執法檢查匯報材料范文

導語：如何才能寫好一篇執法檢查匯報材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

為了全面貫徹執行中央、省、市、區減負法規政策，我處按照“三個代表”重要思想的要求，結合公務公開和行風建設，積極改進工作態度和工作作風，不斷加強制度建設，從根本上改變了灌區農民群眾對水利行業的認識，切實做到了減輕農民負擔，確保農村穩定大局，營造改革、發展的良好環境?，F將我處就開展減輕農民負擔工作做如下匯報。

一、認真落實“三個代表”重要思想，不斷加強作風建設

近年來，水管處以“為灌區群眾服務，樹水利行業新風”為主題，自覺踐行“三個代表”重要思想，從內強素質、外樹形象，真正在便民、利民上起到示范帶頭作用，特別是在“三講”、“警示教育”、“三個代表”學習和“兩個務必”教育等活動中，緊密聯系灌區實際，切實以發展灌區經濟為中心，減輕農民負擔為重點，著力解決了以下幾個方面的問題：

首先、從2000年起全處各單位均嚴格執行水務公開制度，從水管處、到各管理站、以至到管理段都進行了水量分配、配水面積、水費征收、配水時間“四公開”，即對上游來水，各干支渠流量、配水面積、配水時間進行公開，特別對水費的征繳嚴格按照武征（96、98）號文件精神，以基本水費1.244元/畝加計量水費0.06元/m3進行征收，并對此依據和水費收繳情況予以公開。這樣，不僅拉近了管水人員與群眾之間的距離，而且使村組干部和群眾用水、交費心里有了明白帳。

其次，水管處組織專人對干部、職工的廉政建設情況作了一次普查，在各鄉鎮、政府的大力支持下，以及村組干部的配合下，用三個多月的時間完成了這項工作，同時對普查過程中發現的問題及時進行了處理，受到了灌區群眾的歡迎。

第三、改進工作態度，想群眾所想，急群眾所急。這幾年，是我灌區農業綜合開發科技示范園區大發展的幾年，但是，隨著高標準農渠的建設，提高了灌溉水的利用率，方便了群眾澆灌作業，而群眾澆水堵口仍是一大難題。于是，我處組織人員在短時間內研制出了“手提式防盜田間閘門”，用于科技示范園區的田間配套，立即受到了用水戶的認可和好評，從根本上解決了群眾澆水堵壩難的問題。這樣，即減少了農民澆水的勞力，也提高了群眾的經濟效益。目前，全灌區9個科技示范園區共配裝“手提式防盜田間閘門”近2000個。

第四、大力發展人飲解困工程，促進灌區群眾經濟發展。2000年以來，我們積極跑項目，籌資金，找水源，先后在四十里堡和空心墩灘打深井2眼，并建起水廠，解決了永豐鎮、五和鄉、豐樂鎮的部分機關、以及私營業主、企業的生活生產用水，同時也解決了部分群眾的生活用水和日光暖棚的用水，徹底解決了群眾吃澇壩水的問題，為灌區群眾全面進行小康建設提供了堅實的供水保證。

二、加強制度建設，切實做好減負工作

搞好各項工作，關鍵是制度的貫徹落實。我們堅持“標本兼治，糾建并舉”的方針，本著樹立行業新風，減輕農民負擔的原則，結合公務公開和行風建設，加強了各項制度的建設。

一是推行《灌溉用水明白卡》制度，灌溉用水是農民群眾最關心的難點、熱點問題，我們通過下基層走訪和研究，制定出了《灌溉用水明白卡》制度，在每輪水結束時，管水人員都要向群眾開據此卡，使村組干部和群眾不到管理站就可以知道自己澆水的時間、流量、面積和水費收繳的情況，這樣，不僅可以預防灌溉管理中的“隱性腐敗”，而且也從根本上解決了搭車收費的現象，從而從源頭上解決了農民減負的問題。

二是推行《行風廉政監督卡》制度，首先要求職工做好下隊記錄，在那個村組工作，有無吃飯，是否交費，都要做好明細帳。其次，水管處組織專人不定期對《行風廉政監督卡》進行抽查訪，從根本上解決了吃、拿、卡、要的問題。同時，通過我處伙食制度的改革和《行風廉政監督卡》的實行，職工下基層吃飯的沒有了，敬業愛崗的多了，群眾上訪的少了，群眾滿意的多了。

篇2

積極投身“嚴打”整治斗爭，依法嚴厲打擊嚴重刑事犯罪活動。繼續把深入開展“嚴打”整治斗爭作為檢察機關的首要任務，對進入檢察環節的案件認真進行清理摸排；進一步調整充實辦案力量，落實辦案責任制，強化引導偵查取證，對重大案件，適時介入偵查，加強與公安、法院的協調配合，形成強大的打擊合力。在確保辦案質量的前提下，加快辦案進度和辦案節奏，提高工作效率，防止在檢察環節出現梗阻。突出打擊“三類”重點犯罪案件，抓緊重大案件特別是上級院督辦案件的辦理，全力以赴，扎實工作，為實現兩年為期的嚴打整治目標作出了應有的貢獻。月共受理公安機關提請批捕案件35件52人，經審查批準逮捕31件46人，不批準逮捕4件6人。受理本院自偵部門移送審查逮`捕1件1人，經審查作了不逮捕決定。提前介入重特大案件12件(次)。共受理公安機關移送的各類刑事案件64件87人，本院自偵部門2件2人。經審查法院59件71人，正在辦理的7件18人，法院已開庭審理44件53人，均作了有罪判決。

2、自偵工作。

加大查辦貪污賄賂、瀆職犯罪的力度，推動反腐敗斗爭深入開展。加強組織領導，落實檢察長辦案責任制。廣辟案源，積極初查，反貪局實行包案制，打破科室界線全院統籌安排協調辦案力量；牢固樹立質量意識和程序意識，以證據為核心來開展偵查工作，提高偵查水平和破案能力。把營造發展環境與集中精力查辦有影響、反映強烈的案件緊密結合起來，公正執法，文明辦案，以查辦案件的實際成果取信于民。月份共受理貪污賄賂案件線索9件，經初查不予立案6件，立案偵查3件。依法立案查處了城建局會計史、集團公司省市銷售市場部經理張和民聯鄉衛生院會計邵貪污案。

3、預防職務犯罪工作。

在積極查辦案件的同時，認真落實縣委預防職務犯罪工作會議精神，全面開展預防職務犯罪工作，營造良好的法制環境。各業務科室聯系金融、水務、農林、稅務等8個行業及13個鄉鎮的預防工作；督促協調各單位成立了預防職務犯罪工作領導小組和區域網絡組織45個，制定相應的預防職務犯罪制度54項；對投資150萬元的大河林場天然保護區封山育林專項工程、縣畜牧局實施的天然草原恢復與建設項目工程和洪水河益民東干渠第三期續建工程進行檢查，開展同步預防；結合查辦的案件在醫藥公司上法制課，警示教育職工，層層簽訂執法目標責任書；對林業局及所屬“兩場一圃四站一隊”等8個單位的退耕還林項目、投資、工程建設、驗收等方面實行同步預防，簽訂《工程建設及廉政責任狀》21份；參與瓦房城和雙樹寺水庫除險加固工程招標前期大型活動4次，與中標單位分別簽訂《工程廉潔文明施工協議》16份；在縣公安局看守所和縣委黨校建立了預防職務犯罪警示教育基地和法制教育基地。組織工商局中層領導干部20多人到民看守所接受了警示教育；針對各行各業特點分別在農行、信用聯社、酒精廠、中學等地舉辦法制課、座談會13次，開展法制宣傳教育；結合開展的預防工作，在張掖日報、綠色時報、甘肅日報、檢察日報等報刊對好經驗、好做法及時予以宣傳報道。月日，由新華社、人民日報、法制日報、檢察日報、中央電視臺、中央廣播電臺等單位組成“中央新聞記者西部預防記行”采訪團到我縣采訪退耕還林預防職務犯罪工作，并在各大媒體上進行了宣傳報道。

篇3

尊敬的各位領導，各位代表，下面按照會議要求，我把我省開展《中小企業促進法》執法檢查的情況匯報如下：

一，堅持把促進發展作為執法檢查的著眼點

《中小企業促進法》頒布后，我省高度重視法律的貫徹落實工作，特別是《國務院關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經濟發展的若干意見》下發后，為進一步提高我省《實施(中小企業促進法)辦法》的制定質量，促進中小企業更好更快發展。20**年初，我局組織七個調研組，對全省貫徹落實《中小企業促進法》的情況和中小企業、非公有制經濟的發展情況進行了為期一個月的廣泛調研。通過調研，我們了解到《中小企業促進法》實施以來，全省各級各部門按照“積極扶持、加強引導、完善服務、依法規范、保障權益”的方針，積極履行對中小企業進行知道和服務的法律職責，著力改善中小企業的發展環境，促進了全省中小企業、非公有制的快速健康發展，成為我省中小企業、非公有制經濟發展最好最快的時期。

二，堅持把貫徹實施法律規定作為執法檢查的切入點

為增強執法檢查的針對性，我們專題召開了省轄市局長會和全省中小企業協會會議，并邀請部分人大代表、政協委員和企業家座談，還在“中國中小企業**網”上開辟了執法檢查專欄，開展了網上問卷調查，公開征集對執法檢查工作的意見。在廣泛征求各方面意見建議的基礎上，我們提出以法律規定為準繩，對照規定檢查貫徹執行情況，重點圍繞五個方面進行，一是政府及有關部門在貫徹執行《中小企業促進法》過程中開展的主要工作和制定的主要政策及措施。二是為中小企業提供財政支持、設立發展基因、安排貸款貼息、建立信用擔保，改善融資環境，拓寬融資渠道方面的工作情況。三是在加大創業扶持，鼓勵合資合作，支持技術創新，開拓市場等方面所做的工作。四是建設中小企業社會服務體系的情況。五是維護中小企業合法權益。我們的意見得到了省人大的充分肯定，中小企業普遍反映這次執法檢點突出，針對性強，檢查內容都是企業最關心、最直接、最現實的問題。

三，堅持把切實解決問題作為執法檢查的著力點

采取聽取政府及其有關部門執法工作匯報和省人民銀行等金融部門關于支持中小企業發展方面情況匯報，召開企業界座談會，深入企業了解情況，到有關職能部門查閱資料和網上征集社會各界對執法工作的意見等形式，召開了8次由各方面參加的座談會，深入12個縣(市、區)的近30個中小企業、工業園區和產業集群，實地檢查了《中小企業促進法》的貫徹實施情況。

四，執法檢查中，我們堅持把學習宣傳貫穿始終，緊緊圍繞《中小企業促進法》規定的貫徹落實

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為貫徹落實《省政府關于切實加強道路交通安全工作的若干意見》和省、市“9·27”安全生產電視電話會議精神，進一步加強道路運輸生產經營單位的安全監督和管理，夯實企業的安全生產主體責任，有效防范和減少道路交通運輸事故的發生。根據《安全生產法》、《道路交通安全法》、《生產安全事故報告和調查處理條例》、《國務院關于進一步加強企業安全生產工作的通知》等有關法規規定及市人民政府《關于進一步加強道路交通安全工作的通知》（咸政發［］10號）、市政府辦公室《關于切實做好當前安全生產工作的緊急通知》（咸政辦發[]120號）的安排，市局決定從即日起至12月10日，在全市開展為期三個月的道路運輸企業安全生產專項執法檢查活動，現就有關事項通知如下：

一、總體目標

通過開展專項執法檢查進一步夯實道路運輸企業安全生產的主體責任，督促和幫助企業建立完善各項安全生產責任制和規章制度，落實各項安全措施，及時排查和消除事故隱患，提升管理水平，防范生產安全事故的發生，促進全市道路交通安全生產形勢的好轉。

二、檢點

本次專項執法檢查的范圍是全市轄區所有道路客運、貨運運輸企業，特別是自去年以來，發生過一次死亡一人以上道路交通生產安全事故的客運和貨運企業，檢查的重點如下：

1、安全生產責任制度的建立、落實情況；

2、安全生產規章制度和操作規程的建立情況；

3、安全生產組織機構及應急組織的建立情況；

4、安全生產隱患排查治理及重大事故隱患的報告情況，現場的安全管理情況；

5、安全生產宣傳教育培訓開展情況，重點是駕駛人員、押運人及其企業主要負責人、分管負責人和安全管理人員的培訓考核情況；

6、近2年來發生的生產安全事故的報告和調查處理情況；

7、執行國家有關行業法律法規規定的情況。

三、檢查方式

1.聽取匯報，查閱資料。深入企業認真聽取企業有關安全生產情況匯報，查閱制度、培訓、記錄和考核等相關資料。

2.突出重點，隨機抽查。提前制定檢查方案，采取針對性檢查與現場抽查相結合的方式，深入重點企業進行全面檢查，特別是危險化學品運輸企業和大型客運企業。

3.實地座談，現場考核。采取現場提問、考核、問答等方式，考核從業人員的安全知識掌握情況，檢查企業培訓教育的質量與效果。

4、督促整改，推動工作。對檢查過程中發現的問題，及時下發整改指令，限期督促企業整改。對整改不力的依據有關法律法規嚴肅查處，切實推動企業消除隱患，提升安全生產管理水平。

四、組織實施

這次專項執法檢查活動從10月10日開始，年月1月10日結束，分三個階段實施。

第一階段，成立機構，制定方案。市、縣兩級安監局要成立相應機構，制定工作方案，抽調專人，迅速開展工作。

第二階段，專項檢查和隱患治理階段。市安監局和各縣市區安監局要在12月15日前，分別對轄區內的所有市級以上和轄區內所有的市級以下道路運輸企業按照這次執法檢查的內容要求全面進行檢查，對查出的隱患要落實整改責任人和整改期限，從嚴從快監督整改。

第三階段，總結驗收階段。市縣兩級安監局要按照日常監管職責分工對轄區所有道路運輸企業進行登記造冊。同時要對這次專項執法檢查進行認真總結，并形成書面材料于年1月5日前上報市局秘書科。市局將于年1月上旬對各縣市區的檢查情況進行抽查和通報。

五、幾點要求

1、高度重視，精心組織。各縣市區安監局要充分認識這次專項執法檢查的重要意義，把執法檢查作為當前安全生產工作的重要任務，加強領導，集中力量，深入開展專項執法檢查。

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一、關于規范性文件制定情況

近五年來，主要是貫徹執行國家、省、市檔案局的法律、法規及條例、辦法，沒有自主制定規范性文件，相應也就沒有應該清理的文件。

二、五年來執法檢查情況匯報

1、20__年三、四季度，區檔案局與區政府法制辦配合組織，對區直機關、各鄉鎮及重點企事業單位共110個單位貫徹執行《檔案法》，加強檔案工作目標管理情況，進行了一系列全面檢查考核，從檢查考核的結果看，其中好的和比較好的有54個單位，占被檢單位的49.09%，一般的有42個單位，占38.18%，較差的有14個單位，占12.73%。對檢查結果，區檔案局和政府法制辦聯合發文作了通報。對檔案工作較差的單位，我局及時發出了檔案執法監督檢查通知書，推動了檔案工作的順利開展。

2、20__年,對照《江蘇省檔案執法檢查細則》，有計劃有步驟地開展檔案執法檢查活動，在各單位自查的基礎上進行抽查，對檔案工作搞得較好的單位提請區政府表彰，依法查處違法事件和違法行為，維護檔案法律尊嚴，維護我區檔案史料的完整與安全，取得了較好的效果。

3、我局根據機關文書檔案立卷歸檔的要求，每年從六月起，對機關文書檔案逐個單位進行檢查，并評選立卷質量優勝單位。對檢查結果，提請區委辦公室進行通報，有力地促進了機關檔案工作的開展。

4、通過檢查和業務指導，我區已有45個單位檔案管理工作分別達到省市級標準化管理水平。

三、檔案法制宣傳情況

1、利用召開有關會議和檔案業務培訓的機會認真組織學習《檔案法》及《檔案法實施辦法》、《江蘇省檔案管理條例》，把學法、懂法和遵守檔案法律法規作為檔案業務培訓、提高專兼職檔案干部政治素質和業務素質的重要課程。同時，及時貫徹省市檔案局制定的檔案工作等級評定辦法、各類檔案管理辦法，提高檔案管理規范化水平。近五年來，我區共舉辦檔案培訓班11期，參訓人員450余人次，大大提高了檔案人員素質；

2、把國家、省市印發的《檔案法》圖解、原文以及檔案工作法規匯編及時轉發至各立檔單位，供張貼宣傳和學習了解；

3、把學習和貫徹實施“兩法”與完善全區檔案工作組織措施、規章制度、目標管理、業務建設和監督指導緊密地結合起來，依法督促和指導各立檔單位進一步落實好檔案工作組織措施，基本形成了以區檔案館和各機關、團體、企事業單位檔案室為主體的檔案事業管理體系。我們還依法修訂了文件材料立卷歸檔、檔案保管、利用、保密、統計、移交、鑒定銷毀等規章制度和檔案工作崗位責任制并印發給各單位執行；

4、以紀念《檔案法》頒布實施十五周年和《條例》頒布五周年為契機，先后兩次大規模開展了檔案法律法規宣傳活動，印發《檔案法》、《檔案法實施辦法》、《江蘇省檔案管理條例》及其他宣傳材料20__多份，懸掛了過街橫幅，制訂了宣傳牌，張貼宣傳畫，在市區街心公園開展檔案知識義務咨詢，解答市民提出的問題。組織全區檔案員參加《中國檔案報》主辦“劍南春杯”和省檔案局主辦的“昌盛杯”檔案法制競賽，收到了很好的效果。

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第一條全面落實中央和省、市扶持中小企業發展的各項政策和措施，制定和完善中小企業在財稅扶持、技術研發、發展環境等方面的優惠政策，真正使政策效力惠及中小企業。

第二條不斷加大財政扶持力度。每年從財政收入中安排一定資金扶持對稅源經濟有突出貢獻、帶動就業作用明顯的科技型、外向型、配套型、服務型中小企業發展。

第三條鼓勵投資者到我區投資創業。對符合引進內外資獎勵標準的中小企業及個人，及時按照《區引進內外資獎勵實施意見》兌現獎勵。

第四條完善中小企業融資體系。嚴格按照《市人民政府辦公廳關于開展小額貸款公司試點工作的通知》要求，做好轄區小額貸款公司試點工作；進一步規范和引導民間資本投融資，逐步拓寬民間資本的投融資渠道；加強中小企業擔保體系建設，鼓勵各類民間投資者參與組建中小企業信用擔保機構；按照《區人民政府關于支持企業上市融資工作的意見》，加強對擬上市中小企業的培育和指導，支持中小企業上市融資。

第五條支持中小企業參與政府采購。將在我區注冊納稅的中小企業生產的市級以上名牌產品納入《區政府采購目錄》，在同等條件下，優先采購。

第六條引導中小企業實施品牌戰略。對企業新創的各級名牌產品（服務）和著名商標，及時按照市政府品牌建設有關文件規定兌現獎勵。

第七條搭建中小企業公共服務平臺。按照政府扶持中介，中介服務企業的原則，積極推進創業輔導、人才培養、技術創新、信息服務等中小企業公共服務平臺的建設。

第八條全面推進政務公開。進一步規范和完善區行政服務大廳“一站式”和“一條龍”服務體系，提高工作效率。

第九條嚴格依法行政。對于，違法違規行政，干擾中小企業正常生產經營，影響政府形象的單位和當事人，嚴格按照《區干部問責暫行辦法》進行處置。

第十條建立限時辦結工作制度。切實提高行政審批效率，簡化審批手續，縮短審批時限。凡企業申報材料齊全，能夠現場辦結的，現場辦結。對于企業申報材料不齊的，做到一次告知，二次辦結。

第十一條建立行政執法檢查審批制度。行政執法部門依據法律、法規和規章對企業進行的常規性檢查，每年年初要制定計劃，到區法制辦進行登記備案。對企業進行臨時性檢查，必須提供檢查依據，填寫《區行政執法檢查申報表》，經分管區領導批準后，到區法制辦領取《區行政執法檢查通知單》方能進行，檢查結果要向分管區領導進行匯報。未經批準，任何單位不得組織企業開展評比達標表彰活動。

第十二條規范行政執法檢查行為。對企業生產、經營活動進行執法檢查，應當遵循統籌安排、保證質量、注重效率、避免重復的原則。執法人員到企業進行檢查時必須出示《行政執法檢查通知單》和《省行政執法證》。到企業進行檢查，一律不得接受企業的宴請和饋贈。

第十三條嚴格治理“三亂”。區監察局行政效能投訴中心24小時受理“三亂”舉報，除法律法規和國家、省、市規定之外的任何收費行為，一經舉報并查實，嚴肅追究相關單位和當事人責任。

第十四條進一步優化中小企業發展環境。對技術先進、擁有自主知識產權和知名品牌的成長型中小企業，由區級領導重點聯系，各部門重點跟蹤服務，隨時幫助企業協調解決生產經營和項目推進中遇到的困難和問題；區政府各部門、駐區各有關單位要從自身職能出發，在項目報批、貸款融資、法律咨詢、人事、職稱評定、戶口遷移、子女上學等方面為中小企業提供優質服務。

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通過這次專項行動，完善了木材產地檢疫合格證制度、木材臺帳制度、松材線蟲病防范責任書制度，提高了種苗產地檢疫和造林苗檢疫意識，健全了種苗花卉調運檢疫簽證制度。通過這次專項行動，全縣松材線蟲病防范意識有了較大提高，林業檢疫法制意識得到普遍加強和普及，木材流通管理和檢疫管理得到進一步規范，有效地促進了森林資源保護和森林生態安全。

一、加工企業和木材流通領域檢疫執法檢查

1、準備啟動階段。5月，根據省、市松材線蟲病防治工作指揮部的統一部署，局領導召集森防站等相關科室負責人召開會議，部署我縣“保護生態、綠盾護林”檢疫執法專項行動工作，落實人員，明確重點，并及時向縣分管領導匯報。制訂出臺了縣“保護生態、綠盾護林”檢疫執法專項行動實施方案，對檢疫執法工作進行了全面部署，成立了專項行動領導小組，明確由森防檢疫站為主、相關科室配合進行。

2、執法檢查階段。5-8月，共調查登記木材經營加工企業49家，進行8次執法檢查，出動執法人員27人次，檢查經營加工企業49家，發放各種宣傳資料49份；檢查松木及其制品8386.9立方米、杉木1004.3立方米。檢查中發現有二家電纜盤利用企業，現場檢查電纜盤450只，其中供電局物流中心提供檢疫證1張（2車。

3、檢疫監管

1涉木企業登記：據統計，我縣共核發木竹經營核準證150

多家，涉及松木及其制品經營、加工、利用企業80多家，這次檢疫執法專項行動檢查49家。檢查中發現，受木材原材料緊缺影響，部分企業關停倒閉；在已檢查的加工企業中，大部分生產也并不正常。

2檢疫臺帳制度：2007年開始，我縣就要求企業建立檢疫臺帳制度。從今年檢查看，大多數企業建立了檢疫臺帳，檢查49家，建立臺帳35家，但不完整、不規范。分析原因，一是我縣大多數木材加工企業規模小，業主文化程度低；二是建立檢疫臺帳后，缺少正常化監督檢查，業主缺乏自覺性。

3木材產地檢疫和復檢制度：我縣規定：對縣內采伐的松木，實行采伐山場或堆放場地現場檢疫；對外地調入的松木，則實行復檢制度；檢疫合格后，簽發產地檢疫合格證，準許加工利用。到目前為止，檢疫（包括復檢松木及其制品8386.9立方米，簽發木材產地檢疫合格證49份。

4防范責任書制度：為強化松材線蟲病防范職責，規范木材流通管理，縣森防檢疫站與木材經營加工企業簽訂松材線蟲病防范責任書，加強宣傳和管理。目前，縣森防檢疫站已與49家企業簽訂了松材線蟲病防范責任書。

二、種苗花卉產地檢疫

在去年秋季種苗花卉產地檢疫基礎上，對調運種苗花卉的8家生產單位進行了現場產地檢疫，共檢查圃地1835畝，松種子園2053.5畝。檢疫花卉苗木404.4831萬株，簽發產地檢疫合格證9份，復檢苗木7.5萬株，調出花卉苗木30.5724萬株。

三、存在問題和整改措施

這次檢疫執法專項行動，充分暴露出我縣檢疫執法力量薄弱，檢疫監管難到位等許多問題，有待今后重視和改進。

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一、執法檢查基本情況

(一)稅收規范性文件制定情況

一是對全市國稅機關以及地方黨政、有關部門制定的涉稅文件進行了清理。我們結合規范性文件清理工作，對年以來全市國稅系統及地方黨政、部門出臺的文件進行了全面清理，重點查看了稅收規范性文件是否與法律、法規、規章及上級稅收規范性文件相矛盾、相抵觸;是否有無越權(違規)制定涉稅文件的問題。通過公文處理系統查詢年以來全部已發公文，經查閱年以來的收文登記薄，未發現有違規制訂涉稅文件的情況存在。

二是對文件會簽、報備制度制度的執行情況況進行了檢查。通過文件會簽、報備登記簿與公文處理系統的發文登記比對，對年以來文件會簽、備案件情況進行了檢查。經自查和重點檢查，發現兩份文件未上報市局備案，目前已補報。

(二)稅收政策執行情況 二是對酒類企業消費稅政策執行情況。全市共檢查酒類企業5戶(肅彭陽春酒業有限責任公司、慶陽市九龍春酒業有限公司、慶陽市長慶飲業有限責任公司、肅藍馬啤酒有限責任公司慶城縣吉良黃酒有限責任公司)。對上述企業進行了實地檢查。對企業的賬務處理進行了審核;查看了企業原材料購進環節有無建立規范的庫存材料明細帳，是否按月進行了匯總;檢查其產成品出庫是否有專人負責并開具有統一的酒類企業產品出庫單。隨機抽取10份銷售發票進行檢查，抽查了企業2009年10月全部帳簿、憑證，并同申報資料進行了核對。

三是對企業所得稅稅前列支項目進行了檢查。我們從財產損失證據、審批權限、審批時限等幾個方面著手，對財產損失稅前扣除項目審批工作進行了檢查。對4縣(區)局的稅務事項審批臺賬進行了抽查，調閱了3戶企業(中國石油天然氣股份有限公司慶陽石化分公司、慶陽煙草公司西峰區煙草營銷部、肅省煙草公司慶陽市公司)審批資料、會議記錄、企業內部文件、人民法院裁定書、工商管理部門文件、中介機構簽證報告、拍賣公司拍賣報告、人民法院證明材料等財產損失主要證據及相關審批資料。 五是對工效掛鉤企業稅前扣除工資政策執行情況的檢查。全市抽查工效掛鉤企業3戶。通過對企業報備的工資基數進行審核，符合“兩個低于”標準，依據上級下達的工資基數對照年度匯算清繳申報表進行審核，3戶企業中有2戶企業稅前列支工資未超過上級下達基數標準，1戶企業(肅慶陽長慶昌源油田作業有限責任公司)稅前列支工資超過下達基數，在年度所得稅匯算清繳中，已調增應納稅所得額69.9萬元。 抽查享受資源綜合利用稅收優惠政策企業4戶。查看企業取得的《資源綜合利用認定證書》、《產品質量資格認定證書》、《資源綜合利用產品檢測報告》等合法資質，審查其是否具備享受減免稅資格;對企業的生產經營和帳務情況進行了解和查實;實地查看了企業生產情況，檢查主營業務構成。通過檢查4戶企業資質齊全，生產的資源綜合利用產品銷售收入均占總收入的70以上，產品符合產業目錄項目及占比標準。

七是對廢舊物資回收企業政策執行情況進行了檢查。全市共對3戶廢舊物資回收企業的資格認定、征管情況、增值稅一般納稅人認定、增值稅專用發票代開情況進行了檢查。查閱了相關稅務資料并到企業實地查看，該企業符合廢舊物資回收經營單位應具備的三個條件(即經工商行政管理部門批準從事廢舊物資回收經營業務;有固定的經營場所及倉儲場地;財務會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，可享受增值稅優惠政策)，通過綜合征管軟件調取了相關企業的增值稅納稅申報表，對辦稅廳代開的34份增值稅專用發票進行了檢查。

(三)稅收征收管理情況：

一是檢查了是否按國家規定的稅收征管范圍和稅款入庫預算級次將稅款及時足額入庫，有無積壓、挪用、截留、轉引稅款現象。經抽查稅收繳款書，各類稅款、滯納金、行政性收費都能按規定預算級次及時足額入庫。全市通過重點檢查隨機抽查了五戶企業年以來的37份稅票，稅款入庫預算級次均符合政策規定。

二是對有無違反國家稅法規定批準企業延期納稅進行了檢查。根據省局提供的年--2009年3季度延期納稅戶名單，全市國稅系統對審批企業延期納稅的情況進行了抽查。共抽查年-2009年3季度審批的7戶企業延期繳納稅款情況。以上延期繳納稅款均按規定逐級審批，通過綜合征管軟件查詢，每戶企業所緩繳稅款均在規定期限內入庫。

三是對有無違反規定核定稅額進行了檢查。通過隨機抽取年以來核定和變更定額的個體戶征管檔案資料，與綜合征管軟件相關內容進行了核對。并重點檢查了核定稅款基礎資料，抽查了主管稅務機關的《典型調查表》、《個體工商戶定額核定審批表》等均一致。

四是對稅務稽查案卷進行了抽查。隨機抽取了年以來20戶稅務稽查案卷，通過檢查，稅務違法案件的檢查程序合法，認定事實清楚，證據確鑿，定性適當，檢查查處的稅款、滯納金、罰款均足額入庫，罰款比例適當，沒有涉嫌犯罪的案件。

五是對增值稅一般納稅人的認定情況進行了檢查。從綜合征管軟件中提取年以來應稅銷售額已超過財政部規定的小規模納稅人標準，截止2009年9月底尚未認定為一般納稅人的小規模納稅人10戶。逐戶進行了核查。

六是對年以來增值稅專用發票收發存情況進行了檢查。對相關業務部門“三專五防”六制度的落實情況進行了抽查。并檢查了相關企業《增值稅專用發票保管、使用責任書》簽訂情況，增值稅專用發票管理臺賬情況，開票人員是否具有開票員資格等。

七是增值稅專用發票和其他抵扣憑證檢查、協查工作情況進行了檢查。對年度省局清分下發的缺聯運輸發票，比對不符運輸發票，比對異常廢舊物資發票的協查情況進行了檢查。查看了相關工作底稿，調閱了縣局向市局填報的《審核檢查情況匯總統計表》。

八是檢查了國地稅協作情況。抽查了《肅省國家稅務局肅省地方稅務局關于加強國地稅協作的意見》(國稅發〔2004〕120號)的落實情況。通過查閱內部資料，會議紀要，協作制度，征管部門按季度傳遞稅務登記信息統計表;納稅戶數核對表;計劃統計部門按季度入數據傳遞表等對國地稅協作情況進行了檢查。

二、存在問題及不足

(一)稅收規范性文件方面

(1)文件會簽備案制度執行不夠規范。個別縣(區)局未按照《稅收規范性文件管理辦法(試行)》的規定，將規范性文件制定后未在規定的時限內上報市局備案，年底未向市局報送備案目錄。

(2)稅收審批文書資料不全。

個別企業減免稅審批資料中無縣局核查報告;分局核查報告未蓋公章;分局核查報告出具的時間滯后于其在減免稅審批中加注初審意見的時間，減免稅審批表項目填寫不全(無減免期限、減免幅度、政策依據的文號)。

個別執法單位稅收征管資料項目不齊全?！兜湫驼{查表》中有調查數，無核定數，《個體工商戶定額核定審批表》主管機關未加蓋公章?！逗硕?調整)定額通知書》無送達回證。

(3)稽查文書使用不夠規范。個別稅務稽查案件中，稅務文書送達回證代收人簽字不規范，沒有在代收人欄簽字，個別稽查案卷中沒有下達稅務稽查帳務調整通知書。

(二)稅收政策執行方面 (2)根據國稅發〔2009〕43號文件規定，從2009年6月1日以后，從事廢舊物資回收經營的小規模納稅人仍可開具廢舊物資普通發票，但不再作為增值稅扣稅憑證。個別企業還存在6月1日后所開具銷售發票進行抵扣的現象。 (三)稅收征管方面

(1)個別企業報批的財產損失稅前扣除項目，需附報的資料上報市局后相應縣局未留存。

(2)個別企業未嚴格落實增值稅專用發票“三專五防”六制度。未建立專用發票管理制度、專用發票管理制度未上墻，企業的開票ic卡、紙質專用發票均未分別存放。

(3)個別企業延期繳納稅款報告未說明連續三個月繳納稅款情況;資產負債表、損益表、當期貨幣資金余額情況說明、銀行存款帳戶的對帳單縣局未留存。

(四)稅款征收方面 2、經檢查寧縣電力局2009年1-9月繳納稅款的8份通用繳款書，3份異常(其中銀行延壓稅款1份，稅務部門延壓稅款2份)

(五)國地稅協作方面：個別縣(區)局國、地稅聯系會議不能按時、定期召開，年以來沒有定期交換數據，沒有開展國、地稅聯合稅務檢查。

三、整改措施。

篇9

這次大檢查，我州本著以“加強統計基礎工作，保障統計數據質量”為目的，堅持以“教育與處罰相結合，檢查與促進依法統計工作相結合”的原則，在全面自查的基礎上對我州的部分統計調查對象進行了重點檢查。整個檢查過程嚴格按照國家、省的部署要求進行。此次執法檢查工作在州統計局黨組的高度重視下，通過各級監察、司法部門的大力支持配合，大檢查工作取得了良好的預期效果。現將整個大檢查工作總結報告如下：

一．加強領導、組建機構、落實人員、精心謀劃，制定工作計劃和實施方案，利用會議及媒體等宣傳方式進行廣泛宣傳動員。

1.認真組織相關部門參加國家統計局、監察部、司法部及省統計局、監察廳、司法廳等單位聯合召開的關于開展統計執法大檢查電視電話會議。5月27日接到省統計局關于組織收看國家三部局聯合召開的電視電話會議通知后，州統計局領導及時向州政府辦領導匯報情況，以州政府辦的名義通知州級單位近60個相關部門領導及統計人員參加了6月1日由國家統計局、監察部、司法部聯合召開的電視電話會議。6月4日又組織相關部門及統計局全體職工參加了省局召開的統計執法大檢查電視電話會議。通過參加全國全省召開的統計執法大檢查電視電話會議，使我州各相關部門對此次開展的全國統計執法大檢查工作的目的、內容、對象及步驟有了深刻的認識。

2.組建機構、落實人員、下發文件，全面開展統計執法大檢查工作。為切實加強對此次統計執法大檢查工作的組織領導，確保檢查工作的有序進行，州統計局及時協調組織召開了全州統計執法大檢查工作會議，州統計局、監察局、司法局聯合成立了州《統計法》和《處分規定》貫徹執行情況大檢查領導小組及辦公室（州統計局局長陳貴昌擔任領導小組組長，州監察局副局長陳潤珍、州司法局副局長錢黎燕、州統計局副局長陳瑛擔任領導小組副組長，辦公室設在州統計局法規科，人員從統計局、監察局、司法局相關科室抽調組成）。并于6月18日下發了《州統計局、州監察局、州司法局關于聯合開展統計法和統計違法違紀行為處分規定貫徹執行情況大檢查的通知》（怒統發〔〕24號）。各縣統計局根據省州的安排部署，也立即行動起來，及時召開會議，相繼成立縣級統計執法大檢查工作機構，抽調工作人員開展工作。及時聯合下發開展統計執法大檢查工作的文件（瀘統發〔〕10號、福統聯發〔〕1號、貢統發〔〕11號、蘭統聯發〔〕1號）到各部門、各鄉鎮、各企事業單位要求開展自查自糾工作。

3.結合我州統計工作實際，認真制定檢查工作實施方案

為了切實搞好我州的統計執法的檢查工作，認真貫徹落實國家、省三部門關于開展執法大檢查的要求，結合我州統計工作實際情況，州統計執法大檢查辦公室在認真學習國家和省級三部門的領導講話及文件材料后制定了州統計執法大檢查抽查實施方案。方案明確規定了大檢查的工作流程、檢查方式、檢查范圍、檢查對象數量。方案要求州執法辦共抽查2個縣的8個部門和4個鄉鎮及12企事業單位。同時要求縣級執法檢查辦的抽查數量每縣不得少于2個鄉鎮5個部門10個企事業單位。各縣按照省州的要求都詳細制定了抽查實施方案。

4．采取及時召開動員大會和通過媒體宣傳等形式進行廣泛動員宣傳。

為了搞好宣傳動員，提高各級各單位對這次統計執法重要性的認識，我州于6月20日召開了全州統計執法大檢查工作會議，全面部署全州統計執法大檢查工作。要求各縣各單位在自查自糾階段認真組織學習《統計法》、《統計違法違紀行為處分規定》等法律法規，并通過媒體進行廣泛宣傳。（如在6月25日至7月1日期間的一個星期內，縣電視臺在黃金時間以連續滾動的方式插播了《統計法》和《統計違紀違法行為處分規定》）。通過廣泛的宣傳發動，使廣大調查對象和群眾認識到了大檢查的緊迫性和重要意義，從而為統計執法大檢查創造了一個良好的環境。

二、自查自糾工作開展情況

從6月18日州州統計局、監察局、司法局聯合發文要求在全州開展統計執法檢查工作開始，各單位對本單位—年統計報表、原始記錄及臺帳都進行了認真自查，并按要求填報了自查情況登記表和征求意見表，全州共向各部門及企事業單位發放關于開展統計執法的檢查的文件及自查表388份（其中:40份；80份；貢山75份；113份；州級80份），截止7月20日共收回自查總結和自查表320份，全州統計調查對象開展自查工作率為82.47%。從州級各部門各單位上報的自查總結和自查表及各縣上報的自查總結報告及自查匯總表的梳理情況表明:

通過自查，各單位的統計法律意識有所增強，提高了遵守統計法律的自學性，統計環境有所改善，對進一步強化統計基礎工作起到了積極的推動作用。自查中做得好的單位都制定了整改措施，完善了管理制度，加強了資料保管，進一步建立健全了臺帳，增強了按時報送報表的觀念。通過這次執法大檢查，也提高了全州各級統計部門領導和統計人員的統計法制意識，增強了統計法制觀念，更重要的是為進一步提高統計數字質量奠定了基礎

三、嚴密組織，確保實效，認真做好抽查工作。

1、精心策劃做好州級的重點抽查工作。在重點抽查階段，州統計執法檢查領導小組從州統計局各科室、州監察局、州司法局、抽調有關執法人員組成檢查組赴縣級進行檢查，檢查組下設二個小組，第一小組到縣檢查；第二小組到縣和州直單位進行檢查。主要檢查統計基礎工作情況，農業、貿易、投資等專業報表質量情況。州執法檢查組重點抽查了4個鄉鎮，2個部門，4個企業單位。

2、各縣也各有側重地做好重點抽查工作。各縣統計局積極按照省州的統一部署，聯合各縣的監察局、司法局，抽調有關執法人員組成檢查組赴各鄉鎮、部門、單位進行檢查，各縣根據本地具體情況，各有側重點。全州4縣共抽查了10鄉鎮，16個部門31個單位。

3、有針對性地做好全州的重點抽查工作。從年8月初開始，全面展開了對全州四縣65個有關單位的檢查工作。檢查主要針對統計基礎較差、統計數據有較大疑問和有違法行為嫌疑的單位。檢查組認真查對統計臺帳與原始記錄數據，深入詢問相關資料，查看財務報表和統計報表的指標，力求全面客觀反映被查單位的真實情況，揚長避短，真正起到促進統計工作的作用。同時，檢查組堅持做到規范執法：一是依法示證檢查。二是做到依法保密，鄭重承諾執行保密規定。三是依法處理檢查結果，對好的單位當場給予肯定；對工作不夠完善，存在問題的單位，發出責令改正通知書，提出整改意見。在檢查中，州縣統計執法大檢查抽查組檢查人員扎扎實實地核對每一項統計指標，既查看原始記錄，又檢查月報、季報、年報。檢查的大部分單位貫徹學習《統計法》、《統計違法違紀行為處分規定》比較好，統計原始資料、臺帳存放整齊，歷史資料保存完整，上報數字真實可靠。同時，也發現了一些問題，對發現的問題，統計執法大檢查組進一步進行了認真核實，真正做到有據可查，有法可依。重點抽查是這次統計執法大檢查的重要環節，是關系到這次統計執法大檢查的質量和效果，我們按照《統計法》、《統計違法違紀行為處分規定》和《統計執法檢查規定》對抽中的單位進行了認真檢查，對發現的問題進行認真核實，為統計違法案件處理奠定了基礎。

本著“自查從寬，被查從嚴”的原則，對大檢查中查出的統計違法違紀行為，根據《統計法》和《統計違法違紀行為處分規定》和《統計執法檢查規定》以及其他有關法律、法規對違反《統計法》和《統計違法違紀行為處分規定》的單位及有關責任人，分別不同情況進行了認真處理。這次統計執法大檢查全州共抽查65個單位，查出有問題的單位16個，視其違法情節，都作了責令改正處理。在查處中，違法單位對查出的問題，態度端正，配合積極，并進行了認真整改。

四、此次統計執法大檢查的主要收獲

從抽查情況看，被抽查的統計調查單位在統計基礎方面，如建立臺帳、上報報表的原始憑證、統計檔案管理情況，以及統計人員持證上崗、統計登記和簽訂統計工作責任書情況都比往年好，依法統計意識增強，統計報表的數據質量有所提高。全州各級統計局部門會同監察局、司法局、法制局組成的統計執法檢查組在全州轄區內雖然只抽查了65個單位，但依然取得了較好的執法效果。具體表現在：

1、各方密切配合執法檢查的程度進一步加強。一是在檢查準備工作中，各級統計局密切聯系監察局、司法局，爭取多方支持，加強了執法的威力。二是被檢查單位對統計執法檢查的態度也由以前存在抵觸心態甚至惡劣抗拒轉變為主動配合，積極準備資料迎接檢查。除了個別單位的檢查工作稍有阻滯外，大部分單位的檢查工作進行順利，取得了預期的效果，執法檢查的影響力不斷擴大。

2、查處違法行為的力度進一步加強。在執法檢查中，發現各級還是存在著一些不重視依法統計的情況，在全州的65個抽查單位中有16個單位存在不同的統計違法違規行為。其中，任用無證人員上崗11個單位，不建立原始記錄和未建立健全統計臺賬的5個單位。為了維護統計法的權威，在檢查中，州縣共向65個單位都發出了《統計執法檢查通知書》，對不同程度存在統計違法違紀行為的16個單位發出了《責令改正通知書》。

3、各級統計部門依法檢查統計調查單位的能力進一步增強。在檢查過程中，各級統計人員的執法經驗不斷豐富，執法檢查的手段更加靈活，執法能力更強了。一是更明確統計執法檢查的任務、內容、時間、依據和檢查形式；二是更明確統計執法檢查的對象，做到文明檢查,公正執法；三是更明確統計執法檢查的程序,做到程序合法,手續完備；四是更明確統計執法檢查工作的紀律,不斷提高統計執法檢查工作的質量。在執法檢查過程中，檢查人員大膽沉著，冷靜面對各種復雜情況，自始至終做到文明執法、講究程序；索取檢查資料做到有理有據，不亢不卑；在檢查方法上，認真運用“聽、看、查、問、結”等方法，使依法統計的影響力進一步擴大。通過檢查，提高了依法統計的自覺性，從過去只查別人，今年轉變為先查自己，確實從思想上引起了高度重視。尤其是對統計資料的檔案管理，進一步得到了規范。

4、基層單位依法統計的意識有了較大的轉變。主要表現在：一是廣大統計人員恪守職業道德，按照《統計法》和統計制度的規定及時全面地提供統計資料，統計上報渠道較暢順；二是統計數字質量有較大的提高；三是基層單位通過自查自糾，受到了一次很好的統計法律法規自我教育。

五、檢查中發現存在的主要問題

1、統計執法的外部環境不夠理想。個別單位領導和工作人員對統計法知識掌握不夠，不了解統計法賦予統計部門的職責和檢查權，對統計部門的執法檢查有抵觸情緒。雖然《統計執法檢查通知書》提前發出，但少數單位法人仍不候檢，或由分管領導敷衍，或由業務人員受檢，不能很好的配合統計執法檢查。

2、縣級統計執法檢查人員素質偏低。全州四縣中只縣是專職，其余三縣都是兼職執法人員，由于身兼多職，絕大部分精力都在收集、審核、匯總報表上，很難有時間進一步學習《統計執法檢查規定》、《統計違法違紀行為處分規定》、《行政訴訟法》、《行政處罰法》、《行政復議法》等一系列行政法律法規，因此在開展統計執法檢查工作時不能做到法律應用得心應手。

3、統計執法沒有成為經常性制度化的工作。由于縣級統計部門人員少，平時主要忙于統計業務工作，沒有把統計執法工作放在重要的議事日程。加上平時不注意收集整理保存基層單位的違法證據，只在每次統一執法檢查時搜集違法證據，使一些統計違法行為得不到及時查處。

4、統計執法檢查的內容不夠廣泛深入。大多數統計人員還是習慣于電話摧報，不注重依法按程序簽發《摧報通知》，拿不出統計調查對象遲報、拒報統計資料的證據，統計執法大檢查時只能口頭詢問，所有檢查對象矢口否認，該處罰的未能及時處罰。這些問題得不到有效解決以前，根本無法向更深層次的統計數據質量檢查，使統計執法檢查停留在較低的層次上。

5、從統計從業的資格情況看也不盡理想。有些會計兼統計的統計從業人員不持證上崗的現象也不同程度的存在。

6．基層統計基礎工作較薄弱。主要表現為統計工作無制度，原始統計記錄和統計臺帳不夠健全，統計資料移交、歸檔等方面管理較為混亂。

7.基層統計人員不穩定，業務素質低。由于各鄉鎮人員編制較少，統計人員大部分是兼職，且變動頻繁、新手較多（企業尤為突出），統計工作難以適應當前新形勢、新任務要求，導致基層單位統計工作與統計報表制度要求有差距。

8、統計執法缺乏專項經費，難以開展正常工作。從年以來，全州僅開展過今年這一次全州統一行動的統計執法大檢查，其原因之一是缺乏專項統計執法經費。

以上這些情況的存在，一是說明我州統計執法的硬件還跟不上，二是說明《統計法》還未足夠引起基層統計部門及企業業主的高度重視，至使不同程度的統計違法現象依然存在。而這些違法現象取證難度較大，給統計執法處理帶來了很大的難度。

六、下一步工作打算

篇10

一、執法檢查基本情況

(一)稅收規范性文件制定情況

一是對全市國稅機關以及地方黨政、有關部門制定的涉稅文件進行了清理。我們結合規范性文件清理工作，對年以來全市國稅系統及地方黨政、部門出臺的文件進行了全面清理，重點查看了稅收規范性文件是否與法律、法規、規章及上級稅收規范性文件相矛盾、相抵觸;是否有無越權(違規)制定涉稅文件的問題。通過公文處理系統查詢年以來全部已發公文，經查閱年以來的收文登記薄，未發現有違規制訂涉稅文件的情況存在。

二是對文件會簽、報備制度制度的執行情況況進行了檢查。通過文件會簽、報備登記簿與公文處理系統的發文登記比對，對年以來文件會簽、備案件情況進行了檢查。經自查和重點檢查，發現兩份文件未上報市局備案，目前已補報。

(二)稅收政策執行情況

一是對成品油企業消費稅政策執行情況進行了檢查。全市檢查成品油消費稅企業共1戶(中國石油天然氣股份有限公司慶陽石化分公司)。該企業經營范圍包括石油制品、化工原料及產品的生產銷售等。消費稅實行從量定額征收。年1-3月繳納消費稅0.38億元，年4-12月繳納消費稅1.24億元，2009年1-10月繳納消費稅1.34億元。根據《財政部國家稅務總局關于調整和完善消費稅政策的通知》(財稅〔〕33號)文件，該企業生產的屬于新增子目的石腦油和燃料油均按照文件規定的單位稅額減按30%征收消費稅，計稅依據、適用稅率(單位稅額)、稅款征收均符合政策規定。

二是對酒類企業消費稅政策執行情況。全市共檢查酒類企業5戶(肅彭陽春酒業有限責任公司、慶陽市九龍春酒業有限公司、慶陽市長慶飲業有限責任公司、肅藍馬啤酒有限責任公司慶城縣吉良黃酒有限責任公司)。對上述企業進行了實地檢查。對企業的賬務處理進行了審核;查看了企業原材料購進環節有無建立規范的庫存材料明細帳，是否按月進行了匯總;檢查其產成品出庫是否有專人負責并開具有統一的酒類企業產品出庫單。隨機抽取10份銷售發票進行檢查，抽查了企業2009年10月全部帳簿、憑證，并同申報資料進行了核對。

三是對企業所得稅稅前列支項目進行了檢查。我們從財產損失證據、審批權限、審批時限等幾個方面著手，對財產損失稅前扣除項目審批工作進行了檢查。對4縣(區)局的稅務事項審批臺賬進行了抽查，調閱了3戶企業(中國石油天然氣股份有限公司慶陽石化分公司、慶陽煙草公司西峰區煙草營銷部、肅省煙草公司慶陽市公司)審批資料、會議記錄、企業內部文件、人民法院裁定書、工商管理部門文件、中介機構簽證報告、拍賣公司拍賣報告、人民法院證明材料等財產損失主要證據及相關審批資料。

四是對新辦企業稅收優惠政策執行情況進行了檢查。全市共抽查享受新辦企業所得稅優惠政策的企業4戶。通過對照[94]財稅字001號、國稅函發[]206號、財稅[]001號、國函發[2009]147號和國稅發[]103號文件等文件規定的內容進行檢查，以上4戶新辦企業的減免稅均符合政策規定。

五是對工效掛鉤企業稅前扣除工資政策執行情況的檢查。全市抽查工效掛鉤企業3戶。通過對企業報備的工資基數進行審核，符合“兩個低于”標準，依據上級下達的工資基數對照年度匯算清繳申報表進行審核，3戶企業中有2戶企業稅前列支工資未超過上級下達基數標準，1戶企業(肅慶陽長慶昌源油田作業有限責任公司)稅前列支工資超過下達基數，在年度所得稅匯算清繳中，已調增應納稅所得額69.9萬元。

六是對西部大開發和資源綜合利用稅收優惠政策執行情況進行了檢查。全市共抽查享受西部大開發稅收優惠政策的企業共5戶，減免稅資格報經肅省國家稅務局審批。不存在越權審批西部大開發稅收優惠政策的情況。

抽查享受資源綜合利用稅收優惠政策企業4戶。查看企業取得的《資源綜合利用認定證書》、《產品質量資格認定證書》、《資源綜合利用產品檢測報告》等合法資質，審查其是否具備享受減免稅資格;對企業的生產經營和帳務情況進行了解和查實;實地查看了企業生產情況，檢查主營業務構成。通過檢查4戶企業資質齊全，生產的資源綜合利用產品銷售收入均占總收入的70%以上，產品符合產業目錄項目及占比標準。

七是對廢舊物資回收企業政策執行情況進行了檢查。全市共對3戶廢舊物資回收企業的資格認定、征管情況、增值稅一般納稅人認定、增值稅專用發票代開情況進行了檢查。查閱了相關稅務資料并到企業實地查看，該企業符合廢舊物資回收經營單位應具備的三個條件(即經工商行政管理部門批準從事廢舊物資回收經營業務;有固定的經營場所及倉儲場地;財務會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，可享受增值稅優惠政策)，通過綜合征管軟件調取了相關企業的增值稅納稅申報表，對辦稅廳代開的34份增值稅專用發票進行了檢查。

(三)稅收征收管理情況：

一是檢查了是否按國家規定的稅收征管范圍和稅款入庫預算級次將稅款及時足額入庫，有無積壓、挪用、截留、轉引稅款現象。經抽查稅收繳款書，各類稅款、滯納金、行政性收費都能按規定預算級次及時足額入庫。全市通過重點檢查隨機抽查了五戶企業年以來的37份稅票，稅款入庫預算級次均符合政策規定。

二是對有無違反國家稅法規定批準企業延期納稅進行了檢查。根據省局提供的年--2009年3季度延期納稅戶名單，全市國稅系統對審批企業延期納稅的情況進行了抽查。共抽查年-2009年3季度審批的7戶企業延期繳納稅款情況。以上延期繳納稅款均按規定逐級審批，通過綜合征管軟件查詢，每戶企業所緩繳稅款均在規定期限內入庫。

三是對有無違反規定核定稅額進行了檢查。通過隨機抽取年以來核定和變更定額的個體戶征管檔案資料，與綜合征管軟件相關內容進行了核對。并重點檢查了核定稅款基礎資料，抽查了主管稅務機關的《典型調查表》、《個體工商戶定額核定審批表》等均一致。

四是對稅務稽查案卷進行了抽查。隨機抽取了年以來20戶稅務稽查案卷，通過檢查，稅務違法案件的檢查程序合法，認定事實清楚，證據確鑿，定性適當，檢查查處的稅款、滯納金、罰款均足額入庫，罰款比例適當，沒有涉嫌犯罪的案件。

五是對增值稅一般納稅人的認定情況進行了檢查。從綜合征管軟件中提取年以來應稅銷售額已超過財政部規定的小規模納稅人標準，截止2009年9月底尚未認定為一般納稅人的小規模納稅人10戶。逐戶進行了核查。

六是對年以來增值稅專用發票收發存情況進行了檢查。對相關業務部門“三專五防”六制度的落實情況進行了抽查。并檢查了相關企業《增值稅專用發票保管、使用責任書》簽訂情況，增值稅專用發票管理臺賬情況，開票人員是否具有開票員資格等。

七是增值稅專用發票和其他抵扣憑證檢查、協查工作情況進行了檢查。對年度省局清分下發的缺聯運輸發票，比對不符運輸發票，比對異常廢舊物資發票的協查情況進行了檢查。查看了相關工作底稿，調閱了縣局向市局填報的《審核檢查情況匯總統計表》。

八是檢查了國地稅協作情況。抽查了《肅省國家稅務局肅省地方稅務局關于加強國地稅協作的意見》(國稅發〔2004〕120號)的落實情況。通過查閱內部資料，會議紀要，協作制度，征管部門按季度傳遞稅務登記信息統計表;納稅戶數核對表;計劃統計部門按季度入數據傳遞表等對國地稅協作情況進行了檢查。

二、存在問題及不足

(一)稅收規范性文件方面

(1)文件會簽備案制度執行不夠規范。個別縣(區)局未按照《稅收規范性文件管理辦法(試行)》的規定，將規范性文件制定后未在規定的時限內上報市局備案，年底未向市局報送備案目錄。

(2)稅收審批文書資料不全。

個別企業減免稅審批資料中無縣局核查報告;分局核查報告未蓋公章;分局核查報告出具的時間滯后于其在減免稅審批中加注初審意見的時間，減免稅審批表項目填寫不全(無減免期限、減免幅度、政策依據的文號)。

個別執法單位稅收征管資料項目不齊全?！兜湫驼{查表》中有調查數，無核定數，《個體工商戶定額核定審批表》主管機關未加蓋公章?！逗硕?調整)定額通知書》無送達回證。

(3)稽查文書使用不夠規范。個別稅務稽查案件中，稅務文書送達回證代收人簽字不規范，沒有在代收人欄簽字，個別稽查案卷中沒有下達稅務稽查帳務調整通知書。

(二)稅收政策執行方面

(1)個別達到一般納稅人標準的企業未按照國稅發〔2009〕43號文件要求認定為增值稅一般納稅人。

(2)根據國稅發〔2009〕43號文件規定，從2009年6月1日以后，從事廢舊物資回收經營的小規模納稅人仍可開具廢舊物資普通發票，但不再作為增值稅扣稅憑證。個別企業還存在6月1日后所開具銷售發票進行抵扣的現象。

(3)年度省局清分下發的13份缺聯運輸發票未核查1份。清分下發的4份比對不符的運輸發票，未及時核查3份。年度省局清分下發的6份比對異常廢舊物資發票，未及時核查2份。2009年1-10月，省局清分下發的比對異常廢舊物資發票共1份，未及時進行核查。

(三)稅收征管方面

(1)個別企業報批的財產損失稅前扣除項目，需附報的資料上報市局后相應縣局未留存。

(2)個別企業未嚴格落實增值稅專用發票“三專五防”六制度。未建立專用發票管理制度、專用發票管理制度未上墻，企業的開票ic卡、紙質專用發票均未分別存放。

(3)個別企業延期繳納稅款報告未說明連續三個月繳納稅款情況;資產負債表、損益表、當期貨幣資金余額情況說明、銀行存款帳戶的對帳單縣局未留存。

(四)稅款征收方面

(1)經檢查慶陽長慶橋鐵合金有限責任公司年度繳納稅款的12份通用繳款書，8份異常(其中銀行延壓稅款8份)。

2、經檢查寧縣電力局2009年1-9月繳納稅款的8份通用繳款書，3份異常(其中銀行延壓稅款1份，稅務部門延壓稅款2份)

(五)國地稅協作方面：個別縣(區)局國、地稅聯系會議不能按時、定期召開，年以來沒有定期交換數據，沒有開展國、地稅聯合稅務檢查。

三、整改措施。