規劃投資方案范文

導語：如何才能寫好一篇規劃投資方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：會計信息系統；投資決策；系統開發程序

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A

原標題：企業投資決策會計信息系統之構建

收錄日期：2016年8月22日

一、目前投資決策系統研究存在的問題

（一）企業管理層意識不夠。很多企業決策者對構建企業投資決策會計信息系統的重要意義缺乏認識。目前，各項投資決策只是建立在手工記賬的基礎之上，或借助于一些簡單的投資模型或主觀判斷進行決策，缺乏運用系統的投資決策程序。

（二）缺乏會計電算化專業人才。目前，我國會計人員的整體素質還不是很高，缺乏既掌握財務知識又熟悉相關計算機應用知識的復合型人才。

（三）整個行業企業的實施環境不完善。從企業內部環境來看，其在人員組成、技術、資金支持等方面都難以達到理想的要求，從而對會計信息化在企業內部實施的硬件以及軟件環境都存在欠缺的部分，難以充分地保障信息化系統在運行過程中的安全性。同時，從行業外部環境來看，我國在企業信息化立法方面相關法律、法規體系建設力度不足，難以在短時間內實現整個行業的信息化。并且沒有足夠強有力的會計信息化技術支持，這使得其在日常與工商、銀行、審計等部門的會計事務的處理過程中，因無法很好地實現各部門的數據交換，而對會計工作效率造成影響。

進行投資決策對于任何一家企業來說都是非常重要的，沒有合適的投資決策會計信息系統就意味著企業在現在以及未來的市場競爭中缺乏對市場前景的掌控能力，缺乏發展甚至于生存能力。如何建立適合于當前中國企業的投資決策會計信息系統，并將其具體運用到實踐操作中去，本文將作一些探討。

二、企業投資決策會計信息系統開發程序

（一）戰略規劃和開發方法。建設企業投資決策會計信息系統是一項耗資大、歷時長、技術復雜且涉及面廣的系統工程。因此，首先應制定發展企業投資決策會計信息系統的戰略規劃，然后按照規劃有步驟地進行系統開發。

1、制定戰略規劃的步驟。把計算機應用到企業的投資決策中，一般要經歷從初級到成熟的成長過程。計算機信息系統的發展道路可劃分為六個階段：初始階段、普及階段、控制階段、集成階段、數據管理階段和成熟階段。因此，構建企業投資決策信息系統，無論是在確定開發策略，或者在制定信息系統規劃的時候，都應首先明確本單位當前處于哪一生長階段，進而根據該階段特征來指導建設。

2、制定戰略規劃的常用方法

（1）企業系統規劃法。主要工作步驟為：準備工作、調研、確定業務過程及重組、定義數據類、定義信息系統總體結構、確定總體結構中的有限數據、完成BSP研究報告。

（2）關鍵成功因素法。在現行系統中，總存在著多個變量影響系統目標的實現。通過對關鍵成功因素的識別，找出實現目標所需的關鍵信息集合，從而確定系統開發的優先次序，并進行規劃。

（二）企業投資決策會計信息系統的構建流程

1、可行性分析。顧名思義，其主要任務就是對應用項目開發的可行性以及必要性進行明確。對可行性進行分析和明確是開發任務實現的迫切需要，它主要評介應用項目實現所必須具備的條件和資源。可行性分析工作的開展必須是以充分的實地調查研究為基礎才可開展，實際調查是其獲取項目開展情況詳細資料的重要渠道。

2、數據流程。投資決策水平的提升是開發和建立企業投資決策會計信息系統最根本的目的所在?？傮w而言，組織設計是新型投資決策系統設計的首要步驟，我們在對新系統進行設計的過程中應將對組織的設計看作是對系統進行創新設計的一次有目的的改變。為進一步促進計算機在投資決策信息管理中的應用，我們必須舍去物質要素的束縛，通過對相關資料的廣泛收集與整理，對投資活動數據流程圖進行繪制，進而為接下來的數據分析做好充分的技術準備。

3、數據字典。其主要的工作內容就是對所繪制的數據流程圖當中的數據存儲、邏輯處理、數據流、數據結構以及其存在于外部的實體進行定義。數據字典在數據流程圖的輔助下，對于系統當中邏輯模型的描述可以從文字擴展到圖形當中，大大提升了模型描述的完整性。

4、功能結構圖設計。以各功能之間所存在的從屬關系為依據所繪制的圖表，功能模塊就是圖中的各個框，在具體情況的影響下，其劃分形態可大可小，某項任務完成所需要的一整組程序多存在于大的功能模塊當中，而小模塊則是程序當中的每一個處理過程。

5、系統設計。系統物理配置方案包括：（1）系統設計原則；（2）系統輸入；（3）系統加工；（4）系統輸出。

三、企業投資決策會計信息系統內容設計

在完成開發程序的一系列步驟之后，企業投資決策會計信息系統需要進行相應的內容設計，使該系統財務方案的配置能切實滿足企業、公司投資決策需要。大體而言，企業做出投資決策需經歷以下五個流程：

（一）融資方式選擇。在投資決策會計信息系統的決策過程中，首先要決定采取的融資方式。企業有充足的資金保障，后續的投資工作才能得以順利進行。在當前中國市場經濟的大環境下，可供選擇的方式有三種：外部股權融資、債務融資和內部融資。理論上，投資者應將三種融資方式的成本加以比較，進而選擇成本最低、性價比最高的融資方式。系統還可通過多種融資方案的比較分析，為決策者提供最優方案的選擇，但應考慮融資結構的搭配，包括融資種類、成本、時期等結構以保證企業資金的正常運營。

（二）投資方案選擇。在確定了融資方式，有了資金來源之后，系統應為投資者選擇最佳的投資方案。投資決策系統可將人為干擾因素降到最低，從企業利益出發，嚴格依照選擇標準，做出最有利于企業效益的決策。從實質上來講，投資就是以犧牲當下現有資金的方式，以便在未來獲得報酬的一種行為，這一行為帶有很大的不確定性，為此，投資的一個重要問題就是如何才能將這一不確定性降到最低，使其有效性得到提升。有效的投資必須借助于科學、正確、合理的投資方案以及經營活動，通過對企業資本的合理使用，將資本提升到最大的利用價值。

1、有效投資決策方案的選擇標準。投資決策的制定是為了在不久的將來，更好地實現前期預定目標，其總體來說是在前期對市場進行充分調查研究基礎上的，以一定的標準為依據，對若干投資預選方案進行不斷選擇、判斷、分析的一個過程。它決定著投資決策是否能夠有效。主要考慮的要素有：（1）投資的增值程度；（2）投資的風險性；（3）控制通貨膨脹的能力；（4）投資的資本成本。

2、有效投資模型。系統可提供多種投資模型，決策者可根據需要選擇恰當適用的投資模型，為項目決策服務。投資方案的最后抉擇是要通過凈現值的比較進行，所以各種方法要根據實際情況需要結合運用。有效的投資決策必須是先確定風險投資報酬率，然后再進行凈現值的最后抉擇。

（三）預算管理。在確定了投資方案后，系統需要對該方案進行進一步深入的研究。在項目具體上馬之前，系統應針對不同的項目主體，按照不同模式進行項目預算，以保障該投資方案的順利進行。預算與選擇的融資方案、投資方案密不可分。在企業選擇投資項目之后，有必要將戰略規劃轉換成詳細的年度經營計劃，而該計劃通常以預算的形式得以表現。因此，預算將投資項目的可能效果反饋給管理者，管理者據此信息對項目投資的流程及細節加以修正。預算的主要目的是規劃，另一重要方面則是控制，預算系統的基本目的是規劃和制定經營目標，并將此與實際結果進行比較。從某種程度上說，實際與預算數字是有差異的，有必要分析差異原因，采取必要的正確行動，這一比較則意味著控制。決策者可以根據需要，在投資決策系統提供的一些預算方法中選擇合適的編制方法。但從系統構建的完整性角度考慮，在進行財務方案配置時，編程人員應將所有可能需要的預算方式都編進系統代碼中。

（四）成本控制。融資方式選擇確定了資金來源，投資方案選擇決定了具體項目，預算管理則對即將運行的項目有了大致的展望與規劃。在這三個步驟完成之后，投資項目則正式開始實施。按照管理會計本量利的理論不難得知，成本控制在投資活動中起著至關重要的作用。若不對成本進行控制，預算管理的成果就會付諸東流，投資方案將不會給企業帶來切實收益。產品生命周期的每個階段都要進行成本控制，即全面控制。成本控制也伴隨著項目運行的始終。因此，在項目的運行過程中，會計人員應當及時在投資決策系統中輸入與成本有關的相關數據，保證數據更新的及時性與時效性，隨時隨地發現問題，防微杜漸，努力將成本消耗控制在最低水平。

（五）效益評估。成本控制隨著項目投資運行的結束而結束，系統應對主體項目進行效益評估。首先確定該主體項目的盈利情況，其次對融資方式與投資方案進行反思，通過真實的數據，判斷一系列決策的合理性，為企業今后的投資決策提供經驗。對投資項目進行效益評估主要有以下幾種方法，決策者可以根據實際需要選擇其中任何一種，作為判斷投資方案效益的依據。（1）凈現值法。按照這種方法，所有未來現金流入和流出都要按預定貼現率折算為它們的現值，然后再計算它們的差額。只有凈現值大于零的方案才可以作為備選方案；（2）回收期法?；厥掌谑侵竿顿Y引起的現金流入累計到與投資額相等時所需要的時間。回收期法反映投資回收速度。它代表收回投資所需要的年限，回收年限越短，方案越有利?；厥掌诎o態投資回收期和動態投資回收期兩種。在效益評估完成之后，該系統針對主體項目的全程并未隨之結束。企業投資決策信息系統不僅起到投資決策的作用，更是會計電算化條件下對企業經營、投資活動的記錄與監督。以史為鑒，可以明得失。系統應對項目主體的運行情況進行全方位的及時的記錄并備份保存，以保證企業在今后的決策過程中，不會重復之前的錯誤，保證企業經濟活動的連續性、穩定性、高效性和安全性。企業必須正確選擇投資方案，盡量規避風險，建立起完善、有效的企業投資決策信息系統。

四、結語

企業投資決策會計信息系統的構建對于企業的發展起著至關重要的作用。在當今全球化背景下，企業之間的競爭日益激烈，構建行之有效的投資決策會計信息系統對中國企業的健康發展起著不可或缺的作用。

主要參考文獻：

[1]Beaver.會計收益數據的經驗評價[J].會計研究，1960.

[2]George?H?Sorter.Basic Accounting Theory[J].1966.

[3]Daniel Kahneman.Daniel Kahneman的啟發式及其偏差[J].美國經濟評論，2002.

[4]袁水林，王東升.試論戰略管理會計對企業投資決策的影響[J].經濟問題，2001.

[5]隋安媛.小議我國會計信息系統的未來發展方向[J].中小企業管理與科技，2007.

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企業的最終目標就是實現價值的最大化，企業為實現價值最大化這個目標，必須加強企業財務風險管理，因此企業以財務風險管理為基礎，圍繞價值最大化目標進行企業財務風險預控體系框架進行設計，財務預警在風險管理的過程中主要扮演財務風險識別和分析的功能作用。而企業內部控制在風險管理的過程中扮演風險控制的功能作用。這樣就形成了“一體兩翼”的企業財務風險預控體系。財務預警與內部控制結合路徑的整體框架由三大部分組成。企業財務預警和內部控制分別在財務風險管理的不同階段發揮其防范風險的不同作用。其中以財務預警和內部控制作為財務風險預控的兩個重要機制，以投資預控模塊、籌資預控模塊、經營預控模塊和分配預控模塊為企業財務預警和內部控制機制相結合的實施主體，以企業內部控制五個要素構建的企業內部環境、企業控制制度、企業信息系統、企業風險分析、企業免疫系統作為二者結合的五大運行平臺。借助于五大平臺，實現企業財務風險在各個模塊的評估、預測、處理和控制的功能，而最終實現財務風險的控制目標。

2企業財務預警指標體系構建

（1）籌資預控模塊的財務預警控制指標體系設計

籌資活動是企業資金活動的起點，企業通過籌資活動為其生產經營活動籌集所需的資金，有了資金能保證企業的生產經營活動順利進行?；I資活動包括提出籌資方案、籌資方案審批、編制籌資計劃、實施籌資方案和籌資后管理。每個環節都可能產生風險，防范籌資環節當中產生的環節性風險，需要財務預警體系支撐。所以籌資預控模塊的關鍵預警控制點在于如何通過完整的籌資戰略規劃，即對籌資償債能力、支付能力、資本結構的預警和分析，制定出周密有效的籌資方案。設計籌資預控模塊預警控制指標體系時應該考慮到指標的設置能夠更好地彌補內部控制的薄弱點，即通過該指標的分析能夠更加有效地制定出合理的籌資方案?；I資方案在各個循環中都存在風險，因此，為了反映籌資風險的大小，預警控制指標的選擇可以從資本結構、支付能力、償債風險這三個層面，通過設定的指標警示，企業可以及時調整籌資結構、期限結構，不斷完善籌資方案，減小籌資風險。通過對預控模塊的預警分析來調整內部控制措施。按照設計好的財務預警指標，分配權重，計算單項功效系數，通過計算我們可以看出公司的投資是否存在風險、風險的程度如何、同時通過指標也能看出在投資環節導致財務風險的原因，通過分析原因就可以更加有針對性地制定投資方案，合理制定或及時調整投資金額、投資形式、投資期限。使得內部控制在投資方案制定環節更加有效，減少企業的投資風險。

（2）投資預控模塊的財務預警控制指標體系設計

投資是企業將資金轉化為資本并實現資本增值的過程，投資活動中包括：提出投資方案、投資方案審批、編制投資計劃、實施投資方案和投資后管理。各環節的都可能存在風險。為控制投資風險，所以投資預控模塊的關鍵預警控制點在于如何通過完整的投資分析決策，制定出周密有效的投資計劃和方案。投資預警控制指標的制定從三個方面（即投資結構、投資能力、資產利用效率）來反映投資風險的大小，其中對外投資與權益比率指標是區間型指標。該指標值越高，說明企業對外投資數額越多，主營業務不突出，風險較高，如果指標值太低，則反映資產利用率低。凈資產收益率指標是極大型指標。凈資產收益率越高，反映企業效益好，企業獲利能力越強。可用于投資分配股利現金比率指標是極大型指標。該指標若大于1，表明企業有可多余的資金用于其他活動支出，。若該指標小于1，則表明企業無多余的資金，需用籌資彌補?？傎Y產增長率指標是極大型指標。該指標值越高，反映企業快速擴張。現金再投比率指標是極大型指標。指標值越高，說明可用資金多，企業該指標一般在8%-10%比較合適。我們可通過這些指標的警示，及時調整投資的數量、期限、方式等，不斷完善投資方案，減小投資風險。通過對投資預控模塊的預警分析來調整內部控制措施。企業可以按照設計好的財務預警指標，分配權重，計算出企業的投資風險預警值。通過分析就可以更加有針對性地制定投資方案，合理制定或及時調整投資金額、投資形式、投資期限。使得內部控制在投資方案制定環節更加有效，減少企業的投資風險。

（3）運營預控模塊的財務預警控制指標體系設計

該模塊的指標設計分為兩部分，第一部分是運營能力預警指標體系，參與模型運算，分析預警企業運營風險大小。運營能力預警控制指標有：獲取現金能力指標是極大型指標。該指標比值越大越好。比值越大說明整體資產利用效果較好；資產營運能力指標是極大型指標。該指標值越低，說明出現流動資金不足的財務風險，如果嚴重，將造成財務危機；盈利能力指標是極大型指標。該指標值越高，表明企業財務狀況越穩定。企業的投入所賺取的利潤也越大。第二部分是運營流程預警指標，該部分指標作為采購、生產、銷售流程的預警指標體系，對以上流程實時監控，實時預警，同時也要求企業對內控方案實時調整，已達到內控的準確性和有效性，減少財務風險。通過對運營預控模塊的預警分析來調整內部控制措施。通過設計好的運營能力預警指標，分配權重，計算出企業的運營風險預警值，通過對比警度來評測運營是否存在風險。通過警情分析的結果對應收賬款或者存貨內部控制措施及時調整。

（4）分配預控模塊的財務預警控制指標體系設計

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1.問題提出及分析 

利用數學建模解決P2P網絡借貸平臺債權匹配問題； 

主要研究的是借款方與投資方的債權匹配問題，根據數據，給出一套相應的匹配方案。由P2P網絡借貸平臺的運營模式可知借款方數據中的額度指的是借款金額（元人民幣），周期指的是借款期限即償還周期（月），利率指的是借款方在借款期限內所承擔的月利率（%）；投資方中額度指的投資方可借出的投資金額（元人民幣），周期指的是投資方的投資周期（月），利率指的是投資方的回報利率（%）。通過分析表中數據，根據額度和時間相吻合的原則，建立變量之間的數學關系，從而給出一套相應的匹配方案。最終建立P2P網絡借貸平臺債權匹配問題的數學模型。 

2.模型假設 

（1）假設借款方和投資方的交易行為發生在同一時刻，借款期限內第一個月的月初； 

（2）假設借款方在借款期限內無提前還款行為，投資方不能提前撤資，即借款方在借款期限的月末（最后一月末）還款，投資方在投資周期的月末（最后一月末）收益； 

（3）假設利息計算按照單利計算； 

（4）假設只有投資人已借出金額才可獲得收益，沒有出借的金額不產生利息，也不計入投資方的收益當中，； 

（5）假設每個借款方的還貸能力均相同，且同等概率地接受投資人投資，投資方向每個借款人同等概率地進行投資； 

（6）假設P2P網絡借貸平臺不向借款方和投資方收取手續費； 

3.定義與符號說明 

借款人i的借款金額：Mi（i=1，2，…，n）；借款人i的借款周期：Ti（i=1，2，..，n）

借款人i的月還款利率：Ri（i=1，2，…，n）；投資人j的投資金額：Mj（j=1，2，…，m） 

投資人j的投資周期：Tj（j=1，2，…，m）；投資人j的月回報利率：Rj（j=1，2，…，m） 

借款人i向投資人j借的金額：Xij（i=1，2，…，n；j=1，2，…，m） 

P2P平臺的總利潤：PP2P平臺的總收入：RP2P平臺的總支出：C 

4.模型的建立與求解 

本文從P2P網絡借貸平臺的角度出發，分析P2P網絡借貸平臺的總利潤與借款方、投資方之間的關系，運用規劃模型，以P2P網絡借貸平臺的總利潤為目標函數，添加相應約束條件，從而得出在一定條件下既能使P2P網絡借貸平臺的總利潤達到最大，又能使借款方和投資方的額度和時間相吻合的模型，繼而給出一套較優的匹配方案。 

對于P2P網絡借貸平臺來說，由于不考慮平臺所收取的手續費，P2P網絡借貸平臺的總利潤等于總收入加上總支出，即： 

P﹦R-C 

P2P網絡借貸平臺的總收入等于所有借款方在借款期限到期時所支付的利息和，假設共有n個借款人，m個投資人。 

要使總利潤最大，則總支出應最小，根據假設，總支出等于所有借出金額的投資人所獲得的收益之和，即： 

上式即為問題一的目標函數。 

相應的約束條件為： 

1）額度匹配：借款人i向每個投資人所借金額之和等于借款人i的所需求的借款金額，投資人j向所有借款人所借金額之和不大于投資人j的投資金額； 

2）時間匹配：借款人i的借款周期不大于任一向借款人i投資的投資人j的投資周期； 

3）非負約束：各變量均非負。 

根據題中數據，結合上述模型，利用Lingo軟件對模型進行編程求解。 

5.模型評價與推廣 

5.1 模型評價 

（1）模型的優點 

1）本文所建立的模型與實際聯系較為緊密，通用性、推廣性較強； 

2）本模型的穩定性和正確性較好，可信度較高； 

3）本模型的可操作性強，適用范圍廣； 

4）本模型中提出了一個 的通用指標，可廣泛應用于其他領域。 

（2）模型的缺點 

1）我們對模型進行了簡化，即假設每個借款方的還貸能力均相同，且同等概率地接受投資人投資，投資方向每個借款人同等概率地進行投資，這樣的簡易處理，會影響到目標函數最值的計算，降低了精確度； 

2）本模型沒有分析敏感性和風險性因素的影響，降低了模型的精確度； 

5.2 模型推廣 

1）本文所建模型可加入其它變量推廣成非線性規劃模型； 

2）本模型可進一步考慮敏感性和風險性因素的影響，使其能更好地與實際相符合。 

參考文獻 

[1]司守奎，孫璽菁.數學建模算法與應用[M].北京：國防工業出版社，2011，8. 

[2]姜啟源.數學模型[M].北京：高等教育出版社，1987. 

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關鍵詞：星級酒店、籌建、規劃、系統性

中圖分類號：F292文獻標識碼： A 文章編號：

近年來，全國各地的高星級酒店興建熱一直持續，同商品住宅相比，受到的政策影響較小，因此大量的房地產投資人將目光轉移到高星級酒店，然而星級酒店籌建不同于普通房地產項目，其項目涉及面更廣、技術更全面也更專業、籌備周期也更長?，F就星級酒店的籌建過程易出現的問題和解決問題的思路進行分析，以供參考：

一、投資方熱衷于投資高星級酒店的原因分析：

平臺與橋梁的作用：

高星級酒店是少數人才能擁有的重要的政治、經濟平臺，是與政界、商界及其他領域溝通的橋梁，通過它可以融資、可以完成一些“高難度”的動作。

樹立企業的品牌：

國內較有規模、名氣的大型集團或企業，都有自己的高星級酒店，通過這個最扯眼、最直觀、最有說服力的窗口來展現本企業的品牌、形象、實力、企業文化。尤其現在眾多的房地產開發商都認識到了：房地產本身很難形成品牌，哪怕是幾十萬平方米的小區建設都很難形成品牌，但高星級酒店在市場上很容易形成品牌，所以，考慮到建立企業的品牌，考慮到提升所要開發的住宅及周邊區域的整體價值，在開發建設住宅小區的同時建設高星級酒店。

投資新建高星級酒店還有其他的益處：

首先是投資的穩定性比較強，相應來說風險相對不大；其次是成長性好。雖然酒店投資是資金密集型投資，但是總體來看成長性比較好；最后是現金流的作用。酒店的經營會形成穩定的、較大量的現金流，從企業經營的角度來說，現金流比利潤還重要!正是這個現金流效應，使很多酒店的投資商即使暫時虧損也要繼續經營。

二、目前投資高星級酒店的不同方式分析

綜合來說，高星級酒店投資方的方式不外乎以下幾種情況：

投資方不懂酒店，所聘請的籌建負責人也只是親信仍然不懂酒店，酒店整個籌建過程就是在摸著石頭過河，風險極大，可稱之為閉門造車。

投資方聘請了酒店專業管理人員做籌建總經理，但往往請到的都是在某某酒店任職的總經理，其強項是酒店建成后的經營管理，對于前期工程籌建可能仍不甚了解，僅依靠原有的經驗進行籌建，可稱之為照貓畫虎。

投資方與專業酒店管理公司簽訂籌建、籌備、經營合同。由酒店管理公司制定酒店可行性研究報告、提出酒店籌建總體計劃，但前期因為費用等因素，管理公司往往只派出工程總監或顧問，與投資方確定的酒店專業設計公司、建筑設計院三方共同參與進行酒店建筑及裝飾裝修施工設計，這個是目前高星級酒店籌建的主要模式。

三、高星級酒店籌建的工作內容和解決問題的思路分析

高星級酒店籌建工作就是充分考慮到項目整體及項目各個環節的所有細節，并將這些細節做好；籌建統籌就是將項目時間進度和方案最優化組合，合理利用資金。

現代星級酒店籌建可劃分五大階段：規劃階段、設計階段、建造階段、開業籌備階段和酒店營運階段。按其工作性質區分，主要是如下幾個階段的工作：規劃設計階段（前期）、基建裝修階段（建造）、開業籌備階段（籌備）。

3.1酒店籌建各階段總體工作任務：

3.1.1、規劃設計階段：

（1）主要籌建籌備內容：

組建自己的一個酒店專業籌建團隊——請酒店專業裝飾設計公司出設計方案：在這個過程中，要詳細分析：

酒店檔次、類別的確定；

各服務項目功能的名稱、功能布局、各占建筑面積比例；

各項硬件滿足星級評定硬件要求、滿足經營管理便捷并最大程度降低管理成本、滿足人性化和舒適化、最大化地創造利潤、最科學地控制能耗等五大項要求；

（2）參與團隊組成：投資者、市場調研員、規劃設計師、酒店籌建及未來經營者、設計人員；

（3）項目管理內容：專案背景描述、目標確定、范圍規劃及定義、工作分解后排序及延續時間估計、進度計劃、資源計劃、費用估算和預算、質量保證及計劃；

3.1.2、基建裝修階段：

（1）主要籌建籌備內容：施工要求、土建、設備安裝督導、室內外裝修裝飾、道路管網工程、環保工程、基建數據歸檔等；

（2）參與團隊組成：酒店建設者、監理、內外裝修裝飾設計及施工人員、酒店籌建人員；

（3）項目管理內容：采購計劃和招標及實施，合同簽訂和執行及監督，各種實施計劃，安全計劃，項目進展報告，進度、費用、質量、安全的控制，范圍變更控制，生產管理，現場管理及環境控制。以正常施工周期而言，土建施工，5萬平方建筑面積的施工期一般為13-15個月（在北方，要考慮冬天凍土期、春節放假的影響）；封頂后，按先后順序，開始是中央空調管道、給排水、消防、強電、弱電、外立面施工，前面幾項可以部分交叉作業，給排水及消防都打壓試水后，最后才是內裝，內裝一般為13個月左右；

3.1.3、開業籌備階段：

（1）主要籌建籌備內容：策劃開業的各項計劃、組織實施各項工作、人員招聘、人員培訓、內部裝修布置要求、各種證照手續辦理、建立工程檔案、市場調研、經營方案、價格制定、營銷方案、廣告策劃、經營管理等。

（2）參與團隊組成：投資者、酒店建設人員、酒店籌備人員；

（3）項目管理內容：質量驗收、管理范圍確定、費用決算和審計、項目資料與驗收、項目交接與清算、項目審計和專案評價、策劃修改經營方案等；

3.2、酒店籌建管理部門需具備的職權：

全面負責及協調酒店籌建項目的統籌工作；

根據籌建工作需要，各相關專業人員參與酒店項目籌建工作的調動權；

籌建工作職能部門負責的相關籌建項目的參與權和決定權。

3.3、酒店籌建步驟分析：

選址、土地勘查；

市場調研及酒店定位，確定酒店規模和檔次；

項目定位及可行性分析；

規劃審批和立項審批；

工程報建；

酒店設計（包括委托設計、概念設計及概算、施工圖設計、擴初設計、機電和技術設計配套等及預算；其中設計又由分為建筑設計及室內外裝修裝飾設計）；

圖紙審查、優化、確定及所有合格證的辦理；

土建；

道路管網與設備安裝工程（包括水電、消防等）；

土建各單項工程驗收及綜合驗收；

園林綠化、室內外裝修、裝飾；開業籌備（包括人、財、物的籌備和服務體系、管理體系、市場體系的建立及證照的辦理）；

對外試營業；

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1．1代價工程項目管理覆蓋面窄

從代建制度視角來講，由于國內工程項目建設過程中的代建制實施較晚，必然使代建制在實施過程中顯得捉襟見肘，在應對快速發展的建筑行業問題時，顯得力不從心。實踐中可以看到，因部分代建企業專業水平有限，嚴重限制了代建工程項目管理覆蓋面，從而使其在項目管理過程中無法與全過程有機結合在一起，而且也無法有效實施代建工程項目管理。

1．2項目前期風險比較大

代建工程項目施工建設過程中，因工程項目管理工作直接交給專業公司負責，這就使得工程建設投資方無法全面了解工程項目管理人員的前期工作情況，甚至部分項目管理公司對項目管理表現出一定的目的性，以致于工程項目建設投資費用、風險等隨之增大，嚴重影響了工程項目投資方的利益。

2代建工程項目管理要點

基于以上對當前代建工程項目管理過程中存在的問題及其成因分析，筆者認為要想加強代建工程項目管理，其要點在于對工程建設全過程加強管控。

2．1設計階段管理要點

在簽訂工程代建合同以后，工程代建方應當嚴格按照合同要求，合理選定設計單位。在此過程中，投資方應當積極參與設計合同洽談，并且協助代建方優選實力較強的專業設計單位，就設計任務書、相關技術參數以及工程建設工藝要求等內容，進行及時的溝通和協商，然后向工程設計單位做好交底。在此過程中，代建方應當對設計合同執行過程進行跟蹤管理，對設計方所提交的進度計劃、出圖計劃等進行嚴格審核、督促執行，避免后期更改現象發生。同時，投資方的意圖、要求等，應當在代建工程項目設計階段有效地轉化成工程施工圖紙，在設計完成后需經投資方專業人士審查，根據需要提出修改意見。實踐中可以看到，因設計費在項目建設總投資中的占比相對較小，代建方、投資方通常會忽視設計階段的管理工作重要性。在施工圖設計，是工程項目建設投資控制一個非常重要的環節，采取價值工程法，在滿足工程項目功能的基礎上，對設計方案進行優化設計，充分挖掘節約潛力。

2．2施工階段管理要點

對于代建方而言，建議采用公開招標方式優選具有資質的總承包單位，然后根據代建合同中規定的投資、質量以及施工工期目標，與總承包單位簽訂施工合同。從某種意義上來講，工程施工建設總承包單位的水平、管理能力高低，在很大程度上關系著代建工程項目是否能夠按照計劃方案實施。當代建項目工程施工建設進入施工階段以后，代建方應當充分考慮工程規模、代表項目特點以及代建項目資金應用計劃，對投資計劃值、實際值進行動態化跟蹤監控，嚴格按照控制設計要求變更，并且注意變更設計的經濟性、可靠性，確保建筑造型及其應用功能能夠滿足投資方提出的要求。同時，代建方應當對總承包單位、監理單位以及分包單位和供貨商等加強管理，并且督促上述各單位嚴格按照圖紙要求、設計方案以及施工合同和相關標準進行施工建設、驗收，對總進度計劃以及階段性施工進度計劃進行審核，必要時對其進行優化調整。在此過程中，還要做好專業設備的管控，實踐中因投資方是該工程項目的直接使用者，因此對工程項目性能、規格以及型號等會提出特殊的要求，此時代建方應當嚴格按照投資方所提出的要求，做好機械設備采購工作。同時，投資方還可以根據情況，委托專業造價咨詢機構對代建工程項目施工過程中的投資加強跟蹤審計，并且對代建工程施工設計變更、材料設備以及合同外的工程量計量等加強管控，增加投資控制環節，做好投資預算工作。在代建工程項目施工建設過程中，代建方作為工程項目主導單位，應當積極組織、參與代建工程項目建設各單位關系協調，并向政府主管部門辦理審批事項，及時發現和解決代建工程施工時發生的問題。

2．3合同管理要點

代建工程項目管理過程中，投資方完成前期項目策劃以及項目建設可行性研究以后，通過公開招標、邀約委托等方式將代建企業確定下來。首先，應當與代建方協商合同相關事宜。工程代建企業的選擇，在很大程度上關系著整個代建工程項目的成敗，服務質量、技術水平以及管理能力和經濟實力等，都會對代建項目產生影響，因此投資方需慎重選擇。在代建工程項目建設合同談判時，投資方應當將擬投資工程項目的規模、功能、施工質量、投資、工期以及技術參數和擬用機械設備型號，進行詳細交底，并且要求代建方根據工程項目實際情況，專門成立一個項目管理機構，針對工程項目性質制訂可行的管理規劃方案。同時，還要編制工程項目管理細則，要求每一個月都要向投資方遞交代建工程項目管理月報。代建工程項目管理規劃，是指導工程項目管理的重要指南，因此應當明確代建工程項目管理依據、目標、內容、資源、組織、程序以及方法和管控措施。對于代建工程項目管理規劃而言，其具有雙重作用，一方面有戰略部署作用，另一方面又是戰術性安排。在合同管理過程中，代建方、投資方均應當給予高度的重視，合同簽訂后應當嚴格執行。然而，在代建工程項目具體實施過程中，因諸多因素的影響，難免會出現設計變更問題，此時代建工程項目管理規劃需根據具體的情況做出優化調整。

2．險管理要點

代建工程項目風險管理，即對該工程項目潛在的意外損失做出識別和評估，然后結合具體情況采取針對性的措施進行處理;在主觀層面上一定要盡可能做到有備無患或，對于無法避免的風險，應當尋求可行的措施予以彌補，以此來減少意外損失。代建工程項目管理，具有周期長、程序多以及多方位和內容錯綜復雜等特點，參與代建工程項目管理的各方，一定要提高風險管控意識，強化風險管理。對于投資方而言，在代建工程項目決策過程中，應當承擔代建工程建設全過程監理。采取該種方法，不僅可以有效滿足代建工程項目建設單位的要求，而且還可以使監理企業能夠各得其所，有各自生存與發展的空間。

3結語

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【關鍵詞】 內部控制 程序 制度安排

前言

企業投資內部控制對企業有效實施對外投資、防范投資風險至關重要。了解企業投資內部控制的程序和主要制度安排，有助于我們對投資的整個過程進行把握和監督，對投資行為及生產行為進行規范性管理，從而實現投資利潤的最大化。

投資循環內部控制的程序

1.企業投資前時期

財政部頒發的《企業內部控制應用指引第6號——資金活動》（以下簡稱“資金活動指引”）第十二條指出：企業應當根據投資目標和規劃，合理安排資金投放結構，科學確定投資項目，擬訂投資方案，重點關注投資項目的收益和風險。企業選擇投資項目應當突出主業，謹慎從事股票投資或衍生金融產品等高風險投資。這一時期是指從項目設想到項目的研究和決策這段時間，在整個項目建設中起著決定性的作用，其核心內容是對擬投資項目進行科學論證和評估決策，目的是使項目決策科學化，避免因錯誤決策而帶來損失，為日后項目的成功實施和完成奠定基礎。項目能否成立、項目的投資規模大小、區域分析、產業類型分析、資金籌措方式、技術和設備造型等問題，都要在這一時期完成。具體地，可以將項目投資前時期的工作程序進一步細分為四個階段：資金籌措方式、技術和設備造型等問題，都要在這一時期完成。

2.企業投資時期

“資金活動指引”第十四條指出：投資方案需經有關管理部門批準的，應當履行相應的報批程序。投資方案發生重大變更的，應當重新進行可行性研究并履行相應審批程序；第十五條指出：企業應當根據批準的投資方案，與被投資方簽訂投資合同或協議，明確出資時間、金額、方式、雙方權利義務和違約責任等內容，按規定的權限和程序審批后履行投資合同或協議；第十六條指出：企業應當加強對投資項目的會計系統控制，根據對被投資方的影響程度，合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項，妥善保管投資合同或協議、出資證明等資料。在這一時期，企業應當指定專門機構或人員對投資項目進行跟蹤管理，及時收集被投資方經審計的財務報告等相關資料，定期組織投資效益分析，關注被投資方的財務狀況、經營成果、現金流量以及投資合同履行情況，發現異常情況，應當及時報告并妥善處理。與此同時，企業財會部門對于被投資方出現財務狀況惡化、市價當期大幅下跌等情形，應當根據國家統一的會計準則制度規定，合理計提減值準備、確認減值損失。

3.企業投資生產或使用時期

“資金活動指引”第十七條指出：企業應當加強投資收回和處置環節的控制，對投資收回、轉讓、核銷等決策和審批程序作出明確規定。該時期是企業項目投資周期的最后一個時期，項目成功與否，投資價值的體現都要在這一時期進行驗證，其主要就是實現項目的生產經營目標，創造收益，回收投資。

（1）實現生產經營目標。項目的生產經營目標包括兩個方面：一是按設計或規劃生產（或提供）合格產品（或服務），并達到規定的數量；二是從財務上實現計劃的利潤目標。實現項目生產經營目標的手段主要有：控制生產成本、提高產品質量、保證原材料的周轉和正常供應、不斷開發產品的銷售市場。

（2）資金的回收和收益的取得。項目在建成投產轉入正常生產經營后，就要逐年從收入中回收投資。對企業而言，資金回收和預期收益的取得是整個項目投資周期的最后一個環節，它表明項目投資的成功和一個投資周期的結束。企業應當重視投資到期本金的回收。轉讓投資應當由相關機構或人員合理確定轉讓價格，報授權批準部門批準，必要時可委托具有相應資質的專門機構進行評估。核銷投資應當取得不能收回投資的法律文書和相關證明文件。企業對于到期無法收回的投資，應當建立責任追究制度。

企業投資過程是一個復雜的系統工程，因此，在整個項目投資過程中，企業有必要建立比較完善的內部控制框架，發揮控制和監督的作用，以保證實現項目的預期目標。接下來，我們對企業投資內部控制的方法以及控制制度進一步展開探討，以便使企業投資中建立科學有效的內部控制框架。

企業投資內部控制的主要制度安排

1.投資風險控制制度

企業投資風險指企業因內、外部環境條件的不確定性，而引起企業的預期投資收益與實際收益之間發生偏差的可能性。企業投資的收益既要受到諸如人員素質、管理水平、技術條件等企業內部環境的影響，也要受到經濟、法律、社會、科技等外部環境的影響，還要受到被投資企業經營情況、財務狀況、道德風險的影響，所以企業投資是一種風險較大的企業經營業務。

企業投資業務存在的風險主要有[1]：（1）投資業務權責分配不當或組織機構設置不合理，可能會因重大差錯、舞弊、欺詐而導致投資損失；（2）投資項目缺乏科學的可行性研究，因決策失誤致使巨大投資損失甚至企業破產；（3）投資項目執行過程中缺乏科學、合理的制度安排及執行機制，可能會因被投資者轉移、侵吞資產而導致投資損失；（4）投資處置的制度安排與執行不當，也可能導致資產流失和投資損失；（5）投資業務會違反政府相關法律規范等，可能會遭受處罰而使企業遭受損失。為了有效地防范這些風險，就必須建立風險控制制度。其內容主要包括：

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關鍵詞：土建建筑工程、前期規劃、重要性

Abstract: in a civil engineering and construction, the investors more focus on the implementation stage of the project, and ignored in the early period of the project planning, so much so that the construction of the project encountered many difficulties, caused serious waste of money, a lot of engineering projects, or even in the building way was forced to discontinue, caused many irreparable damage. Actually to a project is the biggest impact on the early planning, it is to control the funds, ensuring the project successfully completed the key to be. In this paper the definition of project planning, the main content and the role of the civil engineering and construction planning of a simple analysis.

Keywords: civil construction project, the planning, importance

中圖分類號： [TU-9] 文獻標識碼：A文章編號：

當前我國土木建筑工程在規劃立項到建筑設計中存在一個斷層，不少設計任務書制定不合理，從而導致土木建筑工程設計的不合理，以至于項目在建成后無法滿足需求，社會、經濟效益欠佳，直接影響到建筑的使用效果。在項目的運作過程中，技術人員與經濟人員沒有進行實時溝通，搞技術的人不注重經濟，搞經濟的人不注重技術，導致技術與經濟不能很好融合。產生這種現象主要有兩個原因：建筑師與業主處于一種茫然的設計狀態，不少大型項目在后期運用中才發現有許多不合理之處，但此時為時已晚，究其原因還在于設計者的專業知識不足，缺乏可靠的設計依據，同各層投資人員缺乏溝通交流；近幾年來，一些名曰“房地產項目策劃”、“商業項目策劃的”策劃“團隊”迅速走紅，但此類“策劃”主要同“創意”相結合，策劃者提供的方案雖然新穎，但缺乏科學依據，從而導致不少工程項目“中看不中用”?；谶@種社會現狀，土木建筑工程前期規劃就應用而生。

一、土木建筑工程的前期規劃

1.土木建筑工程前期規劃的定義

前期規劃就是揭示業主、投資者、建筑師、社會之間相關價值體系，說明設計目標、設計思路等各種建筑信息的過程。莊惟敏先生將工程前期規劃定義為：它特指規劃師在建筑學的領域中，從建筑科學的角度出發，以實物調查為主，輔以一般經驗與規范，通過計算機技術等現代化科技手段對研究目標進行分析，最終將根據分析結果，得出實現建筑目標所需的方法與基本步驟。換言之工程前期規劃就是從建筑學的角度出發，為建筑工程制定詳細的施工計劃。工程前期規劃是工程建筑的第一階段，它是對事實學、技術學、規范學的有機整合，以事實學為主要依據，以規范學的相關法律法規、經驗、參考資料為依據，運用現代化的技術手段，通過規劃師的分析，最終確定工程前期規劃的目標――土木建筑工程規劃書。

2.土木建筑工程前期規劃的主要內容

工程前期規劃主要研究的內容有：機會研究，策劃者以時下經濟市場為前提，尋求投資機會并鑒別投資方向的正確性；初步可行性研究，初步可行性研究中首先必須包含對項目是否盈利、是否有生命力、建設條件等的研究，其次應當有項目建議書，即項目實施的主要科學依據，施工主要流程與方法的設想，基本資源情況，施工進度的安排，經濟效益與社會效益的評估；詳細可行性研究，進行詳細的技術論證，最終選出最優方案，最終可行性研究中必須包含有項目是否有明顯盈利，具體所需人力物力，資金籌措渠道，具體建設時間與建設流程等；經濟評價與決策，這其中主要包括有財務評價、國民經濟評價、環境影響評價、社會評價，通過深入研究將風險降到最低，最大化發揮投資經濟效益。

二、土木建筑工程前期規劃的重要性

1.前期規劃是防范風險與項目取得成功的保障

一個建設項目主要有四個階段：前期規劃階段、項目開發階段、項目實施階段、使用階段。前期規劃階段是一個項目的醞釀期，前期規劃越充分，后期項目的實施就會越充分。在改革開放初期，一些投資者急功近利，對前期規劃沒有引起足夠的重視，從而建造了許多不利于社會發展、產業結構調整、深化改革的項目，不少低水平、高能耗、高污染的小煤礦、小化工廠、造紙廠就在后期的運營中被社會淘汰，而山峽工程、青藏鐵路則在多年前就開始了反復的論證、規劃，直到近期才完成施工，這些成功案例就是前期規劃重要作用的論證。前期規劃工作主要以項目的投資方向、現有自然資源、市場情況為主要依據，通過不斷的研究最終探尋出最佳方案，因此它在一定程度上降低了工程建筑的風險，為項目的成功提供了必要保障。

2.前期規劃是提高效率和收益的重要措施

做好土木建設工程的前期規劃需要做好以下幾點：建設單位對工程前期規劃有一個正確的定位，不能因為將工作委托給咨詢公司與設計單位就不聞不問，建設單位需不斷進行監督，確保咨詢公司提出的方案有利于工程建設；重視方案和設計階段的工作，做好前期規劃建設單位需要充分認識到深化設計中可能出現的問題與不足，及時給予糾正，避免在施工時邊實驗、邊設計、邊修改現象的發生；加強對各方的工作監督，作為前期規劃中中重要的設計人與以及概算人員，必須提高自己的職業素養，應該主動搜尋與此工程有關的數據，完善規劃方案。從前期規劃所涉及的工作來看，策劃者通過詳細的市場調查，能夠準確的定位具體投資方向，工程后期取得高效益的幾率也較高，以市場信息為依據的前期規劃能夠幫助工程實現最佳經濟效益。

3.前期規劃是籌措資金的重要依據

投資是建筑工程中的一項重要經濟活動，投資的成功會帶來極大的經濟效益，失敗也會帶來巨大的經濟損失。前期規劃中的一項重要內容就是對建設項目進行詳細的技術經濟分析，并采用一系列的經濟指標對工程項目進行評價，從而為投資者投入資金，向銀行貸款提供重要的理論依據，同時也能及時發現工程項目中的問題并給予及時修正，避免不必要資金的浪費。前期規劃能為后期施工提供基本依據，保證工程建設不超支，在預算范圍內完成工程建設。

三、總結

長期以來我國許多投資者普遍忽視工程前期規劃的重要性，造成項目選址不當、功能結構不合理、投資失控等問題的產生，在復雜多變的市場環境中，投資者找準投資方向是相當重要的。工程項目的前期規劃依據時下市場情況，以科學技術手段，對工程進行深入的可行性分析，它是工程順利進行，獲得高經濟效益與社會效益，籌措資金并進行資金合理配置的重要依據，前期規劃直接影響建筑工程的好壞，在今后土木建筑工程中，投資者唯有進行詳細的前期規劃才能最大限度的降低風險，獲得經濟效益。

參考文獻：

[1].張海強.建設項目前期工作對投資的重要性及對策[J].項目管理者聯盟.2009、12、29

[2].屈蘭鋒、屈蘭琴.淺析項目前期工作的重要性及應注意的問題[J].蘭州工業高等?？茖W校學報.2010、17（5）

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一、公司介紹

1、公司簡介

主要內容包括公司成立的時間、注冊資本金、公司宗旨與戰略、主要產品等，這方面的介紹是有必要的，它可以使人們了解你公司的歷史和團隊。

2、公司現狀

在此將您公司的資本結構、凈資產、總資產、年報或者其他有助于投資者認識你的公司的有關參考資料附上。如果是私營公司還應將前幾年經過審計的財務報告以附件形式提供。如果經過審計請注明審計會計師事務所，如果未經審計也請注明。

3、股東實力

股東的背景也會對投資者產生重要的影響。如果股東中有大的企業，或者公司本身就屬于大型集團，那么對融資會產生很多好處。如果大股東能提供某種擔保則更好。

4、歷史業績

對于開發企業而言，以前做過什么項目，經營業績如何，都是要特別說明的地方，如果一個企業的開發經驗豐富，那么對于其執行能力就會得到承認。

5、資信程度

把銀行提供的資信證明，工商、稅務等部門評定的各種獎勵，或者其他取得的榮譽，都可以寫進去，而且要把相關資料作為附件列入。最好有證明的人員。

6、董事會決議

對于需要融資的項目，必須經過公司決策層的同意。這樣才更加強了融資的可信程度，而不是戲言。

二、項目分析

1、項目的基本情況

位置、占地面積、建筑面積、物業類型、工程進度等，都是房地產開發的基本情況，需要在報告中指出。

2、項目來歷

項目來歷是指項目的來龍去脈，項目的上家是誰，怎么得到的項目，是否有遺留問題，是如何解決的等情況。

3、證件狀況文件

項目是否有土地證、用地規劃許可證、項目規劃許可證、開工證和銷售許可證等五證的情況。需要復印件。

4、資金投入

自有資金的數額、投入的比例、其他資金來源及所占比例、建筑商墊資情況、預計收到預售款等情況等，方便了解項目的資金狀況。

5、市場定位

指項目的市場定位，包括項目的物業類型、檔次、項目的目標客戶群等

6、建造的過程和保證

項目的建筑安裝過程，如何得到保障可以如期完工。而不會耽誤工期，不會導致項目無法按期交付使用。

三、市場分析

1、地方宏觀經濟分析

房地產是一個區域性的市場，受到地方經濟的影響比較大。而表征一個地區的經濟發展的指標等數據和經濟發展的定性說明等需在本部分體現。

2、房地產市場的分析

房地產市場的分析比較復雜，而且說明起來可繁可簡。簡單說需要定性分析本地區房地產市場的發展，平均價格，各種類型房地產的目標客戶群等。復雜些說明則需要在時間數軸上表征價格的走勢波動，但是，因為很多地區沒有進行常規的價格跟蹤，所以，嚴格數據的分析很難完成，但是可以通過典型項目的分析來代替。

3、競爭對手和可比較案例

分析現有的幾個類似項目的規劃、價格、銷售進度、目標客戶群等，同時，也需要羅列一些未來可能進入市場競爭的對手項目情況，以及未來的市場供應量等情況。

4、未來市場預測及影響因素

未來的市場預測很難預料，但是可以通過市場的周期的方法和重點因素分析法等分析方法做出預測。

四、管理團隊

1、人員構成

公司主要團隊的組成人員的名單，工作的經歷和特點。如果一個團隊有足夠多經驗豐富的人員，則會對投資的安全有很大的保障。

2、組織結構

企業內部的部門設置、內部的人員關系、公司文化等都可以進行說明。

3、管理規范性

管理制度，管理結構等的評價?？梢杂蓪ｉT的管理顧問公司來評價和說明。

4、重大事項

對于企業產生重要影響的需要說明的事項。

五、 財務計劃

一個好的財務計劃，對于評估項目所需資金非常關鍵，如果財務計劃準備的不好，會給投資者以企業管理者缺乏經驗的印象，降低對企業的評價。本部分一般包括對投資計劃的財務假設，以及對未來現金流量表、資產負債表、損益表的預測。資金的來源和運用等內容。

其中，對于企業自有資金比例和流動性要求較高。

六、融資方案的設計

1、融資方式

(1)股權融資方式(注：股權和債權方式是兩種最主要的方式，但是，還有很多不是某一種方式所能解決的，而是幾種方式在不同的時間段的組合。這部分是解決問題的關鍵，是否能夠取得資金，關鍵在于是否能夠通過融資方案解決各方的利益分配關系。)

方式：融資方式將以融資方(包括項目在內)的股權進行抵押借款

這種投資方式是指投資人將風險資本投資于擁有能產生較高收益項目的公司，協助融資人快速成長，在一定時間內通過管理者回購等方式撤出投資，取得高額投資回報的一種投資方式。

操作步驟：簽訂風險投資協議書

A、對融資方的債務債權進行核查確認

B、簽訂風險投資協議書：確定股權比例、確定退出時間、確定管理者回購方式、確定再融資資金數量及時間、確定管理上的監控方式、確定協助義務。

C、在有關管理部門辦理登記手續

(2)債權融資方式

方式：投融資雙方簽定借貸合同進行融資，確定相應固定利率和收回貸款的期限。

(3)債轉股的融資方式

投融資雙方開始以借貸關系進行融資，投資方在借貸期間內或借貸期結束時，按相應的比例折算成相應的股份。

(4)房地產信托融資

(5)多種融資方式的組合

在不同的時間階段用不同的融資方式。在項目的初級階段主要以股權融資方式為主，因為對融資方來說這個階段的資產負債情況不會有很大的壓力;在中后期階段可以運用股權、債權方式，這個階段融資方對整個項目有了明確的預期，在債務的償還上有明確的預期。

2、融資期限和價格

融資的期限，可承受的融資成本等，都需要解釋清楚。

3、風險分析(任何投資都存在風險，所以應該說明項目存在的主要風險是什么，如何克服這些風險。)

對投資融資雙方有可能的風險存在作出判斷。

A、投資方的投資資金及收益風險在項目無法啟動的情況下將一直獨立承擔投資資金成本，及追加資金成本。

B、投資方不能有效監控好管理者的經營從而產生新的債務而產生的連帶風險。

C、破產風險

D、融資者對投資者的信用沒有得到確定而產生無法回購的風險

E、融資者為掌控全局經營，在回購時利益出讓增加風險。

F、融資者提前回購而付出的資金成本風險。

風險化解方案

A、資方對是否資金進入后可以完成計劃要進行評估和測算。

B、投資方對融資方的項目進程進行監控，并按照進程需要分批進行投資款的?？顚Ｓ谩?/p>

房地產融資計劃書

C、投資方對融資方的相關項目所簽訂的合同進行核審后，評估其付款和還款能力。

D、資方審核融資方的還款計劃可行性，一旦確定后將按還款計劃回款。

4、退出機制(絕大多數的投資都不是為了自用，而是是為了獲利，因此都涉及到退出機制問題，所以，需要在此說明投資者可能的退出時間和退出方式。)

A、股權方式融資的退出

項目進行中投資方退出;

項目完成投資方退出一種方式是融資方按時按預定的回報率加本金額度進行現金回購股份，第二種是融資方按投融資雙方約定的價格及相應的物業面積的形式回購股份，第三種投資方享受整個項目的分紅;

B、債權方式融資退出

項目進行中投資方退出，可以用違約今的形式控制;

項目完成投資方退出，按時還本付息;

5、抵押和保證

在涉及到投資安全的時候，投資者最關心的是如何保障投資的安全。而最有效的安全措施就是抵押，或者信譽卓著的公司的保證。

6、對房地產行業不熟悉的客戶，需要提供操作的細節，即如何保證投資項目是可行的。

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【關鍵詞】稅務籌劃 出資方式 資產投入方案 最佳經濟效益

在社會主義市場經濟條件下，稅收在經濟環境中的要素地位越來越高，日漸成為企業投資、融資等選擇的重要因素。企業從事生產經營活動的目的是以最小的投入獲得最大的收益，等量的資本投入，投資成本越低，投資收益就越高，投資成本越高，投資收益就越低。一個企業如何合理合法地安排本身的生產經營活動，才能繳納盡可能少的稅收，稱之為稅務籌劃?，F代企業進行稅務籌劃有利于最大限度地實現其財務目標，在不違法的前提下，企業應當從籌資活動、投資活動和經營活動等方面進行稅務籌劃，以實現企業財富的最大化。在進行具體稅務籌劃時，可以綜合使用各種籌劃方法。本文僅小議企業投資方面的一些稅務籌劃方法。

投資的稅收籌劃是一項系統工程，它牽涉企業自身情況的分析、各地區優惠政策的分析、投資形式注冊地點、財務核算形式的確定、稅收負擔的測算、納稅方案的擬定和最佳方案的選擇等。

一、利用稅收政策導向進行稅收籌劃

例如，國家為了鼓勵外商投資企業使用國產設備，對外商投資企業在投資總額內采購國產設備，如該類進口設備屬免稅目錄范圍，可全額退還國產設備增值稅并按有關規定抵免企業所得稅。這樣，既實現了稅收籌劃，又符合國家的產業政策，是值得鼓勵的行為。

2009年1月1日全國范圍內開始實行消費型增值稅，原我國實行的生產型增值稅規定不允許將外購固定資產的價款從商品或勞務的銷售額中抵扣，在經濟生活中重復征稅現象普遍，特別是資本有機構成較高的行業，重復征稅問題較為嚴重，如今，增值稅向消費型轉型，規定全國所有增值稅一般納稅人新購進設備所含的進項稅額可以計算抵扣，降低了納稅人稅負，消除了重復征稅因素。

二、通過在投資總額中壓縮注冊資本比例，實現稅收籌劃

根據稅法規定，借款利息能夠列入企業的財務費用，進而減少所得稅開支，并且可以減少投資風險，享受財務杠桿利益。例如，某企業注冊資本600萬元，投資總額為1000萬元，不足資金400萬元，于是向銀行貸款解決。假定其借款年息40萬元，當年稅前利潤100萬元。由于在投資總額中注冊資本比例壓縮為60％，這意味著企業有如下稅收利益；一是將借入資本利息40萬元作為稅前扣除金額，縮小了所得稅稅基，假定所得稅稅率25％，即可節稅10萬元；二是分配利潤時，由于按股權分配，既能減少投資風險，又能享受財務杠桿利益。

三、通過出資方式進行稅收籌劃

舊公司法規定，以工業產權，非專利技術作價出資的金額不得超過有限責任公司注冊資本的20%。而根據新公司法的規定，全體股東的貨幣出資額不得低于有限責任公司注冊資本的30%，也就是說，投資者以實物、知識產權、土地使用權等非貨幣性資產投資，出資額最高可占注冊資本的70%。這意味著，采用實物、知識產權和土地使用權等投資入股設立公司的方式將比過去大大增加，投資形式和投資手段將更加多元化，同時，也增加了投資稅收籌劃的空間。在投資方式中，僅從節稅的角度考慮，投資者應充分利用新公司法放寬非貨幣性資產出資限額的鼓勵性政策，盡量選擇或多采用設備投資和無形資產投資。設備投資其折舊費可以作為稅前扣除項目，縮小所得稅稅基；無形資產攤銷費也可以作為管理費用稅前扣除，減小所得稅稅基。折舊這種減少稅負的作用被稱為“折舊稅抵”或“稅收擋板”。

四、通過選擇資產投入方案進行稅收籌劃

例如，某市甲公司擁有具有合法土地使用權的尚未開發土地，擬對其子公司房地產開發企業乙公司進行增資，方案一，以現金出資，用投入的現金購買土地使用權；方案二，直接以土地使用權出資。兩種方案的稅收負擔不同。方案一，以現金方式出資，手續簡單，與土地使用權出資方式相比可以節約一筆土地評估費用，甲公司出資后，乙公司用現金購買甲公司的土地使用權時，甲公司應按照稅法的相關規定繳納營業稅、城建稅、教育費附加和土地增值稅。方案二，按照稅法規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。對股權轉讓也不征收營業稅。根據財稅[1995]48號《國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》的規定：“對于以房地產進行投資或聯營，如果投資、聯營一方以土地（房地產）作價入股進行投資或者作為聯營條件的，暫免征收土地增值稅，但是投資聯營企業將上述房地產再轉讓的屬于征收土地增值稅的范圍。”相比方案一節稅。

又例如，某企業準備以自己使用過的機器設備和房屋建筑物進行對外投資，投入方式有兩種：方案一，以機器設備作為注冊資本投入，房屋、建筑物作為其他投入；方案二，以房屋、建筑物作為注冊資本投入，機器設備作為其他投入。兩種方案的稅收負擔不同。方案一，按照稅法規定，企業以設備作為注冊資本投入，參與合資企業利潤分配，同時承擔投資風險，不征收增值稅和相關稅金及附加。但把房屋、建筑物直接作價給另一企業，作為新企業的負債，不共享利潤、共擔風險，應視同房產轉讓，需要繳納營業稅及附加稅費、契稅（由受讓方繳納）。方案二，房屋、建筑物作為注冊資本投資入股，參與利潤分配，承擔投資風險，按國家稅收政策規定，不征收營業稅及附加稅費，但需要繳納契稅（由受讓方繳納）。同時，稅法又規定，企業出售自己使用過的固定資產，其售價不超過原值的，不征收增值稅。企業把自己使用過的機器設備直接作價給另一企業，視同轉讓固定資產，且其售價一般達不到設備原價，因此，按政策規定可以不征收增值稅。最終的稅收負擔只有契稅，相比方案一節稅。

企業投資決策是一個十分復雜的過程，它的制定不僅與當前現行的稅收制度有關，而且在很大程度上還取決于企業對國家未來的稅收政策的預測。這就是說，企業在進行投資時，越早把投資與納稅結合起來規劃，越能達到創造最佳經濟效益的目的，通過合理合法地進行有效的稅務籌劃，使得本企業的投資既能盡可能多地享受國家的稅收優惠，獲得最大的投資凈收益，又能符合國家稅收政策，接受國家的稅收調控，促進我國國民經濟的迅速發展。

參考文獻

[1]蓋地.企業稅務籌劃理論與實務（第一版）[M].東北財經大學出版社.2005，（01）.

[2]王峰娟.稅務會計[M].復旦大學出版社，2008，（04）.

篇10

一、目前投資控制存在的問題

（一）資金使用效率不高

受多方面影響，油田部分地面工程項目的投資存在概算超估算、預算超概算、決算超預算現象。這種三超問題的產生主要在于控制管理上的消極（現場調研不充分，施工設計不完善）、資金使用比例分配方面的不合理（上級派發多少資金就在預算中使用多少資金，沒有劃分一部分作為突發事件的處理）、資金調撥不完善（存在資金用完就申請調撥的思想，并沒有寄希望于自主控制資金使用）等。

（二）投資控制缺乏統籌性

目前在理解方面，部分投資控制還只處于核算階段，對于整個工程前期、中期的控制并不完善，通常表現出無控制或是弱控制狀態。這種資金使用上的自由狀態讓投資控制無法實現動態化的全方位、全過程管理，因此投資風險相對較高。

二、油田地面作業投資控制原則與步驟

（一）投資控制原則

1.投資控制首先要緊緊跟隨國家政策方針，在保障石油工業健康發展條件下制定出嚴格、有戰略性的投資規劃。

2.遵循油田建設客觀規律，加強項目前期論證，特別是投資規模論證及現場實地調研，合理設計施工方案，確定投資金額，不能夠由于投資金額限制影響到油田生產活動等。

3.投資決策風險責任要明確，這樣才能夠將風險最小化，降低投資項目的輕率性、隨意性以及盲目性。這樣一來，項目投資各方將更為科學、嚴謹的控制投資資金的使用，提升投資有效性。

4.注重長遠利益，油田投資屬于大型項目，且油田屬于沒有圍墻的工廠，其投資建有其特殊的復雜性，因此在投資規劃方面應全面考慮各種可能發生的情況，避免出現重復建設；量力而行并處理好經濟效益與社會效益之間的關系，例如安全環保方面的問題。

（二）投資控制程序

1.提出控制方案

油田地面建設作業通常需要花費的時間較長，且各小項目之間聯系緊密，不能出現資金斷流現象，因此投資規劃首先需統籌性的做好全程管理，并制定出至少兩套投資方案，避免實際操作中出現突發狀況影響投資有效性。

2.設定現金流

現金流是油田項目的主要項目之一，現金流量的控制若達到較高水平可呈現開源節流效果，讓作業資金使用更具有效性。

3.價值指標計算

價值指標包含的內容較多，例如動態投資回收期、項目內含報酬率、凈現金流量等。價值指標的分析、計算由油田工程財務人員著手實施。

4.驗證投資決策

在一項投資方案完成之后，需從多角度對其展開全面分析，驗證其可行性。之后還應設置相應評價機制，以便于實際投資中若出現問題或方向上的偏差可及時調整，讓投資控制處于預定計劃范圍之內。

三、油田地面作業投資控制優化策略

（一）重視合同管理

合同時一項項目中利益的保障，也是出現問題時雙方責任界定的有力標準。在投資控制中，首先應對投資項目資金的使用嚴格界定，投資資金應屬于專項用款，投資控制者應在合同執行期間注意其資金流向，并注意對資金的投入控制。一般而言，可在合同中注明投資資金金額以及分階段投資細節，盡量避免一次性將款項全部打進油田工程賬戶中，分階段更能提升資金使用有效性。

（二）加強投資控制項目監理

建立監理機制是提升投資資金使用方向正確性、優化利用率的有效方法，在限額設計下，原有重視設計費用以及設計數量、輕視社會效益及設計質量的現象被有效規避。不僅是油田建設施工方，資金投資放也應設定項目監督小組，對于資金使用情況合理監理，保障每一分錢都用在刀刃上，在這種高效控制下才能夠形成投資少、效益高的有利投資局面。

（三）做好風險評估

由于油田地面建設作業具有一定特殊性，因此風險評估不應單純按照普通工程進行。項目投資控制往往需要從多方面（如法律維權、信息動態管理、預算管理、內部合同管理等）展開風險規劃，同時制定出風險應急機制，保障油田作業的順暢性，以免影響到之前投資資金使用效率。