縣國庫收付管理年終工作報告

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財政國庫集中收付制度改革是財政資金運作方式的一場根本性變革是規范財政性資金的管理,加強黨風廉政建設的重要舉措。

我縣財政國庫管理制度改革是從年9月1日起正式上運行,第一批公安等四個單位作為進行改革的試點單位。年4月1日第二批11個預算單位納入改革,年6月1日勞動局等22個預算單位作為第三批試點單位實行集中支付改革。試點工作啟動以來,截止到12月31日共受理,直接支付業務13827筆,累計金額18241萬元,授權支付661筆,累計金額354萬元,整體運作良好,進展順利。

一、重要作法

（一）加強組織領導，成立專門的機構，為改革提供堅強有力的領導力量和組織保障。這次推行國庫集中支付制度改革的基本思路：以建立國庫集中收付制度為核心，對已實行的部門預算、“收支兩條線”管理、政府采購、會計集中核算等改革進一步進行整合，充分發揮對財政改革的綜合效應。為此，我們已成立了以縣政府主要領導掛帥的國庫集中支付制度改革小組，組建了縣國庫集中收付管理局，為國庫集中收付制度改革的順利進行提供了組織保障，在借鑒外地經驗的基礎上，結合我縣的實際，制定了與國庫集中收付制度改革相適應的一系列規章制度和管理辦法，使改革工作有章可循，有據可依，確保改革工作順利推進并取得了明顯成效。

（二）加強了相關人員的業務培訓。縣由于國庫集中支付改革是一項系統工程，涉及面廣，技術程度高。因此，國庫收付管理局針對業務上的需要，制定了針對性的培訓計劃，編印了《縣國庫集中收付改革資料匯編》、《國庫集中收付業務操作指南》等相關資料。并分期、分批組織財政部門、人民銀行、銀行相關人員及預算單位財務聯絡員進行改革政策，支付業務流程和系統操作培訓。形成了強大的改革聲勢和良好的改革氛圍。

（3）清理帳戶，建立國庫單一賬戶體系。為了嚴格控制和規范試點單位的銀行帳戶，促進財政國庫集中收付改革的順利實施，我們對試點單位現有的銀行帳戶進行了全面的清理整頓，對不符合開戶條件開設的帳戶一律予以取消合并，對符合開戶條件的賬戶經過規定的批準程序后保留，同時，按規定在銀行開設財政零余額帳戶和預算單位零余額帳戶，從而建立了國庫單一帳戶體系。

二、改革的模式

會計核算中心與國庫集中收付管理局各自獨立運行。對納入國庫集中收付改革的16個單位，從會計核算中心剝離出來，恢復單位的財務主體，由單位自己做賬。暫未實行改革的單位，繼續按現有模式在會管中心報賬，以后逐步擴大改革覆蓋面，實現會計核算向國庫集中收付制度改革的平穩過渡。而目前我縣采取會計集中核算與國庫集中收付獨立運行雙軌制模式，主要是考慮目前我縣尚不具備全面鋪開國庫集中收付改革的條件。因此，只有堅持“先試點、后推廣，先入軌、后規范，先易后難、批準推進、逐步完善”的原則，只能采取成熟一個、納入一個、成功運行一個，成熟一批，納入一批，成功運行一批的分步實施的辦法，慢慢擴大改革的覆蓋面，實現會計集中核算向國庫集中收付改革的平穩過渡。

三、主要成效。

（一）搭建財政資金的“直通車”——提高財政支出效率。實施改革試點后，由于建立了國庫單一帳戶體系，實行了新的支付方式，改變了過去分散多重設置銀行的賬戶，層層撥付，導致財政資金從財政國庫撥付到預算單位再到最終用款單位，要經過多個中間環節，時間長的要十天半個月，時間短的也要2—4天。改革后，全面取消財政“二傳手”，財政資金不再通過預算單位層層轉撥，而是由財政部門直接支付或授權支付。一般當天就可以直達收款人帳戶，減少單位用款環節，并且通過運用信息網絡技術提高了監控的時效性。實現了預算執行監控的明細化，動態化，不僅能更好的保證預算執行和批準的預算相一致。而且從制度上能有效的預防，遏制和糾正資金使用中的不規范操作和違規問題。

（二）提高了財政性資金運行效率和使用效益。改革后，原來由部門和單位分散管理、分散支付的財政資金運行方式，改為由財政部門統一集中管理、集中支付，做到了“管理一個渠道，收支一個口子”從根本上解決長期以來財政資金在預算單位沉淀、閑置的問題，不僅大大提高了財政資金調度能力，而且為降低財政籌資成本，提高資金使用效益創造了基礎條件。

（三）撐起財政資金的“陽光傘”——從源頭遏制腐敗現象。通過改革，形成“管錢的不撥錢，撥錢的不花錢，花錢的不見錢”的資金管理模式，管住了收費的手，制約了花錢的手，可以從制度上，源頭上解決多頭開戶，私設“小金庫”等頑癥，而且預算執行的每一筆支付交易記錄都通過了信息網絡傳輸，可以實時了解指標、計劃和付款環節信息，實現對每筆財政資金流向和流量的全過程監控。增強了透明度，避免了“暗箱”操作，防止私分濫發、擠占挪用，奢侈浪費等違紀違法行為的發生。

四：國庫集中支付內部操作規程

為了適應國庫集中支付制度改革的需要，我縣成立了國庫集中收付管理局。于國庫股合署辦公，兩個牌子一套機構。并明確與各業務股室在國庫集中支付運行中的業務指能。

（1）預算編制機構負責指導預算單位編制當年的部門預算。

（2）指標環節：由預算股負責預算內指標的審核、錄入、下達。國庫集中支付局負責預算外及其他資金指標的錄入、下達。

（3）計劃環節：由國庫股負責預算內計劃的審核、下達國庫集中收付管理局負責預算外及其他資金計劃的審核、下達。

（4）支付環節：由國庫集中收付管理負責預算單位的支付申請審核、生效、打印。

（5）清算環節：由國庫集中收付管理局負責辦理所有財政性資金清算業務。

（6）核算環節：國庫股負責預算內資金的核算業務。國庫集中收付管理局負責預算外，其他資金的核算業務

；五、加強財務審核監督，嚴格執行部門預算。目前納入支付局管理的預算單位達到了37家，在艱巨而重大的任務和責任面前，我們堅持“為政府當好家，為單位理好財”的工作宗旨，把財務審核監督與部門預算相結合起來，按照有關制度和規定，形成有效的監督機制。一是嚴把報賬“受理關”。在報賬受理過程中，從原始憑證把關入手，對不合規、不完整、應補充和更正的原始憑證予以退還，要求糾正和補充后再報賬，并向報賬員做好業務輔導工作。二是嚴把報賬“政策關”。財務審核是一項政策性很強的工作，我們嚴格按照有關財政財務法律、法規和制度，對單位未按規定辦理控購和政府采購手續的，不嚴格實行紀委“五人會審制度”或者沒有使用統一報賬憑證格式的支出堅決不予受理；對不合理、不合法、超標準、超范圍的支出堅決拒付，并對單位做好解釋工作。三、嚴格執行部門預算。對預算單位嚴格按照部門預算執行，絕不允許預算、支出“兩張皮”，更不允許超預算支出現象出現；四是嚴把“監督關”。幾年來共糾正和退回不完整、不合規支出500余筆，涉及金額達400萬余元；拒付各種不合理支出300余筆，涉及金額260余萬元。加強財務審核監督，杜絕了一些違規違紀行為的發生，有效地調整和優化了支出結構，節儉了財政支出，提高了財政性資金的使用效用，保證資金安全無誤。六、存在的問題。

我們在推進縣級國庫集中收付制度改革試點工作，雖然抓得比較早，做了大量的工作，也取得一定成效，但與上級財政部門的要求還有一些問題，主要問題是：

1、預算編制還比較粗糙，時間滯后，影響了支付的執行。目前部門預算的編制一般根據當年的財政狀況、上年收支情況、預算單位自身的特點來進行核定，但大部分都沒有細化到具體項目，對支出類別、經費類型也沒有明確，預算支出達不到國庫支付的要求，并且預算的計劃性、科學性不強，資金使用缺乏預見性也影響到國庫集中支付制度的正常運轉。

2、人員緊缺，業務繁重。由于國庫集中收付制度改革是財政管理體制和管理方式的重大轉變，涉及面廣、政策性強、技術程度高，國庫集中收付局作為國庫集中支付運行中的龍頭，起著核心的作用，但縣編辦并沒有提高支付局的行政級別（目前支付局為股級機構），以致于人員遲遲不到位。而支付局只有兩位具體經辦人員，不僅要辦理大量的集中支付業務，隨時對預算單位進行跟蹤指導，還要每天與銀行、人民銀行進行實時清算，因此，工作量大，任務十分艱巨。

3、單位會計基礎薄弱，制約了國庫集中支付有效運行。有些預算單位財務人員素質比較低，只適合簡單跑跑腿、報報賬，而這次改革不但沒有削弱單位的財務管理，相反還對財務人員提出了更高的要求，不僅要做好預算編制工作，學會加強分析和預測，還要做好收支憑證的審核、傳遞、記賬、對賬等工作，并且要具有一定的計算機基礎，這樣才能按照國庫集中支付網絡的相應要求順利操作。

4、預算內資金清算速度慢、效率低。由于人民銀行的清算時，受上級部門影響較大，只有在每天下午15:00—16:00短短的1個小時，而財政匯總清算單銀行劃款憑證的發送以及有關票據的傳遞等大部分操作都需要通過人工來完成，因此，一但出現了系統故障，收款人的賬號有誤，或者財政部門銀行、人民銀行國庫部門一方不規范操作，都將直接影響到資金清算，而每天發生的預算內資金支付業務，都是由銀行先墊支，這樣就使得銀行蒙受損失，極大的影響了各銀行對國庫集中支付改革的熱情，又阻礙了集中支付的順利推廣。

5、由于受人民銀行清算時間的影響，預算內資金支付的時間較短。銀行只有上午的9:00—11:00短短的2個小時的時間付款，因此，單位為了及時支付預算內資金，往往先一天就來支付局辦理業務，第二天上午送銀行支付。這樣做不符合實施改革后國庫集中支付方便、快捷，當天就能辦完所有業務的特點。

6、銀行支付時有時不夠及時。銀行支付時還有借付現象，不能夠將財政性資金及時地支付給供貨商，造成財政、單位與供貨商之間的矛盾，有時銀行給財政退款的退票上沒有注明具體原因，導致預算單位進行重復性操作。

7、經費緊張，投入大。由于集中支付改革所需的技術要求高，要投入大筆資金建設信息網絡及購置設置、軟件，而我縣財政比較困難，無法拿出資金來完善改革，因此資金問題成為制約改革順利推廣的主要瓶頸。

今后，我們針對改革中不斷出現的新情況、新問題進一步研究和完善改革措施，扎實工作，全面推進我縣財政國庫集中收付制度改革工作。