識別工作，在新型智慧城市建設中的智慧安防、智慧金融、智慧政務等方面的應用十分廣泛。2人臉識別技術的應用十分便利。在人臉識別技術能夠在短時間內完成人臉的比對與防偽，對相關的信息處理十分便利，而且采集人臉的速度也比較快，不受外界環境的干擾與影響，不僅能提高人臉識別的效率，還能快速識別人物的身份。3自動化管理的能力。將人臉識別技術與計算機技術結合在一起，在安全控制管理、智能識別管理等方面具有很強的優勢，獲取的信息準確、安全、可靠，通過網絡將數據庫、數據挖掘等技術結合在一起，在智慧交通、智慧安防、智慧購物、城市安全管理、公安系統管理等方面的應用十分廣泛，實現智慧城市的安全、自動化管理。

2人臉識別技術在智慧城市建設中的應用

摘要：個人所得稅匯算清繳實施以來成效顯著，但是還存在納稅人操作失誤等風險問題。本文基于個稅匯算清繳參與者的調查問卷數據，從個人所得稅APP匯算渠道，分析個人所得稅匯算清繳面臨的風險問題，并提出優化個人所得稅匯算清繳的相關措施。

關鍵詞：個人所得稅；匯算清繳；個人所得稅APP

一、引言

為了更好地發揮個人所得稅的收入分配調節作用，修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法》于2019年1月1日起全面實施。這次個稅改革的重要內容之一，就是進行居民個人所得稅綜合所得年度匯算（以下簡稱“個稅匯算清繳”）。同時，國家稅務總局于2018年12月31日上線了個人所得稅APP，用于進行個稅匯算清繳。該APP在貫徹執行國家減稅降費政策、提高稅收治理能力、提升稅收遵從度等方面發揮了積極作用，并得到廣泛使用。然而，通過幾年的實踐，在執行過程中難免存在一些問題。在數字稅務背景下，如何完善和優化匯算清繳系統，滿足廣大匯算清繳者的需求，是需要解決的實際問題。本文以個人所得稅APP在實踐中的運用為研究對象，通過問卷調查的形式，總結個稅匯算清繳過程中存在的問題，分析相關影響因素，并提出個稅匯算清繳的優化措施，促進國家減稅降費政策貫徹落實，提升稅收治理能力與稅收遵從度。

二、個稅年度匯算清繳概述

1.概念

摘要：當前大部分高校稅務管理仍停留在人工化、手工核查的階段，國家稅務總局于2015年印發《“互聯網+稅務”行動計劃》，鼓勵納稅人將互聯網的創新成果與稅務工作進行深度的融合，既要推動稅務工作的深入開展，又能拓寬互聯網創新面，提升納稅人效率和社會整體效率。本文以“互聯網+稅務”為背景，結合已有關于“互聯網+稅務”在企業實務領域使用經驗及觀點，為高校稅務管理推進“互聯網+”提出相應的認識與建議。

關鍵詞：互聯網+；高校；稅務管理

一、“互聯網+稅務”的基本概念

1.政策背景。2015年，國家稅務總局印發了《“互聯網+稅務”行動計劃》（以下均簡稱“《行動計劃》”），行動計劃包括總體要求、重點行動、基礎保障以及組織實施四個部分。其中，總體要求為納稅人和征稅人提供了實踐導向，在將稅務與“互聯網+”結合的過程中應當以“科技引領、創新驅動”為基本原則，推進稅務管理實現智能化，提高資源使用效率；重點行動給予了納稅人和征稅人稅務實施要點，強調納稅人和征稅人要借助各方力量來建立“網絡”；基礎保障為納稅人和征稅人提供了實施“互聯網+稅務”的基石，不僅業務要優化，技術也要跟進時代，雙重保障稅務管理安全、順利實施；組織實施為納稅人和征稅人提供了具體的行動指南，“互聯網+稅務”是一個漫長且充滿挑戰的愿景，需要有形、無形資源和組織活動的結合來實現行動上的協同?！缎袆佑媱潯芬呀浵掳l五年，但縱觀目前的高校稅務管理，由于《行動計劃》規定更偏向于企業納稅人，高校稅務管理的“互聯網+”似乎無人問津，然而，先進的經驗與技術對于提高組織效率是必要的，高校稅務管理也應當順應時代潮流，汲取先進技術與經驗進行逐步優化。因此，本文以《行動計劃》為背景，提出對高校稅務管理引入“互聯網+”的看法。2.高校稅務管理。胡國強（2014）結合國內對稅務管理內涵的看法，提出稅務管理既要考慮稅務管理的目標以及各個環節，還要考慮稅務管理是具有層次的，具體地說，稅務管理應以總體經營目標為前提，提高自身稅務成本效益、降低稅務成本，進而提高稅務資源使用效率，提高的具體過程包括策劃、控制、效益度量以及業績評價，層次包含戰略、運營、日?；顒优c信息活動。其提出的稅務管理內涵更多地偏向于企業稅務管理。對于高校稅務管理，郭子儀（2019）認為傳統的高校稅務管理細節粗糙，內容不精細，因而稅務管理沒有一個清晰明確的概念。隨著市場經濟體制的完善，公立高校涉稅事務增加，高校稅務管理也應向企業稅務管理看齊（陶其高，2009），而這種看齊，應當是在環節和層次上的看齊，因為高校的稅務管理更多是為科研項目和人才教育服務，更偏向于公益性組織的目標，只有部分收入是以非公共利益和非公共需要為導向的（王雄英，2011）。因此，本文認為高校稅務管理借鑒《行動計劃》作為行動指南是適當的，有利于高校提高辦稅效率，節約不必要的稅務資源浪費。3.“互聯網+”稅務管理。陳天燈（2013）指出稅務風險對企業將會造成嚴重的損害，規避損害需要從內部和外部健全稅務管理體系。隨后，謝波峰（2017）對“互聯網+稅務”模式的實施進行了分析，認為“互聯網+稅務”有利于風險管控，提高企業的核心競爭力，電子發票、納稅人信息平臺、第三方信息平臺的閉環運作使得稅務管理在更加整體化的同時，也能夠更好地為細節服務。雷炳毅（2016）提出了推進“互聯網+稅務”實施的思路，要在“智能稅務、智慧稅務”的基礎上，從需求端創新，先“稅務+互聯網”，后“互聯網+稅務”，將制度視為動力而非發展障礙，實現資源合理配置?！盎ヂ摼W+”稅務管理能夠提高組織、人力以及資源層面的效率，因此，高校傳統稅務管理存在的“個人申報難、申報程序繁”應當可以通過“互聯網+”進行改善，這也是本文試圖從“互聯網+”角度分析高校稅務管理的重要動機。

二、高校稅務管理引入“互聯網+”的必要性

1.資源使用效率需提升。高校普遍存在辦稅難的問題，表現在教工辦理繳稅較難，稅務報銷復雜。這些難點的源頭在于，目前高校的稅務管理功能大部分集中于財務部，沒有明晰的單體劃分，甚至被直接附加在會計核算中心的職能中，但是目前高校財務部實現信息化的部分大多只局限在會計信息化，而對于稅務信息化并不重視，大部分稅務工作需要進行人工鑒定和手工處理，這使得會計核算人員承擔的角色不僅包括核算角色，還包括鑒定、復核角色，職能的重合引起工作的堆疊，進而使得會計人員運轉受阻，造成辦稅人員不良好的辦稅體驗。解決該難點的關鍵不在于通過聘任機制解決人手不足的問題，而在于強化角色感知?！盎ヂ摼W+”提供的智慧辦稅系統能夠有助于辦稅人員在辦理涉稅相關事宜前，提前申報涉稅事項，實現電子平臺預申報，系統預處理，結合第三方信息平臺和網上認證系統，引入第三方插件進行識別，強化了處理人員的核算角色感知。在這個過程中，存在虛開發票、虛報稅額的稅務風險，會計人員可以通過設定金額的重要性，采用人工控制進行干預，提高效率的同時避免了稅務風險的提高。2.簡化稅收征管流程。《行動計劃》建議，辦稅機構應當優化辦稅流程，借助互聯網條件對辦稅流程的支持，推進組織扁平化管理。這一建議主要針對“高校稅務報銷復雜”問題。正如前所述，稅務職能部門劃分不明晰，與核算職能混為一談，使得高校稅務部門的重要性大大下降，組織層級跨度短使得逐層上報的層數疊加，降低了信息有用性。高校稅務部門應當明晰自身職能的重要性，上級人員要順應簡政放權，重點關注優化服務要求。這一點受到高校稅務高級管理人員的質疑，因為他們認為管理跨層的增加能夠保證稅務信息的安全性，損失信息有用性是必不可少的，然而，在“互聯網+”技術與平臺的支持下，審核職能能夠嵌入扁平化組織中，即使管理跨層較少，管理跨度較長，信息的安全性仍然能夠得到保障，且信息有用性得以保留。因此，為了簡化稅收征管流程，引入“互聯網+”是必要的。3.推進資源共享，增強稅務信息可比性。對于某些高校，其稅務部門是單列的，但單列并沒有使得部門職能得到充分發揮。稅務部門與核算部門的分離，使得兩個部門間形成了天然的組織屏障，盡管明晰了稅收和核算職能，但雙方對于對方的信息需求并不明確，可能因為信息需求產生沖突與摩擦。為了減少內部摩擦，“互聯網+”信息系統能夠使得稅務職能與核算職能相匹配，稅務信息也能夠作為有效的會計信息，與其他會計信息以及以往同期稅務信息進行比較，降低組織溝通成本，實現資源共享。資源共享能夠打破因職能明晰而產生的組織屏障，“互聯網+”信息系統提供了資源共享的重要平臺。4.數據信息含量重要性凸顯。稅務信息具有信息含量，它能夠幫助高校稅務職能部門制定適當的納稅籌劃、確定稅務信息的真實性與完整性，為稅務部門提供有關高校稅務職能部門運作情況?！盎ヂ摼W+”技術使得數據的真實性得到法律效力的保障，電子票據的推廣使用增加了真實情況的不可預見性，但相應的控制技術保障了電子票據的法律效力，通過電子印章、防偽標識等唯一性標志，大大提高了稅務信息的真實性與可靠性，同時，稅控系統的建立使得發票能夠集合在一個“籃子”里，便于核查發票的完整性，防止稅收金額產生完整性缺失的問題。借助數據挖掘與分析技術，有利于確認稅收數據是否合理，是否出現異常波動以及制定更符合高校預算安排的納稅籌劃，提高高校資金使用效率，優化稅務管理職能。另外，通過“互聯網+”信息平臺的搭建，辦稅人員的不稱職行為可以進行有效公開披露，約束辦稅人員的各種行為。

一、當前出口退稅風險管理的現狀

我國的出口退稅制度和流程經過多年的發展已經逐漸完善，部分沿海城市已全面應用和推廣“互聯網+”退稅申報管理平臺，實現出口退稅的電子審核和“無紙化”退稅。隨著出口退稅時效性的不斷提高，出口騙稅的現狀卻沒有下降的趨勢。從出口退稅風險管控的角度來看，其發展是相對落后的。筆者認為，當前的出口退稅風險管理體系已經不能適應出口退稅管理的要求，主要存在以下幾個弊端：一是出口退稅各部門間的數據交互性較差。出口退稅涉及多個部門，如海關、外匯管理局、銀行等機構。受制于當前的技術瓶頸，出口退稅數據無法在多部門間實現點對點的共享，并且各個部門都有各自的平臺或系統，如稅務部門有金稅三期系統、出口退稅審核系統，海關有全國電子口岸信息平臺和相應的執法分析系統，外匯管理局有貿易外匯監測系統，銀行也有各自的金融預警平臺。各個平臺之間數據的集中方式、數據存儲和數據接口都不一樣，部門與部門之間存在天然的數據壁壘，單從稅務機關管理出口退稅的角度很難做到有效的分析和預警。二是大數據的比對和分析缺少相應的技術支撐。由于出口退稅數據涉及多個部門，如果單由稅務部門采集和歸類所有部門的相關數據，數據的實時性和一致性都難以得到保證，且需要根據各部門的數據接口反復地修改應用層和傳輸比對機制，開發維護成本極其高昂。而且如此大量的數據如果做到全國統一集中管理，運維成本也過于高昂，且也面臨著被“黑客”或國外勢力攻擊的風險，可行性不高。三是當前出口退稅數據缺少二次驗證機制。目前，外貿類企業申請出口退稅主要提供的資料有報關單、出口貨物發票的原件、出口收匯核銷單的原件、增值稅專用發票的原件等資料。稅務機關只能根據企業上報材料的邏輯性來驗證出口退稅事項的有效性，并沒有其他的驗證手段。在當前信息多樣化復雜化的時代，稅務機關沒有其他手段來發揮這些信息的作用，存在邏輯性信息孤島和物理性數據壁壘。

二、主權聯盟鏈的概念及其技術優勢

《“十三五”國家信息化規劃》中已將區塊鏈技術列入“十三五”期間的“重大任務和重點工程”。從2016年以來，區塊鏈技術經過幾年的發展已經在各個領域逐步地落地和應用，尤其是在金融管理和政府大數據管理領域。2018年8月，首張利用區塊鏈技術的電子發票落地，國家稅務總局深圳市稅務局攜手騰訊公司及金蝶軟件公司，打造了從微信支付到發票開具再到報銷入賬的全流程、全方位的發票管理應用場景。2019年4月，廣州黃埔區開出全國首張通過“區塊鏈+AI”平臺辦理的企業營業執照。利用區塊鏈技術，并通過對接公安部的身份認證平臺（CTID），建立可信的數字身份信用體系，可以防范“被法定代表人”“被股東”的現象。2019年10月24日中共中央政治局第十八次集體學習時，強調要把區塊鏈作為核心技術自主創新的重要突破口，明確主攻方向，加大投入力度，著力攻克一批關鍵核心技術，加快推動區塊鏈技術和產業創新發展。同時，強調要強化基礎研究，提升原始創新能力，努力讓我國在區塊鏈這個新興領域走在理論最前沿、占據創新制高點、取得產業新優勢。在以上發展的大背景下，區塊鏈技術以其全新的計算范式、分布式基礎架構和獨特的技術規則為解決稅收難題從根源上提供了新的思路。同時，隨著5G技術的大規模商用和物聯網技術的發展，“區塊鏈+5G+物聯網”為破解上述出口退稅管控難題提供了有效的解決方案。為充分保證國家、網絡以及主管部門的主權監管，本文提出利用區塊鏈中主權聯盟鏈的技術架構，以保證數據的高效性、安全性和權威性。（一）區塊鏈的分類。區塊鏈技術本質上是一種分布式網絡記賬系統，具有高信任度、公開透明、不可篡改等特性，還具有去中心化、可溯性、不可篡改性、智能合約等技術特點。從區塊鏈的應用情況來看，當前區塊鏈主要分成三類，分別是公有鏈、聯盟鏈、私有鏈。三類區塊鏈的分類及差異見表1所示。共有鏈是目前全世界應用最廣泛的區塊鏈，它完全去中心化，不受任何機構控制，具有數據完全公開、完全不受監管去中心化、依靠加密技術來保證安全等特點。比特幣就是共有鏈最典型的應用。聯盟鏈由某個群體內部指定多個節點為記賬人，每個區塊都由所有的節點共同決定來生成。在聯盟鏈中，公眾可以查閱交易，但不可驗證或者智能合約，因此，可視為“部分去中心化”的區塊鏈。相對于共有鏈，聯盟鏈的交易速度并發性較高，但可擴展性也較差。而私有鏈則與公有鏈完全相反，私有鏈的寫入權限是由某個機構組織全權控制，數據讀取權限受嚴格規定，具有一定程度的訪問限制。私有鏈比較適用于一些對安全等級要求較高的領域，如金融領域等。（二）主權聯盟鏈的基本概念。聯盟鏈的特點在于，強調同業或跨行業間的機構或者組織之間的價值、協同的強關聯性，以及聯盟內部的弱中心化。與公有鏈相比，聯盟鏈可以實現高吞吐量、強身份許可，保證安全隱私。當前，我國區塊鏈的研究重點將集中于聯盟鏈的關鍵技術及應用、區塊鏈監管技術與標準。但是，聯盟鏈在實際應用中還是存在一些問題，其所開放的節點過少，擴展性較差。因此，急需一種區塊鏈既能實現聯盟鏈的弱中心化，也可以實現公有鏈的面向大批量的用戶。此時，主權聯盟鏈應運而生。其本質即是運行在特定主權范圍內的可監管的聯盟鏈，可以受不同主權節點國家或者部門法律法規的監管和控制，做到“代碼+法律”，以分散多中心化的方式在主體經濟體框架下進行價值認同。它具有多個中心化，同時具有一定的可擴展性。主權聯盟鏈與其他區塊鏈的對比見表2所示。（三）主權聯盟鏈的關鍵技術。1.高性能的關鍵技術。一般的聯盟區塊鏈會在大規模節點或者大數據的場景下出現性能急劇下降，甚至導致系統不可用的情況。主權聯盟鏈可以依托高性能共識算法設計（多節點之間）以支撐大規模的應用性能需求；建立高效的智能合約執行引擎以提高節點內的執行效率；生成新型共識機制以提高共識效率和安全性，支撐大規模、多種網絡結構組網。它通過軟硬件協同優化技術，進一步提升區塊鏈網絡的性能。2.安全隱私的關鍵技術。為保證區塊鏈平臺的安全自主可控，需要全面支持我國的加密算法，標準商業應用或政務服務都要求平臺支持對業務數據的隱私保護?？梢酝ㄟ^命名空間的方式在物理層面進行業務數據的分離，以滿足業務數據的隱私要求，實現更細粒度的隱私交易機制，做好數據的加密存儲，防止文件被篡改。（四）主權聯盟鏈應用于出口退稅風險管理的技術優勢。1.主權聯盟鏈可以保證多部門間各自相對獨立的權限控制，以達到從“去中心化”到“多中心化”的目的。由于出口退稅風險管理體系涉及多個出口退稅主管部門，主權聯盟鏈可以支持多個具有超級權限的超級節點，以達到多部門對數據“共治”的作用，利用區塊鏈的共識機制和智能合約實現更加靈活的數據權限控制機制。2.主權聯盟鏈可以保證部門間數據交互的公開透明。由于聯盟鏈中的各個節點在智能合約基礎上建立的都是平等的數據交互規則，出口退稅各部門間可以事先制定比較公平合理的數據交互準則，利用區塊鏈安全代碼來實現，每個節點均可相互檢測監督，即使信息共享雙方跨部門、跨領域，數據交互的公開透明性也可以得到保障。3.主權聯盟鏈可以開放大量的企業節點，同時制定相應的激勵措施，鼓勵出口退稅企業將相關數據存儲“上鏈”。區塊鏈本質上是一種分布式賬本技術，其分布式、不可篡改的特點決定了其可作為信用體系的底層技術。因此，出口企業愿意將其出口物流數據“上鏈”的，可給予一定的信用激勵措施，如可以將“上鏈”企業認定為出口退稅一類企業、海關的認證企業（AOE）等。也可以在企業節點之間公開一些鏈上數據，有助于暢通出口企業之間的數據獲取及分析渠道。4.主權聯盟鏈結合“5G+物聯網”技術可以保證“上鏈”數據的準確性。5G是當前全球最新的移動通信技術，具備高速率、低延時以及海量接入的優勢。物聯網是指以計算機互聯網技術為基礎，通過射頻設備、通信模組和智能芯片等技術實現物品自動識別和信息共享的技術手段。區塊鏈與5G和物聯網的結合，一方面，5G和物聯網技術能夠加速區塊鏈應用的大規模落地；另一方面，區塊鏈技術將為物聯網的應用提供更安全、更高效的支撐。如表3所示。將區塊鏈技術、5G技術和物聯網技術結合起來，既可以提高物聯網的可擴展性和可維護性，也可以擴大區塊鏈的應用范圍。因此，在出口退稅管理體系的數據采集階段，應用“5G+物聯網”技術將大幅度提高數據采集的準確性和時效性。

三、基于主權聯盟鏈的出口退稅風險管理體系的構建

為了充分利用出口退稅大數據資源，包含稅務、海關、外匯管理局、銀行等部門之間的數據，構建基于主權聯盟鏈的出口退稅風險管理體系，可形成出口退稅大數據資源智慧共用、隱私保護、權威可信的區塊鏈網絡，實現風險智能管控?；谥鳈嗦撁随湹某隹谕硕愶L險管理體系架構見圖1。管理體系分為四部分，分別為：出口退稅數據采集、出口退稅數據處理、出口退稅數據交互以及出口退稅數據智慧共用。（一）出口退稅數據采集。出口退稅數據采集是對出口退稅大數據風險控制的資源數據進行管理與優化配置的第一個環節。包含以下三個方面：一是通過物聯網技術，如攝像頭、LOT傳感設備、物流輔助智能設備等采集出口貿易企業的日常訂單和物流信息，保證“上鏈”數據的準確性；二是通過5G通信技術加快數據的傳輸和穩定性，全方位地獲取外貿信息的地理位置和綜合信息，保證“上鏈”數據的實時性；三是開通保留傳統的WEB端和手機端的數據錄入功能，對一些圖像資料，如合同信息、憑證信息等，通過手機拍照等形式進行上傳，提高數據采集的用戶體驗。（二）出口退稅數據處理。出口退稅數據處理主要分為兩個類別：一是處理歷史數據。由于出口退稅在原有的體系架構下已經有諸多的應用系統，如稅務端的金稅三期數據、出口退稅審核系統數據，海關的電子口岸信息系統數據等，需要將這些鏈下數據實時更新，且與鏈上數據的統一標準校正，以滿足共識機制，保證校正后的數據分鏈錄入融合。二是處理實時數據。實時采集的數據必須經過數據清洗、數據抽取以及數據裝載三個部分的預處理后，與所屬類別鏈上數據進行比對校正，使其滿足該聯盟鏈共識機制，并存儲“上鏈”。在歷史數據和實時數據預處理完成后，可以將處理后的數據存儲至聯盟鏈，通過共識算法等機制將部門數據進行公開或者加密。（三）出口退稅數據交互。出口退稅的數據交互主要基于主權聯盟鏈網絡，既有面向廣大出口退稅企業的普通節點，也有面向出口退稅監管和執行部門的超級節點，利用共識算法、加密算法、智能合約等機制實現權限的控制和授權。如圖2所示，主權聯盟鏈的優勢在于在聯盟鏈的基礎上可以強調尊重網絡主權和國家主權，在節點與節點之間提供更多的監管和控制。在主權聯盟鏈中，在國家和相關法律法規的監管下，稅務、海關、外匯管理局、銀行等出口退稅管理和執行部門共同執行規定下的數據開放共享規則。首先，區塊鏈的加密技術、時間戳、數據分塊等技術可保證數據的可溯源性，用于支撐電子憑證存根，以保障數據的隱私安全。其次，智能合約技術在實際應用過程中可以排除人為干預，自動執行出口退稅部門之間共同制定的數據開放共享規則，從而營造可信任的大數據資源共享環境。最后，制定相應的物質激勵、信用激勵等措施，鼓勵廣大的出口貿易企業將其出口退稅的相關票據信息、物流信息、報關單信息存儲“上鏈”，從而提高數據的完整性和準確性。（四）出口退稅數據智慧共用。出口退稅數據的智慧共用層是出口退稅風險管理體系的最終應用層，可以實現高效跨部門數據查詢功能，解決出口退稅大數據資源的數據壁壘，從而加強對出口退稅的預防與管控。整個智慧共用層可以分成以下幾個系統，分別為出口退稅大數據查詢系統、出口退稅風險預警系統、出口退稅風險預測系統、出口退稅風險快速反應系統。出口退稅大數據查詢系統的主要功能是在數據交互層的基礎上，在節點之間提供權限范圍內的查詢功能。比如，稅務部門能通過該系統查詢一家外貿公司節點在海關電子口岸的報關數據，海關能通過該系統查詢一家外貿公司節點在稅務部門的發票數據等，同時，外貿公司也可以通過該系統查看到整個平臺可以公開的可信數據信息，達到數據的監督和二次利用的作用。出口退稅風險預警系統主要是利用平臺的相關數據、有關的宏觀經濟數據及分析指標，以風險模型為基礎，建立主要商品進出口狀況的評價體系。該體系從多個角度判斷貨物進出口是否存在騙稅、走私或不足等問題，并發出預警信息。出口退稅風險預測系統主要是利用平臺的歷史數據和當前數據，分析預測出口退稅和出口貿易的走向，為管理部門和決策層提供相應的決策依據。出口退稅風險快速反應系統主要是利用區塊鏈的可溯性和不可篡改性，當發生出口騙稅的苗頭和跡象時，能夠快速地定位可疑節點和犯罪分子，凍結銀行節點，從而有效地防控和發現出口騙稅。

尊敬的各位領導，親愛的同事們：

大家好！

首先非常感謝組織上提供這樣一個交流經驗，總結進步的良好平臺，使我們廣大稅務工作人員能夠全面認識自己、剖析工作、提高自己。我來自縣稅務部門，擔任一職。作為一名地稅工作者，我對“聚財為國，執法為民”有著更為深刻的理解，對這份沉甸甸的責任有著更深切的體會。此時此刻，我的心情激動而又自豪，我為擁有這樣一個展示自己才華的機會而激動，我為自己能夠為縣地方稅務局服務而感到自豪，我更為我身邊每一位稅務工作者堅持達州市地稅局核心價值理念，講法治，強人文，秉公正，促廉潔，求實、創新的行為而深深的感動著。今天，我演講的題目是--立足稅管，學以立德，同求發展！

縣地方稅務局成立于1994年9月，擔負著全縣55個鄉鎮的各類經濟性質納稅戶的地方稅收征管工作，多年來，我局認真踐行“執法為民，聚財為國”的稅務工作宗旨，堅持貫徹達州市地稅局的核心理念，切實加強以組織收入為中心的各項地稅工作，多次被評為省級文明單位和省級衛生先進單位，“省級最佳文明單位”、“省級巾幗文明崗”和“檔案規范化管理省一級標準的重新認定”，此外，我局黨基層組織建設和領導班子建設也是成效顯著?？倳浽趹c祝中國共產黨成立93周年重要講話中，明確提出：“全體黨員、干部都要把學習作為一種精神追求……真正做到學以立德、學以增智、學以創業?！彪S著我縣經濟的發展，地稅工作也面臨著全新的挑戰。立足稅管，學以立德，這不僅與我們達州市稅務局的核心理念是遙相呼應的，并且對同求縣局、市局以及地稅人三重發展具有極其重要的現實意義因此我們在工作中要全面加強學習，落實踐行“學以立德、學以增智、學以創業”以此來同求發展。

當前，縣稅務工作需要立德、增智、創業。古人有云：“非學無以廣才，非學無以明識，非學無以立德?！薄皩W以立德”是陶冶情操、提升素質的基本要求；“學以增智”是增長智慧、掌握本領的基本要求；“學以創業”是學以致用、勤于實踐的節本要求。

所謂“德”，對于地稅工作者來說，堅持學以立德，就是要通過學習，秉承為人民群眾服務的崇高理念，牢固樹立馬克思主義群眾觀，扎實實踐黨的群眾路線，把稅務工作放到首位。

我的競選演說

——做一名優秀的稅務官

尊敬的各位領導、各位評委、各位同事：

春光無限、暖意融融，大家下午好！我今天的演講主題是：我的人生目標——做一名優秀的稅務官。

每個人都應該有自己的人生目標，沒有目標的生命是灰暗的生命，沒有目標的人生是殘缺的人生!要想事業成功，就要牢牢的確定目標，盯緊目標，實現目標、奮斗目標。正如孔繁森“魂系高原”、任長霞“情灑登封”、岳飛“精忠報國”、屈原“江邊絕唱”，是目標鎖定了奮斗軌跡，是信仰成就了一代英豪。而我的人生目標就是做一名優秀的稅務官。正是這一神圣的目標將我推上了今天這個競職大舞臺。

我叫陳翔，現年33歲，中共黨員。生命在于飛翔，在于占領屬于自己的空間。1995年，通過公開選拔，我成為了一名光榮的全南地稅人。此后，我一直在基層分局（所）工作，從事會計、統計、及稅收專管員一職。今天，我前來競聘大吉山分局副局長一職，自我認為有以下五個方面的任職優勢：

尊敬的各位領導、各位評委、各位同事：

春光無限、暖意融融，大家下午好！我今天的演講主題是：我的人生目標——做一名優秀的稅務官。

每個人都應該有自己的人生目標，沒有目標的生命是灰暗的生命，沒有目標的人生是殘缺的人生!要想事業成功，就要牢牢的確定目標，盯緊目標，實現目標、奮斗目標。正如孔繁森“魂系高原”、任長霞“情灑登封”、岳飛“精忠報國”、屈原“江邊絕唱”，是目標鎖定了奮斗軌跡，是信仰成就了一代英豪。而我的人生目標就是做一名優秀的稅務官。正是這一神圣的目標將我推上了今天這個競職大舞臺。

我叫陳翔，現年33歲，中共黨員。生命在于飛翔，在于占領屬于自己的空間。1995年，通過公開公務員之家，全國公務員共同天地選拔，我成為了一名光榮的全南地稅人。此后，我一直在基層分局（所）工作，從事會計、統計、及稅收專管員一職。今天，我前來競聘大吉山分局副局長一職，自我認為有以下五個方面的任職優勢：

一、有沉積豐富的基層工作經驗。十年風雨地稅路，我一直把“聚財興縣、執法為民”作為座右銘，執著從稅，癡心不改，“明知山有虎、偏向虎山行”。與成千上萬、形形色色的納稅人打過交道，有喜、有驚、有威脅、有利誘，但我就是做到了喜而不露、驚而不慌、威而不懼、誘而不從。風霜雪雨，幾度春秋，沉淀了我豐富的工作經驗，同時也鑄就了我堅毅、果敢、永不言敗品質。

二、有扎實穩健的基本功。為了提升業務素質，通過自身的不懈努力，取得了江蘇財大自學考試大專文憑，有一定的財稅理論基礎；擁有會計專業初級職稱。取得了全國計算機等級考試二級證書，完全具備稅收征管數字化、信息化發展的要求。