外匯政策對企業影響解析

導語：外匯政策對企業影響解析一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

*年年中以來國家外匯管理局聯合相關部門先后頒布了《關于印發〈出口收結匯聯網核查辦法〉的通知》（匯發[*]29號）、《關于實行企業貨物貿易項下外債登記管理有關問題的通知》（匯發[*]30號）、《關于實施〈出口收結匯聯網核查辦法〉有關問題的通知》（匯發[*]31號）、《關于貨物貿易項下違反外匯管理行為有關處罰問題的通知》（匯發[*]34號）及后期的《關于完善外商投資企業外匯資本金支付結匯管理有關業務操作問題的通知》（匯綜發[*]142號）等相關法規。同時在*年8月5日，國務院總理簽署第532號國務院令，公布了新修訂的《中華人民共和國外匯管理條例》(以下簡稱“新條例”)。這系列法規的頒布對外商企業確實帶來一定的影響，筆者認為主要表現在以下幾個方面：

一、外匯政策調控方向了發生歷史性的轉變

國務院對1996年公布的原《中華人民共和國外匯管理條例》(以下簡稱“原條例”)進行了全面修訂。新條例修訂的主要目的是為了應對國際收支形勢發生的根本性變化，即由外匯短缺轉為外匯儲備增長過快，對外匯流入流出實施了均衡管理。這就意味著未來外匯管理政策將發生轉變，從原來的對付匯實施管制到嚴格對外匯流入實施管制，放寬外匯流出的管制的政策轉變。同時新條例在外匯監管手段和措施進一步健全，從原來單一的監管機關（外匯管理局）監管擴展到監管機關（外匯管理局、商務部、海關總署）、經營外匯業務的金融機構（各銀行、金融機構）和有外匯經營活動的境內機構（企業）三方面共同配合進行全面管理的機制，這也是意為著未來外匯管理政策的監管重點將向未來外匯交易真實性的審查上。從新舊條例比較可以看出，未來國家外匯管理政策主要變化表現在：

①、外匯管制從原來鼓勵外商企業外匯流出多創匯到鼓勵外商企業及時付匯；

②、從對經常性外匯收入強制要求結匯，到鼓勵外商企業保留外匯；

③、簡化境內企業境外直接投資的審批制度，將原來的審批制改為登記制；

④、增加了對外匯流入的監管和交易真實的監管。

⑤、降低了外匯非法流出的處罰力度，增加了外匯非法流入的處罰和監管。

二、強化相關配套外匯管理制度

在新條例出臺之前，為配合新條例加強跨境資金流動監管幷細化對交易真實性的審查，國家外匯管理部門就先后了如《關于印發《出口收結匯聯網核查辦法》的通知》、《關于實行企業貨物貿易項下外債登記管理有關問題的通知》、《關于實施《出口收結匯聯網核查辦法》有關問題的通知》、《關于貨物貿易項下違反外匯管理行為有關處罰問題的通知》及《關于完善外商投資企業外匯資本金支付結匯管理有關業務操作問題的通知》等相關法規。對以前外商企業在貨物貿易項下的收結匯及預收貨款和延期付款形式的短期外債實行登記管理及外商外匯資本金支付結匯等管理作了進一步的規定。從后期的一系金融市場的信息來看，這些政策的釋放，其旨在通過對企業貿易項下的預收和延付安排增加程序性的登記及對外商外匯資本結匯的管制等要求，加強對于相關貿易真實性的審查，從而防止國際熱錢乘機以貿易及資本項目的形式涌流入中國，進而影響中國整體經濟的大起大落。

1、規定出口收入結匯核查管理制度

國家外匯管理局商務部海關總署以匯發[*]29號了《關于印發《出口收結匯聯網核查辦法》的通知》（以下簡稱《核查辦法》），這也是當局政府打擊國際熱錢的第一槍。《核查辦法》的出臺已意味著中國前期寬松的收結匯政策的結束?！逗瞬檗k法》是將原來海關電子口岸報關系統與銀行金融系統及企業出口收匯核銷有機的結合在一起，其主要的變化是企業增加了“出口收匯待核查賬戶”。企業在申報為貨物貿易出口所有收匯（含預收貨款）時，應當先進入銀行用企業名義開立的待核查賬戶進行專戶核查管理。待核查賬戶中的資金必須經銀行聯網核查后，方可辦理結匯、劃入該企業經常項目外匯賬戶或經外匯局批準退匯等其他外匯支出。待核查賬戶之間不得劃轉。同時為防止企業套利，待核查賬戶余額按活期存款計息計算。

2、強化貨物貿易項下外債登記管理制度

從《關于實行企業貨物貿易項下外債登記管理有關問題的通知》可知，該通知規定了預收貨款和延期付款的貿易外債登記管理范圍，即普遍適用于境內注冊的企業和個人對外貿易經營者，無論企業注冊地是否在特殊經濟區域，無論貨物是否進出關，無論出口收入是否納入外匯局和海關的聯網核查，均要辦理貿易項下外債登記。

企業需登陸外匯局網上服務平臺上的貿易信貸登記管理系統，對預收貨款和延期付款辦理逐筆登記和注銷。

項目

內容

預收貨款

在出口合同包括預收貨款條款的情況下，企業應于合同簽訂之日起15個工作日內，辦理預收貨款登記，幷于實際收到該等預收貨款之日起15個工作日內辦理預收貨款提款登記。

延期付款登記

企業應在簽訂含延期付款條款的進口合同或在海關實際簽發進口貨物報關單(但企業未實際付匯)后90天之日起15個工作日內，辦理延期付款登記；幷應在相關的延期付款對外實際支付之日起15個工作日內，辦理延期付款注銷登記。

3、強化外匯資本金支付結匯管理制度

上述的相關規定只是在對企業在正常項目下的外匯流入境內進行管理，同時為了規范外匯資本金的支付結匯管理，外匯管理局綜合司以匯綜發[*]142號了《關于完善外商投資企業外匯資本金支付結匯管理有關業務操作問題的通知》。

項目

內容

外匯資本金支付結匯

外商投資企業向銀行申請資本金結匯，事先應當經會計師事務所辦理資本金驗資。會計師事務所應當在向國家外匯管理局及其分支機構（以下簡稱“外匯局”）辦理驗資詢證后，為企業出具驗資報告。銀行不得為未完成驗資手續的資本金辦理結匯。銀行為外商投資企業辦理資本金結匯的累計金額不得超過該外商投資企業資本金的累計驗資金額。

三、新政策對外商投資企業的影響

當前外匯管理政策對外商企業的影響主要概括為兩個字，即“難、煩”。其中“難”主要表現新政策的實施對外商企業在資金使用調度帶來困難，從上述分析可知，以后外商企業所收到的正常項目的外匯收入，必須先進入待核查賬戶，只有經過核實后的外匯收入企業方可以辦理外匯收結、付匯等動作，否則企業即就是收到此筆貨款也無法使用，同時其對相關的收匯核銷、預收貨款登記、延期付款登記等相關的規定，使外商企業在外匯收結匯操作相對以前要煩鎖得多。

1、“待核查賬戶”對外商的影響分析：

①預收外幣貨款結匯受限制，《核查辦法》主要規定的是企業預收貨款要全部進行“待核查賬戶”管理。辦法規定企業預收外幣貨款結匯不可超過前12個月收匯金額的10%。這樣對以前外商因境內企業資金調度存在困難時，以一紙預收貨款合同就可以辦理外匯收匯結算的歷史成為不再。

②企業正常項目的外匯收入沒有直接進入企業銀行開立的外匯賬戶，而是先進入“待核查賬戶”進行核實，只有屬實的出口收匯收入才能正常辦事收匯結付匯處理，使外商企業喪失了自有資金第一時間的使用權利，尤其是在當前金融危機爆發后，企業融資困難的環境下，這將成為企業調度資金帶來困難。

2、“預收貨款”外債登記的影響分析：

①“預收貨款”額度受限制。通知規定7月14號起，對外商投資企業申請預收貨款的，其額度以前12個月收匯額度的10%，銀行自動核算，每天額度不同，采用累積制，額度用完預收貨款不可能再結匯。

②手續變得極為繁雜。對預收貨款要想能盡快辦事收結匯，就得按通知規定走三步曲，即：

項目

登記

提款

注銷

合同有約定

合同簽定日起15日內登記（事前）

收到預收貨款日起15天內提款

①在貨物報關出口之日起15日內辦理注銷手續；

②超過登記預收貨款項下貨物出口時間30天（含）的，需書面材料說明原因。

合同無約定

收到預收貨款15天內登記幷同時辦事提款

3、“延期付匯”外債登記的影響分析：

①對兩頭在外的外商投資企業向海外采購付款期限如采購合同約定超過90天的，在外匯支付上將帶來困難和麻煩；

②對長期占用境外母公司的外商投資企業，由于前期沒有及時付匯，在10月1日以后，期延付匯額度是以上年度外匯支付累計總額的10%計算，對外商在未來期間支付延期付匯額度帶來一定的影響

③辦理延期付匯登記手續繁雜

“延期付匯”登記手續與“預收貨款”登記手續一樣，企業在辦理中也是非常的繁雜。

項目

登記

注銷

合同有約定

合同簽定日起15日內登記

在付款后15天內辦理延期付款注銷手續。

合同無約定

進口報關90天后的15日內登記

綜上所述，中國年初以來，由于受到國際油價、人民幣升值、境內投資過熱等經濟因素的影響，前前后后頒布了一系列的宏觀調控政策。這對外商企業尤其是兩頭在外的企業的影響相當大，如出口貨物關稅的下調加之后來外匯收結匯的管制等政策等。使大部分外商企業曾一度想轉移產業到東南亞國家經營，但經過“華爾街”金融風爆這一檢驗，中國政府當局前期政策所作的相關宏觀政策在應對金融風爆上是對的。

回顧中國政府*年以來的宏觀調控政策，從年初的“雙控”（控制經濟投資過熱、控通貨膨脹），到年中“一控一?！保ɡ^續控經濟投資過熱幷確保經濟持續穩步增長），到美國次貸引爆華爾街金融危機后的“確保經濟持續穩步增長”的一系列宏觀調控政策。總體來說中國宏控調控政策是強有力且有效。就從當前國際投資環境來看，投資環境惡化、金融危機四伏的今天，中國地區的投資環境還是全球首屈一指。其主要原因是中國地區30年改革開發以來各項基礎設備發展得比較良好的發展，同時中國有14億人口的內需市場的拉動，尤其是近期中國中央政府投資40000億內需建設等，將為更多的外商企業提供發展和投資的機遇。

變危機為機遇，這是目前大部分外商所要面臨和要應對問題。但由于中國政府的宏觀政策調控及國際金融危機的波及和動蕩，將對一些外商企業在經營運作會帶來一定的困難，建議外商企業應多多與熟悉中國政策法規,并保持與政府部門的互動，理智地應對金融危機和特殊時間的宏觀調控，我想只要走過這一艱難歲月，未來將是更美好的明天。