審計局2009至工作規劃

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為深入貫徹落實黨的十七大和十七屆三中全會、省委十屆二次、三次、四次全會和市委九屆四次、五次、六次全會精神，充分發揮審計在推動科學發展、促進和諧建設中的職能作用，根據審計署、省審計廳審計工作發展規劃以及市委、市政府提出的把我市建成全省“首善之區”的要求，結合我局實際，提出如下意見。

一、指導思想

以中國特色社會主義理論體系為指導，全面貫徹落實黨的十七大和十七屆三中全會精神，以科學發展觀為靈魂和指南，以適應建設“首善之區”為引領，牢固樹立科學審計理念，堅持依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實的審計工作方針，將推進法治、維護民生、推動改革、促進發展作為審計工作的出發點和落腳點，加強領導班子為重點的干部隊伍建設，積極探索具有特色的績效審計新路子，不斷深化預算執行審計和民生審計，著力加大固定資產投資審計力度，進一步完善和規范經濟責任審計工作，大力推進審計信息化和規范化建設，提高審計工作質量和效能，進一步加強和改進黨建工作，努力實現審計工作全面、協調、可持續發展，充分發揮審計在國家經濟社會運行中的“免疫系統”功能，努力爭當實踐科學發展觀的審計排頭兵。

二、總體目標

力爭用5年的時間，基本建立審計工作科學發展的體制機制，努力實現審計理念的科學轉變，增強“首善”意識，全面提高依法審計能力和審計工作水平，初步實現審計工作法治化、規范化、科學化，不斷增強審計工作的主動性、宏觀性、建設性、開放性和科學性，打造一支政治過硬、業務精湛、紀律嚴明、作風正派、勇于開拓、團結和諧的審計隊伍。

――堅持依法行政、依法審計、文明審計。牢固樹立社會主義法治觀念，貫徹我市深入實施依法治市的戰略，進一步推進依法行政、依法審計、文明審計，規范審計執法行為，強化審計執法評議考核和責任追究，不斷完善審計規范。

――實現審計理念的科學轉變。突破傳統的思維定勢，樹立現代審計理念，從真實性、合法性審計為主的審計監督向真實性、合法性、效益性、公平性審計并重的審計監督轉變，從重處理、處罰向完善體制、機制方面提出建議和意見轉變，促進健全和完善公共財政管理體制，建立健全行政問責制和政府專項資金績效考評體制，推動從體制、機制、制度和管理等層面解決存在問題，促進審計工作更好地為貫徹落實科學發展觀和構建社會主義和諧社會服務。

――審計監督的廣度、深度取得新成果。以促進改善民生、建設和諧社會為目標，加強對關系民生的重大熱點問題的審計監督；以推進建設節約型社會、生態文明社會為目標，加大績效審計、政府固定資產投資審計力度；以促進權力在陽光下運行為目標，加強經濟責任審計，推進社會主義法治建設。

――審計信息化建設取得新成績。大力開展以審計應用為核心、以手段創新為主線的審計信息化建設，大力推進OA和AO計算機技術在審計業務和行政管理中的應用，實現審計工作方式、審計工作手段的根本轉變，切實提高審計技術水平，爭取在五年內實現“金審工程”與市政務網聯網，實現資源共享，推進現代審計的進程。

――審計工作質量和效能有新提高。將行政執法“主體合格、程序合法、內容合理、方式合情”的基本要求貫穿到審計工作中，穩步實行審計項目質量全過程電子化管理和控制，努力形成規范化的操作程序和技術方法，完善項目質量控制環節，建立審計質量控制體系，提高質量控制水平，穩步推進審計結果公告制度，提高審計工作效能。

――審計人員綜合素質實現整體提升。建立完善干部培訓機制，創造良好的學習氛圍，引導全體干部樹立終身學習的觀念，通過組織學習和鼓勵自學，切實提升文化、能力、道德、修養等方面的水平，發揮黨、團、工、婦組織作用，加強思想政治建設、開拓創新能力和依法行政能力建設，大力培養復合型人才，不斷優化人才結構，整體提升干部綜合素質。

三、主要任務

（一）實現從傳統審計向現代審計轉型

要建設成全省“首善之區”，實現經濟社會的科學發展，審計工作必須為黨委、政府提供有力的支持。因此，審計理念必須創新，實現從傳統審計向現代審計的轉變。

1.實現從偏重微觀審計監督向更加關注宏觀的審計監督轉變，向宏觀審計與微觀審計相結合轉變，擴大審計視野，增強戰略思維，促進解決影響我市經濟社會發展的深層問題；

2.實現從著重關注資金向關注資金與關注政策并重轉變，加強對制度的研究分析，重點關注制度和政策的合理性、有效性和科學性，找出薄弱環節，提出合理化建議，促進制度完善；

3.實現從手工查賬為主的審計手段向以計算機審計為主要審計手段轉變，不斷提高審計工作效率和質量；

4.實現從事后監督向全過程監督轉變，將審計監督的關口前移，加強經濟活動發生問題前的預防性監督和對經濟活動的實時監督；

5.實現從注重發現和揭露問題向在發現和揭露問題的基礎上促進整改轉變，促進被審計單位認真糾正審計發現的問題，建立和完善內部管理制度，加強管理和監督；

6.實現從真實、合法審計向真實、合法、效益并重的審計監督轉變。

（二）積極推進績效審計，提高政府績效管理水平

積極圍繞政府性資金支出使用的經濟性、效率性、效果性、公平性和環保性開展績效審計，在未來五年內，審計資源向績效審計方面傾斜，大幅提高績效審計項目的比例，達到促進提高政府行政績效，推進國家審計從傳統審計逐步向現代審計轉型。

7.圍繞保障民生的財政性專項資金開展績效審計，促進建設和諧型社會。隨著市委、市政府民生政策的貫徹落實，政府在保障改善民生方面的支出不斷增大，審計機關要適應人民群眾的新期望、新愿望，對涉及民生的政府性資金開支使用的真實性、合法性、效益性、公平性積極開展績效審計，重點揭露和糾正管理不善造成的損失浪費、效益低下和侵害群眾權益等問題，分析評價資金管理使用的經濟性、效率性、效果性和公平性，提出改進建議，維護人民群眾的切身利益。

8.加強對市重點建設項目投資的績效審計，促進建設資源節約型社會。要圍繞市委、市政府“建設以人為本宜居城市”的決策，對市重點的城市基礎設施建設、生態建設和環境保護項目開展績效審計，除繼續查處工程預決算中高估冒算、虛報投資、侵占國家權益等行為外，更要關注評價項目的經濟性、效率性、效果性和環保性，重點揭露嚴重損失浪費、工程質量差、經濟效益和社會效益低下等問題，提出改善管理、節約資源的建議。

9.注重績效審計與其他專項審計相結合，推動建立健全政府績效管理制度。要按照政府加強績效管理的要求，注重把績效審計與部門預算執行審計、經濟責任審計、固定資產投資審計、專項資金審計等緊密結合起來，關注財政資金和公共資源配置、使用，從體制、機制、制度以及政策措施層面發現和分析研究問題，提出審計意見和建議，促進財政資金經濟性、效率性、效果性、環保性和公平性，完善財政資金的管理，保障各項事業健康發展。

（三）深化預算執行審計，促進財政管理體制改革

預算執行審計是國家審計機關永恒的主題，我們應圍繞“揭露問題、規范管理、促進改革、提高績效”的要求，及時調整工作重點，以服務地方經濟工作中心為己任，強化對公共資金流轉過程及使用效果的審計監督與評價，在今后五年內實現從微觀、單純監督型審計向宏觀、監督服務型審計轉變，全面提升預算執行審計的層次和水平，推動財政績效預算改革。

10.科學制定審計計劃，合理整合審計資源，確保預算執行審計有效運行。審計計劃的制定應從長期、全面監督的角度出發，在審計工作科學發展的指引下，結合當年的實際情況，制定每年預算執行審計計劃，建立審計機關上下聯動機制，爭取主動提早開展，為深化審計和更加充分地準備審計工作報告提供充足的時間保障；市、區(縣)審計機關應共同建設預算執行審計的資料庫，定期更新、專人維護，做好各方數據銜接，資料共享；對審計對象實行分類管理，掃除審計盲點，突出審計重點；同時，實現預算執行審計與其它專業審計相結合，“同級審”和“上審下”相結合，形成全市一盤棋。

11.以財政收支審計為基礎，向預算編制追溯。配合推進績效預算，關注從預算到決算的全過程，努力探索對預算編制的科學性、合理性開展審計的方法，將預算編制不完善帶來的問題解決在萌芽狀態；督促財政部門強化預算約束，提高預算分配的科學性和透明度，為市人大審查批準預算提供依據。

12.加強對重點部門的審計，擴大對二級和基層預算單位的延伸審計面。對使用財政資金數額大、下屬單位多或有二次分配權的部門進行重點審計，關注和分析與其履行職責相關的專項資金的分配、管理、使用、結余以及績效情況；針對部門違反財經法規問題向所屬單位轉移和“下沉”的趨勢以及管理薄弱的實際，加強對各部門所屬單位和使用財政資金項目的審計。

13.關注政府債務情況，拓展遠期財政資金審計。關注政府負債的總體規模、結構、投向及監控機制；關注政府性投資融資公司的資本構成、資產質量和可變現能力以及公司的融資渠道、擔保方式、債務的總體規模、資金投向、項目管理運作、償債能力及可能存在的資金風險等；關注國資公司的營運狀況、經營管理和監督管理機制；專項跟蹤審計政府調度資金的規范化管理、控制制度建設和使用效益。

14.加快預算執行審計法制化、規范化建設步伐。提出盡快出臺相關地方性法規的建議，以明確預算執行審計在預算監督管理工作中的地位，明確審計與被審計雙方的權利、責任和義務；探索對預算執行與預算管理情況進行綜合分析和評價的方法，促進政府和部門問責制度的建立和實施。

（四）探索固定資產投資審計的新方法，加強投資項目的監督管理

市委、市政府決定把我市建成全省建立現代產業體系和建設宜居城市的“首善之區”，這是我市城市化發展的新目標、新定位，必將推動實現新一輪跨越式發展。審計工作要適應建設“首善之區”的需要，結合貫徹落實中央、省、市擴大內需，促進經濟增長政策和亞運會等重大項目，加大固定資產投資審計的力度。

15.擴大審計覆蓋面，拓展投資審計內容。要樹立民本審計理念，加強對惠及民生福利、關乎公眾利益為主的固定資產投資項目審計。圍繞黨委、人大、政府關注、群眾關心的用于工程建設的各類財政專項資金，強化審計監督，確保資金專款專用，發揮良好的經濟效益和社會效益。逐步擴大固定資產投資審計覆蓋面，推進固定資產投資審計從偏重于竣工決算審計、側重于審核工程造價向項目效益審計、建設項目管理審計和全過程跟蹤審計轉變。

16.多方聯動，強化投資審計監督。通過建立市政府固定資產投資項目涉及相關部門的“聯席會議制度”，完善部門監督機制，多方聯動監督，理順我局與其他監督部門的關系，為我市固定資產投資項目審計提供互動、聯系、溝通的平臺，使各監督部門之間通力合作，相互支持、相互配合，并共享監督成果，積極有效地促進固定資產投資項目的管理，提高建設項目的質量和效益。

17.建章立制，推進投資審計工作。為了加強對政府投資項目的審計監督，促進政府投資項目的規范管理，提高投資效益，從2009年起，積極做好制定政府投資項目審計法規的籌備工作，爭取在一至兩年內制定《市政府投資項目審計監督意見》和《政府重大投資項目跟蹤審計監督辦法》，明確審計監督的原則、方式、程序等方面的內容，將重大投資項目可行性研究、立項、審批、初步設計、施工圖設計、項目招投標、施工、資金撥付及使用、竣工決算、項目后評估等各個重要環節全部納入審計監督范圍。爭取在五年內建立起比較完善的《市政府投資項目庫》，對政府投資和以政府投資為主的建設項目從立項始就建立檔案，掌握全市范圍內的項目建設情況，為政府投資決策和科學安排審計工作提供第一手材料。

（五）完善和規范經濟責任審計，提高審計成果運用水平

完善和規范經濟責任審計，不斷加強經濟責任審計工作制度化、法制化、規范化建設，促進建立經濟責任審計問責制度，形成審計監督與紀檢監察監督、組織監督的合力，配合紀檢監察和組織部門，從源頭上預防和治理腐敗，促進領導干部廉潔勤政，推進依法治國、依法行政。

18.加強計劃管理，提高計劃的科學性。審計機關應當根據干部監督管理工作需要和審計力量實際情況，按照“突出重點、量力而為、確保質量、規范風險”的原則，充分發揮經濟責任審計工作領導小組或經濟責任審計工作聯席會議的作用，于每年年底前，會同組織部門提出下一年度經濟責任審計計劃數量和審計對象名單的建議，提交經濟責任審計工作領導小組或經濟責任審計工作聯席會議討論、審定后，列入審計機關的年度工作計劃。在安排計劃任務時，應結合黨風廉政建設和干部管理監督的實際，重點對財政財務收支數額較大、財政資金分配權和行政審批權較大、地方經濟產業的支柱企業、社會關注以及群眾反映意見較多的單位領導干部（人員）進行經濟責任審計。

19.根據審計對象，確定審計重點。根據《市市本級經濟責任審計對象分類管理辦法》、《關于進一步深化經濟責任審計工作的意見》的要求，區分不同類型、不同單位領導干部（人員）的經濟管理權限及其所在單位的工作性質、經濟規模、財政資金流量、業務量大小、下屬單位多少等因素，對市本級經濟責任審計對象實行分類管理，確定重點審計對象和一般審計對象，并根據不同的領導干部（人員）履行的經濟職責，確定不同的審計重點和審計內容，確定抽查經濟責任審計范圍，明確界定責任，客觀公正準確評價經濟責任。借鑒同行先進的審計經驗，推進區（縣級市）黨委書記、區（市）長經濟責任同步審計。

20.轉變工作思路，擴大成果運用。從過去經濟責任審計“審計什么，評價什么”轉變為“評價什么，審計什么”，規范經濟責任審計行為。繼續做好《市領導干部任期經濟責任審計實施辦法》、《市黨政領導干部任期經濟責任審計操作指南》、《市區、縣級市黨政領導干部任期經濟責任審計操作指南》、《市國有企業及國有控股企業領導干部任期經濟責任審計操作指南》等法規性文件的制定工作，形成具有較強操作性的辦法，以利于客觀反映領導干部（人員）履行經濟責任的情況，準確公正評價領導干部（人員）的經濟業績和經濟責任，積極配合紀檢監察探索在“問效”的基礎上“問責”和制定審計結果情況通報制度，使審計情況通報工作制度化，為組織部門選拔任用干部和紀檢監察機關開展監督工作提供參考。到2011年，市審計局將會同市紀檢監察、市委組織部共同建立領導干部違反財經法紀問責制度的實施細則，將經濟責任審計工作與黨風廉政建設責任制、追究責任制緊密結合起來。

21.推進任中審計，及時促進整改。為了將監督關口前移，及時發現問題，及時查處糾正，防止領導干部（人員）因決策失誤或管理不善造成損失，到離任時已無法挽回的情況發生，同時便于組織部門及時掌握領導干部的工作能力和業績，從2010年起，對納入重點審計監督對象的領導干部的經濟責任審計，試行“任中審計與離任審計相結合”，把經濟責任審計與其他審計結合起來，研究制定有效的審計組織方式，從任期滿三年以上的領導干部（人員）中適當有計劃、有重點地逐步推進任中審計，減輕領導干部（人員）離任時集中審計的工作壓力。從2011年起，對納入重點審計監督對象的領導干部，試行增加評價資源利用、環境保護、節能降耗等方面的內容。

（六）加強審計質量控制，提高依法審計水平

深刻認識依法審計對推進依法治國的作用，加深對總理提出的“依法、程序、質量、文明”和質量是審計工作生命線的理解，進一步完善審計質量控制制度，推進審計法治化、規范化、科學化，提高審計執法水平。

22.完善項目質量控制環節，提高質量控制水平。遵循“全面審計，重點突出”原則，加強對審計項目的必要性和可行性研究分析，提升審計計劃管理的科學水平，從源頭上控制審計質量。利用“金審工程”AO與OA系統，發揮其質量控制和現場指導的作用，形成規范化的操作程序和技術方法，實現審計質量控制由“事后監督”向“全程監控”轉變。改革和完善三級復核制度，進一步明確各級復核的職責和重點，提高復核質量和復核效率。

23.抓好成果利用和宣傳，促進審計整改到位。結合審計交換意見和利用媒體、輿論效應，加強審計執法宣傳力度。及時進行審計回訪，促進審計決定的執行。做好審計決定執行、審計移送、通報和審計建議的跟蹤落實，增強審計整改力度。建立健全審計信息工作制度，提高審計信息的運用效率和效果，提升審計監督效能。堅持和完善審計結果公告制度，規范公告的形式、內容和程序，不斷加大結果公告力度，提升審計成果層次，發揮審計威懾作用，促進依法行政和政務公開。公務員之家

24.完善審計法規，為推進依法審計提供規范性保障。不斷完善和規范審計業務文書、各項審計規章和審計程序。按照審計法的要求，研究制定績效審計通知書、績效審計報告等相關審計業務文書格式，適應績效審計發展的需要，促進績效審計的規范化。貫徹落實《市審計局經濟責任授權審計管理辦法》，規范授權審計行為，促進整合審計資源，發揮審計機關的整體效能。貫徹落實《市審計局審計執法責任追究辦法》，規范審計執法責任追究，推進審計執法責任制，防范審計風險。貫徹落實《市審計局優秀審計項目評選辦法（試行）》，規范優秀項目評選工作，提高審計項目評優工作的科學性和合理性。制定基層審計機關小規模單位審計程序，作為審計程序體系的必要補充，節約審計資源，降低審計成本，規范小規模項目審計行為，有效防范審計質量風險，保證審計機關高質、高效開展工作。做好審計地方性立法工作，完成《市內部審計條例》的修改工作。加強與市人大法工委、市法制辦等法制工作部門的溝通，推動《市內部審計條例》修改工作盡早完成，確保審計地方性法規建設順利進行。

（七）加快審計信息化建設，提高審計工作效能

以數字化為基礎，積極推進計算機審計，總結推廣先進的審計技術方法，大力推進審計信息化建設，進一步探索和完善信息化環境下的審計方式，提高審計工作效率，爭取在五年內實現財政、地稅、社保等重要行業的聯網審計。

25.不斷完善我局審計綜合業務管理系統，實現審計全過程的計算機管理。集中力量加快建立完善審計綜合業務管理系統，實現從制訂年初計劃開始，覆蓋審計項目建立、現場審計跟蹤、審計報告編寫、審計情況統計到最后審計項目歸檔等一系列審計過程的綜合管理。

26.積極推進現場審計輔助軟件應用，建立審計項目和成果數據庫。大力推動全市審計機關普及應用現場審計輔助軟件，全面促進審計效率和水平的提高。要抓緊建立審計項目和成果數據庫，存儲審計項目和計劃，對審計項目實現動態跟蹤，對審計結果進行統計、分析和存儲，為領導決策提供依據。

27.逐步完善我市審計專網建設，實現全市審計資源充分共享和協同作業。要以“金審工程”的建設思想為指導，利用政府電子政務網絡逐步完善我市審計專網建設，在積極部署、應用“金審工程”建設成果的基礎上，結合我市特點，開發適合我市審計工作實際需要的審計信息化系統，以提高我市審計信息化的總體水平。

28.學習和探索聯網審計的技術、方法，適時實施聯網審計。要努力學習、積極探索聯網審計的技術和方法，研究開發預算執行聯網審計系統，同步推進財政、地稅、社保等重要行業的聯網審計，五年內逐步提高聯網審計財政資金的覆蓋面。

（八）加強隊伍建設，為建設“首善之區”提供組織保障

要按照溫總理“建設一支作風過硬、經得起考驗、高素質的審計隊伍”的指示和審計署關于文明審計的要求，大力弘揚“依法、公正、務實、廉潔、敬業、創新”的審計人精神，全面加強領導班子建設、黨的建設和作風建設，大力提高審計隊伍的政治、業務和道德素質。

29.抓好領導班子建設，提高領導水平和執政能力。把領導班子思想政治建設放在首位，著力加強領導班子能力建設和作風建設。領導干部要帶頭堅持民主集中制原則和群眾路線，自覺樹立正確的權力觀和政績觀，要嚴于律己，勤政、廉政；要善于調動廣大審計干部的積極性、主動性和創造性；要堅持求真務實，深入基層調查研究，認真執行班子成員聯系基層工作制度，加強對基層審計機關的業務指導，總結、交流和推廣基層審計機關的新經驗，研究解決工作中遇到的問題，廣泛聽取基層審計干部和社會各界對審計工作的意見和建議。五年內把局領導班子建設成為領導全市審計工作、保障和促進審計科學發展的堅強領導集體。

30.加強審計隊伍的能力建設，提高審計人員的綜合素質和業務能力。要以適應審計事業科學發展的需要為目標，強化對審計骨干的培養，不斷優化審計隊伍人才結構和審計人員的知識結構，逐步提高法律、工程、投資、計算機等相關專業人員的比例，五年內將我局各層級干部輪訓一遍，著力培養一大批查核問題的能手、分析研究的高手、計算機應用的強手和精通管理的行家里手。

31.加強審計人員的職業道德修養，提高文明審計水平。堅持從嚴治理審計隊伍，抓好審計人員的職業道德教育，認真落實文明審計八個總體要求：秉公執法、正確用權，遵紀守法、自尊自重，工作細致、一絲不茍，尊重事實、以理服人，謙虛謹慎、不驕不躁，態度誠懇、情真意切，忠于職守、講求效率，儀表莊重、語言禮貌。不斷提高審計隊伍的道德素質和文明審計水平。

32.加強機關作風建設，切實轉變觀念。要教育干部始終把貫徹黨的群眾路線作為修身之本、從政之要，始終保持與群眾的血肉聯系，牢固樹立全心全意為人民服務的宗旨觀念，杜絕形式主義、官僚主義的不良風氣，大力弘揚求真務實、艱苦奮斗、一心為民、清正廉潔、高效服務的優良作風，確立審計機關監督與服務的標準規范，明確其職責、任務和措施，建立健全權責明晰、行為規范、辦事公開、依法高效、運轉協調的機關運作機制，強化接受群眾監督的制度，不斷提升機關服務意識，增強機關效能，轉變工作作風，提高辦事效率，努力建設服務型機關。

33.加強黨的先進性建設，深入實施固本強基工程。以服務中心、推進改革、發展民主、加強基層為重點，深入推進固本強基工程，全面加強黨組織班子建設、黨員隊伍建設、組織制度建設，教育和督促領導干部帶頭講黨性、重品行、作表率，堅持開展黨組織和黨員創先爭優活動，探索黨內關懷的新途徑新方法，建立健全互幫互助機制和黨內激勵、關懷、幫扶機制，關心和愛護黨員干部，積極幫助老黨員和生活貧困黨員解決實際困難，切實增強黨的創造力、凝聚力、戰斗力。

34.抓好審計機關的廉政建設，打造紀律嚴明的審計隊伍。認真貫徹中央統一部署，扎實推進審計系統懲治和預防腐敗體系建設。按照“改革創新、懲防并舉、統籌推進、重在建設”的基本要求，在堅決懲治腐敗的同時，更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設，拓展從源頭上防治腐敗工作領域。要切實加強機關的黨風廉政責任制建設、拒腐防變的思想建設、反腐倡廉的制度建設，堅持廉政工作的高標準、嚴要求，常抓不懈，堅決把各項廉政紀律和廉政規定落到實處。