風險識別機制范文
時間：2023-06-08 17:40:58
導語：如何才能寫好一篇風險識別機制，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
一、大企業稅務風險管理的必要性
大企業整體規模大、員工人數眾多、營業收入巨大；大企業在組織結構上往往也比較復雜，擁有大量母子公司以及分公司；稅收征收事項比較復雜，大企業每年帶來稅收貢獻的同時，對大企業進行征稅也是非常復雜的工作，對于跨國家、跨區域、多產業鏈條、寬領域的大型企業，適用的稅率、稅收征管的對象等方面都是一個難題；企業本身有一定的稅收風險管理意識，因為大企業的稅收數量龐大，大企業在內部管理上會關注稅務問題，對國家頒布的一些稅收政策也比較敏感。首先，因大企業的稅收在國家稅收安全所占的比重比較大，其稅務風險問題已越來越引起我國稅務機關的重視，2009年，國家稅務總局印發《大企業稅務風險管理指引》，要求企業“結合自身經營情況、稅務風險特征和已有的內部風險控制體系，建立相應的稅務風險管理制度”，近年來，國家不斷加大對大企業的檢查管理力度；其次，稅務風險管理是大企業進行整體風險管理的重要組成部分，在當前瞬息萬變但又錯綜復雜的市場條件下，大企業要想保持在行業中的領先地位，必須進行正確有效的的風險管理，而稅務問題作為直接影響到企業流動資金的重要一環，在考慮企業風險管理時不能被遺漏；再次，加強稅務風險管理可以提高大公司的盈利能力，對稅務風險進行管理，本質就是更好地研究國家對于大企業的稅收政策，在保障不違背國家稅收政策的前提下，確保充分合理地利用國家的稅收優惠政策，增加企業利潤
二、大企業稅務風險管理過程中的主要問題
（一）對稅務風險管理的意識不夠
很多企業都有非常完善的財務控制系統，但是卻很少有相應的稅務控制系統，這已在一定程度上表明我國的企業對稅務風險的重視程度嚴重不足。企業一般就是被動接受稅務機關的要求，完成相應的稅務繳納工作。我國的大企業很少能夠將對稅務風險的管理上升到提升企業的戰略定位、增加企業價值的高度?？傮w而言，大企業缺乏對稅務風險管理的意識主要體現在：管理層缺乏對稅務風險的戰略性定位，公司的管理層對于稅收只是被動接受，而沒有將其作為提升競爭力的工具；公司執行層在具體經營活動中缺乏對稅務風險的考慮。稅務問題涉及到大企業經營活動的方方面面，包含投資、銷售、采購、生產，這些具體的經營活動的開展主要是由公司的執行層員工負責落實，如果員工稅務風險不夠，最終也會帶來很多問題。稅務風險管理意識不夠還體現在缺乏全面的稅務風險意識上。全面的稅務風險意識包含兩個方面，一方面表現在企業如果沒有按時足額地繳納所有的稅款，則會給企業帶來需要補繳稅款、影響聲譽等一系列的損失；另一方面，也包含企業沒有充分了解與利用國家稅收優惠政策，從而多繳納了稅款，導致企業不必要的現金流支出。
（二）存在組織機構設置問題
企業的稅務風險是企業進行風險管理的重要內容之一，同時稅務風險管理是一個完整的體系，需要在經營的過程中展開完備的事前管理、事中管理以及事后管理。因此需要同財務風險管理一樣，設置相應的組織結構進行管理，但是不同于企業的財務部門，很少有企業設置了稅務管理部門，甚至連稅務管理崗位也沒有。在少數設置了稅務崗位的公司，對其職能定位也和稅務風險管理存在較大的差異。目前稅務崗位的基本職能是進行稅收的申報、發票的收集和繳納。在具體的人員配備上也存在一定的問題，現在的稅務崗位一般是由財務崗位兼任，雖然在工作內容上涉及的點有所類似，但是也存在較大的差異。財務管理人員兼任稅務管理人員，容易導致工作內容自己負責、自己監督的局面，從而加大稅務風險發生的可能性。同時，大企業沒有設置專業的稅務機構，使企業缺乏對稅務風險信息的實時把握，這些都會最終導致大企業稅務風險發生可能性的加大。
（三）各部門與稅務機關缺乏針對稅務風險的有效溝通
內資占主導的一般大型企業少有或甚至沒有設置專門的稅務部門，這樣就缺少了企業各部門之間以及與稅務機關之間針對稅務風險進行溝通的組織機構保證。由于對稅務風險的戰略性地位的認識不夠，企業在進行重大戰略決策的時候沒有將稅務風險考慮進去，缺乏對稅務風險的事前控制。同時在公司級戰略轉變成部門級戰略的執行過程中，業務部門由于缺乏對稅務制度的敏感性，也沒有及時將有關的稅務信息溝通給稅務部門，容易導致稅務部門不能很好地進行事中控制。另外，大企業針對稅務風險的溝通不暢還表現在企業和政府稅務機關之間的信息不暢。目前，我國的整個稅收制度還處在不斷的完善之中，稅務機關會在必要的情況下對稅種以及稅率做出一定的調整，但是由于目前在國內稅務機關和企業之間還不存在很好的溝通機制，納稅資質認定、稅務信息登記、關聯關系及組織架構等涉稅信息沒法進行良好登記以致連企業連上述基本信息都不掌握，幫助企業建立完善的稅務風險管理體系就難以獲得實現。這些變化不能及時傳達到企業之中，就會對企業的戰略決策帶來一定的影響。
三、大企業稅務風險的識別
（一）經營復雜性帶來的稅務復雜性
大企業在經營活動中面對的稅務風險通常是與一些重要的戰略性活動聯系在一起的，例如大企業經營范圍的變更、企業的兼并重組、注銷和破產等等。由于組織的高層管理者或者企業的財務人員在進行戰略性決策的過程中，沒能很好地研究國家相關的稅務政策，沒有將行動的稅務風險作為戰略部署的考慮因素，采取行動后，可能面臨嚴重的稅務問題。
（二）內部控制機制不健全導致的稅務風險
一般而言，大企業需有較好的稅務風險內部控制系統，從而保證對于企業的經營過程的稅務風險掌控度，但目前對于內部風險控制系統的建立主要受如下制約：
（1）大企業稅務內控機制的配套制度不夠完善，且缺乏強制性設立要求。截至目前，尚沒有一部完整法律來指導大企業的稅收風險內部控制機制的建立?！洞笃髽I稅務風險管理指引》以及國家稅務總局下發的其他相應的規范性文件都只是指導性規定，并沒有足夠的強制執行度。
（2）企業的內部控制系統存在某些問題。一般而言，在我國大型企業有比較完備的財務機構的設置，卻往往缺乏稅務部門的相關設置，內部控制系統往往是由財務部門進行設置，同時又由該部門負責日常的監管，然而財務風險與稅務風險是有區別的，稅務風險管理需要進行事前統籌，而這是財務風險管理所不需要的，因而許多財務風險管理人員尚不具備稅務風險管理的專業知識與技能。此外，在一些內資控股的大企業中（含原鐵道部企業），大量存在即使設置專門的稅務風險內控部門，也只是從屬于風險控制部門，缺乏獨立性，并且組織混亂，有的歸屬內審部門，有的則是財務部門，與其他部門缺乏聯動，統籌不足，導致企業整體稅務風險管理能力低下。
（三）國家稅務相關政策地區差異帶來的稅務風險
國家稅務機關的很多條例都是指導性的規定，在不同的地區適用的時候，不同的地區往往根據地區的不同情況對條例做出具有地區特色的規定。這種規定就使給大企業面臨一定的稅務風險的可能，大企業在機構設置上往往跨國家和跨區域，對于同一個項目在不同的地區，可能會因為不同地區的稅收政策的不同要做出相應的調整，如果企業的財務或者稅務部門沒有意識到這樣一個問題，在做出行動之后可能就會面臨巨大的稅務問題。特別是對于房地產行業的增值稅條例，不同的地區對于可以納入成本扣除的項目都有不同的規定，大企業應該重視到這一問題。
（四）制度建設不足
大企業由于行業復雜，決定了其對于稅收政策的調整、改變比較敏感。企業從意識到問題到采取措施來解決問題還需要稅務機關的服務，但是當前我國的稅務機關還沒有針對大企業稅務問題的專門和特色性的服務，而大企業面臨的市場環境的變化，迫使大企業必須在最短的時間內做出相應的決策，這一決策是否符合國家的稅務政策具有不確定性，就會給大企業埋下稅務風險的隱患。同時，稅務機關相應的制度體系建設、服務監管能力有待提升。大企業組織結構復雜，具體生產經營項目多，信息化應用程度高。而基層稅務人員常常疲于應付稅款的核查、催報、征繳等日常事務工作，難有余力建立納稅模型、風險指標模型，無法準確形成風險評估報告，更無法及時準確反饋至企業，幫助企業提升自身納稅風險控制能力，規避風險。
四、大企業稅務風險管理的原則與應對機制設計
（一）大企業稅務風險管理的原則
（1）合法性原則。對大企業進行稅務風險管理其中一個目標是最大程度地利用我國稅收政策的優惠性，盡可能降低企業所繳納的稅款，從而有利于進一步擴大再生產。但是必須意識到，利用稅收優惠性的前提是企業必須符合合法性的原則。合法性的原則包括：在企業日常的經營活動中應將稅收因素考慮其中，尊重并符合稅法的規定；在具體的稅務條目的處理、稅務的登記、申報、賬簿憑證管理、稅務相關檔案管理等都必須符合國家相應的規定。
（2）成本收益的原則。企業的稅務風險管理是一個完備的系統，涉及到企業內部的組織機構等多方面的因素，因此所需要花費的成本也是一個巨大的數目，要是不考慮企業當前的實際情況，盲目地進行稅務風險管理的整個體系的構建，可能會給企業的收益帶來一定的影響，因此，企業必須考慮當前所處的實際情況，對稅務風險體系構建的成本和收益有一個較為全面的認識。
（3）及時溝通的原則。前面提到大企業在稅務風險管理上存在的一個問題就是內部部門之間以及企業稅務部門與政府稅務機關之間的溝通存在問題。由于我國的大企業所屬行業不同，在具體的規模、組織結構、涉稅事項上都存在較大的差異，所以為了盡可能實現對稅務風險全過程的監控，就必須加強企業內部各個部門在涉及到稅務問題上的及時溝通，以及企業稅務部門和政府稅務機關之間的及時溝通，以了解國家最新、最準確的稅務政策信息，這樣才能使企業在進行戰略決策時提前進行綜合考慮。
（二）大企業稅務風險管理的應對機制
（1）在企業上下強化稅務風險管理的意識。從以往的實踐情況來看，企業稅務風險的發生在很大程度上是由于企業的管理者或者具體的稅務執行部門缺乏對稅務風險管理的應有重視，或者沒有及時了解國家稅務相關政策的變化造成的。所以進行完善的稅務風險管理，必須強化全公司對稅務風險管理的重視。一方面，公司的管理層必須從戰略意義的高度來認識稅務風險管理，關注國家在稅務政策上的變化并結合企業自身的特點，來決定企業在不同階段的稅務風險管理的策略。企業的管理者還必須加強在執行過程中的監督，促使全公司形成重視稅務風險管理的文化和環境；另外一方面，必須強化公司每一個員工的稅務風險意識，因為稅務風險往往來自于企業的經營活動，這就要求企業的每一個員工尤其是稅務經辦人員要有比較好的風險管理意識，因此，企業必須加強對員工尤其是稅務經辦人員的定期培訓工作，企業內部的稅務部門的工作人員是企業不發生稅務風險的最直接保障，必須對員工開展定期培訓，特別是在國家的稅務政策發生改變時，以提高其識別、管控、規避稅務風險的能力。
（2）依據企業自身的特點設置專門的稅務風險管理機構。隨著稅務風險管理重要性的日益凸顯，我國的大企業應依據自己的不同發展狀況和稅務風險管理對其影響程度，設置不同的稅務風險管理機構?？梢栽O置專業的稅務風險管理部門，也可以在一定時間之內在財務部門內部下設稅務風險管理機構，人員的配備也應予以保證。
（3）在大企業內部建立有效的溝通機制。要改變當前大企業稅務部門僅局限于事后控制的局面，努力向事前、事中以及事后的全過程控制轉變。必須依靠部門之間的有效溝通機制。一方面可以通過將企業稅務部門的管理者納入到戰略制定的員工之中，提前介入，事前管控；另一方面在公司重視建立與稅務機關之間的聯動，加強互動性。它既要求大企業及時填報相應涉稅信息，同時也要求稅務機關要根據企業報送的信息開展核實工作，并在此基礎上建立樹型管理體系。
篇2
關鍵詞：房地產投資風險 主要類型 風險識別 規避風險 防范策略
中圖分類號：F293.30
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2017）03-285-03
目前國內房地產市場依然保持著旺盛的勢頭，隨著2016年上半年北京、上海、深圳、廣州等一線城市房價持續攀升，與上年同月相比，70個大中城市中，上漲城市共有58個城市，引起了國內房地產業界對未來房地產業的走勢有著眾多不同的看法。在這種新形勢下，房地產企業最為關心的還是未來的投資風險會有多大，如何識別房地產主要風險因素，通過科學的決策和理性的判斷來有效規避風險，降低風險損失。
一、房地產投資風險的主要類型及識別
（一）房地產投資風險的定義
房地產投資是指以取得房地產收益為目的，投放一定量的資金，用以開發經營房地產的行為。房地產投資是進行房地產開發和經營的基礎，它的結果是形成新的可用房地產或改造原有的房地產。由于具有抗通貨膨脹、風險可預估等特點，房地產投資逐漸成為最具有吸引力的投資方式之一。在這個投資活動過程中，收益與風險是同時存在的，特別是處在目前政府對房地產行業的重點調控階段的形勢下，房地產投資風險更是在所難免。
從房地產投資的角度來說，房地產投資風險可以定義為未獲得預期收益可能性的大小，房地產投資的風險主要體現在投入資金的安全性、期望收益的可靠性、投資項目的流動性和資產管理的復雜性四個方面。
（二）房地產投資風險的類型及識別
房地產投資風險主要有兩大類，即系統風險和個別風險。
1.系統風險，對市場內所有投資項目均產生影響、投資者無法控制的風險。
（1）通貨膨脹風險：又稱購買力風險，是指投資完成后所收回的資金與初始投入的資金相比，購買力降低給投資者帶來的風險。
（2）周期風險：房地產市場的周期波動給投資者帶來的風險。房地產市場周期波動可分為復蘇與發展、繁榮、危機與衰退、蕭條四個階段。當房地產市場從繁榮階段進入危機與衰退階段，進而進入蕭條階段時，房地產價格的大幅度下跌和市場成交量的萎縮，常使一些抗風險能力較弱的投資者因金融債務問題而破產。
（3）市場供求風險：投資者所在地區房地產市場供求關系的變化給投資者帶來風險。
（4）利率風險：利率調升對房地產投資的影響：一是導致房地產實際價值的折損；二是會增加投資者的債務負擔，三是會加大融資成本，從而抑制需求。
（5）變現風險：急于將商品兌換為現金時由于折價而導致資金損失的風險。
（6）政策風險：政府對房地產投資過程中的土地供給、地價、稅費、住房、價格、金融、環境保護等方面的政策給投資者帶來風險。避免這種風險的最有效方法，是選擇政府鼓勵、有收益保證或有稅收優惠政策的項目進行投資。
（7）或然損失風險：火災、風災、洪水、地震、核輻射、盜竊或其他偶然發生的災害事件引起的置業投資損失。預防辦法是對物業投保，加強物業管理工作。
（8）政治風險：主要由、戰爭、經濟制裁、外來侵略、罷工、騷亂等因素造成的風險。房地產的不可移動性，使房地產投資者可能承擔相當程度的政治風險。政治風險是房地產投資中危害最大的一種
2.個別風險，僅對市場內個別項目產生影響、可以由投資者控制的風險。包括六類：
（1）收益現金流風險：房地產投資項目的實際收益現金流未達到預期目標要求的風險。
（2）資本價值風險：預期資本價值與現實資本價值的差異風險。資本價值在很大程度上，取決于預期收益現金流和未來經營費用水平。同時，資本價值也會隨著收益率的變化而變化。
（3）未來經營費用風險：物業實際經營管理費用支出超過預期經營費用而帶來的風險。
（4）持有期風險：與房地產投資持有時間相關的風險。持有期越長，遇到的影響收益的不確定性因素的可能性越大，風險越大。
（5）比較風險：又稱機會成本風險，是指投資者將資金投入房地產后，失去了其他投資機會，同時也失去了相應可能收益的風險。
（6）時間風險：房地產投資中與時間和時機選擇因素相關的風險。
二、房地產投資風險的防范策略
房地產投資風險的防范與處理是針對不同類型、不同概率和不同規模的風險，采取相應的措施和方法，避免房地產投資風險，使房地產投資過程中的風險減到最低程度。
（一）房地產企業要重視投資的可行性研究，做到科學決策、民主決策
房地產企業可行性研究是對擬建投資項目進行全面的綜合技術經濟分析，這是房地產及其他任何投資建設項目前期不可缺少的一個階段。由于房地產投資過程是一個長期的涉及面廣且復雜的過程，存在著大量不確定風險因素，隨著市場的成熟和飽和，增加了房地產投資的風險，通過可行性研究為投資者決策提供科學依據。
在房地產開發的整個過程中，可行性研究階段是房地產投資過程中最關鍵的一步，也是擁有最大的不確定性與機動性的階段。由于房地產投資一旦展開進行，所面臨的將是一個相對狹窄的消費市場，這就具有較大的風險性。評價房地產投資項目的可行性，房地產投資者要在城市規劃條例指導下，根據房地產市場的供求現狀及發展趨勢，確定投資項目的用途、規模、類型，對開發成本需求量、售價等做出預測，這些預測面臨著大量的不確定因素，直接影響到房地產投資項目的成功與否。
（二）充分收集分析市場信息，借鑒國外成熟的經驗
房地產項目投資風險較大的原因之一就是信息缺乏，沒有完善的信息網絡和信息共享機制。房產信息擁有量的多少和掌握度對房地產開發決策有著十分重要的影響。房地產開發商應盡量多收集信息并做出準確把握和預測，進行充分的市場調查分析，做出科學的項目決策，盡可能避免和減少后續開發中的風險。目前我國房地產市場已進入產業震蕩調整期，未來的兩年將進入房地產市場的迷失期，房價增幅將會降低。日益上漲的房價已引起國家的高度關注，相關部門已從利率、稅收和市場等諸多方面對房地產市場進行了調控，因此，開發企業要及時調整開發思路，對市場變動要有充分的預測。
（三）準確把握房地產周期波動，合理選擇入市時機
房地產周期性波動是市場供求關系運動的結果和方式，也是宏觀經濟周期波動的組成部分。受宏觀經濟運行周期影響，房地產周期分為復蘇與發展、繁榮、危機與衰退、蕭條四個階段，與宏觀經濟運行周期的波動方向一致，但在波動時間和波動強度上卻存在著差異。由于房地產市場價格的波動受經濟周期的影響，經濟過熱時，房地產價格上漲存在泡沫，因此，投資時機選擇尤為重要。這個選擇包含兩重含義，一是選擇合適的投資時間，二是確定合理的投資周期。投資時間要選擇市場環境對自己最有利的時候。如果房地產的市場價格非理性地飆升，投資者可考慮縮短投資周期，關鍵要看出入市的時機。當房地產先導指標發生明顯變化時，類似儲蓄額從周期谷底開始回升，貸款利率從高峰開始下降，而國家出讓土地使用權從周期波谷開始回升，預示著房地產業周期將進入擴張階段，此時應為投資最佳時機，可以集中力量進行投資。
（四）房地產企業要考慮選擇投資組合
對于資金實力雄厚的房地產企業，要考慮房地產的組合投資，即在對房地產市場細分的基礎上，選擇不同類型的房地產和不同的投資時機進行組合投資?？梢钥紤]投資期限的長短結合、高中低檔房地產的有機搭配、投資區域分散、組合不同用途的房地產等等。
房地產的組合投資并不是固定不變的，任何影響房地產市場價格的事件發生或即將發生時，房地產企業都需要順應形勢，及時做出判斷、分析，調整房地產組合的結構。
（五）房地產企業確立保險策略，努力轉移和規避房地產投資風險
1.對于房地產投資者來說購買保險是十分必要的，它是轉移或減少房地產投資風險的主要途徑之一。保險對于減輕或彌補房地產投資者的損失，實現資金循環流動，保證房地產投資者的利潤等方面具有十分重要的意義。尤其對于房地產投資者的信譽，促進房地產經營活動的發展具有積極作用。一般來說房地產保險業務主要有房屋保險、產權保險、房屋抵押保險和房地產委托保險。房地產投資者在購買保險時應當充分考慮，房地產投資者所需要的保險險種，確定適當的保險金額，合理劃分風險單位，選擇信譽良好的保險公司等幾方面的因素。
2.房地產投資組合策略是投資者依據房地產投資的風險程度和年獲利能力，按照一定的原t進行恰當地搭配投資各種不同類型的房地產以降低投資風險的投資策略。例如房地產開發商可以投入一部分資金在普通住宅，投資一部分在高檔寫字樓等等。因為各種不同類型的房地產的投資風險大小不一，收益高低不同。風險大的投資回報率相對較高，回報率低的投資相對風險就低些，如果資金分別投入不同的房地產開發基礎上整體投資風險就會降低，其實質就是用個別房地產投資的高收益彌補低收益的房地產的損失，最終得到一個較為平均的收益。房地產投資組合的關鍵是如何科學確定投入不同類型房地產合理的資金比例。
總之，雖然目前國家一系列救市政策的出臺已經導致樓市的基本面轉好，但是好轉局面不會持續，當前樓市形勢越嚴峻，未來樓市面臨的問題越多，仍然會隱藏更多的市場風險。只有通過科學的決策和理性的判斷來有效規避風險，降低風險損失，才能保證企業可持續發展。
參考文獻：
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[3] 楊寶民，江禾.房地產開發與管理實務[M].清華大學出版社，2011年第2版
篇3
【關鍵詞】行業環境風險 財務風險 財務預警 系統動力學
企業的正常經營離不開對金融環境的影響，特別是在后金融危機時期，外部經營環境瞬息萬變，而各類潛在危機對企業財務風險造成嚴峻考驗。作為行業發展不確定性，企業在應對行業發展前景及自身經營中的問題時，對于如何從內因與外因的協調統一中來處變不驚，則更需要從企業財務預警機制的建立上來增強財務管理的抗風險能力。對企業財務預警模型的研究是近年來學者們探討的焦點課題之一，主要常見的模型有Z模型、單變量模型、Logit模型及神經網絡模型。總的來看，不同預警模型在展示和分析企業財務經營風險中的“因”與“果”中，優缺點各異，如馮娟（2005）從行風風險變量視角來提出企業風險度量模型；于曉紅、張立（2009）從戰略管理和財務理論視角來研究企業財務分析評估范式，并探討行業環境因素的變化對企業資本結構的影響；陸正華、鐘艷華（2009）從上市公司的面板數據出發，結合行業環境變化指標來進行風險特征分類，以提出環境變化對企業現金持有量的影響。從以上傳統分析方法來看，對行業環境與企業財務管理控制關系的研究中，未能有效提出相關因素對財務控制的傳導機制，也難以從控制手段上來快速識別行業環境風險。為此，本文利用系統動力學原理，從行業環境風險的識別方法上，來探討企業在行業環境風險管理中的有效思路，并為企業的穩定發展創造新的發展途徑。
一、對行業環境風險下的財務預警機理的分析
（一） 內外環境不確定性對企業財務風險的影響機理。
企業的生存是與內外環境相攜共生的，任何一個企業既要從內部經營上來營造環境，又要與外部環境的應變上來適應環境。對于企業財務管理中的風險，與行業內外環境的不確定性關系緊密。為此，深入探討企業財務風險的形成根源是首要之舉。從行業環境風險的變化來看，企業的生存主要面臨三個層次的環境，一是宏觀環境，宏觀環境主要是通過對行業環境的影響，進而波及行業內具體的企業；二是行業環境是企業生存的最基本的經營環境；三是企業的內部環境，從企業內部的管理控制中來順應行業環境的變化與發展。由此可見，研究企業財務風險的形成根源，離不開對宏觀環境、企業內部環境、行業環境三者的相互關系分析。對于行業環境中的不確定性，由于總是處于變化的狀態，如行業政策因素、市場風險，以及其他來自供、產、銷等環節的經營活動風險，都會給企業利潤帶來影響，進而危及財務風險。對于企業內部財務風險分析，從自適應成長理論下來看，企業內部系統與企業外部環境之間以某種有序的方式進行物質、信息等交換，而這中有序的方式很容易因環境的不確定性而遭到破壞，進而從企業的內部變革中來重新調整，以適應新的環境。由此帶來的企業成長過程中適應環境變化的“非均衡性”狀態，會對企業的資源、企業戰略、企業組織結構、企業運作效率等造成影響，從而波及企業財務狀況。
（二）企業財務預警機制的控制機理分析。
從行業外部環境風險對企業的影響來看，隨著市場經濟全球化趨勢的推進，對行業環境的變化需要從企業財務風險管理中進行判定，而如何有效識別行業環境風險，則取決于企業財務預警控制機制的穩定性。從預警控制機制來看，對于企業財務風險預警主要是通過對外在環境關鍵因素的分析，從企業管理應對措施上來規避潛在風險，而對于企業財務預警機制的目標來說，不僅要預知風險，還要從具體的控制措施上來有效阻止財務狀況的惡化，從而控制風險對企業的影響。同時在企業財務預警方法和預警指標的選擇上，傳統企業預警模型多以線性回歸模型為基礎，無法從企業財務風險的形成路徑上來預測造成風險的原因。為此，本文試圖從系統動力學模型入手，以探究企業財務系統中各變量間的因果關系，并明確造成企業財務風險的傳導路徑，借助于模擬仿真分析，來觀察各變量變化對企業財務系統的影響，進而制定風險控制措施來提升企業的抵抗風險的能力。再者，借助于企業財務風險預警控制機制，還能夠促進企業主動適應行業環境的變遷。因此，以行業環境風險識別為基礎的企業財務風險預警機制，需要從三個方面來改進：一是對行業環境不確定性的測度與識別；二是判定行業環境風險對企業財務的影響程度；三是尋找導致財務風險的關鍵因素并提出積極的應對策略。
二、對行業環境風險的識別及測度方法
（一）行業環境的風險構成因素。
對產業組織理論的研究中，學者們更加關注行業環境的分析。行業環境是由多種構成因素相互作用并形成，在對其維度的劃分上，主觀派學者基于行業環境的動態性、復雜性和豐富性，多采用問卷調查法來進行搜集和分析；客觀派學者更多的是從客觀指標的衡量上來進行分析，如行業集中度、行業利潤率等?？偟膩碚f，對于企業財務經營中的風險與其具體活動是分不開的，如投資活動、經營活動、籌資活動、分配活動等。每一個活動又涵蓋各類子系統，并在子系統之間構成相互作用、互相聯系的巨系統。而對于企業財務系統來說，以其高度開放性與外界行業環境建立關聯，并從行業環境的變化中又反作用于企業財務系統的穩定性。如企業產品銷售狀況、企業周轉資金、稅收政策的變化等都會對企業財務帶來影響。
篇4
【關鍵詞】感應電機；風險；故障
引言
感應電機也被稱為異步電機主要的用于電動機，其原理是靠輸入的交流電產生磁場的作用讓感應電動機的轉子進行轉動，實現將電能轉換為機械能。我國每年至少一半以上的電能就是消耗在電動機的能量轉化上，廣泛的應用在工農業生產以及人們的日常生活中。其中三相感應電動機使用的最多。掌握感應電動機的基本特性，熟悉其常見風險，對保障感應電動機的安全運行有著重要的意義。
1 感應電動機的安全選用
我國大部分感應電動機工作運行時的負荷遠遠低于其設計負荷，感應電動機不能處于滿負荷狀態運行，這就造成大量的電能的浪費。感應電動機的選取要從電動機的額定電壓、額定轉速、結構形式和額定容量來考慮。
1.1 額定電壓
根據感應電動機的啟動轉矩、過載系數、和啟動轉矩之間的相互關系，過載系數和電動機的電源電壓的二次方呈正比關系，啟動轉矩同電動機的電源電壓同樣呈正比關系。因此，電動機啟動電壓的大小嚴重的影響感應電動機的性能。當電源電壓過大時，雖然會使得電動機啟動轉矩提高，電動機的轉動強度更大，但是對能量的利用率卻降低了，而且會造成感應電動機產生大量的熱量。當電源電壓過低時，電動機的啟動轉矩和過載能力都下降，嚴重影響電動機的使用，而且也會使得溫度過高，影響電動機的使用壽命。
1.2 額定轉速
為了滿足生產機械的需求，電動機的額定轉速必須符合生產機械的具體要求，否則就無法保證生產機械的正常運轉，還可能會對生產機械造成損害、引發安全事故，造成人身傷害和設備財產損失。
1.3 結構形式
感應電動機的結構形式需要根據生產場所的具體情況進行確定。感應電動機的結構形式主要包括防爆式、防護式、封閉式和開啟式。如在油庫、油田、加氣站、礦井等存在易燃易爆物質的場所使用的感應電動機就必須采用防爆式結構。而在一般的干凈、干燥沒有其他危險因素的場所就可以采用開啟式或者防護式的感應電動機。
1.4 額定容量
同樣的生產機械對負荷的要求和工作的性質決定著所選感應電動機的額定容量的大小。如果額定容量過小，感應電動機既不能滿足生產的需求，又會使其自身的一些部件出現過載或者過熱的情況，如果長時間處于這些超限制的情況會嚴重影響感應電動機的使用壽命。如果電動機的額定容量過大，會增加設備的采購成本，同時電動機的功率因素和使用效率都大大的降低。
2 感應電動機常見的故障分析
2.1 機械故障
感應電動機的機械故障主要包括軸承受熱損壞、振動、掃膛等形式。
2.1.1 軸承受熱損壞
感應電動機的軸承損壞是非常常見的機械故障之一，導致軸承受熱的原因有很多主要包括：在電動機生產中軸承蓋和端蓋沒有安裝平整；油的不正確使用，導致軸承產生不良的效果；電動機端蓋配合和軸承之間的連接不當；軸配合與軸承之間連接不當；滑動軸承油環軋煞或轉動緩慢；在電動機生產中聯軸器和皮帶的安裝不當。
2.1.2 振動
感應電動機產生振動的主要原因包括電動機自身因素的、生產機械負荷引起、傳動裝置不良因素。感應電動機的振動不但會產生額外的負荷，影響電動機的運行和生產效率，還會產生強烈的噪音，嚴重的影響生產場所中人員的職業健康。按成因可分為兩種：
（1）常伴隨著明顯的電磁噪聲，同電磁噪聲的成因相同。主要表現為低頻的2倍或3倍頻的振動。
（2）、頻率跟電機的轉速有一定的關系，主要是由于電機轉子的不平衡引起。
2.1.3 掃膛
感應電機產生掃膛的主要原因是由于感應電機的定子和轉子之間的距離很接近，使電動機在運行的時候會產生摩擦的情況，這會導致感應電機端蓋和機座的止口以及端蓋軸室內孔由于長時間運行會發生磨損產生形變，因此導致轉子、端蓋和機座之間的軸線產生了偏離而不在一條直線上。
2.2 電氣故障
感應電機的電氣故障主要有定子繞組錯接、定子繞組缺相運行、三相電流不平衡、轉子導體斷條或斷路、繞組過熱等現象，這些故障都嚴重的影響了感應電動機的正常運行。
當三相感應電機的定子錯接或線圈匝數錯誤時會使感應電機的各相電流分布極度不平衡、溫度驟增、轉子轉速下降、出現振動，嚴重的時候還可能會燒壞電機的線圈。繞組的錯接或者短路以及電源電壓的波動會導致感應電機的三相電流不平衡。
定子繞組缺相運行是感應電機常見的電氣故障，主要是由于三相電源中某一項電源因為各種故障而出現故障，導致感應電機的異常運行。電源的短路可能由開關故障、熔斷器故障、接觸不良等因素導致。如果在感應電機靜止的情況下運行會造成堵轉，而堵轉電流卻遠大于電機正常運行時的電流，在缺相的情況多次的開啟電機會燒壞電機。
轉子導體斷條或短路會導致感應電機的電流極度不平衡，電流呈現周期性的變化，還可能產生周期性隨負載的變化變化振動、噪音等不正常情況。繞組過熱主要是因為電動機的負荷過重和外部電壓超過額定值，嚴重時可能導致電動機被燒壞。
3 感應電機安全運行的措施
為了保障感應電動機的安全運行，電氣作業人員必須做好設備啟動前的檢查工作，確保電動機各個部件的完整，檢查感應電機各相接線和繞組接線的正確、有效。定期的檢測感應電機的絕緣部件的電阻，以確保絕緣體的安全可靠。必要時還需要對感應電機轉動部件進行活動，確保其無阻礙的運行。
（1）運行參數。保證感應電機處于正常運行參數中運行是電機安全運行的必要條件。一般要求外部電源的電壓不能在電機的額定電壓10%范圍內波動，各相電源的電壓的相互差值不得高于額定電壓的5%，三相電流不平衡幅度不得超過額定電流的10%。
（2）電機的保護。可以通過將電動機的金屬接地或接零來使表面不帶電，保證員工的安全，還有接漏電保護器和保護開關來進一步的保證電動機的運行安全。低壓斷路器、熱繼電器等可以防止短路對感應電機傷害。
（3）保養和維護。對感應電機定期的運行和保養對保證電機可靠的使用和提高電機的使用壽命有著重要的作用。對電機保養包括對電機以及周邊環境的清潔、除塵、定期更換油、保證零件的齊全。對感應電機的檢查時的重點是電機運行時有無振動、噪音，溫度是否正常等。
參考文獻：
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篇5
關鍵詞：天然氣 生產場所 施工風險 識別 控制
那么作為天然氣生產企業，為了實現企業的可持續發展，在抓住這一大好發展機遇的同時，還應注重天然氣生產現場的安全，注重施工風險的辨別和控制，才能生產出更多優質高效地清潔能源，從而為廣大天然氣客戶提供服務的同時實現企業的可持續發展。
一、分析天然氣生產場所施工風險的內涵
為了更好地控制和預防天然氣生產場所的施工風險，就必須對天然氣生產現場存在的施工風險有一個基本的認識，就天然氣生產場所的施工風險來看，主要是指天然氣生產企業，在天然氣生產過程中存在的安全隱患，可能給施工安全帶來影響的一切因素均稱為施工風險。這些施工風險若得不到有效的控制，不僅難以確保天然氣生產企業安全高效地生產和運營，給企業的經濟效益帶來影響，還可能導致安全事故的發生，影響到施工人員和企業的生命與財產的安全，因而作為新時期背景下的天然氣生產企業必須高度重視施工現場風險的識別與控制和預防，才能更好地適應時展的需要，達到企業的戰略發展目標，為廣大天然氣用戶提供優質高效清潔的新型能源。
二、分析天然氣生產場所施工風險識別的辦法
通過上述分析，我們對天然氣施工現場的施工風險有了一個大致的認識，那么天然氣施工現場的施工風險有哪些呢？這些風險我們應該如何識別呢？
1.天然氣生產場所的施工風險類別分析
天然氣生產屬于高危行業，從資源的勘探、場地的建設，到原油的開采和煉化以及存儲和運輸等環節均存在諸多高危的風險。在天然氣生產過程中，存在的施工風險較多，就施工風險的類別來看，主要是有化學性、物理性、生物性、生理性、心理性、行為性的施工風險，導致安全事故發生的原因也十分廣泛，例如物體的擊打、爆炸、火災、中毒、各種車輛與機械傷害、坍塌、觸電等均可能導致施工風險的存在，若得不到有效的控制而誘發施工事故。
2.天然氣生產場所的施工風險識別分析
為了更好地預防和控制天然氣生產現場的施工風險，就必須采取有效的辦法進行風險的識別。就天然氣生產場所的施工風險識別的辦法來看，主要有以下幾點：一是安全檢查表法，就是由天然氣企業的安全評價人員，應用轉移到安全理論知識和規范標準以及天然氣生產事故資料，就天然氣生產現場的生產設備、工藝技術、環境、管理以及操作情況進行專業的定性和評價，從而找出天然氣生產現場存在的安全隱患，并結合實際需要進行快速、深入的分析，但主要用于已知危險的確認和識別。二是預先危險性分析法，采用此方法進行風險的識別，主要是結合天然氣生產現場的實際，由企業選派專業的生產技術人員、管理人員和一線職工代表等組建分析小組，就天然氣生產所采用的設備、天然氣生產程序以及采用的工藝技術等相關信息知識進行仔細的研究和分析，從而識別危險源、找出危險出現的成因，并對其給施工人員和企業帶來的影響進行預測，對于已經識別的危險的等級進行判定，從而提出針對性的預控措施，達到減少和消除風險的目的。三是故障樹分析法，此方法主要采取邏輯推理，從頂上事件對中間事件進行推到，進而得出事件的基本原因，從而對導致事故發生的基本事件進行識別的目的，查出天然氣現場存在的各種潛在或固有的危險因素，最終達到預先估計事故發生的成因，從而采取有效的對策予以控制，達到控制風險的目的[1]。
三、如何控制天然氣生產場所施工風險的探討
通過上述分析，我們對天然氣生產現場存在的施工風險的類別及施工風險的識別方法有了一定的認識，那么我們應該如何控制天然氣生產現場的施工風險呢？以下筆者帶著這一問題，作出以下分析。
1.天然氣生產場所存在的施工風險
天然氣生產場所存在的施工風險較多，就筆者工作實踐來看，主要包含以下幾種風險：⑴啟動之前不做安全檢查；⑵陡坡地段的穩管失效；⑶置換天然氣時速度超過五米每秒；⑷電氣設備的開關功能失效；⑸正對開口、盲板操作；⑹作業坑內沒有專業的逃生通道；⑺背對梯步進行上下；⑻氧氣瓶和乙炔瓶等混裝運輸；⑼操作高孔閥滑閥不當；⑽置換空氣或氮氣不達標；⑾置換氮氣時的注入溫度低于5℃；⑿1.5到6.0m的操作坑壁內沒有支撐；⒀起重機吊背下方站人；⒁檢測射線時沒有進行專業的隔離；⒂關鍵設備的關閉不嚴；⒃焊口打磨時沒有佩戴專業的防護罩；⒄高處作業過程中沒有系安全帶。當然，施工現場存在的施工風險遠不止這些，在天然氣施工現場，只有結合實際針對性的進行分析和識別，才能更加及時地找出更多的安全隱患，從而采取有效的措施予以應對。
2.天然氣生產場所施工風險的控制措施
為了確保天然氣生產安全高效的進行，作為天然氣施工企業，就必須采取針對性的措施予以應對。以下筆者就以上述的17類施工風險為例，分別對可能帶來的影響以及應采取的有效措施，做出以下分析。
對于⑴類風險，由于極易誘發隱患事故，因而必須將其納入整個天然氣生產過程受控和監管之中；對于⑵類風險，由于極易引發物體打擊，因而必須利用管礅支撐，并利用管卡鎖定；對于⑶類風險，由于極易導致設備內壁發熱二爆炸，采取的措施為：P≤0.1MPa，v≤5m/s；對于⑷類風險，由于極易引發觸電、機械傷害，必須及時更換已經失效的開關；對于⑸類風險，由于極易導致機械傷害；因此嚴禁正對開孔設備；對于⑹類風險，由于在緊急情況無法逃生；因此必須設置至少安全通道；對于⑺類風險，由于極易導致發摔傷事故，因此必須正對梯步、手扶上下；對于⑻類風險，由于極易導致火災和爆炸，因此必須分開裝運；對于⑼類風險，由于極易導致機械傷害事故，因此必須確認后再操作；對于⑽類風險，由于極易引發窒息、著火、爆炸，因此甲烷、氮氣和氧氣必須檢測合格；對于⑾類風險，由于極易導致設施冷裂紋，因此注氮溫度≥5℃；對于⑿類風險，由于極易導致坍塌傷害，因此專用擋板支撐；對于⒀類風險，由于極易導致起重傷害，所以嚴禁工作半徑內有人；對于⒁類風險，由于極易引發輻射傷害，因此必須做好鉛板的屏蔽、間距、警戒工作；對于⒂類風險，由于極易引發介質能量意外釋放，因此必須上鎖掛牌、多重關閉；對于⒃類風險，由于極易引發致眼球等部位傷害，因此必須佩戴防護面罩；對于⒄類風險，由于極易引發高處墜落傷害，因此必須系安全帶和安全帽[2]。
四、結語
綜上所述，對天然氣生產場所施工風險識別及控制進行探討具有十分重要的意義。作為天然氣生產企業，必須注重施工現場危險源的識別和控制，針對性的采取措施予以應對，以更好的預防和控制施工風險，最大化的確保整個生產過程安全高效的運行。
參考文獻
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[2]田嵐.石油天然氣鉆井工程風險識別與評價方法[J].鉆采工藝，2010，02：31-33+137.
篇6
關鍵詞：融資融券交易業務；特點；作用；風險；防范措施
一、前言
在海外證券市場，融資融券業務是一項普遍實施的成熟交易制度，是證券市場基本職能發揮作用的重要基礎之一，它不僅會提高市場的價格發現效率，完善市場質量，也會對交易活躍度的提高產生非常積極的作用。隨著股權分置改革、上市公司治理、大力發展機構投資者、證券公司綜合治理等一系列改革發展工作的深入推進，證券市場基礎性制度建設取得了積極進展，開展融資融券業務的市場環境已經成熟。在此背景下，經證監會批準，2010年3月31日，滬、深交易所開始正式接受來自第一批包括國泰君安、國信證券、中信證券等在內的六家試點券商的融資融券交易申報，這意味著經過四年準備的融資融券交易已經正式進入市場操作階段。文章結合融資融券交易的特點與作用，就當前我國融資融券業務中蘊含的風險與防范措施進行了論述。
二、融資融券交易的特點
（1）交易的行為具有特定的含義。證券融資交易存在兩種形式：證券公司對投資者的融資和證券金融公司對證券公司的融資。前者是一般意義上的信用交易，而后者是在前者基礎上衍生生的信用交易，又稱為轉融資。證券公司對投資者的融資和個人股票質押貸款不同，必須設立專門的信用交易賬戶，與證券公司為投資者的“透支”以及證券公司作為中介人的“三方協議貸款”相似。證券公司融資與證券公司自營股票和證券投資基金質押貸款也不同。證券公司融資是指為了投資者客戶融資的需要而產生的證券公司的融資需求，與一般意義上的證券公司融資概念有所不同。證券公司融資包括投資者向證券公司借款和證券公司向其他機構借款。
（2）具有財務杠桿效應。由于投資者手中的自有資金有限，投資者通過向證券公司融資融券，將虛擬的資金需求和虛擬的證券供給導入市場，擴大交易籌碼，提高投資的財務杠桿比率，以較少的資本投入獲取較大的利潤，從而充分發揮出資金的效能，這就是融資融券的財務杠桿效應。
（3）交易中存在雙重信用的關系。一方面，在融資信用交易中，投資者僅僅支付部分價款就可以買進證券，不足的價款則由金融機構墊付，金融機構向投資者墊付資金是建立在信用基礎之上的；另一方面，金融機構所墊付的差價款，按照一般的作法，來源于金融機構的自有資金、客戶保證金，但在多數情況下，來自于銀行借款或貨幣市場融資，這樣銀行與證券金融機構之間便形成了第二重信用關系。
（4）與現貨交易原則相一致。證券融資融券雖然是一種特殊的買賣方式，但從交割方式的角度來講，這種交易方式基本與現貨交易一致。融資交易成交后，買賣雙方都必須及時清算交割，在交割時雙方都以現款或者現貨進行交割。這與現貨交易的方式是一樣的。其差別是現款（現貨）中有一部份是借來的。
（5）保證金比例是調節交易規模的重要工具。投資者進行證券融資或融券買賣時交納的價款占總交易金額的比例稱為保證金比例。保證金分為初始保證金和維持保證金。保證金比例的大小可以調節銀行資金流入證券市場的規模。
三、融資融券交易的作用
（1）融資融券交易可以將更多信息融入證券價格，可以為市場提供方向相反的交易活動，當投資者認為股票價格過高和過低，可以通過融資的買入和融券的賣出促使股票價格趨于合理，有助于市場內在價格穩定機制的形成。
（2）融資融券交易可以為投資者提供新的交易方式，可以改變證券市場單邊式的格局，為投資者提供規避市場風險的工具。
（3）融資融券交易可以在一定程度上放大資金和證券供求，增加市場的交易量，從而活躍證券市場，增加證券市場的流動性。
（4）融資融券可以拓寬證券公司業務范圍，在一定程度上增加證券公司自有資金和自有證券的應用渠道，在實施轉流通后可以增加其他資金和證券融通配置方式，提高金融資產運用效率。
四、當前我國融資融券業務中蘊含的風險與防范措施
（1）從投資者的角度分析
融資融券業務放大了收益，也必然放大風險。融資可以使投資者以較少的資金獲取較高的投資收益。融券提供了賣空機制，使得投資者在股市下跌時也可能獲利。但是，如果投資者判斷失誤，投資風險也會成倍放大
。如投資者在將股票作為擔保品進行融資交易時，既需要承擔原有股票帶來的風險，又面臨新投資股票下跌帶來的風險，還得支付一定的利息。融資融券交易的復雜程度較高，判斷失誤或操作不當，則投資者可能出現嚴重的虧損。目前我國證券市場投資者投資心態不成熟，風險意識差，抵抗風險能力較弱，再加上有關融資融券交易的法律規范不完善，導致融資融券交易在我國證券市場的風險相對較高。因此，投資者在從事融資融券交易前，需注意以下情況：1）投資者必須了解券商是否具有該業務的資格。在此基礎上應選擇經營風格穩健，經營規范，風險控制良好的券商。2）關注融資融券的額度、期限、利率、費用、強制平倉的權限和方式及其他有關事項，密切關注個人融資融券余額變化情況?？刂坪觅Y金和持倉比例，避免被強行平倉。3）投資者應該根據股票自身的價格做出投資決策，根據自身的風險承受能力和市場判斷能力來慎重選擇，規范自身交易行為，把握好資金頭寸，融資規模不宜過大，強化風險意識，要及時止盈止損，制定正確的投資策略，將風險控制在可承受范圍內。4）當利益受到不公平、不公正待遇時，可以向中國證監會及其他有關機構進行投訴，要求對有關事件和問題進行調查處理。
（2）從券商的角度分析
1）蘊含的風險。
①投資者違約風險。這是融資融券業務存在的主要風險，即投資者在損失超過保證金后實施違約行為產生的信用風險。在融資交易中，投資者交易中的一部分資金來自于券商，股市行情不好，投資者面臨套牢的處境，如果到期不能償還融資款項，券商將對客戶的交易帳戶強行平倉，如果平倉所得資金仍不足以償還券商的融資款項，違約風險隨之產生。 ?、谫Y金流動性風險。券商以自有資金或依法籌集的資金給客戶使用，一般都會被占用一個月到半年左右的時間。券商從外部籌集的資金是有期限的，如果資金到期還被客戶占用，這樣券商可能出現資金短缺的局面，影響券商正常業務的發展。這時券商如果執行強行平倉，客戶可能事后對平倉的結果不予接受，甚至會引起客戶提起賠償訴訟。
③管理、操作等風險。在融資融券交易中，券商由于沒有建立完善的融資融券業務流程，或制度執行力不夠、缺乏必要的信息技術系統或信息技術系統功能不健全、操作不規范，會計核算制度不健全等因素而導致的風險。
2）券商風險防范措施。
①加強對投資者的審查力度。融資融券交易有較強的杠桿效應，能在短時期內大規模增加交易額度， 券商可以獲取更多的交易費用，但是由于投資者水平難以辨別，使得券商風險加大。所以投資者進行融資融券時，券商要對投資者的資金實力、資產來源、信用狀況及過去的交易記錄進行嚴格審查，確保建立第一道有效的防火墻。
②提高對抵押資產的定價能力。融資融券業務的爭奪不僅是券商間資產和實力的競爭，也是券商間有效的風險防范措施及人才的競爭。眾所周知，不同證券的質量和價格波動性差異很大，將直接影響到信用交易的風險水平，因此并不是所有的證券都適合用作融資融券的抵押，而應對其進行資格認定。這就需要券商集合專業人才對抵押資產進行定價分析，從而減少券商面臨的抵押資產貶值的風險。
③強化內部管理。在交易操作過程中，一些技術系統故障在所難免，但是人為的因工作責任不明確、工作程序不恰當或指令錯誤可能造成的損失要盡量降到最低。對不按規定進行融資融券交易的，以非合規資金參與交易的以及不按制度和流程規范操作的部門和個人，券商應制定嚴厲的違規處罰制度，徹底杜絕違規行
為的產生。
（3）從商業銀行的角度分析
1）主要風險
①市場風險。不論是集中授信模式還是分散授信模式，商業銀行以證券金融公司或證券公司的抵押證券為擔保向其提供貸款，而抵押證券的價值很可能面臨股票市場行情不好，股價大幅下滑的風險，出現資不抵債的現象。證券信用交易擴張銀行的信用規模，所造成的信用擴張比一般信貸引起的乘數效應更復雜，這種變化增加了中央銀行對社會信用總量進行宏觀調控的難度。當宏觀經濟或政治出現波動時，信用交易可能會出現失控并誘發金融危機。
②道德風險。在融資融券業務的初期，由于相關制度不健全，監管不力，銀行從業人員可能會與證券從業人員合謀以套取銀行資金，銀行資產因此會遭受較大損失。商業銀行應對融資融券業務風
險的措施。風險管理是金融領域的一項永恒主題，也是商業銀行核心競爭力的重要體現。必須提高商業銀行內外部的風險管理水平，才能保證商業銀行向證券公司的融資順利進行。商業銀行為了嚴防融資融券業務所帶來的風險，概括地說，商業銀行要緊扣貸款發放流程，從制定業務細則、貸前審查、簽訂合同直至貸后管理的每個環節，通過對信用額度及保證金比率、質押率的控制來防范風險。
2）防范措施
①加大貸前審查力度。商業銀行在審查借款券商的抵押證券時，應著重審查用于抵押的證券是否具有進行融資融券交易的資格以及借款人資信狀況。由于證券特征參差不齊，波動性風險難以控制， 所以商業銀行應對其價值進行評估，并將評估過程標準化，作為貸前審批的重要依據。在對證券評估時可對該證券的流通股本、股東人數、交易規模、波動性、凈資產、凈收益、公司的發展前景等指標作出明確的規定。
②制定明確的業務實施細則。商業銀行要按照相關法律法規的要求，制定開展此類業務的實施細則，并在取得監管部門批準后實施。券商通過質押證券獲取商業銀行貸款必須簽訂貸款合同，貸款合同應明確券商與商業銀行的權利、義務、風險、收益及風險防范措施等事項。同時，實施細則不僅要規定質押貸款業務的流程，還應建立銀監會、證監會許可的硬性規定。
③做好貸后監控工作。融資融券業務中，商業銀行給券商貸款后， 應做好監控工作。通常來說，商業銀行應對保證金比率實施每日動態監控。商業銀行首先確定最低初始保證金比率和常規維持率，現階段可設定在60%和30%。
五、結語
總之，融資融券業務有助于市場內在價格穩定機制的形成，減輕投資機構因短期資金脫節而形成的市場拋壓，有利于市場健康發展。但融資融券也放大了風險，應因地制宜，加強風險防范，結合發達國家成功經驗建立適合我國國情的融資融券運作模式。
參考文獻：
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篇7
風險管理審計
隨著企業失敗案例的增多，企業風險逐步得到了重視，特別是財務風險管理，很多企業都設置了風險管理職能部門，逐漸啟動企業風險管理機制。但大多作企業的風險管理部門只是內部控制或內部審計的組成部分，由內控或內審人員兼執，長遠看來，由于缺少專門的責權劃分，僅僅依靠內控人員或內審人員來執行，在風險識別、評估和應對等程序方面難以得到有效的監督。因此，要提高企業風險管理的有效性，需要實施風險管理審計。作為風險審計的延伸，企業風險管理審計更注重企業戰略層的風險管理與企業目標的實現，以企業風險管理部門的風險管理活動為對象，由內部審計人員具體實施，有利于考核部門業績，落實責任，實現企業的戰略目標，因此，是對企業長遠發展的監督審計。
提高企業財務風險管理有效性的建議
企業風險，特別是企業財務風險的存在，會對企業的生存與發展產生不利影響，制約企業長遠戰略目標的實現。企業應該秉著“防患于未然”態度，積極面對各種財務風險，采取有效的管理手段，降低這些財務風險對企業的沖擊，達到通過財務風險管理來應對企業風險的目標。通過提高財務風險識別與防范的意識，建立財務風險預警機制，提高風險管理審計的有效性等措施，提高企業財務風險管理的有效性。
(一)提高財務風險識別與防范的意識
由于財務風險性質與產生作用所需要的時空積累，并非所有的財務風險都會給企業帶來致命性的沖擊。一些財務風險在萌芽期可能對企業來說是微乎其微，這就會出現認識的誤區，從而對這些財務風險采取回避、放任的態度，等意識到財務風險的不利影響時，往往為時已晚。企業應在內部控制、內部審計準則的指引下，進行風險意識教育，在企業投資決策、融資決策、經營決策、分配決策等基本財務過程中，權衡收益與風險的關系，選擇最優的決策，提高財務風險防范與識別意識，正確識別和防范企業面臨的各種財務風險。
(二)構建有效的財務風險預警機制
財務風險管理處于企業風險管理的核心地位，即使是非財務風險，也會以財務數據的形式有所體現，也就是非財務信息的財務化。建立企業財務風險預警機制，對于企業財務風險管理與非財務風險管理都有著深刻的意義。企業應結合自身情況，以財務管理的內容和重點為依據，選擇諸如資產負債率、資產收益率、債務現金保障率、存貨周轉率、應收現金周轉率等基本財務指標，對具體比率賦予合適的權重，建立一整財務預警機制，參考行業標準，結合企業縱向、橫向業績水平，通過具體的財務數據的對比，來衡量財務績效，進而識別、評估和處理存在的各種財務風險與非財務風險，及時發現并處理風險，最大程度降低企業的風險損失。
(三)實施有效的風險管理審計
篇8
我國當前正處在改革的深化階段，所以一些公司在這一背景下也面臨著嚴峻的市場競爭壓力。隨著社會的發展，公司的內部風險管理通過以往的方式已經不能滿足實際的需求，故此探尋與時展相適應并能夠促進公司企業發展的內部風險管理機制就顯得格外重要。
1 風險的不確定性及公司內部風險管理機制現狀
1.1 風險的不確定性理論分析 風險在經濟的研究領域通常認為是不確定性或者是信息的不完全所產生的，其中所說的不確定性就是行為人主觀行為目的和對行為過程結果預測間的差異。其產生差異的主要因素就是對過程未來的不可知，以及對過去或者是現在的信息沒有得到完全掌握。同時在不確定上主要能夠分為外生的不確定性及內生決策的不確定性[1]。
1.2 公司內部風險管理機制現狀分析 公司的內部控制和風險管理兩者是相互得到融合發展的，全面的風險管理對控制目標和戰略目標都有了增加，在改進后的風險管理則主要是事件識別以及信息溝通等幾個重要的要素。內部控制主要是通過財務風險識別進行的風險評估，將風險在萌芽狀態中加以遏制。從我國的公司發展情況來看，其在內部風險管理的機制發展中還有著諸多問題有待完善優化，其缺陷問題也是體現在多方面的，下面主要就我國的公司內部風險管理機制的問題進行詳細分析。
公司內部風險管理的結構沒有得到完善，是當下比較突出的問題，完善的公司管理結構能夠保障內部控制機制作用得到充分發揮，其內部控制主體也是公司經營的必要管理層，如果是在合理的公司治理結構上得不到保障，那么公司的內部控制制度也就得不到有效保障。另外就是在風險控制的意識上還有待加強，隨著全球經濟政治的一體化進程不斷的加快，我國的公司企業也要走出國門走向世界，參與國際競爭，在這一背景下國內的企業面臨的競爭壓力也會進一步增大，面臨的風險也更加的多樣化和復雜。但在公司的實際內部風險管理的意識上卻得不到提升，存在著投機心理，沒有在公司的戰略目標指引下對風險進行有效管理。
再者就是公司的內部控制監督機制的不完善，以及內部風險管理的控制體系還沒有健全，主要體現在公司缺少獨立的風險管理部門，由于在風險控制及管理上的意識相對比較薄弱，又沒有設置專門的風險管理部門進行風險評估和控制等，甚至有的公司還缺少健全風險識別及預警機制，在有效的風險管理機制上較為缺乏。這些方面對公司的全面發展就形成了嚴重阻礙[2]。
2 公司內部風險管理機制的優化策略探究
2.1 加強公司風險意識 公司的內部風險管理需要在管理層的推動下才能夠將風險管理的效率得到提升，所以首先公司的管理層及決策者的內部風險管理意識要能夠得到強化，現代公司要能夠正確的對待公司面臨的各種風險。在此基礎上來加強自身對內部風險防范的意識，理清公司自己及內部審計人員在風險上的責任關系，進而建立更加完善合理的預防風險的機制。同時還要在企業內部建立對風險進行審計的文化氛圍，從而創造審計軟環境，將審計文化的導向作用在這一過程中得到充分的發揮，輔助公司人員樹立風險意識，將公司的風險承受能力進一步的提升。
2.2 培育優質公司內部風險管理理念 公司的發展在內部風險管理的成效上有著重要決定性作用，優質的內部風險管理理念是公司發展的關鍵環境要素，也是公司與其他公司競爭的基礎。所以要在公司的內部風險管理的理念方面進行加強培育的力度，內部風險管理不僅會對公司的戰略目標的實現造成影響，同時也能夠從另一方面反映公司的整體價值觀[3]。只有在優質的風險管理理念上得到良好的培育才能最大化的促進企業對風險的承受能力，使之得到健康長久的發展。
2.3 構建高效的公司內部風險管理機制 公司要想在現階段得到優越的發展就要在內部風險管理機制上進行構建，只有這樣才能夠保障公司的健康成長。首先要能夠在公司的風險管理監控機制層面進行健全，風險管理監督機制并非是建立之后就合理完善的，還需要結合公司的實際發展進行逐步的完善和改進。結合公司的發展情況進行建立能夠跟蹤公司應對風險的全過程，及時的發現問題并更正。不僅如此，還要對公司的責任追究機制進行完善建立，公司建立合理健全責任追究機制將其得到有效落實，這對公司的風險管理流于形式問題可得到實質性的解決，同時對人員的責任逃避問題也能夠得到有效解決，從而促進了公司各方面協作。
2.4 加強公司的內部風險應對管理體系完善 這一方面主要從公司風險事項的細分開始著手，還要能夠對公司風險事項進行全面的識別，公司的內部風險管理最重要的就是提前對風險進行識別，這樣才能夠防患于未然。公司的實際經營過程中，要能夠對各種風險進行識別，及時的采取措施應對，確保管理者對公司發展戰略的深化。另外就是為能夠對內部風險科學的進行識別，公司可將風險進行細化，主要將其分為業務活動及公司層面風險，這樣就能夠進行針對性的應對。從內部的因素來看主要就是法律法規及技術因素等，在不同的行業公司就會面臨不同的風險，所以在實際的解決上公司也要能夠和公司自身的發展進行實施措施[4]。與此同時公司要在內部審計主導的內部監督機制層面進一步的加強，充分的保障公司內部審計的獨立性，只有這樣才能夠將公司內部風險管理機制的作用得到充分的發揮。
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關鍵詞：資產；管理；風險；識別；防范
隨著市場經濟的快速發展以及企業數量的增多和規模的擴大，各企業間貿易的頻繁往來。企業之間的依賴程度越來越嚴重，相互間的影響也隨之加大，企業經營風險因素也隨之增加，企業發生經營風險必然導致其資產風險加大，因此，企業資產管理風險的識別和防范日趨重要。企業資產管理的風險一曰發生，企業如不及時采取措施組織清理追索，往往帶來相當嚴重的后果，大量資產流失，造成不良資產重復持續不斷產生的惡性循環，嚴重困擾和阻礙企業的發展甚至給企業帶來滅頂之災。相反，及時的識別并有效防范資產管理風險，則可以減少和避免資產流失，挽回資產損失。不良資產盤活變現收益就是企業的凈利潤，因此，可以說研究資產管理風險識別和防范是全面提升企業管理水平的必然要求。
一、識別資產管理風險需了解其表現形式
1.資產管理風險一方面表現在資產質量下降，其賬而價值難以實現，即資產喪失其購置的功能價值，通常意義上的資產縮水。例如：超期彈藥、化工產品除喪失本身功能價值外，還很可能給企業造成新的其它損失。
2.資產管理風險另一方面表現在實際工作中沒有或不能夠按現行會計制度對資產進行賬務管理，從管理載體方而講，該部分資產處于失控狀態，造成賬物徹底脫節，資產流失可能性加大。如一次性或分次核銷的工裝、工具等低值易耗品，一次性核銷的其它物資及余料。
3.資產管理風險還表現在清理催收力度不夠，管理手段落后，具體表現為缺乏專業組織機構，對風險資產管理不能全面系統地作為民效機制來抓，造成不良資產重復產生，各類債權性資產催收不力。
二、企業資產管理風險識別和防范面臨的問題
1.資產管理風險識別和防范作為一項系統性的綜合管理工作，缺乏強有力的專業權威機構，造成資產管理不全而、缺乏系統性。大型企業資產管理業務分工較細，各部門自成體系，信息不對等、缺乏協調溝通機制，導致資產管理賬實不符、出了問題沒人管、資產效能低等現象時有發生。大部分企業資產管理工作忙于繁雜瑣碎事務，使其管理職能流于形式，造成資產管理不深入、不全面，根本無法充分發揮其資產管理效能。
2.領導重視程度不夠，造成資產管理風險事前預防、事中控制缺位，事后清理追索激勵政策不到位，風險資產管理缺乏跟蹤管理機制，風險資產管理缺乏組織性、系統性，缺乏專業職能部門監督，深層次問題無人問津，職能部門應付于表面工作，嚴重制約風險資產尤其是債權性資產的催收工作。
3.管理制度不完善缺乏獎懲、責任追究機制，造成員工責任心差、扯皮推諉嚴重。風險資產管理涉及面廣、內容多、情況復雜、時空范圍大，管理難度非常大。加之企業基礎管理差，人員變動頻繁，造成清理追索證據難以搜集，耗時費力。若沒有科學的獎懲措施及責任追究機制，資產管理風險識別及防范效益很難顯現。
4.資產管理風險意識差。廣大干部職工對資產管理風險認識不足，造成風險資產管理效能難以發揮。企業的所有資產，從產品到原材料甚至工，都是存在風險的，風險系數加大，最終都會導致企業資產不同程度發生損失。
5.資產基礎管理差，管理無章可循、有章不循現象較為嚴重，固定資產管理技術手段比較落后，資產編號的不規范性、不唯一性導致固定資產基礎管理比較混亂，造成固定資產賬物不符現象比較普遍。現有物資器材采購體系缺乏監
督疏導機制，不尊重基層意見、不深入實際了解情況，使申請購買的物資器材不能到位，基層為滿足生產經營需要通過其它途徑被迫自行購買產生大量賬外資產。
三、防范企業資產管理風險的措施
1.盡快建立健全強有力風險資產管理機構，全而負責企業風險資產管理工作，對實物性資產、債權性資產和投資性資產進行全而系統管控，實現風險資產事前預防、事中控制、事后及時處置的全方位管控模式。組織審計、則務、法律和紀檢及資產分管單位等多部門聯合形成合力，采取一切措施，協調解決企業風險資產管理工作中存在的各種問題，提高資產管理效能，確保國有資產保值增值。
2.建立完善風險資產管理相關制度規定，理順管理流程，明確職責分工，加上業務精通、責任心強、工作經驗豐富的風險資產管理人員，必定會有效推動風險資產管理工作順利有效開展。建立完善資產損失責任追究機制，加入獎懲力度，調動廣大干部職工工作積極性，發揮各部門集體智慧，集思廣益，開拓創新，使資產管理風險防范工作水平邁上新的臺階。
3.加大資產管理風險防范的宣傳力度，強化廣大干部職工的資產風險憂患意識。風險是伴隨企業生產經營而存在的，而風險一旦變為現實，最終導致資產質量下降，產生各類不良資產損失。防范資產管理風險的潛在經濟效益可觀，變現或盤活不良資產損失就是企業的凈利潤，更重要的是，該項工作的開展對企業整體管理水平的提升具有重人現實意義。因此，必須扎扎實實將防范資產管理風險工作當作長效機制狠抓快抓。
總的來說，資產管理風險的識別和防范工作技術含量較高、涉及面廣，反映了企業生產經營活動中方方面面的問題。識別和防范資產管理風險工作層次高、遇到新問題較多，創新要求多，既要預防控制又要事后清理追索，是一項全而系統的管理工作。
參考文獻：
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摘 要 風險管理引入稅收征管體系，是一種全新的管理方式。建立健全科學、嚴密、有效的稅收風險管理系統，對當前和潛在的稅收風險進行確認并實施有效的控制，變事后處理為事前、事中預警控制，科學地監測和有效地防范、化解稅收風險，實現稅收管理效能的最大化，不斷提高稅收管理的水平和質量，是今后稅收征管工作的發展方向。本文主要談談完善稅收風險管理機制的措施。
關鍵詞 完善 稅收 風險 管理機制 措施
一、明確稅收風險管理基本流程
從分析、歸集各類涉稅信息著手，將風險管理劃分為風險識別、風險評定、風險應對三個階段。風險識別階段，一般通過分年度、季度對各類信息收集和特征歸納，運用推理統計、數據分析等方法，對照稅收風險管理指標體系和特征庫，針對不同角度和領域，找到稅收風險點，對識別出的風險點進行定性分析。風險評定階段，對識別出的風險點，通過人機結合的方式，對納稅人的風險級別進行統一的、基礎性的評定。稅收風險大小以稅收風險積分表示，以稅收風險發生概率和風險發生造成稅款流失的嚴重程度即強度為主要評價因素，通過設立風險評定項目分值和風險強度系數，計算風險積分，按季對納稅人進行風險等級劃分，分為一至五個等級，五級最高，一級最低。風險應對階段，針對不同風險等級的納稅人，采取差別化的管理和服務。各業務科室、基層局各職能部門可以直接參與到具體的風險應對工作中，形成縱向各層級、橫向各部門的聯動互動、協調協同的風險應對工作機制，確保稅收風險管理取得實效。
二、強化稅收分析
稅收風險管理中，風險控制標準的制定和執行成為風險管理體制有效運轉的重要保證。而加強對稅收風險點的識別和定位，對稅收風險點進行詳細分析則是有效識別和定位稅收風險，構建合理稅收風險管理系統的重要基礎工作。高質量的分析工作可以不斷提高各級稅收管理層的稅收風險預警能力。提高稅收風險管理的針對性和指向性。按照國家稅務總局的要求，稅收分析可以細分為經濟稅源分析、政策效應分析、管理風險分析和預測預警分析。其核心內容是依托信息平臺，根據內外部數據來源，對稅源企業進行分類分級，明確各級稅源監控的。標準、范圍及要求，按照風險級別排序，采取有針對性的稅源監控措施，合理地配置稅收管理資源，提高稅源管理的針對性和有效性。
三、健全稅收管理機制，建立專業化的風險控管運行機制
按照稅收風險管理的程序要求，各級稅務機關，特別是各級管理層，通過轉變管理職能，逐步建立滿足風險管理體系建設需要的各類運行機制，主要包括：風險管理戰略規劃管理機制、風險信息情報采集交換機制、風險信息分析識別管理機制、風險等級估算排序管理機制、風險應對策略選擇管理機制、風險應對措施實施管理機制、風險管理全程監控評估機制等。
建立稅收風險管理規劃目標管理機制。承擔稅收風險戰略規劃管理的稅務機關，通過建立部門聯席會議，形成稅收風險管理戰略規劃管理工作機制，承擔系統風險管理的規劃管理工作，對規劃期風險管理的工作目標、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等作出系統性安排。對規劃期風險管理工作開展情況進行全程跟蹤監控；在規劃期末，對作出及時的總結評估，為風險管理體系持續改進、持續完善，為未來稅收風險戰略管理的規劃安排提供改進建議。
四、有效監督保障
