銀行信貸調研報告

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當前，企業破產作為國有企業改革和建立現代企業制度的重要內容在全國各地試點。由于企業破產是一項涉及面廣，政策性強，難度大的工作，為摸清國有企業破產現狀、問題，特別是對銀行信貸資產的影響，總行組織湖南、吉林、安徽、陜西、天津、重慶、陽泉、齊齊哈爾等八省、市分行進行了聯合調查，現將調查情況報告如下。

一、企業破產改革的現狀

為深化企業改革，各地積極進行破產試點。據不完全統計，到今年6月末八省市計有破產企業130家。其中清盤終結70余家。本次調查企事業單位59家，其中已破產終結38家。調查企業涉及輕工、紡織、化工、機械、電子、建材、商業等行業，調查企業實際總資產××億元，總負債××億元，其中對銀行負債××億元，平均資產負債率××%。

在破產工作中，各地采取了靈活多樣的破產方式，主要有：(1）先破產后收的，即企業破產前，有關部門為企業找好了出資收購方，企業破產清債后，由出資方利用原有廠房、設備、人員組織生產，由此破產企業變為他人的分廠或車間，一級法人變為二級法人。（2）先破產后重組，即企業破產清債后，職工將自己以安置費形式取得的廠房、設備入股，成立新企業，組織生產，(3）先分離后破產，即將主體企業中有發展前途的某些分廠、車間甚至生產線脫離主廠，成立新廠，債務相應帶走一部分，但往往有所傾斜，然后再對主廠實施破產。（4）先破產后整體拍賣，即企事業破產后由出資整體購買方利用原有廠房、設備、人員組織生產，破產企業更換招牌重新注冊成為新企業，但甩掉了債務包袱。各地破產行為呈現出如下特點。

（一）領導重視，破產程序基本規范

企業破產作為企業改革的重要內容，得到各級黨政的高度重視，各級政府一般都組織了專門的班子，負責組織領導和協調這項工作。破產程序也基本合法，即企業破產由債務人提出申請，法院受理并破產公告，成立資產清算組清產核資，召開債權人大會，審理有效債權及優先權，清算債務，等等。

（二）既量力而行，又穩步加大破產力度

各地根據社會承受能力，由點到面，逐步推開，破產企業19××年×家，19××年×家，19××年×家，今年已突破××家。破產企業的規模也由中小型到大中型，行業也從工業發展到商貿等領域。

（三）破產觀念有所轉變，各方心理承受能力增強

破產沒有出現大的社會動蕩。以前國企破產是“禁區”，目前政府、企業及多數職工已將其看做是市場競爭中優勝劣汰、資產重組的一種正常的市場行為。以前破產是敢想不敢干，現在是敢想也敢干，各方面時破產的反應都比較平靜，且破產工作中由于職工安置難，各地不論采取什么破產方式，均將其放在頭等重要地位。在破產案受理、破產財產分配中予以優先考慮，因而職工大都比較支持這項改革。

二、企業破產中存在的主要問題

目前全國各地進行的企業破產試點，從總體上看，效果是積極有益的，步子也基本是穩妥的，既突破了國有企業難以破產的“禁區”，又沒有引起大的社會動蕩，為逐步建立通過破產淘汰長期扭虧無望企業的正常機制積累了經驗，但由于認識上的偏差，操作上的不夠規范和某些外部條件的限制，目前客觀上還沒有完全實現企業破產改革的初衷。

（一）政府包攬過多，破產的非市場行為明顯

為保證破產試點的積極穩步推進，政府的領導和協調是必要的，但企業破產畢竟是一種市場行為，主體應是債權債務人，主導是法院。但從各地調查看，一些地方政府的行政行為仍然主導著整個破產過程。一些地方、部門從地方利益和局部利益出發，把企業破產當做甩包袱、減負擔的手段，致使有的地方搞“假破產，真逃債”，并能得到地方政府的默許。所產生的“逃債”效應被社會所認同。少數地方破產一哄而上，促成一些尚不具備條件的企業破產甩包袱。如××市的地方政府下達必須破產多少戶的指標，×市××縣為趕在新的《破產法》出臺前多甩一些債務包袱，在目前已破產3戶的基礎上，近來又將破產8戶，共占該縣國有工業企業的一半。另外，對一些問題處理有隨意性。有的行政干預影響執法的公正性和獨立性由于地方政府時保一方平安，發展地方經濟負有責任，因而對減輕企業包袱方面考慮得多，對防止銀行信貸資產流失，優化資本結構方面考慮得少，其行為就難免有失公正。

（二）破產企業負債率過高，銀行資產損失慘重

本次調查的59戶破產企業，平均資產負債率高達×××%，其中對各銀行金融機構的負債率近×××%。破產企業過高的負債，大大超過了其償債的能力，使債權受償率過低，特別是作為最大債權人的銀行，債權損失慘重。本次調查59戶破產企業對銀行負債××億元，破產名義損失××億元，貸款損失率達××%。××省7戶破產企業平均負債率為××%，各家銀行貸款本息×億元，損失×億元，損失率達×%，其中××化肥廠等3戶企業×××余萬元貸款全部損失。××市采購供應站賬面資產×××余萬元，負債××余萬元，在破產清算費用出現赤字的情況下，法院于清算環節宣布該企業破產終結，銀行貸款清算率為零。

（三）企業破產操作不規范，侵蝕債權利益

企業破產操作不規范，侵蝕債權利益集中體現在：(l）企業破產申請標準不統一，真假破產難分辨。（2）過分強調職工安置，破產清算費用過高。企業破產無論是方式的選擇，破產時產的處理與債務清償都首先考慮職工的安置，而不是考慮維護債權人的合法權益，為保證安置費用，有些債權債務的處理明顯違反法規。更有一些地方，把破產企業當做“唐僧肉”，相關部門都可以“吃一塊”，破產中清算費、評估費、訴訟費等偏高。如：×酒廠資產以××××萬元拍賣，償債率應為×%，但提取職工安置費、破產清算費、房產過戶及土地轉讓手續費×××多萬元，最后可供一般債權人分配的僅××萬元，實際償債率降至×%?！痢潦薪ú膹S破產，清算組駐廠兩個月內花去×萬元，最后清償一般債務的資金僅×萬元。（3）企業破產中資產評估和拍賣缺乏公正性。由于多數破產企業事先找好了出資買方，難免影響破產企業資產評估拍賣的公正。有的甚至有意低估和低價出售資產?！痢潦小疗飘a企業固定資產凈值尚有××××萬元，破產評估作價僅×××萬元。

（四）政策法規不配套，銀行擔保抵押貸款失效

有的破產案中，銀行合法抵押貸款也難以優先受償。按有關規定，抵押貸款中，房產、土地抵押須進行評估、產權登記及公證，才具有法律效力。但不少企業在辦理評估、登記、公證中受時間長、收費高、手續繁、經濟上無力承受等影響而未辦理，因此在各地債權確認中，初看一些銀行貸款擔保抵押手續齊備，但經不起推敲，致使擔保抵押無效，銀行貸款損失慘重。如××市××廠破產中銀行以財政和政府官員擔保的上千萬元貸款擔保無效，造成巨額貸款損失?！痢潦小痢翉S破產案中銀行經公證的數十萬元抵押貸款被并不充分的理由判為無效抵押，且不能上訴，該企業×％的應收款被不明原因地宣布為“死賬”。

（五）企業資產變現難

由于各地產權交易市場、資產拍賣機構不健全，產權市場供求嚴重失衡，企業生產資金緊張，有實力能拿出巨額資金整體收購大中型破產企業的很少。資產變現困難的問題十分突出?！潦小痢潦称窂S資產評估位為×××萬元，其中包含剛完工一個月、由×銀行貸款×××萬元支持的技改生產線一條，擬以×××萬元整體拍賣，有關部門公開登報，牽線搭橋，多方尋求國內外買主，但均沒有有實力買家，最后僅以××萬元整體作價出售。致使銀行受償額由×××萬元陡降為××萬元，貸款本息損失由原預計的××萬元上升至×××萬元。

（六）債務清償與貸款損失核銷困難

企業破產終結后銀行受償的貸款本息債權仍難以收回，形成新的“懸賬”?！痢潦嗅樋椏倧S破產三年，A銀行受償資金只收回×××萬元，其余×××萬元作為收購者的欠款至今仍懸在賬上。另外，現有銀行呆帳準備金提取有限，在大量企業破產壓力面前如杯水車薪。到今年九月末，B銀行貸款呆賬準備金出現赤字×億元，呆賬無力消化，掛在賬上，等待上級行支持。C銀行面對數家企業破產帶來的損失，僅靠自身提取的呆賬準備金，需要××年才能核銷完畢。D銀行因某毛紡廠造成××××萬元貸款全部損失，按國家有關規定，損失報總行批準后在“兩金”中核銷，但到××××年末該行“兩金”提取僅有×××萬元，只能沖銷×％，照此速度，僅此一家破產企業損失，該行要×年才能沖銷完畢。

三、政策建議

目前國有企業改革到了攻堅和為改革中某些失誤付出代價的階段，在建立現代企業制度、專業銀行向商業銀行轉變的今天，如何完善有關法規，規范破產行為，減少并妥善處理企業破產改革中銀行的貸款損失，既實現國有企業資產的優化重組，又將其負效應減少到最低限度，以最小的改革成本換取最大的改革成效就顯得十分迫切。

（一）完善破產法規，規范破產行為，切實維護債權人利益

從各地破產試點看，《破產法》在以下方面有待改進：一是破產清算須有債權人代表參加；二是對破產企業財產追索期延長，對破產責任人的處罰要嚴厲，對破產企業法人代表及主要責任人的財產要進行審計；三是建立破產保護制。資不抵債企業在保護期后仍不能正常營運的，必須破產；四是破產企業土地不論是否有償劃撥均應納入企業破產財產，用于清償企業債務。

（二）規范政府在企業破產過程中的行為

在企業破產過程中要充分發揮債權人的監督作用，破產也要“打假”，對違規違法行為特別是導致國有資產流失的行為要予以查處，加快各項配套改革，盡快建立完善的社會保障體系和再就業體系。

（三）增提銀行呆賬準備金，調整財政支出結構

為解決歷史遺留問題，適當提高銀行呆賬準備金提取比例。適當緊縮財政建設費、人頭費等方面的支出，在每年的財政預算中列支一定比例的破產基金，建立企業破產風險準備金。

（四）金融部門應總結經驗，吸取教訓，加強管理

金融系統的領導干部和廣大職工都要學法、懂法、用法，對于那些資不抵債、扭虧無望的企業，銀行作為最大的債權人應主動申請企業還貸。各商業銀行要建立健全信貸防范機制，對不同類型資產信貸質量加強評估、監測，把信貸資產風險管理當做日常事務來抓。要強化資產目標管理，規范銀行內部約束機制，減少貸款盲目性和無責任性，注重資產內在質量的提高，在貸款方式上，減少信用貸款，增大抵押貸款比重，并注意抵押貸款的合規合法性和有效性，完善貸審分離制、風險等級制和審批責任制。