煙草公司審計處長先進事跡

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編者按：本文主要從獲取支持；強化體系；參與其中；強化落實；關注領導行為；多項綜合評價；推行談話制度；購建信息平臺進行講述。其中，主要包括：

內部審計工作，既不同于政府審計的指令性，也不同于社會審計的格式化，它以其靈活多變的獨特魅力深深吸引著我。在煙草行業工作20余年，我從事過財務、經營管理等方面工作，到20**年擔任審計處處長，全面負責行業內審工作。其間，見證了**煙草的奮斗歷程。特別是近幾年，隨著行業改革的逐步深入，帶動了公司、企業各項經營、管理工作的快速發展，這就要求行業必須有一套完整的體系來保證這種發展的健康成長。

我們行業的內部審計工作，也就是在這樣的環境下經歷了從以往的不被重視到現在的逐步被重視的艱苦歷程。**煙草，由于缺乏有效監督而付出的慘重代價，是顯而易見的。近幾年，隨著行業財經秩序專項整頓的深入，結合**煙草實際，我時時在思考著這樣的問題：行業內部審計工作怎樣才能達到有效監督？行業內部審計工作隨著行業改革，今后的職能職責應偏重于什么？對領導、企業采取什么樣的目標考核體系才是科學的？在發展中尋求什么樣的審計手段，才能保證行業內審工作的質量和效率等等。下面，結合本人歷年來的工作經驗和體會，談點個人對行業內審工作的心得，供行業同仁共勉。

多年的內審工作經歷，我把整個內部審計工作歸納起來就是：獲取支持、優化體系、參與其中、強化落實、關注領導行為、多項綜合評價、推行談話制度、構建信息平臺。

一、獲取支持

獲取支持主要來自三方面內容：（一）獲得領導支持：我們知道，內審工作由于是在公司主要負責人直接領導下開展工作，要是沒有領導的大力支持，內審工作就會顯得蒼白無力。我們本著對行業、對領導干部負責的態度切實開展工作，審計成效顯著，使行業上下對內審工作不重視的態度大為改觀，各單位均配備了專兼職內審人員。審計處在領導支持下，進一步充實了人員，從最開始2名專職審計人員增加到現在的7名，同時配備了相應軟硬件設施，如：購買計算機輔助軟件等。（二）獲得職能部門配合：因為審計工作涉及面廣，需要各種各樣專業人才，因此，對特殊項目的審計，需要得到職能部門配合；（三）獲取基層單位支持：內審工作是以為自查自糾，規范企業經營管理為目的，因此審計進場前應和基層單位很好地溝通，贏得他們理解和支持。

二、強化體系

強化體系主要包含兩方面內容：（一）制訂切實可行的計劃：不以規矩，不成方圓。沒有一套完整的、切實可行的計劃，內審工作就沒有方向，工作就會顯得零散、無序。因此，年前一定要組織人員編制好內審工作計劃，做到有的放矢；（二）建立可行的領導干部任期經濟責任指標考核體系：不論是員工還是領導，對其工作只評價而沒有獎懲，其主觀能動性就不能很好地發揮出來。因此，可根據行業實際建立一套領導干部任期經濟責任指標考核體系，做到獎懲分明，以改變行業干好干壞、干多干少一個樣的局面，也為行業選好用好領導干部提供參考。

三、參與其中

參與其中主要包含兩方面內容：（一）參與事前行為：一直以來，行業內審工作都只停留在事后為主，而與事前、事中行為脫節。而要真正搞好內審工作，在對經濟活動整個過程不了解的情況下是不可能的。因此在對行業投資管理上，一定要參與前期工作，比如對固定資產投資項目前期的調查論證上，如果審計不參與，就不可能知道項目是否具有可行性，也就為以后的竣工決算等帶來了困難。（二）強化事中監督：以往對投資項目，大多只關注事前的論證、招投標、工程預算以及事后的工程竣工結算等，而忽視施工過程的有效監督。而審計結果表明，很多問題恰恰發生在施工過程。并且，隨著區縣公司法人資格的取消，市局管理由以往的宏觀正向微觀邁進。因此，在對投資項目特別是基建項目，有必要將審計監督延伸至整個施工過程。

四、強化落實

強化落實包括三方面內容：（一）關注內控制度執行情況：以往檢查情況表明，行業大多單位內控制度不健全，特別是執行制度不嚴或不執行。而審計時往往只注重資產、負債及所有者權益情況而忽視了對內控制度建立健全性及執行情況的檢查。因此對內控制度建立健全性、有效性及執行情況等方面的檢查是未來行業內審工作應該關注之處；（二）關注審計建議的落實情況：實踐表明，由于對內審工作的不重視，部分單位對審計出的問題沒有及時整改或不予理睬，導致同樣錯誤一犯再犯。因此應將此納入后續審計范疇，督促這些單位按審計意見或建議及時整改，為行業規范經營不留后患；（三）關注企業閑置資產處理情況：由于歷史遺留問題等原因，部分單位處理閑置資產的積極性不高。審計時將閑置資產處理情況、潛虧消化情況等一并納入審計評價，以推動行業盡快消化這些包袱，輕裝上陣奠定基礎。

五、關注領導行為

強化對企業領導對重大經濟事項的決策、投資等管理工作的審計。通過對行業所屬公司審計情況看，大凡出現虧損、經營困難的單位，一般都是由于重大決策、對外投資失誤以及管理環節存在漏洞引起。因此，在審計中，應加強對重大決策、投資及經濟合同的立項、審批程序等方面的合法、合規性方面的審計，有效杜絕行業重大決策失誤、對外投資不當、經濟合同管理乏力、暗箱操作等方面的問題。

六、多項綜合評價

多項綜合評價主要包含三方面內容：（一）評價領導模范遵守內控制度情況：健全、有效的內控制度是企業良性運行的首要條件，我們倡導“按制度辦事、用制度管人”的經營理念。一個企業制度能否有效執行，其中最關鍵的是領導能否模范帶頭遵守。因此，在檢查過程中，應把重點放在單位主要財務收支、經營活動的審批、簽字等程序上是否嚴格按制度執行，領導是否存在有超越制度權限報銷費用、審批等行為；（二）將多項審計融入經濟責任審計中：不論是屆內審計還是離任審計，其結果都是正確評價領導績效，為行業正確任用、選拔干部提供參考。因此，我們在以干部任期經濟責任審計為重點的同時，應將管理審計、效益審計、預算執行情況審計等融入其范疇，多角度、多側面綜合予以評價，為行業全面了解企業狀況奠定基礎，也為行業綜合決策提供保障；（三）將企業重要事項納入審計評價：為推動行業各單位有效消化虧損、積極處理各項遺留問題等。我們打算將各單位對閑置、不良資產的處理情況；對國家審計、社會審計及內部審計等的審計意見及建議的整改等情況納入審計評價，綜合入考核體系。

七、推行談話制度

推行談話制度包含兩方面內容：（一）推行領導談話誡勉制度：主要是針對審計出的問題，在報經市局黨組研究后，由市局黨組對被審計單位領導進行面對面的溝通和交流，將審計出的問題當場予以消化，避免了一些單位領導對審計建議不聞不問或不及時整改的局面，也使這些單位領導加深了對內審工作的認識；（二）推行審計過程人員交流制度：由于各種原因，審計人員不可能完全了解被審計單位經營活動、業務流程及管理狀況等。因此，我們倡導在審計進場前、審計過程中的人員交流，通過這樣的交流，審計人員可以很快了解被審計單位情況，有時甚至還能找出審計沒有發現的問題。

八、購建信息平臺

購建信息平臺包含兩方面內容：（一）強力推進計算機輔助軟件的運用：會計電算化的推行，使傳統的審計手段已遠遠不適應行業內部審計工作需要，審計工作效率的急待提高，必然要求我們實現遠程審計。因此，我們應充分利用信息中心這個平臺，實現計算機輔助軟件與決策支持系統等軟件的數據接口，達到資源共享，為實現遠程審計提供保障。同時，利用計算機輔助軟件，充分運用審計技術、增強審計檢查功能、提高審計工作質量、規范審計操作