企業內部控制在財務風險中的應用

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摘要：由于我國經濟的快速發展，企業所面對的風險也日益增多，對內部控制提出了更高的要求。因此必須加強對企業內部控制的建設，使之更加科學、合理，保證其有效地進行財務風險管理，才能為企業的發展打下良好的基礎?；诖?，文章闡述了企業內部控制對財務風險管理的作用，分析了企業內部控制在財務風險管理中應用問題，根據提出對應策略，為其企業財務管理提供參考思路。

關鍵詞：企業；內部控制；財務風險管理

在全球經濟一體化的背景下，企業的機會越來越多，但也面臨著巨大的風險與挑戰。在當今的社會環境下，要保持企業的持續發展，就要不斷地強化內部控制和財務風險管理，及時監控企業的財務狀況、提升會計人員的綜合素質，建立健全的風險評價制度、監管機制、財務管理制度，使企業的內部制度發揮到最大作用，以增強防范財務風險的能力。

一、企業內部控制對財務風險管理的作用

財務風險是當前各大企業最為關心的問題之一，隨著經濟全球化，企業的財務風險越來越受到各大企業的重視，企業的生產和經營并不是相互獨立的，而是與企業的經營方式、經濟效益、經營環境等密切相關，任何一個環節出了問題都會導致生產經營不能正常進行。由此可見，企業必須按照自身發展規律科學預測財務風險，只有科學地預測風險，才能做好應對措施，從根本上找到風險因素，進而規避風險。企業的內部控制是指企業通過不斷改進內部組織結構、強化內部管理來達到發展目的的過程。通過建立健全監督與管理制度，能夠增強企業的財務管理能力，避免因經營上的缺陷而造成不必要的損失。企業內部控制與財務風險管理并不是一個獨立的工作，二者具有很強的相關性，應充分發揮二者的關聯性，強化管理，達到企業的經營管理目的。財務風險是指企業在經營活動中的潛在損失和股東利益的變動。由于債務、租賃和優先股融資在企業的資本構成中占有越來越大的比例，企業的固定成本也就隨之上升，再加上各種業務中的財務活動，都會給企業帶來各種各樣的財務風險，導致企業失去償債的能力。如果企業出現了嚴重的財務風險，那么企業的利潤就會發生變化，很有可能會導致企業破產，影響到企業的長遠發展。在融資風險、投資風險、資金回收風險、利潤分配風險等四大風險的基礎上，要對企業財務風險進行分析。在進行企業的財務風險管理時必須對其進行有效的內部控制，保證其在生產和運營中所產生的所有財務行為都能夠得到及時、有效地控制，為企業的發展提供有力的安全保障。同時在一定的條件下，財務風險存在不確定性。在此基礎上，企業的內部管理者要樹立正確的內控理念，樹立有效的內控理念，制訂有效的內控制度，以確保企業的經營績效。

二、企業內部控制在財務風險管理中的應用問題

（一）內部控制與財務風險管理銜接不當企業的內部控制和財務風險管理并非相互獨立，相反，它們之間有著密切的聯系。目前，國內很多企業都出現了“內控”與“財務”分離的現象，許多企業并不重視二者的關系，使得企業的財務風險管理覆蓋面越來越窄，風險管理水平也越來越低。企業在進行投資時為了保證自己的利益不受影響，往往都會制定相應的風險管理制度，但企業卻忽略了內部控制對財務風險的重要性，使財務風險管理出現漏洞，風險管理水平明顯不足。當出現財務風險時企業財務人員很難較快地明確風險類型和風險等級等，最終導致企業投資失敗，不僅沒有給企業帶來效益更造成了企業的經濟損失。

（二）內部控制與財務風險管理目標相悖由于受傳統管理和經驗的影響，很多企業在發展中忽視了對風險的管理，缺乏對風險的認識，使企業的經營管理中存在著一些缺陷。其中最突出的就是在風險體系方面，如果缺乏相關的制度保證，就很難實施各種風險措施。當前，隨著市場環境的日益復雜，企業所面對的風險也日益增加，加之企業的風險防范意識薄弱，很容易造成企業的經濟損失，甚至會擾亂企業的正常運作。比如，一家以醫藥產品為主業的快速消費品制造和營銷企業，在經營管理中存在著“一言堂”的問題。雖然多年的銷售經驗，讓一些商品的銷量暴漲，甚至超過了100%，但是一旦因為自身的決策失誤，就會造成存貨的大量囤積，導致企業的虧損。因此，必須要加強對營銷活動、商品庫存的管理，尤其是對營銷活動的預測，從而防止“頭腦風暴”，降低企業的虧損。再比如我當年參與的那家資產管理企業，老板就是看著賬面上大量的客戶保證金不舒服，挪用款項購買當地CBD中心兩層寫字樓，雖然后來物業是增值了不少，但是因為挪用，資金在某一時段緊張不能及時周轉，不能按時退回款項給客戶，導致客戶上訴，企業因此而破產。

（三）內部控制與財務風險管理制度重疊通過調研發現，目前國內一些企業的財務制度都是以日常的財務監管為主，而財務制度的完善則是以日常的管理為中心，兩者之間管理目標不明確，管理制度沒有明顯側重點，造成制度冗雜，難以發揮應有的作用。

（四）內部控制與財務風險管理意識滯后從目前的現實情況來看，企業的財務風險是由多種因素所決定的，這些因素包括外部因素和內部因素，并且其成因也各不相同。如何做好企業的財務風險管理，對于企業的整體運營和發展起著舉足輕重的作用。而造成企業財務風險的主要因素主要有：一是財務經理缺乏對財務風險客觀化的理解。財務風險具有一定的客觀性，任何財務活動都有其存在的可能。但是，由于很多企業的財務經理都不具備良好的風險意識，不能有效地進行內部控制，導致財務風險的發生。二是由于財務決策的不科學，造成了企業的決策失誤。由于決策者過于主觀，依賴傳統的管理經驗，導致財務決策和管理決策不夠科學，造成企業的經濟效益受到了很大影響。三是企業內部的財務關系不明確。由于企業各部門、上下級之間的管理責任不清、信息溝通不暢、資金使用、利益分配等問題不清，資金的安全性、完整性無法得到保障。我前幾年服務的一家資產管理企業就是這種典型的例子。該企業5年內在當地占到了行業前五的位置，成功設立了一個中介平臺，聯合業內已有中介300家。但后來卻因資金鏈斷裂而倒下了。我們在痛定思痛中，發現主要原因是老板只沉迷于個人表面上的業績、賬面上大額資金數字之中，而對于前期由于行業不景氣所致的虧損，發展平臺所付出的大額研發、銷售費用，以及忽略賬面上因業務而導致的大量客戶沉淀保證金是賬面大額資金的性質，等等這些財務風險視而不見，最終因不能及時償付客戶保證金被告，不得不宣告企業破產清算。而當時我作為財務部負責人，也理所當然地認為老板會對這些事情會有所理解和有所計劃，沒有盡到不斷警醒和提示的職責，現在回想起來，當時財務與老板的溝通和對老板的案例教育確實是非常缺乏。

三、運用企業內部控制進行財務風險的策略

（一）厘清內控與財務風險的關系，保證二者的有機統一企業的發展離不開企業的內部管理，因此要加強企業的風險管理。通過對企業的財務控制進行合理有效的控制，可以有效地控制企業的整體運營與發展，從而提高企業的內部控制水平。必須要加強對企業的內部審計，建立專門的審計隊伍，對其內部控制進行審計，確保其工作的真實性和有效性。通過對企業的內部設計，可以有效地進行財務風險管理，及時地發現和規避企業所存在的財務風險，確保企業的資金安全、完整，促進企業的健康、可持續發展。在組建企業審計隊伍時必須要挑選具備良好專業素質的審計人員，并設立相應的監察機構，以保證其內部審計工作的有效性。同時也可以從根本上杜絕審計工作中存在的不負責任的現象，使審計人員能夠嚴格地執行國家的規定，對財務進行審計，加強財務風險的有效控制，促進企業的發展。

（二）完善內部控制與財務風險管理的預警機制，針對問題及時處理大部分企業的經營管理體制還不健全，存在很大的經營風險。企業的內部控制是一種有效的防范方法，因此企業管理者要根據企業的發展狀況，制定相應的風險防范措施，并定期組織財務人員對財務狀況進行全面的分析，根據財務數據，制定相應的指標體系，對企業的經營狀況進行評價，及時發現風險點，建立風險預警機制，增強財務人員的風險預測意識和能力。另外，在企業的投資、籌資等方面存在著高的財務風險，必須加強企業的內部控制，使其在一定的范圍內，推動企業的發展。要使企業從傳統的經營模式向智能數據的分析轉變，實現全方位、多層次、全員、全過程地推進，就必須對企業的基礎數據進行合規性的審查、過濾和分類，在人工智能數據處理的基礎上，形成分析報告，以云平臺和機器人為支撐實現數據的可內部控制、共享，提高數據的經濟效益。在這個數據紅利的時代，要對數據進行深度開發，以提升企業的經濟價值。內部管理制度是否能夠完全達到其期望的效果，將會對企業的經營活動產生重大的影響，從而減少資源的消耗，提高資金使用的效益。同時，具備專業素質的財務經理也可以對企業進行全面、準確的投資估算，為企業融資效率的提高奠定了基礎。在此過程中，財務內部管理是指導企業未來發展的關鍵，是企業長遠發展的基石，也是企業提高經營績效和經濟效益的重要因素。我當時從事的那家資產管理企業雖然當時也用上了OA系統和業務ERP系統，但是人員審批職責不明，出現責任互相推搪，花大價錢、辛辛苦苦建立的數字平臺只是一個花架子。

（三）健全內部控制與財務風險管理的運行制度，落實內部控制要求建立和完善企業的內部控制體系，是保證其有效運行的前提。要充分認識到企業的實際經營狀況、部門之間的信息交流、當前市場經濟的發展狀況，全面地顧及企業的發展需求和企業的內部管理需求。以此為依據，加強企業的內部監控制度，確保其執行效果，并對各個生產過程中的資金進行有效的風險管理，防止企業無力償付，確保企業的持續發展。在建立健全的企業內部控制體系之后，還要建立起一套完整的權力體系，讓各部門的經理們，都能清楚地知道自己的職責和義務，主動參與到自己的工作中去，有效地控制和避免財務風險的發生，避免企業的資源流失。財務部是資金管理部門，與其他部門不同，財務部的管理水平直接關系到企業的資金運作，財務部門必須建立健全的內部控制體系。另外，要根據員工的工作性質，明確其職責，完善其風險管理功能，并將其與監管體系相結合，以保證其各項風險管理工作的實施。一旦發現了問題，就能迅速地發現問題的根源，并讓員工們意識到自己的工作是多么的重要，工作的時候也會更加的認真。工作的內容要分清輕重緩急，保證工作的各個環節都是合理合法的。

（四）提升內部控制與財務風險管理人員的意識，優化內部控制環境在我國經濟體制的不斷完善和發展中，我國的企業對內部控制的重視程度日益提高，而在我國，由于缺乏對內部控制的認識，從而使其效益急劇下滑。為此，要轉變傳統的經營理念，強化內部控制，以達到對整個企業的財務風險進行有效的管理。從現實情況來分析，我國的企業存在著一種不完善的內控制度，主要是由于兩方面的原因：一是企業的內部控制體系還不完善，還停留在企業成立之初，與新時期的企業發展不相適應，這就造成了企業缺少對生產和經營過程的有效控制和風險管理，使企業難以達到預期的經濟效益目標。二是企業決策者在管理上存在著較大的缺陷。由于我國的企業決策者對當前的市場經濟和其自身的發展狀況缺乏足夠的認識，無法及時掌握企業內部各部門的業務狀況，這就導致了政策制定者難以制訂符合自身發展需要的經營策略，從而增加了企業的財務風險，對企業的發展不利。因此，企業的決策人員應充分了解企業資金的安全性、完整性和增值性，并積極主動地了解企業的內部控制與經營理念，樹立良好的內控與財務風險意識，以保證企業的有效運作。同時我國的有關政府部門也應該對目前的企業管理者進行系統的、經常性的思想政治教育和管理教育，使其能夠制定出切實可行的內部管理制度，保證其在執行過程中的運行。使其能夠及時地把握市場經濟發展趨勢，使企業的決策者能夠保障企業內部控制工作的順利開展，使企業財務風險管理工作能夠得以有效實施。在實施相應的內部控制措施的同時還要對企業的內部控制進行深入的研究，使企業中各項業務都得到有效的財務風險管控，通過對企業各部門具體情況的了解，可以提高企業的政策執行效率。這種方法可以使企業所有的經營活動都能進行有效的財務風險控制，同時也可以保證企業的正常運作和發展。

四、結語

雖然企業的內部控制能夠有效地改善企業的財務風險，但目前國內許多企業都未能充分發揮內部控制的作用，這主要是因為企業內部控制與財務風險管理脫節、風險意識薄弱、缺乏科學的風險管理體系等。通過對企業經營過程的全面監控，分析各種風險，可以減少經營過程中的各類風險發生，從根源上消除風險，使企業的內部控制與財務風險之間建立起有效的聯系，使企業的經營管理能夠抓住機會，不斷地提高優化。企業的內部控制是一個非常關鍵的問題，要實現企業持續發展，就需要樹立健全的內控觀念，健全內控制度，強化內部審計，以保證企業內部的財務風險，及時地消除和解決。

參考文獻：

[1]賴麗勤.企業內部控制在財務風險管理中的應用分析[J].商場現代化,2022(09):130-132.

[2]柏文斌.企業內部控制在財務風險管理中的應用[J].現代企業,2022(02):139-140.

作者:周靜儀 單位:廣東三鼎實業集團有限公司