審計人員工作總結范文

導語：如何才能寫好一篇審計人員工作總結，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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參加審計工作已一年有余，專業知識，業務水平等方面的能力都有了很大提升，由于審計工作的特殊性，我們會接觸到各行各業，增強了能力，增長了見識，入職以來，對于審計工作有幾點思考。現總結如下:

一、必須加強自己使用計算機開展審計的能力。因為被審計單位普遍使用計算機進行業務、財務的處理。為了更好的適應社會新形勢，審計人員，應該主動學習計算機基礎知識以及大數據處理、財務軟件的使用的相關知識，提升自身計算機審計水平。為以后不斷提升審計效率提前儲備好知識。

二、建立以會計知識為基礎，其他多類型知識為上層建筑的自身知識體系，會計知識是審計工作的重要基礎，應不斷加強會計知識的學習，在平時的工作中，還要不斷學習被審計單位的相關專業知識。在學習新知識時，應該戒驕戒躁，虛心學習，做到觸類旁通。

三、不斷創新工作思路，新的工作思路就像水源，不斷滋養自身的知識體系，使自己在工作時更加游刃有余。新的工作思路的出現離不開大量的工作實踐和對工作細節深入的思考，我認為這也是審計人員應該努力的方向。 

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轉眼間，入司已經3年多了，2011年對我來說雖然得失均有，但總體來說還是頗有收獲的，感悟最深的就是財務工作一定要認真仔細，而且財務工作是學無止境，要在工作中不斷向他人學習，且不可循規蹈矩，好的工作方法會得到事半功倍的效果。

2011年個人工作總結如下：

1、               結帳工作：每月及時準確結帳，并在工作中不斷學習先進的工作方法，從而提高工作效率和工作質量。

2、 稅務事宜：a:準確核算并及時繳納應交稅金，在2011年度未發生任何稅務罰款。

b:積極、謹慎配合國地稅查帳， 保證所提供數據的合理、合法性。

3、 內外審計：積極配合公司的內、外部審計，保證提供數字的準確性。

4、                  往來帳務：a:一般供應商帳務核對：小供應商的核對方法基本無問題，但大供應商的核對方法卻很被動，不能很好的保護公司的利益。

              b:關聯企業帳務核對：雖然關聯企業內部往來業務多而雜，但我每月都能認真準確地對清帳務，及時發現商品未達及差異原因，并總結出比較高效準確的對帳方法。

5、               庫管工作：對庫管商品(低值易耗品、營業用品、印刷品、服裝、促銷用品)進行全面盤點，完成庫管帳務的初始化工作，并對庫管工作進行跟蹤、指導，保證帳務記載的準確、連續性。

6、               固定資產：2011年7月末對固定資產帳實進行核對，出具固定資產盤點報告，并提出將 DTU、路由器、打印機進行固定資產管理，保證財務計算口徑的統一性。

2011年工作不足：

1、 應付帳款出現負值的帳務未及時核對，這樣不能確保公司的利益。

2、 對公司業務了解不夠透徹，不能保證每月及時審核憑證。

2011年工作計劃：

1、 克服困難，完成領導交給的一切任務。

2、 在工作中要有所突破，尋找好的業務處理及工作方法。

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年終歲末，又到一年總結時?；仡橷X年，我主要負責物資公司的財務工作，現總結如下：

一、日常工作

完成物資公司單戶報表及合并報表的編制；完成物資公司各稅種的納稅申報及繳納，編制國、地稅報表以及納稅人自查報告，進行國、地稅上門申報、網上申報、 ic卡申報，填制《電子繳庫專用繳款書》進行稅款交納工作；完成物資公司汽車貿易、棉紗貿易的匯款單和購銷合同的審核，并根據收到的進貨發票及合同，對進項稅發票進行網上認證，開具銷貨增值稅專用發票；編制物資公司銀行余額調節表，以及銀行業務憑證、轉賬憑證，進行月末結賬工作。

二、重點工作及取得的成績

1、完成年終決算及稅審，配合事務所進行審計。根據集團公司統一安排，XX年由天職國際會計師事務所對物資公司進行年終審計工作。為了促使會計工作更加規范、質量不斷提高，我們自己先組織自查，整理出審計年度1-12月份的憑證、賬本、報表及各類輔助賬表，找出有關文件，然后逐一按照審計要求，填表匯總，詳寫說明，并隨時提供審計所需的相關資料。

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關鍵詞：內部審計；審計質量；質量控制

一、目前大部分企業在內部審計工作方面存在的問題現狀

內部審計質量控制是指內部審計機構為確保其審計質量符合相關準則的要求而制定和執行的政策和程序。審計工作的內容較為復雜煩瑣，且企業在實際的工作過程中還存在一些問題需要解決。

（一）審計方法有待創新

新時期，我國市場經濟體制發生了一定的變化，相應的經濟管理制度和財務工作上的項目分類也都有了新的規劃。同時，基于科技信息技術的發展進步，各個企業都在積極建設信息化工作平臺。這就對內部審計工作有了新的要求，尤其是對企業實物資產和無形資產的數量統計和質量檢查問題上，傳統的審計工作不僅會耗費大量的人力資源，工作效率慢，而且容易出現數據記錄錯誤的問題，而影響審計工作的質量。此外，許多審計人員所使用的方法還存在不科學的問題。比如，目前仍然有審計人員在工作過程中根據自身長期的工作經驗來做出分析和判斷，在專業技術的使用方面只對統計抽樣的方法有一定的應用，其他審計技術都沒有發揮作用。而且，內審人員的審計理念和意識仍停留在賬項及制度基礎審計方面，片面地認為內部審計就是查問題、找毛病。過于注重企業資產核對的工作，而忽視了內部審計在監督、服務、管理等方面的職能。對審計工作的重要性認識不足，還容易出現工作馬虎的情況，無法全面地展示出企業的經濟運行情況。這些問題都是由于審計工作人員自身審計能力不夠完善引起的，也與企業沒有重視起對員工定期進行培訓教育工作有一定的關系。這是目前企業在開展內部審計工作時，需要解決的主要問題。

（二）管理制度有待完善

內部審計工作人員雖然是在企業內部完成各項工作，但是其相應的技術操作及運行方法都是經過國家統一規定的。而實際上，許多企業在實際運行過程中，所使用的工作方式和發展目標都不相同，就使得各個企業內部的管理機制也各不相同。這就要求內部審計工作在運行機制方面應當具有一定的適應性，并且，工作人員應當制定科學的審計工作方案，規范工作流程才能保證審計工作的質量。而基于目前個別企業的管理機制無法有效落實到位的問題，審計工作經常出現同一項目重復審計或者審計疏漏的情況，導致審計工作質量下降，這也與信息溝通交流渠道不暢通有一定的關系。因此，目前我國大部分企業在內部審計問題上存在的主要問題就是制度有待進一步完善，尤其是針對審計部門的獨立性問題上還存在許多不足，制約著內部審計工作效力的充分發揮。

（三）審計質量評價問題

不論在哪個工作崗位上，在具體進行工作時，都需要按照一定的標準來進行工作。而這體現在內部審計工作上就是對質量控制的標準設定問題。國際上有很多的內部審計準則，說法不一。企業的內部審計作為企業發展中不可缺少因素，更應該結合自身情況制定一套科學的合理的評價審計質量的標準。主要應當將評價目標放在員工的工作行為上，而在目前的審計工作中，有部分企業就缺乏質量控制評價體系，主要是以業務量的多少或者查處問題的多少來衡量其審計能力。內部審計業務標準的缺乏，使得審計人員執業目標不清晰，執業能力低下，沒有積極的執業意愿，只關注于如何提升審計工作量，而忽視了質量方面的問題。

二、有效控制和優化內部審計質量的可行方法

基于內部審計質量方面在目前存在的主要問題，相關企業可以從以下幾個方面來對控制和優化審計質量的有效方式進行分析和研究。

（一）提高審計團隊的工作能力和素質

要想充分提升內部審計工作的質量，就必須要對相關的工作人員開展培訓教育工作。工作的內容應當以思想教育和知識技能教育為主，結合新時期社會經濟制度發展變化情況以及企業生產經營工作的具體需求，安排專家授課。企業必須要意識到設置審計工作部門的重要作用，認可審計工作人員在企業當中的地位，并幫助審計人員明確意識到自身的工作職責。為了能夠提高審計團隊整體的工作能力和素質，企業還應當設置人才引進機制，面向社會開展招聘會議，招收一些高技術、高素質的專業審計工作人員，為內部審計工作團隊注入新鮮血液，從而確保各項審計工作的有序開展。

（二）應用信息技術建立全面的審計結構體系

在信息時展進步的環境背景下，相關企業應當重視起信息技術能夠為審計工作帶來的便利性，增加資金投入，引進相應的工作設備，然后創建內部的網絡工作平臺。審計工作人員需要明確一點，就是審計質量控制的實質和核心便是審計證據是否充分和適當，不同的審計證據可以實現不同的審計目標。這就要求審計人員必須要結合內部審計工作的具體流程，設置完善的網絡結構運行體系，保證審計工作的全面性。比如，審計工作主要包括事前監督、事中管理以及事后審核，審計人員需要根據不同階段的不同側重點來明確工作的重點方向，細化網絡結構體系的分類情況。利用信息技術收集并整理相關的經濟收支信息，在這里尤其要注重網絡信息安全的問題，建立安全防護體系，并設置平臺的身份驗證系統，其他工作人員可以查看審計信息，監督審計工作的公平性和合理性，但是不能對審計數據隨意進行修改。

（三）內部監督管理機制的健全和完善

健全的監督管理機制是保障內部審計工作質量的決定性因素，基于傳統的監管機制沒有結合企業自身發展特點進行設置，因而無法有效落到實處，也就無法發揮監管工作的真正價值。針對這個問題，相關企業必須要結合企業內部的監督管理機制、審計工作的范圍以及國家相關的管理規定進行綜合分析，從而制定出科學合理內部管理制度。企業需要設置一個監管工作部門，保證其各項工作的獨立性，避免出現權責問題劃分不清而導致影響工作效率和質量的情況。但是，獨立不代表不與其他部門建立聯系，企業內部每個部門的工作數據變化都會對審計工作的最終數據產生影響。這就要求監管部門與內部各個部門之間建立起緊密的聯系，在這方面也可以利用信息技術手段來保證工作數據的及時傳遞，確保數據的真實性。

（四）建立審計質量的綜合考評制度

考核和評價內部審計工作的效果是完善內部審計質量控制的重要內容，通過內部審計工作效果的評價和考核，可以從總體上了解內部審計工作，才能發現問題，分析問題，解決問題，提高審計工作的整體實力。這就要求企業建立一個科學的審計質量綜合考評制度，對內部審計人員的每日工作情況進行詳細的記錄。并定期針對記錄的內容進行工作總結，在總結會議上，對嚴格按照管理規定進行審計工作的員工給予表揚，并對出現審計馬虎情況的人員進行批評。同時，企業要設置一些獎懲結合的考評機制。根據每位員工的實際績效情況合理進行職位和薪酬的調整，以提高內部審計人員的工作熱情。在這個環節，企業還要根據基礎審計結構體系當中對審計內容的分類來為每位審計人員安排具體的工作任務，這是保證員工工作效率的關鍵所在。

三、結語

企業必須要意識到內部審計工作對自身發展以及社會經濟穩步發展的重要作用，積極結合國家的相關管理規定，以及新時期審計工作的具體內容和形式變化，對相關工作人員展開培訓教育工作。在這個環節要注重對員工個人工作素質的提升，然后可以應用信息技術的優勢來建設工作平臺，根據審計工作流程來完善審結構體系。并將審計工作的相關基本要求與企業內部的運行管理機制結合起來，為審計工作的順利開展提供基礎保障。最后，建立審計工作質量的考評機制，提高員工的工作熱情，進而達到控制和優化內部審計質量的最終目的。

參考文獻

［1］陳潤閣.企業內部審計質量控制策略研究［J］.中國集體經濟,2017（10）.

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人事職員試用期工作總結范文一 20xx年12月3日，我有幸來到公司人力資源部從事人力資源相關工作，在公司領導的關心和指導下，在同事們的熱情幫助下，較快熟悉了公司環境，適應了新的工作崗位，現將我試用期的工作情況簡要小結如下：

一、期間主要學習

1、積極學習公司規章制度，企業文化，企業架構，以及通過花名冊盡快熟悉公司各主要部門及人員情況，這樣有利于自己盡快進入角色，為以后開展人力部門相關工作打下基礎。

2、平時多瀏覽公司網頁和公司產品，有助于為以后找到合適人選做準備，由于剛來公司就面臨著審計人員的招聘緊急工作，在用人部門及自己上司面試人員時，自己積極主動記筆記，留意審計人員招聘時所需要工作內容以及崗位職責。

3、公司的各個方面的流程比較完善，專業程度較高，這也使得自己嚴格要求自己，積極主動學習有關人力資源方面知識，如經常研讀《勞動法》、《勞動合同法》等。

4、來到公司，由于年齡較小，跟著上級及公司其他同事學到了很多自己以前未曾接觸過的知識和經歷，這讓自己受益匪淺，由于自己與他們相差甚遠，這更使得自己要加倍努力提高自己，爭取做一名適合公司需要的人力資源者。

二、開展工作

由于剛來公司時間不太長，又恰逢年底，一個多月不長的時間里，做的工作也比較瑣碎，現將這一個多月開展的工作做一下梳理：

1、招聘工作：剛來第二天便開始了緊張的審計招聘工作，于是開始了一邊學習一邊招聘審計，一周的時間里集中打電話安排面試，由于我公司行業的特殊性，審計需要長期出差，這對招聘來說壓力不小，但是還是通過努力無色了些人選，最后的審計到崗人員均以公司熟人介紹截止。為人力部門招聘工作減少了不少壓力。通過這次審計的招聘，自己從中也學到了不少網招的技巧。

2、員工關系管理：一方面由于公司成立時間比較長，各個規章制度流程還比較完善，另一方面由于公司出了勞動合同糾紛，所以公司在這方面的管理還是比較認真謹慎的。入職以來辦理總經理辦公室人員**的辭退工作，以及新員工***、**勞動合同的簽訂辦理。

3、其它瑣碎工作：為公司員工辦理異地就醫審批、行政文員崗位職責制定梳理、培訓簽到表制作、員工勞動合同到期提醒臺賬的建立等。

三、即將工作

1、由于剛來面試時候上級領導就說14年想要開展培訓工作，所以這也將是自己14年開展工作的重點，爭取把機關這邊人員培訓工作搞起來，培訓體系的建立是一項艱巨的任務，希望能在上級領導的幫助下把這項工作開展好。

2、過了農歷年之后3月份是招聘高峰期，公司有些部門也提出了用人需求，明年來了緊急工作是招聘行政文員、會計、企業文化，這對自己來說是個不小的挑戰，有壓力才有動力，希望通過自己的努力加上用人部門的配合爭取早日找到合適人選。

三、總結

由于自己以前所待規模、行業與現在公司均有區別，自己做事風格還處在原有公司單位里的固有思維，這多少影響著自己，通過領導的指正，在慢慢改正學習中，希望通過公司領導的幫助及自己的努力，能盡快轉正，爭取為公司人力資源方面發展做出自己的貢獻。

人事職員試用期工作總結范文二 一年之季在于春，在一個初春的季節我踏入了新景祥成為公司一員，轉眼間加入新景祥已近兩個月了，在這段時間里對新景祥從陌生到熟悉的轉變對于我來說有很深遠的意義?；叵朐谶^去的二個月里，讓我歡喜讓我憂，有成功喜悅也有緊張過程，但工作卻是循序漸進的。在這三個月的時間里，在領導和同事們的悉心關懷和指導下，通過自身的不懈努力，我已經逐漸適應了周圍的生活與工作環境，對工作也逐漸進入了狀態。在這段期里我負責的是招聘工作，工作總結如下：

1、招聘崗位入職1人，另有4人待入職(總裁辦秘書、招商、新媒體編輯);

2、《人才庫管理辦法》(初稿)的制訂、修改、定稿、實施和日常管理;

3、股份公司人才庫的建立和管理;

4、《招聘管理辦法》和管理工具的初步制訂;

5、筆試試題(專業類)的標準化建立(職能類4個，業務類2個);

6、招聘網站的續訂(包括洽談價格、產品等);

7、招聘網站的日常維護和管理;

8、子公司招聘支持工作等;

9、其它。

其中以招聘崗位、人才庫、招聘網站續訂等為主要工作。第1項工作因剛加入公司對用人部門崗位需求點把握不準，所以推進比較緩慢，但經與用人部門反復溝通和磨合，對于崗位需求點把握有很大提升，這項工作也是今后工作中的重點。第2、3項工作為人才庫工作，是今后招聘工作中人才儲備的基礎性工作也是重點工作。第6項招聘網站的續訂與以往相比簽署了原價格的4.5折扣，為公司節省了1萬多招聘成本。

以上為我這兩個月的工作內容及業績，關于今年年度計劃中，除了上述工作，今后還有以下工作為招聘工作的重點：

1.《招聘管理辦法》和管理工具的運用;

2.筆試題庫、面試題庫的建立(包括通用類、專業類、管理類);

3.完成股份公司直屬部門的能力素質模型前期調研工作;

4.完成《校園招聘實施的指導方法》并下發至各子公司;

5.各子公司簡歷庫和核心崗位人才庫的日常管理和維護。

當然，我還有很多不足的地方，感謝那些曾經給予我幫助的人伙伴們，在這段時間里大家給予了我足夠的支持和幫助，讓我充分感受到了誠信務實、伙伴分享、客戶至上、追求卓越的企業文化，也體會到了新景祥人的執著和堅定，尤其是在上級汪莉對我工作的引導和參加職業化精英特訓營后，對新景祥有了全新的認識，為此我會繼續努力，通過各種渠道加深對新景祥的了解與認同，且在業余時間提升自己的專業能力，為新景祥的建設做出一份努力。

人事職員試用期工作總結范文三 到公司已有近4個月時間，作為人力資源文員，擔任的工作職責有：檔案管理、通知的發放、領導臨時交辦的事項，除此之外，還協助上級領導安排的各項工作。當然，我本身的經驗不足，對人事工作的了解也不深入，所以，在今后的工作中還必須繼續向前輩們學習，虛心請教，總結如下：

1、人事檔案管理

負責將員工簡歷表、身份證復印件、健康證明等資料建立個人檔案，再以電子檔形式(一般是制作表格)存放于計算機中，便于日后對員工信息的查詢，離職人員在離職之后，將其檔案及時調出并做相應的離職記錄(尤其是被公司辭退的人員)

不隨便把員工信息透露給任何人。到現在我已經形成了一種習慣，除了人事的同事，任何人一靠近我的座位我就關掉任何與檔案有關的文件。當然，有時候也會疏忽，不謹慎，但我希望自己在未來能夠做得更好。

2、通知的發放

人員的晉升、獎懲事件均以通知的形式，上級簽字確認后發放于各部門，以張貼于公告欄的方式告知于員工。剛來公司的時候，對整個環境都不熟悉，第一次發放通知的時候經常會手忙腳亂。

3、其他工作

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工作總結最好是要根據領導的意思來展開，把日常工作敘述一下，好的工作方法分享一下，不好的工作方法寫出改進措施。親愛的讀者，小編為您準備了一些審計局個人總結范文，請笑納!

審計局個人總結范文1一年來，在企業領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業提出的"加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：

一、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在企業管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇木嚀逡滴衲芰?，本着技x魅犯髯?a href='//xuexila.com/fanwen/gangweizhize/' target='_blank'>崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。

二、積極開展對駐外企業分部財務管理的監督和評價

__企業是我企業至今一家對外獨立開展經營業務的駐外企業分部，年生產各種復合肥近__噸，加上銷售總企業的肥料，2020年銷售收入已經突破了一億元，企業的資產總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業的財務管理帶來了一定的風險性。

根據企業領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照企業的相關制度，幫助該企業制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該企業核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

三、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核

今年是我企業各種費用報銷新規定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。

我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業出臺的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了企業的財務管理工作。

四、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監管信息

根據企業領導的安排，今年，我先后到__和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業領導的肯定和客戶、業務人員的好評。

五、工業園區建設項目的結算工作已接近尾聲

根據工作計劃，并經企業領導批準后，組織了對工業園區建設項目施工單位報價的核對及園區設備計價等工作。園區項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業的對外形象，也為企業取得了可觀的經濟效益。

審計局個人總結范文2經過了一年的努力，公司各個方面都有了一定的發展和提升，同時也會發現新的問題，現將一年的審計工作做如下總結。

一、加強理論學習，不斷提高自身素質

注重審計業務理論學習，除參加了地區審計局組織的審計業務培訓班的學習外，還比較系統的自學了計算機ao審計系統、財政改革相關知識、專項審計調查報告寫作等內容，特別是參加了7月份自治區審計廳舉辦的“以培代審”固定資產審計調查。通過學習，理論素養得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。

二、注重黨性鍛煉與修養

自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規范自己的行為;不斷加強黨性修養，牢記“兩個務必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業心和責任感做好審計工作;在工作關系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結。

三、依法審計，求真務實

在審計工作中，能夠認真貫徹執行《審計法》賦予的審計權限，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到：科學審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負責的工作能夠盡職盡責。一是能夠深入審計一線，及時協調和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。

另外，對負責的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數的單位，因此，我局班子歷來很重視、關心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節日，一定會盡力安排。

四、廉潔自律、清廉從審

作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設是我們審計機關的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學發展觀指導我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。

五、今后努力的方向

在當今世界正在發生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經濟一體化”、“知識經濟”、“電子商務”、“生物技術”、“基因工程”、“數字地球”、“電子政府”、“加入世貿”、“西部大開發”等新名詞、新事物不斷涌現，要深刻意識到知識更新之快，要有不學習就要落后、不學習就趕不上時代的潮流、不學習就要被歷史淘汰的危機感。

因此，加強學習，進一步提高審計技術方法和手段的自主創新能力，不斷提高審計工作的技術含量和技術水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計質量，把審計工作不斷引向深入，用發展的眼光分析經濟改革中存在的問題，提出科學可行的審計建議，推動經濟體制改革的步伐。

審計局個人總結范文3本人于今年調至企業分部從事審計工作，在此工作期間，工作態度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領導的關心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務，現將在企業借調一年期間的工作情況小結。

一、加強學習，培養提高自身綜合素質

為了進一步提高自身綜合素質，更好地做好本職工作，發揮審計工作的重要職能，加強學習，加強自身的思想道德建設，在實際工作中端正思想，自覺抑制不正之風和貪污敗壞現象的侵襲，毫不松懈地培養自己的綜合素質和能力，做一個合格的審計人員。

二、強化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業性和實踐性很強的工作，隨著經濟結構及審計環境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業務學習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業知識和廣博的理論知識以提高業務技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質量和效率。

三、履行職責，圓滿完成各項工作任務

在此從事審計工作以來，參加了企業系統內三個電廠的物資專項審計，還實施了對分企業所屬電廠的資本性支出專項審計、__電廠的內控缺陷整改情況監督、__電廠熱值差專項審計、__電廠的廠內費用及損耗專項審計，出具審計報告10篇，提出審計建議或意見40余條，得到企業領導及同事的肯定。

除企業系統內的審計項目外，還圓滿地完成了__電廠的任中審計、股份公司借調的__電力檢修公司離任審計和__電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份企業去審計，不僅學到了不少知識，也積累了不少經驗，對審計工作能力有了一定的提高。

通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結成績的同時，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用中普審計平臺、電子商務平臺等現代信息系統進行審計、不太了解生產方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進一步加強學習，努力拓展業務范圍和能力，不斷提高自身業務水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監督工作的需要，更好地為審計工作發揮作用。

審計局個人總結范文42020年度在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就2020年度審計工作總結如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行情況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟責任審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行

預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關建議，指導整改。

2、開展專項經營考核審計

2020年7月，公司為扭轉__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核責任書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營情況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認__汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、積極的經營成果。

3、完善投資企業審計，提供投資評估依據

為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對2014年度省深汕、粵深、太壹等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是太壹公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策提供依據。

4、加強離任審計，提供人事管理參考

2020年，__原總經理、新__湖副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核提供參考。

5、完善基建工程審計

2020年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。

根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵

2020年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來一定便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量

質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步形成一整套行之有效的內部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

2020年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關建議，指導整改。

三、今后打算

1、堅持學習，提高專業知識與專業應用能力。

針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中積極探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業能力，為集團審計工作發展積攢力量。

2、2020年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發展需要不斷審計創新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發揮應有作用。

3、協助相關部門厘清基建管理流程，完善預、結算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。

審計局個人總結范文52020年公司在董事長的領導下，以科學發展觀為指導，按政府“深化改進作風提高效率”要求，不斷強化大局意識、服務意識、創新意識，進一步解放思想，促進公司審計工作創新轉型，全面履行審計監督職能，圍繞加強管理、提高效益、發展經濟這一目標，開展了一些卓有成效的工作，總結如下：

一、狠抓內審項目落實，項目工作有序推進

2020年，公司能過各種途徑，運用多種方式，積極支持、推動各區域的內審業務工作，在區各級部門、單位內審人員積極努力下，2020年內審項目此項工作和有序推進，并取得了較快地發展，至11月中旬已累計完成審計項目__個，查出損失浪費__萬元，增加效益__萬元，提出審計建議被采納1250條。同時集團公司下屬各區域公司和內審人員積極爭先創優，取得了新佳績，同時各區域公司還充分調動審計人員積極性，科學嚴密按排審計項目，取得了項目數量和質量的雙優。

二、充分發揮公司職能作用，提升公司社會效益和經濟效益

今年公司注重發揮內審的職能作用，用各種形式促進各區域的信息交流，提升內審理念和實務水平，從而提高內審工作效率，公司內審重點從以前的強制性審計監督到自發審查和評價單位內部的各種潛在風險，從被動地發現和評價單位存在的高風險控制區域，到主動地預防和控制高風險的出現，并建立各種風險控制機制，加上充分運用現代科學技術手段進行舞弊預測，公司內部審計還在遏制腐敗方面發揮出越來越明顯的作用。

公司還針對全集團區域公司眾多，但各區域管理水平參差不齊，內部治理結構“土洋結合”這一特點，利用這些公司現代企業治理機制較完備，內部控制制度較完善的長處，充分發揮重點企業公司的引領作用，召集各區域公司如開研討會互動交流形式，針對本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價格波動對企業成本風險的不可控因素，通過成本審計、內部指導方式尋求對策，成效比較顯著，取得了較好的經濟效益，并將這些經驗以信息交流方式內審信息平臺，得到了各企業內審人員的好評。

三、努力提高內審人員素質，積極組織并鼓勵內審人員參加各類培訓和考試

今年集團按照河北省內審協會的要求，對已取得內審資格證書的人員，組織了后續教育培訓，對未取得崗位資料證書的人員，則鼓勵他們積極參加市會組織的考前培訓和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類內審培訓。分會同時還鼓勵廣大內審人員參加CIA資格考試，由于宣傳到位，廣大內審人員對CIA資格考試有了深入地了解，及時到市內審協會報名，五人參加CIA報名。

四、注重內審理論交流，能過開展項目評比考核，論文課題撰寫促進內審項目質量提高

為進一步提高內部審計工作質量，上半年我們組織了集團年度度內審項目評選，同時還組織了各單位撰寫內審課題論文，通過上述活動，一批程序規范、工作嚴謹、成效突出的優秀內審項目受到了表彰。此外，公司有關人員從工作實踐中，積極采集各種素材，撰寫內審信息。

篇7

關鍵詞：依法治企 內部控制 內部審計

一、風險管理、內部控制與內部審計關系

隨著市場經濟的深入發展，企業風險管理已成為投資者和經營者高度關注的重大問題。在電力企業體制改革及電力市場化進程中，由于外部環境復雜多變以及經營管理中的主客觀原因，電力企業面臨著眾多不確定的風險因素。為有效應對內外部風險與挑戰，提升經營管理水平，促進企業持續、健康發展，2012年浙江省電力公司全面推進了風險管理與內部控制體系建設。

全面風險管理，要求圍繞公司戰略目標，在經營管理各個環節識別影響戰略目標實現的潛在風險，執行風險管理基本流程，將風險控制在可承受范圍內，為實現公司戰略目標提供合理保障。內部控制是全面風險管理的必要環節，從電力企業經營管理實踐看，加強內部控制建設既是保障依法從嚴治企、實現管理提升的重要舉措，也是深化“兩個轉變”、推進“三集五大”體系建設、防范經營風險、實現科學發展的內在要求。

全面風險管理與內部控制建設，要求在企業經營管理和業務流程中，建立起三道“防線”：第一道防線是各級業務部門；第二道防線是各級全面風險管理與內部控制委員會及辦公室；第三道防線是各級審計部門。審計部門承擔風險管理第三道防線職責，負責對風險管理與內部控制實施的有效性進行監督。如何更好地發揮這一風險管理職能，是電力企業審計部門當前不可回避的一個重要課題。

二、審計部門參與風險管理和內部控制建設的策略

實施風險管理和內部控制建設的一個重要挑戰就是要變事后反饋風險為事中主動控制風險。審計部門要實現從事后監督向過程監督的轉變，首先要做好對企業經營管理過程中面臨的主要問題和風險的識別。

風險因素貫穿于電力企業所有經營管理環節和業務流程，且隨經營環境的變化而不斷改變。應注意的是，審計部門受有限審計資源的限制，難以獨立全面的開展風險管理工作，風險管理和內部控制建設要求突出關鍵業務和風險環節。如何充分利用企業風險管理過程中形成的各種成果，以確定企業風險水平和審計工作重點，成為審計部門有效履行職責的前提。

2012年以來國家電網公司加大了依法治企綜合檢查力度，綜合檢查由審計部門牽頭，工程、財務、人資等相關職能部門的業務骨干共同參與，在國網系統采用“交叉檢查”的方式同步展開。依法治企綜合檢查以現有的管理制度為準繩，重點檢查控制活動的遵循性，較全面的揭示了電力企業在重大事項、營銷、工程、財務、人力資源、集體企業管理、職務消費等主要管理環節存在的主要問題和重大風險。依法治企綜合檢查成果的綜合性和全面性，為審計部門進一步參與風險管理和內部控制建設提供了較明確的方向和切入點，體現了審計工作“集約化”管理的要求。

但也要注意到，依法治企綜合檢查以現有的管理制度為準繩，側重于檢查控制活動的遵循性。審計部門參與風險管理和內部控制建設，重點在于揭示風險是否得到適當管理和控制，不僅要關注控制遵循性，更要關注控制的充分性、適宜性和有效性。因此，在充分吸收和利用依法治企綜合檢查成果的基礎上，體現審計診斷在管理導向中的作用。電力企業審計部門有必要進一步開展內部控制審計，通過企業風險管理和內控制度的分析、測試、評價，從制度和機制層面分析問題形成的原因并提出審計建議，以揭示進一步促進企業全面風險管理的完善和提升。

根據上述審計部門參與風險管理和內部控制建設的思路，我們可以構建起審計部門參與風險管理和內部控制建設的“執行、評價、完善、提升”的閉環管理模式。

圖示：審計部門參與風險管理和內部控制建設的閉環管理模式

三、開展內部控制審計的主要做法

（一）審計計劃階段

首先，審計人員結合依法治企綜合檢查成果，確定本次內部控制審計的業務范圍。實際操作中，根據依法治企檢查評價結果來確定審計范圍，應包括：

認定的缺乏控制或控制薄弱的業務環節或業務系統；

特定時間段內未得到有效執行的業務環節和業務系統；

資產風險較大的經濟業務活動。

其次，充分吸收和分析依法治企綜合檢查所發現的問題，同時根據各部門業務運行情況制作業務風險檢查操作表，明確所審業務關鍵節點及潛在風險點。

第三，根據依法治企綜合檢查所發現的問題，建立風險評估指標。內部審計人員依托依法治企綜合檢查成果，針對關鍵業務環節內控風險點，評價相關風險控制的健全性、有效性和合理性。具體可設置如下評價指標：

[風險識別率=1-未識別的風險點數量被審計業務環節風險點總數]

[內控措施恰當率=1-已識別，但控制措施無效的風險點數量被審計業務環節風險點總數]

[內控有效執行率=1-未按要求執行定期檢查的次數審計期內按規定必須執行定期檢查的次數]

[內控完善率=1-上期依法治企檢查發現問題未整改數上期依法治企檢查發現問題總數]

（二）審計實施階段

首先，要評估內部控制措施的健全性。通過收集被審計單位相關的內部控制制度、風險控制措施、工作總結、應急預案等資料，區分不同業務范圍將資料分發送給各審計小組，對被審計業務的風險識別評估和應對工作進行檢查，確定被審計單位該業務控制措施的覆蓋情況，并進一步調整審計人力資源、時間資源，確定重點審計業務。在對內部控制健全性評價時，應關注以下兩個方面：

內部控制業務程序是否體現了生產經營管理及項目開發管理控制關鍵點。如在基建業務審計程序中，應關注電力系統基建工程建設管理流程是否標準規范，是否實行合同管理制度、招投標管理制度、項目法人管理制等重要環節。

所有內部控制業務程序是否依據授權、分工和責權一致的原則制定；是否建立了崗位責任制，明確分工負責，按規定標準（定質、定量、定期）處理各項業務；是否明確規定了各部門和崗位間的銜接、協調等。這個階段可以采用的審計方法一般有審閱法、比較法、分析法等

其次，要關注內部控制的有效性、合理性。以“業務風險檢查操作表”為依據，進一步明確業務流程所涉及的部門及其職責，明確應獲取的審計證據，選擇適當的審計方法進行審計，重點評價內部控制的有效性、合理性。

內部控制有效性的檢查評價，重點是檢查內部控制的執行記錄、制約職能分工、操作狀況等，這些有助于確定內部控制執行情況及有效程度。

內部控制合理性的檢查評價，重點在于分析內部控制制度規定是否符合現行法規、規章的規定；是否具有較強的可操作性；制度與制度之間的銜接是否緊密協調，是否存在相互矛盾、相悖的條款，是否存在相互制約的程序；是否對不相容職務進行分離；內部控制制度是否及時自行檢查并進行修訂完善。這個階段采用的審計方法一般有問卷調查、詢問、憑證檢查和穿行測試等。

最后，審計人員通過檢查若認為控制活動未能得到有效執行，應進一步檢查被審計單位是否采取了補償性控制活動，如崗位輪換、不定期盤點、突擊檢查等，并對相關風險是否得到有效控制做出審計評價。

（三）審計報告階段

重點在于依據實施階段的各種測試結果，運用風險評估模型，對被審計單位的內部控制和風險管理總體情況進行評價，具體評價指標如前所述。該階段根據綜合評價結果形成的內部控制審計結果，一般包含兩方面內容：一是評價報告，二是審計報告。

評價報告是對評價過程定性和定量分析的總結。評價報告應該指出被評價對象各業務模塊的內部控制制度和執行狀況的薄弱環節或者薄弱關鍵控制點，并從總體分析被審計單位的內部控制有效程度。

審計報告根據評價類型不同，分為管理建議書和審計意見書。前者主要是對內控評價的結果進行詳細深入的分析，指出內部控制的薄弱環節，并分析其產生的原因及提出改進措施；后者主要是根據后續審計工作的需要和審前評價的結果，對被審計單位的內部控制薄弱環節提出整改的意見。

四、內部控制審計的質量控制

內部控制審計，作為內部審計活動的一個全新領域，其工作質量的評價既要符合一般審計程序的要求，又要符合自身審計活動的特點。

（一）審計質量控制評價指標

當前，審計質量評價標準研究較為完善和全面。嘉興供電公司根據審計程序質量控制要求，采用等級評分法設計了指標體系來確保內部控制審計工作質量。該指標體系總分100分，從審計工作記錄、審計報告、審計成果運用和審計成果檔案四個方面設置相應指標，并根據實踐經驗確定各內部審計質量評估指標的分值。

（二）內部控制審計質量的側重點

內部控制審計作為一個新的審計領域，其質量控制應有其自身的特點。當前，內部控制審計質量控制缺乏公認的標準，需要在實踐中不斷探索和完善。國網嘉興供電公司通過總結內部控制審計的實踐成果，提出三個方面的質量控制側重點。

1、加強風險評估預測

風險評估預測可以使審計人員充分掌握潛在事件對企業風險管理的影響程度。在內部控制審計實施之前，審計人員應注意分析并研究其他風險管理成果，尋找各種可能或潛在的風險及產生的原因，有針對性地制訂切實可行的審計方案并根據執行過程中遇到的具體問題隨時進行調整。

2、堅持實質重于形式的原則

對企業內部控制的評價不能僅僅簡單地檢查和評價各業務操作流程中是否制定了配套制度，審計部門應堅持實質重于形式的原則制訂注重實效的審計方案，采取恰當的措施對各業務操作流程的實際實施效果進行重點的檢查和評價，防止內部控制制度虛設或弱化的現象。

3、重視人的因素

在評價企業內部控制活動過程中，要充分重視人的因素。企業的管理者和員工既是內部控制的執行者又是相關業務環節中的受控對象，其工作責任心、能力和風險觀念等都將直接影響到內部控制執行的效果。因此應充分考慮到關鍵節點業務人員工作業績考核和風險管理認知等方面的內容。

五、內部控制審計的評估與改進

（一）評估方法

內部控制審計相對于其他審計類型而言有著明顯的不同，尚未形成統一的標準，其工作方法、流程仍有待進一步的評價、開發和完善。

（二）存在的問題

風險評估指標的建立，特別是評價標準存在不足，主要采用定性指標，審計人員在判斷上存在較大的主觀因素，結果缺乏可比性。

在審計的計劃階段，受到時間和專業能力的限制，對被審計對象的風險識別和評估工作存在不足，難以全面評價風險狀況。

在現場審計階段，審計人員對關鍵風險點的測試，較難按風險等級進行科學抽樣。

對被審計對象各種系統記錄進行分析和篩選仍主要依賴審計人員的經驗和主觀判斷，工作強度大，容易出現疏忽。

（三）今后的改進方向

1、拓寬內部控制審計的范圍

在內外部風險因素綜合分析的基礎上，依托綜合性的依法治企檢查和體系化的內部控制制度，全面開展內部控制審計。當前，電力企業內部控制審計實踐中，較為注重企業財務風險管理和運營風險等內因驅動的風險，對市場風險、環境風險等外因驅動的風險關注度較低。

2、提升審計高度

目前，很多企業的內部控制審計對企業風險的揭示和評估僅限于局部環節，未能從企業戰略的高度開展風險控制。內部控制審計應從企業整體上看待企業所面臨的風險，采用系統化、規范化的方法對風險管理程序進行評價，從而為組織提供審計服務，實現為組織增加價值的目的。

3、建設專家型審計團隊

創新審計工作組織模式，選聘公司人資、財務、物資、工程、營銷、發策等專業管理骨干人員，構建跨專業、跨部門、跨單位的專家型審計團隊。專家型審計團隊實行項目化管理，有審計項目時，由公司審計部發出審計通知，按“審計方案”從專家型審計團隊中抽調人員成立審計組。通過專家型審計團隊的建設，打造問題診斷協同監督平臺，形成專業全覆蓋的風險防范體系，推進依法從嚴治企深化落地。

參考文獻：

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[2]曹曉瑞.新時期我國企業內部控制審計問題研究[J].中國集體經濟，2014

[3]解傳珍.企業內部控制審計風險及其規避措施淺議[J].財經界（學術版）， 2014

篇8

【關鍵詞】施工企業；經濟效益審計；存在問題；對策

一、施工企業經濟責任審計的含義

是依據國家規定的程序、方法和要求，對企業內部領導干部任職期間所在企業資產、負債、權益和損益的真實性、合法性、合規性、效益性及重大經營決策等有關經濟活動，以及執行國家有關法律法規情況進行的監督和評價。

二、施工企業現階段存在的問題

（一）經濟責任審計覆蓋面低，削弱經濟責任審計作用

現階段國有施工企業由于經濟責任審計覆蓋率低，嚴重削弱了其監督、制約、促進管理作用的發揮。

首先，絕大多數經濟責任審計僅限于離任審計，并且“先離后審”，對任中經濟責任審計開展較少，也就是說事后審計多、事中審計少，導致在離任經濟審計過程中發現的效益不佳、管理水平低、內部控制存在漏洞等等問題，不了了之。

其次，無論是任中還是離任經濟責任審計，都也無法覆蓋到每位經濟責任人。在施工企業中，經濟責任人除科級干部外，還包括非科級而負責施工項目建設、資產、負債及經營成果的領導干部，即項目經理。無法覆蓋每位經濟責任人，使施工企業最基礎的利潤中心――施工項目無法得到監督。

（二）確定經濟責任人的經濟效益存在一定的風險

確認領導干部的經營成果、經濟效益是經濟責任審計的一項重要目標，而由于施工行業的特殊性，施工企業在確定經濟責任人的經濟效益存在一定的風險。

施工企業的經濟效益均來自承建的施工項目，這些施工項目收入，必須在完成實際工作量后，由業主的批復前任后，方可確認收入。在實際工作中，業主批復收入往往是滯后的，在這種現實情況下，如果按照包括變更在內的完成工作量確認收入，可能只是僅僅依據被審計項目提供的完成工作量確認收入，這樣可能會因為缺少有力證據，而高估收入。

還有，確認任期成本也存在風險?，F階段施工企業審計人員確認成本的主要證據仍是財務賬面成本數據，采用這種方法同樣存在三種風險，一是可能存在已發生而未進行結算、未入賬的成本，導致任期成本被低估；二是在當期已結算、入賬的成本中，可能包括前任應承擔但未計入前任成本的成本，導致任期成本被高估。三是前任經濟責任人可能承擔了應由當任責任人承擔的攤銷、折舊等成本，導致任期成本被低估。

（三）審計力量薄弱、缺乏指標評價標準，全面評價無法得以很好地實現

施工企業經濟責任審計必須對領導干部任職期間決策能力、經營效果、管理水平、內部控制、施工項目工程預算執行情況以及執行法律法規、企業制定的管理辦法情況作出全面、客觀的評價，評價一定是定量與定性評價相結合。現階段，由于施工企業存在以下問題，而無法較好的做到全面評價。

首先，施工企業配備審計人員少，制約了審計評價全面性。

施工企業中，經濟責任人數量多，另外，經濟責任審計一般是由人事部門委托進行，具有臨時性且要求審計時間都較緊迫。因此內審人員采集審計證據的范圍僅局限于賬簿、會計憑證等財務資料，而較少地涉及工作計劃、會議記錄、工作總結等資料，因此無法對經濟責任人的管理水平、決策能力等方面做出全面、客觀的評價。

其次，審計人員專業單一，影響評價全面性。

施工企業審計部門配備的審計人員大部分來自會計專業，都較擅長查賬看賬，而對審計專業、工程施工專業、管理專業等專業知識涉及較少。由于審計人員其他專業知識的缺乏，無法全面、客觀的評價內部控制、管理水平做出準確的評價。

最后，缺乏量化評價標準，全面評價受到限制。

定量評價是依據審計過程中采集到的真實、準確數據，在分析數據之間的關系及數據本身的變化后，而做出的評價，定量分析可以使定性分析更加科學、準確、全面。在施工企業中，經濟責任審計需要建立一定的量化指標，比如資產負債率、資產增幅、凈資產增長率，利潤率等量化指標標準，以更加全面評價經濟責任人的工作業績。但是目前施工企業尚未建立各項財務指標、內控評價標準。

（四）經濟責任審計獨立性不強，審計結果形式化

經濟責任審計獨立性是進行審計的基礎，但由于國有施工企業內部經濟責任審計中離任審計占絕大多數，任中審計開展的非常少。而開展離任審計的經濟責任人要么是被內部提拔、要么是外調。審計部門在身陷“先任后離、先離后審、提拔外調”的窘境下，獨立性嚴重受到了影響，審計報告的內容往往遵循“好的方面多說，差的方面能少說則少說”原則，審計評價往往避重就輕，使審計獨立性受到影響。

三、解決存在問題的對策

（一）提高經濟責任審計覆蓋面，充分發揮經濟效益審計作用

擴大審計覆蓋面，進一步積極推行任中經濟責任審計，將任中審計納入施工企業年度審計計劃，使之制度化、經常化、慣例化，以發揮事中審計作用，從而做到隨時監督，及早發現問題，積極促進改進問題，督促領導干部在任期內更好地履行經濟責任，充分發揮經濟效益審計的作用。

（二）充實審計力量，減少經濟責任審計風險

進一步充實審計力量，提高審計人員綜合素質，通過鼓勵審計人員積極通過多形式、多渠道學習相關業務知識和技能，使內審人員了解掌握會計、審計、經營、管理、法律、施工成本結算、計算機技術等方面知識，改善知識結構，增強內審人員的綜合素質。如果企業條件允許，可在審計部配備各種相關專業人員，以便協同合作，從財務收支、決策制定、施工組織、成本核算、廉潔執法等方面對經濟責任人進行全面審計，以減少在經濟責任審計過程中存在的風險。

（三）建立評價標準，確保全面、客觀評價經濟責任人

結合施工企業所在行業特點，立足本企業以及承建施工項目的實際情況，本著企業長遠目標與短期目標相結合的原則，在企業內部各職能管理部門的緊密配合下，在領導干部上任初期建立一套科學、合理的評價標準。評價標準可包括施工項目施工預算，資產負債率水平，管理費用的控制額度，利潤率水平，員工工資增長幅度以及獲得的社會聲譽、負擔的社會責任等等。另外，審計部門應建立企業內部控制評價標準，依據此判斷經濟責任人在控制點的控制、管理上是否存在需要彌補的漏洞，在施工企業建立起科學、可行、切合實際的評價標準。

還應說明的一點就是，要做到全面、客觀評價經濟責任人，就必須在定量分析的基礎上，進行定性分析，而定性分析中很多是依靠內審人員大腦做出的主觀分析，因此施工企業審計部門不僅要認真培養內審人員“謹慎、客觀、公正”的職業操守，還要注重樹立內審人員正確的人生觀、價值觀以及科學的思維方式。

（四）提高經濟責任審計獨立性，審計結果被嚴肅使用

施工企業要提高審計部門地位，離任經濟責任審計要盡量做到先審后離；任中審計要客觀、公正、實事求是。企業要嚴肅對待經濟責任審計結果，要將其作為任用、選拔干部的依據，要將其作為追究責任的依據，以更好地實現對企業的全面、高效管理，確保企業各項經濟目標的順利實現。

參考文獻：

[1]朱琴.內部審計在經濟責任審計中面臨的問題及應關注的幾點[J].審計研,2010(12):29-31.

[2]秦振祥.國有企業經濟責任審計問題探討[J].現代商貿工業,2011(3):184.

[3]劉亞玲.淺談離任審計中存在的問題及建議[J].審計研究,2010(5):33-34.

篇9

關鍵詞：高職院校；財務風險；內部控制

隨著我國市場經濟的不斷發展和教育體制改革的不斷深入，高職院校由原來單一的財政撥款發展為現在以財政撥款為主、多渠道籌措教育經費的辦學模式。隨著高職院校經濟活動的日益復雜，管理上的漏洞也逐漸顯現，這主要是因為高職院校的內部控制制度的不完善。2012年，財政部正式了《行政事業單位內部控制規范（試行）》以規范內部控制。高職院校作為行政事業單位的重要組成部分，全面實施有效的內部控制尤其重要。

一、高職院校內部控制現狀的問題分析

（一）對內部控制缺乏重視

當前，很多高職院校在實際的管理過程中多是關注教科研、招生、畢業生就業等工作的開展，而對內部控制的問題沒有引起足夠的重視，更有甚者對財務部的內部控制工作產生了抵觸情緒。只有各位參與者配合工作，才能創造良好的內部控制實施環境。

（二）對投資決策缺乏分析

高職院校在進行諸如置辦固定資產、合作辦學、校辦經濟實體等投資活動時，有的尚未建立起科學理性的評估系統，缺乏對投資決策的可行性分析，這樣往往只看到了收益而低估了成本，從而忽略投資活動給學校帶來的財務風險。

（三）對期末績效缺乏評價

高職院校來資金的主要來源是財政資金，而財政資金最基本的管理方式就是預算。當前學校能較好地執行期初預算編制，但問題在于在資金使用過程中，學校往往只關注預算金額是否用完，但是能否為學校經營帶來最大的效益，在期末工作總結中幾乎不會對此進行評價。

二、高職院校內部控制風險的成因分析

（一）行政權力與學術權力失衡

目前高職院校的內部管理本質上還是行政管理方式，行政權力過于強勢，學術權力必將受到擠壓，不利于教師工作積極性的提高和創造力的激發。再者，大部分教職員工對內部控制的認識比較模糊，認為內部控制抑制人的積極性和創造性，降低了辦事效率。教職員工的目標與高職院校的戰略目標不一致，從而導致了內部控制制度的失效。

（二）信息溝通機制不健全

按照控制論理論，有信息反饋的控制系統能夠逐漸地使控制系統處于動態平衡的狀態。高職院校在不斷地發展壯大，管理工作逐漸加重，各部門為更好地為本部門服務而建立相應的信息系統，但是沒有實現學院信息系統的整合，這使得信息在溝通傳遞過程中存在一定的障礙。當管理者做出一項決策時，基層的員工由于信息傳播的限制而不能夠得到貫徹實施，信息的反饋更是難以實現，這使得工作效率大打折扣。

（三）全面管理及審計監督缺位

在高職院校的發展過程中，其財務管理制度的建設中過分的看重了服務及教育，而高職院校的財務管理監督職能卻淡化不足。雖然在國家相關部門的管制下，財務監督是《會計法》所規定必需的，而且財務人員擁有這樣的權力。但在實際的高職院校運轉中，高職院財務人員只是形式上進行負責，實質卻沒有達到監督合法性、合規性。審計監管職能缺位和錯位，都是在領導下進行形式上的監管，沒有進行實質性的風險監管，財務制度里監管缺失。

三、高職院校內部控制措施的優化策略

（一）營造良好的內部控制環境

高職院校的管理層加大對教職員工的培訓力度，定期派出員工學習外界的先進管理經驗、業務知識等，使每一個教職員工都意識到內控的重要性和必要性，營造良好的內部控制氛圍。同時加強職業道德建設，規范員工行為，提高學院的凝聚力，形成整體團隊的向心力，促進高職學院的長遠健康發展。

（二）建立健全的內部控制制度

高職院校必須以國家有關法律法規為依據，結合學校的實際情況，充分領會《行政事業單位內部控制規范（試行）》的精神，根據戰略管理的要求，把各項經營管理活動納入到內部控制范圍中來，不斷完善、健全管理制度，明確崗位責任制，貫徹稽核、審計制度，推行信息化管理制度，形成一個完整的內部控制制度體系。高職院校在財務內部控制點的設計上要嚴格執行不相容職務分離，重要崗位人員定期輪換以形成內部牽制。同時加強授權審批控制的執行，必須建立健全審批制度、重大項目集體決策制度，規范各級領導按授權范圍進行審批。有了完整的內部控制制度體系，再把各業務活動相關的政策制度、流程體系等，明確成文，發放給教職員工，并加以宣傳與張貼。作用是使教職員工和學生知悉其工作、生活中相關的規章制度，進而嚴格按規章制度去執行，做到“有法可依、有據可查”。

（三）搭建有效的信息溝通平臺

高職院校可結合自身技術、設備方面的優勢，集思廣益，搭建高校信息化建設的平臺，讓更多的師生參與到財務內控建設工作中來。在保證財務信息安全的前提下，將高職院校各類經濟活動有關的信息、數據，及時到該平臺上，供信息需求者使用。這種利用信息化手段進行信息的溝通與交流，不僅省時省力，還可增加各部門之間的聯系及工作透明度，提高辦事效率。

（四）改善內部監督和評價體系

監督評價是內部控制的保障。審計部門是專業的監督部門，面對高職院校內部監督薄弱的現狀，當務之急是提升內部審計的地位，保證內部審計部門具有應有的獨立性。首先，高職院校對審計部門負責人要審慎任免，對其評價要以職業素養與業務素質考核為重點；其次，要拓寬審計范圍，在做好日常的財務收支及經濟責任審計的基礎上，做好內部控制的審計；再次，日常審計應突破以往的事后審計方式，拓展到事前審計、事中審計；最后，內部的審計人員要長期、持續的監督經濟責任人的實時履行狀況、控制執行情況，從而動態評估責任人履行經濟責任的過程。

參考文獻：

篇10

隨著審計報告的定稿，我們集團審計部的第一次內部審計工作已告一段落，從成都、北京、廣州一圈下來，實踐工作給了我勵煉的機會，在實務工作中我學到了很多知識，本來空洞的理論知識也得到了實踐的證實，但同時也遇到了新的問題，相應有了新的思考，現在靜下心來思索，對內審工作有了一些認識。

一、財務的系統觀（流程觀）

財務會計是對企業經濟活動過程的反映與監督的管理工作，其核心流程為確認、記錄、計量、報告，經濟活動的系統性決定了財務會計的系統性，審計工作是對會計工作的保證工作，基本審核流程是由報告、計量、記錄、確認，那么也就要求審計人員具有系統，流程觀念

首先是對于經濟事項的整體把握，對于審計工作的具體單位，要了解該單位的業務模式及財務內控流程，毛利水平及與利潤相關的指標，企業章程。

①了解業務模式及財務內控流程就把握了經濟活動的脈絡，首先，我們可以根據專業判斷評價企業的業務、財務、內控流程的合理性，避免一開始就扎入賬本、賬冊，造成就賬審賬的盲目執業；其次，在審計中可以保持清晰的思維，在合理保證流程設計合理、有效、可控風險的前提下，對于非標準流程操作有準確的判斷

②了解毛利水平和與利潤相關的情況就可以鎖定那些雖然按照流程操作，經濟內容本身真實，但是反映不準確的事項，比如了解不同公司的傭金率，不同地區的返傭金率，不同公司的結算周期及收入確認政策這樣有助于判斷收入的真實性，成本的真實性和由于會計政策的使用帶來的可確認異動

③了解企業章程就可以全面了解企業全貌，在實質性審計業務的過程中，有助于從一個疑點突破進而追蹤審計軌跡，比如，在章程中出現若干罰則，包括考勤、績效等，但賬面卻無相應會計記錄，或則即使有記錄，卻與罰則不符，再則雖然與罰則相符，但是不符合會計處理規定，應該轉入損益卻長期掛應付等

其次是對經濟事項要以聯系，發展的觀點進行專業判斷

①從資產負債表與利潤表的聯系來看，對于資產負債表的關注表現在以下幾個方面，

虛擬資產：列示在資產方，但實際上是不能為企業帶來經濟利益，理應轉入費用或損失的資產。

1.已確認為壞帳的應收款項；

2.長、短期待攤費用；

3.待處理財產損失；

4.存貨跌價損失及投資跌價準備和減值準備等;上述費用或損失攤銷與提取數額往往很難確定，伸縮性極強，為公司靈活調控利潤提供了條件。比如待處理財產損失、三年以上帳齡的應收帳款、長期待攤費用等，盡管這些帳項還列示在資產方，但實際上是不能為企業帶來經濟利益，理應轉入費用或損失的虛擬資產。它們仍以資產形式掛帳，成為企業操縱利潤的“蓄水池”。

5.另外，長期投資減值準備，提取減值損失的依據很不充分，尤其是無市價的長期投資，往往憑估計確定減值損失，對發生的損失可以少提，甚至不提；長期積壓的存貨，實際價值遠低于帳面價值，由于存貨的跌價損失是根據成本與可變現凈值相比較來確定的，而可變現凈值的高低很難有準確尺度，公司完全能夠對跌價損失進行粉飾，進而調控利潤。（根據我們公司的實際情況，可以暫時不關注存貨和長期投資減值準備兩項，但隨著集團的飛躍發展，我認為還是應該未雨綢繆）

截留性負債：列示在負債方，但實際上已經未企業帶來經濟利益的流入，理應轉入收入或利得。

1。預收帳款（銷售的性質）

2。其他應付款（銷售性質和往來性質）

3。應付帳款

②從發展角度看（即所謂會計軌跡）

1．一項資產的入帳后，必然有使用，攤銷（長期資產），報廢，出售，那么要確定經濟事項合理，那么整個軌跡的沒一環都應該合理，個人認為入帳環節一定要嚴格審計，因為完整的會計造假是整個循環造假，那么我們就要追根溯源，這個源頭就是經濟事項發生的真實性、入帳金額的準確性、以及會計記錄的正確性，當然以下環節也不容忽視，比如使用攤銷時會計政策的運用就可以調節利潤，報廢，出售的不同處理也可以調節利潤

2．同資產項目，負債入帳后也有一個軌跡，反映經濟業務的發展

3．在關注資產，負債的同時聯系利潤，比如發生應收帳款時的對應方是否是收入，以后應收帳款是否以貨幣資金的形式收回，如果回答都是否的話，就應該詳細追查其原因

二、執行力

對于一項優秀的戰略，為什么不同的公司會有巨大的級效差異，這主要取決于一個公司的執行力，這次審計工作下來，我對執行力有了一定的認識。

1．執行力不僅是完成工作，而是把工作做好，記得行為學中有一句名言“責任讓我們把工作完成，而愛讓我們把工作做完美”，所以當一項任務一經決策后，我們就應該思考用正確的途徑，用最高的效率去完成。

2．執行力應該融入企業文化，也就是說只有企業的基本價值觀中含有執行力，才能最大限度的激勵員工積極投入，高速運轉。

三、團隊協作和奉獻精神

1．在這次審計工作中，我明顯感到我們團隊溝通了解太少，在工作中缺少溝通，我們就會在遇到問題時滯留，不但影響自己的工作，還會拖曳他人，在生活中缺少溝通，可能會把生活中的郁悶帶到工作中，如此形成惡性循環，會嚴重影響工作效率，所以我個人建議：在往后的工作中，我們無論大事小事，都可以進行交流，互相學習與幫助，況且我們這個年輕的團隊不會有什么拘謹和牽畔，是可塑性很強的團隊

2．在工作和生活中，我慢慢融入了企業的一種文化。我認為這是我們企業的核心價值觀------奉獻精神，從我們審計部的領導身上，從各機構的領導及部分員工身上，這種力量不斷地感染著我，我也開始認同和融入，我相信只有擁有奉獻精神，才能把公司的事業當成自己的事業，不去斤斤計較個人得失，而積極去投入公司的事業，幫助他人，公正對待人與事。