農村村級財務管理專項整治方案

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為強化我市農村財務各項制度落實，全面提升村級財務管理水平，切實加強農村扶貧項目、壯大村級集體經濟項目資金管理，按照《市農村村級財務管理專項整治行動方案》的規定，從2018年9月20日至12月31日在全市范圍內開展“農村村級財務管理專項整治行動”（以下簡稱：專項整治行動），特制定本方案。

一、指導思想

以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發展觀為指導，深入貫徹黨中央關于加強作風建設的部署要求和系列重要講話精神，緊緊圍繞干部作風大整頓活動，按照市農村工作會議和農村經營管理會議部署，加大貧困村扶貧資金監管審核力度，規范農村“三資”管理，完善制度，提高“村帳鄉管”工作質量，促進全市村級財務管理工作進一步制度化、規范化、標準化。

二、基本原則

（一）突出重點，全面排查。各鄉（鎮）街農經中心要在對本轄區所有村村級財務管理情況進行全面檢查的基礎上，圍繞脫貧攻堅目標任務，突出針對貧困村扶貧資金和壯大村級集體經濟項目資金監管、落實“村帳鄉管”各項制度等重點任務進行專項整治。

（二）立查立改。對檢查中發現的問題，要分析問題原因，查找問題根源，制定整改措施。

（三）各司其職。市農經總站負責對專項整治行動的部署、督導和檢查指導，各鄉（鎮）街農經中心按要求負責組織開展轄區內的專項整治行動，并按要求形成自查報告。

三、整治范圍和整治重點

（一）整治范圍

這次專項整治范圍為全市各鄉（鎮）街所屬行政村2016年以來的村級財務管理工作情況。

（二）整治重點

1、村級財務管理方面：一是會計核算科目使用、填寫憑證、登記賬簿等業務操作上存在不準確、不規范問題。二是違反農村會計制度規定，跨年度記賬，沒有按時結舊賬建新賬，村帳沒有錄入微機問題。三是財務審核把關不嚴，存在原始票據不真實、大額現金支出、白條子入賬、坐支等問題。四是專項資金（含扶貧資金、部門幫扶資金、壯大集體經濟資金）等未?？顚Ｓ?，存在套取、擠占、挪用、串用、借用等問題。五是民主管理和監督不嚴，存在對“三重一大”項目未履行“六步工作法”等問題。六是支出票據手續（經手人、審核人、審批人、監委會簽章等）是否健全，內容是否真實合理。七是財務公開檔案是否健全。八是省級貧困村兩個臺帳（包保村扶貧產業項目固定資產資金臺帳、包保村扶貧產業專項貸款等資金臺帳）檔案是否健全。

2、“村帳鄉管”制度落實方面：一是“村帳鄉管”制度不健全、執行不嚴格、操作不規范等問題。二是村級財務人員培訓不及時、不到位等問題。三是村與農經中心發生的代管資金往來賬目是否相符問題。四是農經中心帳目是否日清月結問題。五是農經中心庫存現金是否超限額（開戶銀行限定的庫存現金額度）問題。六是農經中心是否存在多個銀行帳戶（除基本存款帳賬戶、一般存款賬戶、專用存款帳戶三個帳戶之外）問題。

3、扶貧村財務管理方面：一是各級財政和相關部門通過農經中心帳戶投入到貧困村扶貧項目上資金、物資的來源、去向、效益等情況不清問題。二是貧困村扶貧項目資金沒有實行賬內核算，形成的資產沒有納入村帳管理問題。三是依托合作社、公司、企業建設的村級扶貧項目，項目合同、協議簽訂不規范、不完善問題。四是落實扶貧村“三核、兩防、一監管”（“三核”即：一要核算貧困村村級收入，二要核算扶貧項目收益，三要核算貧困戶人均收入；“兩防”即：一要防止貧困村村級收入虛高，二要防止扶貧資金體外循環；“一監管”即：各級農經部門要充分發揮行業優勢，圍繞脫貧攻堅任務，制定扶貧資金監管制度措施，強化對扶貧資金的監管。）任務不到位、不嚴格等問題。

4、壯大村級集體經濟方面：一是各級財政部門投入到項目村的資金、來源、去向、效益等情況不清問題。二是項目資金沒有納入賬內核算，形成的資產未納入村帳管理問題。三是項目合同、協議簽訂不規范、不完善問題。

四、方法步驟

專項整治行動從2018年9月20日開始至12月31日結束，分5個階段進行。

（一）動員部署階段（9月20日－9月30日）。制定下發《專項整治行動方案》，確定重點任務。

（二）鄉鎮自查階段（10月8日—10月31日）。各鄉（鎮）街農經中心組織所屬各村圍繞《專項整治行動方案》組織自查，梳理出本地在村財管理中存在的主要問題和原因。

（三）整改階段（11月1日—11月15日）。各鄉（鎮）街農經中心針對自查工作中發現的問題建立問題臺賬，制定相應整改措施和整改時間表，逐項進行整改。自查和整改情況要形成報告，在11月16日前報市農經總站。

（四）檢查階段（11月16日—11月30日）。市農經總站將成立檢查組，采取聽取匯報、查閱賬目等方式進行檢查。檢查中發現的問題及整改意見和工作建議，直接反饋給被檢查單位。檢查情況要形成報告，在12月1日前報市農村經營管理站。

（五）市級抽查階段（12月16日—12月31日）。市農委組織對各縣（市、區）、開發區村級財務專項整治工作進行抽查，并將抽查結果在全市進行通報。

五、工作要求

（一）提高認識，加強領導。各鄉（鎮）街農經中心要提高對專項整治行動的認識，把這項工作作為干部作風大整頓、大轉變的具體體現，切實抓好、抓實、抓出成效。局成立專項整治工作領導組，組長由局長擔任，副組長由副局長擔任，農經總站為成員，具體負責此次專項整治工作。

（二）統籌兼顧，協調推進。要把專項整治工作與正在進行的農村土地確權收尾工作和村級清產核資工作有機結合起來，統籌兼顧，互相協調，有序推進。既要把專項整頓行動按照時間步驟有序推進，同時也要保證農村土地確權數據匯交、權證制發、平臺建設工作和村級清產核資工作按時高質量完成。

（三）注重實地檢查，注意資料收集。要堅持問題導向，實事求是地在自查檢查中發現問題、研究問題、解決問題、不走過場。鄉（鎮）街農經中心自查要覆蓋轄區所有行政村，市級檢查每個鄉（鎮）街不少于2個行政村。專項整治工作中要注意做好資料、影像和材料的收集整理歸檔工作，留痕留跡，為村級財務管理工作規范化、制度化、標準化打下基礎。

（三）加強檢查督導，提高整治效果。各鄉（鎮）街農經中心要加強對本轄區專項整治行動的組織指導，研究破解辦法，指導整治工作開展，確保整治工作取得實效。市農經總站將不定期深入各地進行工作督導，總結典型經驗，適時通報情況，指導專項整治行動的開展。