審計局匯報材料范文

導語：如何才能寫好一篇審計局匯報材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

*]8號）和《*人民政府辦公廳轉發省教育廳關于建立對縣級人民政府教育工作督導評估制度意見的通知》（*辦[*]30

號）精神，做為縣政府教育督導成員單位之一，我局能夠從審計監督這個職能出發，切實負起教育督查工作職責，做了一些有益工作取

得一定成績，我們在常規審計中做到“三個堅持”和“三個結合”。

1、在履行督查職責的形式上，堅持突出重點統籌兼顧的方針，做到了財務審計、預算執行審計和審計調查相結合，年審計教育單

位3-5年，占全年審計任務的8-10%（農村鄉鎮中小學實行財務審計，縣城實行預算審計或專項審計）。

2、在履行督查的內容上，堅持以投入為主線兼顧一般預算支出，做到依法治理亂收費規范教育投入，嚴格教育支出與維護財經法

紀相結合，通過歷年審計情況看，教育亂收費行為行到一定遏止，財政對教育支出逐年有所增長，部門對預算管理逐步規范。

3、在履行督查的力度與成效上，堅持發展是硬道理的方針，做到審、幫、促相結合，支持了我縣教育事業的發展，如：*中學

的違法賣地問題、*中新大樓投入、*中辦班等，針對審計發現問題，不是一棍子打死，本著支持事業發展，規范學校管理角度去

思考，并向人大、縣政府提出審計建議支持教育發展。

我局每年把教育經費審計列入年初工作計劃，20*年以來，我局對財政預算執行審計，把財政對教育投入列為主要審計內容，對城

市教育附加的征管及上級拔款的使用情況進行定期和不定期審計，同時對教育局、*中、*中、*中、六中、職業中學、實驗幼兒園等

單位進行了年度審計。

我們對縣財政*年預算執行情況審計。全縣*年教育事業費支出*萬元，比上年度增加*萬元，比增

4.8%，城市教育附加費增收*萬元，比上年度增收*萬元，比增19.9%。

審計發現：一是稅改轉移支付鄉村兩級辦學資金中應由本級財力安排的教育經費撥付不到位。*年稅改轉移支付鄉村兩級辦學補

助429萬元，財政相應安排429萬元，經審查發現應由本級財力安排的教育經費177萬元，撥付不到位。其中助學金31萬元、代課金46萬

元、班主任補貼26萬元、農村中小學公務費74萬元；二是20*年調劑新一中建設資金615萬元，加上年結余575萬元，合計財力1190萬元

，當年撥付新*建設550萬元，年末結余640萬元未撥付到位。造成新*建設資金缺口大，由于資金不到位，未歸還工商行一、二期

貸款550萬元，縣工商行已凍結新*建設專戶，體育館、室外管網由于資金問題已停工，道路、運動場、停車場由于資金問題未開工

建設，由于資金嚴重不足，工程遙遙無期。為了確保我縣重點建設工程早日完工投入使用，我們建議縣財政應盡快籌措資金，撥付應撥

資金。

篇2

來到局長辦公室，局長一改往日的和藹，一不倒茶，二不讓坐，開口就說：“季立，昨天雷縣長打電話給我，說我們審計局到底是怎么搞的，教委、醫院、公安局等單位都審計過了，怎么還被市物價檢查組收走了100多萬塊錢?他要我好好查一查，對審計失察、瀆職人員一定要追查責任。這些單位都是你主審的，你說怎么辦?”

季立是子山縣審計局行政事業審計股股長，業務熟，肯鉆研，是審計局獨當一面的業務骨干。子山縣是個小縣，各項建設都要錢，市里收繳了100多萬元，縣長當然心痛?？h長生氣找局長，局長哪敢馬虎?！

季立一聽是這事，心中自然有數，便不緊不慢地說：“局長，那您說該怎么辦?”

局長一聽季立開聲反問自己，愣了一愣。

他深思片刻，對季立說：“我看這兩天你把手頭的工作暫時放一下，到那些單位把市物價檢查組的決定全部復印來，看看處理了哪些問題；再把這些單位的審計檔案找出來，看這些問題我們是否發現了，又是怎么處理的，然后將情況向縣長匯報。―你看行不行?”

季立馬上站起來說：“好，我現在就去。”

季立吩咐股里小林把教委等幾個單位的審計檔案找出來，自己則騎著單車出門，不久就把幾個單位的處理決定全復印來了。

看完市物價檢查組的處理決定，季立靠在椅子上深深地思索著。

下午，季立拿著市物價檢查組的處理決定和審計檔案，來到局長辦公室。

“局長，東西全在這里，是您看，還是我說?”

“你說?！?/p>

“這次市物價檢查組處理的幾個單位都是亂收費問題，這些問題我在審計時無一遺漏地都發現了，有的比他們的數據更準確，有審計工作底稿為證；我們對這些問題都作了如實反映，也提出了處理處罰意見，有審計報告為證；為什么不了了之?因為每個單位的亂收費幾乎都與縣主管領導有關。教委的自立項目收費，是主管文教的張副縣長指示的，說增加此項收費有助于教育事業的發展；醫院的亂收費項目是上級已明文取消了的，但李副縣長在全縣衛生工作會議上宣布，此項收費改個名稱照收；公安局的亂收費實際上是‘以贊助代罰沒’，我們本來是要處理的，但王副縣長說公安局辦案經費緊張，免了算了。這些情況有各單位的說明及會議記錄為證。情況就是這樣，您說怎么辦?”

局長聽完季立的介紹，沉默不語。

幾分鐘后，局長說：“季立，你把材料先放在我這里，明天你同我一起去向雷縣長匯報，實話實說，你看怎么樣?”

“好，去吧！”

第二天，局長帶著季立向雷縣長作了詳細匯報。

最后，局長說：“雷縣長，如果要追究責任的話，就追究我不堅持原則的責任吧?！?/p>

篇3

撰寫人：___________

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期：___________

xx年內部審計工作總結匯報

近年來，市審計局不斷強化對內部審計工作的指導。一是組織本市內審人員認真學習審計法規和《省內部審計工作規定》，及時召開座談會，加深理解文件精神，增強內審人員對內審工作重要性的認識;二是組織內審人員參加各種類型的審計知識培訓班，提升內審人員的審計理論水平和實際操作能力;三是動員內審人員總結內審工作經驗，撰寫內審專題論文，開展經驗交流，提高內審工作質量;四是幫助內審部門建立有關內審制度，規范內審工作程序，使內審工作逐步走上規范化的軌道。

一、建立制度,有章可循

市供電局領導重視內審工作的規范化、制度化建設。到目前為止已建立了《市供電局內部審計工作規定》，《市供電局財務收支審核辦法》等六項內審制度，使內審工作有章可循，有據可依。

二、內審計劃,緊扣目標

為了強化內審監督和服務，使內審活動與經濟活動環環相扣，每年初由內審機構提出初步內審計劃，經過部門集體討論，找準內審工作切入點，制訂內審工作年度計劃,如固定資產投資審計計劃、財務收支審計計劃、績效審計計劃等,促使內審工作有的放矢、有條不紊地進行。

三、突出重點，力求成效

市供電局根據行業管理要求和本部門實際情況，連續幾年開展新農村電網電氣化建設與改造工程審計，組織有資質的單位和人員對這些工程進行審核，并出具《工程造價報告書》,審計成效明顯.審核了424個工程項目，送審項目金額6145萬元，審定項目金額5953.6萬元，核減項目金額191.4萬元，核減率為3.11%;xx月—xx月審核了311個工程項目，送審項目金額5983.69萬元，審定項目金額5797.22萬元，核減項目金額186.47萬元，核減率3.12%。此外，該局還開展了試點性其他類型的績效審計。

四、全程介入,注重跟蹤

市供電局的內審工作不只是局限于事后審計，對事前審計和事中審計尤為重視。內審人員事前參加部門組織的各種材料采購、小型土建、議價競爭性談判會議和廢舊物資拍賣會議，行使內審監督權。在審計過程中，注重對問題的深入分析，提出切實有效的審計建議，并定期檢查審計建議落實情況和跟蹤整改情況，以鞏固審計成果。

篇4

博鰲亞洲論壇落幕，五大熱點引世界矚目。4月13日，博鰲亞洲論壇2008年年會在風光秀美的博鰲海濱降下了帷幕，與會代表和媒體記者，相約來年再見。在這屆主題為“綠色亞洲，在變革中實現共贏”的論壇中，中國問題再次成為討論的熱點：中國金融與美國次貸、改革開放三十年、房地產拐點論、能源價格與環保節能、青年創業等都納入了與會代表的視野。（摘自中國網）

中國電煤緊張狀況緩解，煤炭價格開始下降。從中國煤炭工業協會了解到，自今年初冰凍雪災以來一直持續的電煤供應緊張狀況目前已經得到緩解，發電企業的存煤周期普遍達到15天左右，煤炭價格也開始下降。

據介紹，隨著節日期間停產和檢修煤礦的陸續恢復生產，目前中國每天的煤炭產量已經從400萬噸增加到500萬噸左右，而隨著冬季取暖期的結束，每天對煤炭的需求減少約30萬噸。

根據中國煤炭工業協會的調查預測，今年全國電力、鋼鐵、建材、化工等主要用能企業對煤炭的需求比去年大約增加2億噸，而全國的煤炭產量今年也會增加2億噸以上。（摘自中國新聞網）

中國第一季度交易創歷史新高，材料制造業最活躍。據面向全球金融界提供信息及技術解決方案的著名湯姆森金融最新公布的中國市場2008年第一季度并購交易統計結果顯示，中國第一季度交易創歷史新高，材料制造行業表現最為活躍，中國在今年第一季度公布的并購交易金額達到了破紀錄的431億美元，這創下了今年第一季度交易的歷史新高。同時，材料制造行業最為活躍，其交易總額為218億美元，市場占比為五成多。而金融與能源行業分別以總額72億美元和60億美元緊隨其后。

此外，中國今年第一季度的跨境并購交易總額幾乎相當于去年同期的四倍。而海外收購的總額與去年同期相比，其比率則為12:1，達到了244億美元，而國內交易的總額則為41億美元。（摘自中國新聞網）

中國通貨膨脹壓力直到年底方可減輕。亞行報告稱，中國的通貨膨脹將越發明顯。這一狀況直到今年年底，才能有望減輕。

去年，中國的通貨膨脹率達到了4.8%。亞行預計，今年的平均通貨膨脹率將達到5.5%，明年則會達到5%。

受極端天氣影響，今年前兩個月中國的通貨膨脹率達到了7.9%。為了緩壓力，政府臨時“凍結”了部分商品和服務的價格，規定只有經官方批準才可以提高其他物價。 （摘自新浪網）

當前土地違規違法反彈壓力大。據國土資源部網站消息，國土資源部部長、黨組書記、國家土地總督察徐紹史在主持召開全國土地執法百日行動領導小組第五次擴大會議時強調，土地執法監管任務艱巨，任重道遠。土地執法難，既有歷史原因，也有現實問題。當前，土地違規違法反彈壓力大，換屆效應突出。發展路徑依賴明顯，建設用地需求強勁。土地違規違法手段不斷翻新，方式更加隱蔽。對此要高度警惕，對于土地違規違法反彈一定要有敏感性，作好充分的思想準備。（摘自搜狐網）

經濟增長面臨過熱風險，要堅持好字優先。國家統計局局長謝伏瞻在最新一期《求是》雜志上撰文指出，中國存在經濟增長由偏快轉為過熱、價格由結構性上漲轉為全面通脹的風險。面對這樣的情況，只有堅持好字優先，堅決擯棄盲目攀高求快的指導思想，堅決遏制爭投資、搶項目的擴張沖動。

文章指出，要按照中央經濟工作會議確定的“控總量、穩物價、調結構、促平衡”的總體要求，繼續加強和改善宏觀調控，嚴把信貸和土地“兩個閘門”，加強對投資新開工項目的控制，從緊把握貨幣信貸總量和投放節奏，維護金融穩定。要加強糧食、食用植物油、肉類等基本生活必需品和其他緊缺商品的生產，努力增加有效供給，穩定物價上漲預期。同時要增加對因基本消費品價格上漲導致生活困難的低收入群眾的補助。

（摘自騰迅網）

上海醞釀社保金網上實時監管。上海市政府網站消息說，目前，上海有關部門正在研究建立本市社保基金（資金）網上實時監管系統，對各類社保基金（資金）實施動態監管，通過對基金征收、管理和使用的相互監督、相互制約，實施對基金事前、事中、事后各個環節的全程監管。據新民網了解，該項措施一旦施行，上海有望成為全國首個網上實時監控社保金賬戶收支的省級行政區。（摘自新民網）

多家企業提漲價申請，涉及食用油、方便面、牛奶。記者從國家發改委了解到，益海嘉里投資有限公司提交的提高小包裝食用植物油價格申請已經獲得批準。與此同時，頂新國際集團、統一企業（中國）投資有限公司、今麥郎食品有限公司和白象食品集團向國家發改委提交了方便面提價申報。此外，中糧集團有限公司、九三糧油工業集團有限公司和山東魯花集團有限公司提交了豆油、菜籽油、花生油、調和油等小包裝食用植物油提價申報。

除了已經獲批純牛奶提價的光明、三鹿公司外，內蒙古伊利實業集團股份有限公司和內蒙古蒙牛乳業（集團）股份有限公司也已經向國家發改委提交了提價申請。（摘自《北京晚報》）

人民幣升值加速未追上美元貶值速度。北京國民經濟研究所所長。

樊綱認為，人民幣升值是必然的，至于升值多快、均衡點何在，則主要看美元能夠貶值到何種程度；就目前來看，人民幣加速升值的步伐還沒有追上美元貶值的速度。就人民幣對美元的匯率而言，中國從2005年實施一次性匯改伊始，就一直處于海外要求人民幣升值的壓力之下。但是從人民幣具體的升值速度看，顯然還是遵循了“以我為主”的策略。從具體的升值幅度看，人民幣匯率加速升值，對于長期投資者而言，不過是預期趨勢的延續，并不會改變其操作策略；而對于短期投資者，也就是市場所謂“熱錢”而言，匯率的快速上揚意味著短線市場走勢的風險，反而有助于遏制熱錢的進入。在此背景下，人民幣在今年一季度升值達到4.5%，創下匯改以來的最快速度。（摘自《證券日報》）

中石化反駁“煉油業務今年將虧損140億美元說”。國際能源署在下調了全球石油需求預測后，對外表示中國石油化工股份有限公司今年全年煉油業務虧損將達140億美元。中石化集團內部人士對此表示質疑，認為IEA預測并不準確。

中國石化去年營業收入為1.20484萬億元，相比2006年1.061萬億元增加了13.5%；其每股收益達0.634元，同比增長5.5%。不過，中國石化歸屬于母公司股東的扣除非經常性損益后的凈利潤為496.22億元，相比上一年的501.35億元人民幣略有下降。

（摘自《第一財經日報》）

同 業 視 點

審計署武漢辦積極參與“四城同創”活動。去年以來，審計署武漢特派辦積極參與武漢市開展的“四城同創”（創全國文明城市、衛生城市、環保模范城市和園林城市）活動，有效地促進了特派辦精神文明建設和審計業務工作。其具體要點如下：

一是廣泛宣傳“四城同創”活動，增強干部職工的創建意識；二是積極參與“四城同創”活動，展示文明禮貌的市民形象；三是大力倡導文明審計風尚，展示文明執法的職業形象；四是嚴格實施機關內部管理，展示文明高效的機關形象。

河南省審計廳緊盯大案要案線索，努力推進反腐倡廉建設。近年來，河南省審計機關在全面建設上成效顯著，多次受到省委、省政府的好評。但黨組十分清醒地認識到，要強化審計監督的力度，必須在查辦大案要案上下功夫，在案件查辦的數量和質量上有新的突破。為此，經黨組研究，首次把查出大案要案線索納入年度考核目標：廳機關各業務處年內沒有上報大案要案線索，年底考核時將取消評先資格，并要求全省各級審計機關要高度重視此項工作。

審計署南京辦穩步提高機關內部管理水平。2008年，如何在較高的起點和平臺上找準管理創新的重點，進一步提高機關內部管理水平，是審計署駐南京特派辦黨組近期一直考慮的問題。近日，辦黨組就此問題專門召開黨組擴大會議，研究提出了下一步具體改進措施。

一是進一步加大財務公開和透明力度，增強大家共同理財、厲行節約的意識；二是實行全面預算管理，細化預算支出項目，嚴格預算執行；三是實行精細化管理，創新節約措施，深入推進節約型機關建設；四是納入年度考核范圍，建立長效機制；五是建立內部審計制度，定期對財務收支情況進行監督。

審計署西安辦改進本地審計項目實施方式受到好評。今年以來，審計署駐西安特派辦在實施涉及陜西省的財政收支、預算執行和支農專項資金等幾個審計項目中，該辦改進審計項目計劃管理、現場審計方式和審計思維，改各個審計組分頭進點為集中進點分頭調查，改層層聯系資金流轉單位為上下級一次性銜接，改單純審計監督為監督與服務相結合，節約了時間，提高了效率，節約了審計機關審計成本，降低了被審計單位行政成本，增進了審計與被審計單位的理解和配合程度，被審計單位認識到了審計服務的客觀、公正、便捷和現實性，變被動配合為積極協助，增加了審計調研深度，在微觀審計中發現了許多涉及全局的普遍性問題，積極主動地為被審計單位排憂解難，受到被審計單位的歡迎和好評。

審計署深圳辦全面開展保密檢查工作。根據審計署保密委員會的工作要求，為確保黨和國家秘密安全，切實提高全辦保密管理工作水平，近日，審計署駐深圳特派辦將在全辦范圍內開展保密檢查工作。該辦保密委員會高度重視本次檢查工作，成立了保密檢查工作機構，制定了詳細的組織實施方案，并通過逐條講解、專門培訓等方式，使全辦干部通過檢查進一步明確保密管理的工作要求，明確計算機與非計算機、移動存儲介質與非移動存儲介質的區別，明確保密工作行為規范。

黑龍江省部署審計13個地市262個行政村“村官”。本次審計的對象為現任行政村黨支部書記、村民委員會主任，而且對村支書和村主任進行“捆綁式”審計。近年來，黑龍江省部分市、縣對村級組織主要負責人進行了經濟責任審計。2006～2007年，審計123人，查出違法違規資金587萬元，處理處分38人，免職14人。實踐證明，開展這項經濟責任審計，有效地促進了村級組織主要負責人履行經濟職責，規范了村級財務管理，提高了資金、項目管理使用綜合效益，為上級黨委、政府和有關部門使用管理級組織主要負責人提供了參考依據，加強了農村基層黨風廉政建設。

湖北武漢市將村級“普九”債務審計結果作為市委1號文件決策依據。為進一步減輕農民負擔，鞏固農村義務教育經費保障機制改革成果，加快推進農村“家園建設行動計劃”，湖北省武漢市審計局根據市委、市政府要求，于去年對全市63個街鄉鎮、1 798個村1995年至1997年村級“普九”債務情況展開專項審計，審計認定的0.98億債務被市委1號文《關于切實加強農業基礎建設，推進城鄉經濟社會發展一體化進程的意見》作為化解村級債務，促進農村綜合改革的依據。據了解，明確將審計結果作為重大決策依據寫入市委1號文件，這還是第一次。該舉措得到市政府的高度評價和地方村民的一致肯定，認為審計認定工作細致扎實，為市政府劃轉債務提供了真實、可靠的決策依據，為農民辦了一件實實在在的好事。

贛 審 動 態

江西省審計廳廳長伍自堯、副廳長桑昌武非常關注“普九”債務審計工作。伍自堯在第二次審計組長會議上要求審計工作做到“三見”：即見賬、見物、見人，把審計工作做細做實。桑昌武到九江、景德鎮、上饒、鷹潭、南昌市及永修、德安、星子、樂平、余干、萬年、余江、南昌縣督導“普九”債務審計工作，期間召開了五次座談會，召集5個市審計組和24個審計小組的審計組長進行座談，了解審計進展情況，解答審計中遇到的難題，對審計工作提出具體要求。3月9日，他又在南昌主持召開了萍鄉、新余、贛州、宜春、吉安、撫州審計組組長和聯絡員會議，確保了“普九”債務審計工作順利進行。

（江西省審計廳行政事業審計處）

江西省監察學會、江西省紀委調研法規室為進一步加強對新形勢新任務下黨風廉政建設和反腐敗斗爭的理論研究，日前組織專家認真評審2007年度調研成果（論文），江西省審計廳監察室撰寫的“淺談如何建立健全懲防腐敗體系”一文榮獲三等獎。

（江西省審計廳監察室）

江西省審計廳法規處積極參與“巾幗建功”活動，充分發揚“自尊、自信、自立、自強”精神，愛崗敬業，奉獻社會，取得可喜成績。近日，該處被省直機關工委、省婦聯授予首屆省直“巾幗文明崗”榮譽稱號。（葉 敏）

江西省審計廳始終堅持把黨內統計工作作為機關黨的組織工作中的一項重要工作來抓，高度重視，狠抓落實，確保了上報報表的及時性和準確性，被省直機關工委組織部評為“全優報表”單位。（何永清）

2003年以來，江西省審計系統廣大檔案工作者在省檔案局、審計署、廳黨組的正確領導下，貫徹落實科學發展觀，開拓創新，奮力拼搏，忘我工作，在檔案為審計服務中做出了新的貢獻，涌現了一批優秀集體和優秀檔案工作者。為表彰他們做出的突出成績，省檔案局決定，授予省審計廳檔案科“全省檔案工作優秀集體”榮譽稱號；授予南昌市審計局徐林、撫州市審計局李青、上饒市審計局嚴春華“全省優秀檔案工作者榮譽稱號”。

（王克剛）

江西省審計廳2007年對省屬10所民辦高校2005～2006年度財務收支情況進行了審計調查，向省發改委、省教育廳提出了明確核準民辦高校自學助考班學費標準的意見。省發改委、省教育廳針對審計意見進行了討論研究，下發了贛發改收費字［2007］1043號《關于對有關學校調整學費問題的復函》件，重申社會力量舉辦高等教育收費標準的通知，即藝術類專業每生每學年不高于5 000元，其他專業每生每學年不高于4 500元，由學校在規定學費限額內確定具體的學費標準。

（張珊珊）

瑞金市審計局新的領導班子積極思索改變方案，希望重新煥發瑞金市審計機關的昂揚斗志、激起奮發向上的學習熱情、增強時不我待的時間觀念。該局出臺了實行半軍事化管理新措施，全面掃除不利于審計事業發展的不良因素。（聞綏衢）

豐城市審計局2007年根據市政府安排，聯合市紀委等單位對全市22家房地產企業和74家資源型生產企業2005年1月1日～2007年6月30日的規費進行了清理，分別查出漏繳規費1 404.13萬元和1 715.68萬元，已上繳財政專戶802.97萬元和1 590.54萬元，為該市規范市場經濟秩序，促進社會和諧發展作出了較大的貢獻。該局榮獲了豐城市組織財政收入突出貢獻獎。

［又訊］豐城市審計局在某單位進行財務收支審計時，發現一筆“證證不符”賬，即該單位2006年5月支付一筆試卷及教輔用書款，記賬憑證轉付金額30 867.25元，而報銷發票金額為10 867.25元，經審計人員調查核實后，確定為該單位多付供貨方書款貳萬元整，于是為該單位追回了長達一年半的多付款，挽回經濟損失貳萬元。（饒慧琴 葛名德）

吉安市政府高度重視“普九”債務審計工作：一是市長周萌、副市長左繼生召開會議專題聽取市審計局關于“普九”債務審計工作情況的匯報；二是市政府專門下發了“關于認真做好‘普九’債務清理化解工作的通知”，要求教育、財政、農業等部門一定要積極支持和配合審計部門的工作，切實把“普九”債務審計工作做好；三是專門召開全市、縣（市、區）教育局長會議，并特邀部分縣（區）長參加，要求高度重視這次審計工作；四是市政府要求市審計局整合審計資源，組織精兵強將，舉全市審計之力，做好“普九”債務專項審計工作。目前，此項工作正有條不紊地進行。（曾宣洋）

樟樹市審計局努力從“四個方面”入手加強固定資產投資審計：一是在審計計劃上，優先安排、突出重點；二是在審計手段上，轉變觀念、創新方法；三是在審計紀律上，嚴守規程、廉潔從審；四是在審計環境上，加強溝通、提升績效。（黃 濤）

新余市審計局紀檢組認真落實科學發展觀，抓好廉政宣傳，突出主題教育活動，創新廉政制度建設，積極開展廉政調研工作，取得了顯著成績。在該市六屆紀委三次全體會議上，被市紀委、監察局授予2007年宣教調研工作先進單位稱號。劉波同志被授予紀檢、監察先進個人稱號。（張梅保 胡小紅）

萍鄉市代市長陳衛民高度重視審計工作。在全市審計工作會議上，陳市長充分肯定了審計工作取得的成績，并對今后審計工作提出了新的要求，一要用科學發展觀，圍繞發展主題，突出審計重點、關注市委、市政府經濟社會發展各項重大舉措的落實情況，關注財政資金的使用效益，突出有比較優勢的重點審計領域，形成審計工作特色。二要著力保障民生，規范權利運行，必須始終把實現好、維護好、發展好人民群眾的根本利益作為一切工作的出發點和落腳點。三要注重嚴謹細致，提升審計質量。必須把依法審計，客觀公正作為審計的首要準則，牢固樹立求真務實、嚴謹細致的工作作風，把審計隊伍打造成一支“忠、精、真、廉”富有戰斗力的品牌隊伍。四要加大績效審計力度，監督各部門，管好用好納稅人的錢，使有限的資金發揮最大的效益。五要抓好督促整改，確保審計實績。要把問題的整改與促進制度完善結合起來，查原因、補漏洞、不重犯。（蘇 青）

贛縣“普九”債務審計組嚴格按照省廳審計工作方案，采取“一審、二幫、三促進”的工作方法，一審：就是通過審閱債務資料與實地審計調查相結合的方法，將非“普九”債務進行核減；二幫：就是對真實存在，但債務資料不全的“普九”債務項目，通過債務張榜公示、詢問、函證債權人等手段來幫助債務人認定債務；三促進：就是 對債務項目真實存在，由于種種原因漏報的債務項目，促進債務人健全債務資料，審計組再給予確認。

（吳才全 高聯民）

新干縣審計局自開展民主評議政風行風和文明審計活動以來，認真整改，正式制訂了《新干縣審計局關于對外公布審計結果暫行辦法》，規定凡是重大項目和群眾普遍關心的熱點難點審計結果必須對社會公布，并將對外公布審計結果列為每年的目標管理考核內容。近日，該局首次在《新干縣報》全文公示了《2007年新型農村合作醫療基金管理使用情況審計結果》，這是該縣第一次在媒體上真正對社會公布審計結果。（曾建軍）

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《中國總會計師》：請您簡要介紹一下“中國建筑”的基本情況。

郭成林：中國建筑股份有限公司是由國務院國有資產監督管理委員會為實際控制人的大盤藍籌股，由中國建筑工程總公司、中國石油天然氣集團公司、寶鋼集團有限公司、中國中化集團公司等4家世界500強企業共同發起，于2007年12月10日正式創立，并于2009年7月29日在上海證券交易所成功上市。中國建筑傳承了中國建筑工程總公司的全部資產和企業文化。主營業務涉及房屋建筑工程、國際工程承包、房地產開發與投資、基礎設施建設與投資以及設計勘察五大領域。2015年新簽合同額16000多億元，在中央所屬企業中排名第四位，利潤排在第六位，“世界500強”排名37位。下轄30多家企業，大約24萬管理人員，直接參與公司勞務的農民工有150萬，業內號稱中國建筑帶動150萬個家庭致富奔小康。

集團公司內部審計工作始于1983年，由最初的審計部慢慢演化到今天的審計局。審計局編制是23人，是公司總部最大的一個職能部門，至2015年底全系統審計人員約600人。2012年，中國建筑榮獲“風險管理與內控審計”內部審計領軍企業；2014年審計局（監事會辦公室）獲2011-2013年度“全國內部審計先進集體”。2015年《資產質量審計》榮獲中國內部審計協會評選的“百佳案例”。

《中國總會計師》：作為“中國建筑”審計局局長，請您談談內部審計在公司治理中的重要作用。

郭成林：內部審計由于其所處的特殊地位及專業優勢，在公司治理中扮演著參與者與獨立觀察者的角色，并得到了業界的認可。具體來講，內部審計在提高公司治理效率和效果方面發揮的重要作用體現在：一是開展戰略審計，促進公司戰略目標落地。通過對公司戰略制定、目標分解、資源配置、機制保障等審計，及時反映戰略執行進展以及存在的問題，保障戰略目標實現；二是以公司業務流程為切入點，開展管理流程審計，促進公司內控及業務流程再造和優化。通過管理流程審計，如總部職能劃分和協同、投資效果與財務資源配置，建造合同業財銜接、項目全周期管理等，檢索跨部門、環節間的低效率和低效益問題，實現提質增效；三是助力公司風險管理，維護股東等相關者的利益。充分發揮內部審計在風險預判方面的能力和作用，積極督促公司抓好催收清欠、客戶履約、投資回款等重大風險以及新業務風險管控，促進公司健全風險防控體系，穩健發展；四是改善內部控制的效率和效果，保障公司治理目標的實現，公司治理作為一種根本性的制度安排，最終必然通過一系列的內部控制制度來實現，而內部審計作為內部控制的組成部分，能夠獨立的評價公司內部控制的效果，促進公司治理目標的實現；五是強化權力的監督和約束。依托業務優勢，進一步優化大監督體系的運行機制，強化監督協同和問責機制，幫助公司優化治理結構。

《中國總會計師》：您曾提出在“中國建筑”系統內部推進審計監督全覆蓋，這種設置方式的最大優勢是什么？

郭成林：優勢之一，實現重點業務和高風險領域審計的全覆蓋。公司內部審計工作堅持以風險和問題為導向，采用系統化、規范化的方法，識別問題多發領域和重大風險事項，深入開展專項管理審計，揭示問題，防范風險。一對重點業務實行審計全覆蓋。工程招投標、勞務分包、物資采購、材料管理、工程結算、資金收付、固定資產投資、安全生產費用等重點業務，科學規劃、統籌安排，原則上不超過三年審計一次。二對重大投資項目實行審計全覆蓋。當年完成的投資項目（房地產項目、基礎設施和房建工程PPP項目、融投資建造項目、融投資帶動總承包項目和城鎮綜合建設項目等），納入當年或次年審計計劃安排實施；過程實施的項目，要及時跟蹤投資風險，對投資收益預期偏差較大，及存在重大履約、回款風險的項目，必須開展過程審計。三對重點工程項目實行審計全覆蓋。當年竣工結算的工程項目納入當年或次年審計計劃安排實施，過程墊資、預期虧損或目標責任難以落實的項目，以及“小、遠、散”項目，必須開展過程審計。四對高風險領域實行審計全覆蓋。表外融資、新業務、小遠散單位、海外分支機構等高風險業務和領域，高度關注、統籌安排，原則上不超過三年審計一次。

優勢之二，實現領導干部及關鍵崗位負責人權力監督全覆蓋。今后，審計要實現經濟責任審計對象、審計重點、審計期間、審計問責的全覆蓋，所有承擔考核指標的經營實體、掌握重要資源、資產和進行重大資本運作的部門和崗位，都要納入審計范圍，全面實現權力行使的有效約束。范圍包括但不限于子公司/分公司，財務資金、結算中心、物資采購、分供方選擇、工程結算付款等領導及負責人。原則上，領導干部和關鍵崗位負責人離任必審，任期超過三年，需開展任中經濟責任審計，最長不超過五年。

優勢之三，實現審計威懾全覆蓋。審計“全覆蓋”，不僅要查出問題、懲治腐敗、整改問題，更要注重審計影響力建設，形成審計警鐘常在、問責有力的輿情氛圍。一通過“大監督”平臺體制機制，協調多部門整改聯動，形成監督合力。二建立多層次的審計匯報、通報機制，促進審計成果運用。重大審計項目和重要審計結果，向黨組（黨委會）、董常會、總常會報告；年度審計結果和重要審計情況，建立日常報告和通報機制，增強審計效果。三建立和完善責任追究體系，確保監督工作權威性。提高審計發現問題整改問責力度，聯合多部門、建立多層次的整改機制和問責體系，增強審計威懾力。

《中國總會計師》：“中國建筑”的下屬機構較多，如何推進全系統的內部審計工作？

郭成林：第一，建立兼職審計專家庫，充實審計力量，改善團隊結構。2015年末，全系統共聘請350名兼職審計專家，其中公司總部聘請兼職審計專家118名，二級單位聘請兼職審計專家228名，并積極組織兼職審計專家參與審計項目實施，發揮其專業特長。兼職審計專家庫的建立，有效緩解了全覆蓋要求與資源不足的矛盾，增加了審計增值服務的機動性和靈活性，同時也為公司搭建了培養具備全局意識、合規意識的干部人才鍛煉平臺。

第二，加強資源調配，推行審計項目聯動，強化業務協同，提升一體化工作效果。2015年，審計局抽調系統審計人員近200人次。5年來，審計局累計抽調系統審計人員2，000人次。在審計項目聯動過程中，審計局側重審計理念、審計思路、職業態度、工作方式引領，被抽調人員充分發揮其專業知識和經驗特長，以此作為有益補充。

第三，建設審計信息系統，助推審計工作跨越式發展。中國建筑將審計信息化建設作為提升審計監督能力的重要途徑，采用信息技術手段促進審計工作新的轉型。公司于2012年完成了審計信息系統開發建設，并在2013年實現業務上線運行，集審計管理、在線作業、監控預警三大平臺為一體，實現了審計業務集中管控、標準化流程作業、多數據源采集與利用等功能，從根本上改變了傳統作業方式。

第四，以標準化建設引領審計規范，確保審計工作高質高效。中國建筑積極推進審計業務標準化，統一操作標準、規范審計行為，減少了工作的隨意性，保障了工程質量，審計獨立性和審計地位不斷提高，為審計職能的充分發揮奠定了良好的基礎。一是圍繞內部審計轉型要求，進一步完善內部審計制度體系。二是圍繞審計規范化、程序化、標準化的要求，進一步細化內部審計工作規則。三是制定完善經濟責任審計、分支機構績效審計、房地產項目審計、工程項目審計等各類專項審計工作制度，明確審計范圍、權限、審計評價內容、審計頻率、審計報告框架等內容，統一同一類型審計項目的工作要求，保證審計覆蓋。四是統一審計問題的認定標準。

《中國總會計師》：近年來“中國建筑”在內部審計方面采取了哪些重要措施，取得了哪些成效？

郭成林：“十二五”期間，公司內部審計工作緊緊圍繞公司“轉型升級、提質增效”的工作重心，積極有序地推進各項工作，從體制改革、業務轉型、能力建設等諸多方面全面提升審計價值，并取得了顯著效果。

第一，堅持科學審計理念，深刻把握審計發展規律，深刻理解和認識內部審計是公司治理的重要基石，是企業監督體系中的核心支持力量，在此基礎上對審計工作的長遠目標和現實任務進行精心謀劃，并加大推動力度，有效提升了工作層面。

第二，完成審計體制改革，構建一體化工作體系。最主要的一個方面，就是把原來的三級審計體制變成了二級審計管理體制。2011年中建四局率先實施審計集中，至2014年，歷經三年完成所屬11家單位兩級審計體制改革，審計資源從分散作戰轉向集團化運作，審計目標與公司戰略充分融合，從根本上提升了審計工作圍繞中心、服務大局的能力。

第三，融入管理核心，提升審計價值。密切圍繞公司中心工作和運營風險，開展營銷質量、應收賬款、資產質量、帶息負債等專項審計，幫助公司解決重點難點問題；開展海外業務、基礎設施、投資業務專項審計等，服務公司戰略結構調整和風險管控；深化經濟責任審計，強化干部監管；持續開展內控測試，提升公司資本市場地位。

第四，建立有效的審計職業發展通道及激勵機制。設立“首席專家級審計師”、“專家級審計師”等專業序列，對應總部部門“副局級”、“助理總經理”職級，拓寬審計職業發展空間。推動建立審計與財務、合約商務、物資、工程管理等關鍵崗位的互動交流機制，為公司后備干部培養合規和風險防范意識。完善審計系統的培訓教育機制，通過多渠道的后續教育和培訓，把專業理論、方法技能和專業價值觀的塑造與培育融為一體，使其成為復合型實戰型專門人才。

第五，建設審計信息系統，實現在線審計、遠程審計，提升審計效率和效果。公司于2013年實現審計信息系統上線運行，2014年新增審計發現問題整改模塊，以信息化手段增強審計效果，從根本上改變了審計作業方式，實現了業務集中管控和標準化流程作業。

第六，聯合審計、監察、人事和其他相關的業務部門，建立以審計為核心的“監督委員會”平臺，促進監督成果共享。公司總部及14家二級單位建立了監督委員會平臺，在協調監督資源、促進監督成果共享方面發揮了積極作用。

《中國總會計師》：請您談談“中國建筑”內部審計工作的未來發展思路。

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以“三個代表”重要思想為指導，以辦好人民群眾滿意的教育，構建社會主義和諧社會為目的，通過創建活動，逐步形成依法治校，規范收費，勤儉辦校，師德高尚，全社會關心支持教育事業的良好氛圍，推動教育收費工作實現規范化、制度化、法制化管理，促進教育經費保障機制全面有效地建立，開創教育事業改革發展新局面。

二、組織機構

（一）成立以分管副縣長為組長，縣監察局局長、教育體育局局長為副組長，縣審計局、財政局、法制局、物價局主要負責人為成員的寧陜縣創建活動領導小組，領導小組下設辦公室。

（二）各鄉鎮相應成立鄉級創建領導小組，由鄉鎮人民政府鄉（鎮）長任組長，各鄉鎮中心校校長任副組長，同時各學校也將成立相應的創建領導小組。

三、工作職責

各鄉鎮人民政府、縣級有關部門和各學校要按照中央、省、市、縣有關創建活動的要求，將各項創建措施具體落到實處。

縣教育體育局及各學校要在有關部門的配合下，利用各種宣傳手段，在教育系統中廣泛開展宣傳活動，統一學校領導和教職工的思想認識，督促學校制定出具體的創建方案和措施，要本著服務學生，服務教育的思想，帶頭執行好國家的各項教育收費政策。

縣監察局和縣法制局要加強對教育收費政策落實情況的監督和管理，會同縣審計局、財政局、物價局等部門加強對各級各類學校的收費檢查，對出現的教育亂收費案件及時進行查處，堅決糾正亂收費行為。

縣財政局要切實保障教育投入，確保預算內生均公用經費和教職工工資落實到位和按時發放，確保教育專項資金“?？顚Ｓ谩?。要會同教育體育局、審計局加強對學校的財務管理，嚴肅查處截留、挪用、擠占、平調教育經費和學校收費收入的行為。

縣物價局要加強對教育收費工作的管理、檢查，嚴禁各學校向義務教育階段學生收取教輔材料費、學具費、校服費、保險費、體檢防疫費等代收費和存車費、熱飯費、飲水費等服務性收費項目。

四、教育收費示范縣工作標準

1、政府和相關部門高度重視治理教育亂收費工作，認真貫徹執行中、省、市關于治理教育亂收費的工作部署，對治理教育亂收費工作有領導機構，有治理目標，有得力措施，有明顯成效。

2、義務教育階段公辦學校嚴格按照有關部門審定的收費項目和收費標準進行收費，全面實行“一費制”收費辦法，確?！皟擅庖谎a”政策落實到位，教職員工的工資按時足額發放。沒有發生擅立收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍現象。

3、收費實行陽光工程，全面實行教育收費公示制，實行“收支兩條線管理”制度。學校財務管理制度規范，能按照規定的用途使用收費資金，未出現濫發獎金、補貼、津貼、實物或組織公費旅游等現象。

4、在治標的同時加大治本力度，確保教育經費投入保障機制的全面建立和有效運行，切實落實好教育經費“三個增長”，農村稅費改革轉移支付及中央、省教育專項經費按省規定的比例撥付到位，財政預算生均公用經費及時足額撥付到位。教育收費政策及管理使用制度完善，措施到位，未出現截留、挪用、擠占、平調教育經費和學校收費收入行為。

5、沒有違反規定向學生收取教輔材料費、學具費、校服費、保險費、體檢防疫費等代收費和存車費、熱飯費、飲水費等服務性收費，未發生強制性收費和強行統一代辦學生保險、代購學生學習及生活用品等行為。

6、義務教育階段公辦學校沒有以重點校、實驗班、重點班等名義招生并向學生高收費，切實保障農民工子女接受義務教育享受一視同仁政策，未發生亂收費案件，對出現教育亂收費的問題能夠及時進行糾正。

7、嚴格執行公辦高中擇校生“三限”政策。未出現違反省定的限分數、限人數和限錢數的規定；擇校生人數不得超過本校當年招生計劃的20%，現有比例低于此標準的不準提高，并進一步降低擇校生比例和擇校收費標準，學校在收取擇校費后不得再向擇校生收取學費。

8、在中小學教材、教輔的發行等環節未出現違規收費行為。中小學校無使用盜版、盜印和非法出版的教學用書和教輔材料現象。未違反規定強行組織學生統一購買教輔材料。

9、在政風行風民主評議中，教育政風行風狀況進入先進行列。

五、方法步驟

1、制定方案(20*年7月1日至7月15日)。各鄉鎮和縣教育體育局按照本方案要求，結合各自實際，成立創建規范教育收費示范縣活動工作領導小組，研究制定創建活動實施方案，提出工作規劃、工作方法和創建機制。

2、宣傳發動(20*年7月16日至7月31日)。通過召開會議等各種方式進行宣傳發動，努力形成良好的創建氛圍。

3、組織實施(20*年8月1日至9月30日)。各鄉鎮及有關單位按照方案中的標準和要求，制定創建規范教育收費示范學校具體實施意見，認真組織轄區內中小學開展創建規范教育收費示范學校活動，積極推進創建工作，為創建規范教育收費示范縣活動奠定堅實基礎。

4、組織申報(20*年10月1日至10月20日)。各鄉鎮及有關單位認真開展本區域、本單位的自查工作，將創建活動匯報材料以書面形式上報縣創建規范教育收費示范縣活動工作領導小組辦公室。10月底前縣創建工作領導小組組織相關單位進行檢查驗收，對驗收不合格的學校責令限期整改到位。同時，由縣領導小組辦公室負責整理材料向上級申請規范教育收費示范縣驗收。

六、工作要求

1、統一思想，提高認識。各鄉鎮及有關部門要充分認識創建規范教育收費示范縣活動的重要性，盡快將思想統一到創建規范教育收費示范縣活動的有關要求上來，認真組織和開展好創建活動。通過開展創建活動，逐步實現規范收費、勤儉辦校的目標，推動教育收費工作規范化、制度化、法制化。

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上半年工作總結：

一、結合公務員法的實施，做好工資結構調整工作。

1、公務員法規定公務員實行國家統一的職務與級別相結合的工資制度。改革公務員工資制度，規范公務員收入分配秩序，是貫徹落實公務員法的具體措施。公務員收入分配是整個社會收入分配的重要組成部分，解決公務員工資分配問題，建立科學完善的公務員薪酬制度，不僅有利于解決公務員工資分配領域存在的突出問題，理順收入分配關系，加強公務員隊伍建設和黨風廉政建設，而且有利于引導和推動社會收入分配關系的調整，逐步理順社會各方面的收入分配關系，促進全面建設小康社會和構建社會主義和諧社會。

由于年初公務員工資套改方案一直未定，我們尋向其它縣區，向縣領導匯報結果后，結合自己縣內的實際情況對我縣公教人員在春節之際按每人1000元進行預發工資。時間緊迫，工作量大，連夜加班，保證了預發工資的發放。為此得到了人民群眾的好評，讓全縣人民過了一個詳和的春節。由于這次公務員工資套改與原有的名稱項目完全不同，我們先對工資表結構進修了修改，同時又制定一套多退少補的工資表格。在做好前期準備工作的同時我們對行政事業單位人員新標準工資進行錄入調整，同時接收各單位多退少補兩套工作表，在較短的時間內，對我縣上百家單位工資錄入到微機內，人員情況復雜、工資數據變化大，工作量其大，有時忘記了下班時間，為了不讓單位會計等待，只好放棄自己的休息時間，得到了許多單位會計的贊賞。5月底各單位工資錄入已基本完畢，教師工資平均增資310元，公務員平均增資260元。我們向縣領導匯報了發放多退少補工資的建議，在資金量充足認可的情況下，縣領導同意此建議，于5月28日將5月份工資及多退少補工資總計6300多萬元，紛紛打卡發放到個人賬號上。付出總會有回報我們得到全縣人民的一致好評。

二、結合實際，清理我縣義務教育階段債務。

1、加強領導，成立機構。3月9日，省政府如開全省農村義務教育債務清理核實工作電視電話會議之后，我縣政府非常重視，縣政府常務會議專題聽取了縣教育局、財政局、審計局，監察局的工作匯報，成立了由縣政府常務副縣長任縣長，分管教育的副縣長任副縣長，縣政府辦公室、縣財政局、教育局、審計局、監察局等部門主要負責人為成員的債務清理核實工作領導小組，下發了《縣政府辦公室關于成立豐縣義務教育債務核實工作領導小組的通知》（豐政辦發[20*]26號），切實加強對全縣債務清理核實工作的領導。為加強對全縣債務清理核實左作的監督和全方位的業務指導，又設立了清理督查組、數據匯總組，資實審驗組、紀委監察組，按照省債務清理核實工作的各項要求，做好各個環節的審核。

2、完善制度，規范操作。根據省政府辦公廳（蘇政辦發[20*]20號）文件和3月14日—15日全省農村義務教育債務清理核實培訓會議的要求，我們下發了《關于開展全縣義務教育階段債務清理核實工作的意見的通知》，對全縣債務清理核實的范圍、內容和要求作出了明確的規定。在基層清理階段，先后多次召開了調度會、協調會和業務分析會，統一政策、統一方法、統一步驟，統一時間，積極推進債務清理核實左作的實施。為了規范操作，縣教育局還結合我縣實際，設計制作了一套“豐縣中小學基建、設備購置債務清理取證材料”等補充表，使基層學校的債務清理核實情況更加清晰明了，工作更加規范，質量得到保障。

3、嚴格審核，確保質量。在縣級復查驗收階段，利用近一個月時間，對基層學校報送的債務清查資料逐校、逐項、逐筆進行了審核、核實，著重審查了債務的真實性、合法性，審查面達到了100%。

經過一個月的清理核實結果如下：至20*年12月31日全縣義務教育階段中小學累計欠債11560.30萬元.從債務成因分析:因基本建設形成的債務9790.94萬元,因教學儀設備購置形成的債務513.09萬元,其他債務1256.27萬元;從債權人類別分析：欠銀行貨款700.22萬元,欠施工單位款4821.84萬元,欠教職工借款1788.41萬元，欠其他單位借款2827.17萬元，欠其他個人借款1422.66萬元。

三、深化部門預算改革，積極做好部門綜合預算的編制工作

部門預算是適應社會主義市場經濟體制下公共財政框架的構建而逐步發展起來的，能較好的強化預算約束，規范財政資金分配，增強政府調控能力，提高財政資金使用效益，同時調動部門增收節支積極性，促進社會各項事業的均衡發展。時間緊、任務重、質量要求高，給我們提出了工作的緊迫性、嚴肅性；人員少，又給我們工作帶來了壓力。為了能協調有序高質量的做好各項工作，我們放棄“五一”節假日連續加續加班5天,對部門預算中的人數，工資情況，預算外收入情況逐一排查，重新制定新表格，計算新公式數據。通過大家的不懈努力通過了人大的批復。

四、積極向上爭取資金，支持我縣事業的發展。

近年來，省委省政府加大了對蘇北政策和資金傾斜的力度，特別是今年，建設社會主義新農村的步伐加快，我們充分發揮股室職能作用，積極向上爭取資金和政策。

1、爭取農村義務教育免收雜費補助約43*萬元。

2、爭取經濟薄弱地區享受免費提供課本278.3萬元和補助寄宿生生活費貧困生人數650000人。

3、到目前顯止爭取了農村有線電視進村入戶以獎代補資金67萬元。

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一、對接幫扶機電科技有限公司

（一）、走訪情況。

8月3日至7日，審計局主要領導帶隊到聯系機電科技有限公司董事長，就引進項目相關事宜進行洽談，督促盡快做好開工準備工作。

（二）、解決的問題。

在走訪中了解到項目尚未開工主要原因是建設用地沒有解決落實后，工作隊積極主動地與工業園和沙洲壩鎮協調征地、土地平整等問題，目前已經向政府報告，相關部門表示會把此項工作當成主要任務，將盡快推進項目開工落戶。

二、對接幫扶化工機械有限公司。

（一）、走訪情況。

8月9日上午，由掛點服務負責人李素梅副局長帶領兩名掛點服務工作隊員到化工機械公司進行走訪，發放了工作隊員服務聯系卡。公司董事長和鄒總經理給我們詳細地介紹了該企業生產、銷售、人員情況：化工機械有限公司是在2002年由國有企業改制而成立的一家民營企業，地處鎮崗，公司現有員工80人，企業注冊資金605萬元，總資產3000萬元，現有土地面積20689平方米，建筑面積5225平方米，現有一條年產600噸銅瓦生產線，和200噸水冷電纜（2009年成功研發）生產能力。2011年實現銷售收入3600萬元，上繳稅收60多萬元，企業取得了良好的社會效益和經濟效益。

（二）、亟待解決的問題。

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一、主要做法

1、實地走訪，談話了解相關事項。在陸續接到職工舉報后，審計組首先分析了舉報反映的主要問題，簡單歸納梳理，進一步確定了審計重點和先后順序。隨后，綜合分析了改水辦的基本情況、部門職責、行業特點和單位內部控制制度等，先后到各水廠與近80%的職工談話了解有關舉報事項和丁衛東任職以來財務管理等內容，并就有關事項實地走訪部分農戶和相關當事人，掌握了第一手資料，作出了系統性判斷。在初步判斷的基礎上，再對單位的財務管理狀況、會計核算情況以及整體的財務收支數據、業務數據和業務活動進行對比分析，確定了審計方向。

2、現場勘查，查閱與舉報事項有關的材料。針對工程維修舉報事項，聘請造價工程師配合審計人員現場勘查了改水辦材料庫房、辦公室維修、劉茨、雙城、上壩三個水廠房屋粉刷維修和劉茨水廠土暖氣改造等工程施工情況，實地勘量，并就有關事項向相關當事人談話了解，并深入市場做調查，掌握了工程維修原材料市場的基本情況。隨后，查閱相關財務資料，認真審核工程協議和預（決）算書，審查工程是否存在超標準、超預算等問題。

3、認真核對，詳細審閱會計賬簿和原始憑證。審計組利用詳查法，檢查獲取該辦總賬、明細賬及會計報表等各項收支數據，核對總賬、明細賬、報表是否賬賬相符、賬表相符。在認真核對會計賬簿的基礎上，詳細審閱了2007年5月至2011年12月期間的會計原始憑證和記賬憑證。重點審查憑證要素是否齊全、真實、規范，憑證所反映的經濟業務是否真實、合法和合規。審計過程中，針對有疑問和發現的問題，及時走訪相關人員，調閱相關資料，認真核對分析，獲取相關書面證據。

二、幾點體會

1、注重基礎工作和領導有效參與，是工作順利開展的基礎保障。此次審計涉計了四個獨立核算單位、多套會計賬目和職工舉報的多方面問題。針對此次審計點多、面廣、量大，復雜程度高、風險大的特點，一方面，審計組做了大量深入細致的基礎工作，及時獲取了相關數據和基礎資料；另一方面，紀檢組長李林元親自參與了查詢、談話等現場實施工作，深入一線指揮，使被審計單位高度重視、積極配合；第三，審計過程中，及時向領導請示匯報，隨時溝通并確定下一步的工作重點，提高了工作效率，保障了審計工作的順利開展。

2、認真查處職工舉報反映問題，是化解社會矛盾的有效途徑。任何問題的發生、形成都有一個發展過程。社會矛盾的緩和與激化，在社會的人際關系上必然會有所反映。使問題成為熱點，并引起群眾的普遍關心。此次審計之所以接到18個方面的舉報，究其原因就是單位內部控制制度不健全、民主理財意識不強、法制觀念淡薄、財務不公開所造成的。如果不認真查處，矛盾將進一步激化，單位將得不到安定。所以，審計組對舉報問題給予了高度重視，并一一進行了查證落實，將查證及處理結果在較大范圍內進行了通報，得到了職工的理解和認可，將矛盾化解在了萌芽狀態。

3、運用行之有效的審計方法，是保證審計質量的關鍵所在。該審計項目舉報面之廣、問題之多、涉及范圍之寬，實屬近年工作中罕見。在歷時五十多天的審計中，結合多年來審計工作的實踐，摸索和總結了一些審計方法。尤其在“小金庫”檢查方面深有體會。

（1）找準檢查“小金庫”的切入點

一是從檢查收入入手。首先摸清被審單位機構設置、職能和收入項目、來源及收取方式，摸清所有收入的來源渠道和環節。其次，對已有的收入項目和可能存在的收入環節，就其真實性和準確性要逐一核實，判別真偽。在對劉茨水廠實施審計時，通過對收入的檢查，發現了收入未足額入賬的疑點。

二是從檢查票據入手。包括收據、支票和發票。主要檢查收據存根聯與入賬聯、支票存根與入賬、發票存根與入賬是否相符等情況。

三是從檢查銀行賬戶入手。要求被審計單位提供所有銀行賬戶和批準開設銀行賬戶的文件及是否有以個人名義開設的折子戶。重點把握三個方面：一要核查銀行賬戶的個數。二要核查對賬單余額和會計賬面余額是否一致，銀行對賬單上的每筆業務與單位銀行存款賬是否一一對應，摘要注明的資金流向是否相符，發現可疑應延伸到所屬銀行進行查詢。三要檢查以個人名義開設的折子戶的收支是否在基本收支賬上反映。在對劉茨水廠實施審計時，發現該廠以出納的名義在區聯社營業部開設了一個折子戶，私設“小金庫”的問題。

四是從延伸檢查下屬及往來單位入手。了解被審單位下屬機構設置、管理體制、財務體制、經濟業務往來等情況。延伸審查應重點關注以下方面：一查下屬單位上繳收入是否匯入大賬；二查被審單位委托下屬單位和往來單位代收的各項收入是否入大賬、是否全額入賬；三查下屬單位是否存在報銷上級單位費用的情況；四查往來款，特別是一些長期掛賬或異常的往來款項。另外，有必要對出納和會計人員的交接記錄進行檢查。在對劉茨水廠實施審計時，發現了改水辦會計給劉茨水廠出納打的白條收據一張，金額20,546元，經進一步檢查改水辦會計賬，發現此筆收入未入賬。

（2）正確運用科學的檢查方法

一是突擊盤存法。一要掌握好時機。盤庫前要根據對被審計單位的基本情況、部門職責、行業特點、單位內部控制制度等進行的綜合分析，進行周密安排，根據掌握的線索資料，準確判斷資金存放的地點。在對劉茨水廠實施審計時，審計組先是與有關知情人對其收入的范圍、管理、入賬，職工補貼、福利支出等情況進行了了解，發現基本賬戶的職工工資、福利等支出與職工所談的有出入，由此產生疑點。于是，進一步與該廠原任廠長進行談話了解，掌握了在其任期內有私設“小金庫”的情況?？紤]當時出納警覺性可能比較高的實際，并未立即進行盤點，而是先到其他水廠進行審計。幾天后，審計組感覺劉茨水廠出納放松警惕了，又殺了個“回馬槍”，果然發現了“小金庫”。二要注重兩個結合。盤點時，既要與清理收費票據、現金支票、空白支票和轉賬支票存根、作廢存根等資料結合起來，又要與保管的實物資料相結合。盤庫時，注意保險柜中保管的房產證、土地證、有關資料證明、筆記本、信封、鑰匙等實物資料，特別是出納的工作筆記。此次盤點時，我們就是從出納的工作筆記中發現了有私人存折的情況。如果發現賬款不符現象，應追查到底，查清原因。對于存放于保險柜的存折、存單，不管是單位戶還是個人戶，都要進行深入查證，確定是否屬于“小金庫”。

二是清查票據法。檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整；審核票據編號是否連續，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象，作廢的票據是否加蓋“作廢”戳記。可以以票據領購、使用、繳銷、結存登記為線索，通過計算機排序、計算或人工摸排審核尋找差異。

三是審閱相關資料法。一要審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真偽。二要審查合同、協議，特別注意保證金和押金的情況。三要查閱被審單位的會議記錄。因為會議記錄往往能反映一些單位違紀違規問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索。四要查閱會計人員交接記錄。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發現違法亂紀問題的線索。

四是調查詢證法。通過詢問、調查有關部門或知情人員，并對其做思想工作，講明利害關系，調查、核實證據。

五是延伸檢查法。在分析判斷發現疑點掌握一定證據的基礎上，向資金往來單位或其下屬單位進行延伸審計。通過對現場的勘察和向有關人員詢問，結合財務資料和經濟資料，選擇與被審單位資金結算頻繁、經濟往來密切的單位進行調查，就特定事項調查取證，分析判斷、搜尋蛛絲馬跡，找出線索打開缺口，對查出“小金庫”至關重要。

六是利用舉報法。此次審計時，公布了舉報電話和通信地址（包括電子郵箱地址）。結果收到了關于私設“小金庫”等18個方面的舉報信息，審計組對舉報信息的真實程度進行初步判斷，重點對舉報涉及的有關人員、資金流向進行調查和增加實質性測試程序的范圍，提高了審計的針對性。

三、審計成果

審計主要圍繞丁衛東任中經濟責任和部分職工舉報反映的18個問題進行了審計和調查，共發現八個方面的主要問題，依法進行了處理處罰，并有針對性地提出了意見建議。

（一）對審計發現的主要問題，依法進行了處理處罰。

一是針對“區改水辦和劉家茨湖水廠私設“小金庫”360,521.42元”的問題，對區改水辦給予了通報批評；沒收了劉家茨湖水廠小金庫余額72,146.33元，并處以罰款5,000元；對主管（直接）責任人（改水辦主任）處以罰款2,000元,對直接責任人（劉茨水廠廠長）任國棟處以罰款2,000元、改水辦會計處以罰款1,000元、劉茨水廠出納處以罰款1,000元。

二是針對“應繳未繳財政專戶資金519,821.90元”的問題，對區改水辦處以了罰款5,000元。

三是針對“擅自處置國有資產，收取變價收入5,000元”的問題，對區改水辦處以了罰款1,000元，責令在今后的工作中依法處置國有資產。

四是針對“未經政府采購資產20,630元”的問題，對區改水辦給予警告，責令在今后的工作中嚴格執行《政府采購法》的規定，依法采購資產。

五是針對“固定資產未入賬188,450.98元”的問題，責令區改水辦將以上固定資產入賬。

六是針對“收入掛往來273,550元”的問題，責令區改水辦調賬處理。

七是針對“未入賬材料182,568.45元”的問題，責令區改水辦將以上材料入賬。

八是針對“未執行‘黨政主要領導不直接管理財務’的規定”的問題，對丁衛東給予了通報批評，病責令其嚴格執行《涼州區鄉鎮（街道）、區直部門（單位）黨政主要領導監督管理辦法（試行）》的有關規定，由副職分管財務，正職負責監督。

（二）對管理方面的薄弱環節，提出了切合實際的審計建議。

針對區改水辦存在的上述問題和民主理財意識不強、內部控制和財務監管制度不夠健全等管理方面的薄弱環節，提出了七條審計建議：

一是建立健全內部管理制度，加強民主理財，重大支出應經領導集體討論研究決定。嚴格控制開支程序，收支應公開透明，自覺接受群眾監督。

二是各水廠的業務收入，要及時足額上交基本賬戶統一核算管理，嚴禁私設“小金庫”。

三是加強固定資產修建、維修的預(決)算管理,完善合同、簽證、驗收手續，做到手續齊備、資料完整、內容真實、支出合法。

四是加強固定資產、庫存材料管理，依法設置資產明細賬，定期對庫存材料進行盤點，做到賬賬相符、賬實相符。

五是量入為出，厲行節約，正確處理積累和消費的關系，積極籌措資金解決職工欠繳的“四金”，提高資金使用效率。

六是依法規范國有土地的管理使用，及時收取租賃費。

七是積極清收單位及職工借欠款，提高資金使用效益。

（三）對依法作出的審計結論，被審計單位積極落實。

1、主管單位高度重視，要求限期整改。審計通報會上，主管單位區水務局主要領導表態發言，感謝審計局對水務事業的關心支持，并提出要求：一是對審計中發現的問題，要求區改水辦認真研究、靠實責任，齊心協力，限期整改，在10月底前向水務局黨委匯報整改情況。二是加強學習，完善制度，強化內部監督，規范財務管理。結合“創先爭優”活動，制定好學習培訓計劃，分步培訓，提升隊伍整體素質。三是領導班子成員要從自身做起，學好法律法規，加強道德修養，擺正位置，各盡其責，堅決反對拉幫結派，造謠煽動職工；要從大局考慮，帶領改水辦職工發展好改水事業。

篇10

根據局2010年績效目標考核方案的有關規定，我處對2010年績效目標完成情況進行了認真的對照檢查，現將情況匯報如下：

一、對市級財政收入征管質量檢查和農村中小學貧困生“兩免一補”資金等17項財政專項資金專項檢查完成情況

(一)市級財政收入征管質量檢查完成情況

我處在2010年11月與市國稅、地稅部門聯合，繼續開展了市級稅收收入征管檢查。這次檢點從規范市級收入征管部門的操作運行，建立健全財、稅、庫聯網系統入手，檢查核實納稅手續、憑證和稅款解繳入庫各環節，查堵征管漏洞，保證市級稅款及時、準確、足額入庫。通過檢查，共查處違規涉稅金額2373萬元，影響市級收入1186萬元。目前正督促有關部門進行調庫。

(二)農村中小學貧困生“兩免一補”資金等17項財政專項資金專項檢查完成情況

我們于2009年11月開始在全市組織開展了對與政務公開相關財政專項資金的檢查。一是及時向各區財政局轉發了鄂財監發『20099號文件，并召開了各區財政局監督科科長會議，布置了與政務公開相關財政專項資金檢查工作，推動和督導各區認真開展檢查；二是制定了《有關財政專項資金檢查計劃》；三是組成檢查小組，按照檢查計劃認真進行檢查。從檢查情況看，各專項資金基本做到了專款專用，基本上無截留、挪用現象，但也還存在一些問題：一是存在現金支出現象；二是專項資金存在結余的情況，有些是因為未及時撥付到項目單位；三是有個別區的少數專項資金沒有單獨核算、專賬管理；四是退耕還農補助資金等有少數街鎮緩發到農戶；五是糧食直補資金等有抵扣農戶水費等情況；六是個別資金有少數享受對象不符合規定；七是有些主管部門在變更補助對象時沒有向財政有關部門申報手續等。針對存在的問題，我們提出了整改措施，并逐一整改，整改落實率100％。

二、會計信息質量監督檢查完成情況

根據財政部和省財政廳《地方開展2010年度會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查》的通知，我們及時組織開展了這項檢查。一是下發了《*市財政局關于轉發財政部〈地方開展2010年度會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查〉的通知》，并制定了具體實施方案，對全市2010年會計信息質量的檢查工作進行了廣泛的宣傳發動和工作部署。二是抽調檢查人員82人，組成34個檢查組，對34戶企事業單位進行了檢查，共查出企業會計核算不實金額18071萬元(資產5163,負債6973,所有者權益1768,收入2011,費用73,利潤2083)，補繳各項稅款25萬元。三是在各區匯總總結的基礎上，我們按照省廳的要求認真做好了信息的匯總和總結工作，在省廳組織的各地市州交叉檢查會計信息檢查資料中，順利通過了檢查驗收。四是認真抓好整改工作，對查出的問題整改落實到位率100％。

三、審計問題整改落實督促情況

(一)省審計廳對我市2009年度本級財政決算《審計報告》下達后，按照領導的指示精神，我們認真組織整改工作，將審計反映的問題，逐一分解落實到處室，責任到人，并制定了切實可行的整改措施，對審計反映出來的問題逐一進行了認真研究，切實落實整改。另外，為了充分利用審計成果，切實提高依法理財水平，我們還督促各相關業務處室制定長效管理措施，避免檢查出來的問題再次發生。同時，我們對審計建議也進行了認真的研究和采納，督促各相關處室采取切實措施，在樹立依法行政意識，規范財政行為；加強預算分配管理，建立預算編制管理體系；大力推進財政政務公開，提高財政工作透明度；建立健全績效評價體系，推進財政資金績效評價工作；積極深化和完善財政財務管理，不斷提高預算執行和管理水平等方面做出改進。審計問題整改落實督促率100％。

(二)市審計局于2009年對我局2008年市級預算執行及其他收入情況進行了就地審計，并下達了《審計報告》。我們根據局領導要求，和局各處室密切配合，對審計出的問題逐一認真落實，并幫助有問題的處室制定整改措施，加強整改。在工作中，我們始終堅持認真負責的態度，按照標本兼治，規范管理的原則，舉一反三。對容易產生漏洞的地方督促相關責任單位，及時制定內部控制管理制度，防患于未然；對審計后仍然還存在的問題，及時督促有問題的單位在規定的時間內整改到位，并責任到人。審計問題整改落實督促率100％。

四、財政與編制政務公開綜合協調工作完成情況

按照省委、省政府和市委、市政府對財政與編制政務公開的要求，我們和市編辦等相關單位一起自今年4月份開始，組織和開展了全市財政與編制政務公開工作。這項工作時間緊，任務重，責任大。在市委市政府和局黨組的正確領導下,我們與有關部門密切合作，采取切實可行的措施，狠抓工作落實，較圓滿地完成全市財政政務公開工作任務，截至12月底，全市上網公開財政資金393項，公開資金總額272109.87萬元，擴大上網公開資金127項，金額150925.07萬元。公開的專項資金中，到人(戶)資金196項，戶數3545029戶，金額116286.18萬元；到項目資金137項，項目數2950個，金額52731萬元；上網公開轉移支付資金135項，公開資金總額62155.62萬元；上網公開部門預算單位425家，公開資金總額2184.23萬元，超范圍公開265家。全市設立免費查詢點172個；按期回復群眾網上咨詢、投訴和建議100條。在省財政與編制政務公開領導小組組織的考核中被評為優秀。

五、服務單位滿意率情況

服務單位滿意率在95%以上。

六、督辦件按時辦結率、群眾來信來訪回復率完成情況

2010年接到群眾舉報一件，我們及時轉交有關部門進行了檢查，并及時將檢查結果反饋給舉報人。督辦件按時辦結率和群眾來信來訪回復率100%。

七、依法行政、廉政建設、綜合治理、政務公開、財政信息、文明創建、干部隊伍建設等工作完成情況

2010年我們狠抓依法行政和廉政建設，把綜合治理、政務公開、財政信息、文明創建、干部隊伍建設等工作當作頭等大事來抓。

一是嚴格遵守廉潔自律各項規定，嚴格按照“廉潔從政行為規范”、“五不許”等各項文件精神開展監督工作。在監督檢查中，堅持持證檢查，依法行政，清政廉潔，秉公執法，不以權謀劃私。

二是認真開展文明創建活動，按照市委、市政府和局黨組關于改善經濟發展軟環境的要求，我們認真開展優質規范服務，努力創建文明窗口形象，杜絕了”臉難看、門難進、事難辦”行為。同時，我們不斷加強處室內部建設，廣泛開展了理想信念、職業道德、誠實守信以及廉政勤政等教育活動，掀起了“比學習、比貢獻”的熱潮，使我處形成了一個團結協作、務實高效的戰斗團體，營造出了良好的處室工作環境。

三是加強法規制度建設，制定并下發了《*市財政政務公開工作實施方案》、《*市財政政務公開暫行規定》，擬定了《賬戶管理辦法》。