預算外資金收繳改革工作方案

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根據黨的對推進財政國庫管理制度改革提出的要求和市人民政府印發的《市財政國庫管理制度改革方案》（滬府）的精神，為進一步加強本區預算外資金收繳管理，實行規范化的“收支兩條線”制度，按照市財政局、市監察委員會印發的《預算外資金收繳管理制度改革方案》，結合本區實際，制定本實施方案。

一、改革的總體目標和基本原則

改革的總體目標是：按照社會主義市場經濟條件下政府職能轉變和健全公共財政體制的要求，在已建立“收支兩條線”管理制度的基礎上，進一步深化改革和規范預算外資金收繳管理制度，有計劃、分步驟地在本區內建立以計算機網絡為依托的“單位開票、銀行代收、財政統管”的管理體制，實施預算外資金收繳分離改革，從機制和制度上確保預算外資金收繳管理的法制化、規范化。

預算外資金收繳管理制度改革，作為財政國庫管理制度改革的重要內容，應與財政國庫管理制度改革同步進行，嚴格遵循“總體規劃、規范管理、加強監督、完善服務、分步實施”的原則。

二、改革的主要內容

財政國庫管理制度改革主要包括建立國庫單一賬戶體系、規范收入收繳程序、規范支出撥付程序等三個方面。預算外資金收繳管理制度改革是整個財政國庫管理制度改革的重要組成部分，主要是改革現行的預算外資金分散收繳管理制度，推行收繳分離，其改革的主要內容是：財政部門設立預算外資金財政專戶（以下簡稱財政專戶），取消主管部門和執收單位設立的收入過渡性賬戶；規范收入收繳程序；健全票據管理體系；充分運用現代信息技術，加強對預算外資金收繳的監督管理。

（一）財政部門設立財政專戶

取消主管部門和所屬執收單位設立的收入過渡性賬戶，由區財政局在銀行設立財政專戶，實現預算外資金收入直接繳入財政專戶。財政專戶主要用于記錄、核算和反映預算外資金的收支活動，按執收單位、分收入項目進行核算。

（二）規范收入收繳程序

改革現行預算外資金分散收繳方式，采用直接繳庫和集中匯繳方式，規范收入收繳程序。

1、直接繳庫。執收單位向繳款人開具繳款憑證與收款收據合一的《非稅收入一般繳款書》，繳款人持《非稅收入一般繳款書》直接到受理收繳業務的各銀行繳款，將應繳款項繳入國庫或財政專戶。

2、集中匯繳。對某些沒有條件實行直接繳庫的收費項目，執收單位向繳款人開具收款票據，直接向繳款人收款后，由執收單位按日匯總填制《非稅收入一般繳款書》，當日到各受理收繳業務的銀行將所收款項繳入國庫或財政專戶。

（三）健全票據管理體系

實行預算外資金收繳分離改革的部門和單位，除采用集中匯繳的收費項目仍保留專用票據和通用票據外，其他收費項目均使用市財政局統一印制的《非稅收入一般繳款書》，作為收費收繳憑證，實現繳款憑證和收費票據的合一?！斗嵌愂杖胍话憷U款書》、專用票據及通用票據的管理業務全部納入非稅收入收繳管理信息系統，財政部門對票據的購買、發放、使用、核銷等實行全過程監督管理。

（四）加強收入收繳監督管理

各有關部門和單位要切實加強對預算外資金收繳的監督管理。財政部門要加強對財政專戶和票據的監督管理，有效實施以票控費，利用預算外資金收繳信息網絡，對收入收繳實施全過程監控；各級主管部門和執收單位要嚴格執行國家各項規定，確保資金及時、足額繳入國庫或財政專戶；銀行要按照國家和市有關規定，及時辦理收入收繳、匯劃清算和信息反饋業務，財政專戶開戶銀行還需負責納入財政專戶管理收費資金的歸集工作。

三、收費的基本模式

預算外資金收繳主要采用大廳管理與分散管理相結合的模式。大廳管理模式：就是將進入區公共服務中心大廳的執收單位收取的收費納入大廳集中管理，由財政專戶的銀行在大廳設立收費專柜，集中收取大廳內開票的收費，資金直接繳入國庫或財政專戶；分散模式：就是在區公共服務中心大廳外開票的收費，執收單位開票后，由各受理收繳業務銀行代收，并按日匯集當日繳入國庫或財政專戶。

四、健全收繳監管機制

區紀檢監察、財政、審計等部門要按照各自職責范圍，共同負責落實各項監管工作，進一步加強對預算外資金收繳行為的監督管理，建立健全預算外資金收繳體系的監控機制，開展預算外資金收繳管理年度稽查工作，促進各政府職能部門依法履行收繳責任。對在預算外資金收繳管理制度改革中，違反有關紀律的，由紀檢監察機關依照有關規定嚴肅處理。

五、改革的實施步驟

預算外資金收繳管理制度改革堅持積極、穩步推進原則，采取先行試點、逐步推廣、分步實施的辦法，逐步規范收入收繳程序。

第一步，2005年下半年，根據市統一部署，我區作為預算外資金收繳管理改革第一批試點區縣，先行對區級行政事業單位進行分批試點（見附件一），統一使用市非稅收入收繳管理信息系統上線運行，實現單位開票、銀行代收、財政管理的票據管理改革和繳款形式的改革。

第二步，在試點成功的基礎上，進一步擴大范圍，力爭在2006年區級行政事業性收費全面實施收繳分離。

第三步，在總結行政事業性收費收繳分離經驗的基礎上，將收繳分離的范圍擴展到政府性基金、附加收入等其他預算外資金，同時根據市財政局的總體工作要求，爭取在2007年前完成預算外資金收繳管理制度改革。

六、其它規定

根據本實施方案，由區財政局負責制訂具體收繳管理辦法。

附件1、收繳分離改革第一批試點單位名單

2、執收單位設備配置要求

3、執收單位業務操作人員素質要求