郵政儲蓄銀行網點審計創新方案

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為充分發揮內部審計的重要作用，成立縣支行審計小組，對郵政儲蓄內部控制管理和各項經營活動進行有效監督和評價。實行定期和不定期審計檢查工作，明確審計重點、整合現有稽查資源、優化內控管理體制和環境、健全和完善激勵約束措施，并不斷改進和創新審計方法，把握本質問題從而降低風險隱患，特制訂郵政儲蓄銀行網點審計創新實施方案。

一、審計檢查方式

分為例行全面檢查和不定期隨機抽取突擊檢查兩種，隨機突擊檢查又分為必查項目和選查項目兩種。

二、時間安排

在每季度完成一次所有銀行網點審計檢查的原則基礎上，時間靈活機動，并注意做好準備期間的保密工作。

三、審計準備工作

一是成立縣支行內部審計小組，由一把手領導任組長，分管領導任副組長，挑選政治素質高、業務技術精、審計經驗豐富的人員擔任組員。

制訂內部審計小組的工作宗旨和規章制度，最終目的就是從根源上防微杜漸、杜絕職務犯罪，根據審計結果加強分析研究，減少制度、技術上的漏洞，從而治病救人，追求卓越。

在管理體制上，審計小組成員保持相對的獨立性，僅受內部審計小組組長和副組長的領導，對縣支行負責、審計結果只對內部審計小組匯報，不受其他任何部門領導和干涉，這是保證銀行網點審計質量的首要條件。

二是加強審計人員培訓，不斷強化審計隊伍的內控質量意識、提高整體審計素質和水平，確保審計隊伍的相對穩定。

利用宣傳欄、專題會、演講，以及“走出去”、“請進來”方式舉辦培訓班，積極樹立審計人員的合規化意識，系統學習相關的法律、法規知識，以及各崗位職責，以及審計、會計、業務、計算機、統計等相關專業知識，在郵政儲蓄銀行內部形成良好的合規化文化氛圍，提高審計人員的質量意識、責任意識和風險意識。

針對審計實施各環節，科學編制審前準備計劃書、審計預案，并通過對以往審計案例進行正、反面對比分析，明確銀行網點審計的思路和目標，詳細了解審計范圍和內容，熟練掌握審計方法和步驟，統籌安排、分步實施，逐條落實、責任落實到人。

三是做好審計后勤工作。針對郵政儲蓄銀行網點分布面廣、遍及城鄉各地，地理位置難以集中的實際困難，要合理調度稽查車輛，在保證審計力度的同時運用統籌方法降低審計成本。

四是重視內部審計報告書，持續關注內部審計的重點、難點問題，針對在審計過程中出現的新情況、新問題，找出問題原因和解決辦法。

緊緊圍繞經營、操作風險確定審計工作重點，加大檢查的力度和深度，不斷拓展內部審計范圍。要靈活應變、大膽探索，并不斷加大審計的力度和深度，從操作層面的具體問題向管理決策層面挖掘，審計觸覺從表面問題向本質性延伸，從操作行為、內控執行力、法律法規執行情況、業務經營指標的真實性，以及各業務部門自律監察職責的履行等等，不僅是單筆的、局部的，還要掃除審計稽查的“盲區”，這是做好內部審計工作的關鍵所在。

四、審計創新措施

為了適應激烈的銀行市場競爭，挑戰更加嚴苛的監管要求和評判標準，加強內部審計創新措施是提高內控有效性的最重要途徑。

一是采用戴明環循環法（P-D-C-A法）從經營機制、管理制度上找原因，挖掘隱藏的本質問題，然后分析整改，落實到位。

不斷調整審計人員的審計職能和定位，充分體現審計生產力，比外部監管更加嚴格、細致，緊緊圍繞審計目標，高瞻遠矚，擯棄本位主義，逐步由審計風險轉化成為審計經營管理、審計績效效益多措并舉的方向。逐步由單純的審計為目的轉變成為宏觀審計，針對具體的審計問題作出科學的評價和分析，從戰略決策、機制體系、管理制度等方面提出合理的審計意見和建議，防范風險、規范管理，為郵政儲蓄銀行各網點健康發展保駕護航。

二是打破傳統審計模式，深度拓展審計領域和范圍，運用非現場審計模式、“參與式”審計模式，運用電子系統等綜合審計實施手段，結合糾錯問責、績效評價等的改革探索，拓展和提高計算機應用能力和使用力度，密切結合被審計對象的實際問題，全面啟動風險控制、評價模式，以及風險識別和項目管理功能系統，大大提高審計效率，真正實施審計的“預防免疫”功能。

三是實施國際ISO9002質量控制體系審計制度，全面落實審計工作各網點、各環節的全過程質量控制和質量標準，高標準、嚴要求，實現國際先進的管理水平。

從管理制度上下工夫，健全和完善審計部門管理制度、審計分析整改制度、審計公告制度、審計項目監督管理和經濟分析制度。

全面推進內部審核監督制度體系建設，以及不斷提高防范系統性風險的能力，在重大審計問題的協調解決上實現制度化、規范化、科學化。簽訂審計人員責任狀，落實激勵約束獎懲措施，對于在防范風險案件、預防犯罪的貢獻突出人員，要在物質和精神上實施重獎，對于玩忽職守、審計不力甚至包庇犯罪的風險和損失，要一查到底，絕不姑息。

五、審計實施內容

一是審計人員提前十分鐘到達工作場地，簽訂審計承諾書。

二是現場審計時，采用檢查、復核的雙人模式，并隨身攜帶有效檢查審計證件。

三是準備審計需要的空白表格，包括審計通知書、審計檢查表、審計工作底稿、審計分析整改意見書、審計整改報告單等。

四是對審計項目進行檢查、記錄、分析，提出整改意見。

五是被審核銀行網點責任人在審計檢查表、審計分析整改意見書上簽字認可，并領取審計整改報告單，限期督促對重大問題的整改并報告，審計人員負責跟蹤檢查、復核。

六是對本次審計檢查進行總結，實施對審計人員的獎懲措施。