煤炭與超市稅收征管匯報

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在煤炭產量、價格雙雙下降的前提下，煤炭行業稅收占縣國稅收入的50%以上，而且呈現出穩定增長的趨勢，超市行業在整頓戶均年納3萬元左右稅款，整頓后一次性補繳82.5萬元。這是縣國稅局以稅源專業化管理為契機，自2012年10月始，先后對煤炭、超市兩個行業進行專項檢查的兩大碩果。

一、選題：緊扣完成稅收任務、營造稅收公平主題

縣煤炭行業由于歷史原因，稅收征管一直停留在鄉鎮政府層面，即由鄉鎮政府對所轄煤炭企業進行統一管理，國稅局不直接與企業打交道，2010年，縣政府批轉了縣局的《縣煤炭生產企業稅收征收管理辦法》，“征管還原到企業”的進程在不斷推進，但仍有少數“煤老板”納稅意識不強，借助煤礦生產經營情況復雜、交通不便，以及征管信息不對稱等多種因素，瞞報產量、少計收入、偷逃稅款。煤炭行業一直是縣域經濟的支柱產業，歷年來該行業稅業占全年國稅收入的50%以上，特別是在稅源緊張的2012年，加大該行業稅收征管力度，直接影響到全年稅收任務的順利完成。

縣超市行業近幾年發展迅速，僅縣城范圍內較大型超市就有三家，經營面積都在三千平米以上，中小型超市數量眾多，而跟超市經營范圍一致的小商鋪、雜貨鋪更是“遍地開花”，超市已逐步成為商業零售行業的龍頭。但與其龍頭地位不相稱的是稅收增長緩慢，三家大型超市每月平均僅繳納2000元左右?？梢哉f，整頓超市行業稅收，社會影響面巨大，對提升全民納稅意識，促進“依法誠信納稅”的氛圍形成，樹立國稅機關有法必依、執法必嚴的良好形象等方面，具有積極和重要的作用。

二、博弈：依托信息管稅、綜合治稅的有利機制

為強化煤炭行業稅收管理，縣局認真學習了市局《關于加強煤炭、鐵精粉經營行業稅收風險管理意見》的精神。2012年10月，縣局抽調相關業務能手組成評估小組，對我縣煤礦生產型一般納稅人企業2012年納稅情況進行專項檢查。通過經驗判斷及納稅申報資料分析，確定此次檢查主要針對企業產品的產銷存、原材料出入庫，資金流和購銷合同等問題，并結合企業稅負、發票單價和抵扣憑證等指標進行。檢查發現，企業普遍存在購進業務大量用現金支付、銷售收入長期掛在往來賬戶以及部分企業購進鋼材無購銷合同等問題，存在疑似虛開發票的現象。為促進征納和諧，檢查人員要求被查企業自查補稅，其中縣某煤礦查補稅298000元，同時就賬務規范情況提出整改意見。此次煤炭行業專項檢查，力度大，范圍廣，共查補稅款180萬元，是近七八年來縣局首次直接進入煤炭企業，對于規范相關企業生產經營，整頓稅收秩序意義重大。

相對于財務較為健全的煤炭一般納稅人企業，檢查普遍為小規模納稅人的超市行業難度更大。打鐵終須自身硬，愈是硬骨頭愈要敢啃。2012年11月2日，縣局聯合縣公安經偵大隊成立專案檢查組，對全縣大中型超市展開突擊檢查。檢查人員通力合作，明確分工，周密部署，有效應對個別企業負責人阻撓檢查行為，從經營場所電腦中成功調取并分析3家超市2007年至2012年財務數據，最終整理得出2010年至2012年的銷售收入，對比其納稅申報數據，差異巨大。其中縣某超市2010—2012年度申報增值稅銷售收入合計295萬元，應納已納增值稅合計8.85萬元。然而根據稽查人員調取的數據證實，2010—2012年度經營期間，該納稅人少申報應稅銷售收入合計1453萬元，少繳納增值稅合計43.6萬元，與平時申報相差近5倍之多。在鐵的事實面前，三家超市共補交稅款82.5萬元。

三、成效：探索行業專業化管理道路

此次煤炭、超市行業專項檢查收效明顯，作用突出，主要表現在：一、為稅務機關與公安機關聯合辦案，共同查處偷逃稅案件提供了一個成功的樣板。在稅務稽查案件中，檢查人員要遵循有法必依，執法必嚴的原則，明確自身權限，加強分工合作。二、警示稅收風險防范，異常稅負分析不容忽視。聯系各超市日常經營情況，結合其納稅申報情況，可以確定專項檢查對象。三、為行業管理提供了一個典型的思路。超市行業具有經營規模小，財務不健全，商品種類繁多的特點，但是只要抓住商品銷售數據存儲這個“七寸”，就不難查出涉稅疑點。四、對于提高納稅人納稅意識，加強稅源專業化管理，夯實稅收基礎具有重要作用。