獨家原創:設計施工企業資金管理調研報告

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伴隨社會經濟的飛速發展，市場競爭日趨激烈，園林景觀工程墊資越來越多，工程款拖欠率又居高不下，致使園林景觀設計施工企業資金緊張，市場競爭力弱化，其生存和發展受到嚴重制約。就園林景觀設計施工企業的資金管理現狀，本文提出了加強園林景觀設計施工企業資金管理的對策

資金管理是企業管理的重要內容，處于企業管理體系的核心位置，直接影響企業總體的生存和發展。一家園林景觀設計施工企業，若工程速度快、質量好，就能贏得社會信譽；管理上去，成本降低，就能贏得企業效益。

一、園林景觀設計施工企業資金管理的現狀分析

㈠履約保證金返還期限長。園林景觀設計施工企業中標后，一般應按照中標通知書交納一定的履約保證金，約為中標價的50%，如果不能按時交納履約保證金，則被業主視為主動放棄簽訂合同的權利。所以，施工單位對此馬虎不得，一定會按時足額交納。但履約保證金的退還卻有十分嚴格的條件限制，一般是工程交工驗收合格后才能退還。但施工企業的工期一般比較長，有的甚至是幾年時間，好不容易等到工程結束可以拿回履約保證金時，業主卻遲遲不驗收。在沒有正式驗收前，業主是不可能退還履約保證金的，加上施工合同一般只規定驗收合格后退還履約保證金，但對完工后何時、如何驗收又無具體規定，這讓施工企業感到十分茫然。有的時候業主根本就是故意不驗收，事實上他們這筆資金還沒有著落，施工單位毫無辦法，只能耐心等待。

㈡財務管理方式相對滯后。相當一部分園林景觀設計施工企業內部各分公司財務管理水平滯后，還是沿用過去靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映企業經營情況和財務狀況，使得會計核算隨意性大，財務報表編制不實，財務會計信息嚴重失真，加上其他一系列人為因素的影響，匯總的會計報表就掩蓋了分公司的實際經營狀況和突出問題。特別是不少園林景觀設計施工企業尚未建立必要的財務信息集中傳遞、核算、查詢和監控系統，集團很難實時掌握下屬公司的財務動態。因此，信息滯后、效率低下的問題十分突出。

㈢資金監控現狀形同虛設。園林景觀設計施工企業資金流向與控制脫節，事前控制乏力，對項目部的資金管理“想管又怕管死”，事后審計監督走走過場，缺乏可行的考核辦法。項目部點多面廣，分散于各地，采取的體制又是項目經理負責制，如果不開展有效的監控，項目經理就會出現“將在外，軍令有所不受”的局面。雖然這種局面正在被努力改變，也有部分企業開展了資金監控工作，但采用自下而上、逐級匯總的方式開展的資金監控缺乏實際意義，不與銀行配合，資金監控的真實性也得不到保證，違規開支屢禁不止。

㈣工程款支付常常延期。由于園林景觀工程施工的特殊性，分項工程沒有全部完工，建設單位是不會給予計量付款的，加之，有的項目計量簽證程序比較復雜，監理組、項目辦和建設單位設在市里或省里，下一級沒有簽字，上一級就不會批準支付工程款，特別是建設單位的最后簽字審批，這就造成施工單位工程任務雖然完成，中期計量也上報了，但往往是簽字審批手續不全，而無法正常收到工程款，收入和支出并未最終實現配比，由于沒有必要的資金彌補，直接導致工程進度受阻，工期拖延，有些施工單位每年墊資施工率高達50%以上，這也是導致資金緊張的主要原因。

㈤資金管理在各種風險。一是生產風險：是指施工項目實施過程中需要進行一系列資源組織和生產活動，如原材料漲價，在簽訂合同時，往往是一口價，根本不考慮這些因素。另外有些不安全隱患的存在，搞一個工程下來，如果出現一兩個不安全事故，那這個工程還有什么利潤可賺，導致資金緊張。二是決策風險：即因施工項目實施過程中領導集體決策失誤帶來的風險；組織風險，即由于施工項目實施過程中項目內部組織結構不合理帶來的資金損失、資源浪費。三是突發性的自然災害也會給施工項目活動帶來意外風險，特別是對于園林設計施工企業，每年7、8月份的洪澇災害等，造成水毀、滑坡、塌方等，對施工項目產生極大影響，導致施工過程中止，或對原有的設計進行變更，或者增加一些與原合同無關的損失等，都對施工企業造成損失，導致施工企業資金緊張、短缺。

二、加強園林景觀設計施工企業資金管理的對策

㈠加強園林景觀設計施工企業的內部管理與控制。隨著市場經濟的發展，園林景觀設計施工企業的經營風險逐漸增大，資產減值因素也在增多。下屬項目部多頭開戶、隨意投資等現象時有發生，這些突出問題威脅著園林景觀設計施工企業的生存，重要根源在于內控機制失靈，園林景觀設計施工企業有必要未雨綢繆，加強對下屬各項目的有效管理控制。要積極利用金融機構的網絡平臺，實施資金在線監控。實行資金在線監控正是施工企業加強內部管理控制以避免風險、降低成本的關鍵手段。通過在線監控各項目的資金流動情況，施工企業可以及時發現資金使用中存在的問題并加以解決，減少或避免項目在資金使用上的風險，使各項目在資金的投向和使用上更加趨近于企業的整體利益。

㈡增加控制專項設備的購置。為了滿足工期和質量的要求，園林景觀設計施工企業購置部分配套和急需的專項設備是十分必要的，但必須要切合實際，不能盲目購買以免造成重復和浪費。另外，企業還可根據市場現狀結合企業的實際情況和經濟實力對本企業合理定位。

㈢科學運籌前期投標工作?？v觀我國目前園林景觀設計建筑市場的現狀，市場競爭日益激烈，施工企業中標難和在建項目收益下滑的問題更加突出，所以企業必須加強投標工作，因為投標是施工企業生產經營的第一步，要搞好資金管理必須從它抓起。因此，從資金管理的角度來說，投標之前應當科學運籌，精心測算。

㈣加強施工組織管理。合理安排施工程序，周密計劃工期，不要讓下一道工序等待上一道工序，杜絕浪費現象，有些施工單位，在原材料的浪費上是驚人的，有句老話說“省下的就是賺下的”，再者，作為施工企業來說，不可能擁有所有機械設備，租賃設備是常有的現象，租賃費是相當高的，因此，每一道工序都應合理計劃，不用的設備應及時清算，以減少支出；如果企業資金允許的情況下，也可以儲備一些原材料，為材料漲價做準備，以減少材料成本支出，加大資金流動，提高經濟效益，相應地就節約了資金。

㈤確保資金的良性循環。在經營過程中，為了儲備物資和擴張市場，園林景觀設計施工企業需要向供貨單位預支訂貨款，準予購貨單位賒購產成品；工程竣工后，經常發生業主拖欠工程款現象，這是占用企業流動資金最多的部分。這些業務的存在，形成了園林景觀設計施工企業的債權，如果疏于管理，就可能產生壞賬，造成企業資金的損失。因此，加強控制，堵塞漏洞是園林景觀設計施工企業財務管理的任務之一。要使企業的資金不受損失，產生交易行為必須合法、規范，債權確認要手續完備、計算準確。還要定期對拖欠款項進行分析，責任到人，落實獎懲責任制。必要時，對久拖未果的工程款可通過政府協調或采取法律訴訟手段，以維護企業的合法利益。如遇債務人破產或意外消亡，也要及時辦理相關手續，將其轉為流動資產損失，確保企業資產質量和企業會計信息的真實、可信和準確。

㈥降低墊資風險。為避免設計施工工墊資所導致拖欠款惡性循環的隱患，園林景觀設計施工企業對新上的工程項目，原則上不準墊資施工。對個別工程項目因維護企業信譽，并且建設單位有明確要求需要墊資施工的，必須要有具備擔保資格的建設單位進行擔保，并經企業上級主管部門批準后實施。對于企業在投標過程中向建設單位支付的投標保證金，應在招標文件規定時間內，落實專人負責催收。企業在中標后，向建設單位支付的履約保證金，應根據招標文件或施工合同規定返還方式和時間，并及時成立催收領導小組，明確責任人和催收目標，確保款項按期收回。

㈦發揮資金集中管理的作用。隨著信息網絡技術的發展與廣泛運用，園林景觀設計施工企業可建立資金結算中心，對企業資金實行集中管理，充分發揮資金集中管理的作用。一是聚沙成塔，積小錢辦大事。園林景觀設計施工企業在設立之初，大多數會在當地銀行開設銀行賬戶進行資金結算，這些銀行賬戶中會或多或少留存一些資金余額。從單個賬戶看，一般都不會很大，但集中起來看，其總量有可能是一筆巨大的數字，能夠滿足較大的資金需求。二是統籌安排資金，按照企業的發展需求合理調節資金。由于園林景觀設計施工企業自身的特點，資金使用高峰與低谷會交叉出現。通過對企業的全部存量資金進行統一管理，使資金的使用更加具有針對性和有效性，以便更好地把握發展機遇。三是內部融資，節約融資成本和財務費用。建立健全的企業內部融資機制，充分利用各種閑置資金，不僅有利于減少企業外部融資的總額，節約利息費用，也有利于統借統還，獲得規模效益。

總之，加強園林景觀設計施工企業的資金管理，需要我們從各個環節，以各種渠道去解決，并確確實實落到實處，資金管理也許并不那么難，好多問題也就迎刃而解，也就保證了企業資金的安全、高效，為企業創造更大的經濟效益。