國有資產清查整治工作方案

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按照省、市局工作安排部署，為規范和加強國有資產管理，維護國有資產安全完整，提高國有資產使用效益，保證我局國有資產清查工作順利開展，特制定如下工作方案。

一、工作目標

（一）全面摸清家底

全面統計、清理、核實單位基本信息、財務核算資料及國有資產存量等情況，真實、準確、完整掌握資產現狀，摸清資產家底，為加強系統國有資產監督管理奠定基礎。

（二）推進內控建設

補充、修正、清理財務管理軟件中的不完整數據、錯誤數據和垃圾數據，完善資產檔案資料，盤點各類資產，確保賬、卡、物相符。在此基礎上，健全資產管理風險防控手段，實現資產管理與預算管理、財務管理有機結合，推進內控機制建設。

（三）完善管理制度

針對資產清查發現的各類問題和薄弱環節，全面總結、認真分析，提出行之有效的整改措施和落實方案，健全定期清查盤點機制。

（四）提高資產管理質效

通過資產清查，規范資產管理行為，優化資產存量結構，避免資產不當損失，明晰資產產權歸屬。依托高質量的資產基礎數據，提高資產信息化管控水平。

二、組織領導

縣局成立國有資產清查工作領導小組（以下簡稱領導小組），負責制定工作方案，研究決定重大事項和關鍵問題，統一指導系統資產清查工作。領導小組辦公室設在辦公室，負責貫徹落實領導小組工作部署，組織開展日常工作，協調解決各類問題。

三、工作原則

按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則組織開展資產清查工作。

四、工作內容和步驟

根據新《行政單位會計制度》《省垂直管理系統國有資產管理實施辦法》和《全省地稅系統國有資產管理實施辦法》等有關規定，各單位要做好安排部署、清查登記、自查自糾、重點檢查、核實確認、整改落實各項工作。具體步驟如下：

（一）安排部署階段（2015年4月1日至4月30日）

制定并印發《縣地方稅務局國有資產清查工作方案》，于4月30日前，完成資產清查組織機構情況統計工作。

（二）清查登記階段（2015年5月1日-6月30日）

認真組織學習相關政策和工作方案，準確掌握資產清查的工作方法、內容和要求，準備清查登記資料，全面開展資產清查工作。主要內容包括：

1．基本情況統計。按照資產清查工作需要，依據機構編制部門的批準文件，準確掌握納入資產清查工作范圍的單位戶數、單位性質、組織機構、隸屬關系、人員編制、人員數量等各項基本情況。

2．流動資產清查。結合財務管理軟件，依據財務核算基礎數據資料，主要對各類銀行賬戶、庫存現金、應收預付款項等基本賬務情況進行全面核對、清查、登記。

3．固定資產清查。通過財務管理軟件固定資產卡片及賬務管理功能，按照《中華人民共和國國家標準固定資產分類與代碼》（GB/T14885-2010）規定，采取實物盤點同賬務核實相結合的原則，對固定資產進行核對、盤點。重點做好土地、房屋及構筑物、車輛、計算機設備、辦公設備及其他20萬元（含）以上大型設備的清查、登記工作。

4．在建工程清查。按照新會計制度規定，對已經發生必要支出，但尚未完工交付使用的各種建筑（包括新建、改建、擴建、修繕等）、設備安裝工程和信息系統建設工程進行全面清查。各單位要仔細核查項目立項、施工、竣工決算等手續資料，對金額較大、已使用但尚未辦理竣工決算手續（長期未轉入固定資產）的工程項目進行重點清查、登記。

5．無形資產清查。各單位對已取得的土地使用權、軟件、著作權、專利權、非專利技術等無形資產進行核對、盤點。重點做好土地使用權和軟件類無形資產的清查、登記工作。

（三）自查自糾（2015年7月1日-7月31日）

組織力量，對縣局資產清查登記結果，分類逐項進行認真審查、核實，審核面要達到全部資產的100%。

對清查登記和自查自糾過程中清理發現的資產盤盈、資產損失、資金掛賬等問題，要首先提出初步處理意見，再依照資產清查政策、財務會計制度和資產管理辦法有關規定進行分類整理，并準備相關證據。按流程及權限要求，能自行糾正處理的，要及時糾正處理；無權自行糾正處理的，要逐級上報有關資料，依據上級批復進行處理。

（四）迎接市局檢查（2015年8月1日-9月30日）

認真整理好相關資料和匯報材料，迎接市局檢查。

（五）核實確認（2015年10月1日-11月30日）

對資產清查最終結果進行核實確認，依據資產處置、資產核實、損溢認定等方面的具體流程及權限，對資產盤盈、資產損失和資金掛賬等問題進行分類、逐項處理。

（六）整改落實

針對資產清查中發現的關于資產管理和財務核算方面的問題，依據相關政策法規，提出具體詳細的改進措施，完善管理程序，健全規章制度；針對資產清查工作中發現的產權不明，權屬混亂的資產，要進一步明晰產權，及時辦理相關手續，加大權證補辦力度；針對資產清查工作中發現的已使用未辦理竣工決算手續的基建項目，按照基本建設財務管理規定及時辦理竣工決算手續。