獨家原創:企業項目財務管理學習材料

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尊敬的各位領導，各位同事：

大家好！

今天非常榮幸能夠站在這里，和大家一起探討有關項目財務管理的問題。時間倉促，準備不夠充分，希望大家海涵。在過程中，希望能和大家一同進步。

回歸正題，今天主要有三個方面要探討：項目財務管理的重要性，財務控制預算以及如何防止財務漏洞?，F在來看第一個方面：

一、項目財務管理的重要性

總體來說，財務管理作為一種管理活動,是企業管理的重要組成部分。財務管理主要運用價值形式，對企業資本活動實施管理，并通過價值形式這個紐帶，把企業客觀管理工作有機地協調起來，從財務的角度，保證企業管理目標的實現。所以，財務管理不僅是企業管理中一個獨立方面，而且也是一項綜合性的管理工作，是企業管理的核心。我們接下來從目標、資本運作、內容三個方面來分析財務管理的重要性。

(一)從企業管理目標分析財務管理的重要性

伴隨著市場經濟體制的改革，國家對企業放權，將企業推向市場，企業必須自主籌資、自主經營、自負盈虧、自我發展并自我積累，企業是盈利性組織，其出發點與歸宿是獲利。企業一旦成立，就會面臨著競爭，并始終處于生存和倒閉、發展和萎縮的矛盾之中。企業必須生存下去才可能獲利，只有不斷發展才能求得生存。因此，企業管理的目標為生存、發展和獲利。

企業生存的“土壤”是市場，企業在市場中生存下去的基本條件之一是以收抵支，企業一方面付出貨幣，從市場上取得所需的資源，另一方面，提供市場需要的商品或服務，從市場上換回貨幣，企業從市場上獲得的貨幣至少要等于付出的貨幣，以便企業能繼續經營，企業必須不斷創新，提高產品服務質量，不斷降低成本，減少貨幣流出，否則，企業將難以生存下去，這就需要企業財務管理合理組織現金流入和現金流出，使現金流量流暢，企業才能生存下去。威脅企業生存的第二個因素是不能清償到期債務，它是企業終止的直接原因，債務是企業籌集資金的另一個主要途徑之一，由于負債利率是固定的，負債是有到期期限的，如果債務到期，而企業沒有足夠的資金償還債務，則企業將面臨著破產的境地，財務管理必須合理安排借款期限，分散借款的到期時間，合理安排流動資產與長期資產的比例，保證企業資產的流動性與收益性，保證企業生存和長期的穩定性。

企業是在發展中求得生存的，企業的生產經營如“逆水行舟”，不進則退，在科技不斷進步的現代經濟中，產品不斷更新換代，企業必須不斷推出更好、更新、更受顧客歡迎的產品，才能在市場中立足。在競爭激烈的市場上，一個企業如不能發展，不能提高產品和服務的質量，不能擴大自己的市場份額，就會被市場淘汰。企業的發展表現為擴大產品銷售數量和銷售收入。而要擴大收入，就必須提高產品質量，不斷更新設備、技術和工藝，并不斷提高員工素質，這就要投入更多、更好的物質資源、人力資源，并改進技術和管理，而這一些目標的實現都仰仗于企業資金，這就需要財務上適時適量地去籌集企業發展所需資金，企業的擴大規模才能得以實現。

企業必須獲利，才有生存的價值，企業的最終目的是盈利。在市場經濟條件下，籌集的資金都是有代價的，只有合理使用資金，使投入資金所獲取的報酬大于籌集資金所付出的代價，企業才有利可圖。

(二)從資本運作管理看財務管理的重要性

在商品經濟條件下，社會產品是使用價值和價值的有機統一，企業的再生產過程一方面是使用價值的生產和交換過程，另一方面是價值的形成和實現過程。企業再生產過程中，勞動者將生產中消耗掉的生產資料的價值轉移到產品中去，并創造出新的價值，通過實物商品的出售，使轉移價值和新創造的價值得以實現，實物商品不斷運動，實物商品的價值形態也不斷發生變化，由一種形態轉化為另一種形態。周而復始，不斷循環，形成了資本運動，資本運動反映企業再生產過程的價值方面，是企業客觀存在的，一個企業經營的所有方面，都需要通過資金的形式來反映，因而作為財務管理的核心資本運作管理就成為企業管理的核心。資本運作是通過一系列的財務活動來實現的，包括資金籌集、資金運用、收益分配。

資金籌集，是企業為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中資本的過程，無論是新建企業還是經營中的企業，都需要一定數量的資金，資本取得是企業得以生存和發展的前提條件，對任何企業都重要。由于生產的無限性和資金的稀缺性之間的矛盾客觀存在，企業籌集資金有其客觀必然性，現代企業商品生產是社會化的大生產，企業作為一個有生命力的機體，必須進行自我擴充和自我發展，生產更多更好的產品滿足社會需要，而企業規模的擴大是以一定的投入為前提的，但另一方面，相對于無限發展的生產而言，企業的資本總是有限的。為了協調生產的無限性和資金的有限性之間的矛盾，企業必須廣泛開展籌資活動，籌集企業生產經營所需要的資金，并且加強籌資管理，合理確定資金需要量，控制資金投放的時間，正確選擇籌資渠道和籌資方式，努力降低資金成本，合理安排資金結構，適當運用負債經營，正確運用財務杠桿效應，以取得籌資的最佳效應。

企業取得的資金總是要付出一定代價的，所以應將取得的資金投資出去。企業在日常生產經營過程中，會發生一系列經營性的資本收付，企業要采購材料和商品，以便從事生產和銷售活動，企業要支付員工和其他營業費用，要購置設備和廠房；企業在投資過程中，必須認真安排投資規模，確定投資方向，選擇投資方式，合理確定投資結構，保持各項資金的比例適當，使資金流轉順暢，提高投資效益，降低投資風險，只有資金運用效益提高了，才能實現整個企業效益最大化。

(三)從財務管理的內容看財務管理的重要性

財務管理的內容主要有籌資管理、投資管理和分配管理三個方面。

第一，資金(資本)運動的管理是現代企業管理的中心。因為財務管理是以貨幣為統一計量尺度，對企業經營活動的整體及其各個環節實施管理，其管理成效的好壞，將直接關系到企業的總體效益的優劣。

第二，資金(資本)運動管理的意義。因為企業的資金周轉是否順暢、合理、有效，是影響企業是否生存、發展的根本條件。

在現代企業制度下，企業的成功以至于生存在很大程度上取決于它過去和現在的財務管理制度。財務管理不僅與資產的獲得及合理使用的決策有關，而且與企業的生產、銷售、管理發生直接關系。財務管理作為企業管理的一部分，其目標取決于企業的總目標，同時受財務管理自身特點的制約。企業作為營利性組織，其目標就是要實現企業的生存、發展和獲利，要求財務管理要完成籌措資金，并有效地投放和使用資金的任務。公司的目標是追求利潤最大化，也就是稅后收益最大化。但現代公司里，所有權和控制權分離往往導致了管理者和股東之間的潛在矛盾，兩者目標不一致，使管理者往往為了自己的利益最大化而工作。財務管理就需要充分發揮財務管理監督、控制和激勵的作用，從而實現股東利益最大化目標。

二、財務控制預算

首先，我們要明確其定義：預算控制模式是企業對未來經營規劃控制的總體安排，是一種重要的企業內部管理工具。適合企業發展的預算控制模式能有效幫助管理者進行經營規劃、過程控制、業績評價和員工激勵，因而成為企業財務管理的核心內容之一。企業財務預算控制模式的制訂是在認真分析企業外部環境和內部結構的基礎上，有效地組織和利用企業內部的各種資源和能力，為實現企業全局目標而確立的指導整個企業經營活動的總謀略和總方針。因此，如何正確選擇企業財務預算控制模式的研究不但具有理論價值，而且也具有實用價值。在回顧預算管理理論等相關研究歷程基礎上，對企業預算管理理論和企業財務模式選擇研究僅僅是一種探索，試圖在預算理論、委托——理論和控制理論的指導下，探索性將預算指標松緊度與預算控制模式聯系、企業集團類型和預算控制模式聯系及財務戰略目標與預算控制模式相聯系，并對相應的預算控制的優缺點及各種類型預算控制模式適用性進行理論分析，提出改進的建議，然后舉出我國有代表性的企業預算控制模式的案例進行分析論證，從而分析了我國預算控制模式運用中存在的問題及改進措施。首先從預算控制模式的理論入手，從理論上闡述預算控制模式對企業財務管理的作用，并闡述預算控制模式是以預算理論、控制理論和委托——理論作為理論基礎，其次利用不同的劃分方法將預算控制模式劃分為三大類：一是緊控制模式和松控制模式，主要講述是預算控制目標的松緊度的設定既是給出員工的奮斗目標，也是考核其業績的主要依據，預算指標顯示剛性特點：二是集權控制模式、分權控制模式和折中預算控制模式，主要闡述是對于企業集團發展而言，其發展戰略的關鍵在于解決以下兩大問題：①公司戰略定位及各子公司的經營戰略與中長期規劃；②集團管理控制模式，它是通過組織調整、權力配置來管理和協調集團內部業務關系，以保持集團整體經營戰略的實施，并保證其整體收益最大化；三是財務目標預算控制模式，主要闡述的是企業根據自己的長期戰略目標和短期經營目標，通過編制預算來保證決策所不確定的方案在實際中得到貫徹和執行。最后在對預算管理模式理論分析的基礎上，提出了企業預算管理模式選擇的方式、方法。

對于預算控制方法上，我個人最為推崇北京工商局的方法，他們的方法相比現行預算控制方法更具有科學性與可操作性，那么下面，我將對其做簡要的介紹和分析。

我們首先要明白，市場與企業是資源配置的兩種可相互替代的手段，企業存在的前提就是企業內部的組織成本低于市場交易成本。對企業組織成本而言，大量的因素對其產生影響，而通過對西方企業所走過的歷程的分析，我們發現，企業管理會計系統的設計與利用，對降低企業組織成本起著至關重要的作用，而預算管理則是這一系統設計的核心。預算管理搞的好不好是檢驗管理科學化的重要標志之一。如果說網絡化匯總報表的實現為集中式管理提供了基礎，那么紅盾網的成功建設又使北京市工商行政管理局的預算監控有了質的飛躍，從而真正的實現了集中式管理。

北京工商局實際預算的執行工作中，常用的預算控制方法主要有下述五種，我就以下各種預算控制方法做簡要的介紹并闡述其在傳統環境下的弊端或不足及在網絡環境下的解決方案和優勢。

(一)反饋式控制方法。

1、方法簡介

反饋式控制方法是根據對同一目標進行二次控制的原理，建立的一種預算控制方法。如建立支出先審批后支用的制度，就是一種典型的反饋式控制方法。其核心是規定一切支出在發生前必須先審批后使用，審批的金額與實際使用的金額必須相符，通過使用前的審批和使用后的核對，達到反饋的目的。反饋式控制是一種高效的事前和事后相結合的控制方法，通過規范的事前審批和事后審核，嚴格控制預算。這種方法一般是用于應用大額資金或應用資金時易產生差錯時，進行的一種非常嚴格的監控方式。

2、在傳統環境下的弊端

在傳統單機及財務局域網的環境下，它涉及部門較多，而各部門之間沒有一個貫通的網絡連接，無法及時的反饋信息，造成了操作上的難度，于是，傳統環境下幾乎無法應用。即使使用通常也只針對非常大額，決策時間上較寬裕的費用支出。

3、在網絡環境下的解決方案

解決方案的說明

（1）下級單位在發生支出前填制申請書通過網絡上傳給上級單位；

（2）上級單位根據預先編制好的預算文件與申請文件進行對比；

（3）上級單位根據對比情況或實際情況決定授權額度；

（4）下級單位根據授權的額度予以實際執行；

（5）下級單位將實際執行的情況再予以反饋。

（6）上級單位通過使用前的審批和使用后的核對，達到反饋及監控的目的。

4、網絡化反饋式預算控制的優勢

用友NC軟件與LotusDomino開發的辦公自動化系統可以很好地整合，實現反饋式預算控制的要求。北京市工商局可以在不影響下級單位工作的前提下，通過“紅盾網”連接到下級單位的工作站上，查看其賬務處理的全部過程，及時獲取有效信息、發現下級單位在預算執行、財務管理中存在的問題并及時解決，充分發揮上級單位財務監控的職能。另外，上級單位還可以跳過二級單位直接對連在“紅盾網”上的各個三級單位進行監控，減少了不必要的管理環節，實現了對下級單位的垂直管理，有效的提高了工作效率，節約資源。

(二)滾動式預算控制法

1、方法簡介

行政事業單位可以通過建立滾動式預算控制模型，對確定的收支預算實施控制。滾動預算控制模型，是在執行預算目標的基礎上，每一段時期從年度預算目標中減去已過去這段時期的預算額，同時根據所余時期數，計算取得下一段時期預算執行數，這樣不斷地更新年度預算，使之成為滾動預算，利用這種預算的控制模型，可以對預算實施有效控制。實踐證明這種滾動式預算目標具體，信息量大、操作性強、方便實用，是一種十分有效的預算控制方法。

2、在傳統環境下的弊端

此種方法在傳統環境下應用較多，但是在實際應用中，它存在不完善之處：首先，滾動的周期較長：一般下級單位不多，數據量不大的系統可以作到一月滾動一次，而系統較大，下級單位數目眾多，級次繁雜時，一個月收集一次數據，就不具現實意義；其次，存在較長的時滯：在單機環境下，上級單位必須首先收集資料，再對應相減，這一過程頗為耗時，特別是在上級單位擁有較多的下級單位，并且在級次多，關系錯綜復雜的情況下尤其如此。而會計資料具有較大的實效性，如果耗時過多，會最終造成數據的失效。最后，下級單位的抵制情緒，容易造成下級單位的不配合，致使整個系統不能順利進行。

3、解決方案流程說明

（1）下級單位執行預算；

（2）系統自動將下級單位執行預算的情況上傳到上級；

（3）系統自動將下級單位的已編制好的年度預算目標中減去已過去這段時期的預算額；

（4）系統自動得出后段時期所余預算；

（5）下級單位根據以上數據對下級單位進行監控。

4、網絡化滾動預算控制的優勢

用友NC軟件在北京工商局的使用實現了滾動預算控制的動態管理，使之成為真正意義上的滾動管理。表2列示的是市局在實施滾動式預算控制式?？疾斓膱蟊碇弧Ｔ诖艘f明的是在單機或局域網環境下，此表也是預算控制必不可少的一部分。然而在網絡環境下，此表的功能有了質的變化：它可根據需要定義預算分析摸板；迅速、動態、獲取信息；及時、準確提供信息，做到了真正意義上的滾動式控制。

具體而言，網絡環境下的優勢主要體現在以下幾個方面：

首先，在網絡環境中的應用突破了單機或局域網環境下的數量的限制，無論下級單位數目如何眾多，級次如何繁雜，網絡均能準確迅速的得到所須數據；

其次，在網絡環境中的應用還突破了單機或局域網環境下的時間的限制，時滯現象蕩然無存；

再次，網絡實現后也不必擔心下級單位的抵制情緒的情況；

最后，網絡的應用最終使原來的靜態預算為動態預算，成為真正的意義上的動態預算。

北京工商局實際預算的執行工作中，常用的預算控制方法主要有下述五種，以下分別就各種預算控制方法做簡要的介紹并闡述其在傳統環境下的弊端或不足及在網絡環境下的解決方案和優勢

(三)預算指標包干控制法。

1、方法簡介

實際工作中經常使用的包干方法有：（1）專項指標包干，如對會議費，汽車使用費的包干、限額使用；（2）切塊資金包干，將業務資金切塊給部門，實行“總額控制、分塊使用、超支不補、節余統籌安排”的控制方法，促使業務部門對所包資金作到通盤考慮、統籌安排、合理使用；（3）專款跟蹤包干，對指定用途的專項經費，實行“按項報批、?？顚Ｓ?、單獨核算、追蹤問效”的控制方法，保證作到專款專用，促進事業的發展；預算指標包干控制法，具有形式靈活、操作簡單、易于接受、收效明顯等優點，是目前廣泛使用的預算控制方法。

2、在傳統環境下的弊端

在傳統的單機或局域網的環境下，由于缺乏有效的控制技術，當預算包干指標無法完成時，可能會出現責任人人為調節的偏差，尤其在出現在出現限額指標用不完的情況下，為避免上繳節余的指標，會想出種種理由，設法將包干指標用光。同樣在控制乏術時，也可能出現由于某種目的，在包干指標范圍內不合理調整使用結構的現象。在網絡化環境下，便可大大避免這種現象。由于上級單位可隨時監控下級單位的整個賬務過程，使之人為調節偏差的可能性大大降低，而在限額指標用不完的情況下，會及時引起上級主管部門的注意，密切注意其是否發生了不合理的支出，更加嚴格的監控其財務狀況。

3、解決方案流程說明

（1）下級單位執行預算；

（2）系統自動將執行情況與預算情況進行對比；

（3）下級單位領導實施監控預算執行情況；

（4）系統自動將下級單位執行預算的情況上傳到上級；

（5）上級單位根據以上數據對下級單位進行監控。

4、網絡化預算指標控制法的優勢

在網絡化環境下，由于上級單位可隨時監控下級單位的整個賬務過程，使之人為調節偏差的可能性大大降低，而在限額指標用不完的情況下，會及時引起上級主管部門的注意，密切注意其是否發生了不合理的支出，更加嚴格的監控其財務狀況。表3即是市局在實施預算指標控制時常統計的報表之一，在網絡環境下此表的編制更加及時、方便、準確、動態。

(四)預算指標調劑控制法

1、方法簡介

由于行政事業單位任務經常發生變化，在制訂預算目標時，不可能預測未來，即使進行了規范的事前預測，也無法保證其準確性。在支出預算目標中，一般都設有預備金指標，預算指標調劑控制法就是在發生特殊支出時，先用有關控制項目之間的余額調劑來解決，不足時再動用預備金解決。有時，對臨時增加的支出，還需要通過追加預算的辦法來解決。預算指標調劑控制法，是預算控制中不可缺少的重要控制方法。這種方法的應用使預算控制更具靈活性，更合理。

2、在傳統環境下的弊端

弊端主要表現在：在傳統環境下，易利用人為調整預算的機會，非法授權；另外，在傳統環境下，還可能發生由于時滯，而貽誤戰機；

3.解決方案流程說明

（1）下級單位實際執行中遇到特殊支出填制追加計劃申請書；

（2）上級單位根據下級申報的追加申請書調節預算項目間的余額進行調劑；

（3）在項目間余額調劑無法滿足實際需要時，系統自動調劑預備金余額；

（4）根據調劑情況予以授權；

（5）下級單位根據授權情況具體執行預算。

4、網絡化預算指標調劑控制法的優勢

網絡環境下此種方法的應用，更能發揮其特有的作用，而又不失監控的力度。它大大減少了人為調節的漏洞，還具有準確、迅速決策的優勢，足以應付突發的緊急情況。

(五)偏差分析控制法。

1、方法簡介

偏差分析控制法是通過對實際執行數同控制目標進行比較，發現偏差并找出偏差原因的一種方法。預算編制和實施實際上是對預期的財務經營狀況的一個全面的估價，但這樣的一種預期畢竟是一種靜態的過程。在實際經營過程中，會發生各種各樣的情況。為了能夠達到控制的目的，則需要對預算執行實際狀況不斷地同原預算進行比較，分析差異，監督預算執行狀況。

2、在傳統環境下的弊端

在傳統環境下，雖然也可以實現偏差分析控制法的執行，但其存在種種弊端：

首先，在傳統環境下使用偏差分析控制，受到其固有的限制，頻率上大大降低，使用效果大大降低；

其次，同樣受到傳統環境的固有限制，準確性上也不能保證；

最后，在傳統環境下，只能作到靜態的偏差分析控制。

3、解決方案流程說明

（1）下級單位執行預算；

（2）系統自動將下級單位執行預算的情況上傳到上級；

（3）系統自動將執行情況與預先編制好的預算指標進行對比；

（5）輸出各類對比分析表；

（6）上級單位根據分析表對下級單位進行分析控制。

4、網絡化偏差分析法的優勢

在北京市工商局依靠了先進網絡財務軟件系統（用友NC軟件），通過專門的財務預算執行分析，可以隨時隨地提供各類分析報告，不受空間和時間的限制，并且大大減輕了工作量，提高了靈活性，同時還可以提供各種在傳統環境下由于工作量和時間等因素的限制無法提供的各類報表，滿足領導決策的需要。下表5為實施偏差式預算控制時產生的一批報表之一。同以上幾張表一樣，在單機或局域網環境下同樣可以得到，但網絡環境下，不論從時效上，從準確性上，或是從內容上，都發生了質的飛躍。

事實上，以上幾種預算控制方式適用與于大部分行政事業單位，但常常沒有得到很好的利用，其中管理水平的高低及領導層的管理思想想一個單位管理水平再高，領導再重視本單位的管理，如果沒有暢通、瞬時的信息通道，他的管理也只能是滯后的、不效率的。是原因之一，但硬件設備（指網絡化建設）的不完善也是一個不容忽視的問題。試而北京工商行政管理局在實施網絡化建設上的成功經驗無疑是值得我們學習的，而網絡化建設后，網絡化財務的成功實施更是我們借鑒的意義之所在。

三、如何防止財務漏洞

在我們深入探討這個問題之前，請首先卡那幾個財務漏洞方面的例子。

例子一：據《深圳晶報》報道，深圳市一名街道辦的報賬會計張某在9年之內，竟然從中貪污公款1700多萬元！2003年10月至2007年7月，張某在任職沙頭街道辦事處報賬員期間，在費用報銷單經領導審批簽字后，通過私自添加、涂改報銷單上大小寫金額、報賬內容等方式多報費用；或以水電費等小額的假報銷單給領導審批后，涂改為其他費用支出報銷。然后從本單位的備用金中提取現金，或者以虛開支票的方式轉賬到其他公司套現，將多報銷所得現金據為己有。

例子二：《北京晚報》消息：原任朝陽區勞動和社會保障局勞動工資科科員的李建國被控貪污數額高達687萬元。李建國在法庭上說，自己無休止的貪欲和單位財務管理的漏洞使他利用職務之便，采用收款未入賬、少付款多記賬和少記年末結轉金額及多提現少記賬和提現未入賬等手段，非法占有本單位公款。

例子三：供職于浙江某省級國有進出口公司的陳福成在小小的報銷單上做文章，5年時間里，瘋狂作案200余次，靠報銷將75萬余元公款占為己有。因為財務報銷制度存在不少漏洞，只憑領導簽字就可報銷，而領導審核又不仔細。于是，在報銷時，他故意不填報銷的金額，待公司領導審核并在報銷單上簽字后，他將一些買來或討來的空白發票，有的甚至是假發票上填上所需金額，將這些發票粘于報銷單背面，然后在報銷單正面填好大小寫金額，到公司財務報銷。

如果我們對以上三個例子進行分析，不難發現它們存在的若干共性：1.當事人職位級別不高，與近年來落馬的高官巨貪不同，他們并沒有用公權力“變現”的權力資本；2.三家單位都是采用傳統的手工報銷，領導難以實現實時的財務監管，造成貪污行為屢屢發生而長期不被發覺，促使當事人金錢欲望不斷膨脹；3.財務預算缺乏管理和控制，使巨額的預算外支付輕而易舉地流入私囊；4.財務報銷制度不健全或執行不到位，造成有空子可鉆，客觀上為貪污行為創造了便利條件。僅僅通過模仿領導簽字、修改報銷金額、偽造報銷單據等“沒有技術含量”的低級的方式就可以貪污得逞，而當事人竟然長期逍遙法外，著實令人深思。

面對這樣的例子，我們應該想到:對貪污行為嚴懲不貸是“事后”補救，其實做好財務管理的“事前”防范才是封堵財務漏洞的關鍵，避免造成內部財產的大量流失。完善內部財務制度，推進財務信息化建設，對抑制貪污行為可以起到事半功倍的效果。深圳福田區審計局局長黃勇認為，街道辦事處報賬員巨貪案件暴露了報銷程序上不完善的問題，自此事件后，福田區專門將從前需要手寫的報賬單，全部更換為用電腦輸入，避免財務人員人工改寫賬目，所有數據也都在電腦里保存下來便于監管，此舉是加強財務內控的必然，合理應用信息化技術可彌補之前存在的財務管理漏洞。

國內企事業單位的財務信息化建設已經刻不容緩，而其中相對成熟的網上費用報銷模式已在國內外得到大力的推廣和應用。網上報銷是區別于傳統手工報銷的一種費用報銷模式，具有審批流程標準化、報銷過程透明化、資金監管實時化、預算控制精準化等特點，已成為企事業單位推進財務信息化時必然選擇，例如中興通訊、萬科、一汽豐田等知名企業先后實施了安財網上報銷系統，并在企業日常運營中發揮積極作用。

據我了解，安財網上報銷系統可以根據企業需要設計多種審批流程并在費用報銷過程貫徹執行，通過梳理或重建企業財務管理流程，實現對資金支出的有力控制；報銷過程中，員工、領導、財務人員均可以透明、清晰地了解到任一報銷單據的流程運轉情況，系統自動記錄相關人員的操作痕跡，杜絕了傳統報銷中可能出現的模仿領導簽字、篡改報銷金額和費用用途等行為的發生；系統可對項目、部門及人員的費用支出進行實時的統計匯總，并以報表或圖表形式呈現，領導能實時、全面掌控內部資金使用狀況，并根據充分、準確的數據作出運營決斷；通過剛性或彈性的控制方式實現對預算的精準管理，當費用報銷單提交時，如果報銷費用的金額或用途超出預算范圍，系統就會自動提醒或禁止提單，這樣可使每一項資金的投入得到有力保障，隨意篡改報銷憑證以期占用公款的行為將不復存在。

目前，很多大中型企事業單位已意識到實施網上費用報銷是實現內部財務內控管理有效途徑，并將其做為信息化建設的重要組成部分。通過實施網上報銷系統，對財務支出進行明細化管理，再輔以嚴格限制的預算約束，將有效封堵財務管理中漏洞，可在源頭上抑制正如深圳街道辦對帳會計員“九年貪千萬”這類貪污案件的發生。

關于財務管理的問題，我們今天就探討到這里了，非常感謝各位領導的光臨，各位同事的支持。希望這一次探討能夠對大家有所幫助，讓大家都獲得提高。

謝謝大家！