工商戶計算機定額核定工作方案

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一、工作目標及原則

以這次推行總局個體定稅軟件為契機，進一步規范我市個體工商戶的定額管理，逐步達到“管理規范、定額合理、稅負公平、監控及時”的目標，努力實現個體稅收管理科學化、精細化，促進我市個體經濟健康發展。

個體定稅軟件推行應遵循“標準設置統一、定額適度調整、工作積極穩妥、確保按時上線、管理逐步規范”的原則。

二、加強組織領導

為切實加強對推廣應用工作的組織領導，市局成立了個體定稅軟件推行應用工作領導小組。領導小組下設辦公室，設在市局征管處，具體負責全市個體定稅軟件的推行工作。

組長王朋志

副組長劉志金、黃曉德

成員張國鈺、楊國民、岳海松、陳麗娜。

各縣（市）區國稅局也應比照市局成立相應的領導小組和具體辦事機構，負責本地個體定稅軟件的推行工作。

三、推行時間安排

根據省局推行時間表的安排，結合我市20*年總體工作部署，我市個體定稅軟件的推行將采取按計劃分步驟進行，具體安排如下：

（一）20*年3月底前，進行推行前的各項準備工作。

（二）20*年4月1日至20日，由各縣（市）區局組織完成對個體定額戶的信息進行重新采集并錄入系統。

（三）20*年4月20日至5月底前，完成測算產生新定額，并對新定額按照《個體工商戶定期定額管理辦法》規定的程序，完成各項審批流轉手續。

（四）20*年6月1日，正式啟用新的個體定稅系統并執行新定額。

四、具體工作步驟

按照省局要求，我市個體定稅軟件推行工作步驟具體劃分為宣傳動員及業務技術培訓、數據準備、定額公式測試調整和正式上線運行等四個階段。

（一）宣傳動員及業務技術培訓階段

各縣（市）區局要召開一次動員大會，對此次推行上線進行安排布署。要主動向當地政府匯報此項工作推行的意義，同時還要通過多種形式開展對外宣傳，努力贏得社會各界和廣大納稅人的理解和配合。

三月初省局已先行統一組織了針對各縣（市）區業務骨干的師資培訓，各單位師資培訓人員要認真落實好業務培訓工作。3月底前，由各縣（市）區局自行安排進行集中培訓，培訓人員范圍包括個體稅收管理員及辦稅服務廳相關人員等，培訓的內容以省局下發的培訓課件為主。通過培訓要讓個體稅收管理員和操作人員準確理解和把握個體定稅軟件的模塊功能、定額原理和定稅流程，熟練掌握系統各模塊的使用操作，以及信息采集中應注意的事項和《個體工商戶定額信息采集表》的正確填寫等內容，確保推行工作順利完成。

（二）數據準備階段定額公式測試階段

1、進行稅源分析，確定定稅項目。

各縣（市）區局要統一組織對本轄區內個體定期定額戶構成情況進行歸類分析，并在此基礎上，綜合考慮本轄區個體工商戶的經營范圍、經營方式、行業特色等因素，參照省局設置的665個定稅項目，確定本級稅務機關選用范圍（原則上對納稅人數量低于10戶的定稅項目進行歸并），并報市局推行領導小組備案。對于某類納稅人，如在省局已設定的定稅項目中不能包含，且縣（市）區級范圍超過20戶或全市范圍超過100戶的，上報市局后再上報省局推行小組進行定稅項目的增加維護。

2、進行定額調整要素的確定。

在全市統一確定個體定額戶定稅項目后，市局將在搭建的數據錄入模擬平臺上，統一對每個定稅項目的定額依據、定額標準、定額調整系數、權重，以及采用的定額計算公式，即連加法的維護。各縣（市）區局則要在個體信息采集前，對本轄區內的個體定額戶按照定稅項目，對所屬區域、所屬路段、所在市場、區域、經營能力等定額調整要素，按照市局確定的等級范圍進行劃分確定（詳見采集表）。

3、進行個體工商戶定額基礎數據采集和錄入。

對于個體定額基礎數據，我市將采取“邊采集、邊錄入”的方式同步進行。在定稅項目及各縣（市）區局定額調整要素確定后，由各縣（市）區局組織對個體定額基礎數據進行全面采集和錄入。在全面采集個體定額基礎數據過程中，各縣（市）區局可按不同定稅項目，選擇轄區內有代表性的個體定額典型戶先行采集錄入，其錄入數據，應不低于每個定稅項目戶數的10%。

對處于“開業”狀態（包括無證戶和未達起征點納稅人）的個體工商戶應全面采集其定額基礎數據。對處于“停業”狀態的個體工商戶，可在其辦理復業手續時采集其定額基礎數據。對處于“非正常戶”狀態的個體工商戶，可暫不采集定額基礎數據，但解除“非正?！睜顟B的，應于解除時及時采集。采集定額基礎數據，應由2名以上稅收管理員到納稅人生產經營地址實地采集，并填制《個體工商戶定額信息采集表》。嚴禁通過通知納稅人自行填報、電話詢問、照搬照抄前期數據等方式采集定額基礎數據，并建立對采集數據進行抽查的制度，以確?；A數據采集的真實性。

（三）定額公式測試階段

1、初始化數據確認。市局將以各單位錄入的采集表數據進行初步測試，并以測試結果為基礎，逐一對行業細類、定額項目、定額標準、定額依據權數、定額調整系數屬性等進行梳理整合、調整歸并，并在征求基層稅務分局（所）意見后，確定全市相對統一規范的行業細類、定額項目、定額要素體系，印發《*市國家稅務局個體工商戶定額核定管理系統指標體系》由各單位執行。

2、采用連加法，模擬測算，確定定額公式。市局利用采集的個體工商戶基礎數據，對初步擬定的定額公式進行模擬試算，調整個體定額公式定額標準、權數、調整系數的取值區間。

測試過程要利用信息化手段提高工作效率，同時對采集項目的真實性和準確性進行監控，發現錯誤和不合理的應及時調整。

3.對定額公式產生的定額進行局部微調。

首先要對系統基礎數據進行維護，按照操作權限分別由市局、縣（市）區局兩級進行初始化數據設置。各縣（市）區局應按要求提交人員賦權表，市局按照操作權限對縣（市）區局及稅務分局（所）人員進行賦權。初始化數據設置包括定額項目使用維護、采集項目設置、定額調整系數設置、定額依據權數維護、定額標準維護等。系統參數、行業細類、定額項目、定額要素、定額項目行業明細對照關系、調整系數屬性、調整原因，由市局統一設置。縣（市）區局應逐級進行定額項目使用維護、采集項目設置、定額調整系數設置、定額依據權數維護、定額標準維護。

其次由各縣（市）區局利用市局賦予的權限，對經市局測試產生的新定額進行局部微調，并最終確定新定額。

（四）正式上線階段

完成以上各項工作后，統一向納稅人發出公告，于20*年6月1日起正式上線，啟用個體定稅模塊核定定額。

1、對于上線前已經核定20*年執行期的個體工商戶，稅務分局（所）應將計算機計算的定額結果與現實際執行定額進行逐戶比對、分析。對核定的新定額與現實際執行定額，凡發生變化的個體工商戶，要錄入《定額核定（調整）審批表》，報上級審批后調整定額，并根據審批結果打印相應的個體定額核定及變更的稅務文書，送達納稅人執行新的定額。

2、正式上線后，對于新辦個體工商戶核定定額或個體工商戶因核定新的執行方式和執行期或因定額要素、系數設置、定額信息等因素變化需要重新核定定額的情況，要嚴格按照按新流程進行。個體定額核定新流程詳見《個體計算機定稅操作手冊》。

3、原河北省國家稅務局開發的《個體稅收定額管理系統》，在新的個體工商戶計算機定額核定系統上線運行后，停止運行。

（五）總結完善及匯總上報階段

各縣（市）區局要及時總結推行過程中的主要做法、取得的經驗，摸清個體稅源管理現狀及存在的問題，采取有效措施，持續改進個體稅收管理工作，并以書面形式上報市局。

五、工作要求

（一）提高認識，加強領導。這次推行總局開發的個體定稅軟件是今年加強個體稅收征管、創新管理手段的一項重要工作。也是一項政策性強、十分敏感、倍受廣大納稅人和社會關注的重要工作。因此，各級國稅機關一定要統一思想、提高認識，切實加強對推行工作的組織領導，建立組織，確保各項工作按要求到位。各單位要按照市局確定的工作步驟和推行計劃制定切實可行的推行工作方案，細化工作內容、分解各階段工作任務，明確職責，集中精力，集中時間，確保個體定稅軟件推行工作的順利完成。

（二）突出重點，調整定額。目前，我市部分行業特別是一些毛利水平較高的行業稅負明顯偏低，這與我市經濟的快速發展和物價水平極不相符。有些行業在一個縣（市）區內定額水平較低，而在縣（市）區局之間定額水平就更不均衡，特別是相鄰地段尤為明顯。因此，市局要求各單位在這次推行個體定稅軟件中，一定要摸清稅源底數，徹底剖析重點行業和重點戶，找出稅負明顯偏低的原因，以這次推行總局個體定稅軟件為契機，嚴格進行測算，求出合理的定額公式進行定額核定。

（三）明確責任，準確采集。個體定稅軟件推行工作時間緊、任務重，特別是在信息采集階段，工作量大，任務艱巨，質量要求高。所采集數據的準確性直接關系到個體稅收定額的合理性和科學性，關系到個體定稅軟件運行的質量。因此，各單位一定要將推行工作層層分解，責任落實到人。要制定出詳細、具體的考核標準和獎懲辦法，做到獎懲分明，以增強調查采集人員的工作責任心和緊迫感。對于基本信息調查采集、錄入錯誤以及未按規定程序操作的，一經發現，要追究有關人員的責任；對于利用弄虛作假、擅自修改納稅人信息及其他信息等手段，一經發現，要追究有關人員的責任造成國家稅款流失的，依照有關規定從重處理。按省局工作要求，各縣（市）區局要組織人員對稅收管理員的信息采集情況進行抽審，抽審面要達到5%。市局征管處、法規處、監察室也將聯合對此項工作的開展情況進行檢查。

（四）摸清稅源，逐步規范。各級稅務機關要通過此次推行工作，對個體管理進行一次全面的解剖，摸清稅源基數，找出個體管理中存在的問題，有針對性的采取措施，逐步進行規范。在做到“全面采集、務求真實、分區測定、區域平衡”的基礎上，確保個體稅收管理科學、規范、公平。