財政局重點檢查工作安排

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為加強財政收支管理，規范非稅收入和專項資金管理，強化會計基礎工作及維護財經紀律，依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》等法律、法規，按照省、市2013年財政監督工作要求，結合我縣實際，現就縣財政監督檢查局2013年監督檢查工作安排如下：

一、檢查對象

全縣行政、事業單位及下屬國有單位和代行政府職能的社會團體及其他組織。

二、檢查實施時間

2013年4月1日起至2013年10月底結束，具體檢查實施按重點檢查項目或單位性質分幾個批次進行（重點檢查單位及檢查時間另行通知）。

三、檢查范圍和內容

檢查范圍為：2011年1月1日至2012年12月30日單位財務收支情況。必要時也可延伸或追溯到以前年度。

具體檢查內容包括以下幾個方面：

（一）部門預算編制和執行情況檢查。重點檢查財政預算編制執行部門有無隱匿、轉移、虛報收入等違反部門預算管理規定的行為；年初部門預算非稅收入計劃編制是否準確，單位非稅收入是否按照應收盡收、實事求是的原則進行編制。對財政資金的管理、使用是否規范和有效；是否存在以虛報、冒領等手段騙取財政資金的行為；社會保障繳費基數（包括公積金、住房租金補貼、醫療保險及公務員醫療補助、失業保險費等）是否按照標準提取和繳納，特別是有無超標準提取和繳納的行為發生；項目支出是否按照部門預算批復下達的項目執行，是否做到?？顚Ｓ?，有無挪用項目經費等違規行為。尤其是重點項目資金追加及縣內階段性重點項目超預算報告的審核和資金使用情況，以及超預算追加經費報告的審核和“抄告單”撥付資金的使用情況。

（二）國庫集中支付運行情況檢查。重點檢查預算單位是否存在未經批準自行開設銀行賬戶的情況；單位開設的基本建設賬戶，在項目完工竣工決算后半年內是否按規定辦理了撤戶手續，賬戶余額經財政部門核定后是否及時繳入財政專戶。是否按實行國庫單一賬戶體系后的規定進行支付和會計核算；單位全年現金支出總量和用途是否按相關文件規定執行。

（三）民生資金政策落實情況檢查。重點對民生政策落實和民生資金管理使用情況進行檢查，檢查是否存在惠民政策落實不到位，資金使用不規范，以及截留、挪用等違規違紀現象。

1、“三農”補助資金：農機具購置補貼、糧食補貼、退耕還林補助等資金。

2、社會保障資金：農村低保、城鎮低保、養老保險、失業保險、困難群眾救助、水庫移民資金、長壽老人補助、救災救濟資金等。

3、醫療衛生保險資金：新農合資金、國有企業困難職工醫療保險、城鎮及農村醫療保險、城鄉公共衛生免費資金等。

4、教育各項補助資金：職業學校學生助學金、高考入學貧困生補助、普通高中及義務教育貧困生補助、寄宿生生活費補助等。

5、各類職業技能培訓資金：再就業培訓資金、職業技能培訓支出等。

（四）重大建設項目及財政專項資金使用情況檢查

重點檢查縣本級年度預算安排的重大項目資金以及重點支出專項資金的使用，是否存在高估冒算套取資金或擠占、挪用資金等違規行為。

1、轉移支付資金：重點對上級轉移支付資金的使用情況開展跟蹤檢查，檢查資金是否按規定設立專戶專賬管理及是否?？顚Ｓ?、安全規范運行。主要是：政法轉移資金、村級轉移資金及其它轉移資金。

2、農村公益事業資金：新農村建設、城鄉同治及鄉鎮規劃建設資金、重點小農水資金、現代農業標準良田建設資金、基層農技服務補助資金、水利維養資金、水利歲修及以獎代補資金、現代農業標準水產項目建設資金、新農村建設項目資金、“一事一議”獎補資金、農村沼氣建設資金、病險水庫除險加固資金、生豬規模養殖郊外、鄉鎮公益建設資金、農業綜合開發資金、老建扶貧資金等。

3、保障性住房建設資金：“兩房”建設、國有農林場“棚戶區”改造、“公租房”建設、農村危舊房改造補助資金等。

4、城市基礎設施建設資金：城市污水處理、城市維護費、環衛經費、村級場所及精品黨建示范點建設資金等。

5、教育校舍改造資金：村小重點建設、中小學校危房改造、學校安全保衛工程、現代教育信息裝備資金等。

（五）政府非稅收入管理情況檢查。重點檢查各單位對不符合文件規定的收費項目是否已經取消；是否嚴格執行“收支兩條線”管理規定，各項非稅收入（重點為執收執罰部門收入，含計生部門收入）是否做到應收盡收，并按規定及時、足額上繳財政專戶；有無截留、擠占、挪用、瞞報非稅收入轉移資金。暫存款是否按規定全額繳入財政專戶，是否已實行收支對應、分項目明細核算；有無隨意改變暫存款支付范圍及用途，將暫存款資金挪作他用，轉存定期、對外投資或私設“小金庫”等。是否使用財政規定的統一票據，票據的購領、使用是否規范，是否按時繳銷票據，有無自制票據、濫用票據、混用票據等行為。

（六）國有資產管理情況檢查。重點檢查國有資產的配置、使用、處置和清理情況。資產處置是否按規定處置，所配置的資產是否賬實相符。國有資產出租出借是否按照規定程序辦理；是否將租金收入應收盡收，是否按規定向稅務部門進行納稅申報，并實行“收支兩條線”管理等。

（七）政府采購執行情況檢查。重點檢查部門預算單位是否編制政府采購預算；被檢查單位是否執行我縣政府采購的有關規定，集中采購目錄內項目及部門集中采購、分散采購項目是否納入政府采購管理，有無擅自自行采購等問題。

（八）會計信息質量檢查。重點檢查各單位是否按規定設置會計賬簿，會計核算的內容是否真實完整，是否按照有關政策法規規定進行核算，各單位任用會計人員是否符合《會計法》規定等（檢查單位：按照“全省一盤棋”的統一部署，同步選取部分重點行業、重點部門和重點企業開展會計信息質量檢查。同時，結合我縣實際，增加教育、衛生兩個核算中心和縣公共資源交易中心）。

（九）“小金庫”長效機制管理情況檢查。重點檢查單位是否按規定開展“小金庫”長效機制管理，是否違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

四、工作要求

1、各被查單位要積極配合檢查組開展工作，要及時、全面、客觀地提供各種財務會計核算等有關資料及與檢查密切的相關文件、依據，并對所提供資料的真實性和完整性負責。且不得拒檢或無故拖延。

2、各檢查人員要認真履行工作職責，嚴格工作紀律，堅持原則，廉潔自律。同時，對檢查出的違規違紀問題要依據《財政違法行為處罰處分條例》進行處理，不得隱瞞不報，以確保今年檢查任務圓滿完成。