財務總監范文

導語：如何才能寫好一篇財務總監，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

尊敬的各位領導，各位同仁，大家好！

首先，我對自己能工作在**公司這樣一個快節奏、高效率、充滿生機與活力的企業里，感到十分榮幸；其次我要感謝在座的各位同仁在工作中給予的支持。

財務總監即是管理者，同時又是執行者。

財務總監肩負著上傳下達的重要使命，不僅僅要對公司的總體規劃和目標任務進行有力實施。又要發揚團隊精神，充分調動廣大員工的積極性，準確及時的向總經理反饋各位員工的工作業績。

財務總監既是“忙家”、“雜家”，又是“管家”，因此，必須把為領導分憂和服務于員工群眾的“中心”工作作為出發點和落腳點。把“參與政務”、“管理事務”、“搞好服務”三大職能統籌兼顧，合理安排，做到：調研圍繞市場轉，協調圍繞員工轉，服務圍繞客戶轉，決策圍繞信息轉。從而使財務各項工作目標更明確，重點更突出。

面對著大家信任和期待的目光，我看到了希望的所在，同時也意識到壓力的所在、責任的所在，但不管是壓力也好，阻力也罷，我很自信，相信自己，也相信公司將會凝聚大家的力量和智慧，相信“阻力”和“壓力”都必將成為我們工作的動力。

篇2

關鍵詞：財務總監；財務危機；籌劃

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

收錄日期：2013年4月7日

財務危機是指企業財務活動處于失控或遭受嚴重挫折的危險與緊急狀態。它是企業盈利能力和償付能力實質性削弱、破產，以及它們之間各種困難處境的總稱。雖然從危機管理的角度來說，企業財務危機是可防、可控的，但是在激烈競爭的市場經濟環境中，企業賴以生存和發展的內外部條件均充滿著變數，更由于企業本身總是不可避免的存在著這樣或那樣的問題，特別是對于那些未建立危機防范機制的企業來說，發生不同類型、不同程度的財務危機更是不可避免。財務危機是一種綜合性、嚴重性的風險事件，它直接威脅著企業的生存和發展，具有很強的破壞力。但是，危機也不完全是一件壞事，它就像一把雙刃劍，既可能帶來嚴重的災難，也可能帶來獨特的機遇，危機中存在著機會。作為企業財務負責人的財務總監來說，面對企業的財務危機，只有積極應對，沒有回避、退卻的余地。應對財務危機，制定危機處理方案，是一個極富挑戰性的課題。

一、成立財務危機全權處理小組

財務危機全權處理小組是處理財務危機的指揮系統。只有指揮系統明確，權責分明，才能上令下達，群策群力，調動各方面的必要資源，分進合擊，共同奮斗，解決危機。財務危機全權處理小組的成員不僅有拍板定奪的企業主要負責人和財務負責人（財務總監），而且要有精通法律、財務、攻關的專業人員，同時，由于他們接觸企業高層機密，因此，對他們個人的職業道德和對企業忠誠度的要求也是必要的。財務危機威脅性大、復雜多變、涉及面廣、對其必須采取強式領導模式，以免受到不同利益主體的掣肘而延誤時機。同時，由專案小組全權處理，才能真正做到隔離危機，防止干擾企業生產經營和其他活動。

財務危機全權處理小組作為專事財務危機處理的指揮系統，其核心是危機處理方案的籌劃與實施。而其工作的第一步，除迅速收集和整理財務危機發生時的及時信息外，還應收集財務危機致因信息、有關法規和相關案例資料以及處理財務危機環境的資料等，以便對企業面臨的財務危機類型及其嚴重程度做出正確的判斷。

二、分清確定財務危機類型

企業財務危機按其顯性表現分為虧損型財務危機、償付型財務危機和破產型財務危機三種類型。

（一）虧損型財務危機。虧損型財務危機是指企業發生嚴重虧損或連續虧損為主要表現的財務危機。嚴重虧損是指企業一個會計年度虧損或一次性虧損的數額巨大，對企業凈資產造成嚴重的侵蝕。就一般企業而言，如果初次年度虧損使企業凈資產減少1/3及其以上，應視為嚴重虧損；就上市公司而言，如果初次年度虧損使公司每股凈資產降至1元及其以下零以上，應視為嚴重虧損。持續虧損是指企業連續兩年及其以上連續發生虧損。企業連續發生虧損，意味著：第一，說明其發生虧損的偶然性因素很??；第二，說明其盈利能力實質性削弱的危險趨勢顯現；第三，虧損累積會嚴重侵蝕企業凈資產，致使企業財務狀況惡化。

虧損型財務危機是一種標性明顯的財務危機，我國上市公司如發生這種類型的財務危機，其股票交易即被證券交易所納入特別處理行列，冠以“ST”或“*ST”標記。

（二）償付型財務危機。償付型財務危機是以企業履行義務受阻，無力支付到期債務和費用或需付極大努力才能支付到期債務和費用為主要表現形式的財務危機。企業作為市場經濟活動的主體，在其生存和發展的過程中，以各種契約為基礎，與相關各方結成了債權債務關系網，形成了或長或短的債務鏈。如果企業一旦沒有足夠的資金儲備或有同樣的資金流入，按約定的日期、數額和其他條件償還或支付這些債務與費用，就會因發生無力支付而陷入資金周轉的困境。

無力支付或無力償還，是指：（1）企業暫時沒有用于支付費用和償還債務的資金，而不是一種持久的現象；（2）企業尚有一定的信用，尚存在籌集一定資金的可能性；（3）企業未發生嚴重虧損或連續虧損；（4）企業資產負債率很高、流動比率過低，但還未到資不抵債的地步；（5）它是企業資金循環發生障礙，而不是企業資金衰竭。它是財務危機的基本類型。

（三）破產型財務危機。破產型財務危機是企業最嚴重的財務危機。企業破產的基本含義就是破產還債，即以破產方式了結不能清償的債權債務關系。按照企業破產的原因，一般分為會計破產和技術破產兩種：會計破產是指企業由于資不抵債即賬面凈資產出現負數而導致的企業破產；技術性破產是指企業由于財務管理技術失敗即企業無法償還到期債務即“償付不能”（信用喪失和資金衰竭）而導致的破產。虧損型財務危機、償付型財務危機是屬于持續經營條件下的財務危機，而破產型財務危機則是企業資不抵債，償付不能或處于清算條件下的財務危機，是威脅企業生存的最嚴重的財務危機。破產型財務危機是前者演變和不斷惡化的結果。分清和確定所面臨的財務危機類型，就會判定其嚴重程度，抓住其本質及其產生的根源，從而使危機處理方案更具針對性。

三、財務危機處理方案的制定與選擇

財務危機是影響全局的危機，其處理方案涉及各個方面。一般而言，大致包括五個層次的內容：（1）財務危機類型的判斷及其主要根源分析；（2）處理危機的可用資源及其利用程度的分析；（3）處理危機的不利因素及其影響程度的分析；（4）引進合作伙伴及其利弊的分析；（5）具體策略運用及其預期效果的評估。當然，危機處理方案不會只是一個，因此還必須對所提出的諸方案的優缺點及其整體效果進行全面評估，擇優選擇。財務危機處理方案會因不同財務危機類型及其產生根源以及可用資源、時機等不同而千差萬別。現就虧損型財務危機的判斷及其處理的基本思路進行探析。

（一）企業虧損的類型及其原因一般分析。企業發生虧損型財務危機的顯性表現都是“發生嚴重虧損或連續虧損”，但其發生虧損的具體結構卻表現為不同的類型。按利潤表的層次性結構一般有表1中所列A、B、C三種類型，如表1所示。（表1）

從表1可以看出，A、B、C三類整體（本期利潤）上均為虧損，但虧損結構及其嚴重程度卻是不同的：A類為全面虧損；B類“基本盤”（營業利潤）盈利水平不高，再由于中長期資產減值、對外投資失利、非經常性凈損失等原因造成經常利潤和整體虧損；C類主要是由于非經常性項目發生嚴重損失和盈利水平較低形成整體虧損。一般來說，企業發生虧損的因素主要是：

1、基礎利潤（主營業務利潤和其他業務利潤）空間狹小。其空間大小決定于產品售價、進價或制造成本和產銷量三個方面的因素。

2、期間費用過大。影響營業費用、管理費用和財務費用過大的關鍵要素：第一，企業營銷方式和策略不適當，引起營業費用和管理費用升高；第二，企業管理機構臃腫，管理層次過多，引起管理費用升高；第三，信用和存貨失控，引起企業壞賬損失和存貨跌價損失增加；第四，匯率的不利變化和銀行借款規模過大所形成的利息負擔是導致財務費用升高的主因。

3、長期投資失敗和非經常性損失的威脅。

4、長期資產賬面價值大幅縮水，導致記入當期損益的減值準備過大。

（二）扭虧為盈的籌劃

1、扭虧為盈的常規手段。所謂常規手段是指在不改變企業組織形式、資產結構和股權結構的情況下，根據針對發生虧損不利局面的原因，從改善企業內部經營管理入手，整合和挖掘企業內外部各種資源，提升產品或服務的市場競爭能力，擴大銷售，降低成本，減少損失，以達到轉虧為盈目標的各種策略和措施。這些手段看似平常，但當這些常規手段作為扭轉敗局的武器使用時，如果運用得適當，將會比平常時更加具有針對性和更加有效。

2、扭轉虧損的非常手段。扭轉虧損的非常手段是指從改變企業的基本架構、經營資產結構和產權結構入手，重新進行資源配置或資源組合，以重塑企業的盈利能力，迅速扭轉企業虧損局面所采取的措施或策略。其主要方式有三種：一是資產剝離，另立公司；二是資產置換，優化資產結構；三是脫胎換骨，產業轉移。這三種方式通常統稱為資產重組。如果將常規手段與非常規手段進行比較的話，常規手段是在原企業組織的框架內，從改善企業經營管理著手，充分調動和整合企業內外部資源，以提升和改善企業的盈利能力，以實現扭虧為盈的目標。非常規手段則是從打破企業現存的基本格局著手，通過企業內外部的資產重組，重新構建或重塑企業的盈利能力，先行破局，再圖盈利，迅速扭轉企業的虧損局面。

（三）“ST飛馬”公司扭虧案。金山飛馬股份有限公司（化名，下同）2003年已連續兩年虧損，2004年初其股票被納入特別處理，改稱“ST飛馬”。擁有公司總股本2億元的60%（屬國有股）的大股東飛馬集團，占用公司資金1.2億元（“ST飛馬”將其列入“其他應收款”）無力償還。面對危機，ST飛馬與其大股東飛馬集團在當地政府的支持下，采取如下處理方案：

1、大股東飛馬集團全部（國有）產權以零價格整體轉讓給民營企業——金牛實業有限公司，隨之金牛實業有限公司成為ST飛馬的實際控制者。

2、金牛實業有限公司陸續將其子公司小金牛的全部凈資產與ST飛馬的不良債權1.2億元（即大股東集團公司所欠債務）進行等額置換，使其成為ST飛馬的全資子公司，預計小金牛年利潤2千萬元，從而改善ST飛馬的資產結構，提高其創利能力。

3、ST飛馬2004年通過改善企業經營，整合企業組織，擴大銷售和降低成本費用，可使公司減虧300萬元。

處理效果：2004年終ST飛馬“營業利潤”700萬元，子公司小金牛當年盈利使公司獲“投資收益”1，500萬元，公司整體年利潤800萬元，一舉扭虧為盈。

主要參考文獻：

[1]吳麗梅，張玉忠.中小企業財務籌劃方略.中國農業會計，2005.

篇3

一、認真做好部門日?；A管理工作。

1、切實加強了本部門職工的思想政治學習，及時準確地傳達了公司決定、決策、規定等，并認真學習落實。使大家能自覺遵守公司的規章制度，處處以公司大局為重，維護了公司的利益和形象。

2、按照公司財務收支計劃，做好財務收支登記工作，認真編制公司財務收支情況表。

3、加強公司預算管理工作。定期不定期地對公司財務預算（計劃）執行情況，進行檢查、考核，并對執行中存在的問題及時提出整改意見，按年度編制公司財務預算執行情況報告。

4、嚴格按照公司印鑒管理使用規定，管好、用好了財務印鑒，確保公司資金的統一調度安排使用，有效地保證了資金的安全運營，提高了資金使用效率。

5、配合財務部門一道做公司財務核算管理和稅收管理工作。

6、加強自身業務知識學習，進一步提高了業務水平及工作效率和辦事能力。先后參加了會計人員繼續教育培訓、企業所得稅培訓等。

二、深入生產經營工作實際，配合生產單位做了一些工作。

1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產經營及財務運營情況。在工作中以資金管理和物流管理為基礎，以成本控制為核心，參與生產經營過程，并將有關情況及時與生產單位勾通。

2、積極配合協助生產單位財務部門，進一步建立和完善內控制度，特別是生產成本、費用的控制和考核，理順基礎財務管理、會計核算工作。

3、與公司其他管理部門一道，就炭素廠09年的生產經營及財務運營現狀做了認真的了解分析，為炭素廠降低經營風險，提高經濟效益做了一些工作。

4、與公司其他管理部門一道，完成了硅鈣廠資產租賃工作，完善了相關租賃手續，并全額回收了09年租賃費用和材料銷售款項。

三、完成領導交辦的其它任務。

2010年，財務總監辦盡職盡責做好了本職工作，基本完成了領導交辦的各項工作，工作成效是顯著的。但由于自身業務能力不夠強，對公司生產經營具體情況了解不夠深入細致，工作還有很多地方需要提高和完善。2010年打算從以下幾個方面進一步做好工作：

篇4

我作為財大鼎興的一名財務主管，多年以來來在公司的領導和各部門的支持下，經過財務部全體員工的努力，我們財務人員嚴于律己，嚴格管理，在財務基礎工作上，綜合預算的管理，參與經營決策，發揮本職服務，加強財務的檢查及組織業務學習交流等方面做了許多領導肯定的工作，完成了既定的目標，達到了預期效果。

履行職務情況：作為財務總監的工作內容是組織公司財務管理人員認真執行國家財經法律法規，組織做好日常財務的核算和財務的監督工作，準時完成上級下達的各項財務指標和工作任務。我的工作職責是：

1、貫徹執行國家財經政策和會計制度，完成上級給予交辦的各項任務。

2、組織員工做好會計核算和監督工作，并建立健全收入稽核制度。

3、形成健全固定資產管理制度，并組織資產的清查工作。管好貨幣資金和其他流動資產，檢查資金的管理，確保資金的安全，負責稅務的檢查和各種審計協調工作。

4、對于月報、季報、年報的真實合法性負責。作為財務總監我是這樣開展工作的：新年之始，正值財務決算期間，組織員工認真總結去年的財務工作，并為明年訂下了財務工作設想。對于各類會計檔案，進行了嚴格的分類歸檔。督促財務人員完成了去年的第四季度的五金匯繳任務。認真辦理了銀行往來詢證函。作決算報表前，對財務專用電腦進行了全面的維護、管理和升級，對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份，確保工作電腦萬無一失。

5、在經營活動方面產生的業務招待等相關費用，進行了嚴格的把關。

下面就完成公司財務部部置工作及主動匯報工作情況如下：

1、按照要求每月書面向公司財務部匯報了本單位財務工作情況。

2、對于本單位的重大問題都及時書面或電話向公司財務部匯報。

3、按要求及時完成了公司財務部部置的各項工作。

4、協調工作情況方面，我認為基本做到了這點：

1，我認真遵守勞動紀律，工作出勤率為100%。

2，認真參與本單位的經濟合同簽訂、定額工資分配、工資制度改革等，并提出了一些加強管理等方面的建議，取得了良好的效果。

篇5

（甘肅祁連山水泥集團股份有限公司，甘肅 蘭州 730000）

摘要：財務總監在公司中主要負責公司的財務管理和監督工作，財務總監自設立以來，對公司的全面發展就有著重要的影響。對保證會計信息質量的真實性，規范會計信息的披露，維護國家和公司的利益都具有重要的作用。但是在新形勢下，該職位還是存在著許多的問題，例如職權不明確、缺乏統一的法律保障等，所以我們試著從原因和解決方式兩方面入手，探討如何完善解決這些問題。

關鍵詞 ：財務總監；CFO；職責；財務戰略

中圖分類號：F275文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）19-0174-02

隨著我國市場經濟的不斷發展和逐漸成熟，企業的發展也愈加迅速。面對激烈的市場競爭，為了使產品在同質條件下具有較強的低成本競爭力、在經營和投資活動中能更好地規避財務風險，越來越多的企業認識到財務管理的重要性，因此許多企業在管理層中都設置了財務總監這一崗位。財務總監不僅具體管理企業財務方面工作和監督企業財務會計活動，而且對于企業發展戰略的制定也起著重要作用。強化財務總監在企業中的領導地位，有助于財務總監履行所有的財務職能，進而為企業的可持續、健康發展出力。

1.財務總監與職責

財務總監與國際上的首席財務官，不僅在職能上存在著差距，而且這兩個詞在一定程度上表達的含義也不一樣，工作上的性質也不盡相同。中國的“財務總監”這個詞語有不同的含義和用法，比如說，財務總監更多的是傾向于管理和監督，首席財務官主要是全盤掌控財務和會計事務，除了將公司經營狀況和財務報告傳達給投資人外，如對于公司發展中需要的資金，由首席財務官具體管理決定，可通過股市、銀行等方式進行籌措，可以說首席財務官的權利是比較大的。綜合以上所述，財務總監不論是站在公司的角度還是政府的角度，都不能改成首席財務官。公司發展戰略、決策都需要財務總監的參與，財務總監主要是協助公司制定發展計劃，做好自己職責范圍內短期或者長期的公司財務決策和戰略，同時保證公司中長期計劃的有效完成。財務總監在公司的發展計劃中充當著一個不可或缺的角色。財務總監具體管理公司財務方面全部工作，負責制定公司短中期的財務決策和戰略，負責加強和提高公司財務工作的控制力和團隊工作能力；同時根據公司實際情況完成公司的年度財務預算、決算和審計工作，協助公司團隊共同完成好公司的財務體系管理和內部控制工作。財務總監的職責主要有以下幾點：1.根據公司的財務狀況，制定財務目標、相關的操作流程及有關政策，并向總經理或董事會進行匯報。2.建立健全公司的財務管理制度，明確各個崗位的工作職責，降低公司的經營管理成本；確保會計信息的真實性、準確性、及時性，保持公司內部財務信息通暢，實現公司財務工作效率的最大化。3.整理分析公司財務信息，分析對外項目投資等，為經營管理者提供可靠的理論決策依據；定期檢查、審核、分析，并且采用合理措施防止公司經營發展中所存在的內在風險和外部風險。4.確保公司財務體系的高效運轉，組織公司的年度預算計劃、年報編制和報表審計，積極籌集公司經營和發展所需資金等工作，維護公司利益，為公司的經營發展保駕護航。

2.財務總監在公司中面臨的問題

2.1財務總監的設置缺乏統一的法律保障

目前，我國在《公司法》和《會計法》中提出了要在公司中設置總會計師崗位的規定，但是卻沒有對財務總監這一崗位提出要求，導致了我國目前財務總監尚未有全國性的法律依據。雖然財務總監的設置存在地域性，但是各個地方的要求卻是不一樣的，如果不設置總會計師，在法律上是不合法的。如果同時在公司內設置總會計師和財務總監的話，由于財務總監沒有可靠的法律依據，會造成財務總監的權利和義務缺乏有效保護，也會對財務總監的工作造成剛性不足的現狀。當出現總會計師和財務總監發生問題沖突的時候，一般會是總會計師占上風，這樣下去，在公司中必然會讓財務總監的工作沒有實質性的發展，即使工作也只注重表面形式，這就影響了財務總監工作的積極性和職能發揮，降低了公司財務管理工作的效率。

2.2財務總監職責定位不明確

財務總監在公司中的地位和能否獲得足夠的財務信息，這兩方面與其監督作用是否能真正的發揮息息相關，目前我國有兩種不一樣的做法：1.財務總監隸屬于董事會成員，參與公司戰略管理，這樣財務總監融入了公司工作中，成為其中的一員，但是缺乏獨立性，并且在沒有委托人的情況下，容易與公司經營人利益一體化，聯合對付所有者。2.財務總監不參與公司的管理，單純的執行監督作用，這樣雖然保證了其獨立性，但是財務總監沒有真正地參與到公司的經營管理中，無法獲取足夠的與財務相關信息，這與財務總監的監督職能是背道而馳的。

3.加強財務總監在公司領導地位研究

3.1財務總監是公司財務戰略的制定者

財務總監在某方面是能夠體現出股東或所有者意志的一個崗位，因為財務總監是通過股東或所有者推選出來的。站在公司角度來說，財務總監主要負責的雖然是財務管理和監督方面的工作，但同時財務總監也屬于董事會成員，所以財務總監的活動范圍不會僅僅局限于財務會計活動之中，也可以參與到公司內部經營發展計劃的戰略管理中。公司想要實現經營管理目標，那就需要得到財務戰略的支持，以財務戰略作為后援，才能更好的實施公司相關工作。財務總監是財務管理的領導者和監督者，所以財務總監有必要參與到公司的發展戰略制定中來。此外財務戰略還影響了公司資源配置的取向和模式，決定著公司的理財活動行為和效率，所以說財務總監在公司戰略管理制定和實施中占據非常重要的地位。由于財務總監的壓力有時主要來源于公司進一步發展中財務面臨且必須解決的問題，所以財務總監會漸漸地成為總經理的經營伙伴。

3.2明確財務總監的職權，防止權責不清晰

財務總監要了解清楚自己的職能，要與公司的經營權利相分離，不能妨礙公司經營者的自主權。財務總監的職責有：及時發現、阻止，糾正公司內違反了國家財務法規的行為，并向相關的部門匯報情況；協助公司建立健全有關的財務管理監督制度：保證公司財務會計報告的真實性和有效性；參與公司重大經營計劃，預算、方案、并監督其執行情況；定期向委派機構報告公司的國有資產運作和財務狀況等。

3.3做好財務總監的選派工作

財務總監要想在公司管理中發揮其監督作用，那么就必須具備以下條件1.能夠堅持原則，廉潔自律。2.具備相關的法律、政策、財務管理、戰略管理、信息管理的知識和溝通協調的能力。綜上所述，財務總監要具備較高的政治素養，良好的業務素質，卓越的工作能力。在選拔人才的時候，我們應當根據“得才兼備、擇優委派”的原則，采用內部選拔和社會公開招聘相結合的方式進行。

3.4加強財務總監的相關考核

加強財務總監后期的管理工作，可以保證委派目標的有效實現。想要做好后期的管理工作應該做好以下幾點：1.對財務總監進行定期培訓，不斷提高財務總監自身的業務素質，有計劃地更新知識體系。財務總監必須具有熟練的財務技能，系統的財務法規知識，還要有較強的組織能力，當然這些都是建立在財務總監堅持原則，奉公守法，廉潔自律的基礎上。2.對財務總監要定期考核。對財務總監進行考核可以有效的建立高素質會計隊伍，同時建立考核檔案，作為其被任用和晉升的依據之一。3.建立獎懲制度和崗位責任制，規范財務總監工作行為，使其較好地完成本職工作；4.建立公司內部的各項管理制度，例如：報告制度、述職報告、離任審計制度、定期輪換制度以及監督制度等，并制定內部管理辦法，以保證財務總監委派制的順利實施。

4.結束語

公司財務總監這一職位介于股東和經營者之間，在公司內部擔當著承上啟下的重要橋梁作用；與此同時財務總監還應在企業發展戰略等管理活動中發揮重要作用，成為公司戰略決策的制定和執行者之一，從而強化財務總監在公司中的管理和領導地位。

參考文獻：

[1] 唐先明.加強財務總監在企業中領導地位研究[J].企業研究，2012，03.

[2] 李小祥.我國企業財務總監制度完善研究[D].華中科技大學，2012，10.

[3] 王滿.從產權制度看國有企業財務總監制度[J].東北財經大學學報，2012（1）.

篇6

大家好!

本來，我是不應該站在這個舞臺上參加食品總監的競聘的。因為，我從來沒有做過食品。但，這不是最主要的，最重要的就是我有勇氣站在這個上面，與大家一起競爭。中國有句俗話，叫做盛情難卻，或者說，是重賞之下，必有勇夫。而我，就是這個勇夫。是勇夫，就要接受挑戰，選擇挑戰。我今天就是選擇挑戰，以證明自己的實力和能力。

當說完我們的公司的時候，我不得不想到了我自己。但是，不好意思，說到我們的公司，我是非常的興奮，但是一說到我自己，真的不好意思，我真的覺得沒有什么好說。因為我的確沒有什么好說。但是，既然走到這個臺上來了，我還是要說幾點：

一、 食品是公司的基礎，必須全力抓好。

每個行業都有自己的游戲規則，那么我想，作為食品行業，也應該是這樣。同時，食品行業既是一個競爭非常激烈的行業，也是一個具有極大挑戰性的行業。在這個行業，我們可以得到極大的鍛煉，可以實現自我價值的提升。我們這個公司，有部分食品部的同事出去后，都去別的公司或者報社做食品總監或者運行總監去了，這不僅證明了我們公司是一個優秀的公司，而且證明了我們公司就是一個“黃埔軍?！?，為國家的食品行業的發展輸送了不少的人才，這是值得我們驕傲的，也為提升我們公司的知名度起到了一定的作用，為我們公司的發行、食品銷售目標的完成也起到了巨大的推動作用。

二、 雖然我在零點起步，但我相信我能。

任何人不是一生下來就是天才。我是這樣，我相信在座的各位都是這樣。我們依靠的全部都是后天的努力。我從農村走出來，通過上大學改變了自己的命運。所以對目前社會上持“讀書無用論”的論調是持反對態度的。你說，目前在農村，農村娃除了讀書可以改變一點點命運外，還有其他的辦法嗎，我想沒有。所以，還是要讀書。就如當時的我，即使起點比別人低，但通過自己的努力，我也改變了自己的命運。在目前房價瘋狂往上漲的今天，在大部分人還在為在城市里安得一隅而辛勞奔波的時候，我已經在城市里擁有了屬于自己產權的房子，也購買了小汽車。我感覺并沒有比別人差。以前是的，但現在不會，更重要的是，將來也不會。

即使在食品行業，雖然我是從零起步，但我也不害怕。我很欣賞中國移動的一句詞“我能”。我在他的前面加了“我相信”，這是我心態的真實寫照。俗話說的好，“世上無難事，只怕有心人?！敝灰惚е鴪远ú灰频臎Q心，發揚“愚公移山”的精神，我相信，我們的食品是一定能夠做好的。雖然在座的各位同事有很多是在食品行業里摸爬滾打了很多年，對食品有很多感觸，說起來可能一套又一套。但我個人覺得，在食品行業，并不是怎么說，而關鍵在于怎么做。況且，作為一個食品總監，關鍵不是你能做多少業務，你能拿回來多少單，而在于你是否能率領整個食品部門的團隊，達成團隊的目標。所以，我并不看好某些自以為業務很好，而看不起其他業務人員的員工。因為，依靠個人英雄主義創造奇跡和歷史的時代已經過去，現在依靠的是團隊的精神和團隊的戰斗力。而在組織能力、溝通能力以及管理能力，我相信我能。你們也許能，但我想，可能比我會差一點，而我今天能夠取勝，關鍵就是在這么一點點上面。

三、 我有信心競聘成功，因為我有領導和同事們的支持。

剛才我已經說過，現在依靠個人英雄主義的時代已經過去。一個人要想取得成功，必須借助團隊的力量。而在團隊的力量里面，領導的支持和信任是很重要的，也就是說，領導的力量是很重要的。試想，沒有領導的支持，我們很多事情都辦不成。而領導，對于我們的升職，都有很重要的話語權。即使在以業績說話的食品部門，領導的重視和提攜也是很重要的。說句實在話，如果沒有領導的支持，我站在這個上面，可能還有點怕，也許，我根本就不會站在這個競聘演講臺上。

篇7

現代博弈理論認為，“制度”是博弈各方共同認知的、內生性的、決策中各方遵循的規則。因此，我們認為現代企業財務總監（CFO）制度是在經營權和所有權適當分離的公司中，財務總監與公司其它權力層（股東大會、董事會、公司經理層）以及其它利益相關者之間，在進行多重博弈中形成的行事規則。

在西方資本主義發達國家，公司財務經理下設財務司庫和財務控制員。財務司庫的任務是管理公司現金，募集資本，同銀行和股東保持經常性業務聯絡；財務控制員主要職責是控制公司經營管理在預算框架下運轉。規模較大的公司，如企業集團中，董事會中行使最高財務決策權力的“財務經理”就是首席財務執行官（英文簡稱CFO）。從廣義上理解，財務總監（包括財務經理和CFO）應是受托，包括受股東委托、受集團企業管理層等其他委派，進行財務監督管理的高級財務管理人員。這個定義中有三層意思，一是受托，二是行使財務監督職能，三是高級財務管理人員，有別于一般的財務管理人員。

現代財務總監制度模式主要受著資本市場、公司的資本結構、公司治理模式等因素影響，根據資本市場發達程度和公司治理模式不同，財務總監制度又可以分為美國、德日和東南亞等三種模式。

二、我國實行財務總監制度的現實必要性和意義

財務總監制度產生于兩權分離，屬于財務監督的范疇。由于企業所有權與經營權的分離，高級管理人員作為經理層，在目標、利益、行為等方面與所有者存在很大差異，當雙方利益不一致時，經理層往往通過選擇會計政策、會計方法、會計程序等等來維護自身的利益，從而使所有者的利益受到損害。為了解決這個問題，西方國家通過建立財務總監制，監督總經理及經理層，以避免“內部人控制”問題，有效保護所有者的利益，滿足所有者對企業經營監控的要求。

財務總監制度雖然起源于西方國家，但對我國國有企業的經營管理卻有非常現實的借鑒意義。他山之石，可以攻玉。在我國國有企業里，尤其是大中型國企，經營者與所有者的背離有過之而無不及。為數不少的國有企業存在會計信息失真、財務收支混亂、國有資產流失嚴重等問題，窮廟富方丈不勝枚舉。究其根本，財務收支管理失控是主要原因。這個問題不盡快解決，將極大地妨礙國有企業的改革和社會主義市場經濟的發展。因此，國家在大中型國有企業中建立財務總監制度，在財務收支及管理標準上對企業的投資、籌資、收入分配以及日常經營收支在時間上、數量上實施監控，是非常有必要的。

財務總監介入企業治理問題。從所有者的愿望來說，財務總監的監督范圍應大一點，而從經營者的愿望來說，財務總監的監督范圍應小一點。在公司內部，我國公司法規定的各機構相互制衡的機制遠沒有發揮作用。股東大會所實施的所有者監督由于國有資產產權主體的虛設而嚴重缺乏，使得股東大會作為公司最高權力機構有名無實；董事會與經理層高度重合，使得董事會制衡作用完全失效，要么是由于種種原因導致“董事會不懂事”；監事會由于監事自身的能力不足，信息不充分以及缺乏激勵等原因也形同虛設。在這樣的特定條件下，財務總監介入企業治理，把所有者的監督及時傳遞給經營者，把經營履約的情況反饋給所有者，對經營者產生制約，運用法律手段，真正按現代企業制度構建權力制約的機制。

（一）財務總監制度是對國有大中型企業總會計師制度和內部審計制度的發展與完善。

財務總監制度吸收了總會計師制度和內部審計制度的財務管理與監督職能，彌補了總會計師在職責權限上的局限性和內部審計制度滯后性的缺陷。此外，企業的監事會雖然也是監督機構，但其職能主要是事后監督，人員也并非專職，而財務總監則是對國有企業的整體財務進行事前、事中、事后的專業專職監督。

（二）財務總監制度維護了所有者的利益，是現代企業制度的有機組成部分

現代企業制度下，所有權和經營權之間的關系應是互相制約、互相促進、互相保證的，因此，所有者有必要對經營者實施適度的監管。這種監管首先體現在對經營者的選擇，即選擇最適當的人擔任總經理；其次是對經營者的重大經營決策，財務決策的審定和制約。從我國的現實情況來看，在兩權關系上存在的突出問題是所有者主體缺位和經營者行為失控并存。經營者的行為未受到應有的制約，由此導致國企的種種腐敗，因此，規范和約束經營者的行為，關系到國企改革的成敗，關系到現代企業制度能否建立和發展。

財務總監制度的實施，就是為了改變所有者主體缺位和經營者權力失控，目的在于建立一種兩權互相制約的機制。強化所有權對經營權的約束，使經營者在重大決策和財務收支上最大限度地體現所有者的意志，這也是國際上處理兩權關系的通行做法。

實施財務總監制度，并不是干預經營者的經營權，盡管財務總監所實施的監督貫穿于企業經營活動和財務收支的事前、事中和事后，但經營者與財務總監在企業總體目標上是一致的，賦予財務總監代表所有者行使監督使命是完全合理可行的，也與強化企業自我約束機制、轉換企業經營機制、保障企業經營者的合法權益、與政企分開和兩權分離的基本要求是相吻合的。

雖然財務總監是受企業所有者的委派以獨立的身份進入企業的，但其職責的履行是與企業內部經營活動以及決策行為緊密聯系在一起的，構成了現代企業內部約束機制的有機組織部分，在內部約束機制運行中發揮財務監督職能。這種監督具有及時、有效經常、自覺的特點，顯然，這種作用于企業內部約束機制的監督是企業外部任何監督都無法實現的。

現論認為更有效地監督應該是對企業實施事前與事中監督。但是，來自于企業外部的監督如政府監督、債權人監督和社會監督等都不可能詳細、全面和及時，他們只能審查會計核算的最終產品———財務報告。企業的內部審計由于審計人員的任命、考核、待遇等問題直接受制于企業領導，所以無法發揮制衡作用，財務總監制度則有效地解決這個問題，這是因為一是財務總監由所有者委派，代表所有者行使監督權，具有法定的權威性。二是財務總監按照一定的程序進入董事會，行政職權相當于企業副總，參與企業的決策具有實質的權威性。三是財務總監從財務專家中選拔，除具有專業會計知識外，還具有很強的財務管理能力和審計能力，具有專業的權威性。四是財務總監的人事關系、工資待遇、考核晉升和住房等利益與企業無關，具有獨立的權威性。因此，財務總監對總經理及經理層有天然的制衡力，可確保會計監督落到實處。

實踐證明，對國有企業派出財務總監是加強對國有企業財會監管的好辦法，不少地區和部門在一些大中型企業試行財務總監制度，收到了比較良好的效果，突出表現在以下方面：能夠較真實地反映企業經營狀況，為國有資產保值增值奠定了良好地基礎；摸清了企業的家底，為企業正確決策創造了條件；通過資金運作的聯合簽名，正確把握了資金的流向；能及時發現領導的違紀違法問題，對企業主要領導起到有效的制衡。

三、我國國有企業財務總監制度模式探討

從目前發展階段來看，國有企業特別是國有大中型企業仍然在國民經濟中占有主要地位，起著主要作用，搞好國有企業特別是搞好國有大中型企業是中央經濟工作的重心和難點。因此，筆者建議我國的財務總監制度模式應采取財務總監與總會計師并行，財務總監監督經理人，財務總監的職責主要是監督。

（一）財務總監與企業總會計師的關系

從委派的主體上看，財務總監由董事會或國有資產管理部門委托，對上述委派人負責。企業總會計師由總經理任命，對總經理負責。雖然我國會計法規定會計對企業財務有監管職能，但實踐中，總會計師往往受制于經營者，無法真正履行監管職責，而且總會計師來自企業的內部，與經營者的利益是一致的，通常會更多的維護經營者的利益。而財務總監來自于企業外部，又置身于企業之中他不受經營者的領導，可以站在投資者的立場上，為維護投資者的利益而對企業進行財務監管。從雙方的職責上看：總會計師執行總經理的指令：組織會計核算、內部控制、主管企業財務、會計、審計和結算中心的日常工作、為企業內部和外部提供真實有用的會計信息，保證企業財產的安全完整，并參與企業的財務、經營決策，當好廠長、經理的助手。財務總監不主持企業的財會工作，他的主要職責監督國有資產的營運是否能保值增值；企業賬目的完整性、真實性；重大財務、經營決策以及企業資金的流向是否符合董事會的決議等等，并定期向董事會提交審計報告，對審計報告的真實性和可靠性負責。

鑒于財務總監和總會計師各有不同的職責與作用，兩者不能互相取代，如果不設財務總監，仍采用總會計師單軌運行制，則隨著現代企業制度的建立和市場經濟的發展，所有者缺位、經營者權力失控等問題就很難解決：如果用財務總監制完全代替總會計師制，那么，財務總監既是管理者，又是監督者，又回到了原來的老路，而不利于發揮經營者的特長，又削弱了投資人的監督，最終使所有者的利益受到損害，因此，財務總監制與總會計師制應同時運行。

（二）財務總監的職責

我國國有企業的內部控制失效現象是有目共睹的，盡管有這樣那樣的監督，但國有資產還是流失。監督機制的問題，反過來又影響到財務正面作用的發揮。從整體上來看，我國的監督機制過于單一，缺乏多種監督和多重監督，造成所有者權力缺位和經營者權力越位，混淆了法人財產權和經營管理權的界限，從而使得監督機制失靈，所有者與經營者的目標嚴重偏離。因此，財務總監的主要職責就是監督，具體的分析主要就是對國有企業的整體財務活動進行監督；審查和評價財務業務處理程序的合理性、有效性與正確性；保證資產的安全性及完整性；核實債務的真實性、合法性；保證會計信息資料的真實、客觀、完整性。財務總監應監督國有資產的營運、參與重大財務決策和審查財務報告，對重大財務收支與經營活動實行與總經理聯簽制，檢查揭示各種弊端，定期向董事會（國資委部門）報告并提出解決辦法。

財務總監制度對我們來說還是個新生事物，還需要在實踐中不斷地發展和檢驗和改進。筆者認為，要搞好財務總監制度，不能完全照搬資本主義國家的模式，必須結合中國的國情，結合我們的資本市場特點、公司資本結構、公司治理模式，建立適合中國企業發展的財務總監制度和模式，并不斷地在實踐中發展和完善。

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作為盈眾一名財務主管，一年多來在公司領導和各部門的支持下，經過財務全體成員的共同努力，我們全體財務人員嚴于律己，嚴格管理，在財務基礎工作，全面預算管理，參與經營決策，發揮支撐服務，加強財務檢查及組織業務學習等方面做了許多踏實的工作，完成了既定的目標，達到了預期效果。

履行職務情況：作為財務部總監的工作目的是組織公司財務人員認真貫策執行國家財經法規、政策，組織做好日常財務核算、財務監督工作，按時完成上級下達的各項財務指標和工作任務。我的工作職責是：

1、貫徹執行國家財經政策和會計制度，完成上級交辦的各項任務。

2、組織做好會計核算和監督，建立健全收入稽核制度。

3、建立健全固定資產管理制度，組織資產清查工作。管好貨幣資金和其他流動資產，檢查資金管理，確保資金安全，負責稅務檢查、各種審計協調工作。

4、對月報、季報、年報的真實合法性負責。作為財務總監我是這樣開展工作的：元月份，正值財務決算期間，我認真總結去年的財務工作，并為xx年訂下了財務工作設想。對各類會計檔案，進行了分類歸檔。督促下屬財務人員完成了xx年第四季度的五金匯繳任務。認真辦理了銀行往來詢證函。作決算報表前，對財務專用電腦進行了全面的維護、管理，對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份。

5、經營活動方面產生的業務招待等相關費用，進行了嚴格把關。

下面就完成公司財務部部置工作及主動匯報工作情況;

1、按照要求每月書面向公司財務部匯報了本單位財務工作情況;

2、對于本單位的重大問題都及時書面或電話向公司財務部匯報。

3、按要求及時完成了公司財務部部置的各項工作。

4、協調工作情況方面，我認為基本做到了這點：

①、我認真遵守勞動紀律，工作出勤率為100%。②、認真參與本單位的經濟合同簽訂、定額工資分配、工資制度改革等，并提出了一些加強管理等方面的建議，取得了良好的效果。③、在平時工作中，主動與單位相關部門協調工作，促進了財務工作及各項管理工作的正常開展。

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[關鍵詞]江蘇農墾集團；財務總監；財務管理

[中圖分類號]F204 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432(2008)44-0070-02

1 江蘇農墾集團財務總監委派制的主要做法

1.1 突出事前、事中控制

江蘇農墾集團總公司要求派駐的財務總監必須加強對企業的財務預警分析。一是選擇有關公司經濟運行狀況的敏感性指標，根據日常收集整理的財務資料，進行科學分析，超前提出合理化財務建議。二是通過列席公司辦公會議機會，主動參與對重大經營項目、重大投資項目的可行性分析，提出自己的建議，達到項目運營順暢、風險較低、收益最大。對一些重大決策嚴格按規定執行實施，做到事前手續完備，過程公開、公平、公正。具體包括國有股權的出售與轉讓、大額資產的處置、不良資產的核銷、對外提供擔保、借款或抵押、大額現金流出等。

1.2 建立有效聯簽制度

集團公司出臺的財務總監管理辦法規定，重大財務事項必須由財務總監與派駐公司負責人聯簽，并報集團公司批準后方可執行。如無特殊情況，未經財務總監聯簽而公司擅自決定的，集團公司將追究派駐單位負責人的責任。

1.3 實行定期和專項報告制度

財務總監派駐到有關公司工作后，應與集團公司隨時保持聯系，防止出現信息不對稱的問題，確保財務信息上下暢通。每月都要以書面報告的形式，在規定時間內上報，內容包括上月工作計劃完成情況及本月工作計劃安排，對派駐公司的財務狀況、預算執行、現金流量情況提出評價意見，年度報告內容更多。對一些重大財務事項或在日常檢查中發現的重大財務問題，以專項報告的形式，及時書面上報集團公司。

1.4 建立雙向考評制度

集團公司根據相關處室和公司領導及公司審計財務人員的意見，結合社會中介審計、集團公司內部審計報告所反映的突出問題，對財務總監年度工作情況進行全方位考核，合理確定報酬。同樣，財務總監可參與對公司領導的年度考核，通過相互監督提高監督效 率。

2 江蘇農墾集團實行財務總監委派制取得的成效

2.1 提高了收益，降低了費用

據統計，推行財務總監制度前，江蘇農墾全系統對外投資2.4億元，年均分紅860萬元，投資收益率僅為3.33%，低于銀行同期利率。而推行財務總監制后，全系統投資3.38億元，年均投資收益1980萬元，投資收益率為4.69%，而且全系統無一重大投資損失事件。同時降低了費用。推行財務總監制度前，每年全系統管理費用為4.3億元，其中，僅業務招待費就達3100萬元，相當于當年利潤的82%。而推行財務總監制后，通過執行費用開支計劃和報銷把關，年均管理費用下降了7000萬元，大大降低了費用，收到了明顯的經濟效益。

2.2 有效維護集團公司的利益

推行財務總監委派制后，集團公司將管理費的上繳與財務總監業績的考核聯系起來，要求工業企業按月上繳，農業企業下半年按月平均上繳，財務總監在資金運行中一定要保證應交費用的及時上繳。從實際效果來看，年費用上繳率達99.7%，各企業基本上都能按時繳納，只有部分企業因確有困難并經總公司同意后拖欠了部分款項。

2.3 有效管理資金運營

財務總監對企業資金運營進行統一管理，既提高資金的收益，又保證財務上的安全。嚴格控制貸款規模，減少財務費用開支，搞活資金運轉，減少“兩項”（存貨和應收賬款）資金的占用。同時，對公司大額資金支出嚴格把關。財務總監還加強對公司向外借出資金的控制，督促和幫助公司及時收回已借出資金。江蘇農墾集團總公司實行財務總監后，財務總監根據調研的情況，及時向集團總部提出控制公司向外借出資金的建議。在財務總監的積極參與下，集團公司很快出臺了規范公司向外借出資金的管理規定。到目前為止，該集團的所有下屬單位沒有發生一起違規向外借出資金的情況，充分地保障了公司資金的安全。

3 完善江蘇農墾集團財務總監委派制的建議

3.1 明確財務總監的職能和地位

集團公司應根據自己的管理模式制定切實可行的財務總監委派制，明確財務總監的職責和職能，建立健全重大事項審批制度和各項內部控制制度，并嚴格按這一制度開展工作，使財務總監在監督執法過程中，能夠做到按章辦事。同時要確保財務總監相對獨立的地位，從監督職能上，財務總監是董事會的授權代表；從價值與行為管理方面，財務總監又是公司的高管人員。通過對財務總監合理的定位，使財務總監全面介入企業經營管理活動，更好地履行財務總監職責。

3.2 改善財務總監的工作環境

集團公司應為財務總監營造必要的工作環境。財務總監受所有權人委派到派駐單位從事財務監管工作，往往是一個人面對一個群體的財務行為，所以無論是財務總監開展工作還是委派單位對財務總監實行考核，離開了被派駐單位的配合都將是不切實際的。但是如果過分地依賴被派駐單位，特別是在財務總監與被派駐單位工作不協調時以及對財務總監進行考核時，如果財務總監不能受到公正對待，勢必會使財務總監在工作中的積極性、獨立性以及客觀性受到嚴重影響。

3.3 不斷提高財務總監素質

提高財務總監綜合素質是實行財務總監委派制的重要內容。財務總監的素質主要包括政治素質、業務素質、道德素質等。強化對財務總監的培訓，使他們在政治思想、業務水平、道德素養等方面不斷提高，滿足崗位職責的客觀要求。選派具有較高素質的財務總監，對財務總監委派制的有效實施是非常重要的。這就要求財務總監在實際工作中應做到：工作要有計劃性，每個月根據集團公司的要求，結合公司近期情況，制訂較為科學的工作計劃；工作要有主動性，突出一個“勤”字，及時發現問題，增強事前監督功能；充分利用現代管理手段，將實地監管與網絡監管有機結合起來，隨時與公司保持聯系，包括財務信息的傳輸、財務資料的收集與整理、每天現金流反饋、專項調研等；明確工作重心，確立以預算管理和資金管理為工作重點。加強與企業相關的生產經營管理知識的學習，深入實際，熟悉公司的生產經營環節，懂管理才能懂監督。

3.4 確立明晰的權責

財務總監的權利可以從兩個方面確立。一是從監督職能角度，財務總監應監督的范圍是對生產經營管理有關的一切經濟合同、會計資料進行監督控制。具體包括：審核公司財務報告、參與公司財務制度的制定、參與公司重

大財務決策、監督經營計劃的執行、接受監事會指導和組織公司的審計工作等；財務總監參加或列席監事會、總經理辦公以及經濟、投資、財務和審計等會議；財務總監能夠檢查企業對外投資、對外擔保、產權運作和資產重組等重大事項。監督企業經營運作的全過程，即各項經濟業務的發生(立項、審核)、發展(實施)以及執行的結果，以確保各項業務均在可控的狀態下進行。二是從價值與行為管理職能角度，財務總監的管理內容包括產權管理、營運資本管理、現金流量管理和增長管理等。管理職能的實現主要通過參與公司戰略、投融資決策、經營計劃、全面預算制定和擬定利潤分配方案，以及日常財務運作與財務收支管理。與此相對應，財務總監的責任包括：對國有資產的損失承擔監督不力責任；對投資決策失誤承擔相應責任；對公司出現的違反財經紀律的行為負責；對因財務總監把關不嚴，給企業造成經濟損失的，應追究財務總監的責任。

3.5 建立完善的制度保障

應加強對其委派的財務總監的支持力度，制定切實可行的財務總監委派制度，在文件中明確財務總監一些實質性權利和單位負責人違反規定應承擔的責任。對一些重要的生產經營項目、重大投資項目、大額資金支出等問題財務總監可以參與其中。這樣，財務總監在工作中就有章可循，也有了堅強的后盾，消除了他們在工作中力量單薄的后顧之憂。

3.6 加強激勵與約束機制

為更好地發揮財務總監的監督作用，促使財務總監認真鉆研業務，廉潔自律，保證財務總監制度的有效運行，應建立充分的激勵和嚴格的約束機制。既要設計合理的激勵性報酬方案，考慮把年薪制、紅利激勵等引入財務總監的薪酬計劃中，以調動財務總監的工作積極性，又要制定科學的財務總監工作業績考核評價辦法，采取領導與群眾，機關與企業定性與定量相結合的考核方法，對財務總監一年來的德、能、勤、績、廉、才表現和工作實績進行綜合評價，以加強對財務總監的管理，推動財務總監工作的規范化、制度化。

參考文獻:

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[3]朱勝利.淺析企業集團財務總監委派制[J].財務與會計,2007(12):30-33.

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    一、財務總監的角色定位

    1。全局管理者。財務總監一般是董事會成員,在公司中的地位僅次于董事長和總經理。總經理是公司的總領導,對整個公司的一切行為都負有責任。財務總監一般 是由董事會派出的,因此董事會就希望財務總監對財務及其控制負責,以此形成良好的協作和監督體系?，F今的財務總監已不僅僅只關注財務及相關領域,而是越來 越多地成為總經理的經營伙伴,站在同一層面關心企業的前途和發展,負責戰略計劃的編制和執行,領導著諸多部門。財務總監以其非凡的財務技能和對企業財務狀 況的了解,直接影響著整個企業的生存和發展。

    2。戰略計劃領導者。戰略計劃對一個企業來說,一般是3 ~5年的戰略框架,由管理層提出后,經董事會批準通過?，F如今,戰略計劃和戰略指導的任務越來越多地落到了財務總監身上。財務總監要充分運用自己的綜合管 理能力,確保戰略計劃的全面性和科學性。戰略計劃要充分考慮各方面的利益和需要,既要涉及企業長期發展的目標,又要照顧企業短期發展的需要;既要從企業內 部情況考慮,又要從市場、環境入手進行分析。好的財務總監能夠就企業的任何一項職能、任何一項經營提出切中要害的問題。

    3、企業財務管理者。

    (1)營運資本管理。營運資本管理也逐漸成為公司理財的一項重要內容。一般來說,營運資本管理包括現金和有價證券管理、應收賬款管理、信用管理和存貨管理 等內容。財務總監應解決好以下問題:處理好營運資本獲利能力與風險之間的關系;決定流動資產的最佳水平;決定流動資產的融資結構,處理好短期融資與長期融 資的比例關系。

    (2)投資決策。企業投資大致可以分為兩類:企業技術改造投資和企業開發投資。企業技術改造投資是指在現有的生產經營規模下,為提高效率所進行的投資;企 業開發投資與長期戰略相匹配,需要涉及新業務開辟、新產品開發等內容。財務總監應積極參與投資的可行性評估,確保選取的投資方案是在戰略計劃所確定的方向 上,能夠在合理的時間內收回投資。財務總監可能不直接領導和執行所有的投資評估,但要對投資評估所遵循方法、原則的一致性負責。

    (3)籌資決策。對企業來說,籌資方式主要有:內部資金積累、向銀行貸款、發行公司債券、發行股票、尋找風險資本等。企業進行內部融資時,不會發生融資費 用,成本要遠遠低于外部融資。但隨著技術的進步和生產規模的擴大,單純依靠內部融資已經很難滿足企業的資金需求,所以外部融資日益成為企業獲取資金的重要 方式。企業進行外部融資時,財務總監要考慮的一個基本問題是資本結構決策。資本結構決策是企業財務狀況和發展戰略的一項基礎因素,財務總監要妥善處理好影 響資本結構決策的各種因素,根據企業生產經營的需要,確定合理的負債規模,在合適的時機,以最合適的方式融到資金,實現企業價值的最大化。

    (4)股利政策。股利分配既是企業利潤分配的一部分,也是企業籌資決策不可分割的一部分。股利支付率決定了企業留存收益的數額,但是企業將當期盈余的大部 分留存下來,意味著可用于當期股利支付的資金較少。因此,企業股利分配政策的一個主要方面就是決定企業利潤在增加留存收益和支付股利之間的合理分配比例。 財務總監進行股利決策時,應在綜合考慮法律規定、企業資金需求、經營風險、流動性、控制權等多種因素的基礎上合理選擇股利政策。

    4、內部控制及監督者。

    (1)現代企業制度的最大特點是所有權和經營權分離,經營者可能為了自身的利益而損害股東或其他利益相關者的利益。同時,隨著科學技術的不斷發展和經濟環 境的不斷變化,各個企業都面臨著來自內部和外部的不同風險,所有這些都需要企業建立合理、有效的內部控制制度來進行監督、評估和防范。內部控制是由企業董 事會、經理階層和其他員工實施的,為營運的效率性、財務報告的可靠性等目標的達成而提供的合理保證,是企業董事會的職責,這其中財務總監要起到領導、指 導、監督的作用。

    (2)財務總監一般是企業內部審計的實際負責人,是注冊會計師首先要接觸的人,所以財務總監應該與注冊會計師建立一種良好的、建議性的對話關系,并確保企 業內部審計人員和注冊會計師建立良好的合作關系,協調而客觀地開展工作,使之能高效率地完成審計任務。財務總監應定期向董事會和高層管理者報告信息,以便 進行前饋管理,同時可以了解企業面臨的風險和機會,以對企業的未來做出恰當的預測,并合理預計決策可能會帶來的結果。

    5、公共關系管理者。

    (1)與股東的關系。股東是企業的出資人和所有者,財務總監有責任和義務真實、完整、及時地向其披露企業的相關信息,揭示企業的經營情況和財務狀況,以使其做出相對準確的投資決策。財務總監負有保持、保護投資者的資產并使其增值的義務。

    (2)與債權人的關系。企業的債權人有各種類型,但其中最主要的是與企業具有借貸關系的金融機構和企業債券的持有者。根據這一性質,財務總監有責任真實、完整、及時地向其披露企業的財務信息,如企業的長短期償債能力、投資項目的盈利能力等,以使其做出正確的信貸決策。

    (3)與政府部門的關系。政府部門主要指財稅部門、證監會及其派出機構等。財務總監向財稅部門提供有關經營過程的財務信息,以便其了解企業的納稅情況;向證監會及其派出機構提供財務信息,以便其對企業的經濟行為進行有效的監督與管理。

    (4)與員工的關系。現代企業規模越來越大,組織形式逐漸扁平化,財務總監不但要善于處理與其他管理者的關系,而且要處理好與企業內部員工的關系。作為管理者的財務總監,應該讓人更易接近,良好的傾聽對于有效的溝通來說非常重要,而有效的溝通又是管理成功的關鍵。

    (5)與其他利益相關者的關系。其他利益相關者主要是指供應商、企業所在的社區等。財務總監管理著現金流和營運資本,對于其中的應付賬款來說,應按照約定 的交易期限及時向供應商支付貨款,使之按時供貨,以保持長期穩定關系和滿足生產需要。同時,企業也應該承擔所在社區的一定的社會責任,更多地關注環境保 護,如贊助教育和文化事業等,以創造一個良好的生產經營環境。

    二、財務總監應具備的素質

    既然財務總監在企業中的角色是如此重要,那么要當好一名財務總監,就需要具備一些特定的素質,以滿足這一職位的要求。

    1、具備相關的專業知識。財務總監不一定要出自會計人員,專業知識也可不局限于財務領域。會計人員的優勢主要在于財務工作方面有較深的造詣,但他們并不一 定有戰略眼光,也不一定能成為好經理。現代企業越來越注重財務總監的創造力、想像力和總體思維能力。事實上,一些非常成功的財務總監并非來自這一領域的專 業人才。

    2、具有豐富的經驗?，F今的企業發展迅速,競爭十分激烈,企業沒有時間讓財務總監邊工作邊探索。財務總監應是在其他企業已積累了豐富的經驗,到工作崗位上馬上就可發揮作用的人。

    3、有學習能力。當今企業面對的是一個飛速變化的世界,新事物層出不窮,因此學習和接受新事物的能力非常重要。財務總監更是要緊跟時展的潮流,不斷地充實自己,學習新知識,掌握新本領。