內部審計創新發展經驗交流

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一、領導高度重視，構建內審工作的廣闊平臺。

市各級審計機關的領導在實踐中認識到，建立社會主義市場經濟體制，發展社會主義市場經濟迫切需要在經濟領域里建立一道堅固的防線，才能及時發現并有效地糾正經濟活動中出現的偏差現象，保證社會主義市場經濟的正常運行和健康發展。這些單靠國家審計機關的力量是遠遠不夠的，這就迫切需要加強內審工作。市審計局王德江、于時文前后兩任局長都多次講過，內審工作是審計工作最可靠的基礎工作，抓審計工作必須抓好內審工作，這既是經濟形勢發展的客觀要求，也是審計事業發展的內在要求，作為局長不抓內審工作就是工作失職。今年局黨組又把內審工作列入全市審計工作的四大重點工作之一，擺入主要位置，列入議事日程，保證了內審工作的快速發展。

一是抓關鍵環節，擴大內審隊伍。近幾年，機構改革和企業改制比較頻繁，如何在機構改革和企業改制中讓內審機構得到鞏固和加強，這是市各級審計機關和主要領導心上的一件大事。每到關鍵時刻，局長們就主動找市委、市政府領導和有關部門負責人匯報內審工作情況，講內審工作的重要性，要求加強內審工作。由于內審工作做的比較好，在領導心目中和社會上占有一定位置，再加上局長們的積極工作，幾年來，全市內審機構和內審人員在機構改革和企業改制中不僅沒減少，而且出現了增長勢頭。市里凡新組建具有一定規模的經濟實體均設立了內審機構。最近，市政府新組建市水務集團，在人員編制嚴格控制的情況下，壓縮其他人員，專門設立了審計部，配備了4名審計人員。今年初，文登市委、市政府決定在全市所有鎮及辦事處全部成立鎮村經濟審計所，把鎮村經濟全部納入審計范圍。

二是抓新領域，消除內審工作的空白地帶。隨著改革開放的不斷深入，市場經濟的主體發生了深刻變化，我市三資企業和民營企業成份所占的比重越來越大，如何把內審工作機制引入這部分企業，這是各級審計機關領導抓的一件大事。榮成市在全市率先在民營企業中發展內審機構，高技區陸英東局長親自登門到戶做工作，把區內53家規模較大的外資企業全部發展成為內審協會的會員單位，普遍建立了內審工作機制。我們的老局長、黨組書記王德江同志親自到金猴集團找董事長做工作，并派得力干部幫助建立審計部，審計部成立后開展工作一年多時間就完成各類審計項目48個，直接減少經濟損失1200多萬元，避免經濟損失2430萬元，集團公司董事長柳富林深有體會地講：如果我們三年前就實行內部審計工作，企業的發展一定會更好，不止是現在這個樣子，如果再過三年建立審計制度，企業管理將不堪設想，企業將很難生存和發展。去年年底，該集團公司在全省民營企業審計工作會上交流了經驗。

三是抓協會建設，全市各級審計機關全部成立了內審協會。根據國家審計署和省審計廳的部署，我們于2001年10月率先在全省成立了第一家內審協會。為全市兩級協會的建立，市審計局局長親自向各縣區局局長提要求，下任務，2002年8月，我們指導環翠區在全省第一家成立了縣級內審協會，緊接著三市和兩個開發區相繼成立了內審協會，標志著覆蓋全市的內審工作管理網絡新體系完整形成。市委、市政府和審計局的主要領導非常重視內審協會建設，協會成立時，市長親自到會講話，榮成市和環翠區內審協會成立時，市（區）委書記、市（區）長分別到會講話，充分體現了黨委、政府對內審工作的高度重視和大力支持。市審計局和三市三區審計局長都親自擔任內審協會名譽會長，安排一名副局長擔任會長，切實加強對內審工作的領導。局黨組把內審協會作為連結審計機關和上級內審協會與全市內審機構及內審人員的橋梁紐帶，給權力、交任務、壓擔子，全力支持，為開展內審工作提供組織上的保證。

四是當后盾做靠山，全力支持內審工作。市審計局黨組把內審工作與審計工作擺在同等重要的位置上，一塊研究，一塊部署，一塊考核，根據工作需要，不斷加大對內審工作的投入，在人、財、物上給予保障，在具體工作上全力支持。各內審機構和內審人員在工作中遇到困難時，從局領導到各科室負責人及時提供服務和幫助，為內審工作排憂解難。去年冬天，市直一個部門的內審機構在檢查下屬單位資產時發現有幾筆經濟業務與東北某地有關，情況比較復雜，請市審計局幫助聯系并派人協助審計，局長二話沒說，安排一名副局長帶兩名審計干部，趕往東北審計，他們不顧天寒地凍，深入林海雪原，查清了經濟糾紛，避免經濟損失320萬元，并把一些重要線索移送給當地審計機關，使一些違法違紀問題得到查處。審計機關熱心幫助內審機構受到了廣大內審人員的好評，各級領導對內審工作的高度重視和大力支持，為開展內審工作打下堅實的基礎，營造了良好的氛圍。

二、認真履行職責，突出工作重點，開創內審工作新局面。

一是通過多種途徑，提高內審人員素質。這是內審協會的一項重點基礎工作。（1）抓好普及培訓，解決內審人員應知應會的問題。根據內審工作的實際需要，連續多年每年舉辦各類業務培訓班，采取請專家授課和選拔優秀審計干部輔導相結合的方法，組織內審人員集中學習，進行普及培訓，使廣大內審人員及時掌握內審基本理論和業務技能，以適應工作需要。此外，凡屬審計機關組織的業務培訓，盡量吸收內審人員參加。同時，幾年來我們還選送了200多人次的優秀內審人員參加上級舉辦的各類培訓班，通過多種渠道多種形式提高內審人員的素質。（2）抓好重點培訓。以CIA國際內部注冊審計師報考為載體，動員全市文化水平高、業務知識和工作能力強的內審人員參加培訓和考試。協會負責人親自到山大、哈工大兩所分校對經濟類的大學生進行宣講動員，并在兩所大學審計處專設了報名點，協會工作人員上門為學生辦理報名手續。通過各級內審協會進行層層發動收到明顯效果，全市已有570人次參加過CIA培訓，有435人次參加了考試，有66人獲得國際內部注冊審計師資格，多數同志獲得1-2門單科通過，為全市內審工作培養了一批高素質的骨干人才。（3）抓理論研討，努力提高廣大內審人員的業務理論水平。每年下半年，組織全市內審人員圍繞新形勢下如何搞好管理效益審計，經濟責任審計、資產負債損益審計、投資項目審計和專項審計等方面內容，聯系審計工作實際，從理論與實踐的結合上進行研討，廣大內審人員踴躍參與，三年多寫出質量較高的論文190多篇，聘請專家評出優秀以上等次論文150多篇，向省內審協會推薦優秀論文30多篇，有20多篇被評為省級優秀論文。在《中國審計》出版社和審計科研所的支持下，我們把優秀以上等次的論文全部編印成書，分別出刊了《審計文摘》、《內審專刊》和《創新文存》等理論文集發放給內審人員，通過這種方式，有效地提高了廣大內審人員的素質和審計工作質量，《中國內部審計》和《內審通訊》對這一做法進行了推廣。

二是采取得力措施，促進提高內審工作質量。提高內審工作質量，這是內審協會的一項關鍵性工作，我們在堅持以往傳統做法的基礎上，主要采取“三抓二指導”的方法。（1）抓落實，定期召開調度會。市內審協會每季度召開一次全市內審工作調度會，分別聽取各市區開發區內審協會和市直常務理事單位及重點企業的審計工作情況匯報，提出加強和改進審計工作的意見和要求，及時的調度使內審單位更加明確重點，加快進度，保證了工作質量。（2）抓典型，適時召開內審工作現場會。先后在全市樹立了7個“內審示范單位”和6個“先進內審單位”，在全市重點推廣了成山集團的經驗。內審協會定期進行調研活動，及時發現和抓住典型，發揮典型引路作用，推動面上的工作。成山集團是全國500強企業，這個公司的董事長非常重視內審工作，建立了一個15人的審計處，91-92年通過開展財務審計、合同審計、工程項目審計，全公司興起“抓管理，堵漏洞，增效益”的活動，節約各種開支8000多萬元。我們抓住這個典型，組織召開現場會，要求全市各內審機構要學習成山集團內審工作的經驗，在全市范圍內大力開展效益審計。據統計，僅2004年，全市內審機構開展管理審計278個，效益審計389個，投資審計866個，這三項審計共提出并被采納的審計建議2350條，促進增收節支1.6億元，內審作用越來越明顯。最近我們又準備在金猴集團召開全市內審工作現場會。（3）抓總結，定期召開全市內審工作經驗交流會。我們每年召開一次全市內審工作經驗交流會，在全市范圍內選擇一些有代表性的典型單位，從不同側面進行交流，用典型經驗進行啟發引導和推動面上的工作。（4）內審協會負責對內審機構的工作思路進行指導。幾年來，內審協會從實際出發，采取召開會議面上指導與深入重點單位具體指導的方式，要求各內審機構從本單位實際出發，選準角度、準確定位，總的思路就是內審必須為領導決策服務，為內部管理服務，為實現經濟目標服務。內審工作思路切合實際，工作干到點子上，領導滿意，內審的路子越走越寬廣。（5）實行審計機關業務科室對口指導。局黨組要求局機關各業務科負責對對口的被審計單位的內審業務進行指導，實施審計時必須吸收內審人員一塊參加，進行傳幫帶，運用內審機構有價值的工作成果，內審機構和內審人員既有力地配合審計工作，又可以學習運用審計機關的工作經驗和成果繼續深化內審工作。市公安、教育、建委的內審機構根據審計機關對該部門審計的情況對全系統進行整頓改進，提高了全系統的財務管理水平，審計工作和內審工作有機結合，整合優化了審計資源，有力地促進了內審工作的開展，有效地提高了內審工作質量。

三是通過多種方式擴大內審工作影響。這是內審協會的重點工作目標。（1）大張旗鼓地表彰內審先進單位和先進個人，為內審工作和內審人員樹立威信。工作在內審崗位的同志們長年累月奮戰在基層，做了大量艱苦細致的工作，為經濟建設付出了辛勤的勞動。局黨組和內審協會及時向市委、市政府反映，積極與人事部門協調，市委、市政府批準市審計局和市人事局先后兩次聯合表彰了20個先進內審機構和50名先進內審人員，表彰大會上，市五大班子領導親自為先進集體和先進個人頒獎，各新聞媒體把他們的先進事跡在全市范圍內進行宣傳，進而提高了內審工作的地位，樹立了內審人員的良好社會形象。（2）運用新聞媒體進行宣傳，在全社會營造關心支持內審工作的良好氛圍。市內審協會定期通過電視臺宣傳內審工作情況，現場報道一些內審工作開展好的單位；在日報上開辟內審園地，定期進行宣傳；在審計局門戶網上建立了《內部審計》網頁，設立內審動態、經驗交流、工作規范等欄目，及時向全社會內審工作情況；協會還創辦了《內審》作為宣傳內審工作的專門刊物，免費定期向各部門單位的領導和內審人員發送；年終我們通過向各內審機構的單位領導致送慰問信的方式，宣傳內審工作情況，對單位領導對內審工作的重視支持表示感謝，同時征求意見、對領導提出進一步關注內審工作的期望，這一做法在全市內審人員中反響很好。由于內審宣傳工作渠道多、內容廣、形式新、效果好，有效地擴大了內審工作的社會影響。

三、審勢度勢，銳意進取，努力探索深化內審工作的新路子。

隨著經濟形勢的發展和審計事業的發展，內審工作越來越重要已經成為一個必然的趨勢，文登市建立鎮村經濟審計所后，市委、市政府領導要求各市區都要學習文登的好做法，切實重視內審工作，我們又及時在全市轉發了這一做法，一些市區已經開始實行村賬鎮管，加強對村級經濟的管理；高區管委撥?？罱o內審協會做活動經費；社會上對內審工作要求越來越高，想從事內審工作的人越來越多，最近又有不少同志報名要取得內審崗位資格證書。面對新的形勢，如何尋求更快的發展，不斷深化內審工作，我市內審協會作了初步的探索。

一是從實際出發，引導內審進一步明確內審工作的目標定位。幾年來，我們根據內審機構的工作性質和內審人員的特點，一直把管理效益審計作為內審機構工作的重中之重，要求全市內審人員都要當好部門領導和企業領導了解經濟工作的眼睛和管理經濟活動的參謀，主要精力用于開展管理效益審計，為企業管理和經濟建設發揮不可替代的作用，提高內審層次。目前，全市內審業務工作出現了一個明顯的轉變勢頭，就是在審計模式上從傳統的財務收支審計為主向以經營管理、經濟效益和內部控制為主轉變，這一定位深受部門領導和企業負責人的歡迎，這是內審工作取得穩定發展的關鍵因素之一。最近中國內審協會會長王道成同志強調，內審工作的定位就是管理加效益，為我們指明了方向，今后在這方面要加大工作力度，爭取更大效果。

二是講究工作方法，抓住工作重點。從今年開始，市內審協會把工作重點轉移到市直公安、建委、教育、衛生、電業、公路、交通等7個掌握專項資金較多和下屬單位較多的一級內審機構和三角、金猴、建設、水務四大集團上。這樣做，一方面抓住重點，直接組織控制了各大系統的內審工作情況，另一方面，調動了部門內審的積極性，發揮了行業管理作用。同時，我們結合我市民營企業多的特點，運用四大集團內審工作的經驗指導民營企業的內審工作，收到了舉一反三事半功倍的效果。經濟開發區內審協會還實行了常務理事聯系點制度，這些方法既能提高工作效率，還能保證工作質量。

三是探索和完善行之有效的管理激勵機制。內審工作能否形成奮發進取的長效機制，關鍵看能否建立一套既切合實際又行之有效的引導激勵制度，我們在總結了以往的考核辦法之后，今年研究出臺了針對各協會的《市創建優秀內審協會評價標準》和針對各內審機構的《市內審工作質量評價辦法》，這兩個辦法經反復征求意見已下發執行，既激發和調動了全市各協會和內審機構的工作積極性，又引導了他們明確自己應該干什么和怎么干，今年各項工作指標比去年同期均有了較大的增長幅度。

四是樹紅旗立標桿，評選一批全市內審工作和內審人員學習的標兵。今年我們在總結以往“雙先”評比活動的基礎上，組織在全市范圍內評選“十佳審計能手”的活動，目前該項工作正在準備過程中，要通過層層篩選，把最優秀的審計工作者選出來，作為全市內審人員學習的榜樣和對照的鏡子大力宣傳，推動全市內審工作不斷深入，帶動全市內審人員的素質不斷提高。

領導和同志們，我市的內審工作得益于市委、市政府和上級審計機關、內審協會的正確領導和大力支持，得益于各級審計機關的領導和全力支持，得益于兄弟市的支持與幫助，2001年10月我們成立市內審協會時，中國內審協會、省審計廳、全省十六市地審計局紛紛給我們發來了賀信和賀電，給予我們極大的支持與鼓勵。我市協會雖然做了一些工作，但離上級的要求和與兄弟市協會相比仍有一定的差距，我們要借這次會議的東風，抓住機遇，認真貫徹執行上級領導的指示，認真學習兄弟市協會的好經驗，進一步開拓創新努力工作，使我市的內審工作再上一個新水平。