納稅數據調研報告

導語：納稅數據調研報告一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

**年9月8日，**年度中國納稅百強排行榜放榜。在其設立的8個榜單中，我們不無欣喜地看到了眾多江蘇企業的新舊面孔。**年，江蘇省稅收收入達到3968億元，其中,國稅總收入達到2288億元，國稅部門組織收入1868億元，收入規模位居全國第三。地稅部門組織各項收入1680億元，地稅收入達到1014億元，收入規模躍居全國第三。進入**年度中國納稅百強排行榜榜單的企業名單，不僅成為衡量江蘇企業社會價值、商業價值、發展前景的重要指標，也見證與展示了江蘇經濟的發展走向與產業結構的變化脈絡，為江蘇經濟的優化升級提供了數據樣本。

一、**年納稅百強榜單中的江蘇數據

（一）總排名：江蘇?！跋取边M“位”

**年，中國納稅五百強（總排名）納稅總額首次跨越7000億元大關，入圍門檻也水漲船高，由**年的2.83億元提高到3.64億元，增幅為28.52%。江蘇企業急流勇進,上榜企業名次、戶數與納稅數額在總排名中實現了保“先”進“位”。**年，江蘇入圍企業26戶，位居全國第六位，納稅合計2667423（萬元）。**年，江蘇入圍企業30戶，入圍戶數與山東并列，位居全國第四，納稅合計3117220（萬元），較**年提高了449797（萬元）。江蘇中煙工業公司南京卷煙廠納稅額超過50億元，排名居第全國第二十四位。

（二）外商及港澳臺商投資企業：繼續提速

**年度外商及港澳臺商投資企業全年貢獻稅收1305.73億元，增幅43.56%，入榜門檻由2.87億元升為4.09億元。**年度入圍外商及港澳臺商投資企業納稅百強榜單的江蘇企業共7家，與山東并列第5位。中國移動通信集團江蘇有限公司以254136（萬元）列榜單第13位，揚子石化——巴斯夫有限責任公司以85454（萬元）列第43位，東風悅達起亞汽車有限公司以78630（萬元）列第47位，張家港宏發煉鋼有限公司以73870（萬元）列第50位。

（三）上市公司：石化鋼鐵獨領風騷

**年，上市公司納稅百強合計納稅2737.25億元，增幅27.02%，入榜門檻由上年度的4.67億元上升為5.02億元。江蘇5家企業進入上市公司納稅百強，列榜單的第6位。江蘇揚子石油化工股份有限公司以154523（萬元）列第31位，中國石油化工股份有限公司金陵分公司105753（萬元）列第51位，中國石油化工股份有限公司江蘇油田分公司以85664（萬元）列第67位，南京鋼鐵股份有限公司以63379（萬元）列第83位，中國石化儀征化纖股份有限公司以50909（萬元）列第97位。

（四）私營企業：江蘇再次領跑

**年，江蘇省進入私營企業納稅百強排行榜的企業有14家。**年，私營企業在各榜單中變數最大，百強五成換血，江蘇卻以同樣的戶數繼續領跑。進入私營企業納稅百強排行榜的江蘇前五甲分別是列榜單第7位的無錫市錫能實業有限公司，列第27位的常州鑫瑞特鋼有限公司，列第31位的常熟開關制造有限公司，列第38位的江蘇華鵬變壓器有限公司，列第46位的江蘇先聲藥業有限公司。在行業的分布上，江蘇上榜企業涉及制造、建筑、批發與零售，醫藥等多個行業，分布領域極為廣泛。這表明：私營經濟日益成為江蘇經濟體系中的一支重要力量，表現出良好的發展勢頭。

（五）企業所得稅：跨“欄”位列下降

**年企業所得稅納稅百強納稅總額為2321.84億元，入榜門檻由**年的3.6億元升為5.32億元，增幅為47.78%，成為納稅百強7個子榜中入圍門檻增幅最大的榜單。從地區分布上看，由于總公司匯總納稅與匯算清繳地的原因，大大拉升了北京、上海等在企業所得稅納稅百強中所占的份額與比重。**年，江蘇進入企業所得稅納稅百強榜單的有7家，名列全國第5位，總納稅額為557653（萬元）。**年，江蘇進入企業所得稅納稅百強榜單的有4家，位列有所下降，總納稅額為460808（萬元），分別是列第17位的中國移動通信集團江蘇有限公司，列第61位的江蘇中煙工業公司南京卷煙廠，列第82位的江蘇中煙工業公司徐州卷煙廠，列第90位的中國石油化工股份有限公司江蘇油田分公司。

（六）企業集團：“閃亮”登場中迎挑戰

**年度，中國納稅百強排行榜增添了一個新榜—-中國企業集團納稅名單（自報），它打破了企業屬地納稅獨立核算的界限，首次以企業集團為對象，本著自愿申報的原則，對企業集團的納稅數據進行匯總統計。進入此榜單的江蘇企業共4家，分別是江蘇省電力公司，沙鋼集團有限公司、中國長江航運(集團)總公司，盛虹集團有限公司。自2008年1月1日起，新所得稅法統一以法人為所得稅納稅主體，這意味著，對原來就地繳納的獨立核算的分支機構，將由總機構匯總納稅，匯總納稅的范圍將進一步擴大，江蘇企業也將在規模、結構、隸屬關系與整體稅收貢獻上面臨更嚴峻的挑戰。

（七）代扣代繳個人所得稅：差距懸殊京滬粵

在代扣代繳個人所得稅百強企業中，京滬粵呈三足鼎立之勢，三地分別有33家、30家、12家，共計75家企業上榜。從上榜企業的地理分布和行業分布上看，不僅東西部個稅差距懸殊，江蘇省與京滬粵相比仍然存在著一定差距。進入**年度中國代扣代繳個人所得稅企業百強的江蘇企業僅為2家，分別是據第52位的江蘇興達鋼簾線股份有限公司，第61位的無錫尚德太陽能電力有限公司。

（八）行業納稅：21個行業名列前茅

在納稅百強的子榜中，四十行業納稅百強排行榜具有特別的意義。它客觀反映的是企業在不同經營領域中所處的地位，提供了經濟結構布局等最為醒目的數據。**年，全國四十行業稅收貢獻達10348.04億元，江蘇在21個行業的納稅百強排行榜中名列前茅。此中，金屬制品業，塑料制品業，化學纖維制造業的優勢更為明顯，入選企業占全國的四分之一以上。金屬制品業納稅百強企業37家，占據前十位的第二、第三、第六、第七位?；瘜W纖維制造業納稅百強江蘇企業26家，包攬榜單的第一位與第二位。進入醫藥制造業納稅百強的江蘇企業共16家，列榜單的第一位與第三位。進入紡織服裝、鞋、帽制造業納稅百強的江蘇企業16家，分列榜單第一，第三、第五、第六、第七與第八位。塑料制品納稅百強企業25家，紡織業21家，零售業17家，通信設備、計算機及其他電子設備制造業17家，通用設備制造業16家，電氣機械及器材制造業14家，建筑安裝業14家，銀行業14家，專用設備制造業12家，非金屬礦物制品業12家，批發業11家，化學原料及化學制品制造業11家，印刷業和記錄媒介的復制業11家，造紙及紙制品業11家，食品制造業10家，保險業10家，道路運輸業10家。

在新型制造業、文化業、服務業、房地產業等方面，江蘇企業也表現出較強的發展優勢。交通運輸設備制造業7家，新聞出版業6家，專業技術服務業7家，電信和其他信息傳輸服務業7家，飲料制造業7家，房屋和土木工程建筑業5家，房地產業5家。

二、榜單中江蘇數據反映出的問題及思考

從**年度中國納稅百強排行榜的江蘇數據來看，江蘇稅收與經濟的發展是基本吻合的。**年，江蘇省地區生產總值突破2.1萬億元，增長14.5%以上，人均生產總值達到2.8萬元以上，超過3500美元；規模以上工業增加值突破1萬億元，工業企業利潤增長36%；民營經濟注冊資本突破1萬億元，國資、民資、外資“三足鼎立”的局面基本形成；產業層次明顯提升，高新技術產業產值突破1萬億元，增長30%以上，占規模以上工業比重超過1/4，服務業增加值增長14.5%，增幅創12年來新高，占GDP的比重達到36.6%。稅收來源于經濟，正是不斷深化的國有企業制度改革，不斷增強的多種經濟成份共同發展，不斷加快的產業結構優化促進了江蘇經濟快速迅猛的增長，為江蘇稅收的增長奠定了充實的基礎。但是，我們也應當看到，與北京、上海、廣東、山東等經濟發達地區與兄弟省市相比，江蘇經濟與稅收發展既有優勢，也有差距，要進一步鞏固和發展江蘇經濟大省和稅收大省的優勢地位，還需要進一步優化經濟結構，挖掘稅收的增長潛力。

（一）在繼續保持稅收總量水平的基礎上，注重培育與發展重點稅源企業

**年，江蘇省稅收收入規模為3302.40（億元），廣東為5055.63（億元），上海為4141.85（億元），北京為3325.66（億元），江蘇省稅收規模排列全國第四（數據來源：**年全國稅收收入排序表《中國稅務報》**年1月31日）。北京稅收總量比江蘇高，但其中包含了鐵道、各銀行總行、保險公司等部屬企業集中繳納的所得稅、營業稅收入，剔除這些非可比性的因素，江蘇國地稅收入規模皆位居全國第三，江蘇在納稅五百強總排名榜單的位次與稅收規模的總量位次基本相等。但是，在企業500強排行榜中，位居江蘇榜首的中煙工業公司南京卷煙廠排名僅居第全國第二十四位。特別是與山東相比，**年，山東省稅收收入規模僅為2585.39（億元），但是其入圍戶數卻與江蘇并列，位居全國第四。從稅收總額上看，山東的30戶入圍企業納稅合計多出江蘇1874019（萬元），500強納稅總額占比高于江蘇2.42%。這說明：江蘇重點稅源企業的經濟發展規模與稅收貢獻率與山東還存在著相當的差距，江蘇企業要提升在稅收500強總排名上的位次與規模，必須進一步適應國內外經濟競爭的新態勢，推進企業重組和資產優化配置，提高產業集中度，加大對主業突出、核心競爭力強、發展潛力大的行業龍頭的支持力度，擴大年營業收入超百億元大企業新增數與總數，做大做強優勢企業。

（二）促進國有資本向重要行業和關鍵領域集聚，增強市場競爭力與稅收貢獻率

近年來，江蘇經濟致力于從國有經濟的“一資獨大”到“三足鼎立”，從單一的所有制結構向開放、多元的所有制結構的轉變，形成了國有經濟、民營經濟和外資經濟優勢互補的組合效應。從1994年到**年，江蘇省國有企業資產總量由3578億元增加到9993億元，增長1.8倍。企業戶均資產增長9倍，省屬企業戶均資產超過80億元，形成了規模優勢。全省國有及國有控股工業企業占全省獨立核算工業企業總數的2.45%，但上繳國家的稅金占30.6%。**年省屬國有企業利潤增長63%，國有資本實力和帶動力增強。江蘇民營經濟的地位和作用也發生了歷史性變化，民營經濟增加值占全省GDP的比重由2000年的約40%提高到**年45.1%，私營個體經濟增加值占GDP的比重由2000年的26.2%提高到34.2%，平均每年提高1.6個百分點，對全省GDP的貢獻率達41%。**年，私營企業達到60萬戶，增加9.3萬戶。資本市場基礎性建設得到加強，全省上市公司達到138家，新增21家。**年，江蘇企業領跑私營企業排行500強的榜單再一次顯示了這個佳績。但是，從江蘇企業排名不盡如意的三個榜單來看：**年江蘇所得稅收入規模為755.29（億元），山東為538.75（億元），但山東卻有6家企業進入企業所得稅納稅百強榜單，而江蘇企業僅有4家；上市公司納稅百強中，山東有10家企業位列其中，江蘇僅有5家；**年企業集團納稅名單（自報）榜單的江蘇企業共4家，而山東是12家。這一系列數據顯示：江蘇還應當進一步支持大企業開展跨地區、跨行業、跨所有制的兼并重組，增強核心競爭力，進一步深化產權制度改革，堅持按照建立現代企業制度的方向深化改革，重點完善公司法人治理結構，加快轉換經營機制，增強市場影響力與占有率，促進國有資本向重要行業和關鍵領域集聚，向具有優勢的大企業大集團集聚，切實增強市場競爭力與稅收貢獻率。

（三）積極推動開放型經濟轉型升級，提高利用外資的質量與效應

開放型經濟發展強盛是江蘇經濟的一大亮點。**年，江蘇實際利用外資174.3億美元，繼續保持全國第一，增長32.3%；進出口總額2840億美元，增長24.6%，其中出口1604億美元，居全國第二，增長30.5%。**年，外資大項目增多，服務業引資強勁。全省新批投資總額在3000萬美元以上的大項目達到214個，同比增長43.6％，其中9000萬美元以上的大項目達到53個；服務業新批協議外資近百億美元，實際到賬注冊外資29.2億美元，同比增長71.4%，占全省到賬外資的1/6，高新技術產品出口突破700億美元，機電產品、加工貿易和外資企業出口突破1000億美元。**年度，入圍外商及港澳臺商投資企業納稅百強榜單的江蘇企業共7家，與山東并列榜單第5位，其位次與規模并不低，但是并沒有充分展示出江蘇開放型經濟的優勢。分析**年度入圍外商及港澳臺商投資企業納稅百強榜單，可以發現：100家上榜企業中，汽車制造業占據了較大份額，有21家企業上榜，占百強納稅總額的28.33%，上榜企業的前十名中，汽車制造業占據了五席。與廣東、吉林、天津、吉林、湖北、上海等相比，江蘇的汽車制造業規模及效應不突出，唯一入選的東風悅達起亞汽車有限公司以78630（萬元），排名榜單的第47位。在外商及港澳臺商投資企業納稅百強榜單中占據第二大份額的是電信與及其他信息傳輸服務業，共有23家上榜，遍布全國19個省、自治區、直轄市，納稅344.00（億元），占比26.35%。與之相比，江蘇也僅有中國移動通信江蘇有限公司與熊貓通信有限公司榜上有名，電子信息產業作為江蘇省第一大產業的優勢末能在榜單中得以鮮明體現。此外，入選外商及港澳臺商投資企業納稅百強榜單的制造業53家，納稅總額623.94（億元），占比47.78%，江蘇有2家企業入選；電力、燃氣及水的生產和供應業7家，納稅總額40.61（億元），占比3.11%，江蘇有2家企業入選，這些數據顯示：江蘇外商及港澳臺商投資企業在制造業上的優勢也有待強化。因此，江蘇經濟發展中仍要十分注重提升外商及港澳臺商投資企業的經濟國際化水平，加快招商引資向招商選資轉變，推動對外貿易向質量效益型轉變，積極推進項目引進從一般加工制造向制造業高端延伸，注重引進產業鏈的高端環節，引進對稅源和就業貢獻較大的項目。要進一步提升江蘇國際化、產業化競爭的區域優勢與項目優勢，形成集成電路、數字通訊、生物醫藥等高新技術產業集群，擴大外商投資領域，加強與跨國公司的合資、合作，促進全省開放型經濟的更快、更好、更強地發展。

（四）推進產業結構調整，鞏固和提升經濟稅源質量

**年四十行業納稅百強排行榜數據顯示，江蘇除了具有在21個行業中名列前茅的行業性發展優勢之外，還在四十個行業中全部入榜，這表明江蘇企業分布區域廣泛，產業結構較為合理。在**年納稅500強總排行中，以石油、天然氣、煤炭開采與洗選業為代表的高稅負、資源性行業占據500強的納稅總額的58.02%，分別有174家與71家企業上榜。從納稅總額上看，雖然入選納稅500強排行榜的江蘇企業同樣具有一定的“油煙味”，但是，在江蘇的整個稅收結構中，以石油、天然氣開采業、煤炭開采與洗選業為代表的資源性行業與以煙草為代表的特殊性行業未能占據壓倒性統治地位，入選石油加工及煉焦業納稅百強的江蘇企業僅有4家，黑色金屬冶煉及壓延加工業6家，黑色金屬礦采選業3家，有色金屬冶煉及壓延加工業2家，采選業企業1家，石油和天然氣開采業1家，煤炭開采和洗選業2家，煙草制品業4家。但是，數據同時也顯示：江蘇企業在四十行業中表現最弱的是商務服務業（2家），農副食品加工業（2家）、住宿業（1家）；在江蘇經濟發展的優勢行業--制造業中，金屬制品,塑料制品,服裝、鞋、帽制造,紡織，造紙及紙制品，非金屬礦物制品等傳統制造業占據了相當比重。因此，面臨著土地、能源和工業原材料瓶頸制約的江蘇經濟發展，在行業百強稅源企業的培育上，仍然不能以石油、天然氣、煤炭開采與洗選業等資源性行業為自己的發展首選，應進一步加大電子信息、裝備制造和石油化工三大產業的發展，盡快形成萬億元級產業，使之作為江蘇省工業經濟的支柱；著力培育壯大新能源、新醫藥、新材料和生物四大新興產業，努力建設具有高度競爭力的產業基地與產業群；致力改造提升傳統產業，加快傳統制造業與傳統產業的升級；重點發展現代物流、金融保險、信息服務、科技服務和商務服務等生產服務業，大力發展電子商務、特色專業市場，推動連鎖業做大規模，提升商務服務業水平，促進現代服務業和先進制造業互動并進、協調發展，以此鞏固和提升經濟稅源質量。