六靠思路經濟稅源經驗交流

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黨的十七大報告指出：“必須堅持把發展作為黨執政興國的第一要務”，“要牢牢抓住經濟建設這個中心，堅持聚精會神搞建設，一心一意謀發展，不斷解放和發展社會生產力”?？梢?，發展經濟是各級各部門工作的首要任務，更是中心任務。國稅部門作為政府重要的經濟職能部門，要以學習貫徹十七大精神為動力，緊緊圍繞市委市政府“六靠”工作思路，科學地分析我市經濟發展和稅源現狀，找出發展中存在的問題，不斷探究經濟稅源發展規律，在充分發揮稅收職能作用服務經濟發展的同時，為貴港經濟建設獻計獻策，推動全市經濟又好又快發展，進而促進經濟稅源健康快速增長，為建設富裕文明和諧新貴港作出新的更大的貢獻。

一、我市國稅稅源結構現狀及特點

2**-20**年，貴港市國稅系統分別入庫稅收31038萬元、35976萬元、42730萬元、47635萬元、58173萬元、70250萬元、74168萬元，同比分別增長7.94%、15.91%、10.8%、11.48%、22.14%、20.76%、5.58%，年均增長率為13.51%,稅收呈相對穩定的增勢。但就稅源發展狀況看,不同稅種、不同所有制、不同行業、不同規模企業之間呈現不同的特點。

（一）從產業分布狀況來看,20**—20**年,第一產業沒有提供國稅收入，第二產業提供國稅收入分別為38672萬元、56608萬元、57828萬元,占稅收總額的比例分別為66.48%、80.58%、77.97%；第三產業提供國稅收入分別為23999萬元、22396萬元、24**1萬元,占稅收總額的比例分別為33.52%、19.42%、22.03%?？梢?，第二產業是提供貴港國稅收入的主導產業，所提供的國稅收入占稅收總額比例穩中有升。

（二）從稅種分布狀況來看,2**—20**年,增值稅入庫327646萬元,占稅收總額的90%，年均增長14.15%；消費稅入庫4025萬元,占稅收總額的1%，年均增長0.75%；企業所得稅入庫11725萬元,占稅收總額的3%，年均增長45%；外資企業所得稅入庫769萬元,占稅收總額的0.2%，年均增長292.**%，增長速度快，但占稅收份額很??；個人所得稅入庫19512萬元,占稅收總額的5%，年均增長16.31%?？梢姡鲋刀愂冀K是貴港國稅收入的主體稅種，占稅收總額的比例也很大，其他稅種所占份額很小。

（三）從所有制結構來看,2**—20**年,國有企業入庫稅收84**2萬元,占稅收總額的23.11%，年均增長3.45%；集體企業入庫稅收14250萬元,占稅收總額的3.92%，年均增長-16.12%；股份制企業入庫稅收126415萬元,占稅收總額的34.76%，年均增長28.20%；私營企業入庫稅收44012萬元,占稅收總額的12.10%，年均增長74.09%；港澳臺投資企業入庫稅收11388萬元,占稅收總額的3.13%，年均增長58.37%；外商投資企業入庫稅收14872萬元,占稅收總額的4.09%，年均增長136.94%；個體業戶入庫稅收稅收79196萬元,占稅收總額的21.78%，年均增長7.**%。由上可見，國有企業、股份制企業、私營企業和個體業戶的稅收是貴港國稅收入大頭，其中股份制企業、私營企業發展速度較快，所占份額越來越大。

（四）從行業分布來看,2**—20**年,機糖、造紙、電力、鋼鐵、水泥和商業六大傳統支柱行業入庫稅收總額分別為40255萬元、19419萬元、51703萬元、11396萬元、34257萬元、82029萬元，占稅收總量比例分別為11.07%、5.34%、14.22%、3.13%、9.42%、22.56%，年均增長率分別為16.92%、9.48%、12.75%、52.19%、33.02%、7.99%?？梢钥闯?，機糖、造紙、電力、水泥、鋼鐵和商業的行業優勢地位不斷得到增強，尤其是水泥行業上升勢頭迅猛。

（五）從不同規模企業來看，貴糖股份、甘化股份、西江樞紐、郁江鋼鐵廠、供電局等是貴港重點稅源企業，這些企業稅收入庫額占全市國稅收入總額的42%以上，且保持了比較穩定的增長態勢。2005年，我市年繳國稅1**萬元以上的重點稅源企業10家，入庫國稅收入28870萬元，占稅收總量的41.10%；20**年為11家，入庫稅收22020萬元，占稅收總量的29.69%。

二、我市經濟稅源建設中存在的問題

（一）經濟稅源發展后勁不足。一是招商引資“含稅量”不高?！笆濉睍r期，全市通過招商引資引進外來投資項目874個，合同投資額352.31億元，但資金實際落實到位并產生效益的只有87.89億元。新投產項目中，有相當部分是減免退稅項目（如飼料、化肥、中纖板等行業均為免稅或退稅項目），真正產生稅收的項目不多，特別是可以創造大宗稅源的工業項目少，招商引資對財政收入的貢獻率不高。二是招商引資項目中為高能耗高污染項目較多，缺乏具備較高科技含量的高新技術產業，對貴港長遠發展不利。三是納稅戶數增長不大。就國稅部門來說，2**—20**年7年間，全市納稅戶數分別為20533戶、22541戶、22983戶、24923戶、16585戶、13548戶和17091戶，其中：增值稅一般納稅人分別為507戶、5**戶、684戶、717戶、812戶、790戶和761戶，個體工商戶分別為17625戶、19895戶、20933戶、22966戶、14261戶、11465戶和15170戶。市場主體發育不夠是貴港經濟發展的突出問題。四是大型企業規模不大。以20**年為例，繳納國稅1**萬元以上的企業有11戶，納稅最多的華潤水泥（平南）有限公司也不到一億元。五是中等規模企業太少。20**年，貴港年繳國稅1**萬元以下500萬元以上的納稅戶只有20戶，500萬元以下100萬元以上的納稅戶為48戶。

（二）稅源結構比較單一。從分析貴港稅源結構狀況看,不同產業、不同稅種、不同所有制、不同行業、不同規模企業之間的稅源呈現相對集中、單一的特點。在這種單一的稅源結構下，傳統產業、行業受地區間產業轉移、產品結構調整的影響較大,經濟稅源的多元化增勢空間受限，稅收對傳統優勢產業、行業和企業的依賴性大，容易出現“一榮俱榮、一損俱損”的現象。

（三）稅收指令性計劃對稅源建設負面影響大。近年來，由于受當前干部政績考核指標等各種因素的影響，各級政府對稅務部門實行組織收入“一票否決制”，以稅收收入指令性計劃完成情況作為政績考核的主要指標。于是，個別地方政府便無視經濟發展和實有稅源的狀況，為完成指令性的財政收入指標而搞稅收“虛收”。就國稅部門來說，2003年來，由于受多種因素影響，吃“過頭糧”留下的包袱十分沉重。這不僅違反了稅收征管法規定，與依法治稅的目標背道而馳，而且占用了企業的流動資金，加重了企業的負擔。長此以往，必引起惡性循環，既不利于企業加快發展，也不利于招商引資工作的有效開展，最終損害的是整個經濟的發展。

三、加快我市經濟稅源建設的對策

在當前全市經濟稅源存量有限，增量不足的情勢下，要始終堅持把發展作為第一要務，牢牢抓住經濟建設這個中心任務，深入貫徹市委市政府“六靠”工作思路，進一步做強做大經濟“蛋糕”，促進經濟稅源健康快速增長。

（一）堅持稅收經濟觀，制定科學的經濟發展思路

經濟決定稅收，要增加稅收必須發展經濟，而要發展經濟必須加大招商引資力度。因此，政府必須牢固樹立和堅持稅收經濟觀，把招商引資作為發展經濟的切入點，把增加財稅收入作為招商引資的主要導向，把發展工業作為經濟工作的中心。

1、堅持一個觀念，即稅收經濟觀。拉動稅收增長的三駕“馬車”是經濟、政策和征管。三者中，經濟對稅收增長起著決定作用，征管對稅收增長有30%的拉動作用，而政策制定權高度集中在中央，地方不能通過設立、調整或廢除政策來增加稅收?？梢?，經濟決定稅收，只有經濟的發展才能帶來稅收的增長，經濟發展了，效益提高了，稅收自然會隨之增長；反之，稅收就會下降。因此，政府必須牢固樹立稅收經濟觀，大力發展經濟，增加稅收收入。

2、把握一個切入點，即把招商引資作為經濟工作的切入點。拉動經濟增長的三駕“馬車”是消費、投資和出口。就貴港來說，群眾收入不高，消費能力不強，而且出口產品品種不多，出口額不大，因而消費和出口對經濟增長的拉動作用不明顯，只有投資才是推動經濟增長的主要因素。因此，貴港要抓住東部產業轉移、泛珠三角經濟圈和北部灣經濟合作區輻射的大好機遇，實施開放帶動和項目帶動戰略，把招商引資作為經濟工作的切入點和落腳點，采取“走出去，請進來”的辦法，加大招商引資力度，千方百計推動項目建設。

3、明確一個導向，即把增加財稅收入作為招商引資的主要導向。政府招商引資的主要目的無非是做大做強GDP、增加財政收入、增加就業崗位。而增加財政收入對我們貴港市這樣一個人口眾多的后發展地區來說顯得尤為緊迫和重要，因此，在招商引資工作中必須樹立“創稅”觀念，以增加財稅收入作為招商引資工作的主要導向，多引進可以帶來稅收效益特別是可以創造大宗稅源的大項目。

4、抓住一個中心，即把發展工業作為經濟工作的中心。增值稅一直是貴港國稅收入的主體稅種，占稅收總額的90%以上。增值稅主要來源于第二產業中的工業，工業提供的增值稅占70%以上。因此，貴港必須把發展工業作為經濟工作的中心，緊緊抓住東部產業轉移這個千載難逢的歷史機遇，抓好招商引資工作，借此大力推進工業化、城鎮化進程，努力把貴港建設成為桂東南區域性工業中心。

（二）發揮優勢，把握機遇，做大經濟“蛋糕”

貴港應充分發揮區位優勢、資源優勢和交通優勢，借助西部大開發、東部產業轉移、北部灣經濟合作區啟動、構建泛珠三角經濟圈、中國-東盟博覽會落戶南寧等難得機遇，大力發展經濟，做大經濟“蛋糕”，推動稅源增長。

1、盤活經濟存量，擴張經濟增量。要在盤活現有經濟存量的同時，狠抓增量的擴張，帶動經濟稅源增長。首先，加大招商引資力度，采取多種強有力的激勵措施，走出去，請進來，千方百計引進投資項目，多引進創稅的大型工業項目，少引進或不引進無稅的、高能耗或高污染的項目。其次，對在建項目，政府部門應及時協調解決項目建設中的困難和問題，使項目早日竣工投產，早日見效；對已簽約項目，要加強與投資方的聯系溝通，抓緊做好前期準備工作，提高招商引資的“含金量”，使項目及早上馬，資金足額到位，做到引進一個，上馬一個，見效一個。再次，要立足現有重點企業，加大政策、信息指導和服務力度，促使企業發展壯大，形成新的稅收增長點；對傳統老弱企業，通過股份合作、股權轉讓、企業兼并、產權賣斷等形式加速企業改制，進行機制轉換、設備更新、技術升級和產品換代，盤活有限的經濟存量，拓展形成增量，提高資產質量，從而提高傳統產業的稅收貢獻率。

2、調整產業結構，促進三次產業協調發展?！盁o農不穩，無工不強，無商不富”。貴港應充分發揮資源優勢、區位優勢和港口優勢，發展特色農業，做強第二產業，加快發展第三產業。

一是調整農業結構，培養后續稅源。貴港地處廣西最大平原——潯郁平原，自然條件優越，資源豐富，素有“廣西糧倉”、“魚米之鄉”美譽，形成了具有地方特色的優質谷、蔗糖、水果、毛尖茶、中草藥和三黃雞、肉鴿、瘦肉型豬養殖等優勢農業生產基地。因此，貴港要充分利用優越的自然條件，走特色農業發展道路。要堅持以市場為導向，穩定和擴大甘蔗、龍眼、荔枝、茶葉、中草藥、速生豐產林等特色優勢農產品的種植面積，依靠貴糖、甘化、揚翔飼料、源安堂等一批全國、全區知名農業產業化龍頭企業的帶動，促進農業產業化進程，提高其產品優質率、加工轉化率和商品率，創造更多稅源。

二是做強第二產業，壯大主體稅源。長期以來，工業腿短，企業競爭力差，效益不理想，一直成為制約貴港經濟發展的“瓶頸”。因此，貴港必須重點發展工業，走新型工業化道路，大力推進工業化進程。要利用本地資源優勢，重點建設糖紙工業群、建材工業群、電力工業群等工業產業群，把支柱產業做大、優勢產業做強、特色產業做優，培育一批大型和特大型強勢企業，使之成為推動經濟稅源發展的主導力量。具體來說，第一，要做強做大糖紙業。利用貴港甘蔗種植業發達的優勢，依托貴糖集團、甘化股份有限公司等現有大型企業，做強做大制糖業和造紙業，把貴港的糖紙業引向專業化、集約化、規?；l展，建成全國重要的、可持續發展的糖紙生產基地。第二，要做強做大水泥業。發揮本地石灰石資源優勢和西江黃金水道的優勢，全力抓好以華潤集團、臺泥集團為主的水泥產業，把貴港建設成為廣西最大的水泥生產基地。第三，要做強做大電力工業。加快大藤峽水利樞紐建設準備工作，加快華電火力電廠二期工程建設，使貴港成為“西電東輸”的重要基地，成為地方財稅增收的一個亮點。第四，要發展高新技術產業，培育新的經濟增長點。要根據貴港的實際，緊緊抓住《中華人民共和國企業所得稅法》實施的機遇，運用稅收政策對技術創新和科技進步等產業優惠的有利時機，適時發展科技含量高的環保產業和技術密集型的機電產業。加快生物工程技術開發，并應用于農業育種、水果加工和保鮮等方面。通過發展高新科技型企業，促進產品升級換代，不斷形成新的經濟增長點。

三是加快發展第三產業,創造效益稅源。第三產業具有投資周期短、見效快、效益高的特點，以20**年為例，貴港市通過招商引資成立了貴港愛凱爾集裝箱港務有限公司、愛凱爾（貴港）中轉港有限公司、愛凱爾（貴港）港務有限公司等企業，加快大西南第一大內河港口建設，使港口貨物吞吐量達2276萬噸，增長13.7%，實現國稅收入16732萬元，占國稅收入總量的22.56%，同比增長7.99%。因此，要緊緊依托港口經濟帶動，依靠泛珠三角經濟區和泛北部灣經濟區強烈輻射的區位優勢，圍繞貴港物流中心、商貿中心、信息中心和“桂東歷史文化宗教名勝之旅”建設，積極發展個體經濟，加快發展運輸、倉儲、物流、旅游、商貿、餐飲、旅店、中介、信息咨詢以及社區服務等第三產業，建設效益型稅源，同時，也為發展第一產業，做強第二產業提供支撐。首先，要大力發展商業，要著重建設好煤炭、建材、工業品批發、農產品交易等專業市場，同時建設大型商業購物網點，為商品交易提供場所，把貴港建設成具有沿江臨港特色的購物天堂。其次，要建設沿江物流園區。要把物流園區建設成具有裝卸、儲存、中轉、配送、流通加工、信息處理、內陸口岸、集裝箱中轉等基本功能，并具有加工貿易、進出口貿易報關、商檢等商流功能，建成公路、鐵路、水路三位一體的立體樞紐，活躍貴港的經濟。

3、加大民營經濟發展力度，培植稅源“生力軍”。從2**年到20**年，全市民營企業上交國稅由880萬元增加到17020萬元，年均增長率在70%以上，對全市稅收增長的貢獻率越來越大?！?*”期間，中央強調繼續鼓勵非國有經濟的發展，民營經濟必將迅速發展，成為經濟稅源的生力軍。因此，應進一步加快民營經濟發展，在產業政策、投資方向、重點建設項目等方面，為民營經濟發展提供指導和協調。按照“企業規模調大、產業結構調優、技術裝備調新、競爭力調強、市場調外、增量調高、特色調專”的發展思路，積極培植優勢、特色民營企業。比如，全國第二大羽絨城—港南區橋圩鎮的羽絨加工業和塑編業、平南縣平山鎮和桂平市江口鎮的竹芒編業、桂平社坡鎮的鑄造業和腐竹加工業等，要通過強有力的發展措施擴大其規模效益和品牌效應。

（三）優化軟硬環境，創造良好的招商引資條件

1、充分發揮“黃金水道”作用，加快港口建設。貴港之“貴”在于港，內河航運優勢在全區位居榜首，在全國也居13強之列。充分利用港口優勢發展經濟，是貴港加快經濟建設的有效途徑和必然選擇。因此，要進一步加快實施“港口強市”戰略，大力加強港口建設，提高貴港港吞吐能力，使貴港港向布局合理、門類齊全、設施配套、現代化程度高、安全便捷的方向發展，提高綜合竟爭能力，爭取發展成為內河港口十強和西南地區物流集散樞紐，為建設貴港市桂東南區域性經濟中心提供堅強的水路交通保障，使貴港這個古郡新城煥發勃勃生機和活力。

2、優化政務環境，提高政務服務水平。一是健全市政府政務中心和投資投訴中心管理機制，落實一個窗口對外、一站式辦公、一條龍服務措施，在土地、稅收、審批、行政服務等方面給外來投資者提供政策咨詢、項目審批、注冊登記、維護權益等服務；二是繼續加強機關行政效能建設，全面切實推行首問責任制、限時辦結制、責任追究制，真正做到“項目前期以誠信為本招商，項目中期以優質服務招商，項目后期以良好環境招商，項目建成后以規范化管理招商”，創造良好的政務服務環境；三是繼續推進城鄉清潔工程，建立長效管理機制，營造干凈、整潔、文明、和諧的城市環境，增強對外來投資者的吸引力；四是消除“科長”現象，提高辦事效率?？剖沂钦畣挝痪唧w的辦事部門，是投資事項審批的入口，科長作為直接審批操作者，具有較大的權力，在行政審批中容易產生“吃、拿、卡、要”、“不給好處不辦事”和辦事拖拉等不良風氣，因此，要采取措施消除這種“科長”現象，提高辦事效率；五是加強職業培訓，提高勞動者素質。貴港有480多萬人口，是一個人口大市，人力資源十分豐富，是招商引資的有利條件之一。但是要把人口資源優勢轉化為勞動力資源優勢，必須建立健全各種職業培訓、崗位培訓機構，采取多種形式加強對勞動適齡人口的培訓力度，切實提高勞動者素質。

3、建立科學的政績考核機制，促進經濟健康發展。就組織收入工作而言，當前當務之急是卸掉歷史包袱，杜絕收“過頭稅”。因為收“過頭稅”危害很大，主要體現在三個方面：一是收“過頭稅”占用了企業的流動資金，加重了企業負擔，增加了企業成本，阻礙了企業健康發展，不利于企業做強做大，進而影響了稅收收入的增長，削弱了地方經濟發展后勁；二是收“過頭稅”破壞了法治、公平、有序的市場環境，惡化了投資環境，降低了貴港的投資吸引力，不利于政府加大招商引資力度；三是收“過頭稅”違反了依法治國、依法治稅的方針，增加了政府和稅務部門的執法風險，誤導了稅務部門，讓稅務部門為完成收入任務、為收“過頭稅”而操心、奔波，不利于稅務部門嚴格落實稅收政策，優化稅收環境，提高服務水平，協助政府發展經濟，增加稅收收入。因此，一方面，地方各級政府應大力支持稅務部門依法治稅，在下達收入任務指標時，要充分考慮經濟發展狀況和實有稅源狀況，并適時引入科學、規范、有效的稅收收入考核考評機制，引導和促使稅務部門依法、按時、足額征收應收稅款。另一方面，進一步加強法治型、務實型政府建設，杜絕收“過頭稅”這種違背經濟發展實際又違反稅收征管法的行為，做到有稅盡收，無稅禁收，維護企業發展所需要的法治、健康、公平的經濟環境，創造良好的招商引資軟環境，促進依法治國、依法治稅神圣目標的實現。

4、嚴格落實稅收政策，服務經濟發展。稅務部門作為政府重要的經濟職能部門，應通過科學的管理、正確的調控、優質的服務，推動經濟發展。一是嚴格落實稅收優惠政策。要進一步增強政治意識、大局意識、服務意識，形成圍繞中心轉，圍繞發展干的濃厚氛圍。要樹立不落實稅收優惠政策也是收“過頭稅”的理念，積極落實各項稅收政策，采取事前介入、事中服務、事后跟蹤的服務措施，把國家近幾年陸續出臺的外商投資、西部大開發、高新技術產業發展、提高出口退稅率、購買國產設備退稅、促進下崗再就業、新產品開發、廢舊資源綜合利用等稅收優惠政策不折不扣地貫徹落實到位，讓納稅人在同一起跑線上闖市場，謀生存，求發展。要進一步轉變干部作風，加強行政效能建設，對符合政策的企業，積極進行輔導服務，讓企業用足、用好稅收優惠政策，加快企業經濟發展；尤其是對涉及享受政策性減免、“免抵退”等有關方面政策的企業，要快速辦理減免退稅事宜，確保企業資金的正常周轉。通過不折不扣地落實稅收政策，進一步優化投資環境，使外來投資企業在貴港“進得來、留得住、過得好、做得大”。二是全面提高納稅服務水平。想納稅人之所想，急納稅人之所急，憂納稅人之所憂，在堅持依法治稅的前提下，以納稅人滿意為最高工作標準，進一步提高納稅服務水平。具體來說，就是通過擴充服務內容，更新服務形式，優化服務手段，提高服務層次，簡化辦稅程序等方式，切實提高服務質量和服務效率，形成尊重納稅人、保護納稅人、服務納稅人的良好氛圍。同時，要充分發揮自身懂政策、懂會計、熟悉生產流程的優勢，引導、幫助企業加強管理，促進征納關系的進一步和諧化。