會計崗位責任制范文

導語：如何才能寫好一篇會計崗位責任制，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

(一)會計電算化的內涵廣義上的會計電算化是針對所有與會計工作相關的電算化業務，包括會計電算化軟件系統的開發設計、企事業會計電算化人員的相關培訓、運用會計電算化的相關規劃及原則系統，以及會計電算化軟件市場的開發等。狹義上的會計電算化就是在會計工作中運用電子計算機技術進行會計業務處理，也就是說企事業單位等在會計業務工作上運用計算機技術進行業務操作，提升業務系統管理效果的會計信息系統。本文研究主要針對狹義的會計電算化進行，后文不再進行重復說明。

(二)會計電算化對企業的影響會計電算化的應用打破了傳統手工記賬中會計核算的低效率，在會計電算化中，會計人員可以隨時對賬目進行核對，并且自動生成對賬單，大大提升會計對賬的效率。會計電算化系統能夠促使企業財務部門級企業管理者在會計系統中利用公式進行財務數據分析，對企業的綜合財務能力形成全面的認識。在企業的投融資決策、生產計劃等方面運用財務分析結果，能夠促使企業決策更加科學，企業生產經營等符合企業自身財務能力，促使企業逐漸實現生產經營中的資金優化運用并促進企業實現更好發展等。本文研究以會計電算化的崗位責任制度為研究對象，結合A企業的真實案例，分析該企業會計電算化崗位責任制的現實情況及存在的問題，設計解決方案，希望可以推進該企業在會計電算化崗位責任制優化的前提下，更好的借助會計電算化實現財務工作的優化發展。

二、A企業會計電算化崗位責任制現狀

(一)A企業介紹A企業是一家集研發、生產于一體的專業冰箱、冷柜、家用電器及廚房冷凍設備廠家、并設有模具開發、五金加工、塑料生產等配套企業。A企業設備廠秉承一貫“百煉精品，杰出科技”的企業理念，在積極引進國外先進制冷保鮮技術和生產工藝及檢測設備的同時，加大新品研發力度，在制冷技術上獨樹一幟。

(二)A企業會計電算化的崗位職責及業務流程

1.會計電算化崗位職責A企業的會計電算化管理機構與人員設置主要包括如下內容：(1)電算主管的崗位與職責：財務主管擔任電算化主管，負責系統軟件環境的確立和操作人員權限的設定；對日工作及崗位協調進行處理；定期檢查電算化系統運行日記；(2)軟件操作的崗位及職責：該崗位主要負責分管業務數據輸入、自檢核對工作；打印輸出記賬憑證、賬簿、報表、數據備份；(3)審核、記賬的崗位及職責：該崗位主要針對記賬憑證與原始憑證進行審核；操作軟件登錄機內賬簿；(4)電算維護的崗位及職責：主要負責定期檢查系統運行并排除故障；定期查殺病毒；負責系統升級調試與人員變動維護故障；對操作人員進行系統運作指導培訓；(5)數據管理的崗位及職責：對數據進行分析；定期檢查數據安全性和保密性；(6)出納的崗位及職責：出納人員根據對應權限，及時確認收付款行政；登錄軟件進行銀行和現金日記賬；及時對數據進行備份，輸出相關日記賬并與生成的銀行對賬單核對。通過會計電算化的應用，A企業能夠通過計算機系統迅速實現會計的錄入、審核、修訂及歸檔分析等，促使會計工作中數據的處理效率得到改善。會計電算化系統軟件能夠通過編輯公式等自行檢測數據準確性，對于明顯存在錄入錯誤或者與歷史數據等存在較大出入的數據會及時提醒，進而促使會計數據的處理準確性改善。

2.會計電算化的業務流程A企業的會計電算化采取用友軟件，在用友軟件中企業的賬戶設置主要利用ADMIN注冊系統管理功能下的權限設置，根據公司財務、套賬要求，設置各部門及相關人員權限。A企業的會計電算化憑證傳遞流程是在傳統的原始憑證傳遞基礎上，結合電算化業務操作和形成流程進行整合，形成的新的憑證傳遞流程：(1)企業生產、銷售等基礎部門在實踐活動中出現財務相關活動，形成包括發票、原始出入庫單據、購銷憑證等在內的原始憑證；(2)基礎部門登錄電算化系統，在權限范圍內，對原始憑證進行初步登記。并將憑證傳送給企業財務部門；(3)企業出納對原始憑證進行核對，核對無誤后將其在電算化軟件中進行登記，并將憑證整理歸檔；(4)月底由財務主管對相關信息進行審核，審核無誤的原始憑證作為初始資料保存，有誤的，核對原始憑證及相關信息并進行處理。A企業財務活動中涉及到多個資產使用、管理的相關部門，只有在較好的信息與溝通基礎上，才能夠促進企業的內部控制更好的得到落實。在信息技術基礎上，企業內部控制的信息與溝通機制逐漸完善，建立數據中心，則可以形成數字化系統，實現了內部控制中管理層、中間管理部門、票據中心及資產等全面業務及向各部門與一體的信息網絡，促使相關信息的傳播速度更快，極大的提升了內部控制監管效率。促使信息流通效率提升，為企業的進一步發展創造了更好的客戶基礎和市場基礎。

(三)A企業會計電算化崗位責任落實的配套管理制度

1.會計電算化操作與協調管理制度A企業會計電算化操作與協調管理主要是針對電算化崗位設置與日常工作設置的協調進行。其中，財務部門的內部工作完全按照電算化權責設置進行。基礎部門則由部門主管負責對應的憑證和信息傳遞與對應權限的錄入工作。

2.會計電算化計算機硬件管理制度A企業為確保會計電算化系統的正常應用，確定了如下三個計算機硬件管理制度：(1)注重計算機硬件設備的維護、保養，定期整理硬盤，確保系統運行政策；(2)在獲得電算化主管同意后，對硬件進行升級或更新。

3.會計電算化計算機軟件管理制度A企業會計電算化系統的軟件管理制度主要包括：(1)對電算化數據庫進行嚴格保密，操作人員不得打開數據庫直接操作，未經電算化主管同意不得修改相關程序與設置；(2)做好系統備份工作，確保電算化信息安全；(3)定期查殺病毒，讀取外來磁盤數據前進行病毒掃描和查殺，電算化工作站不得安裝游戲軟件；(4)利用裝有電算化軟件的電腦進行軟件下載，必須經過電算化主管審核同意。

4.會計信息數據錄入與修改管理制度A企業的電算化數據的錄入與修改，主要是電算化檔案管理的相關工作，包括：(1)按照《會計檔案管理辦法》對會計憑證、賬簿、報表等進行處理；(2)對數據檔案進行雙份保存；(3)信息數據錄入與修改依據崗位權限進行，根據各部門及人員賬號處理相關工作，不得越權或者代替處理。

三、制約A企業會計電算化崗位責任制落實的問題分析

(一)會計電算化制度還不健全在目前A企業有限公司實踐會計電算化系統的過程中，并沒有建立完善的配套機制，電算化運作缺乏嚴格流暢的機制。雖然在會計電算化系統過程中大多數企業增加了操作人員、系統維護人員等崗位，在一定程度上視線里與會計電算化系統發展相配套的包括人員管理、使用操作管理、維護管理、檔案管理等各種管理及控制制度。目前，大部分企業對會計電算化系統的內部管理仍是模仿手工記賬的管理辦法，結果導致了會計電算化系統的基礎管理混亂，影響了會計電算化系統工作的健康發展。

(二)會計人員的計算機操作素質低下A企業有限公司中的會計人員是介于40歲到50歲之間的，他們接觸電腦的時間可以說比較晚的，雖然他們利用會計電算化系統軟件處理業務那是駕輕就熟，但是一遇到計算機基礎操作問題的時候就會變得無能為力了。首先，經常強行關機對計算機系統本身來說損傷比較大；其次，相對于知道如何處理的情況來說是在浪費時間；最后是最不愿意看到的一種情況，不正確的操作可能會導致系統數據丟失，嚴重的會導致系統崩潰后需要重新安裝系統。會計人員熟悉會計電算化系統軟件操作，缺乏對計算機知識的了解存在局限性，這種情況是會計電算化系統發展的是阻力。

(三)電算化基礎管理工作十分薄弱在日常的業務操作過程中，會計人員在使用用友做賬的時候，偶然會遇到計算機死機的問題。每個會計人員登帳的內容有所不同，相對的業務量繁簡程度不同，每個月的業務量也會有差別，業務量決定其做賬的繁簡程度。計算機死機現象還是會在會計人員操作過程中發生，運氣不好就是當業務量很大，錄入數據未保存計算機就突然死機，那對會計電算化系統人員來說是比較折騰的事了，相當于前面的工作都是無用功。這是因為，A企業對會計電算化的內部管理仍是模仿手工記賬的管理辦法，結果導致了會計電算化的基礎管理混亂，影響了會計電算化工作的健康發展。

四、提升A企業會計電算化崗位責任制執行的建議

(一)建立完備的會計電算化管理制度注重構建企業運用會計電算化系統的規范性。首先，從操作開始加強控制。這是基于上文中所述操作人員存在的人為風險而必須進行的內部控制的基礎。其次，提高人員專業性和加強內部審計。實際上這和操作管理師相互配合的，內部控制制度的實現必須有專業人才進行，適應會計電算化系統的具體要求，保證會計的專業性的同時還需符合信息技術的使用要求。第三，充分考慮網絡系統的特殊性進行內部控制。正是由于信息網絡技術的發達使得整個經濟社會信息得以共享，同時不可避免的網絡病毒等對信息的安全也帶來很大威脅。對于會計電算化系統的內部控制必須考慮這一重要因素，隨時關心情況調節不對應控制點以保證網絡的整體性和功能的順利實現。

(二)強化各級人員對會計電算化的認識與操作能力針對前文分析，A企業有限公司的會計電算化系統發展中，管理者對電算化的重視程度并不高，財務人員對電算化的操作與維護能力有限，這是A企業會計電算化系統發展中必須注重解決的問題。因此，A企業在會計電算化系統的應用過程中，應該提升對會計電算化系統的正確認識，并提升企業內部會計電算化系統的規范程度。注重提升企業管理者對于會計電算化系統的正確認識，明確會計電算化系統應用對于企業綜合管理決策的重要性。提升財務部門對會計電算化系統的正確認識，并在企業財務管理等相關活動中更多的運用會計電算化系統，更好的發揮會計電算化系統對企業的正面影響，才能夠促進企業綜合管理的更好發展。會計電算化系統雖然要用電腦來操作，但是規范的操作能更好的讓工作繼續下去。要先設計好方法，然后按要求輸入，在指定的位置完成輸入，業務以及相關的制度都必須規范，這樣才能使工作更順利的進行。計算機設備陳舊，導致計算機運行速度的緩慢，增加會計人員處理業務的時間，時間的增加還是其次，最大的問題是計算機由于硬件陳舊，帶來操作失誤和不便是常有的事了。并且強化實施ERP戰略，不僅要求財務人員要具有較高的會計專業知識，而且對財務人員的計算機應用能力也有較高的要求，因此必須對財務人員進行培訓，A企業應該開展ERP的專門培訓，請專業人員依靠多媒體進行講授，系統全面的將ERP里面的各個模塊進行詳細的介紹，再分點對模塊里面的各個小模塊進行詳細的闡述，在講課過程中解決我們提出的問題，進行詳細的解答，才能有利于提高財務人員的整體素質。

篇2

合理的、適用的會計核算形式，一般應符合以下四個要求：

1．要適應本單位的經濟活動特點、規模的大小和業務的繁簡情況，有利于會計核算的分工，建立崗位責任制。

2．要適應本單位、主管部門以至國家管理經濟的需要，全面、系統、及時、正確地提供反映本單位經濟活動情況的會計核算資料。

3．要在保證核算資料正確、及時和完整的前提條件下，盡可能地簡化會計核算手續，提高會計工作效率，節約人力物力，節約核算費用。

篇3

財務管理是隨著社會經濟的不斷發展而逐步形成的一整套管理內容和方法體系。企業的財務管理是一切管理活動的基礎，是企業管理活動的中心環節，企業的財務管理水平直接影響到企業經營活動的各個領域、環節，財務管理的正確與否，關系到企業的生存與發展。同時，財務風險也存在于財務管理工作的各個環節，在加強企業財務管理的同時也要做好企業財務風險的防范工作，最大限度地降低企業生產經營各環節的財務風險，提高經濟效益，具有十分重要的意義。

一、加強財務管理健全各項管理制度

（一）加強財務管理建立健全企業會計控制制度

財務管理工作是一項政策性、法規性、業務性很強的系統工作，建立健全各項規章制度，是加強財務管理的依據，才能更有效地提高企業的財務管理水平。只有這樣企業才能做到有章可循有法可依，并結合企業實際，建立一系列財務管理規章制度，不斷進行補充和完善，提高規章制度的科學性和適用性。同時，制訂嚴格的崗位責任制，明確企業有關人員財務管理權限和責任，建立激勵機制和行之有效的監督約束機制；建立有效的考核制度，促進每一位財務人員的責任心，是當前非常必要的工作，也是做好財務基礎工作的重要環節。要嚴格按章辦事。堅持制度面前人人平等，做到有章必循，違章必究，防止規章制度流于形式，增強其執行的力度。

（二)加強財務管理,提高會計信息質量

會計信息的準確與否直接影響到企業財務管理的質量，不完整不真實的會計信息很可能影響企業生產經營有序運行及導致決策失誤，相關政策措施難以落實。企業應當加強會計信息質量的管理全面梳理會計信息傳遞過程中的薄弱環節，建立科學的內部會計傳遞機制，明確會計信息傳遞的內容、方式、范圍及管理層級的職責權限等，促進會計信息報告的有效利用，充分發揮會計信息報告的作用，全面反映經濟活動情況，增強企業內部財務管理的時效性，確保企業實現發展目標。

（三）加強財務管理，提高會計人員業務素質

企業財務人員的業務素質是做好財務管理工作的基礎，財會人員的專業技術知識和職業道德水平，對企業財務管理能力的優劣與否起決定性作用，財務人員必須有淵博的經濟和財會理論知識，才能適應當前經濟發展的要求。企業必須有針對性地開展學習培訓，努力建設和造就高素質的財務管理隊伍，同時提高職工整體素質，不斷提高工作效率和質量。掌握現代管理的基本原理和方法，全面分析并正確處理管理活動中的各種問題，增強組織能力、應變能力和協調能力，在管理中逐步采用先進管理手段，提高管理效能。加強思想道德建設，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，特別要信奉和遵守職業道德規范，努力做到敬業、愛崗，使企業的財務管理制度更加完善。

（四)加強財務管理,增強內部控制檢查監督制度

嚴格監督檢查，增強內部控制，是加強財務管理的保障。企業內部審計人員要積極開展經常性的財務收支審計、經濟責任審計和經濟效益審計，抓好內部控制制度的評審，嚴格執行內部財務控制制度，及時查漏補缺，促進企業自我約束和自我完善機制。嚴格做好企業內部控制工作，做好資金預算管理、費用控制。必須建立健全內部財務監督機制，嚴格執行內部審計制度，使企業管理與審計監督各發揮應有的作用，進行有效的約束，避免財務風險的發生。通過定期的內部審計檢查，對企業的財務管理制度和內部風險控制措施做出分析、評價，找出不足，分析原因，判明責任，考核財務管理控制體系的健全性及貫徹執行情況，并提出修改建議，以加強企業的財務管理控制體系。

二、提高企業財務風險防范措施

(一）建立健全有效的財務管理風險控制機制

建立完善的財務風險預警機制，加強財務危機管理，建立財務風險預警系統，對企業的資本營運過程進行跟蹤監督，規避資本營運過程中的財務風險。實行全員風險管理機制，將風險機制引入企業內部，使管理者、職工、企業共同承擔風險責任。建立財務風險全過程控制機制，做到在決策之前進行風險控制，對財務營運過程中的風險進行控制，事后控制。

(二）加強會計信息化建設，提高企業財務風險監控機制

通過建立企業綜合管理信息系統，整合會計系統信息資源，才能提高企業的會計信息化管理程度，擴大信息共享范圍。只有這樣，才能保障會計信息的準確性、及時性和客觀性，有利于及時發現潛在的財務風險，同時快速采取措施進行風險防范和控制，從而保證企業財務風險管理監控機制的有效性。

(三）建立財務風險防控機制，提高財務人員抗風險意識

財會人員作為風險管理者，就必須具備較高的個人素質，必須對企業經營及所處的行業、部門有非常全面、深入的了解，并在財務管理及業務管理方面都有非常廣泛的經歷和體驗；不斷提高財務管理人員的風險意識，使財會人員具有敏銳的洞察力，能夠對高新技術的市場走向及潛力進行準確判斷。財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能給企業帶來財務風險，財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。

(四）化解財務風險控制機制，建立健全崗位責任制

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為深化“美麗鄉村”建設，合力打造潔凈陶堰，進一步提升村莊的環境衛生，按照“重心下移，加強監管，嚴格獎懲”的工作要求，特制訂村環境衛生長效保潔實施方案，現提出如下意見：

一、組織機構

鎮建立環境衛生考評領導小組，鎮黨委副書記勞志明為組長，鎮人大副主席為副組長，為成員，負責協調、督查考評、通報等日常工作，各村要成立相應領導小組和日常巡查考評工作班子，并落實一名兩委干部專職抓環衛工作。

二、工作職責

1、實行屬地管理。各村主職干部作為環衛保潔第一責任人，專職干部作為直接責任人，負責抓好村域范圍及鎮級公路路徑村域路段（除集鎮已劃定保潔區塊外）的環衛保潔工作，駐村指導員負責督查好所駐村的環境衛生工作，并與鎮崗位責任制考核掛鉤。

2、實行網格化保潔。各村根據實際，合理劃塊、分段，建立網格保潔責任區，并按區塊大小、路段情況（綠化養護、公廁沖洗、道路清掃、村莊保潔），負責組建配好保潔隊伍。配備好保潔工具，添置、維修好垃圾箱（桶）等設施。

3、規范制度建設。各村要制訂、完善、落實環衛保潔的村規民約和村兩委干部聯系包塊工作，建立健全保潔職責、范圍、標準及獎罰考核細則等制度。村統一負責環衛保潔人員的服裝配備和保潔人員的人身意外險。

三、考評辦法

各村根據劃定的保潔區塊分別擬定區塊承包方案，并報鎮備案。以公開招標形式落實保潔責任人，并簽訂保潔承包協議。村環衛專職負責人加強對區塊保潔的日常管理，建立健全日巡查、周督查、月考核制度。各村要對照評分標準組織自查，并將自查考評結果每月25號前報鎮新農村建設辦。鎮每月組織一次對村考核，考核結果與鎮對村環衛保潔補助款和崗位目標責任制直接掛鉤。鎮對村實行按月考評，按月通報。鎮考評按村區塊抽查的方式，考評結果進行月通報，具體辦法是：考評分95分以上（包括95分）為優秀；90分——94分為良好；85——89分為合格；84分以下為不合格。

1、考核合格以上的保潔款按照核定經費70%進行補助；不合格的保潔款按照核定經費50%進行補助（核定經費以會計站實際支出金額為準）。連續二次以上不合格的由鎮主要領導約談村主職干部。

2、考核優秀的每月獎勵村干部1500元，崗位目標責任制加0.5分；良好的每月獎勵村干部1000元，崗位目標責任制加0.3分；不合格的當月月獎取消，崗位目標責任制扣1分，連續二次以上不合格的崗位責任制上加倍扣分。

3、鎮保潔經費和月獎勵實行按季撥付。

4、凡被媒體曝光的、被縣明查暗訪組通報批評的、潔凈鄉村考核降級的，均按照不合格處理。

四、其他

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【關鍵詞】企業，財務風險，控制策略

一、企業財務風險的具體表現形式

企業的財務活動貫穿于生產經營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產生風險，根據風險的來源可以將財務風險劃分為：

1.籌資風險。

籌資風險指的是由于資金供需市場、宏觀經濟環境的變化，企業籌集資金給財務成果帶來的不確定性?；I資風險主要包括利率風險、再融資風險、財務杠桿效應、匯率風險、購買力風險等。

2.投資風險。

投資風險指企業投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。企業對外投資主要有直接投資和證券投資兩種形式。債券投資與被投資企業的財務活動沒有直接關系，只是定期收取固定的利息，所面臨的是被投資者無力償還債務的風險。投資風險主要包括利率風險、再投資風險、匯率風險、通貨膨脹風險、金融衍生工具風險、道德風險、違約風險等。

3.收益分配風險。

收益分配風險是企業財務循環的最后一個環節。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規模來源，分配股息是股東財產擴大的要求，二者既相互聯系又相互矛盾。

二、控制企業財務風險的策略

1.企業管理者提高風險防范和控制意識。

企業的投資，在多數情況下只能依靠對有限的信息資料分析做出決策，這不可避免地使經營決策帶有一定的風險，因此，企業必須主動提高風險防范和控制意識。尤其是要使財務負責人知道，財務風險無處不在，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，因此，財務管理人員應當將風險防范和控制意識貫穿于財務管理工作的始終。

2.企業要建立針對財務會計的激勵機制和崗位責任制。

建立健全崗位責任制主要應做好以下幾方面的工作：

一是根據企業的實際情況，科學地設計財務會計崗位，制定相應的崗位責任制，并賦予各崗位權責，使之相互牽制，減少失誤，提高效率。

二是財務管理的流程和會計核算流程要適應企業經營方式與發展模式的變化，要動態地適應企業發展的需要，以預防和規避財務風險的發生。

目前對于國內絕大多數企業而言，在財務管理方面仍然是會計核算在只手遮天。嚴格意義上的績效監督和財務管理仍然進展緩慢。無論是投資選擇還是財務運行，都很難做出高質量的深度分析報告。

三是強化企業的價值管理，并與企業的實物管理有機地結合起來。會計核算部門要及時發現異常情況，并采取有效措施解決出現的問題。激勵與責任相結合，既能達到提高積極性、發揮主觀能動性的功效，又能給責任予以約束，建立權責利相對應的合理機制。這是現代企業財務管理模式的必然選擇。

3.建立風險預警系統。

財務預警系統是以企業信息化為基礎在企業經營管理活動中對潛在的風險進行監控的一個系統，它貫穿于企業經營的全過程。對風險預先做出警報和提前防范和控制是財務預警系統的核心，當風險發生后也具有一定的處理功能。值得一提的是，以信息化為基礎建立的財務預警系統要注意內部資料共享的廣泛性，這對于提高財務防控覆蓋面很有好處。同時也要注意吸取和利用先進的管理工具和方法，不斷豐富企業公司的財務預警手段。

4.企業要完善對財務運行機制的控制。

（1）企業的融資管控。

融資是企業發展必不可少的需要，不同的融資渠道，將帶給企業不同的融資成本和使用自由度。企業只有創造出更多更暢通的融資渠道，并有效利用這些渠道籌集資金，才能擁有可靠的財務資源并占據財務優勢。

（2）對投資的財務風險控制。

對于企業集團的任何一個投資項目，都必須按照一定的程序進行。公司必須建立起一套投資政策，用這一政策規范企業的投資行為。這樣才能集中優勢資源，確保整個公司的投資行為與發展戰略同步，保障企業戰略的實行。這些措施包括:

【1】規范投資管理制度。

企業投資管理制度一般包含投資決策、投資執行、投資風險分析、投資監控管理和投資風險應急處理等方面諸多內容。完善的投資管理制度是保證投資業務操作規范的前提，只有有效的控制風險，形成各自獨立、權責分明、相互制衡的投資運作規范和風險控制機制，企業的發展戰略才能實現。

在此需要重點指出的是，投資管理不僅包括對外投資與合作，還包括內部重大資產投資。對于許多規模較大的公司企業而言，一項內部投資可能比一般企業的資產規模都要大，而且往往期限也比較長，需要涉及的企業資源和人力也比較多。一旦投資失誤或者管理不慎，也會對企業經營造成較大的影響。因此必須將企業內部投資和外部投資上升到同等戰略高度進行管理。

【2】適時監控投資風險。

在投資實施過程中，公司要實時對投資項目的財務數據進行分析，并以此為依據對資過程監控，對投資效率及效果分析和投資風險狀況進行衡量。

【3】建立財務分析專家庫。

一般較大型的公司企業，也都具有相當規模的財務會計人員。為了適應現代企業發展和市場競爭形勢需要，必須培養一部分具有財務管理理論基礎和從業經歷的資深人士成立財務分析專家庫。

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關鍵詞：會計基礎管理 企業會計 要點分析

會計基礎工作是企業經營管理活動中的重要組成部分，企業要想實現管理的精細化、標準化、科學化，就需要有高質量的會計基礎工作做保障，它對企業管理升級具有促進作用。所以，要想提高會計基礎管理工作的質量，提高財務管理的水平，就需要明確會計管理職責、健全會計內容、完善考評方式、規范會計程序和標準等，從而使會計基礎工作更好的服務于企業的管理與決策，為國家經濟決策提供高質量的參考依據。

一、明確會計基礎管理的職責

由于企業的會計基礎工作貫穿于生產經營活動的各個環節，所以建立健全企業會計制度體系是必不可少的，明確會計基礎管理的職責和內容也就顯得尤為重要。

首先，企業要依據《會計法》、《會計基礎工作規范》等法律規范，在加強企業會計基礎工作的同時，保證會計基礎管理工作的依法有序進行。要明確企業財務管理各個環節中的職責和權力，細化基礎工作的責任；要加強對會計基礎工作的監督與管理，對于會計基礎管理工作的問題和失誤，要及時提出對策和建議，對違規違紀行為，要及時給予相應的處罰；相關責任人要依據法律法規，對違背會計基礎工作規范的會計行為及時予以制止或整改。

其次，財務管理部門作為企業會計基礎工作的主管機構，要明確與企業會計基礎工作相關內容與責任，規范會計基礎管理工作的行為，加強對會計基礎管理的監督與考核。要對與會計基礎工作相關的部門和個人通過自查、互評等方式及時進行檢查和考核，并根據檢查和考核的結果作出正確評價。

二、健全和完善會計基礎工作的內容

依據《會計法》、《會計基礎工作規范》等相關法律規范及相關部門的要求，企業要結合會計管理工作的實際，健全和完善會計基礎工作的內容，其內容主要包括基礎管理和制度體系兩部分。會計基礎的內容主要包括工序標準成本管理、預算管控、會計機構、會計人員、會計賬簿、會計核算、會計報表、會計憑證、內部控制制度、會計監督、會計檔案和ERP操作等；會計綜合管理的內容主要包括會計培訓、會計勞動紀律、所得稅調增、監事會、中介、審計檢查及績效考核、上級處罰通報等；亮點寫實內容主要包括獲得當期國家職業證書、發表省部級刊物論文，合理建言被采納，受到上級表彰，新技術的應用和推進，管理成果創新等?？傊?，健全和完善會計基礎工作的內容，對加強企業會計基礎管理工作具有十分重要的意義。

三、建立和規范會計基礎工作評價流程

為貫徹和落實企業財務管理工作的目標和部署，保證會計基礎工作在企業管理中發揮更大的作用，按質按量完成會計基礎管理工作的目標，企業需要結合實際，建立和規范企業的會計基礎工作評價流程。

首先，需要依據《會計法》和《會計基礎工作規范》以及相關部門的規定建立、健全企業內控制度體系。體系的構建要遵循有效性和全面性的原則，內容主要涉及會計從業人員崗位規范、會計從業人員崗位責任制、原始記錄管理制度的建立、會計從業人員回避及企業內部牽制制度、成本費用核算、資產清查、財務分析、會計電算化、檔案管理、資金管理和財務收支審批等一系列的管理制度。

其次，要保證以上制度的貫徹與執行。要嚴格跨級程序，對與會計基礎工作相關的環節、組織和個人及時給予審查和評價，檢查會計制度的貫徹與執行是否有效、科學、合理；要檢查制度的學習執行情況、培訓記錄、考核評價等是否真實；要檢查會計崗位責任制的落實情況和考核結果等。

四、完善企業會計基礎工作的標準

1、會計部門的基礎工作標準

對制度體系標準的完善可從制度建設、制度執行和責任落實三方面著手。首先，制度建設要堅持全面、科學、可行、有效的原則，做到權責劃分明確、流程簡明規范、賞罰公正分明且符合企業的實際。其次，在制度執行過程中，要搭建制度執行信息考核機制，通過宣傳、教育、培訓等手段加強會計人員對制度的執行力，同時借助考核機制進行定期的監督、檢查和考評。在責任落實上，要確保細分管理權責，認真履行崗位職責等。

2、會計人員的崗位工作標準

為提高企業會計基礎管理的質量和水平，除健全和完善會計部門的基礎工作標準外，還要結合企業實際，制定會計人員的崗位工作標準。通過設置規范會計工作崗位，明確崗位的職責和內容，制定科學、規范的崗位操作標準，能夠更好的對會計從業人員進行績效考核和評價，規范會計及財務人員的行為，提高企業會計基礎管理的水平，為企業實現科學管理做出更大的貢獻。

五、結束語

綜上所述，企業要充分認識到會計基礎管理的重要性，通過不斷規范會計主體的行為、落實會計崗位責任制、建立健全企業內部會計制度、加強會計外部監督、提升會計工作人員的綜合素質等措施，不斷改善和加強企業的會計基礎管理工作，進一步提高會計管理的水平，使會計基礎工作能夠在企業經營管理活動中發揮更大的作用，更好地服務于企業的經營管理目標。

參考文獻：

[1] 李巖．淺議加強會計基礎工作的必要性[J]．中國新技術新產品，2009，(05)

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會計憑證的作用主要有以下幾個方面：

會計憑證可以記錄經濟業務的發生和完成情況，為會計核算提供原始依據；會計憑證可以檢查經濟業務的真實性、合法性和合理性，為會計監督提供重要依據；會計憑證可以明確經濟責任，為落實崗位責任制提供重要文件；會計憑證可以反映相關經濟利益關系，為維護合法權益提供法律證據；會計憑證可以監督經濟活動，控制經濟運行。

（來源：文章屋網 ）

篇8

（一）會計電算化崗位責任制

建立會計電算化崗位責任制，要明確各個工作崗位的職責范圍，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。

會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位可包括會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統的工作崗位。

電算化會計崗位和工作職責一般可劃分如下：

（1）電算主管。負責協調計算機及會計軟件系統的運行工作，要求具備會計和計算機知識，以及相關的會計電算化組織管理的經驗。電算化主管可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網絡會計軟件的單位，應設立此崗位。

（2）軟件操作。負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進行部分會計數據處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平；各單位應鼓勵基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。

（3）審核記賬。負責對輸入計算機的會計數據（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平，可由主管會計兼任。

（4）電算維護。負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數據。此崗要求具備計算機和會計知識，經過會計電算化中級知識培訓。采用大型、小型計算機和計算機網絡會計軟件的單位，應設立此崗位，此崗在大中型企業中應由專職人員擔任。

（5）電算審查。負責監督計算機及會計軟件系統的運行，防止利用計算機進行舞弊；要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識培訓的水平，此崗可由會計稽核人員兼任；采用大型、小型計算機和大型會計軟件的單位，可設立此崗位。

（6）數據分析。負責對計算機內的會計數據進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓的水平；采用大型、小型計算機和計算機網絡會計軟件的單位，可設立此崗位，由主管會計兼任。

實施會計電算化過程中，各單位可根據內部牽制制度的要求和本單位的工作需要，參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調整和設立必要的工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫唬稍诒ＷC會計數據安全的前提下交叉設置，各崗位人員要保持相對穩定。由本單位人員進行會計軟件開發的，還可設立軟件開發崗位。小型企事業單位設立電算化會計崗位，應根據實際需要對上述崗位進行適當合并。

（二）會計電算化操作管理制度

會計電算化操作管理制度的主要內容包括：

（1）明確規定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理，指點專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件。

（2）預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登入機內賬簿。

（3）操作人員離開機房前，應執行相應命令退出會計軟件。

（4）根據本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。

（三）計算機硬件、軟件和數據管理制度

計算機硬件、軟件和數據管理制度的主要內容包括：

（1）保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經常對有關設備進行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發生。

（2）確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質存放的數據要保存雙備份。

（3）對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，要有一定的審批手續；在軟件修改、升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數據的連續和安全，并由有關人員進行監督。

（4）健全計算機硬件和軟件出現故障時進行排除的管理措施，保證會計數據的完整性。

（5）健全必要的防治計算機病毒的措施。

（四）電算化會計檔案管理制度

電算化會計檔案管理制度的主要內容包括：

（1）電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以及其他磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據；會計數據是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數據。

（2）電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責。

（3）對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點。

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【關鍵詞】促進；會計信息化；發展；有效對策

0.引言

隨著企業集團的發展和多元化戰略的實施，為實現企業財富最大化，采取了企業的財務集中管理，以確保資金合理有效地使用。因此，企業會計信息化的重要性在集中管理中凸顯了出來。全面推進新時期會計信息化建設，對會計改革與發展具有深遠的意義。本文就如何促進會計信息化發展談幾點認識。

1.會計信息化的特征

1.1集成性

信息集成包括三個層面：一是在會計領域實現信息集成,即實現財務會計和管理會計之問的信息集成,協調和解決會計信息真實性和相關性的矛盾；二是在企業組織內部實現財務和業務的一體化,即集成財務信息和業務息,在兩者之間實現無縫聯結,使財務信息和業務信息能夠做到你中有我,我中有你；三是建立企業組織與外部利害關系人(客戶、供應商、銀行、稅務、財政、審計等)的信息網絡,實現企業組織內外信息系統的集成。信息集成的結果是信息共享。企業組織內外與企業組織有關的所有原始數據只要一次輸入,就能做到分次利用或多次利用。既減少了數據輸入的工作量,又實現了數據的一致性,還保證了數據的共享性。建立在會計信息化基礎上的21世紀會計信息系統是與企業組織內外信息系統有機整臺的、高度數字化、多元化、實時化、個性化、動態化的信息系統,它具有極強的適應力。

1.2動態性

動態性,又名實時性或同步性。會計信息化在時間上的動態性表現為：首先,會計數據的采集是動態的。無論是企業組織部的數據,還是企業組織內部的數據。也無論是局域數據.還是廣域數據,一旦發生,都將存入相應的服務器,并及時送到會計信息系統中等待處理。其次,會計數據的處理是實時的。在會計信息系統中,會計數據一經輸入系統,就會立即觸發相應的處理模塊。對數據進行分類、計算、匯總、更新、分析等一系列操作,以保證信息動態地反映企業組織的財務狀況和經營成果。第三,會計數據采集和處理的實時化、動態化。使得會計信息的、傳輸和利用能夠實時化、動態化,會計信息的使用者也就能夠及時地做出管理決策。

1.3漸進性

具體應分三步走：第一步。以信息技術去適應傳統會計模式,即建立核算型會計信息系統,實現會計核算的信息化：第二步。現代信息技術與傳統會計模式相互適應。表現為：傳統會計模式為適應現代信息技術而對會計理論、方法作局部的小修小改;擴大所用技術的范圍(從計算機到網絡)及所用技術的運用范圍(從核算到管理),實現會計管理的信息化。第三步,以現代信息技術去重構傳統會計模式,以形成現代會計信息系統,實現包括會計核算信息化、會計管理信息化和會計決策支持信息化在內的會計信息化。

2.促進會計信息化發展的有效對策

2.1建立會計信息化理念

提高管理層對會計信息化的認識加強對企業高層管理人員的素質教育，進一步轉變觀念，建立會計信息化的理念，使他們認識到會計信息化和企業信息化是當今知識經濟時代的必然趨勢，是企業管理的需要，也是企業未來生存和發展的需要，使他們成為會計信息化的倡導者。同時領導要重視會計信息化，提高認識，成立高效務實的會計信息化管理機構，由單位負責人掛帥，由相關職能部門的負責人和技術骨干參加。會計信息化管理機構的主要任務和職責是：制定本單位會計信息化工作的發展規劃，組織會計信息系統的建立，建立會計信息化管理制度，組織有關人員參加會計信息化培訓與學習，監督會計信息系統的正常運行。

2.2加快會計信息化人才的培養

開展會計信息化工作，人才是關鍵。針對目前我國會計信息化人才供給現狀，培養大量的信息化人才，需要從幾方面入手，首先，國家從宏觀的角度加大會計信息化方面的教育投資，加大會計教育的改革和發展力度，調動社會各種培訓機構的力量，為企業為社會培養大批合格的會計信息化人才，其次，企業應從實際出發，增強企業員工對管理信息化的認識，通過各種途徑，加強對高、中級管理人員、IT負責人，會計人員的培訓，提高他們的思想品德、職業道德、業務素質，造就一支多門類、多層次、高水平的專業人才隊伍，建立一支精干的會計信息化管理隊伍。

2.3做好系統的安全保密控制

實現會計信息化后，必須要解決信息的安全問題。由于電子數據高度集中，高度依賴電腦，且受人為操作失誤、機器故障、電腦病毒入侵及水災、火災等因素影響，數據容易被破壞，因此必須做好會計信息化的安全保密控制，主要控制措施應包括：訂立內部操作制度、禁止非電腦操作人員操作財會用電腦、設置操作權限限制、操作人員身份的密碼控制、數據存貯和處理相隔離、設置接觸與操作的日志控制、機房環境保護、安全供電系統的安裝等。另外針對網絡黑客和計算機病毒等，企業應增強網絡安全防范能力，采用防火墻技術，信息加密存儲功能等為會計信息化提供技術支持。

2.4完善會計信息崗位責任制

完善會計信息系統崗位責任制，要明確各個工作崗位的職責范圍，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。會計信息化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴?、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等工作崗位。會計信息化崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統的工作崗位。實行會計信息化的單位要根據計算機系統操作、維護和開發的特點，結合本單位的會計工作要求，對會計崗位的劃分進行調整和設立必要的會計崗位。設置崗位時應根據職責分離的原則分配崗位，同時加強授權審批控制，強化內部牽制制度，通過人員分工、崗位責任制的建立、權限的劃分等形式進行控制，防止錯漏、舞弊和越權行為的發生。

2.5加強會計信息化檔案的管理

良好的會計檔案管理是在會計信息化后會計工作連續進行的保障，是保證系統內數據信息安全、完整的關鍵環節，也是會計信息得以充分利用，更好為管理服務的保證。因此，企業必須建立和完善會計信息化檔案管理制度：對會計信息化檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等工作。重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個以上不同的地點，最好在兩個不同建筑物內，采用磁性介質存貯會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失，嚴格執行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密，各種會計資料包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤、微縮膠片等，未經單位領導同意，不得外借和拿出單位，嚴格會計檔案的借閱權限和借閱手續。存放在磁介質上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查，防止感染病毒。

3.結束語

綜上所述，會計信息化建設是一項系統工程，涉及到會計改革和經濟發展的各個領域，政策性強，技術要求高，社會效用大，應當高度重視，加強領導，統籌規劃，有序推進，保證各項目標和任務的順利完成。

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關鍵詞：水利工程單位 內部控制 缺失 發展 建議

一、水利工程管理單位的特殊性

水利工程管理單位主要從事水資源保護、抗旱、防汛等工作，具體包括三部分，即水域管理、水源管理、工程管理。作為關系國計民生的重要事業單位，水利工程管理單位在長久以來為我國水利工程事業做出了巨大貢獻。隨著現代管理機制和水利事業的不斷發展與完善，水利工程管理單位也開始逐漸重視采用現代管理手段進行內部管理工作的改進與完善。在其內部管理中，內部控制是其整個管理機制的重點。既能保證單位資金的安全與完整，又能促使單位經營活動健康運行。因此，加強與完善水利工程管理單位的內控機制，具有重要意義。

論其性質，目前我國大多數水利工程管理單位都擔負著一定的社會職責，享受國家撥付的一部分水利資金。但同時，財政補助資金并不能滿足其發展，因此，水利工程單位還利用自身特有條件向市場提供一定的技術服務，通過“創收”彌補財政經費的不足。這種“雙重”性質，決定了水利工程管理單位所執行的會計制度是事業單位會計制度，收入、支出須納入財政預算，并且遵循“以收定支，量入為出”。其內控機制需要在理論與實踐兩個層面符合事業單位經營特點。

二、水利工程管理單位內控機制的現狀分析

前文已述，水利工程管理單位在擔負一定社會服務職責、享受國家撥付資金的同時，還利用自身特有條件通過向市場提供技術服務來彌補財政經費的不足。這種雙重性質給水利工程管理單位的內部管理帶來一定難度，其內控機制中也存在諸多不足，亟待完善。

（一）水利工程管理單位管理者的內控意識不足

無論是內控機制的建立，還是實際執行情況，都主要取決于單位管理者的態度。然而目前，我國很多水利工程管理單位的管理者都并不具備充分的內控意識，也未能完全認識到內控機制的重要性與實施的必要性。由此造成內控機制的實際操作性與針對性不強，從而制約與影響了水利工程管理單位內部管理的完善與健康運營。另外，目前很多水利工程管理單位的管理者由于內控意識的淡薄，將內控工作直接交由財務部門負責，錯誤的認為內部控制其實是一項財務管理工作。還有一些管理者對內控機制的作用有所誤解，忽略了在內部管理中的自身職責，僅將內控機制視為眾多管理手段中的一種，而未能從單位整體角度對其加以構建。

（二）水利工程管理單位內部審計缺位

如今，大部分的水利工程管理單位的財務內審機制并不健全，制度制定的也不嚴格，甚至一些單位用企業會計制度來代替單位的內控制度，這很難滿足現在水利工程管理單位的需要。比如某些水利工程單位規定了防汛費、水利基金等專項費用的用途和適用范圍，而對其真實的使用過程缺乏必要的監督和管理，這使得專項資金的運用受人為因素的影響較大，資金安全得不到切實的保障。水利工程管理單位應當充分認識到這一缺陷，建立和完善適合自身單位的內部審計制度，并成立獨立性較強的審計小組，以完善自身的控制監督機制。

（三）制度過于“形式化”，缺少執行力度

在過去幾年里，國家財政部對各級預算執行單位的年度執行情況進行了檢查，這其中就包含對于制度建立的檢查。雖然在表面上看各單位的規章制度都比較健全，但實際落實到實際操作中就凸顯出執行力不足的缺點，水利工程管理單位也同樣存在著這樣的缺陷。制度建立只是“形式主義”，但實際的內控管理則流于表面，疏于執行。比如有的預算費用在報銷時，經辦人常常先繞過財務審核找公司領導簽字，實際報銷時才找到財務進行核對，這就等于架空了財務審核的作用，使內控管理流于形式。

三、完善水利工程管理單位內控機制的關鍵性措施

（一）加強管理者的內控意識

管理者內控意識不足，是我國水利工程管理單位內控機制不完善的首要原因。管理者內控意識的薄弱，不僅不利于內控機制執行效果的充分發揮，也不利于單位的內部管理與可持續性發展。因此，水利工程管理單位的領導者應培養內控意識，積極參加培訓活動，加強內部控制知識學習；還可以聘請外部人員到單位組織講座，號召單位各部門負責人及相關人員積極參加學習講座，提高對水利單位構建內控機制重要性的認識程度，形成良好的內部控制意識。明確內控機制是單位整體性的管理機制，而非從屬于內部財務管理。

（二）從制度層面對內控機制加以完善

無論何種機制，倘若不從制度層面予以規范，其執行力必將大打折扣。因此，水利工程管理單位若要完善內控機制，還需結合我國目前水利行業的相關政策，從制度的角度加以規范。具體措施主要有以下三種，詳見表4-1。

（三）加強內外部審計監督

目前，我國水利工程管理單位審計缺位，尤其是內部監督亟待完善。在此，筆者分為外部、內部兩個角度分別而述。

1、外部角度

水利工程管理單位的上級相關部門（審計、財政等）應加強對水管單位內控機制的定期審查，對內控機制的實施情況與執行效果適時引入外部力量，對其加以引導與監管。此外，水管單位還應在每一會計期末依法委托社會中介機構（如會計師事務所等）對單位的內控機制執行狀況進行審查，并出具《內部控制審核報告》，指出其中待完善之處。

2、內部角度

除了外部監管之外，水管單位還可在其內部從財務、人事、紀檢、審計等部門抽調人員組成內控審查小組，定期（每年年中、年末兩個時點）與不定期（年中抽查，可以隨機按季度、月度）對水管單位的內控機制以及各下屬單位的管控情況進行審查，分析內控執行效果，及時發現其中的不完善之處，并寫出《內控機制自我評價報告》，交至單位管理層。然后由管理層根據報告內容，對內控機制執行不力的人員與部門進行問責，或提出限期整改通知，以保證內部審查監督落于實處。此外，水管單位在其內部還可以將內控評價指標納入“考評機制”，以內控的執行情況作為考核部門或人員工作能力的一項重要指標，以此保證內控機制被有效執行。

（四）進一步落實“崗位責任制”

在實際中，水利工程管理單位涉及部門與人員眾多。水利工程無論是投資金額，還是參與建設人數，都普遍較多。因此，面對如此眾多的人數與高額資金，水管單位在內控機制的完善中，應進一步落實“崗位責任制”。通過崗位責任制確保不相容崗位相分離；利用不同的崗位設置，形成相互制約與牽制的狀態。其中，不相容職位主要包括以下幾類：工程款支付與項目實施；預算的編制與審批；竣工決算與審計等。同時，水管單位還應對具體建設項目實施嚴格的授權審批，明確授權責任人、授權方式、授權權限、授權程序，并對每一事項制定具有針對性的控制措施。在崗位責任制中，人員的最終定崗，主要需考慮上崗人員是否具備實際工作能力、專業勝任能力，對人事利害關系予以趨避。

四、總結

作為我國重要的事業單位，水利工程管理單位關系著國計民生，并在長久以來為我國水利工程事業做出了巨大貢獻。隨著現代管理機制和水利事業的不斷發展與完善，水管單位不僅需要利用現代管理手段進行內部管理工作，更需要不斷完善內部控制機制，保持水管單位的可持續性發展。面對一系列內部控制問題，水管單位唯有嚴格遵循《行政事業單位內部控制規范》，不斷加強單位管理者的內控意識，從制度層面不斷完善內控機制，加強內外部監督，落實人員崗位責任制，才能最終確保內控機制的執行力度與效果，各項工作也方能順利實施。

參考文獻：

[1]門紅偉.會計控制在事業單位內部控制建設中的作用[J].當代經濟，2012；14

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[3]吳秋生，徐蕾.管理層觀念與內部控制[J].商業研究，2011；5

[4]買買提明?木沙.企業內部控制的作用及局限性分析[J].中國商界（上半月）.2010；7