經濟責任審計課程范文

導語：如何才能寫好一篇經濟責任審計課程，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：經濟責任審計 工作機制 分類管理

一、國內外研究現狀綜述

國內關于經濟責任審計的研究多集中在政府部門、國企等單位，涉及高校的并不多，并且主要以本科院校為研究對象，集中體現在以下幾個方面：

（一）關于經濟責任審計評價內容研究。陳曉芳、桂珍若（2006）區分高校不同部門、不同性質單位的負責人的經濟責任審計內容作了明確闡述。張曉紅（2009）分析了高校經濟責任審計現狀及原因，指出存在的主要問題，提出了高校經濟責任審計的優化框架。王亞榮、馮民柱（2011）認為應當從高校經濟責任審計對象入手，分析其應當履行的經濟責任，最后確定詳細的經濟責任審計評價內容。石莎莎、楊明亮（2012）基于受托責任理論，分析了將社會責任納入高校領導經濟責任審計內容的必要性。賈明春、張鮮華（2013）以教育部直屬高校為樣本，實證分析了影響高?？蒲锌冃У母黜椧蛩?，提出應當強化高校校長經濟責任審計中對科研績效的評價。胡萍（2015）將高校經濟責任審計對象進行分類，將不同類型審計對象的經濟責任分為“共性責任”和“特性責任”，并詳細列出了“共性責任”和“特性責任”的內容。

（二）關于經濟責任審計評價指標研究。王奇杰、陳悅東（2008），朱瑩、 楊柏冬（2010）將層次分析法用于解決高校經濟責任審計評價指標的權重分配問題。王奇杰等（2008）基于科學發展觀的視角構建了高校校長經濟責任審計的指標體系，包括定量指標和定性指標。吳秋生（2012）認為，經濟責任有積極面和消極面。對積極經濟責任應當采用指標分析評價法，消極經濟責任應當采取問題責任界定法。耿彥軍（2013）分析了高校不同財權配置模式下，高校院系領導干部經濟責任審計的主要內容和評價指標。張凱（2015）設計了高校領導干部經濟責任審計評價的共性指標，還設計并詳細解讀了高校不同職能部門、教學部門負責人的個性指標。

（三）關于經濟責任審計其他方面研究。孫寶厚（2008）認為審計質量與審計風險成反比。劉更新（2012）分析了經濟責任審計運行機制框架。楊玉新（2012）分析了審計各個階段的流程及存在的風險，提出了完善方案和風險防范措施。楊從印、劉琴（2015）以教育部直屬高校為樣本，調查了以經濟責任審計發現問題整改為重點的經濟責任審計開展情況。

高校中本科院校和高職院校無論是辦學規模、組織結構還是人才培養模式等方面都有很大的區別，這也決定了本科院校和高職院校經濟責任審計管理、實施、評價、成果運用等方面存在顯著不同。首先，財務管理模式方面，與本科院校多實行分級管理的財務管理模式相比，高職院校由于辦學規模小，其組織結構相對簡單，大多實行集中的財務管理模式，即學校只設一級財務部門，統一進行整個學校的所有財務管理、經費收支、預算及決算。校內所有二級單位均無權設置財務機構，也無任何財權。在這種模式下，二級學院（系部）及不同職能部門負責人經濟責任審計的重點就與本科院校有著很大的區別。其次，內部審計隊伍建設方面，本科院校大多設置了獨立的內審機構，設置不同專業領域的專職內審人員。相比之下，很多高職院校的內審機構尚未獨立設置，內審人員的專業水平、業務能力也與本科院校有很大的差距。

從國內學者的研究來看，多以本科院校作為經濟責任審計研究的潛在對象，并沒有區分本科與高職院校的現實差別。而且在目前實際工作中，高職院校也沒有專門的經濟責任審計工作機制作為參考，實施及管理經濟責任審計過程中存在著不同學校不同做法的普遍現象。

二、建立健全高職院校經濟責任審計制度工作機制的探討

（一）建立健全高職院校經濟責任審計制度保障機制。

1.加強內部審計組織領導。（1）進一步提高高職院校領導對于內審工作重要性的認識。高職院校的主管部門應當把內部審計的開展情況列入學校主要負責人的業績考核內容之一。在對高職院校負責人任中和離任經濟責任審計時，將內部審計工作的開展情況和效果作為審計的側重點，以此提高高職院校領導層對內部審計工作的重視程度。（2）要求高職院校校長參加全省教育內部審計工作會議。（3）保證學校審計部門的知情權。學校審計部門作為高職院校的內部監控機構，應當充分享有對學校重大事項的知情權，校長辦公會議紀要應及時抄送內審部門，必要時學校審計部門主要負責人應列席校長辦公會議，便于內審工作的有效開展。（4）組織校內審計培訓。在校內積極舉辦內部審計以及財務規范培訓，要求校級領導及中層干部參加。通過相關法規與案例的學習，加強其對內部審計及財務風險的了解，充分認識內部審計不可替代的重要作用，即內部審計將防范關口前移，及時發現問題并進行整改，在一定程度上能夠降低領導的財務風險，也能提高整個學校的資產使用效益。（5）加強上級主管部門對高職院校的走訪調研。上級主管部門加強對高職院校的實地走訪督查或調研，與學校黨政領導進行深度交流。對專職審計人員配備、內審經費、經濟責任審計輪審情況等問題進行深入探討，使高職院校領導意識到內審工作的必要性。

2.加強經濟責任審計制度建設。（1）建立健全內部審計聯席會議制度。學校主要負責人應直接領導內審工作。建立健全以校長為組長，分管審計校領導、分管財務校領導為副組長，組織人事、紀檢監察、財務、審計等部門主要負責人為成員的內部審計聯席會議制度，并明確各部門工作職責，制定議事規則，及時研究解決審計工作中遇到的問題和困難。定期將審計結果在聯席會議上通報，以制度促進審計信息的公開，從而充分發揮審計的作用。有關基建修繕工程項目審計的專題聯席會議，應該要求基建后勤部門和工程項目管理的主要負責人參加。年度審計計劃、審計報告應納入校長辦公會議研究范圍，在會上傳達新形勢下教育廳、審計廳等上級部門對教育系統內部審計的工作要求，提高學校領導的審計意識。把審計結果作為學校相關決策的重要依據。（2）確保高職院校內審機構的獨立性。（3）建立全面、系統、可操作的學校內審規章制度體系。根據國家和上級主管部門最新出臺的相關審計法規和會議、文件精神，針對學校實際和審計工作新形勢新要求新情況，及時制定、修訂學校內部管理干部經濟責任審計、基建修繕工程審計、教學科研實驗室建設等各類專項資金審計方面的規章制度，規范內部審計的立項程序和操作規程，做到學校內審工作有法可依、有章可循。（4）完善學校內控制度建設。建立健全內控制度建設長效機制。深入分析審計中發現的問題所產生的原因，提高內部管理水平。對屬于內控制度缺失的要及時提出整改意見和要求，不定期地對學校的管理制度進行梳理和修訂，不斷完善內部規章制度體系。屬于人員操作層面的，要加強人員管理，對流程不規范不清晰的要加強過程管理。學校要加強資金監管，結合學校實際，建立完善覆蓋項目決策、管理、實施主體的逐級考核問責機制，實行全過程信用記錄制度和責任倒查制度，加大對違規行為的處罰。加強資金預算和項目論證工作，在實施過程中，要嚴格按照經費管理辦法及財務制度執行，以控制業務活動的真實性為重點，加強經費支出的報銷審核，規范報銷流程，提高項目風險管理與控制能力。加強內部監督管理部門間的溝通交流，不能以審計監督來代替內控機制，協調發揮各類監督綜合作用。

（二）建立健全高職院校經濟責任審計分類管理機制。

1.明確經濟責任審計對象。將凡是負有經濟責任的部門、單位“正職”及主持工作一年以上或者實際主持本部門本單位工作的副職領導干部全部納入經濟責任審計范圍，形成全覆蓋格局。在高職院校的經濟責任審計中，不同被審計人員的經濟責任存在著很大差異。在審計原則、審計程序及評價標準的選擇上，根據被審計人員的不同類別有所側重，以確?？茖W、客觀、公正地評價。高職院校內無論是什么部門，其主要負責人的經濟責任都存在著共性。主要是（1）資產的管理和使用情況。（2）預算執行情況，包括財務收支的真實性和完整性。（3）內部控制的建立和執行情況。（4）任期內遵守廉潔規定情況。在這些共性的責任之外，各部門由于工作崗位性質、部門職責不同及經濟活動復雜程度等因素，負責人的經濟責任也有著很大的區別，可以據此將經濟責任被審計人員分為四類。第一類是學校下屬經營活動頻繁、實行獨立核算的法人單位的主要負責人，其經濟責任除了共性責任之外，還在于各項經濟指標的完成情況。第二類是承擔著重要經濟管理職能、管理使用學校資金數額大的職能部門的主要負責人。如財務、基建后勤、資產設備、網絡中心等。這些部門管理整個學校的財務收支、基建維修工程、設備采購、實驗室網絡及設備使用等，由于其部門職能所致而使得主要負責人的經濟責任重大。第三類是承擔著重要的經濟管理職能、管理使用學院資金數額大的系部（二級學院）、教學管理等職能部門的主要負責人。這些部門管理使用著大量的專業建設、課程建設、學生幫困資金、獎助學金等專項資金，除了共性的經濟責任外，其責任重點還在于專項資金管理使用的合規性、效益性。第四類是其他職能部門、科研單位、群眾團體的主要負責人。這些部門由于崗位性質其經濟責任較小，管理資金也少。

2.實施經濟責任審計分類管理。由于經濟責任審計對象不同，相應的經濟責任也有所區別。為了提高審計工作效率，針對高職院校實際情況，遵照全面審計與重點審計相結合的原則，按照被審計人員經濟責任的分類，對學校內部管理干部經濟責任審計實施分類管理。對于第一類獨立經營核算的下屬單位的主要負責人，采用對單位財務審計或主要負責人任中審計加離任審計方式，至少每年對單位開展一次財務審計或者任期內對主要負責人進行一次任中審計，離任時進行經濟責任審計。對于第二類經濟責任重大、承擔重要經濟管理職能的部門主要負責人，實行任中審計加離任審計，一個任期內必審一次，離任時進行經濟責任審計。對于第三類管理著各種專項資金的部門主要負責人，宜采用專項資金審計與經濟責任審計相結合的方式，以離任審計為主，加以必要的任中專項審計。對于第四類其他職能部門、科研單位、群眾團體等單位的主要負責人，一般實行離任經濟事項交接制度，必要時開展審計調查或抽審。

（三）建立健全高職院校經濟責任審計運行機制。經濟責任運行機制就是處理經濟責任審計的委托人、審計人、被審計人以及信息使用人之間關系以及保證經濟責任審計工作有效開展的各項程序和制度。具體來看，主要有委托人與審計人之間的委托機制，審計人與被審計人之間的執行機制，信息使用人與被審計人之間的成果運用機制。

1.經濟責任審計委托機制。經濟責任的產生起源于財產、資源的所有權與管理權的兩權分離。財產、資源的所有者將其經營管理權委托給無所有權的人，由此而產生關系。為了降低成本，所有者委托獨立的第三方對人的管理行為進行監督。在高職院校經濟責任審計實踐工作中，校內管理干部經濟責任審計的委托人通常是組織人事部門。雖然這些部門不是公共財產的所有人，但是經濟責任審計是對領導干部的審計，對他們的管理一般是由組織人事部門進行的，所以組織人事部門作為經濟責任審計的委托人是符合我國國情的。在操作中，高職院校組織人事部門向內部審計聯席會議提出學校內部管理干部經濟責任審計建議，經聯席會議研究審議后，報校黨委或校長辦公會議批準通過。組織人事部門向審計部門發函，由審計部門具體實施。

2.經濟責任審計執行機制。經濟責任審計執行過程一般分為三個階段，審計準備階段、審計實施階段、審計終結階段。（1）在審計準備階段，審計部門按照組織、人事部門的書面委托書，對被審計部門進行審前調查。根據調查結果，可單獨立項，也可將經濟責任審計與專項資金審計、財務收支審計、內部控制審計、績效審計等聯合立項，制訂切實可行的審計實施方案，組成審計工作組，向被審計人員送達審計通知書并開展審計。（2）在審計實施階段，現場審計正式開始前，應當召開審計進點會，審計工作組全體人員、被審計對象、所在部門或單位相關人員參加，必要時可邀請分管校領導出席，通報審計工作具體安排和要求，聽取被審計人員介紹履行經濟責任情況等。在實施審計時，應當根據被審計對象的類別，明確相應的經濟責任，側重不同的審計重點。除了查閱會計憑證、文件記錄等原始資料、實地盤點以及對一些疑問進行詢證之外，還可以通過與被審計干部談話，與被審計部門或單位其他干部、教職員工代表分別座談，多渠道了解被審計對象執行財經紀律、“三重一大”、廉政從業等方面的情況。（3）在審計終結階段，審計人員在充分整理、分析審計工作底稿和詢證單的基礎上，編寫審計報告征求意見稿送達被審計對象，充分征求其及所在部門的意見。如果對審計報告征求意見稿持有異議，審計人員則需要進一步核實。根據最終無異議的征求意見稿出具正式審計報告，并做好文件歸檔。正式審計報告應送達委托審計的組織人事部門，被審計人員本人及其分管校領導。對審計報告提出的有關整改事項，被審計部門現任領導干部應積極采取措施進行整改，并自收到審計報告2個月內提交審計整改結果報告，已離任干部應予配合。內部審計聯席會議應對有關審計意見落實情況進行督查，必要時審計部門可開展回頭看檢查整改情況。后一輪審計時要將前一輪審計提出的整改事項作為審計內容。

3.經濟責任審計成果運用機制。經濟責任審計的最終目的是審計結果的有效運用。兩辦《規定》中雖然已提出應當將審計結果作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要依據，但缺乏強制性，經濟責任審計結果運用率仍然不高。干部管理監督部門對審計結果的應用不夠重視，審計結果還未真正成為干部使用和監督的重要依據。要進一步明確經濟責任審計在干部考核中的具體作用，積極探索經濟責任審計結果在干部選拔任用工作的分析運用，健全與經濟責任審計相配套的組織人事工作制度。此外，還必須強化以下幾個方面：建立健全審計結果公開制度；加強對基建工程的審計整改；加強對科研項目及專業建設、課程建設等專項的審計整改，進一步規范科研及專項經費使用；加強對財務的審計整改，確保資金運用安全規范高效。

（四）建立健全高職院校經濟責任審計人才保障機制。

1.加強組織保障力度。學校內審人員的年度績效考核應當單獨進行，根據內審人員的職責履行情況及工作業績，由內審部門負責人與分管審計的校領導直接考核評價，切實保護內審人員的工作積極性。

2.提升內審工作的效度。鑒于內部經濟責任審計工作的特殊性，以及高職院校同類崗位經濟責任的同質性和可比性，可探索實行同類崗位附近高職院校內部聯合審計，尤其是經濟責任較重的崗位，增強內審工作的獨立性和權威性，加大經濟責任審計工作的質量保障力度。

3.加大人才保障力度。應當出臺政策為高職院校內審人員的后續教育、學歷進修和職稱晉升等提供有利條件。同時要重視實踐對業務能力提升的重要性，為高職院校內審人員參與上級主管部門開展的各類經濟責任審計項目積極創造條件。加強各個高校之間內部審計工作的交流，研討在經濟責任審計工作中遇到的難點和熱點問題，不斷提升業務水平。

參考文獻：

[1]耿彥軍.新形勢下我國高校院系領導干部經濟責任審計研究[J].中國內部審計，2013，（1）

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一、思想學習情況

本人認真學習黨的理論知識，作為一名黨員干部。堅持用與時俱進的科學理論武裝頭腦，理論聯系實際，做到學有所思、學有所悟，學有所用，時刻牢記黨員的責任和義務，永遠在思想上保持先進性。

以小學生的姿態，面對新部門、新專業及新知識。認真學習審計、紀檢監察等知識，參加了省公司舉辦的審計人員學習班，認真學習了國網公司審計人員基礎知識》國網公司紀檢監察干部實用手冊》等書籍，熟悉工作程序，掌握工作知識，為快速進入工作角色打下基礎。

深刻領會，認真學習集團公司安排的機關作風建設的學習課程。并將之融匯到具體的工作中；同時本人通過各種方式，不間斷的閱讀、學習相關的經濟刊物和書籍，保持對當前經濟及經濟活動理解，并在現實的工作實踐中加以運用。

二、工作情況

本人主持并完成了對物業公司原經理辛社輝、監理公司原經理付紅衛、管理公司原經理郭團社、調試公司原經理王萬海的經濟責任（離任審計）審計和調試公司大唐渭河電廠項目、監理公司河北黃驊項目的經濟效益審計。審計工作中，1按照2010年審計工作計劃?？陀^、公正評價被審計人員的工作業績，全面真實反映被審計單位（項目）真實經營情況，為被審計單位的生產經營提供借鑒，為集團公司的長遠發展提供了可靠翔實的依據。審計過程嚴密，審計結論獨立客觀，審計人員嚴格遵守審計注意事項，廉潔自律，受到被審計單位的一致好評。省公司2010年優秀審計項目評審中，對管理公司原經理郭團社的經濟責任審計項目獲得了評審組的一致好評，有望獲得優秀審計項目。

本人在2010年6月被省公司審計部抽調參加了省公司廢舊物資專項檢查，2根據省公司審計部的工作安排。具體檢查了西安電力機械廠、陜西送變電公司、渭南供電局三家單位；2010年7月，參加了國網公司的湖南省電力公司廢舊物資稽核檢查，對湖南省電力公司本部、湖南電力設備廠、常德電業局、衡陽電業局的廢舊物資管理情況進行了檢查；2010年10月，參加了省公司對秦川電站儀表廠的經濟責任審計。以上外部審計中，本人運用自己的知識和能力，高質量地完成了任務，受到省公司審計部領導的贊賞。

開拓了視野，通過以上外部審計工作。學習了兄弟單位好的經驗，使自己的業務知識得到檢驗，更好的拓展了自己的知識面和知識深度。

3小金庫專項治理工作

從2010年7月開始，按照國網公司、省公司“小金庫”專項治理的工作安排。按照“橫向到邊、縱向到底”原則，集團公司內部全面開展了小金庫”專項治理，本人兼任“小金庫”專項治理辦公室主任，負責具體工作。克服人員缺乏、與正常審計和外出審計交叉干擾等困難，經過自查自糾、督導檢查、回頭看三個階段，歷時半年時間，檢查部門11個，班組8個，子分公司（項目部）63個（含6個子分公司）多經企業1個，黨團工會3個，接受省公司檢查三次，出具檢查報告二十余份，檢查過程扎實，資料準備翔實，工作質量較高。

三、廉政情況

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計劃應規定出在一定時間內所完成的目標、任務和應達到要求。任務和要求應該具體明確，有的還要定出數量、質量和時間要求。下面是小編為大家整理的員工2022崗位工作計劃范本，希望能幫助到大家!

員工2022崗位工作計劃11)建立一支熟悉業務，而相對穩定的銷售團隊。

人才是企業最寶貴的資源，一切銷售業績都起源于有一個好的銷售人員，建立一支具有凝聚力，合作精神的銷售團隊是企業的根本。在明年的工作中建立一個和諧，具有殺傷力的團隊作為一項主要的工作來抓。

2)完善銷售制度，建立一套明確系統的業務管理辦法。

銷售管理是企業的老大難問題，銷售人員出差，見客戶處于放任自流的狀態。完善銷售管理制度的目的是讓銷售人員在工作中發揮主觀能動性，對工作有高度的責任心，提高銷售人員的主人翁意識。

3)培養銷售人員發現問題，總結問題，不斷自我提高的習慣。

培養銷售人員發現問題，總結問題目的在于提高銷售人員綜合素質，在工作中能發現問題總結問題并能提出自己的看法和建議，業務能力提高到一個新的檔次。

4)培養對于展會過程中的一些突發狀況的應急措施。

在出差過程中遇到的一系列的問題，約好的客戶突然改變行程，毀約，車輛不在家的情況，使計劃好的行程被打亂，不能順利完成出差的目的。造成時間，資金上的浪費。

其次作為個人__我需要努力做到并日趨完善的幾件事：

(1)和公司其他員工要有良好的溝通、多交流、多探討;我相信有良好的團隊合作意識才能不斷增長業務技能

(2)銷售工作最基本的客戶訪問量(積極開發新客戶，并維護好老客戶，經常與客戶保持一個良好的溝通)

(3)溝通要深入(做好本行業知識的積累，多想想在實際工作中有可能會遇到的一些問題，工作閑暇多查看一些行業網站及專業書本);在與客戶溝通的過程中，要能把我們公司所包含業務的范疇十分清晰的傳達給客戶，了解客戶的真正想法和意圖;對客戶提出的建議要能做出迅速的反應。

在傳達產品信息時要知道客戶對我們的產品有幾分了解或接受到了什么程度。

(4)工作要有一個明確的目標和詳細的計劃。要養成一個寫工作總結和計劃的習慣以便于將工作時間更加合理的分配，避免工作局面混亂等各種不良的后果。

根據公司下達的銷售任務，把任務根據具體情況分解到每月，每周，完成各個時間段的銷售任務。

并在完成銷售任務的基礎上提高銷售業績。

我認為公司明年的發展是與整個公司的員工綜合素質，公司的指導方針，團隊的建設是分不開的。提高執行力的標準，建立一個良好的銷售團隊和有一個好的工作模式與工作環境是工作的關鍵。

市場是良好的，形勢是嚴峻的。在安徽市場可以用這一句話來概括，在技術發展飛快地今天，明年是大有作為的一年，假如在明年一年內沒有把市場做好，沒有抓住這個機遇，我們很可能失去這個機會，永遠沒有機會在做這個市場。

員工2022崗位工作計劃2一、指導思想

根據學校制定的工作計劃精神，緊密結合我校音樂課改的新實際，目標明確、步驟具體、措施落實、積極穩妥地做好課程改革的推進工作;進一步改善教學研究制度和工作方式，力求民主、開放、高效;立足于有效課堂教學改革，努力提高音樂教學質量;立足于課改實際，開創有利于彰顯我校音教特色的教育新局面。

二、工作思路

在新課程背景下，從研究、指導、服務出發，重視調研、指導、協調、以“素質教育的理念和實踐研究”為基礎，深入開展“有效課堂教學”研究，針對教學過程中出現的問題與教師共同探尋解決問題的方法，提升教師的教學研究水平和能力。進一步完善教研;加強課題的過程研究與監管力度;加大對骨干教師和青年教師的指導和培養力度;加強教師教學基本功訓練，提供展示和交流的平臺，推動音樂教師的整體素質提高。

三、工作目標

1、探索音樂新課程實施規律、途徑、方法，深入研究音樂實驗教材中存在的問題，為推進課程改革提供有力的依據。

2、以課改為契機，強化教師理論學習，切實轉變教師的音樂教育觀念和音樂教育行為，提高教師整體素質，培養一支具備執行新課程能力，具有一定課程研究和開發能力的音樂教師隊伍。

3、研究新課程標準中的教學評價理念，探索音樂學科教學評價方法和操作技術，構建適合師生共同發展的音樂教學評價機制。

4、探索以音樂課例研究為載體的新型教研模式，限度地激活每位音樂教師的潛能和發揮學科中心組的核心作用。

進一步樹立科研意識，形成科研成果。

四、主要工作

(一)抓隊伍建設

1、加強理論學習和業務培訓，在有效的研訓中促進教師成長。

2、積極組織骨干教師外出參加各級舉辦的教科研培訓活動。

3、針對課型、模式的專題研究，組織好本學期的集體備課活動。

4、扶持校本教研，促進三級教研。

充分發揮骨干教師在校本教研中的作用，鼓勵青年教師大膽上公開課。

5、在上學期的基礎上，進一步關注組織教師教學能力的提高。

點面結合，加大對教師培訓的力度，使每一位教師受益。

(二)課堂教學

關注“素質教育的理念和實踐研究”，以教師教學方式和學生學習方式的轉變為主攻方向，繼續開展“有效課堂教學”的實踐研究活動，探索有效的課堂教學模式，進一步深化課堂教學改革，提高全校音樂教育教學質量。

1、通過高質量的活動進一步促進“有效課堂教學”研究。

(1)結合本學期區教材歌曲演唱比賽，組織教師對新課程標準和教材進行專題性研討，開展形式多樣的現場觀摩和研討活動，關注學生在課堂上的歌唱表現、情緒(感)體驗、過程參與、知識獲得與交流合作、與教師間的有效互動等。深入了解并及時解決歌唱教學實施中的困難和問題，對教學行為進行認真分析和反思，調整和改進教學策略。

(2)針對器樂課、欣賞課研究的薄弱，開展相關課例的觀摩研討活動。

(3)針對高年級教學相對困難的局面，開展高年段課例觀摩和研討。

2、組織各年段和版本教材的教材分析和教學研究，切實通過有效課堂教學提高教學質量。

3、積極開展以“教材教法研究”為基礎、以研究和促進“有效課堂教學”為目標的集體備課活動。

緊緊圍繞“有效目標”、“有效策略”、“有效手段”“有效互動”、“有效過程”等進行認真研究和精心設計，利用集體智慧，優化教學內容和教學結構，探索新型有效教學模式。

員工2022崗位工作計劃3一、目的

為了加強對新入職員工的管理，使其盡快熟悉公司的各項規章制度、工作流程和工作職責，熟練地掌握和使用本職工作的設備和辦公設施，達到各個崗位的工作標準，滿足公司對人才的要求。

二、培訓工作流程

1、到職前培訓準備

A、新員工到達公司報到(人力資源部負責，主要是住宿安排、準備生活用品、食堂位置及相關辦公場所指引等)

B、正式上班第一天(人力資源部負責：填寫報到表、提交相關證件資料)

C、簡單的部門新員工歡迎儀式，介紹相關人員認識。

D、由指定人員給新員工指引辦公座位、分發辦公用品(人辦資源部指定人員)

E、分發公司內訓材料及課程表

F、指定一個老員工做新員工的引導人。

2、正式培訓(講課式，報到第二天，時間為一天)

A、講師(人力資源部主管、相關部門經理)

B、培訓流程(人力資源部相關部門公司領導總結討論結束)

C、培訓內容

a、人力資源部門(9：00-12：00)

①公司介紹：企業發展、理念、歷程、前景、目標、主要業務、榮譽、組織構架。

②企業文化：標志含義、公司宗旨、內部刊物、公司網站、愛心協會。

③公司制度：入離職制度、考勤制度、休假制度、管理問責制度、獎懲制度、宿舍管理辦法、食堂就餐制度、差旅制度、培訓制度、保密制度、財務報帳流程、員工禮儀、勞保制度、安全制度。

④公司福利：醫療、社保、意外保險、法定節假日休假、公司提供的娛樂設施、閱覽室、一年一次公費旅游、部門定額費用、提供食宿。

⑤員工生活：聚餐、球賽、電影、培訓、旅游、同行交流、參加相關活動(可圖片式)

⑥主要領導介紹：董事長、總經理、副總經理、臺山公司、種雞場場長、飼料廠廠長、孵化廠廠長、技術部主管、銷售部經理、辦公室主任、財務部經理、采購部經理。

b、相關部門(14：00-16：00)

①部門業務介紹。

②工作崗位職責介紹。

③業務知識與技能。

④操作流程制度。

⑤與其它部門的業務關系。

c、公司領導做總結性講話(10-20分鐘)。

d、新員工討論時間(約1小時)。

三、參觀活動(正式培訓結束后的.第二天上午，時間為半天，8：30-12：00)

主要到分廠參觀，時間為半天，使用金杯車，各個分廠安排一個人做引導講解，人力資源部安排一個人跟班協調相關工作。

四、娛樂活動(參觀活動結束后的下午及晚上)

1、聚餐(18：00-19：30)。

2、茶話會(20：00-22：00)。

3、人力資源部主導，后勤支持，至少有1名公司主要領導，其它部門抽3-5人參加。

五、培訓總結和評估

1、新員工培訓總結。

2、新員工培訓反饋表。

3、新員工表現評估表(一星期后)。

4、資料歸檔。

六、其它

1、各部門的抽調人員名單。

2、培訓費用申請。

3、人員出勤情況登記。

員工2022崗位工作計劃4時間過得很快，我進入公司已經一年多了。初來乍到，對于我來說，這里的一切都是新鮮的，然而新鮮過后，更多的是嚴明的紀律、嚴格的要求，于之前的學生生活截然不同。為此我對自身的客服工作制定了工作計劃。

一、做好售后服務，不斷提高售后服務人員的素質

客服服務工作是一個綜合技能要求很高的工作，因此對客服服務人員的要求也很高。一名優秀的客服服務人員應盡力了解客戶需求，主動幫助客戶解決問題。有較好的個人修養和較高的知識水平，了解本公司產品，并且熟悉業務流程。

個人交際能力好，口頭表達能力好，對人有禮貌，知道何時何地面對何種情況適合用何種語言表達，懂得一定的關系處理，或處理經驗豐富，具有一定的人格威力，第一印象好能給客戶信任。頭腦靈活，現場應變能力好，能夠到現場利用現場條件立時解決問題。外表整潔大方，言行舉止得體。工作態度良好，熱情，積極主動，能及時為客戶服務，不計較個人得失。

二、處理顧客投訴與抱怨

建立客戶意見表或投訴登記表。接到客戶投訴或抱怨的信息，在表格上記錄下來，如公司名稱、地址、電話號碼、以及原因等;并及時將表格傳遞到售后服務人員手中，記錄的人要簽名確認，如辦公室文員，接待員或業務員等。即時通過電話、傳真或到客戶所在地進行面對面的交流溝通，詳細了解投訴或抱怨的內容后討論解決方案并及時答復客戶。跟蹤處理果的落實，直到客戶答復滿意為止。

三、處理客戶抱怨與投訴需注意的方面

在實際處理中，要耐心地傾聽客戶的抱怨，不要輕易打斷客戶的敘述，更不能批評客戶的不足。態度誠懇，禮貌熱情是一個合格客戶服務人員的基本要求。態度謙和友好，會促使客戶平解心緒，理智地與服務人員協商解決問題。

處理投訴和抱怨的動作快，一來可讓客戶感覺到尊重，二來表示企業解決問題的誠意，三來可以及時防止客戶的負面污染對企業造成更大的傷害，四來可以將損失誠至最少。客戶對企業不滿，在發泄不滿的言語陳述中有可能會言語過激，如果服務人員與之針鋒相對，勢必惡化彼此關系，在解釋問題過程中，措辭得體大方，盡量用婉轉的語言與客戶溝通。

客戶提出投訴和抱怨之后都希望自己和問題受到重視，往往處理這些問題的人員的層次會影響客戶的期待解決問題的情緒。如果高層次的客服人員能夠親自到客戶處處理或親自給電話慰問，會化解許多客戶的怨氣和不滿，比較易配合服務人員進行問題處理。解決理客戶投訴和抱怨的辦法有許多種，如邀請客戶參觀無此問題出現的客戶，或邀請他們參加知識講座等等。

四、平息顧客的不滿

認真聽取顧客的每一句話;充分的道歉，讓顧客知道你已了解他的問題;收集事故信息，以找出最恰當的解決方案;提出有效的解決辦法;詢問顧客的意見;跟蹤服務;換位思考，站在客戶的立場上看問題。

員工2022崗位工作計劃5一、指導思想

__年市統計系統內部審計工作，要繼續以黨的精神為指導，堅持以國家財經政策法規、財務管理制度為準繩和依據，以規范財務收支的真實性、合規性、效益性為前提，以轉變工作作風、創新工作思路為理念，以促進財務管理、加強財務監督、防范資金風險為目的，切實做好全市統計系統的內部審計工作。同時要按照國家統計局提出的“充實審計力量，改進審計方式，增加審計頻率，提高審計質量”的總體要求，采取切實措施，努力推進全市統計部門內審工作的健康持續發展。

二、__年內部審計工作主要任務

(一)繼續深化經濟責任審計。認真執行《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內經濟責任審計，使審計關口前移，變審計發現型為預防型。進一步規范經濟責任審計行為，嘗試實行經濟責任審計預告制、工作聯系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。

(二)繼續深入開展財務收支審計。按照《市統計局內部審計工作暫行辦法》規定，__年，要繼續做好局機關及下屬事業單位上一年度財務收支內部審計工作，主要是審計和檢查預算執行、財務收支、內控制度及資產管理等相關情況。在內審中，著重以財務收支和內控制度為基礎，重點關注財務收支的真實性、合法性、規范性等問題。

(三)強化對縣區統計部門中央級統計事業費收支使用情況的內部審計工作。__年，省統計局將對四縣統計部門中央級統計事業經費收支使用情況進行內部審計，主要審計內容為：一是__年中央級統計事業費收支使用情況;二是中央級第三次全國經濟普查專項經費收支使用情況;三是有關內部控制制度的建立健全及執行情況;四是納入中央級統計事業費管理的國有資產管理情況。

(四)認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規范化、制度化、法制化。

(五)進一步加強統計系統審計隊伍建設。根據國家統計局《統計部門內部審計工作規范》、《省統計系統內部審計工作實施辦法》、《市統計局內部審計工作暫行辦法》等文件精神，各級統計部門在配備和明確內部審計人員或兼職人員的基礎上，及時充實、補齊因工作需要而變動的上述崗位工作人員。建立健全內部審計制度，充分發揮審計人員的職能作用，要加強對內部審計人員的職業道德教育和業務知識培訓，提升內部審計人員的職業素養，已適應新形勢下內部審計工作的需要。

三、組織實施

篇4

1、組織教職工學習劉延東國務委員在教師節表彰大會上做的題為《國家發展希望在教育，辦好教育希望在教師》的重要講話精神；

2、繼續抓好教育現代化重點工程推進工作；

3、推進中小學校舍安全工程的實施工作；

4、抓好省四星級高中復評工作；

5、抓好年度工作總結與下一年工作部署；

6、抓好各類檢查評比工作；

7、配合有關部門集中清理整頓非法幼兒園（班）；

8、調研獎勵性績效工資實施辦法。

辦公室:

1、做好迎接年終各類檢查評比的準備工作；

2、繼續進行教育系統老干部和檔案工作檢查；

3、配合基教科做好省四星級高中復評的接待工作；

4、組織學校紅十字工作“示范學?！焙汀斑_標學?！笨荚u檢查；

5、做好2009年度教育工作總結，擬定2009年教育工作思路。

人事科：

1、組織教師資格認定報名；

2、完成教育系統行政管理人員信息更新；

3、做好職稱晉升人員工資變動審批；

4、啟動2009年新教師崗位培訓；

5、完成2010年黨報黨刊征訂工作；

6、完成2009年黨員、編制、公務員、干部、人事、工資年報。

監察室：

1、查處違紀案件，報結重要人民來信；

2、迎接綜治平安、法治建設等工作考核；

3、總結上報治理教育亂收費、安全等工作總結及相關報表；

4、組織中小學開展學校安全工作檢查；

5、召開2009年度相關事業單位工作人員考核工作會議。

基教科：

1、召開全區小學教學工作會議；

2、會同招辦做好高二計算機學業水平測試；

3、做好南通市優質幼兒園評估驗收的準備工作；

4、評選*區級特色學校、和諧校園創建活動先進集體、常規管理先進集體、教學六認真先進個人、初中優秀教師；

5、組織參加南通市中小學優秀班會課評比和班主任工作年會；

6、組織參加南通市特殊教育研討會；

7、開展全區幼兒園環境創設評比活動；

8、配合科協組織第二批科普特色學校檢查評比；

9、抽查學校貫徹“打造高效課堂”文件落實情況。

財審科：

1、配合區財政局審核發放義務教育特困寄宿生補助等各類政府助學金；

2、配合區財政局對2010年農村中小學預算編制進行專題培訓；

3、按照省學生資助中心要求做好大學生生源地貸款到期學生的本息催收工作；

4、做好2009年度會計繼續教育培訓工作；

5、布置2009年全區教育經費決算工作；

6、審定發放2009年上半年中小學生重癥互助金；

7、做好健康促進學校評選的有關工作；

8、完成局機關2010年部門預算。

職社科：

1、繼續做好區域教育現代化重點工程推進工作；

2、集中做好清理整頓非法幼兒園（班）工作；

3、完成民辦非學歷教育機構清理整頓匯總工作；

4、組織對部分申辦幼兒園進行評估；

5、總結2009年度工作和制定2010年工作計劃。

教研室：

1、召開小學教學工作會議；

2、迎接南通市教學常規督導檢查；

3、部分學科繼續參加南通市優課評比；

4、部分學科舉辦高考復習研討會；

5、中小學各科常規教學調研；

6、繼續舉辦“希望的田野”教研活動；

7、舉辦有關學科專題研討活動；

8、舉辦小學語文中年教師優課評比活動。

教科室：

1、組織*區教育科學“十一五”規劃2007年度課題現場調研；

2、做好部分省市教育科學“十·五”規劃重點課題走訪工作；

3、組織全區中小學教師“課堂診斷”現場競賽；

4、組織相關教師參加南通市第三屆中小學優秀班會課評比活動；

5、舉辦第十三期“特級教師論壇”；

6、做好區“名師之路”教育科研協會年度總結工作；

裝備室：

1、組織全區中小學教育技術裝備年度目標考核；

2、組織開展中小學實驗教學研究系列活動；

3、完成教育城域網一期工程信息中心機房設備和機房至各學校線路施工，城域網進入試運行階段；

4、制定城域網二期工程建設方案，并進行預算申報；

5、組織參加第七屆全國信息技術與課程整合優質課大賽（高中組）；

6、開展“十一五”現代教育技術研究課題交流研討活動；

7、深入有關學校進行“信息技術與課程整合”課堂教學調研；

8、09年下半年學校采購設備分發；

9、做好區域現代化信息化設備的招標采購準備工作。

招生辦：

1、組織2010年上半年高等教育自學考試報名工作；

2、做好2009年下半年自學考試畢業生審定工作；

3、做好全國計算機等級考試報名工作；

4、完成各類招生考試的總結評估工作。

審計辦：

1、對原石港初中校長丁衛軍、趙甸小學原校長高則才、興東初中原校長繆國林、正場小學原校長季爐軍進行離任經濟責任審計；

2、組織片審計小組對部分成人學校離任校長進行經濟責任審計；

3、與部分學校、單位反饋審計意見；

4、對部分2009年審計過的學校進行跟蹤審計；

5、組織考核片內審小組2009年度內部審計工作情況；

6、組織評選*區教育系統2009年優秀審計項目；

7、完成上級有關部門交辦的審計任務；

8、總結2009年內部審計工作情況。

勤工辦：

1、做好總結材料的準備，迎接南通市教育局的年終考評；

2、對農村學校勞動實踐場所建設情況進行調研；

3、發放勤工儉學特困生助學金登記表，并進行審核；

4、做好學校一體速印機紙張的招標。

校舍辦：

1、開展校舍安全工程檢測鑒定工作；

2、開展校舍安全工程信息采集工作；

3、做好基建年報工作；

4、做好年度考核工作。

青少年宮：

1、做好參加江蘇省校外教育工作年會的準備工作；

2、組織選手參加第六屆《德藝雙馨》中國文藝展示大型公益活動江蘇選區的比賽；

3、藝術團繼續排練、加工節目，準備參加第五屆全國校園文藝匯演暨第十屆全國校園春節聯歡晚會節目選拔展演。

教育工會：

1、發放三十年教齡榮譽證書；

2、繼續指導各校召開好教代會；

3、匯總、核實特困教職工情況；

4、繼續指導有關學校工會換屆選舉；

篇5

摘要：審計專業教學是向社會輸送審計工作專業人才的主要渠道。我國當前的審計教學存在各層次教學目標不清，教學內容與實際工作脫節，部分課程內容交叉重疊等問題。需要重新定位各層次審計教學的不同目標，重構高職審計教學內容體系。

關鍵詞 ：高職；審計專業；課程體系及教學內容體系；重構

一、我國審計活動、審計教學現狀及存在的問題

我國審計活動“源遠流長”。具有“獨立的經濟監督”特征的“國家（政府）審計”審計起源于西周時期，二十世紀初、中期，又從國外借鑒、引入“民間審計”和“內部審計”。我國當前的社會經濟生活中，“傳統審計”與“現代審計”并存?！罢畬徲嫛薄ⅰ懊耖g審計”與“內部審計”等審計形式共存。

審計專業教學是向社會輸送審計工作專業人才的主要渠道。自20 世紀80 年代初，隨著我國國家審計機關的設立、注冊會計師審計組織的恢復、內部審計機構的建立。各層次的審計教學的蓬勃發展，專業課程相繼設置，審計類專業通常開設“審計學、財務審計、內部審計、經濟效益審計、經濟責任審計、專項審計、審計案例及審計理論專題”等課程。會計類相關專業通常開設“審計學基礎、財務審計實務、審計案例”等課程。審計教學內容多有重疊、交叉。且不同層次審計教學課程體系幾乎相同。

我國現行的審計教學，從碩士研究生、大學本科、到職業教育的高職、中職各層次均有開設。但開設課程與教學內容大同小異。由于教學體系及教學內容的趨同性。不能滿足社會對不同層次“專業知識及職業能力”人才的需要。

從社會的審計實際工作角度看，需要不同層次，不同職業能力的人員。高職審計教學基本目標，是由審計工作需要及其應具備的知識能力要求決定的。教學目標取決于人才培養目標。高職人才培養目標應定位于培養“掌握一定的審計專業理論知識及基本操作技能，能在會計師事務所、內部審計機構從事初級審計工作或助理審計工作的人員”。教學內容應定位于“審計基礎知識”與“企業財務審計實務知識”與“審計實訓技能”等部分，不宜再過多過寬?？砷_設，“審計基礎”、“財務審計實務”、“審計實務”等課程。

“審計基礎”應包括：“認知審計種類、理解審計基礎理論、熟悉審計基本方法及工作流程”等教學內容?！柏攧諏徲媽崉铡睉ā耙云髽I財務報表審計為載體，主要的操作程序、操作內容、操作方法及常見錯避問題分析處理”等教學內容?！皩徲媽嵱枴睉ā皩崉沼柧?，即以財務審計實務為主要內容的仿真性模擬訓練，全過程的實務作業，達到熟悉、掌握必備的審計實務技能的目的”。

各層次教學目標不清，教學內容與實際工作脫節，部分課程內容交叉重疊，加之有理論，無實踐的教學，使培養出的學生走上工作崗位后，需要很長時間的適應期，難以適應現代社會對審計人才的需要。

二、重構審計課程體系及審計教學內容體系

（一）根據社會對審計人才的需求，重新定位審計教學目標

由于我國現階段傳統審計與現代審計并存?！罢畬徲嫛?、“民間審計”與“內部審計”共存。因而，對審計人才的需求是全方位、多層次的?！罢畬徲嫛眰戎赜凇安殄e糾弊”，“民間審計”側重于“經濟監督與經濟鑒證”，“內部審計”側重于“改善經營管理”。他們對審計專業人才有著不同的“能力”與“知識”方面的要求。

“美國會計教育委員會”對會計與審計人員的專業能力的要求表述為：①辨認目標、問題與機會的能力。②識別、匯總、計量、總結、分析、解釋那些對處理目標、問題與機會有用的財務審計與非財務數據的能力。③應用數據、作出判斷、估計風險及解決現實問題的能力。

我國的審計教學的目標就是通過審計專業教學，向社會提供具有審計專業知識及專業能力的人才。借鑒美國的經驗，我國的審計教學目標可定位于培養具有“全面的審查能力、系統的分析能力、流暢的表達溝通能力”的審計專業人才。審計專業人才應具備的基本知識應包括“法律法規知識；財務會計知識；審計實務知識；應用寫作知識”，除一般的職業能力與知識要求外，不同層次的審計教學目標應有所側重、有所區別。碩士研究生應培養審計理論及審計實務的研究型人才。教學內容除審計基礎、審計實務外，應側重于審計理論專題。本科應培養注冊會計師等審計中、高級應用型人才，教學內容應側重于中、高級審計實務。高職應培養審計初級應用型人才。教學內容應側重于初級審計實務技能與知識。

（二）根據審計教學目標，重構審計課程體系及審計教學內容體系

高職審計教學內容體系應以《財務審計實務》內容的構建為中心，向《審計基礎》追溯和向《審計實訓》延伸?！敦攧諏徲媽崉铡穬热輵á俪醪綄徲嫽顒樱喊ā罢J知審計流程、了解委托人的基本情況、簽訂審計業務約定書、審計風險及評估、制審計計劃”等。②業務循環審計：包括“銷售與收款循環審計、購貨與付款循環審計、生產與費用循環審計、籌資與投資循環審計、貨幣資金審計”等。③審計業務完成階段工作：包括“審計報告編制前的工作、編制審計差異調整表、編制試算平衡表、取得管理當局聲明書和律師聲明書、進行總體性復合、審計總結、確定審計報告的意見類型、評價審計結果、發表審計意見”等。

《審計基礎》課程為“審計實務”的開展提供基礎知識、方法。內容包括：①審計概述：具體包含“審計的定義、審計的必要性；審計的產生和發展；審計的職能、作用、特征；審計對象；政府審計機關、民間審計組織、內部審計機構、審計人員及其條件；審計職業道德的涵義、職業道德規范”等。②審計目標與審計流程：具體包含“我國會計報表審計的總體目標、會計報表審計的具體目標、會計報表認定；審計的基本分類；審計流程、審計重要性、審計風險及評估、審計計劃編制、審計各階段的工作項目”等。③審計方法與審計抽樣：具體包含“審計一般方法和審計技術方法的區別、順查法與逆查法、錯賬查找的方法、審計技術方法及運用技巧。審計抽樣的涵義及種類；樣本的設計與選??；分析樣本誤差，推斷總體誤差，重估抽樣風險，形成審計結論”等。④審計準則與審計依據：具體包含“國家審計準則體系、獨立審計準則體系、內部審計準則體系、獨立審計的過程；審計依據的特點、種類”等。⑤審計證據與審計工作底稿：具體包含“審計證據的定義、作用、種類、特點，審計證據的收集，審計工作底稿的定義、種類、格式及編制”等。⑥審計報告與管理建議書：具體包含“審計報告的編制、管理建議書的編制”等。

《審計實訓》按《財務審計實務》的體系安排具體的實訓內容。

參考文獻：

[1]張貴平.審計課程教學目標定位與體系構架研究[J].中國審計網,2013/4/30.

[2]付曉，姚曉剛.高職審計實務專業課程體系改革與實踐探討[J].商業會計，2012,21：126-127.

篇6

關鍵詞 企業；內部審計；問題；建議

企業內部審計是我國社會主義審計體系的重要組成部分，隨著我國社會主義市場經濟體制改革的不斷深入，我國企業內部審計在維護國家財經法紀,促進增效節支,以及推動現代企業制度的建立等方面,起了一定積極作用，但也存在一些問題，如內部審計機構不健全,職業化程度不高等，還沒有從真正意義上發揮企業內部審計的職能作用。為此進一步加強企業內部審計是擺在企業面前一個十分緊迫的任務。

一、目前企業內部審計的現狀及存在的問題

我國企業內部審計與西方國家不同,在美國企業內部審計機構是基于企業自身經營管理的需要而設立的。它是企業內部控制機制的一個重要組成部分，服務于企業經營管理過程中，顯示了豐富的智慧和巨大的潛力，其內部審計己發展成為一種公認的專業職業，而且內部審計組織具有較高的地位和較強的獨立性。我國的內部審計是在政府的推動下建立和發展起來的，不論是在法律法規制度的建立上,還是在機構設置和職能作用的發揮上都明顯落后于西方經濟發達國家。主要存在下幾個方面問題。

(一)內部審的監督職能難于實現

企業內部審計工作是受單位領導直接領導的，出于“家丑不可外揚”或為了逃避外部監督等原因，因此內審機構容易出現“胳膊往內拐”，監督制度形同虛設。再加上企業內審機構只是企業內部的一個部門，因此它在審計單位內部其他同級部門時，因級別相同，又相互制約，審計監督效果就會大打折扣，久而久之，內部審計監督難免流于形式。

(二)內部審計的質量不高

企業內部審計由于受傳統的人情世俗因素和利益關系的影響，再加上其在領導的心目中處于可有可無的地位；同時審計人員開拓創新的意識比較薄弱，宏觀意識和現代審計意識不強，思維方式單一落后，知識結構陳舊、單一，且缺乏綜合分析能力，難以應付復雜工作局面；，所以企業內部審計質量自然難以保障。

(三)內部審計內容太窄、方法簡單

在審計內容上，以美國為例，企業內部審計已廣泛注入到企業發展戰略和經營決策審計、投資效益審計、市場景氣狀況審計、物資采購審計、生產工藝審計、產品銷售審計、研究與開發審計、信息系統設計與運行審計等領域之中，而我國目前還側重于財務收支審計，對其他方面的內容還涉及不多或者沒有涉及。在審計方法上，事后被動式審計比較多，事前、事中參與式審計比較少；賬務基礎審計比較多，制度基礎和風險基礎審計比較少；手工操作比較多，計算機審計比較少，導致審計的職能作用得不到充分發揮。

二、加強企業內部審計的幾點意見

(一)轉變內部審計觀念，提高監督服務水平

隨著現代企業制度的建立，內部審計作為企業管理的組成部分，其內在功能也隨之增強，傳統的主要以查錯糾錯為目的、以檢查復核為手段對經濟活動的結果予以監察、督促的基本監督職能已不能滿足管理的需要，企業內部審計重心應由內部審計的單一監督職能向監督、管理與服務多種職能轉變。內部審計的重點在于審計和評價有效性,它的根本目的是改善經營管理,提高經濟效益，為企業的經營管理和經濟效益作出評價,提出有建設性的建議,為企業取得最佳經濟效益出謀劃策。充分發揮審計人員的主觀能動性，寓服務于監督職能中，增強服務意識，積極參與企業內部的經營決策，要在監督企業依法經營的同時，對企業各種經濟活動進行評定估價，將服務意識貫穿于內部審計監督、鑒證、評價的全過程，為加強企業管理服務，為提高經濟效益服務，為領導決策服務，促進企業不斷完善自我約束機制，營造適應市場經濟需要而有序發展的良好氛圍。將日常的財務收支審計與單位負責人經濟責任審計、預警審計相結合,同時審計延伸至企業各個部門和環節，甚至還應該觸角到衍生資本擴張、資本運營、管理層的道德品格和企業文化等領域，從而將企業的綜合風險降到最低限。

(二)整合內部審計組織

獨立性是審計的重要特征之一。同樣，內部審計機構設置也必須將獨立性原則作為首要的、最重要的原則。在這一原則的指導下，內部審計機構在組織、人員、經費等方面都應該獨立于被審計單位，不受其他職能部門和個人的干預，以充分體現審計的客觀性、公正性和有效性。這也是國際審計界的共同經驗和主張?，F代企業建立內部審計機構應是主動的，具有相對的權威性，能使審計的職能得到發揮。這種權威性主要體現在內部審計機構的組織地位和設置層次上。組織地位和設置層次越高，權威性越大，內部審計作用的發揮也就越充分。從我國內部審計實踐經驗來看，將內部審計機構直接設在董事會之下更有利于履行對經營管理層的經濟監督和評價職能，更能體現內部審計的本質。

篇7

在國務院關于加強審計工作的意見（國辦48號）中提出“強化審計隊伍建設。著力提高審計隊伍的專業化水平，推進審計職業化建設，建立審計人員職業保障制度，實行審計專業技術資格制度，完善審計職業教育培訓體系，努力建設一支具有較高政治素質和業務素質、作風過硬的審計隊伍?！?/p>

新形勢、新任務下，政府審計工作的范圍也在不斷擴充，不僅僅局限于財政財務收支審計，越來越多的是關注國家宏觀調控政策貫徹落實情況，圍繞經濟社會發展的熱點問題開展工作。審計任務的日益重大與審計隊伍青黃不接的現狀之間的矛盾日益嚴重。因此，對于政府審計人員專業勝任能力的研究具有理論與現實意義。

二、專業勝任能力的概念

早期的一些文獻將專業勝任能力寫成勝任力或者勝任能力。

國外對于專業勝任能力的研究較早，一些文獻給出了專業勝任能力的定概念。David McClelland（1973）將勝任力表述為：與工作或工作績效或生活中其他重要成果直接相似或相聯系的知識、技能、能力、特質或動機。美國注冊會計師協會（AICPA，1999）指出，專業勝任能力指以一種能干、高效和恰當的方式履行高質量職責的能力。加拿大注冊會計師協會（CGA，2000）認為，專業勝任能力包括技術知識、一般管理、領導能力、職業觀。這三個定義都沒有針對政府審計人員給出相應的定義，而是一種通用勝任能力的定義。

隨著勝任能力問題研究的深入，近幾年，國內的一些文獻給出了針對政府審計人員專業勝任能力的定義，宋夏云（2006）認為國家審計人員的專業勝任能力是指，在既定的標準下，國家審計人員擔任某一角色，并順利完成某項法定任務的綜合能力。這個概念缺乏對既定標準的解釋，過于空泛。宋夏云（2007）完善了國家審計人員的專業勝任能力的概念，給出了可行的既定標準，比如責任、目標、任務、角色，并指出專業勝任能力的強弱高低關乎國家審計功能的發揮程度。宋艷（2011）認為政府審計人員專業勝任能力是指，從事政府審計工作的人員應當具備的基本政治素養、職業道德、專業素質以及綜合能力等特征。

綜上所述，筆者認為政府審計人員專業勝任能力是指，從事政府審計的人員應當具備的，在職責、目標、角色或者任務的專業標準下，合格勝任工作的綜合能力，包括專業知識、專業技能和專業品質。

三、專業勝任能力模型的構建

上述的幾種模型不僅列示了包含的要素，也體現了各要素之間的關系。比如，冰山模型是按照要素的顯隱性劃分的，行為表現是顯性的能力，能力和職業素質就是隱形的能力；洋蔥模型是按照培養的難易程度一層層劃分的，處在外圍的知識、技能最容易培養，中間層的態度、自我形象、社會角色和價值觀次之，內層的個性動機是最難改變的；再比如陳佳俊的飛機模型，就指出職業道德是基礎，職業技能和職業知識作為飛機兩翼在職業道德的約束下發揮作用。各學者的模型雖然在構成上不盡相同，代表著各要素之間的關系，但各要素大抵可以包含在知識、技能、品質這三類。隨著通用專業勝任能力的深入研究，國內一些學者開始對各領域的專業勝任能力進行探究，其中不乏學者對政府審計人員專業勝任能力的研究。

宋夏云（2006）通過能力要素法構建了一個包括專業知識、專業技能和專業品質三個一級要素的國家審計人員專業勝任能力模型。在文獻梳理的基礎上又對每個一級要素包含的各二級要素進行羅列與分析，再通過問卷調查的方法分析各一級、二級要素的重要性，統計問卷調查的結果得出，一級要素中專業品質最重要，各二級要素中，會計與審計知識和政策與法規知識屬于核心知識，邏輯思維能力和技術運用能力是核心技能，獨立、客觀和公正屬于核心品質。

上海市審計局的黃鶯（2009）對審計人才評價和能力模型進行了深入研究，在問卷調查的基礎上，又利用SPSS軟件對各要素進行因子分析以及因子差異分析，探討了首席主審、高級主審、主審和助審的測評指標體系并構建了評價與分級的能力模型。對不同層級審計人才需要具有的能力素質作了分析，建立了審計人才能力素質模型，自下向上分別是審計人才特質、審計基礎能力、審計工作能力、審計領導能力。對于不同層級的審計人才來說，級別越高，較上層的能力相對來說就越重要。

宋艷（2011）認為政府審計人員基準勝任力是多維的，政府審計人員勝任力水平受現實個體水平差異的影響。在關鍵事件訪談、審計案例分析以及文獻梳理的基礎上，利用方差分析的方法驗證了政府審計人員勝任力水平受現實個體水平差異的影響。同時，分別分析了職稱、職級和學歷的不同在個體勝任力水平上出現的明顯差異。最后得出結論在遴選審計人員進入審計項目的時候，應考慮不同層級的小組成員間能力上的搭配與互補，使得在審計工作過程中能夠配合默契。

黃子明（2015）從審計的范圍和對象、內容、審計的評價及責任界定、審計的手段和方法、審計實施的組織方式五個方面分析了得出內部經濟責任審計面臨的挑戰，從而突出提高審計人員專業勝任能力的重要性。通過以上分析得出理論上審計人員應該具備的專業勝任能力，包括專業知識、職業能力、工作經驗和職業道德素養。其中，專業知識包括會計、審計等專業知識，宏觀經濟管理知識，經濟法、商法等法律法規，環境保護問題和可持續發展知識等。職業能力包括審計查賬能力，對經濟活動與經濟決策的審計能力，良好的表達與人際溝通協調能力等。職業素養則包括保持審計的獨立性，保持職業懷疑態度和職業謹慎等。最后結合審計人員能力現狀，提出提升審計人員專業勝任能力的對策和途徑。

結合前人的研究不難發現，審計人員專業勝任能力的構建不外乎專業知識、專業技能和專業品質這三個要素，審計人員完成審計工作的基礎是專業知識，核心是專業技能，專業品質也必不可少，是完成審計工作的保障，這三個要素相互聯系、相互作用，共同影響著審計人員的專業勝任能力。至于詳細的二級要素，各位學者的研究雖略有不同，但是由于審計工作的專業性，也是大同小異。目前的政府審計人員專業勝任能力的研究可以分為兩類：第一類是通過訪談、問卷調查等方法進行研究分析，得出政府審計人員專業勝任能力中比較重要的要素；第二類是建立政府審計人員專業勝任能力的框架，用軟件分析框架中的要素指標，研究要素指標的對不同層級的人的差異性。

目前對于政府審計人員專業勝任能力的研究文獻比較少，建立政府審計人員專業勝任能力框架也多用于分析要素的重要性、差異性，缺乏系統地建立量化的政府審計人員專業勝任能力的框架。

四、發展方向

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【關鍵詞】 內部審計; 風險管理; 參與原因; 運作過程

內部審計準則第16號具體準則――風險管理審計,明確了內部審計人員要對組織內部控制中的風險管理狀況進行審查與評價,表明風險管理已成為內部審計發展的重要方向。該項具體準則明確:風險管理是對影響組織目標實現的各種不確定性事件進行識別與評估,并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。

一、內部審計參與企業風險管理的原因

(一)企業的集團化發展,要求內部審計參與風險管理

近年來,隨著全球經濟金融一體化程度的加深,企業面臨的經營環境日趨復雜,經營風險大大增加,內部審計必須對企業經營資源運動的合標性進行全程跟蹤審計,把減少企業面臨的風險作為企業實現目標的關鍵。內部審計目前已由外在介入型逐步發展為內在融入型,滲透到企業經營管理的各方面、經濟活動的各環節。它已成為強化管理的促進者、提高效能的推動者、風險前瞻的岸望者、價值增值的倡導者。因此,內部審計參與企業的風險管理也就成為企業發展必然的內在需求。

(二)內部審計的自身發展要求參與企業風險管理

1.內部審計的定義包含了風險管理內容

內部審計是采用一種系統化、規范化的方法,來對機構進行風險管理、控制和監督過程進行評價,進而提高它們的效率,幫助機構實現目標。從中不難看出,內部審計的范圍已延伸到風險管理,認為只有在風險管理框架中實施的內部審計才能稱之為風險管理審計,“評價和改善風險管理”成為了內部審計的重要工作領域,它拓展了內部審計的廣度和深度,是對內部審計的重新定位。

2.風險管理賦予了內部審計在企業中新的地位和作用

隨著內部審計定位和角色的不斷改變,內部審計已成為企業的診斷師,由于在經營中風險的必然存在性,使得任何企業都必須面對風險,并利用一切手段去避免、降低它所帶來的影響和后果。內部審計對風險管理的介入,將會使內部審計在企業中成為一個極其重要的角色,能夠站在第三者的角度去幫助企業更好地把握經營的方向,并將其在企業中的作用推向一個新水平。

3.內部審計與風險管理的目標是一致的

從風險管理的定義看,風險管理就是通過對面臨的各種風險的認識、估測、評價,準確把握各種不確定性,采取恰當的方法,用最低的成本獲得最高的安全保障,將損失降至最低水平。它的目標是直接服務于企業的經營目標的。

從內部審計的定義看,內部審計的目的是為企業增加價值并提高企業的運營效率。內部審計部門經過收集資料、識別并評價風險的過程之后,能夠對企業的運營提出富有價值的見解,從而被企業管理者采納,因此可以借此消除各種減值因素,包括風險因素、控制漏洞、治理缺陷等,還可以將這些有價值的信息應用于經營管理活動,從而達到企業增值的目的。由此可見,風險管理與內部審計在其目標上是相一致的。

(三)內部審計參與企業風險管理具有獨立性、綜合性和連續性的優勢

1.獨立性優勢

內部審計不參與企業具體的業務經營活動,因此不對各項業務管理中出現的問題承擔直接責任,其相對超脫的地位是保持審計獨立性的內在基礎。內部審計通過實施審計檢查程序發表的審計意見可以直達企業的管理高層,具有相對客觀的基礎。

2.綜合性優勢

內部審計在企業管理中是一個綜合性部門,其審計范圍覆蓋著企業經營的各個方面,掌握的信息是多方面的。企業的風險潛藏在各個方面,風險管理需要從全局角度對風險的影響大小、輕重緩急進行綜合評估,協調各方面風險管理的行動。內部審計具有從全局考慮分析判斷風險的綜合性優勢,對企業風險管理進行的系統性、專業性監督檢查和評價,權衡企業實施風險防范和效益成本的利弊,在風險與收益比較中研究風險管理的定位。

3.連續性優勢

內部審計部門及人員由于長期在企業內部工作,對企業所面臨的風險更為了解,對風險的各種影響因素更便于做深入的調查,對企業風險的轉化影響、風險管理措施效果等更便于進行連續的跟蹤,對風險管理進行循環的連續性監控,而且內部審計長期參與企業風險管理所掌握的風險管理信息和經驗,會對不斷深化企業風險管理和節約管理成本產生重要影響。內部審計人員作為企業員工,是最終利益的相關者,他們會對企業風險管理的效果和建立風險管理的長效機制更具有責任感。

二、內部審計參與企業風險管理的運作過程

(一)內部審計在企業風險管理中的定位

內部審計與風險管理是你中有我、我中有你、相互依存、聯動發展的緊密關系。企業在制訂風險管理方案時,應將內部審計作為風險管理的第一道防線,由內部審計對整個風險管理流程進行評估和監控,但內部審計在企業風險管理的建立與防范中,主要責任是對整個風險管理過程進行認定,并評價其充分性與有效性,向管理層報告并提出管理建議,以此來保證風險管理的有效性。因此,內部審計在企業風險管理框架中的首要角色是監督者;其次才是咨詢服務者,它承擔了咨詢者、協調者、建議者的角色。

當然,內部審計在企業風險管理中的角色是一個逐步變化的過程。在企業缺乏風險管理程序的情況下,內部審計可以向管理層提出建立企業風險管理的建議,即建議者;在企業實施風險管理的初期,內部審計能夠發揮很大的協調作用,此即協調者;而當企業風險管理逐步成熟、運作穩定以后,內部審計就轉化為監督者和咨詢者。

(二)內部審計在企業風險管理中的作用

1.能夠客觀地對企業整體風險管理進行檢查與評價

從風險的形成與影響后果等特性,不難看出風險在企業內部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征,如一個部門造成的風險或者疏于風險管理,可能會傳遞到其他部門,最終要由整個企業承擔。因此,有些部門可能會出現缺失道德風險,而這種風險不是由它們來承擔行為責任。又如,采購部門為節約采購成本,會忽視對材料規格、型號、質量方面的檢查,這種暗藏的風險會在生產車間或者銷售部門反映出來,最終給企業造成損失。因此,對風險的認識、防范和控制等需要從全局考慮。

內部審計由于不參與企業經營的具體業務活動,它是獨立于業務管理部門的,因而它可以從企業的全局出發、從客觀的角度對各種風險進行識別,將風險評估的意見直接報告給董事會或經營管理層,提高管理層對內部審計意見的重視程度,保證其他管理部門及時采取有效措施控制風險,從而達到企業的高效運營。

2.能夠以咨詢顧問身份協助管理層建立風險管理制度

內部審計在企業尚未建立風險管理的過程中,應積極向管理層提出建立風險管理過程的相關建議。如果企業尚未建立風險管理過程,內部審計人員應該提請管理層注意這種情況,并同時提出建立風險管理過程的相關建議。內部審計可以通過開展風險管理培訓培育企業風險管理文化,使風險意識貫穿于企業的各個層面;內部審計可以利用其專業優勢開發適合企業特點的自我評估工具,以提醒管理層注意到目標、風險、控制的關系,幫助管理層將生產經營與風險管理更好地結合;內部審計可以通過咨詢服務的方式協助企業建立風險管理系統。

3.能夠指導企業的風險管理策略,防止控制過度或不足的缺陷

內部審計是內部控制的再控制,企業根據目標和所能承受的風險,制定內部控制制度,內部審計人員對現代內部控制的評估焦點在于強調風險并評估具體的風險管理活動?？刂七^度容易導致效率不高,控制不足容易導致舞弊行為的產生。內部審計部門處于企業的董事會、總經理和各職能部門之間的位置,內部審計人員能夠充當企業長期風險策略與各種決策的協調人,并通過對長期計劃與短期實現的調節,指導企業的風險管理策略。

4.能夠發揮反饋作用,對企業的風險管理產生預警作用

由于風險是面向未來的,是直接與企業的戰略及經營目標相關聯的,因此以風險為出發點和核心的內部審計,能夠以事后的反饋延伸到事前以及事中,從而達到更高效率的控制。內部審計的咨詢職能充分體現了內部審計的能動性及增值目標,并且將事后的反饋擴展到內部控制建立前以及實施時的協助與促進,幫助管理層對風險管理進行持續改進與完善,產生預警功能,從而達到內部審計在企業管理控制系統中的反饋作用。

(三)內部審計參與企業風險管理的方式方法

1.轉變觀念,將風險管理作為內部審計的重要工作

內部審計應由過去的控制導向審計向現代風險導向審計過渡,由被動地承受審計風險,到主動地控制審計風險,將工作程序轉向“確定目標、評估風險、管理風險”。內部審計部門要把參與風險管理寫入內部審計工作制度,明確內部審計人員應當關心企業所面臨的風險,根據風險評估思路開展對內部控制的評估,使審計報告將目前的控制與策略計劃和風險評估連接進來,有效地管理企業風險。

2.要把企業風險管理融入日常審計項目中

企業風險存在于企業經營管理的各個方面,在一次審計中對企業面臨的各種風險進行全面的檢查和評價是不可能的,因此內部審計須在每一次的日常審計項目中,增強風險意識,引入風險審計的觀念和方法,充分揭示和評價企業特定審計范圍內存在的風險,使企業管理者對此風險給予重視并采取措施化解和控制。比如,內部審計部門開展的經濟責任審計,企業經營負責人在任期內發生的重大投資、債務重組、重點工程建設等活動會對今后產生重大影響,任期內發生的經濟糾紛或重要的管理缺陷也不一定會在其任期內體現,對此,內部審計就應作出必要的風險評價,一方面劃清前后任的經濟責任,一方面幫助企業采取必要的措施防患于未然。

3.要對企業的風險管理機制進行監督檢查

當一個企業建立了風險管理機制,其規章制度是否得到有效執行,是需要進行監督檢查的。內部審計就是對風險管理的再監督或再管理,是其參與風險管理的一種重要形式。內部審計可以實施各種專項檢查,監督檢查企業相關風險管理的各個風險控制點,評價預防風險的各項工作是否到位、評價降低風險的有關措施是否有效、評價風險的變化程度等等,從而對進一步改進風險管理提出意見。內部審計還可以對已經顯現甚至出現損失的風險進行檢查分析,發現和反映企業風險管理中的缺陷,如風險管理責任不清、部門間協調不足、風險防范資源不足等。

4.要加強對內部審計人員的督導

為提高審計工作質量,內部審計機構負責人需根據審計工作的具體情況建立內部審計督導制度,對審計人員的工作進行指導、監督和復核,明確各級人員的責任,同時必須強調督導是貫穿于審計項目的全過程的,它包括對審計方案的制訂及修訂、審計程序的實施、審計工作底稿的編制、審計證據的收集、審計報告的撰寫等。內部審計機構負責人應采取必要的措施,盡可能減少內部審計人員在風險管理工作中的主觀判斷行為,在督導工作中要遵循重要性、謹慎性和客觀性原則。

5.要優化內部審計人員結構,培養高素質的審計人才

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關鍵詞：高校；人才引進；專項經費；審計

一、引言

根據《國家中長期教育改革與發展規劃綱要（2010—2020）》的指導思想，到2020年“基本實現教育現代化”，我國要建設一批高水平、有特色、國際知名的高等院校。在高水平大學建設和“雙一流”大學建設的背景下，高校加大人才引進力度，拓展人才引進渠道，完善高層次人才薪酬結構，凝練學科優勢和特色，全力推進學校一流學科建設。本文以廣東省某高校人才引進經費的使用情況為基礎，結合科研啟動經費審計案例，探索高層次人才引進專項經費的績效評價體系。

二、廣東某高校人才引進情況分析

廣東省某高校每年設立人才引進及師資隊伍建設專項經費，其中，人才引進經費包括高層次人才安家費、科研啟動經費等以及長江學者、珠江學者等配套經費?？蒲袉咏涃M根據引進人才工作需要分年度撥付。由表1可見，人才引進專項經費的預算執行率大于或等于100%，高層次人才引進的力度和高層次人才培養的力度較大。高層次人才的層次分為領軍人才、高端人才、拔尖人才、突出人才、青年才俊、優秀博士。根據個人情況及科研需要，一人一議，一人一策，提供有競爭力的待遇及相關配套。

三、人才引進專項經費審計案例

（一）審計方案

廣東省某高校引進的高層次人才為院士，引進方式是學科兼職教授，首聘期為三年。學校委托內部審計部門對該兼職教授的科研啟動經費進行全面審計，開展審計的目的是對科研啟動經費開支的真實、合法和效益情況進行審計。高校人才引進專項經費審計案例分析目前，高校的科研啟動經費審計和科研績效審計仍處于起步階段，沒有相應的制度或評價指南進行指導，也沒有相關的案例或經驗進行參考。本次審計的對象是科研啟動經費，結合聘任合同、《第2202號內部審計準則——績效審計》和科研經費審計發現問題的重點領域，確定本次審計的重點關注內容為到崗時間及薪酬情況、教學任務及科研任務完成情況、學科專業人才培養及學科建設任務完成情況、科研啟動經費財務維度審核、科研啟動經費投入產出績效情況等。到崗時間及薪酬情況主要是院士在首聘期間的到崗時間及薪酬領取的情況。教學任務完成情況主要是院士科研團隊成員開設課程的情況?？蒲腥蝿胀瓿汕闆r主要是數據統計，統計各年度院士科研團隊成員到位科研經費、論文數量、重大科研課題數量等。學科專業人才培養任務完成情況主要是院士在首聘期間對博士及碩士研究生的培養，指導青年教師隊伍的情況。學科建設任務主要是院士對學科組建高水平教學科研團隊、提高學科排名的情況?？蒲袉咏涃M財務維度審核主要是科研啟動經費管理和使用情況，包括科研啟動經費的資金類別、到位時間、金額、實際支出金額、執行率以及經費開支的真實、合法和效益情況，是否?？顚Ｓ玫?。

（二）審計程序及審計方法

審計的重點和難點在科研啟動經費投入產出績效情況，審計組通過討論研究確定本次審計項目投入產出績效評價指標分為投入指標和產出指標兩類，投入指標為學校下撥給院士的科研啟動經費，產出指標為院士及科研團隊以學校為依托立項的科研項目數量及金額以及發表高水平論文的數量、為學院本科生和研究生開設的課程數量、院士科研團隊招收研究生的數量以及培養青年教師獲得高端人才項目的情況、學科的實力提升情況等。1.科研啟動經費的預算執行及支出情況根據學校與院士的高層次人才聘任合同，學校為其提供1000萬元科研啟動費，500萬元由學校直接提供，500萬元由學院從學校高水平大學建設項目經費中提供?？蒲袉咏涃M總執行率為85.26%，執行進度良好。學校關于人才引進配套科研啟動經費的要求是科研條件建設及業務費原則上不低于科研啟動經費的75%，其中科研條件建設及業務費包括設備費、材料費、測試加工費、實驗室維修改造費、信息資料費。根據項目支出明細賬，依照經濟科目分類，其中實驗室維修改造費、實驗材料費、設備費等屬于科研條件建設及業務費的，占科研啟動費總支出的89.90%，其余各項合計10.10%，符合學校關于科研啟動經費的使用要求。2.科研啟動經費的內部控制風險點審計過程中，審計組通過采取抽樣、分析性復核等審計程序發現科研啟動經費內部控制存在的風險點。本次審計發現的內部控制風險點主要為固定資產管理、低值易耗品及實驗材料管理、財務管理及實驗數據管理等業務層面的內部控制風險。固定資產管理方面，實驗室家具、計算機等根據學校相關規定通過招投標程序按照采購合同完成付款，已辦理固定資產登記。但審計盤點中發現，上述固定資產未及時貼上條形碼標簽。條形碼標簽是固定資產的唯一身份，需做到標簽、賬、實物三者相符。低值易耗品及實驗材料管理方面，實驗材料費用支出占總支出的11.19%。實驗材料和低值易耗品的入庫和領用未按規定辦理出入庫手續。實驗耗材的“進、用、存”環節沒有登記記錄。缺乏采購入庫、領用出庫、定期盤點清查的管理程序，無法統計庫存情況，不利于日常管理，容易造成浪費現象。財務管理方面，科研團隊對學校財務、會計制度和財務報賬的相關規定理解不夠透徹。審計發現，存在部分借款在沖銷賬款時從另一科研項目報銷，與原借款科研項目不一致的情況，以及部分借款未一次結清、分次沖賬的情況。根據預算控制原則和?？顚Ｓ迷瓌t，暫付款實際支出應與借款用途相符，不得隨意改變用途，不得挪作他用或公款私用，必須一事一借，不能一借多用，同一類別業務不得拆分借款。實驗數據管理方面，目前各類儀器的實驗數據主要依靠人工手動備份。實驗室曾突發性地停電造成實驗數據來不及保存而丟失。實驗數據是科學研究的重要組成部分，如果發生數據丟失，影響科研活動的繼續。3.投入產出的績效情況人才引進科研經費1000萬元投入使用后，獲得省部級以上重點及重大項目經費總額6877萬元，獲得的科研項目經費與投入的科研啟動經費相比，投入產出率為687.7%，獲得了較好的經濟效益和社會效益，詳見表2。院士作為領軍人才在學科建設、人才培養、科研成果等方面具有一定的引領作用，對學校建設高水平大學、一流學科建設和科研實力方面有較大的促進作用。

四、思考與啟示

（一）建立健全績效評價體系

隨著高校人才引進力度的不斷加大，引進人才存在中期考核、合同聘期期滿是否續聘等問題，除了制定人才引進規劃，完善人才激勵機制、薪酬結構等，還需構建人才引進專項經費績效評價指標體系。目前，高校對人才引進專項經費沒有建立一套科學、統一的評價標準，對人才引進經費的績效評價缺乏相應的了解和認識，例如，對“評價什么、如何評價、評價結果如何應用”等沒有明確的指引。缺乏人才專項經費統一的績效評價指標，不利于人才引進工作的推進，無法評判經費下撥以后使用的績效情況，對后續高層次人才續聘、解聘等無法提供依據。高校應該積極推動構建高層次人才引進專項經費的績效評價體系，促進學校人才引進工作的持續健康發展。

（二）審計全覆蓋背景下整合審計資源和力量

審計全覆蓋背景下，日益增多的審計項目與內部審計力量不足的矛盾逐漸體現。學校2019年至2020年，內部審計機構共完成審計項目27個，其中經濟責任審計22個、省教育廳部署的專項審計2個、預算執行審計2個、所屬單位財政財務收支1個，未涉及學校及所屬單位貫徹國家和地區重大政策措施情況、發展規劃、重大決策、內部控制及風險管理、績效審計等類型，實施的審計項目類型不夠全面。內部審計人員對績效審計的項目接觸較少，對績效審計項目的審計目標、如何構建審計績效指標、如何評價等業務知識有待加強。高校引進人才聘任合同中對教學任務、科研任務、人才培養等任務考核不夠細化，不利于績效的考核。

（三）加強審計通報力度，實現審計結果共享共用

通過對高校審計報告的梳理，發現高?？蒲薪涃M管理主要風險集中在預算管理、內部控制管理、資產管理、科研實驗材料管理、合同管理等方面，但對審計通報的力度不足，科研經費管理存在很多共性問題，不利于高層次人才對其科研啟動費和科研經費的管理。通過加強審計通報力度，可以實現審計結果共享共用。通過審計報告及審計整改結果的公開，加強審計通報力度，將高校內部相關的職能部門聯合起來，形成相互協作的工作機制，構建審計整改監督合力體系，推進審計結果共享共用。

參考文獻：

[1]夏雪芹.高校高層次人才引進和培養激勵機制建設[J].智庫時代,2019(32):63+71.

篇10

摘 要 圍繞學校教學中心工作，發揮工會組織優勢，把社會主義勞動競賽引入課堂教學，堅持不懈地開展中青年教師教學基本功比賽活動，以增強師資隊伍建設，提高中青年教師教學基本技能，促進先進教學方法和手段的交流和普及。本文就高校工會開展教學基本功比賽活動的具體做法和取得的效果進行了闡述。

關鍵詞 工會工作 教師 教學基本功 比賽

與時俱進，求實創新，是做好高校工會工作的根本保證。多年來，我們緊密圍繞學校中心工作，把社會主義勞動競賽引入課堂教學，堅持不懈地開展中青年教師教學基本功比賽活動。發揮工會組織優勢，主動爭取黨政領導的支持和相關部門的密切配合，使這項活動在我校已經形成制度化、規范化、經?；妄R抓共管的局面。成為學校加強師資培養，促進先進教學方法和手段的交流和普及，提高教學水平的有效途徑。

一、不斷提高認識，完善激勵機制

建立和完善了一套激勵機制。首先，學校專門發出文件，把參加中青年教師教學基本功比賽獲得一等獎，作為評聘教學名師的必備條件之一。其次，這項活動雖然工會組織，但由學校發文通報表彰獎勵，并通過校園網、?？淮暗刃问?，認真做好宣傳工作。三是教師晉升職稱時，都把參加教學基本功比賽活動獲得的名次作為重要依據之一，名次越高，獲得的分值越高。四是加大獎勵力度，獲得教學基本功比賽一等獎選手的獎金是校級先進個人獎勵的三倍。有了這些激勵措施，極大地吸引了廣大中青年教師的參與熱情，同時也提高了他們的教學技能。

二、做好思想動員，精心組織實施

我們堅持把組織好中青年教師教學基本功比賽，作為工會參與學校中心工作的一項重要工作內容。全力以赴，精心設計，嚴密組織，形成了一整套行之有效的傳統做法。

抓住重點，搞活基層。我們把比賽劃分為各學院（系）的選拔賽和校決賽兩個階段，而堅持把重點放在第一階段。校中青年教師教學基本功比賽領導小組要求各單位主管領導要親自掛帥，組織好評審班子，深入搞好動員，認真組織好本單位的選拔賽，加強選手的推薦工作，切實將群眾公認的、教學功底強，經過預賽選的優秀選手參加校級比賽，同時還要求各單位的預賽，校領導小組都派人參加。由于措施得力，廣大中青年教師參與比賽的熱情高漲，踴躍報名參加。他們撰寫教案，精心制作多媒體課件，深入到學生中間了解難點，按照評分標準規范自己的教學方法和教學活動，以求在比賽中發揮最佳效果。在各學院（系）的選拔賽中，有的單位還組織評委對參加比賽的教師逐個點評，指出存在的問題和需要改進和完善的地方

過細工作，公平公正。做好比賽的公平公正是搞好比賽的關鍵。因此，我們制定了周密詳細的比賽辦法和評分標準。尤其重視評委的選拔和培訓，會同人事部門，在全校具有高級職稱的教學人員中，認真挑選思想業務素質高，教學經驗豐富，責任心強，作風正派的同志擔任評委，并在賽前專門召開評委會，討論研究評分原則，認真修改完善評分標準。對講課教案與準備、教學方法與授課內容、教學手段等各個環節逐一討論，細化核分內容，使評委在打分上更趨合理、一致。

為了擴大教學基本功比賽活動的效果和影響，比賽結束后，我們還組織了別開生面的獲獎選手教學現場觀摩會。請三位獲得小組一等獎的選手做了精彩的教學技藝和方法的示范演示，要求學校中青年教師全部到場，同時請學校和相關部門領導、比賽領導小組成員和全體評委出席，做好比賽總結。真正對提高青年教師授課技藝和教學質量，起到了積極地推動和促進作用。

三、樹立創新意識，堅持常抓常新

教學基本功比賽和做其它事情一樣，如果拘泥于一成不變的模式，久而久之，就會平淡無味，失去吸引力。我們舉辦的教學基本功比賽一次比一次影響大，效果好，根本原因是堅持創新精神，善于總結，不斷探討新的思路，嘗試新的形式，講求最佳效果。

與時俱進，更新授課手段和評分標準。上世紀90年代的教學基本功比賽，我們把板書工整列為評分內容之一。隨著現代化教學手段的運用，多媒體教學已成為現代教學形式的主流。因此，每次比賽前，我們都會同教務部門對評分標準進行修改和完善，加大教學創新分值比重，倡導創新精神，鼓勵將本學科領域新技術、新成果、新動態融進授課中。在2013年的教學基本功比賽中，除體育課外，20名參賽教師的多媒體教學，都能準確反映本課程的授課內容，信息量大，形式生動，動畫和聲像效果普遍提高，是歷次比賽最好的一次。在計分辦法上也進行了改進，改變了過去只有評委評分的辦法，將學生對參賽教師在比賽學期的課堂教學質量評價結果計入總分，規定評委評分和學生評分按4：1的比例計算參賽教師的總成績。

[1] 李伸安.工會領導干部任期經濟責任審計存在的問題和對策[J].中國工會財會，2002（06）.