信用社會計規范考核制度

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第一條為了加強信用社會計工作管理，提高會計核算水平，防范和化解會計風險。逐步實現會計工作制度化、規范化、現代化。根據×聯社實際，特制定本辦法。

第二條會計規范化管理工作考核采用千分制。其中：會計基本規定100分；會計核算質量200分；會計報表質量100分；計算機管理100分；聯行及結算管理100分；會計檔案管理100分；信用社網點管理及其它100分；會計經營管理200分。

第三條會計基本規定100分。

（一）執行會計核算制度20分。按權責發生制核算規定的得滿分。未執行的不得分；執行不全的或執行不正確的每項扣5分。

（二）會計科目30分。按照規定正確使用會計科目（含表外科目）和賬戶的得滿分?？颇俊①~戶使用錯誤（包括應用而未使用的），發現一個扣2分。為繞費用管理，將費用列入其它科目，一筆扣5分。

（三）業務操作30分?，F金收付及轉賬業務按規定程序辦理，執行當時記賬，賬折見面；他行票據，收妥進賬；按日軋賬，總分核對；內外賬務定期核對正確的得滿分?，F金收付及轉賬違反操作程序一次扣5分；未按規定按日軋賬的，發現一次扣2分；內外賬定期核對，對賬單回收率達到90%以上的不扣分，以下每降低5個百分點扣2分。

（四）會計出納手續交接20分。會計出納人員變動、輪休交接手續清楚的得滿分。未按制度規定辦理交接的扣5分；交接手續不全的一次扣2分；未建登記簿的扣5分。

第四條會計核算質量200分

（一）會計憑證記載50分。憑證要素齊全，內容完整得滿分。憑證使用錯誤按抽查比例，每1%扣2分；要素不齊全，內容不完整每1%扣1分。錯誤類型包括：1、錯漏憑證日期（年、月、日）；2、錯漏收付款單位戶名、賬號、開戶行行名和行號；3、錯漏人民幣符號及大小寫金額不符；4、錯漏填款來源、用途、摘要及附件張數；5、錯漏會計分錄和憑證編號；6、漏有關規定的銀行（信用社）及有關人員印章；7、套寫憑證未用雙面復寫紙，單寫憑證使用圓珠筆或鉛筆；8、憑證涂改，字跡、符號不正確、不規范等。

（二）受理憑證審查20分。按規定受理憑證并按規定審查憑證八項內容的得滿分。未按規定審查的，每發現一筆錯誤扣3分，因此造成損失的不得分。受理憑證應審查八項內容是：1、是否為本社受理的憑證；2、憑證種類是否正確，聯數與附件等是否齊全，憑證是否過期；3、賬號與戶名是否相符；4、大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；5、密押、印鑒、是否真實齊全；6、是否符合有關政策和制度規定；7、計息、收費、賠償金的計算是否正確；8、科目和賬戶名稱使用是否正確。

（三）賬務處理20分。達到“五無”即：帳務無積壓、結算無事故、計算無差錯、記賬無串戶、存款無透支的得滿分，出現結算事故不得分；存款透支一筆扣5分，形成損失的不得分；其余每筆扣3分。

（四）賬務核算20分。達到“六相符”即：帳帳、帳據、帳實、帳表、內外帳全部相互得滿分，出現一項不符的扣10分：（內外賬考核時，不屬信用社錯誤的不扣分）。

（五）記賬規則與帳薄設置使用50分。遵守記賬規則，按規定設置和使用會計賬簿、賬、簿、卡、表設置齊全，并按規定要求復核簽章的得滿分。應設未設總、分賬的每個扣3分；賬、簿、卡、表設置不齊缺一項扣2分；錯用賬簿種類一本扣2分；賬務記載不規范一處扣1分。不規范賬務記載包括：錯漏記賬日期；無摘要或摘要不清；無對方科目代號；錯漏記發生額和余額；余額無借貸字樣；結平時未劃“0”；無憑證種類記錄；漏填憑證號碼；漏填計息積數、應加應減積減、累計計息積數和結計利息數；未用規定筆墨記賬，文字、數字書寫不規范發生空格時未注明；有涂改挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕等現象。

（六）支票使用20分。簽發支票使用碳素墨水或墨汁，憑印支取的折角驗收正確的得滿分。簽發支票未使用碳墨水或墨汁的不得分；開戶單位未填寫的發現一次扣2分；漏折角驗印發現一次扣2分；不驗小印扣1分；印鑒不符不得分。

（七）錯賬更正20分。按規定更正錯賬的得滿分，未按規定更正錯賬，每筆扣1分。

第五條會計報表質量100分。

（一）按規定要求及時編報會計報表30分。每月1日上午準時上報聯社匯總，晚報一次的扣2分。漏報一種報表扣5分，軟盤少報一次扣5分，缺一個印章扣2分。

（二）各項報表內容完整30分。若發生差錯每處扣2分。各項目間的相關數字不銜接的一處扣2分。

（三）報表數字真實40分。弄虛作假，虛報數字的不得分。

第六條計算機管理100分

（一）管理現代化建設10分。運用科學管理方法和現代化管理手段、辦公電算化水平無差錯事故得滿分。因人為原因造成一次差錯事故的扣5分。

（二）軟硬件管理20分。嚴格執行微機軟硬件使用規定的得滿分，無視微機操作規程的嚴重違反規定操作的不得分，使用外來軟件的一次扣5分，利用微機打游戲的一次扣5分，微機不清潔的扣5分。

（三）密碼管理20分。嚴格執行密碼管理規定，密碼確保無泄密無借用的得滿分，密碼泄密的不得分，盜用借用密碼一次扣5分。微機辦理的存、取款憑證缺操作員親自簽名的一次扣1分。

（四）數據輸入管理20分。數據輸入按照合法憑證在規定的范圍內輸入的得滿分，非法操作員輸入數據的不得分，憑證不合法的一次（張）扣2分，不按操作程序輸入的一次（張）扣2分。

（五）數據安全30分。按照操作程序進行開關機和數據備份并入庫保管的得滿分，未按規定開關機的一次扣5分，未按規定備份數據的一次扣5分，上報聯社備案少一次扣5分，未按規定入庫保管的一次扣5分。

第七條聯行及結算管理100分

（一）帳務核對20分。按規定及時進行往來對賬，查清未達；查詢查復及時認真；社內往來定期核對無誤的得滿分。未按期查清未達的每筆扣5分；應查未查的每筆扣5分，有查不復或者查復不及時的每筆扣2分；社內往來未定期核對的發現一次扣3分。

（二）結算原則20分。認真執行結算原則，嚴格遵守結算紀律的得滿分。違反一次扣8分，情節嚴重的，酌情多扣分。結算紀律具體為：1、需要向外寄發的結算憑證，必須于當天及時發出，最遲不得超過次日；2、匯入信用社收到結算憑證，必須及時將款項支付給確定的收款人；3、不準延誤、積壓結算憑證；4、不準挪用、截留客戶和他行結算資金；5、未收妥款項，不準簽發支票；6、不準向外簽發未辦匯款的匯款回單；7、不準拒絕受理客戶和他行（社）的正常結算業務。

（三）印、押、證管理20分。印、押、證執行了分管分用、相互制約的規定與人員變動嚴格辦理了交接手續的得滿分，未執行分管分用規定和執行不好的不得分；不按規定辦理交接手續的扣10分。

（四）業務印章管理使用20分。各業務印章按規定保管使用；刻制、銷毀符合規定的得滿分。使用不當不得分；刻制、銷毀手續不嚴密的扣3分。

（五）密押管理20分。知押人員控制的規定之內的；編押辦法與密押分開保管加封；密押，編押機保持有密狀態的得滿分。知押超范圍的不得分；密押辦法和代號表未分管并加封的不得分；編押不隱蔽、不注意回避的發現一次扣5分；密押未裝箱入庫（柜）保管、寄送違反規定的扣10分。編押機未設密的扣5分

第八條會計檔案管理100分

（一）賬薄憑證裝訂與保管30分。按規定裝訂并登記入庫保管憑證、賬簿、報表的得滿分。裝訂不及時的一次（本冊）扣2分，裝訂不合格的一次（本冊）扣2分。

（二）會計核算資料管理50分。未建會計檔案室的扣10分，各種會計核算資料按制度要求收集整理、立卷歸檔，專人專庫保管無差錯的得滿分，未定期收集整理并立卷歸檔的扣5分；歸檔年限混亂、種類不分的扣5分。其它應納入會計檔案管理的資料（如決算說明書、財務分析、賬務劃轉說明等），未納入的每項扣2分。沒有建立登記簿和專人專庫保管的各扣10分。

（三）會計檔案調閱和銷毀20分。嚴格遵守會計檔案調閱和銷毀制度的得滿分。調閱未按制度規定的每次扣5分；銷毀檔案不符合規定的不得分；未設調閱和銷毀登記簿的各扣5分。

第九條信用社網點管理及其它100分

（一）信用網點的現金庫存管理30分。信用社網點的現金庫存實行定額管理的、庫存現金無白條頂庫、挪用；超限額的得滿分。定額不合理扣10分；有白條頂庫、挪用現象不得分；送交現金不及時一次扣5分。

（二）信用網點表、賬、會計憑證等會計檔案管理20分。信用網點按規定抄具已使用的表、賬、會計憑證等會計檔案清單上交管轄社保管無散失的得滿分。未交的賬表、憑證每發現一次扣5分；不抄具清單的一次扣5分；有散失賬表，憑證的一頁扣5分。

（三）登記簿管理20分。按照制度規定建立健全各種登記簿的得滿分。凡未按制度規定建立登記簿的一個扣3分；必查登記簿（會計出納人員交接、臨柜登記、會計檔案、查庫、審庫、開銷戶、印、押、證保管使用，重要空白憑證、掛失、重要空白憑證使用銷號、查詢查復及收發聯行信件等登記簿）缺一個扣5分；登記不合規一次扣2分。

（四）重要空白憑證管理30分。重要空白憑證有專人管理，領發手續嚴密，賬實相符的得滿分。無專人專庫（柜）保管的扣5分；領發手續不嚴密的一次扣5分；賬實不符一次扣5分。未臨柜消號或消號不全的一次扣5分。

第十條會計管理200分

（一）各項規章制度執行30分。未建立會計業務規章學習制度扣5分；會計、出納人員無證上崗的每人扣1分；未成立財務領導小組的扣5分。未實行以崗定責工效工資掛鉤的扣5分。

（二）資金調劑管理20分。真實、正確、及時地反映各類資金存欠、拆入和拆出情況的得滿分。各種往來資金的存欠和拆入、拆出情況，反映不真實的一筆扣3分，不正確、不及時的一筆扣5分。不按審批權限私自拆、借資金的一筆扣10分。

（三）固定資產與低值易耗品管理20分。固定資產與低值易耗品、帳、卡、簿記載清楚，達到賬實相符的得滿分。賬、簿、卡缺一項扣5分；賬卡、賬實不符的一項扣2分。

（四）利率政策執行20分。正確執行利率政策得滿分。違反利率政策一次的扣2分。

（五）應收應付款管理20分。加強其他應收、其他應付科目的管理，做到無非營業性占款得滿分。發現一筆扣3分。

（六）費用管理20分。嚴格控制各項費用支出，無違反制度和財經紀律的行為的得滿分。在各行業審計檢查中受到有關部門處理的不得分；違反制定規定的視情節輕重酌情一次扣4分。

（七）財務收入管理20分。財務核算完整、真實、準確、無轉移收入、私設小金庫等違紀行為得滿分。發生轉移收入和私設小金庫等違紀行為的一次扣5分。

（八）各項提留30分。各項提留應按規定提足，按期交納各種稅金得滿分。未按規定提取否未提足的一次扣5分。

（九）財務收支活動分析20分。定期開展財務收支活動分析，檢查財務收支計劃的執行情況的得滿分。每季會計分析少一次扣2分，內容不全的扣2分。

（十）社容社貌20分。社容社貌整潔優良的得滿分，檢查出現臟、亂、差的一次扣2分。

第十條：堅持會計檢查輔導制度。不定期進行常規會計檢查及重點抽查，每季進行一次會計會審；年終全面檢查一次按以上此標準打分（每項打分不倒扣）。滿1000分的獎信用社年終經營目標考核5分，社主任和會計各獎金200元；滿800分以上的獎信用社年終經營目標考核2分，社主任和會計各100元；低于600分以下的罰信用社年終經營目標考核2分，社主任和會計各100元；對會計工作質量差，核算水平低的信用社通報批評，罰社主任和會計各200元；對會計工作混亂造成不良影響的社主任、會計撤職，并追究有關責任人的責任。

第十一條本辦法由聯社財務科解釋、修改。

第十二條本辦法從×年×月×日執行。