關于開展全縣行政事業單位財務大檢查的工作通知

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各鄉鎮人民政府、縣直各行政事業單位：

為進一步規范我縣各鄉鎮人民政府、縣直各行政事業單位的財務工作，促進更好的依法理財，合理用財，提高財務管理水平。根據黃山市人民政府《關于開展全市行政事業單位財務大檢查的通知》的要求，經縣政府同意，決定在全縣范圍內對各鄉鎮人民政府、縣直各行政事業單位的財務管理情況開展一次大檢查?，F將有關事項通知如下：

一、檢查的具體內容

大檢查依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》和《關于進一步規范黟縣縣直行政事業單位財務管理的通知》等有關法律、法規和規定進行。大檢查的具體內容：

（一）是否設立單獨的財務核算機構，擔任財務核算管理工作的人員是否具備會計從業資格。

（二）是否制定單位內部會計核算體系，是否按照財務管理制度的規定制定相應的分工管理職責。重點檢查單位內部控制制度、稽核制度和財務報銷制度是否健全。

（三）現有銀行賬戶是否符合開設賬戶的規定，未經批準的銀行賬戶和過渡賬戶是否及時取消，銀行留存印件是否由財務人員分開保管。

（四）會計報表數據是否真實、完整，編制與報送是否及時。

（五）是否制定了單位票據領購、保管、使用、核銷等具體的管理規定，重點檢查票款是否相符，必要時將開展延伸檢查。

（六）是否存在轉讓、出借和代開財政票據情況，是否存在偽造和使用偽造財政票據情況，重點檢查使用“三聯單”情況。

（七）部門預算編制是否完整，是否存在超預算、超標準支出情況，重點檢查公用經費和項目經費支出情況。

（八）預算執行過程中的追加項目是否真實，是否存在利用虛報項目追加預算指標套取財政資金行為，重點檢查追加預算與相應的支出是否相符。

（九）行政事業性收費是否按照物價、財政部門核定的項目、范圍和標準收取，重點檢查自立項目收費、繼續收取明令已取消的收費項目和提高標準、擴大范圍進行收費。

（十）各項罰款和沒收財物是否按照有關規定辦理，是否存在亂罰款現象。

（十一）專項收入、基金收入是否按照有關規定進行收取，是否存在擅自減免、降低標準情況，重點檢查是否?？顚Ｓ?。

（十二）國有資產處置是否按規定程序辦理，是否存在未經批準擅自處置固定資產、降低變價收入。重點檢查房屋出租、出借收入管理是否規范，是否存在將單位有關費用直接沖抵租金收入。

（十三）是否存在亂拉贊助、亂攤派等不合理收入情況。

（十四）所有收入(包括捐贈收入)是否足額繳入國庫或財政專戶，是否存在截留、坐支、挪用情況；是否存在收款、收費收入不入賬，重點檢查私設“賬外賬”和“小金庫”。

（十五）津補貼發放是否符合規定，是否存在亂發錢、物。

（十六）政府采購項目是否按規定程序辦理，重點檢查違反政府采購規定和未經審批利用財政性資金購置車輛和辦公設備等有關資產。

（十七）未經批準亂辦班，亂收費，亂發證情況。

（十八）其他與財務管理活動有關的事項。

二、檢查的方法和步驟

采取自查與重點檢查相結合的方法，分四個階段進行。

第一階段：自查階段（2月1日一2月15日）。由各單位對照有關規定認真進行自查，填報《全縣財務大檢查自查情況表一、表二》。針對查出的問題認真分析原因，提出整改措施和規范管理意見，寫出自查報告。各單位表格和自查報告由單位行政主要負責人簽字后于2月15日前報縣財政局(財政監督檢查局)。自查面要達到100％。

第二階段：重點檢查階段（2月16日一3月31日）。在各單位自查的基礎上，由縣財政局、縣物價局、縣審計局、縣監察局和縣人民銀行抽調人員組成檢查組進行重點檢查。重點檢查對象：

1．自查不認真、數字不真實、情況反映不全面和整改不落實的單位；

2．群眾舉報財務管理有違規行為的單位；

3．檢查組認為應實行重點檢查的單位。重點檢查面不低于30％。

第三階段：整改處理階段（4月1日一4月15日）。處理的依據和原則：

1．對在大檢查中發現的問題，對照《違反行政事業性收費和罰沒收入收支兩條線管理規定行政處分暫行規定》（國務院令第281號）、《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）和《關于進一步規范縣直行政事業單位財務管理的通知》（財監〔2006〕101號）等規定進行處理。

2．對大檢查中發現的問題，按照“自查從寬、被查從嚴"的原則，凡屬自查階段查出的問題，并已及時進行糾正的，可以從寬處理，凡屬重點檢查階段查出的問題，特別是近兩年各類檢查中已經查出的問題在此次大檢查中再次發現的，要從嚴進行處理。各單位的違紀處理由縣大檢查領導組辦公室提出初步處理意見，報縣大檢查領導組審定后下發處罰通知書。

第四階段：建章立制階段（4月16日一4月28日）。對自查和重點檢查反映出的問題，縣大檢查工作領導組將督促各單位認真進行整改。各單位要針對自身存在的問題，按照有關規定建立健全單位財務管理制度，嚴格財經紀律，規范財務管理行為，堵塞管理漏洞，并將整改落實情況于4月28日前報縣財務大檢查工作領導組。

三、時間要求

此次大檢查的時間段為2006年整個會計年度，必要時可追溯到以前年度。大檢查工作在4月底前完成。

四、工作要求

（一）各鄉鎮人民政府、縣直各行政事業單位要高度重視此次大檢查工作，增強工作的主動性和責任感，把此次大檢查工作作為當前經濟管理工作的一項重要任務來抓，抓出成效。

（二）各鄉鎮人民政府、縣直各行政事業單位要以積極認真的態度，精心組織，實施好這次大檢查工作，對檢查工作中所需人力、物力和必要的工作經費要給予保障。檢查組成員要認真學習和深刻領會各項財經政策，結合有關部門的檢查意見，深入細致地開展工作，堅持原則，秉公辦事。

（三）被檢查單位要按照大檢查工作領導組的要求，主動提供會計報表、賬冊和有關資料，積極配合檢查組開展工作，并提供必要的工作場所。對違規違紀問題嚴重、不配合檢查組開展工作的，要根據有關法律、法規和規定追究單位負責人及相關人員的責任。

五、組織領導

成立全縣行政事業單位財務大檢查工作領導組(領導組人員名單另行發文)，領導組成員單位由縣監察局、縣物價局、縣審計局、縣人民銀行和縣財政局等有關部門組成。大檢查領導組下設辦公室，辦公室設在縣財政局。

六、其他事項

縣財政局作為全縣財務大檢查工作的牽頭部門，負責組織實施全縣各單位的財務大檢查工作，并負責起草大檢查實施方案、大檢查工作各階段的情況匯總和大檢查工作總結等具體事宜。聯系電話：5522517。

特此通知。