地稅系統稅源軟件應用存在的問題及對策的工作方案

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一、重點稅源軟件應用概況

TRAS軟件是一套綜合了報表管理和數據庫管理的應用型軟件。在使用系統完成數據采集后，利用系統帶有的分析和查詢功能，稅務機關能了解本地區重點稅源的詳細情況，包括分行業、分地區、分稅種、分注冊類型稅收收入同比增減、稅負情況、預警信息等，為稅收分析、預測稅收收入提供依據。通過稅負預警，還能為稅務稽查提供線索，通過微觀稅收分析，從微觀上說明納稅人的稅收繳納情況，宏觀上反映整體稅收形勢，考核評價稅收征管工作，為稅收征管服務和領導決策服務。

*年，*地稅局黨組作出決策，在全區范圍內對重點稅源實施扁平化管理，將上年繳納地稅收入30萬元以上的固定納稅戶作為重點稅源管理對象，稅收管理員將重點稅源數據上報區地稅局計統處，減少中間的數據傳輸過程，提高監控工作效率。由區地稅局計統處整理數據后平級傳輸至相關業務部門開展分析，同時也將數據傳輸至各市地稅局計統部門，供各市開展分析。經過嚴謹考察和慎重對比，*地稅系統選擇TRAS軟件進行重點稅源管理。該軟件由國家稅務總局研發，從*年開始全國統一使用，用于對各地繳納營業稅100萬元以上和企業所得稅500萬元以上企業的重點監控，經過兩年的改進和升級，軟件進一步成熟，不需要資金和人力的再投入，各地的重點企業對這套軟件均比較熟悉，并且該軟件提供豐富的數據采集方式，更有強大、便捷的數據分析功能，使用該套成熟軟件開展*的稅源監控工作完全可行。

*地稅系統*年開始對各級重點稅源稅收管理員進行TRAS軟件培訓。從年初培訓到全面推廣使用TRAS系統，重點稅源監控工作收到了良好的效果。到9月份為止，初步完成對重點稅源監控企業的各類人員操作培訓，*4655戶重點稅源戶中有85％以上的企業正在使用TRAS系統向稅務機關報送數據包，464名重點稅源稅收管理員使用系統錄入或讀入數據，通過FTP局內網，每個月中旬按時向區地稅局報送企業數據，區地稅局讀入和審核數據效率逐步提高，數據質量進一步改善，全系統對重點稅源數據報送工作的管理共用一個平臺。實現數據報送工作管理的“扁平化”，有利于各部門對重點稅源數據的共享，有利于上級稅務機關有針對性地指導和督促下級加強重點稅源數據報送工作。三季度，各級稅務機關已經初步利用重點稅源數據，開展各類稅負預警分析、稅收彈性分析，將分析結果上報各級稅務機關領導和政府，有利于各地更好的掌握稅源，預測稅收形勢。

二、重點稅源監控軟件應用中存在的問題

目前，TRAS系統在運用上存在許多問題，一是上報數據過程中仍然存在諸多問題，數據質量不高，未仔細檢查與審核就匆匆上報，二是稅收管理員和稅收分析人員對系統掌握不全面，把重點稅源監控看成“重點稅源數據采集”，許多稅收管理員把自己稱為“數字采集員”，對使用系統對數據的分析功能完全不了解，也未在每個季度的分析中使用各類分析表。

（一）上報數據存在的問題

1.對系統中要求采集的數據口徑不清晰。例如，對稅收報表已繳稅款與應繳稅款口徑不理解，*某有限責任公司7月份數據營業稅已繳稅款等于營業稅應稅收入；企業所得稅指標每個月錯將當月發生數填入，而沒有填入累計數，出現這個錯誤的企業較多，并且在審核的時候較難判斷。

2.稅收報表、財務報表數量級錯誤以及財務報表填報錯誤比比皆是。例如：7月份上報數據中，某管理員管理的某建設發展總公司南寧分公司稅收報表營業稅*年指標和某建筑安裝工程有限責任公司財務報表指標沒有舍位，某管理員管理的某市高新技術產業開發區房地產開發公司財務報表出現數量級錯誤，將萬元填成了元，也是這戶企業上半年的財務報表年初數與1季度年初數不符合。經篩查，*有982戶企業財務報表上半年年初數與一季度年初數不相等。

3.企業代碼各月份不一致造成不同戶。每戶重點稅源企業有一個唯一的TRAS系統代碼，由企業所在地行政區劃代碼加企業法人碼后9－12位組成，如果一個企業有兩個以上屬地納稅的重點稅源戶，應該按照其不同的屬地納稅登記識別代碼分戶填寫。由于企業或稅務機關錄入數據時操作不規范，企業代碼各月份不相同，現在發現主要是企業所在地行政區劃代碼各月份不相同。

（二）后臺數據應用中的問題

數據應用分析是稅源監控的最終目的。但是，目前稅源監控的大量工作均花在采集數據上，采集完后，數據就束之高閣，數據怎么用，用來做什么，是目前稅源監控工作的一項空白。一是區地稅局稅種管理部門對TRAS系統的查詢和分析功能目前仍未了解和使用，稅種分析沒有細致展開，二是市地稅局計統部門對重點稅源數據利用率不高，僅限于寫一段文字加入每月的稅收分析中去，不了解如何運用TRAS系統的分析功能，三是重點稅源稅收管理員被各類表格纏身，對TRAS系統上報數據的功能操作不熟練，花費大量時間在上報數據工作中，沒有時間和精力鉆研TRAS系統的各類功能的使用。

三、存在問題原因和解決辦法

（一）思想認識上的原因

一些基層領導仍然對重點稅源監控工作不重視，認為花費大量時間和精力去采集企業數據是勞民傷財，數據對稅收工作沒有任何促進作用。這與領導干部對使用TRAS系統開展稅收分析以進一步掌控本地區的稅源狀況的重要性認識不足，對軟件的功能不了解有很大關系。從各地開展重點稅源監控的實踐經驗來看，領導的重視程度對稅源監控工作細致與否起著決定性作用，領導不重視，稅收管理員對上報數據和分析數據積極性就不會高，管理員采集數據就馬虎粗心，數據質量不高，數據分析就難以開展，稅源監控水平就難以提高。河池市南丹縣地稅局從上至下十分重視重點稅源監控工作，分局領導親自擔當管理員，深入企業指導納稅人安裝和使用軟件，講解填報口徑，當地企業對稅務機關此項工作評價很高，也積極配合稅務機關做好數據填報工作，南丹縣地稅局計統部門人員責任心強，嚴格數據把關，這個縣局上報的重點稅源數據質量普遍較高。事實證明，只要加強領導，尤其是稅務機關各級領導切實加強了對重點稅源監控工作的重視程度，形成各級領導帶頭學習軟件、應用軟件的良好氛圍，加強對企業的培訓和指導，重點稅源監控數據質量就能得到進一步提高。

（二）對軟件了解不夠，培訓不到位

TRAS軟件擁有強大的分析功能，據調研，其他省份也自行研發了各式各樣的重點稅源監控軟件，但是使用后證明，國家稅務總局這套TRAS系統是所有軟件中分析功能最強大、最全面的軟件。因此，需要上級稅務機關將加大培訓力度，靈活運用多種方式，采取視頻、到各地指導、電話、網絡等方式多渠道、多方位培訓，細化分析，切實用TRAS軟件為稅收工作服務。進一步加強軟件分析功能的應用培訓和稅收分析方法的培訓，提高數據利用效率。

1.強化稅種和行業分析能力。在各稅種管理處安裝TRAS系統和任務，每個月底將整理好的重點稅源數據傳遞到稅種管理部門。對稅種管理部門開展重點稅源系統的操作培訓，重點是查詢和分析功能的操作培訓，讓稅種管理部門真正能運用軟件開展稅種、行業分析。

2.強化對基層的培訓和指導。可以開辦專門的稅收分析人員培訓班，對TRAS軟件各類功能進一步指導，使分析人員能夠了解與稅收分析相關的統計指標計算方法、宏觀經濟與稅收的關系、營業稅微觀稅收分析體系的實際運用、以及稅收分析方法和稅收分析的寫作，要求各市地稅局計統部門人員熟練操作TRAS系統的分析功能，分析寫作方法等知識，使其成為師資力量，以便展開層層培訓。

3.加強數據的綜合利用。逐月開展重點稅源情況常規分析，積極開展專項分析，及時指出異常情況；加強重點稅源數據與稅收資料調查數據、綜合征管軟件等數據的綜合運用，細化行業分類；定期行業平均稅負、利潤率、物耗等指標，指導基層加強管理；提高重點稅源監控分析報告寫作水平，更好體現監控的成果和價值。

（三）人員更換頻繁，數據分析能力、運用能力不高

稅收管理員工作很多，群體受教育程度、個人素質及業務水平參差不齊。因此，承認差別、尊重差異，把重點稅源管理、納稅評估、數據分析、巡查漏戶、催報催繳、文書送達等難易程度不同的工作分門別類，以能定崗。將人員素質高的調配至重點稅源管理崗位上來，并且在一段時間內固定人員不隨意換崗，強化培訓，將這批人員的數據分析能力和運用能力切實提高，能大大提高稅源監控的水平。

（四）對TRAS系統功能不熟練，數據質量有待進一步提高

業務熟練是順利開展工作的前提，企業本身對監控報表的填報口徑不理解，為了趕時間匆忙應付，上報給稅務機關的報表，管理員沒有經過仔細檢查就上報是導致各類差錯發生的主要原因。稅收管理員錄入和讀入數據前應認真閱讀系統的填報說明，熟練掌握數據的填報口徑。填報說明可以在TRAS系統*年重點稅源監控月報表單擊左下方標簽，即可以打開閱讀；用鼠標單擊報表每個單元格，也可以看到指標的填報口徑。

1.填報時要注意一些容易出錯的數據口徑。例如，稅收報表本期已繳稅款，反映的是上期應繳的稅款，而不是本月應繳稅款。8月填報報表期為7月的報表時，本期已繳營業稅應當是7月1日至31日該企業實際繳入國庫的營業稅，包括因清欠、多繳、退稅等所產生的稅額，不包括查補、代扣代繳營業稅。而本期應繳稅款，是指報表期企業財務報表中營業收入乘以適用稅率算得的稅款。

2.審核時注意觀察數據的關聯性。財務報表是按季度填報截至報告期累計數的。但是部分企業填報時沒有注意這一口徑，將利潤表*年（累計）一欄理解成填報*年全年累計數，數據錯誤的特點是*年同期數據比*年數據大許多，審核時注意觀察*年數據和*年數據就可以發現。另外，企業所得稅要求填報的是截至報告期累計數，是需要自行加上上一期企業所得稅累計數計算填列。許多企業在這一項填報錯誤，只要將本期企業所得稅數據與前幾個月數據做系列對比就可以發現錯誤。

3.使用TRAS系統功能出現錯誤。財務報表的年初數指標每個季度填報金額應當是不變的。這個錯誤可以運用系統的示例查詢功能查錯。篩選6月份財務報表年初數與3月份年初數不等的企業，由于存在數據填報時舍位不一致的問題，我們需要在篩選數據時取整數。進入【分析】下“示例查詢”，打開示例查詢界面，點擊左上黃色標簽，彈出條件表達式窗口。點擊按鈕，在彈出的公式定義向導中，用鼠標拾取財務報表*年資產年初數，還需要該項指標的3月份數據，需要將上期指標符號@-1更改為@-3，意思是取6月份的上3期數據，取整數的函數是round，可編輯得出。

企業所得稅填報成當月數的錯誤也可以用示例查詢功能編輯公式查錯。按照上述財務報表年初數的查錯方法，切換到稅收報表，按上述方法用鼠標拾取68行“企業所得稅實際已預繳的稅款”，于是公式更改為：round(B1->E68-@-1B1->E68,0)<0。

4.逐戶審查數量級，每次上報前審查同戶率，降低錯誤發生機率

（1）對每戶企業數據均要進行數量級審查。對于市一級稅務機關，可以在報表管理下刷新各種分析表，查看哪項數據指標異常，再用清單列表功能，對所有企業進行排序，看排在前列的企業是否正常。

稅收管理員可在管理員的匯總結點處觀察，是否營業稅等相應指標數據偏大，或者查看財務表，以自己對企業日常的經營情況了解為依據，核對企業有無填報異常。另外，將本月數與上個月、當月數進行比對，如果某個月數據異常大，就可能存在數量級錯誤。

（2）同戶情況審查是上報數據前的最后一關。查看稅收表累計一欄，如果系統不能自動累計，表明這戶企業被系統認定為新戶，企業代碼一定有誤。企業戶數多的地市級稅務機關可以進入【工具】下“變更清單”，在比較對象下拉條選擇任意前一期報表期，點擊“刷新”按鈕，即可以將本期與上期代碼不同的報表戶列出來。。

（五）考核制度不完善，未及時制定稅源管理考核辦法

稅源管理工作是一項動態變化的過程，為提高稅源管理質量，自治區地稅局*年6月印發了《*壯族自治區地方稅務局重點稅源監控管理辦法（試行）》，為重點稅源監控提供了制度保證。但是，考核制度一直未出臺，考核工作落實不到位，導致基層人員無所適從，難以真正落實各項稅源管理制度。

針對當前重點稅源管理工作沒有具體的獎懲機制，部分管理員工作積極性不高等問題，要盡快把重點稅源管理員的利益與個人的工作實績有機結合起來，建立相對完善的重點稅源考核機制，通過制訂和嚴格執行考核、考評制度及責任過錯追究制度，對干得多、干得好，工作積極負責的干部職工給予相應的物質獎勵和精神鼓勵，對那些干得少、干得差、得過且過的人員給予相應處罰。

一是量化稅源監控考核指標。在稅收管理工作中完善重點稅源監控管理機制，制訂完備、科學、可行的重點稅源監控工作考核機制，可以運用效能位差評估分析模型和稅負預警分析模型特別是同業稅負分析中的指標與方法進行量化考核。稅收效能位差能反映納稅能力與實際征收結果的差異關系，同業稅負分析通過建立行業稅負標準，剔除了生產技術差異和稅收政策差異影響，為考核稅收征收力度提供了理論基礎，為稅負預警提供了數據支持。將這兩個模型在考核工作中應用，能夠克服當前稅收管理工作考核中存在的不足，為我們按照科學化、精細化的要求考核稅收工作質量提供前提。

二是組建重點稅源監控管理機構?？稍谑械囟惥趾涂h（區）地稅局設立重點稅源管理機構（為計劃統計部門下屬機構），由于基層稅務機關是重點企業的直接管理者，各縣區地稅局應在稅務所和管理科建立重點稅源管理責任區，配備專職管理員。各級管理人員明確職責范圍、考核獎懲，同時按照上述稅源預測分析、稅源管理的新思路，健全和完善稅源監控管理的業務流程和標準，做到既不缺位，也不越位。這樣的組織結構有利于重點稅源管理監控、日常征收管理與檢查三種職責的有效管理。