執行監事履職報告范文

導語：如何才能寫好一篇執行監事履職報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、堅持學習為先，筑牢思想防線

為適應新形勢、新任務的要求，我堅持學習政治理論和業務知識，努力提高自身素質及執政水平。積極參加市委中心組理論學習，工作之余還學習了有關管理、經濟、法律知識。一年來，認真學習了黨的十七屆三中全會精神、科學發展觀理論以及省、xx市有關會議精神。為了提高自身黨性修養，加強黨風廉政建設，平時，自己能夠在工作中抽時間、擠時間，反復學習了黨的方針、政策和黨風廉政建設相關知識以及省、市關于領導干部廉潔自律的各項規定，在學習中力求做到“三個為主、三個結合”。即：以自學為主，做到自學與輔導學習相結合；以精讀為主，做到精讀與通讀相結合；以學以致用為主，做到理論與實踐相結合。通過經常性的學習，加強了自身的黨性修養，堅定了理想信念，鞏固了正確的權利觀、地位觀、利益觀，使自己進一步認識到新形勢下加強廉政建設的重要性、廉潔自律的必要性和違法違紀的危害性，從而增強了憂患意識、紀律意識、宗旨意識和責任意識，增強了拒腐防變的能力，進一步提高了自己講政治、顧大局、守紀律的自覺性。與此同時，在學習中，我還注重通過正反兩方面典型警示自己，時時刻刻不放松對自己的嚴格要求，時刻做到慎始慎終、慎獨自處。

二、堅持服務為重，扎實開展工作

圍繞市委、市政府工作中心，牢固樹立大局意識、責任意識，加快推進分工范圍內的各項工作，一些重點工作取得了新的突破。

一是認真抓好財稅征收。注重研究經濟發展走勢，細化明確財政收入的結構性目標，定期開展預算執行情況分析，掌握征管動態，把握征管重點，提高征管質量，在經濟形勢不太樂觀的情況下，財政收入繼續保持良好的增長勢頭。預計全年完成財政總收入22.14億元，其中地方一般預算收入8.43億元，分別增長27.2%和30%。在加大征收力度的同時，積極優化財政支出結構，通過向上爭取、內部調劑等辦法，確保工資改革政策的及時兌現。同時，加強財政資金監管，為教育、衛生等社會事業的發展提供強有力的財政資金支持，保證了民生工作的正常開展和財政預算的順利執行。

二是全力服務重大項目建設。全力開展“重大項目建設突破年”活動，全年新開工投資1000萬元以上項目350個，其中億元以上項目35個，比去年增加了15個。認真開展調研，多次牽頭召開重大項目現場觀摩會、協調會和推進會以及掛聯部門負責人會議等，召集相關部門與有關實施主體進行點對點對接，幫助解決實際問題。對一些具有引領性的重點項目，親自抓矛盾調處，抓問題協調，積極向上爭取土地點供指標，幫助協調解決了許多項目落戶和實施過程中的難題。

三是扎實推進城市建設。按照“拉伸框架、完善功能、提升形象、彰顯特色”的建設思路，高標準編制完成《城市中部生活新區控制性詳細規劃》、南門歷史街區、北門歷史街區、鹽河兩岸景區等六項重要規劃，加快修編城鎮發展總體規劃，全面啟動三類村村莊平面布局規劃。抓緊實施第八輪城建十大工程建設，通湖東路延伸段、海潮東路東延工程基本完成，珠光大橋、通湖大橋建設全面展開，完成了府前街、屏淮路等城區骨干道路黑色化工程。不斷改善城市居住環境，全面完成北海小區環境整治工作，積極實施大朱集巷、為民巷等27條后街后巷整治、維修和改造工程，人均道路面積達9.8平方米。強勢推進城市房屋拆遷工作，完成房屋拆遷15.8萬平方米。成功組織舉辦“活力高郵、和諧人居”2008高郵市秋季房交會，現場成交房屋58套，預訂房屋138套，達成購房意向協議2593份。大力推進城市美化、亮化、綠化工程建設，城區增加綠化面積9.7萬平方米，新增綠地40公頃。

四是進一步提高城市管理水平。大力開展拆除違章建設專項整治活動，先后對城市規劃區范圍內各類違章建設實施多輪行政強拆和司法強拆，共拆除城市建成區范圍內違章建設8838平方米。進一步理順城管內部管理體系，建立“兩級政府、三級網絡、統一管理、分工合作”的城市管理新體制，強化城市管理屬地管理責任，實現管理重心下移，城市管理工作逐步邁向規范化、持續化、長效化的發展軌道。全面落實市區沿街門面、企事業單位“門前四包”責任制，加大環衛基礎設施投入，探索改革城區環衛管理新辦法，總投資2600萬元日處理垃圾200噸的朱家城市生活垃圾衛生填埋場一期工程順利建成并投入使用，城市環境衛生狀況不斷改善。集中精力開展廢品收購、汽車租賃市場、戶外廣告專項整治工作，切實解決城市少數特種行業經營過程中存在的“臟、亂、差”問題。

五是切實做好民生工作。不斷推進經濟適用房建設，全年共投入6000多萬元，完成步康花苑二期340戶、29670平方米保障性住房、1809平方米物管及附屬配套用房建設，并于今年底交付使用；全力推進步康花苑三期440套、35425平方米保障性住房建設，截止目前，該工程主體結構已經封頂。全年發放廉租房租賃補貼154戶、10.4萬元；發放職工住房補貼481人、786萬元。積極參與協調高郵鎮、卸甲鎮和城南經濟新區“兩鎮一區”區劃調整工作，明確了調整的四址范圍，村組建制及人員安排，村組資產、資源、債務劃分，財稅等事項。主動應對今年以來商品價格上漲對社會和諧穩定和人心安定的影響，督促物價部門和其它相關部門發揮職能作用，開展專項檢查，采取切實措施，保護廣大消費者和經營者的合法權益?！?.30”龍卷風災害發生后，我在第一時間趕赴現場，指揮救災工作，力求將災害損失降到最低，并積極幫助災區群眾做好災后重建工作。

六是大力推動法治建設。深入貫徹落實國務院《全面推進依法行政實施綱要》，以“行政執法效率提高年”活動為抓手，積極探索，多管齊下，不斷加大行政監督力度，全力推動依法行政責任制工作再上新臺階。繼續加強審計效能建設，不斷提高審計工作水平，積極發揮審計監督部門的“經濟衛士”和“參謀助手”作用，截止目前，共完成審計項目66個，查出違規問題金額9520萬元、管理不規范金額8250萬元。重新理順大調解機制，將調解中心從局移交至司法局，并成立了市社會矛盾糾紛調解工作領導小組，配備了專職工作人員，落實了辦公場所和專項辦公經費，形成了以司法行政部門為主的大調解工作模式。督促司法部門積極開辟法律援助綠色通道，降低了門檻，擴大了受援范圍，受到群眾的熱烈歡迎。

同時，認真完成市委、市政府安排的其它工作，高水準籌劃組織了第五屆中國雙黃鴨蛋節暨第二屆中國羽絨服裝節系列活動，并于今年元月上旬、12月上旬和中旬分別在南京和北京組織舉行高郵經濟社會發展情況匯報會，達到了宣傳高郵、推介高郵、擴大影響，推動招商引資和向上爭取工作的效果。

三、堅持廉潔自律，樹立良好形象

在工作中，我始終堅持樹立正確的權力觀、地位觀、利益觀和全心全意為人民服務的宗旨觀，嚴格遵守上級各項關于黨政領導干部廉潔自律的規定，切實履行黨風廉政建設責任制，堅定不移地抓好自身及分管部門的廉政建設。

一是塑好自身形象。作為市政府一名負責同志，我始終牢記“兩個務必”，在貫徹落實黨風廉政建設責任制方面，嚴于律己，帶頭落實，要求別人做到的，自己首先做到，要求別人不做的，自己首先不做。自覺服從市委、市政府的領導，主動接受人大、政協的監督。堅決不在行使行政權力時為個人或小團體謀利；不利用職權干預工程招投標等市場經濟活動；不收受分管部門的現金和有價證券，不授意親友及身邊工作人員。堅決抵制各種不正之風的侵襲，杜絕一切違紀政紀的行為。切實將強化黨性修養和加強自我約束結合起來，堅持從小事做起，防微杜漸，自重、自省、自警、自勵，努力踐行“三個代表”，不斷強化自律意識。

二是管好分管部門。在嚴格自律的同時，按照黨風廉政建設責任制的要求，切實做好分管部門和單位的黨風廉政建設工作。強化學習教育，引導分管部門和單位黨員干部樹立正確的人生觀、價值觀、利益觀，自覺抵制腐朽思想的侵蝕。根據上級要求，結合分管部門實際，制定相關規定，把廉政建設和其它業務工作緊密結合起來，擺上重要位置，納入整體工作布局。建立健全部門和單位廉政建設工作責任制，層層分解責任，層層落實責任。在工作中，嚴格管理措施，強化政務公開制度，積極辦理各項建議、提案，增強部門工作的透明度。同時通過深入基層調研、聽匯報、辦理件來監督分管部門負責同志的廉潔從政行為。

篇2

關鍵詞　室性早搏　量子共振　穩心顆?！⌒穆善?/p>

資料與方法

選擇青島大學醫學院附屬醫院、青島第一療養院符合下列條件患者100例納入本研究：成年人動態心電圖證實室性早搏＞30次／h：同時伴有與室性早搏相關的心悸等癥狀：有或無器質性心臟病。排除標準：室性早搏不多且無明顯癥狀者；有明確誘因如疲勞、精神緊張、情緒波動、酗酒等室性早搏；心室率＜60次／分或藥物中毒、電解質紊亂患者?；颊唠S機進入步長穩心顆粒組(治療組)和心律平組(對照組)，每組各50例。治療組50例，男26例，女24例，年齡29～75歲，平均57±12歲。對照組50例，男30例，女20例，年齡31～76歲，平均56±14歲。兩組平均年齡、性別、病因等比較差異無顯著性(P＞0.05)，具有可比性。

方法所有患者均停用抗心律失常藥物l周，治療組口服穩心顆粒，每次9g，每日3次，溫開水沖服，共4周；對照組口服心律平，每次150mg，每日3次，共4周。

對每l例入選患者在用藥前后，用人體細胞微磁場測定――量子共振技術進行檢測。檢測的項目：免疫功能、心臟、肝臟、肝功能、肺、腎臟、腎功能、大腦、心律失常、室性早搏。然后分別加入步長穩心顆粒或心律平對上述指標進行效價檢測。用藥期間每2天進行1次心電圖檢查。

臨床癥狀療效判定標準：①顯效：癥狀消失或明顯改善；②有效：癥狀改善；③無效：癥狀無改善或加重。

Holter療效判定標準：①顯效：室性早搏消失或＜10次／h或較治療前減少50％；②有效：室性早搏較治療前減少30％～50％；③無效：室性早搏數24小時無明顯變化或增多。

統計學處理　計數資料采用X2檢驗，計量資料采用t檢驗。

結果 步長穩心顆粒和心律平、胺碘酮、倍他洛克、異搏定的抗心律失常及治療室性早搏的效果相當。步長穩心顆粒有輕度增強免疫功能的作用，而其他抗心律失常藥有輕度降低免疫功能的作用，尤以心律平明顯。步長穩心顆粒對心臟、腎功能、心功能、肝功、腦血管影響的指數在正常范圍，而其他抗心律失常藥對心臟、腎功能、心功能、肝功、腦血管影響的指數大于正常。

以24小時Holter為標準，兩組患者治療前室性早搏數比較，差異無顯著意義；治療后患者室性早搏數比較亦無顯著性差異；治療組總有效率92％，對照組總有效率94％，兩者比較差異無顯著性；P＞0.05。兩組經相應藥物治療后室性早搏數均較用藥前明顯減少(P＜0.01)。

胸悶、心悸、乏力等癥狀，治療組總有效率94％，對照組總有效率80％，治療組明顯優于對照組，P＜0.05。

不良反應 治療組發生輕度頭暈例，胃腸道反應2例，對照組發生胃腸道反應3例，心動過緩2例，均無其他嚴重不良反應發生。

討論

心律平是治療室性早搏的常用藥物，由于心臟負性肌力和致心律失常的作用明顯限制了其使用，尤其是使用大劑量心律平抗心律失常時，更易引起心律失常，偶爾可致嚴重甚至致死性心律失常。在伴有缺血性心臟病患者中，心律平應視為禁忌。

步長穩心顆粒其主要成分為黨參、黃精、甘松、三七、琥珀等。其中黨參甘平入脾經，功同人參，能補中益氣，安精神，止驚悸，而其藥力較人參柔和，潤而不燥，對ADP誘導的血小板聚集有明顯的抑制和解聚作用，防止血栓形成；黃精甘平，補脾氣而滋心陰，輔助黨參，益氣生血，具有抗動脈硬化，增加冠脈流量的作用：三七苷而微苦性溫，行瘀止血定痛，且兼有補益之力，能夠增加心臟血流量，減慢心率，降低心肌耗氧，改善微循環：不僅能抗心肌缺血，其有效成分三七總皂苷、人參二醇苷及人參三醇苷能對抗烏頭堿、腎上腺素及結扎冠狀動脈誘發的心律失常；琥珀甘平，活血化瘀兼平肝安神，具有鎮靜、安神、利尿、活血作用；甘松甘溫，開郁散滯，能舒理肝脾之氣，氣行則血行，其所含纈草酮，具有膜穩定作用，它能夠延長動作電位，打斷折返激動，從而達到治療室性早搏的目的。

篇3

年是深化水務公司體制改革的重要一年，公司監事會工作按照區國資委、集團公司監事會有關工作部署，圍繞公司生產經營及工程建設任務，建立完善監事會工作制度，突出監督檢點，履行監督檢查職能，促進了公司年度目標任務的順利完成和企業健康發展。現將一年來工作總結報告如下：

一、建立完善監事工作機制

按照法律法規和有關文件精神，結合公司實際，制定印發了公司監事會年工作要點、出臺了監事會議事規則，成立公司監事會辦公室，落實3名兼職人員具體負責監事會日常工作，逐步規范了監事會日常工作活動。全年共召開監事會工作會議4次，安排布置了監事會日常監督管理工作，通報了公司財務審計情況，通過了公司《監事會議事規則》，審查了供水安裝程序，研討了自來水水損率等。

二、加強日常管理，切實履行監管職能

（一）建立企業董事、高級管理人員履職檔案。嚴格按照《公司法》及公司章程規定的程序和要求，加強對公司董事、高級管理人員執行職務的行為進行監督檢查，建立了企業董事、高級管理人員履職檔案。

（二）加強工程及重點部位監管。結合公司工程建設及經營管理職能，監事會對用戶自來水安裝流程、水廠管網漏損率等重點工作進行了檢查取證，并形成監事會檢查意見，向行政提出建議意見，督促整改到位。對項目招標、工程驗收、大宗物資采購等監事會均派員參加，加強監管約束，促使遵紀守法，以確保各項工作的公平、公開、公證實施。監事會列席公司董事會、經理辦公會等重要會議，特別是對公司“三重一大”重大事項等重要會議加強監督，積極防范各類風險，促使公司依法經營，維護公司及股東的合法權益。

（三）完善監事工作資料，提高監事工作水平。嚴格按照市國資委、集團公司監事會有關工作要求，積極完善監事會檢查工作底稿、檢查取證記錄，按時上報監事會基本情況報表。加強與集團公司、兄弟單位的日常工作交流，參加了市國資委舉辦的監事工作培訓，努力提高監事工作水平，確保了各項工作的順利完成。

三、積極開展監事會專項檢查活動

（一）開展經營性資金管理使用情況專項檢查。按照集團公司要求，對公司年6月至年5月整合以來經營性資金管理使用情況進行了專項檢查。將檢查結果如實報告集團公司，反饋公司行政，促進公司進一步完善了財務管理制度，規范了財務管理工作。

篇4

（一）報告期內，公司監事會共召開了五次會議：

1、20*年7月25日，監事會召開了本年度第一次會議，討論了公司資產被凍結及五萬元律師咨詢費用途的事宜。

2、20*年8月30日，監事會召開了本年度第二次會議，討論關于建議董事會提前或按期召開本年度第二次股東會，向股東通報公司資產被凍結和虹波苑小區成立業主委員會等問題。

3、20*年12月5日，監事會召開了本年度第三次會議，通報討論了公司中干會議關于追加一萬二工程款之事，監事會認為工程款應該按合同辦，即使是因不可抗拒的因素要追加工程款，也希望董事會按照公司章程辦理，并建議召開臨時股東會決定追加工程款問題。

4、2008年1月8日，監事會召開了本年度第四次會議，監事會成員質詢和咨詢了一萬二工程的監理劉老師，關于工程款追加和房屋保溫設計變更問題。劉老師說房屋保溫設計變更事先沒有通過他。

5、2008年4月10日，監事會召開了本年度第五次會議，討論通過了《20*年監事會工作報告》，審議通過了關于向股東會會議提出《關于派監事會代表列席經營班子會議》的提案。

（二）、報告期內，監事會或監事會召集人列席了公司本年度召開的一次董事會臨時會，三次董事會碰頭會。列席或參加了中層干部或班組長以上的骨干會。

二、監事會工作情況：

報告期內，公司監事會仍然嚴格按照《公司法》、《公司章程》、《監事會工作細則》和有關法律、法規及的規定，本著對公司和對股東負責的態度，認真履行監督職責，對公司依法運作情況、公司財務情況、投資情況等事項進行了認真監督檢查，盡力督促公司規范運作。一年來，監事會列席了公司部分董事會會議，參加了公司班組長以上的骨干會，通過檢查公司財務、抽查二級部門物管公司的財務，抽看了綜合科的賬本，對公司的財務著力進行了了解，對公司董事﹑經理執行公司職務時是否符合公司法、公司章程及法律、法規盡力進行了考察，對公司董事會、經營班子執行股東大會精神的情況進行了檢查，對公司經營管理中的一些重大問題認真負責的向董事﹑經理提出了意見和建議，對公司經營中出現的疑問提出了質詢。根據一年的工作實踐，監事會對報告期內公司情況向股東大會作報告：

1、公司依法運作情況

公司的董事﹑經理和高級管理人員基本能遵循《公司法》﹑《公司章程》行使職權；能夠按照上年度股東會上提出的工作目標開展公司的經營管理工作，各部門完成了董事會和經營班子所制定的20*年度經濟責任指標。但是公司董事會和經營班子沒有認真貫徹落實上年股東大會精神，沒有執行上年股東會形成的關于《》、《》決議，對上年股東會上監事會提出的關于對公司20*年的三點建議不予重視，沒有嚴格按照公司法、公司章程的有關規定和相關程序進行工作和處理問題，公司董事會、經營班子沒有從機制上、制度上、分配上下功夫，缺乏大膽管理的精神，公司董事會、經營班子在對一些重大問題的處理和決策忽視股東的權益，從而使得公司工作成效不大，職工積極性不高，股東不滿意的狀況。

2、檢查公司財務的情況

從四川神州會計師事務所出具的公司20*年度財務審計報告基本上反映了公司的財務狀況,報告表明:公司全年總收入3012500.82元，其中實現主營業務收入1625443.80元（公司本部收入為1350951.20元，物管公司經營收入274492.60元），營業外收入1387057.02元。公司凈利潤為377218.58元（其中公司本部凈利潤為409039.11元，物管公司凈利潤為-31820.53元）。公司累計利潤（公司本部累計利潤,物管公司累計利潤）。監事會通過檢查公司財務,查看公司會計賬簿和會計憑證,認為雖然公司報表完整,賬目清晰，但是公司財務不能完整真實反映公司的財務狀況。其原因是公司沒有統收統支。監事會還對二級部門物管公司及物管公司的綜合科的財務進行了檢查。物管公司的財務決算報告通過了四川神州會計師事務所的審計，全年物管公司收入295923.02元（其中的100000.00元是茶樓交虹開公司的審計經濟責任指標）。物管公司的財務仍然沒有完整真實的反映出物管公司收支情況，以收抵資的財務處理受到了神州會計師事務所審計人員的口頭警告。通過對物管公司及綜合科的財務檢查，咨詢有關主管領導，他都不知道綜合科有本獨立的已收抵支的帳。監事會認為：物管公司的財務沒有做到統收統支，責任在公司領導，廣大股東要求公司財務統一的問題是在上次換屆時股東會上就提出來了，上年股東會上又形成了決議，由于公司董事會和經營班子不執行決議，不進行統一管理，使得一些部門和科室有資金進行二級部門甚至科室的分配，因而引起各部門之間科室之間的相互攀比，相互不平衡，由于分配制度的不健全，進而造成了公司職工之間、股東之間的不和諧。

3、報告期內，公司投資情況和處置資產情況

報告期內，公司對新辦的秀苑茶莊(截止20*年6月3日)共投資了405674.25元；建設巷工程(截止20*年12月)投資了265797.50元；東方明珠商鋪2間共計86.25平方米，投資金額789676.00元。固定資產的投資為公司的發展打下了基礎。

總之，監事會在20*年的工作中，本著對全體股東負責的原則，盡力履行監督和檢查的職能，竭力維護公司和股東的合法權益，為公司的規范運作和發展起到了一定的作用。但是，由于主客觀原因，監事會的工作不盡人意。其主要原因：一是監事會沒有很好完成上年股東會所提出的工作目標，監事工作不夠大膽，監督檢查不到位；二是由于公司的經營和決策沒有分離，董事會與經營班子是兩個班子一套人馬，相互不能形成制約和監督，并且對一些重大問題沒有按照有關規定和相關程序通過會議的形式進行決策；三是經營班子研究討論一些重大問題時，沒有監事會代表列席有關會議，對一些問題的決策是否規范，是否正確，監事不能很好的提出意見和建議，監事會的工作常常處于被動的窘境。所以，監事會認為，在過去的一年里，監事會工作不能使股東滿意，有愧于全體股東對我們監事會誠摯的信賴。在此，監事會成員誠懇接受股東的批評。

三、20*年監事會工作的打算和對公司20*年的工作建議：

當前，我們公司面臨的困難和問題很多，我們要齊心協力，奮發努力，抓住機遇，促進公司的穩定發展。監事會將緊緊圍繞公司20*年的生產經營目標和工作任務，進一步加大監督的力度，認真履行監督檢查職能，以財務監督為核心，強化資金的控制及監管，切實維護公司及股東的合法權益。

1、繼續探索、完善監事會的工作機制及運行機制，促進監事會工作制度化、規范化。以財務監督為核心，建立完善大額度資金運作的監督管理制度，建立監事列席公司有關會議的制度，建立對公司二級獨立法人單位委派監事的制度，強化監督管理職責，確保公司資產，集體資產保值增值。

2、堅持每年兩次對公司、公司二級部門生產經營和資產管理狀況、生產成本的控制及管理，財務規范化建設進行檢查的制度。了解掌握公司的生產經營和經濟運行狀況，掌握公司貫徹執行有關法律、法規和遵守公司章程、股東會決議、決定的情況，掌握公司的經營狀況。

3、堅持定期不定期地對公司董事、經理及高級管理人員履職情況進行檢查。督促董事、經理及高級管理人員認真履行職責，掌握企業負責人的經營行為，并對其經營管理的業績進行評價。

4、加強對公司投資項目資金運作情況的監督檢查，保證資金的運用效率。

5、加強監事會的自身建設，積極參與在建工程項目，辦公物資采購、租房合同談判。監事會成員要注重自身業務素質的提高，要加強會計知識、審計知識、金融業務知識的學習，提高自身的業務素質和能力，切實維護股東的權益。

新晨

6、對20*年度公司工作的三點建議：一是建議對公司的財務進行統一管理，統一調度，統一核算，全面完整的對公司各二級部門進行成本核算，增強公司的財務管理，使公司財務做到真正意義上的統一；二是再次建議公司對重大問題的決策，特別是應該由董事會、股東會決策的問題和事項實行會議決策制度，并做到公開、透明，以使決策更加科學和規范；三是建議本公司董事會、監事會成員的報酬，嚴格按《公司法》和《公司章程》的規定，由股東大會審議決定。

篇5

一、審計委托要堅持公開招標

企業財務決算審計一般由國資委委托中介機構實施，中介機構的選騁由國資委從其建立的中介機構備選庫中抽簽選取或直接指定。這種選騁方式盡管不再需要花費時間與精力開展資格審查，有利于提高工作速度，但限制了充分競爭，人為地地排斥一些潛在的、有競爭力的中介機構參與企業的決算審計服務，特別是有些地方國資委建立的備選庫中可供選擇的中介機構數量與其所監管的國有企業數量相當，當企業的決算審計在年初歲末同時鋪開時，基本無選擇余地；另外，由于沒有按規定建立起合理的進入與退出機制，中介機構一旦入選備選庫，就能連續數年承攬審計業務，致使其缺乏提高審計質量的動力與壓力。要打破中介市場的行政壁壘，營造公平的競爭環境，節約決算審計費用及提高審計質量，就應廢除現有的從備選庫中選騁中介機構的做法，取而代之以公開招標等充分體現競爭擇優要求的方式來確定財務決算審計的中介機構，真正按照“公開、公平、公正”的原則從開放的中介服務市場中采購質優價廉的審計服務，除了節約費用、提高審計質量外，還有助于培育健康的中介市場競爭秩序，減少中介機構選騁過程中的權力尋租。2011年6月成都市國資委在全國率先取消了建立5年的中介機構備選庫，以公開招標等合理方式來選擇為監管企業提供審計、評估、法律、咨詢等服務的中介機構，在實踐中取得了良好的成效。

二、審計內容要突出國企特色

地方國資委的相關文件規定，財務決算審計的主要內容是對企業的資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表、所有者權益變動表、會計報表附注及國資委要求的其他重要財務指標或專項審計事項進行審計，發表審計意見，并出具財務審計報告。由此可見，財務決算審計的內容還局限于對企業財務事項的驗證，主要為提高監管企業的財務管理水平和會計信息質量服務，與上市公司年報審計類似，未能體現國有企業的特色。當前，地方性國有企業還普遍存在法人治理結構不完善、投資決策流程較隨意、內部控制制度欠健全、風險防范意識較淡簿等突出問題，這些問題不解決，國有企業很難實現持續健康發展。作為一年一次、花費不菲的年終財務決算審計，理所當然應是一次全方位、多角度、高層次的綜合性審計，不應局限于傳統的財務報表審計，更重要的是要在促進企業完善法人治理結構、健全企業內部內控機制、加強企業風險管理等方面發揮出應有作用。故應賦予財務決算審計新的定位，積極推進財務決算審計的內容由以財務報表為主向以財務報表、公司治理、內部控制、風險管理并重轉變。

三、審計過程要加強動態監控

監管不嚴是造成財務決算審計質量不高的主要原因。地方國資委在完成財務決算審計的業務委托后，往往只注重于對財務決算審計報告本身的復核驗收，而對決算審計過程及審計工作底稿缺乏應有的跟蹤管理、專業指導和監督檢查，這種監控模式很難起到保證審計質量的作用。因此，地方國資委及外派監事會要采取有效措施加強監督檢查，對決算審計工作實施全過程的動態監控，促使中介機構勤勉履職、規范履職、依法履職。在決算審計開始前，應根據相關法律法規和會計審計準則變化情況以及經濟形勢的新趨勢、新特點，對決算審計中應重點關注的領域和注意事項，向中介機構作出提示，提出要求，給予指導，督促中介機構結合企業的實際制定有針對性的總體審計策略和具體審計計劃，并對項目組成員進行恰當分工和指導監督，避免審計計劃流于形式。在決算審計實施中，應督促中介機構嚴格履行審計程序，充分關注控制測試結果是否支持風險評估結論。在決算審計結束后，應對中介機構的審計報告及工作底稿等業務資料進行深入分析，審查和評價其審計程序是否合適、審計證據是否可靠、審計意見是否恰當、審計建議是否可行、審計報告是否規范等，評估決算審計工作的整體質量及存在的問題。通過加強對決算審計工作的全過程監控，促使中介機構切實完善執行內部質量控制制度。

四、審計報告要推行公開披露

在中介機構的觀念中，一般都認為上市公司的審計風險大，國有企業的審計風險小甚至可以忽略不計，因而在國有企業的審計中自覺或不自覺地放松了對質量的要求。究其原因，是國有企業的審計報告往往只呈報少數單位，不需對外公布，缺乏社會公眾的監督及相應的影響力，導致審計質量的問題與缺陷很難被發現。因此，推動國有企業建立信息公開披露制度，不但能督促企業管理層不敢懈怠工作，而且能促使中介機構勤勉履職，可以起到一箭雙雕的效果。這從理論與實踐上來說都是行得通的，國有企業從本質上來說與上市公司一樣都是公眾公司，兩者的主要區別在于國有企業的國有股權沒有具體量化到個人，而是由各級國資委代表本級政府及社會公眾持有。根據委托理論并站在企業經營者的角度來看，社會公眾、各級政府及國資委都是委托人，企業經營者及承擔企業審計業務的中介機構都是人。作為人受一定經濟利益的驅動，在完成責任的同時也同樣的在追求自身利益的最大化，人很難完全忠實于委托人。要降低這種委托風險，關鍵在于解決信息的不對稱。因此，在條件成熟的適當時候，地方國資委可以而且應當參照上市公司信息公開披露準則的要求與做法，探索建立國有企業信息公開披露的平臺與規則，向社會公眾定期公布與披露包括決算審計報告、公司治理情況、業績考核結果等在內在相關信息，這不但有利于提高中介機構的執業質量，也有利于加強國有企業的反腐倡廉建設，提升國有企業的規范化運作水平。

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【關鍵詞】 獨立董事監事會監督職能

一、關于獨立董事功能定位的探討

1、獨立董事功能概述

獨立董事是在英、美、法系國家“一元董事會”的公司治理結構基礎上形成并發展起來的。結合國內外的相關研究，關于獨立董事在公司治理結構中的功能，當下流行的觀點主要有以下三種。

（1）監督功能。獨立董事有資格來選擇、監督、考核、獎勵和懲罰企業的經理層，可通過減少經理人和股東之間的沖突來提高企業的效益。

（2）戰略功能。獨立董事具有良好的專業知識背景，憑借自身的學識和經驗，可在公司發展、運作管理、資源配置等重大戰略性問題上做出獨立判斷，協助董事會制定合理的戰略規劃。

（3）政治功能。當政治因素對企業的影響較大時，企業中具備政府背景的獨立董事作為企業與政府之間的聯系橋梁，可為企業提供具有洞察力的意見，幫助企業分析和預測政府的相關行為。

2、我國監管層關于獨立董事的功能定位

與美國上市公司股權結構高度分散不同，我國上市公司股權高度集中，董事會容易受到控股股東控制，出現控股股東濫權現象。為了維護公司整體利益及中小投資者的合法權益不受侵害，從而引入獨立董事。

從我國現有法規可以看出，我國監管機構對獨立董事的定位為監督者。就《指導意見》全篇內容而言，其內容是為實現獨立董事監督公司運作而服務的。《指導意見》對獨立董事所提出的“獨立性”要求，并不是要求其發揮顧問、戰略管理等功能，而是其有效履行監督職能的前提。又如《指導意見》第五節獨立董事具有的特別職權，將重大關聯交易單獨作為第一項且需由獨立董事發表意見的事項，也是對獨立董事的監督職能的明確。此外，《上市公司治理準則》等一系列規范性文件也強調了獨立董事應維護公司整體利益，尤其要關注中小股東的合法權益不受損害。

二、獨立董事制度的運行現狀及困境

1、獨立董事監督職能弱化，具有榮譽化、顧問化傾向

根據上證所和深交所的一項調查問卷統計：無論是上市公司還是獨立董事，認為獨立董事應當主要為上市公司提供專業知識或技術支持的比例均略高于獨立董事應當主要發揮監督執行董事和管理層作用的比例。這一結果說明，當前我國上市公司中獨立董事的監督職能被弱化，更多的是以一種顧問的角色存在，沒有真正實現證監會設立獨立董事制度的初衷。

（1）咨詢職能比監督職能更容易為上市公司接受。目前上市公司設立獨立董事，在很大程度上只是為了滿足證監會對上市公司治理結構的外部監管要求，或者是為了提高公司的社會地位、增加公眾對公司的信任度，而不是公司治理的自發需求。因此，獨立董事提供咨詢服務比監督其董事會或管理層更容易被上市公司所接受。

在現有獨立董事提名及選舉模式下，由于上市公司普遍存在“一股獨大”的現象，因而董事會往往被控股股東控制，導致獨立董事的提名和選聘基本由控股股東和董事會包攬。試問作為被監督的對象，控股股東和董事會怎會愿意獨立董事行使其監督職能？因此，這些控股股東和董事會在選擇獨立董事時便已“把好關”，青睞那些不能參與公司治理，但可提高公司社會地位或帶來資源的社會名流。獨立董事來源構成也充分說明了這一觀點。據上證所的問卷調查統計，來源于學校（主要是高等院校）的獨立董事比例為38.55%，專業人士所占的比例為23.71%，15.73%的獨立董事來自于有關行業協會、政府機構或退休群體。

（2）獨立董事行使咨詢職能比監督職能更易實現。站在獨立董事的角度，獨立董事發揮咨詢作用不存在實際的障礙，但若要對控股股東或管理層行為進行有效監督，顯然受其時間精力、信息及職權限制，同時需要公司積極配合，其困難程度可想而知。

首先，目前部分獨立董事對于自身的權利、義務和法律責任并不十分清楚，不熟悉公司經營管理，行使監督職能“心有余而力不足”；其次，目前獨立董事多為兼職，沒有足夠的時間和精力去全面系統地了解公司運作情況，不少獨立董事就連董事會會議也都是以通訊方式表決，沒有同管理層現場溝通以了解議案實質的可能；最后，獨立董事與上市公司信息不對稱，其行使職權依賴于公司的配合，若公司不向獨立董事提供必要的條件和資料，則獨立董事不能了解相關議案的真實內容，也就無法做出獨立客觀的判斷。因此，獨立董事的表決權往往流于形式，不能對董事會的決策進行有效監督，只能發揮其咨詢顧問的作用，甚至成為了所謂的“花瓶”。

2、獨立董事與監事會監督職能的沖突

重引進、輕改造、輕執行是我國制度引進過程中的一大弊病。在未對監事會制度進行深入反思和更深入實踐的情況下，又引入了同樣作為監督機制的一元制下的獨立董事制度，將兩種產生背景完全不同的監督機制強行簡單綜合在一起，兩者的沖突與矛盾也成為不可回避的問題。

通過對比有關法律規定不難發現，獨立董事和監事會的監督職權有明顯的重疊和交叉，即主要都是對經營管理層的經營行為和財務狀況進行重點監督，但同時又都未對各自的具體的監督范圍進行有效的界定。在兩種監督機制存在矛盾和沖突的情況下，目前尚未有相關制度對兩者的職能分工進行協調。明顯的職能重疊和交叉在一定程度上扭曲和模糊了現行的公司內部組織架構，增加了監督成本，降低了公司的經營效率。因此，把監督權同時模糊地賦予監事會和獨立董事的做法，將導致重復監督或無人監督，其結果最終是兩個制度皆失效。

三、完善我國上市公司獨立董事制度的政策建議

1、完善獨立董事制度體系

（1）改進獨立董事選聘機制，確保獨立董事的獨立性。選任提名是實行獨立董事制度關鍵的環節，決定了獨立董事能否真正獨立。目前我國很多上市公司的獨立董事提名選任都是由控股股東決定，這讓獨立董事的獨立性備受懷疑。

為完善獨立董事的選聘機制，建議一個股東只能提名一名獨立董事，在制度層面保障中小股東在提名方面的權利。此外，為保證選舉的公正性及獨立董事的獨立性，在選舉獨立董事時，提名股東及與其有關聯關系的股東不得參與表決，并要求當大股東控股比率超過某一臨界值時公司應采取累積投票制選舉獨立董事，以限制大股東在獨立董事提名與選舉中的影響力和干預力。

（2）完善獨立董事的激勵機制。目前我國絕大多數上市公司純粹以現金形式固定地給付獨立董事報酬。獨立董事的薪酬若是拿少了，就難以保證他會拿出足夠的時間和精力去處理公司事務；若是薪酬拿多了，獨立董事在經濟上可能依賴于當董事的薪酬，則其獨立性就有可能受到影響以致削弱。

因此，完善獨立董事的激勵機制，需要把握獨立董事薪酬的“度”，使獨立董事既能保持獨立性且又有動力有效履行職責。另外，在獨立董事薪酬構成方面，還應借鑒西方國家的經驗，通過給予適量的期權或期股等長期激勵方式，來建立靈活的薪酬制度，使獨立董事更加關注上市公司的經營業績、發展前景和長期利益。

（3）完善獨立董事的法律責任制度。我國目前未對獨立董事的法律責任單獨作出規定，而是統一規定在董事的法律責任下。但獨立董事作為一類較為特殊的董事，在承擔一般董事的法律責任的同時，因其特殊的地位，法律責任方面還應與其他董事有所差別。首先，應制定獨立董事制度的具體指引或規范，進一步明確獨立董事的特殊職責及其未盡職責所應承擔的責任。其次，應借鑒國外經驗，在客觀、可行的基礎上，為其提供必要而適當的免責安排。最后，在適當的時候，可引入相應的責任保險機制，同時通過保費和可賠償范圍的合理界定，平衡保證獨立董事權益和防范道德風險之間的關系。

2、加強獨立董事隊伍培養，成立獨立董事行業協會

獨立董事作為綜合性人才，應具有相當的企業管理經驗和一定程度的教育背景，能夠做出審慎判斷，并有直抒己見的勇氣和魄力。目前應加強獨立董事的職業化隊伍培養，成立行業自律組織――獨立董事行業協會。

獨立董事行業協會應發揮以下功能：首先，確定獨立董事的薪酬指導標準；其次，對獨立董事行為做出細致規范，組織進行任前輔導和業務培訓，幫助其真正做到勤勉盡職；再次，建立并維護獨立董事數據庫，包括各獨立董事歷次擔任獨立董事的履職情況，形成相應的聲譽機制；最后，當獨立董事在履職時受到公司方面不公正待遇或刁難時，協會應幫助維護其合法權益，降低履職風險。

3、協調獨立董事與監事會的職能，形成監督合力

制度安排功能的充分發揮不僅取決于每一種制度自身功能的完善與否，還取決于制度之間的協調與否。要使獨立董事與我國現行“二元制”的公司治理結構進行“無縫接入”，必須結合獨立董事與監事會特點，重新界定和整合二者的功能，避免功能上的沖突和無人負責的情況。首先，對各自的具體監督范圍進行有效的界定，并對兩種監督機制可能存在矛盾和沖突的地方進行協調。其次，獨立董事和監事會應嚴格按照相關規定履行職責，并相互監督。最后，建立獨立董事與監事會信息與資源共享及磋商制度，兩大監督機構可以聯合對特定問題展開調查。

【參考文獻】

[1] 海證券交易所研究中心：中國公司治理報告（2010）：獨立董事制度及實踐[M].上海：上海大學出版社，2010.

[2] 朱慈蘊等：公司內部監督機制：不同模式在變革與交融中演進[M]．北京：法律出版社，2007.

[3] 申富平、韓巧艷：我國上市公司獨立董事選聘機制的重構[J].河北經貿大學學報，2008（1）.

[4] 吳小評：論獨立董事制度系統功能的定位――從中日比較的視角[J].學術交流，2008（10）.

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關鍵詞：商業銀行；內部審計；平衡計分卡；增值評價

一、商業銀行內部審計增值研究的背景和現狀

2001年，國際內部審計師協會（IIA）在《內部審計職業實務準則》中對內部審計作了重新定義：內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加組織價值和改善組織的運營。它通過運用系統的、規范的方法評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。這一定義拓展了內部審計在商業銀行經營管理中發揮作用的空間，突顯了內部審計在銀行風險管理、控制和治理領域的巨大潛力，明確了內部審計是增加商業銀行價值的工作目標。

就國內外對于內部審計增值研究的成果來看，大致可以歸納成三大類，即內部審計增值的涵義研究、內部審計增值的途徑研究及內部審計增值的評價方法研究。與以往對于內部審計增值問題的研究思路不同，本文立足于商業銀行的內部審計工作，將利益相關者理論運用到商業銀行內部審計工作中，建立了商業銀行內部審計的利益相關者模型，并結合平衡計分卡的建模思想，提出了商業銀行內部審計的增值評價模型。

二、商業銀行內部審計的利益相關者模型

內部審計作為商業銀行的一個職能部門，其利益相關者應是對內部審計活動產生影響的，或是受內部審計活動影響的個體或群體。本文所使用的米切爾評分法是由美國學者Mitchell和Wood（1997）提出來的，該方法要求企業所有的利益相關者必須具備以下三個屬性中至少一種：合法性、權利性及緊迫性。通過利用米切爾評分法對內部審計的利益向相關者進行分析，本文認為商業銀行內部審計的核心利益相關者應包含董事會、監事會、高管層、被審計單位、金融監管機構、外部審計機構六大部分。

對于不同的內部審計利益相關者，其對于內部審計的需求也不盡相同，因此也決定了內部審計增值內容及形式上的多樣性。董事會關注于內部審計在銀行經營決策的可行性和決策執行的效益性等方面提供的確認服務；監事會關注于內部審計對全行的財務活動、經營決策、風險管理和內部控制等方面提供的確認服務；高管層關注于內部審計在風險管理與內部控制的可靠性和有效性、業務經營的效率和效果等方面提供的確認和咨詢服務；被審計單位關注于內部審計在揭示經營行主要業務的風險狀況和重大風險事項、提升經營管理水平及風險防范意識等方面提供的確認和咨詢服務；金融監管機構關注于內部審計在監督銀行整體的經營狀況和風險水平等方面提供確認服務；外部審計機構則關注于內部審計在降低外部審計風險、降低審計成本、減少重復性工作等方面提供的確認服務。

通過對商業銀行內部審計利益相關者及其需求的分析，本文建立了商業銀行內部審計的利益相關者模型，如圖1所示。

圖1商業銀行內部審計的利益相關者模型

三、商業銀行內部審計的增值評價模型

平衡記分卡是管理者衡量企業職能部門能否為企業增加價值的一個很好的工具，內部審計作為商業銀行的一個職能部門，同樣可以使用平衡記分卡來評價內部審計部能否增值。然而，圖3中示的平衡計分卡基本評價模型并不能夠全面衡量內部審計工作的增值效果，必須對其進行補充完善，才能對內部審計工作的增值作用進行科學性、系統性評價。

基于上述分析，利用本文第二部分所建立的商業銀行內部審計利益相關者模型，參考平衡計分卡的基礎評價模型，結合現代內部審計發展和現實需求，提出了六位一體的商業銀行內部審計的增值評價模型，如圖2所示。

圖2商業銀行內部審計的增值評價模型

商業銀行內部審計的增值評價模型中各部分對應的具體指標包括：

（1）董事會/監事會。具體指標有：董事會/監事會對內部審計部門的履職滿意度、上報董事會/監事會的內部審計報告數量和報告質量、審計計劃完成率等。

（2）高管層。具體指標有：內部審計建議的采納率；內部審計建議新增或完善規章制度的數量、對內審部門投訴的數量、對內部審計部門的履職滿意度等。

（3）被審計單位。具體指標有：揭示風險金額、揭示風險問題數量、整改建議數量、揭示問題屬實率、審計時間及頻次等。

（4）金融監管機構。具體指標有：內部審計完成監管要求項目次數、對完成監管要求項目審計成果的滿意度等。

（5）外部審計。具體指標有：內部審計工作成果的利用率、利用內部審計成果所減少的外部審計時間和成本、對內部審計工作的滿意度等。

（6）創新與學習。具體指標有：內部審計人員的學歷結構、內部審計人員所取得的職業認證數量、內部審計人員每年參加培訓的時間和頻次等。

四、結束語

本文研究了商業銀行內部審計的增值評價問題，運用利益相關者理論建立了商業銀行內部審計的利益相關者模型，并結合了平衡計分卡的建模思想，最終提出了商業銀行內部審計的增值評價模型。由于時間及個人能力所限，本文提出的商業銀行內部審計增值的評價模型以及對應指標還有待完善，需要在今后的研究和審計實踐中不斷的修正改進。（作者單位：中國農業銀行審計局西安分局）

參考文獻：

[1]孫麗.我國增值型內部審計運行機制研究[D].山東財經大學碩士論文，2013.

[2]我國企業增值型內部審計的應用問題探析[D].江西財經大學碩士論文，2012.

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從以上分析可看出，華南公司國有資產形式是多樣化的，既有產權的形態,也有股權的形態，而且隨著改革的深化將更多地表現為國有股權的形態。國有資產形態的變化，要求國有資產的管理模式也要相應地發生變化，既要管好資產又要管股權，規范管理股權企業的重要性日益顯現。而要規范管理股權企業、完善法人治理結構、提升股權管理水平是一項迫切的任務。為此，提出以下建議：1.革新股權管理體制華南公司成立后，積極探索和實踐與世界接軌的先進管理模式，實施了以提高市場競爭力為核心，以“四化一高”（組織扁平化、業務專業化、管理垂直化、權責清晰化和運營高效率）和“四線一中心”（指改革后的組織架構和業務流程，“四線”指營銷、物流、投資開發和財務專業線“，一中心”指支持服務中心）為內容的組織變革。其核心是撤銷省、地兩級公司的經營管理職能，華南公司作為經營管理主體，實行扁平化、專業化、垂直化的一級管理的管理模式。按變革的總體設計，上收了省、地兩級公司股權管理的職能，股權管理工作全部由華南公司集中管理。這樣集中后的華南公司股權管理實現了“華南公司———股權企業股權”的一級管理，減少了中間管理鏈條和層次，解決了股權管理中多頭管理，避免了信息傳遞失真，提高了股權管理效率，確保股東政策、意志的迅速貫徹執行。2.理順產權關系且完善產權管控體系華南公司對所有股權企業的產權進行了界定，明確股東各方的出資比例和擁有的股份，在此基礎上完善產權管控體系。（1）股權結構控制。對符合中石油發展整體戰略的主營業務，根據上級公司要求，通過收購對方股權等方式實行控制；對不符合公司發展戰略的，或參股難以取得實際控制權的，則堅決退出。從而既保證股權投資集中主業，又保證中油意志在股權企業得到貫徹和執行。（2）產權層次控制。華南公司的產權控制是金字塔式的層層控股結構。產權層次控制在中油內部實現了二級出資三級法人，即中油集團、中油股份兩級出資，中油集團、中油股份、股權企業三級法人。根據總公司要求，對非股份公司直接投資的三級以下法人實體進行了清理，并按國家要求進場交易，對難以清理的企業也將管理權上收到華南公司。這樣縮減了投資鏈條，減少了管理成本，避免了信息多層次傳遞，產權控制力逐層加強。（3）產權控制規范。規范資產委托和授權經營程序。通過完整的授權委托，強調雙重身份、雙重任務。一方面保證股權企業派出人員按照中油的整體戰略，兼顧股權企業各方利益，實行股權企業決策、執行和管理；另一方面，通過授權控制，保證股權企業經營、決策在一定層面上進行，有利于華南公司統一戰略的實施。（4）資本金利潤率和資產負債率控制。通過全面預算管理和實行收支兩條線，控制股權企業的資金流向。同時，加強分紅管理并適時組織進行股東權益審計，及時發現問題并反饋給派出人員，督促股權企業整改。保證了股權企業資產配置優良，資金狀況良好。

完善專職董事、監事制度的推廣和實踐

專職董事、監事，是指專職從事董事、監事工作，不在華南公司或所任職公司擔任其他職務的董事、監事。專職董、監事具有雙重身份，在所投資公司作為董事、監事，履行職責并行使權利，而在華南公司則作為專職研究人員，日常研究行業和所投資公司的情況；外派專職董、監事，是母子公司體制的重要組成部分，是聯結華南公司和股份企業的重要樞紐，在控股公司的運作中具有重要作用。一是有利于改善公司董事會、監事會的結構，增強公司董事會、監事會的運作效率，加強董、監事隊伍建設，保證行權體制的綜合質量。二是通過設置專職董事，有利于進行一步加強對公司制企業的研究，促進公司董事會的科學決策。三是通過設置專職監事，有利于進一步加強對公司制企業的監督。專職董事、監事在華南公司作為專職研究和管理人員，專門從事所投資公司的重要議案和戰略決策研究工作，為公司提供決策依據。在推行專職董、監事制度方面，主要有以下幾種做法：（1）全面清理排查，摸清股權企業董、監事情況，為推行專職董、監事制度打好基礎。為推行專職董、監事制度，做到不遺不漏、合理配置，華南公司認真對各股權企業情況進行了研究，對股權投資項目股權結構、股權治理結構、經營范圍及經營方式、運作狀況、財務管理、投資主體、成立時間、對外再投資、利潤分紅方式及分紅情況等進一步進行核實和分類。（2）建立管理框架，明確職責；建立業務流程，加強專職董、監事管理工作。專職董、監事崗位設置在綜合管理處，在實地調研的基礎上，明確了專職董事、監事的分工。專職董事主要負責股權企業在財務、公司發展等決策中的事前和事中監督；專職監事則主要負責以是否違法違規等事后監督為主。在明確專職董、監事職責的基礎上，建立了專職董、監事工作的基本業務流程，即專職董、監事向股權辦提交議案和報告經營信息———股權辦對議案和信息進行整理后，征求主管或相關業務處室意見，擬訂初步方案———股權辦協調召開股權管理委員會會議審議初步方案，并形成決策意見———屬于華南公司權限的，由股權辦協調專職董、監事落實，股權辦督辦———不屬于華南公司權限的，由股權辦起草報告報上級公司———待上級公司批示后，由專職董、監事負責協調落實。（3）建章立制，制定方案，逐步推行專職董、監事制度。明確制定了推行專職董、監事制度的原則：一是重點先行；二是全面推進；三是規范操作。依據“公司法”和相關政策法規以及股權企業的章程，履行法定程序，確保專職董、監事規范配備到位。明確了推行專職董、監事的工作思路，即根據華南公司現有股權企業的現狀，采取按股權企業類型先確定重點，再分批、分階段配備的方式推行專職董、監事制度。（4）加強考核，確保專職董、監事履職到位。建立和完善專職董、監事派出制度，加強對派出董事、監事的考核與約束；將對控股企業的管理逐步轉變為對派出董事、監事的管理。

完善法人治理機構

在完善股權企業法人治理機構方面，首先根據公司經營范圍不同，將所有股權企業分為批發、零售、倉儲三類，對同時有兩類或三類業務的公司，按其主要業務進行分類。然后按公司業務規模進行分級，如將油站公司按10000噸以上、10000～5000噸、5000～3000噸、3000～1000噸、1000噸以下分為5個級別。其后按照業務對口、責權對稱、兼職適量的原則，合理配置股權企業的派出人員。如：大型批發公司董事長原則上由主管批發業務的副總經理擔任，董事由營銷管理、資源配置等處的處長或副處長或控股公司經理等擔任；中小型批發公司董事長原則上由營銷管理、資源配置等處的處長或副處長擔任，董事由營銷管理、資源配置等處的副處長和控股公司經理擔任。并規定董事、監事兼職，一個人最多不能超過5家公司。同時明確派出人員的管理和待遇按照華南公司相應人員執行，薪酬由華南公司發放。通過這種專業對口管理，一是完善了股權企業的法人治理結構，保證了對經營監督體系的有效運行；二是專業的人在熟悉的工作領域工作，既便于及時發現問題，也便于發揮自己的技術特長；三是專業線對口管理，有利于實現管理和業務上的無縫鏈接；四是為實施母子公司協同從機構上有了保障。

構建和完善信息化平臺

在股權管理過程中，不可避免地會出現諸多矛盾，而解決矛盾的最好途徑是加強溝通。溝通的目的在于讓對方了解自己的訴求和優勢所在，從而減少在博弈中的沖突、縮短討價還價的時間。為此，首先就要解放思想、培養流程文化和服務意識。在股權日常管理中，股權管理人員應擺脫過去那種國有企業固有的“官本位”思想和居高臨下的命令姿態，調整心態，樹立了為股權企業著想和服務的意識，與股權企業保持很好的人際關系。其次是建立有效的溝通渠道。華南公司與股權企業除了傳統的指示、會議和匯報等方式外，還建立了與股東定期聯誼制度，通過團拜會、聯誼會等形式，加強各方的信息和需求的交流，很好地改善各合作方的關系。最后制定制度，規范股權管理流程。在日常工作中更是規定：及時處理股權企業報來的事項，提高股權管理效率。

加強培訓，提高各層管理人員的任職素質

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關鍵詞：企業管理；財務會計；模板化。

企業管理以財務管理為中心，財務管理離不開規范的財務會計基礎工作。因此，加強企業財務會計基礎工作，不僅是財務會計工作自身的要求，也是記錄、反映、監控企業管理行為和經濟活動的需要，更是加強和提升企業綜合管理的需要。實行模板化的財務會計管理，能夠有效做好企業財務會計基礎工作。

1　開展模板化財務會計基礎工作的意義。

（1）有助于管理規范化。將企業財務活動、會計核算等工作，以模板的形式固化下來，有助于企業管理活動和經濟行為的規范，防止管理隨意性，便于稽核、檢查和監督。

（2）有助于提高會計信息質量。將財務會計工作模板化，能夠貫徹企業內控要求，將管理制度格式化、表單化、程序化，能夠提升會計信息質量。

（3）有助于充分發揮財務支持企業管理決策的作用。對各類財務報告、財務分析、財務檢查等按照規定的模板進行撰寫，能夠從全面性、強制性等方面進行深刻財務分析，支持企業管理決策，充分發揮財務在企業管理中的重要作用。

（4）有助于提升財會人員的綜合能力。模板化簡潔明了，使財會人員既能從全局、又能從微觀了解具體工作，能夠提高財會人員的業務技能和管理能力。

（5）有助于提升企業管理的效率和效果。財務活動貫穿企業管理的全過程，會計是企業財務活動的反映，通過實行模板化的措施，能夠實現企業管理制度化、制度表單化、表單信息化，從而提高企業管理的效率和效果。

2　模板化企業財務會計基礎工作的內容。

（1）會計基礎工作類模板。主要包括：①各類自制原始憑證，例如原始憑證粘貼單，差旅費報銷單，費用報銷單，原材料入庫、領料單，產成品出入庫單，固定資產折舊計提基礎表，無形資產攤銷基礎表，應繳稅費計算基礎表，各種收入和成本費用結轉基礎表，應付職工薪酬計算表等。②會計手冊，記賬憑證格式，會計賬簿格式，會計報表格式、會計檔案管理等。

（2）財務基礎工作類模板。主要包括：①貨幣資金收支活動方面，例如貨幣資金收支預算及執行表（年度、季度、月度）、貨幣資金收支日報表、資金支付審批單、借款單等。②財務管理方面，例如財務預算及執行情況表、合同審批表等。

（3）財務分析類模板。主要包括：財務情況說明書（年度、季度、月度），企業營業收入、成本、費用、利潤分析，資產負債分析，現金流量分析，財務比率分析等。

（4）財務管理業務類模板。主要包括：①股東（大）會、董事會、監事會類模板。財務決算報告，財務預算報告，利潤分配報告，監事會工作報告，關于聘請會計師事務所的議案，關于公司向銀行借款的議案，關于公司對外提供擔保的議案，關于公司年度固定資產投資計劃的議案，關于關聯交易的議案，關于收購股權的議案，關于調整公司會計政策的議案等。②匯報請示類模板。會議紀要，考察報告，盡職調查報告，財務負責人履職報告以及有關財務事項請示等。③財務會計制度類模板，按照企業統一要求制訂。④財務協議合同類模板，按照企業規定和交易方的要求統一制訂。⑤可行性分析模板。投資可行性分析，發行企業債券（中期票據、短期融資券）可行性分析，收購股權可行性分析，設立子公司、分公司的可行性分析等。

3　實行財務會計基礎工作模板化的要求。

（1）模板設計要貫徹執行國家有關法律法規和規范性文件的要求。財務會計工作政策性強，設計模板時，要認真研究、學習和執行國家相應規定，體現模板的政策性。

（2）模板設計要落實企業內部控制制度。加強企業內部控制管理，是防范風險、規范運作的有效辦法。各類財務會計模板，要將企業內部控制具體化，以表單為載體，體現模板的流程性。

（3）模板格式設計要規范。無論是表單式模板還是文字式模板，務必按照國家寫作規范來進行，反映文化論文" target="_blank">企業文化特色，結構清晰，內容完整，避免隨意性，體現模板的規范性。

（4）提升模板的執行力。模板是財務會計工作的手段，在實際工作中，一定要加大模板的推行力度，提升財務會計的工作質量，加大對模板執行的檢查監督和考核，體現模板的強制性。

（5）充分利用現代信息技術和手段。各項財務會計工作模板，要根據模板所反映的內容，充分利用財務核算系統、計算機以及相關軟件，實現二者的有機結合，體現模板的先進性。

（6）及時更新模板內容。模板內容要結合企業管理需要，及時進行調整和完善，體現模板的及時性。

（7）充分運用模板所反映的內容為企業管理發揮財務的決策支持作用。模板是工具，通過研究模板所反映的企業財務會計情況，及時總結管理經驗，查找管理不足。對于模板反映出的問題，企業管理者應給予足夠的關注，體現模板的實用性。

4　結語。

篇10

根據省聯社《關于開展200x年制度執行年活動的通知》（*信聯發〔200x〕*1號）精神，聯社領導高度重視，及時召開專題會議全面部署此項工作，成立由理事長xxx任組長，監事長xxx、主任xxx、副主任xxx任副組長，各部門負責人和各信用社主任為成員的制度執行年活動工作領導小組。制定了“xxx縣農村信用社制度執行年活動工作實施方案”，具體工作由稽核監察部牽頭、行政人事部協助，主要負責本次活動開展的組織學習、培訓、考核、會議籌備以及資料的收集匯總上報工作。現將此次活動開展情況報告如下：

一、活動工作的開展情況

（一）學習動員

1、200x年*月11日，聯社組織召開了由各信用社主任、客戶經理、聯社本部全體員工參加的“制度執行年活動”動員大會。會上組織學習省聯社《關于開展200x年制度執行年活動的通知》、《xxx縣農村信用社制度執行年活動工作實施方案》，全面安排部署了我縣制度執行年活動工作，聯社領導對制度執行年活動提出了具體要求。

2、各社及時召開了職工大會，組織員工學習了省聯社成立以來出臺的制度、辦法和相關的金融法律、法規，使大家明確了開展制度執行年活動的目的、意義，同時對制度執行年活動開展進行了全面部署。

（二）自查自糾

1、按照《xxx縣農村信用社制度執行年活動工作實施方案》要求，全縣信用社干部員工對照自己崗位職責認真開展自查，對履職情況做出了自我評價，對執行制度的薄弱環節和違規違制行為提出了整改措施。

2、各信用社和聯社各部門在自查的基礎上將自查發現的問題及整改措施書面上報了稽核監察部。

3、各社對照四*省銀監局《200*－200*年對全省農村信用社各項現場檢查發現的主要問題》和省聯社《200*年7月－200x年3月各類檢查發現的主要問題》中所列示問題，自查是否存在類似問題。

二、自查發現的問題

（一）制度執行不力。聯社雖然制定了《強制休假制度》、《重要崗位定期輪崗制度》等管理制度，但由于人員編制緊張、工作量大等因素，導致執行力度不夠。

（二）未嚴格執行“會計、出納基本制度”、“四雙制度”等內控制度。

（三）結算帳戶管理不規范，開戶資料收集不完善。

（五）對帳頻率不符合要求，對帳率未達到100%。部分信用社單位存款賬戶未堅持按月對帳。

（六）計算機運行日志、操作人員密碼、抹賬等未及時登記，計算機人員交接存在交接內容不完整等現象。

（七）貸款“三查”制度執行不力。一是貸前調查不深入，二是貸后檢查滯后。

（八）信貸檔案資料不齊。

三、整改措施

針對本次對全縣xxx個法人社，xxx個營業網點自查發現的問題,為認真開展好制度執行年活動，全面提升我縣信用社制度執行力，增強各社合規經營、合規操作意識，杜絕屢查屢犯、有章不循違規操作的行為發生，提高信用社案件防控能力。要求各社認真做好以下工作：

（一）做好整章建制工作。聯社將組織力量對現有的規章制度進行認真清理，按制度執行年要求，對內控制度存在的缺陷要盡快補充完善，特別是會計、出納、信貸等要害業務環節要制定詳細的操作規程，進一步明確崗位職責，使每個崗位有規可依。

（二）加強信用社干部、員工對內控基本制度以及法律、法規知識的學習，不斷增強制度和法制觀念。