市建設項目審計制度

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為了加強對基本建設項目竣工決算的審計監督，提高竣工決算質量，正確評價投資效益，根據中華人民共和國審計署、國家計劃委員會、中國人民建設銀行《關于下發<基本建設項目竣工決算審計試行辦法>的通知》(審基發〔1991〕430號)精神，決定自一九九二年起，對我市基本建設項目實行竣工決算審計制度?，F將有關事項通知如下：

一、審計的范圍

經市計委批準下達的新建、擴建等基本建設項目，按批準的設計文件所規定的內容建成，根據竣工驗收辦法符合竣工驗收條件的，其竣工決算必須經過審計。凡未經審計的竣工項目，建筑質量監督部門和有關單位不予驗收，不能辦理財產移交手續。

二、審計的主要內容

竣工決算是竣工項目投資效果和財務狀況的綜合反映?？⒐Q算審計以資金來源與運用是否合規合法為重點。其主要內容是：

1、審查竣工決算編制依據是否符合國家有關規定，手續是否完備。

2、審查項目建設是否按批準的概(預)算內容執行，有無擅自改變建設內容，提高建設標準，擴大建設規模的問題，有無重大質量事故和經濟損失。

3、審查"交付使用財產"是否真實、完整，成本核算是否正確，有無亂擠亂攤成本、提高造價的問題；核實在建工程投資完成額，查明未能全部建成的原因。

4、審查"轉出投資"、"應核銷投資"、"應核銷其他支出"手續是否完備、內容是否真實、核算是否合規，有無虛列、轉移投資的問題。

5、審查尾工工程。有無將新增工程列作尾工工程，有無自行消化投資包干結余的問題。

6、審查結余資金和物資是否真實完整，帳實是否相符，有無隱瞞、轉移、挪用和流失等問題，有無壓低庫存物資單價，隱瞞庫存和虛列欠款等隱匿結余資金的問題。

7、應收、應付款項是否認真清理，及時結清。有拖欠款者不能進行竣工驗收。

8、審查基建收入的核算是否真實、完整，有無隱瞞、截留、轉移收入的問題，是否按規定計算分成、上交或還貸；留成是否按規定分配、使用和交納"兩金"。

9.審查投資包干結余的分配是否合規，有無將未完工程的投資作為包干結余參與分配等問題。

10、審本竣工決算報表的真實性、完整性和合規性。

11、審查有關稅費是否足額上交，有無長期拖欠和偷漏的問題。

12、根據審計資料，從物資使用、工期、工程質量、新增生產能力、單位產品成本、投資效果系數、投資回收期以及財經紀律執行情況等方面，全面評價投資效益。

13、其他需要審計的問題。

三、審計分工

市審計局根據市計委下達的年度建設項目竣工驗收計劃和市計委切塊下達各主管局的基本建設計劃中的竣工項目以及國家各部委對口下達的有地方投資的基本建設竣工項目，制訂年度竣工決算審計計劃。除納入市審計局年度審計工作計劃以外的竣工項目，全部由市審計局直屬審計事務所進行審計。

四、審計方式

建設單位在建設項目初驗結束后，必須及時報告市審計局。市審計局和有關審計事務所根據基本建設投資管理有關法規和現行財經制度，采取就地審計方式，按審計程序實施審計。

五、幾點要求

竣工決算審計是基本建設項目審計的重要環節，加強對竣工決算審計監督，對加強投資管理，提高投資效益，維護財經紀律，保護國家利益和企業的合法經濟權益有著重要的意義。為此要求：

1、各被審計單位應向審計組如實提供必要的文件、資料，如：可行性研究報告，擴初設計，修正總概算及其審批文件；項目總承包合同、工程承包合同、標書，工程結算資料；歷年基建投資計劃、財務決算及批復文件，工程項目點交清單、財產、物資移交和盤點清單，銀行往來及債權債務對帳簽證資料，根據竣工驗收辦法編制的全套竣工決算報表及文字報告等。

2、市直各有關委辦局應及時向審計機關報送年度基本建設項目竣工計劃。

3、各計委、城建委及有關部門，要大力支持、積極配合竣工決算審計工作。

4、審計機關和審計事務所必須堅持實事求是、客觀公正的原則，嚴格遵守審計程序，保證審計質量，按時完成審計任務。