擔保公司風險管理措施范文

導語：如何才能寫好一篇擔保公司風險管理措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：擔保公司；風險管理；問題

一、融資性擔保公司風險管理的內涵

融資性擔保業務流程分為：擔保調查與信用分析，擔保審查與擔保辦理，保后管理。融資性擔保業務流程管理實質就是風險管理，以保證最大限度地獲取收益的過程。融資性擔保風險分為廣義與狹義兩種，廣義風險，是指融資性擔保擔保公司在經營融資性擔保產品中，由于事前無法預料的不確定性因素的影響或是未來的實際情況變化與預測不相符，或使其實際的收益與預期收益發生背離，從而導致擔保公司蒙受經濟損失或不獲利，喪失獲取額外收益的機會的可能性。狹義風險是指融資性擔保公司蒙受經濟損失的可能性。融資性擔保公司面臨的風險主要有市場風險、信用風險、保費風險、操作風險、法律風險等。由于融資性擔保公司是提供擔保產品的金融企業，特別是擔保產品的特點決定它對各種風險要嚴格控制與防范。

風險管理是融資性擔保公司在提供擔保產品時，通過風險識別、風險評估、風險處理等方法，預測、回避、分散風險，從而減少或者避免經濟損失，保證不發生墊款損失的行為。按照現在經驗，可以分為非全面風險管理與全面風險管理。

融資性擔保公司風險管理的定義、特點、意義COSO委員會認為：全面風險管理是一個受到該實體的董事會、管理層和其他個人的影響，并應用在整個機構戰略設施的過程。他被設計用于識別整個實體的潛在重大風險。他能組織的具體情況提供一個風險管理框架，并為組織目標的實現提供合理的保證。

全面風險管理體系是指融資性擔保公司各業務層次、各類型風險所進行的通盤管理，在對風險進行科學量化的基礎上，以“風險調整后的資本收益率”為核心，從而在內部實現對風險通盤管理，同時借助監管部門和市場力量的約束，形成一個包括融資性擔保公司，監管者及市場的三位一體的風險管理體系。

全面風險管理的特點是：

1 整體化的風險管理，對各種風險進行統籌管理；不是以各個部門為單位，對風險管理分割的分散化管理。

2 連續性的風險管理，將風險管理納入到時日常經營之中；不只是某時點的一定時段的風險管理。

3 全面的、大范圍的風險管理；不是小范圍、局部的風險管理。

二、實施全面風險管理的意義

（一）強化全面風險管理理念是融資性擔保業務健康持續發展的監管需要

去年，我國根據《融資性擔保公司管理暫行辦法》對擔保公司進行整治，通過省金融辦檢驗達標的，廣東省共301家獲得獲得地方性金融許可證，這301家則取得與銀行合作的“通行證”，融資性擔保公司是解決中小企業融資難的重大舉措。通過對歷史問題的整治，如何管理融資性擔保公司，強化全面風險管理理念是監管的重要工作，是確保融資性擔保業健康發展的根本保證。

（二）融資性擔保公司確保競爭力的需要

融資性擔保公司是提供擔保產品的非銀行金融企業，是高風險行為，是管理風險并收取超額利潤的企業，風險管理的水平決定其生存與發展的能力，是競爭的要求，實施全面風險管理是融資擔保公司發展的基本保證。

（三）融資性擔保公司提升風險管理水平的需要

融資性擔保公司的管理如何人手，是管理者應當首先解決的問題，我國融資性擔保公司是新生事物，所以目前大都分融資性擔保公司處于非全面管理階段，在探索管理經驗，而全面管理是商業銀行的先進管理經驗，融資性擔保公司應當自覺掌握全面風險管理精華，創造出適合自己的全面風險管理體系。

三、我國目前融資性擔保公司風險管理的問題

（一）融資性擔保公司風險管理意識剛起步，處于處自發階段

為解決中小企業融資難，我國2010頒布《融資性擔保公司管理暫行辦法》進行規范管理，作為省級新設立的金融辦公室不象銀行監督委員是從人民銀行中分離出來的，從成立之日就有大量成熟的監管隊伍，而省級以下的金融辦公室的組成人員，機構新，人員新，監管能力有待提高，而融資性擔保公司又是以提供擔保產品為主的金融企業，對其經營規律因出現時間短而未能掌握，所以融資性擔保公司的風險監管剛起步，處于自發階段。

（二）公司風險管理組織結構與體系未建立

融資性擔保公司行業在我國剛起步，公司對風險管理處理探索階段，根本不可能按全面風險管理的要求設置組織結構與體系。融資性擔保公司管理暫行辦法要求規模較大的融資性擔保公司有律師或注冊會計師作為首席風險官，但并沒有對風險管理提出理為科學的要求，擔保不僅是法律問題或是財會問題，而是金融問題，金融是法律、會計等綜合運用的有自己規律的專業領域，將風險視同法律問題或是財會問題，也誤導了融資性擔保公司的組織結構與體系的建立。

（三）風險管理人才匱乏

目前融資性擔保公司的風險管理人才來源主要是有三種，一種是從銀行退休人員，因為從銀行一線人員挖管理人才是不可能的，這一類有豐富的管理經驗，但對風險管理的理論水平低，未能掌握科學有效的全面風險管理的知識，未能自覺的運用該知識指導融資性擔保公司風險管理。一種是從律師等法律界人士招聘作為風險管理人才，因為目前中國沒有財稅金融專業的律師，而多為通才，不能融合財會等經濟實際狀況，未能提交高效、簡單、促進業務的風險管理措施；一種是注冊會計師等財會界人士招聘作為風險管理人才，因為目前中國沒有財稅金融專業的會計師，為通才，不能融合法律而未能促進業務與風險管理并存的風險管理措施。擔保業務屬于金融行業，必須培養自己風險管理高級人才。

四、解決我國融資性擔保公司風險管理的現狀的對策

（一）加強監管力量與監管規劃的建設

金融辦公室的組成人員，機構新，人員新，未掌握融資性擔保公司擔保產品經營規律，風險監管剛起步，處于自發階段。金融辦公室監管人員要加強金融、財會、法律等綜合技能的學習，多從銀行等金融單位招聘精英，充實監管力量；根據目前我國融資性擔保公司的不同規模、發展歷史、市場定位和擔保產品策略等，適當引進全面風險管理觀念和方法，制定系統的全面風險管理監管的規范，指導監管日常工作，使監管規劃實用、高效，使擔保業務健康發展。

（二）建立全面風險管理組織結構與體系

全面風險管理應當建立包括決策、實施、執行、和監督部門在內的自上而下的垂直化風險管理組織架構，構建一個嚴密、高效、健全的風險管理組織體系，建立直接對股東會負責的風險管理委員會。對融資擔保公司的各類業務以及各個部門的風險進行集中的統一管理，不要將風險管理分散由各業務部門單獨負責。在操作層面上，對風險度大的崗位，設置與業務經理平等的風險經理，風險經理由風險管理委員會領導，負責對業務部門經營中所涉及的風險進行日常監測、評估、管理、和報告。風險管理人員實行垂直管理，確保風險管理的獨立性。

（三）完善風險內部控制制度

風險管理與內控制度是融為一體的，只有內控制度執行得好，風險管理才能落到實處。風險內部控制制度的構建主要是，一，建立風險識別和評估系統，通過對風險的定性分析與定量測算，有效評價風險的狀態與程度，為風險控制提供基本依據。二，健全內部授權審批機制，保證擔保產品的安全與利益。三，完善崗位責任制，落實績效考核制度。四，將風險防范作為內部審計監察的主要目標，實行風險評級制度，將內部控制作為提高全面風險管理的首要手段來抓。

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關鍵詞：擔保公司；風險評估；模糊風險樹

中圖分類號：F275．1 文獻標識碼：A 文章編號：1007—6921（2015）23—0030—02

中小企業是中國經濟發展的主力軍，但長期受到資金少、融資難的困擾。在此背景下，我國的擔保公司在政府相關部門的支持下，逐漸成長起來，其標志就是1992年中國投資擔保有限公司的建立。擔保公司的存在和發展為我國中小企業實現有效融資，從而抓住發展機遇，不斷做大做強，為中小企業發展貢獻了巨大力量。隨著我國市場經濟的深入，擔保公司在最近幾年迅猛發展中呈現出不少問題，特別是實力弱、風險大等，阻礙了其長遠的發展。

1擔保公司運營中的風險

在擔保公司的運行過程中，企業會面臨內外兩方面的風險，主要包括。

1．1內部風險

1．1．1資金風險。如果擔保公司為了自身短期利益盲目提高代償率，使其資本額低于代償額的話，很可能出現資金鏈斷裂，以至于破產。發展下去，中小企業的貸款將會被銀行提前收回。資金的突然抽離將會引發系統性的資金風險。1．1．2經營對象風險。我國的擔保公司將其主要經營對象定位于中小企業。這是因為，中小企業由于自身條件的限制很難從正規的大型金融機構獲取貸款。它們缺乏正規的抵押物，沒有強烈的信用觀念，還款意識也相對淡薄。擔保公司為其提供擔保就意味著面臨這更大的風險和考驗。

1．2外部風險

1．2．1政策風險。為了進一步的刺激內需，國家大力支持擔保公司的發展，幫助其組建公司，這在客觀上也為擔保公司的良好運行奠定了基礎。然而，在國情和市場變化的情況下，這種政策可能會做出改革，具有一定的不確定性，加上政府部門進行相關決策本就具有一定的局限性，在貫徹落實過程中還可能出現無法全面實施的問題，從而影響投資擔保公司的發展。1．2．2法律制度風險。我國在擔保行業的法律法規目前還處于創立階段，缺乏有效的、系統的、權威的法律法規約束。相關監管部門還不完善，處于多頭監管的情況，監管系統相對雜亂無序，影響了投資擔保公司的正常運作。

2基于模糊風險樹的擔保公司風險評估———以M擔保公司為例

2．1M擔保公司簡介

2009年M擔保公司成立，最初注冊資本1千萬元人民幣，2014年最后一次增資后注冊資本達到15億元人民幣。當前，該公司的主營業務是為中小企業綜合信用擔保服務，在此基礎上公司又拓展業務范圍，實現了融資租賃、典當、股權投資、小額貸款、資產管理等其他金融業務。2014年，公司應收代償款余額較大，①是由于公司營業收入的增長，例如2013年公司主營業務收入較2012年增長了97．49％；②是整體經濟環境影響，2013年、2014年國民經濟增速放緩，資金成本較高，中小企業違約率有所增加，公司擔保代償率有所提高，未來的經營中需要進一步提高防范風險和控制風險的水平。

2．2風險識別與風險樹構建

通過調研和總結，得出M公司的內部風險主要包括戰略風險、財務風險、經營風險，外部風險主要包括市場風險、信用風險、宏觀環境風險和法律風險。其基礎風險包含戰略決策錯誤風險、戰略執行風險、預算差錯風險、資金流動性風險、業務集中風險、風險管理制度及內控系統不完善、人員缺失風險、道德風險、公司治理風險、聲譽風險、銀行無法提供充足資金風險、融資市場資金需求降低風險、受保客戶違約風險、合作銀行違約風險、經濟下滑風險、產業內競爭風險、法律、政策的不利變動風險、合同風險、訴訟風險等19項風險。然后根據M擔保公司風險結構，結合風險事件間的“或門”關系構建M擔保公司風險樹。

2．3確定隸屬度

首先根據上述風險類別確定應賦予不同調查對象不同的權重，然后按照調查問卷進行統計結果，得到綜合風險評分結果，以數值最大法確定風險的相應級別，集合Refaul等對評語級的假設和三角模糊數模型，可以得出19項基礎風險的風險級別和對應的三角模糊函數。

2．險定量分析

經過確定隸屬度函數，確定了所有19項基礎風險的三角模糊函數，也大致確定了各基礎風險的風險水平，現在按照基礎風險水平確定中間風險和頂層風險的風險水平。以各風險事項的均值作為衡量風險大小的指標，可知中間風險排序如下：經營風險＞宏觀環境風險＞財務風險＞法律風險＞信用風險＞市場風險＞戰略風險。另外，風險事項對應的三角模糊函數上限與下限差代表了風險的模糊性，即風險的不確定性，從上述的計算結果也可以得出中間風險的不確定性排序，其排序結果如：法律風險＞宏觀環境風險＞戰略風險＞市場風險＞經營風險＞信用風險＞財務風險。為了得出M公司整體風險水平，根據上述的二級中間風險項計算一級中間風險項，及內部風險和外部風險水平，計算其結果如下：內部風險＝（0．9145，0．9775，0．9953）外部風險＝（0．8888，0．9685，0．9929）總體風險＝（0．9905，0．9993，1．0000）上述計算結果顯示投資擔保內部風險的上下限與均值都高于外部風險，說明M公司的內部風險大于外部風險，但是內部風險的模糊性小于外部風險，即外部風險相對于內部風險更不容易把握，不確定因素更多。

3擔保公司風險防范措施

通過分析發現，內部風險的可控且影響巨大，以及外部風險的不可控性，本研究的對策建議以內部風險為主，外部風險控制為輔，可以嘗試采取以下措施。

3．1全面控制預算

擔保公司應該加大對全面預算的管理與控制，制定規范的預算管理體制，并明確指出各部門應該承擔的預算管理職責，授權批準程序要嚴格執行，協調好各項工作。具體來說，擔保公司可以設立專門的預算管理部門，專項負責各項預算目標和政策的設定、實施和監管，最終實現公司的預算，保障公司資金安全。

3．2落實項目經理第一責任制

在擔保公司中，項目經理往往處于業務的第一線，能夠發現項目中存在的風險和問題發展方向。項目經理第一責任制要明確規定項目經理對所調查信息的來源、準確性及系統性、全面性負有責任。同時，在進行受保后對客戶進行跟蹤調查中，要認真細心，發現可能的風險，并采取相應的措施。

3．3進行有效的保后管理

擔保業務并不會隨著擔保合同的生效而結束。這是擔保公司履行擔保職責的起點。擔保公司應該建立完善、及時、系統的管理措施，跟蹤管理相關客戶，直到擔保終止。融資擔保公司面臨的風險是客觀存在的，不可能完全消失，只可能進行控制和減輕風險帶來的損失。這就意味著，擔保公司需要建立一套完善、有效的債務追收和資產保全體制，必要時用來降低損失，防范風險。

3．4實施外部風險補償機制

從外部來看，政府相關部門給與了擔保公司一定的支持，用以促進資本市場化的發展。因此，政府相關部門更應該加大對擔保公司的補償力度，提供定額補助或者按擔保公司的擔保方式進行補償。同時，也可以采取減免稅收或者經營性補償的方法對擔保公司的風險準備金進行補充?？傊?，政府部門要積極引導社會資本進入該領域，從而保障其發展。

［參考文獻］

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關健詞：擔保公司；風險調查；風險控制；風險處置；風控意見及建議

中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-02

2015年2月，因部分擔保公司不再適合繼續從事擔保業務，重慶市金融辦注銷了6家擔保公司的經營許可證。今年，重慶很多擔保公司也或多或少也發生了一些代償損失，對擔保公司的生存、發展十分不利。宏觀上講這與目前經濟下行有關，不過這是企業自身無法控制的；從企業自身上把控風險上看，也存在一些問題，采用合理的方法，解決和處理好這些問題，相信擔保公司一定能順利度過目前的難關。

一、完善風險控制的組織架構及制度建設

從人員和制度方面加強內部控制，是風險管理的首要前提。擔保公司應成立審貸部或審貸委員會，成員應包括總經辦、業務部、風控部、財務部等相關部門負責人。規范擔保業務操作流程，完善擔保風險管理制度。

二、貸前風險控制

（一）收集客戶單位資料

除復印客戶單位營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、財務報表等基本資料外，還須收集客戶單位所有銀行賬戶資料、所有房產、車輛等證件復印件。這樣如客戶違約，擔保公司查封是很有用的。不然，在階段無法查封客戶的賬戶及財產，只有等到執行階段法院才會派人到人民銀行或房管局查詢、查封，到那時可能資產早被轉移了。

（二）對于規模較大的客戶，盡量要求客戶提供審計報告

這樣可信度更高。對于客戶單位的財務報告，須逐一科目核查真實性。其中：貨幣資金，須要求客戶提供所有蓋有鮮章的銀行對賬單，并核算對賬單合計金額是否與貨幣資金一致。應收賬款，應按賬齡進行分類，對于3年以上的應收賬款檢查收回可能性。對于前十位客戶的應收賬款，應用函詢法核對其真實性，避免其夸大應收賬款，虛增資產。庫存商品，須盤存庫存商品，核算入、出庫單，看是否有夸大庫庫商品量，虛增資產。凈利潤，重點檢查是否有虛增收入、虛增利潤情況。營業收入，應核對銷售收款加應收賬款是否與其一致。另外再檢查庫房出貨單是否與銷售數量匹配。管理費用，可通過核對客戶員工工資、物管水電費、辦公費、業務招待費等大項查明是否客戶有虛減管理費用的情況。財務費用，可根據客戶貸款總額及相應的利率，核算財務費用是否全額入賬。

（三）擔保公司嚴格實行A、B角調查制度，對于每戶客戶調查，須兩人到崗，杜絕人情擔保，避免出現調查中的道德風險

業務調查人員須填寫調查報告，重點調查客戶主導產品的生命力及競爭力；市場營銷調查，調查客戶產品的市場前景、適銷情況及所占行業比重；經營風險調查，發現客戶在市場規模、成本控制、產品融資、投資等方面存在的風險；行業風險調查，重點調查客戶在行業中的位置及所采取的經營戰略的合理性；財務情況調查，核實財務資料的真實性，并分析客戶財務指標及財務狀況；反擔保措施調查，調查評估客戶提供的抵押物的價值，分析反擔保人的經濟實力與擔保責任是否相符等等。

三、貸款審核階段的風險控制

（一）嚴格實行貸款調查、審查、審批分開管理

貸款調查、審查、審批應分別由不同的崗位或部門負責。調查由業務部負責，審查由風控部負責，審批由股東會或董事會負責。

（二）由于擔保公司與客戶信息不對稱，為規避和減少風險，建議采用以下方法處置

1.客戶單位為了獲取擔保貸款，往往會隱藏一些債務。比如隱藏以本公司法定代表人或實際控制人個人名義的貸款，然而實際用于本公司經營且需要本公司償還的債務。這時就需要客戶單位配合，擔保公司查詢其征信情況，以核實是否未納入該客戶賬務的負債處理。

2.對于客戶單位的民間借貸，這是很難核實的。因為民間借貸不上征信記錄，賬務上是否體現完全取決于客戶的誠信狀況，這也是造成擔保公司與客戶信息不對稱的主要原因。例如，我公司客戶經理調查某集團公司，得出的調查報告是資產總額22億元、負債總額14億元，凈資產8億元。然而因特殊情況該客戶崩盤后，真實的情況是負債總額超資產總額2-3個億，大約有10-11個億的民間借款浮出水面，造成了調查報告嚴重失實，影響了公司的決策。為防范這種情況發生，我們要審察客戶時只根據有客戶的財務狀況好壞是不夠的，必須要有對應的抵押物作為保障，為擔保公司的擔保提供反擔保。我們在核察客戶的抵押物時，除須要求客戶提供評估報告外，我們還可以咨詢當地的房屋交易中心，根據這些最近的交易記錄，往往更能反映房屋的現值情況。

3.對于抵押物，我們應在評估的基礎上進行適當打折。住房一般折扣值為評估值的60-70%，商用物業為評估值的50%，廠房為評估值的40%等。

4.嚴格控制客戶的貸款規模。對單個客戶貸款總額不得超過擔保公司凈資產的10%。

5.嚴格審核貸款的真實用途。應避免貸款資金用于房地產投資或用于直接借款等高風險行業。目前客戶單位出現違約，往往不是客戶的主業出現問題，很多就是用于高風險投資，造成資金到期無法收回，從而資金鏈斷裂，產生違約。

四、貸后風險控制

（一）對于客戶貸后檢查也很重要

在目前經濟不景氣的情況下，有的客戶單位，私下以其他人名義成立公司，并將其資產轉移至名下，進而逃避原借款名義的債務?？蛻艚浝眄毤皶r到達客戶單位，不定期作貸后檢查，及時發覺新的情況，將新成立的公司納入反擔保范籌。

（二）對于貸后已發現客戶經營欠佳，有代償風險但能按時支付銀行貸款利息，也不宜立即訴訟要求客戶還款

擔保公司發現客戶不能按時還款時，應協助客戶融資按時償還貸款以及正常續貸。待客戶經營好轉，有足夠資金時，也就順暢歸還貸款了。如此時，擔保公司須代償此筆貸款，且往往客戶沒有什么可處置的資產或抵押物不足值，給擔保公司帶來損失，這叫做“贏了官司輸了錢”。

（三）對于客戶單位出現風險代償后，追償方法也很重要

1.建議直接與客戶商談處置抵押物。這樣處置時間較快，便于資金及時回籠。

2.處置抵押物時，為防止抵押物被其他債權人查封或凍結，擔保公司應及時變賣或及時轉入擔保公司控制的名下。否則，若被法院查封或凍結，則只有通過法律手段獲得變賣，則從至回款，一般需要一年以上，嚴重影響公司的現金流。

（四）為規避貸款銀行只顧自身利益，肓目收貸發生，合作客戶、銀行及擔保公司可三方協商，到期無需沖貸資金，直接轉貸。這樣既避免了銀行收回貸款后不再續貸的情況發生，也可以為客戶節約拆借沖貸資金成本。

（五）使用擔保公司的風險準備金沖減代償損失

擔保公司賠償準備金、一般風險準備金是為應對公司出現代償后，避免利潤大起大落，影響公司的經營發展計提的風險儲備。

1.會計法按七部委2010年3號文件規定，每年融資性擔保公司應當按照當年擔保費收入的50%提取未到期責任準備金，并按不低于當年年末擔保責任余額1%的比例提取擔保賠償準備金。擔保賠償準備金累計達到當年擔保責任余額10%的，實行差額提取。

2.根據金融企業財務規則――實施指南，擔保公司按凈利潤的10%計提一般風險準備金。

3.擔保公司發生代償后，應報告稅務，經稅務核實確認后，可將代償損失用于沖減所計提的風險準備金，抵減企業所得稅。

五、規避風險的建議

（一）建議改革訴訟司法制度，加速對老賴的欠款促收

1.訴訟保全、查封困難。依據“誰主張誰舉證”的原則，在階段，法院不會配合保全、查封被告人賬戶、資產，要到執行階段才給予配合。從到執行，如需公告送達大概需要3個多月時間，判決需要1個月時間，給老賴提供了足夠的時間轉移資產。建議法院在階段也能配合訴訟人查詢被告人的財產信息，加速欠款的催收。

2.資產處置周期長。目前，從擔保公司代償到訴訟追回代償款，大部分需要1年多時間，嚴重影響了擔保公司的現金流。擔保公司承擔代償責任債務人后，老賴往往設置各種阻力，比如拒絕訴訟法律文書的簽收，根據法律規定就需要公告送達，公告時間60天。另外如果判決書下達后無法送達也需要公告60天，另外法院委托評估師事務所評估及委托拍賣機構拍賣又需要幾個月時間，這樣下來一般是一年以后才能執行完畢。所以建議縮短公告期。

（二）建議設立再擔保機構

主要由政府出資成立再擔保機構，對支持中小微企業發展的擔保公司進行風險分擔，避免因擔保公司代償影響擔保公司的正常經營。

（三）建議在目前經濟下行壓力較大情況下，客戶的合作銀行避免肓目收貸

目前很多客戶出現資金鏈斷裂，往往是由于銀行收貸造成的?？蛻魪耐顿Y到回收往往需要幾年甚至10多年時間才行，這時銀行突然抽回貸款，客戶單位沒有多余資金，從而造成資金鏈斷裂，無法繼續經營。事實上客戶單位的貸款往往涉及多筆及多家金融機構，提前收貸后客戶后面到期的貸款將無法償還，這對合作銀行及擔保公司都是不利的。建議合作銀行及擔保公司，應繼續支持客戶貸款，保證客戶繼續經營，創造利潤，償還貸款。

（四）建議改革會計上風險準備金的計提方法

擔保公司的風險準備金存在稅法與會計法的差異。

稅法規定：擔保機構可按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提擔保賠償準備，可按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提未到期責任準備，允許在企業所得稅稅前扣除。同時將上年度計提的擔保賠償準備及未到期責任準備余額轉為當期收入。會計法按七部委要求，每年計提1%擔保賠償準備金及擔保收入的50%計提未到期責任準備金，用于擔保賠付。風險準備金累計達到當年擔保余額的 10%后，才實行差額提取。這樣造成擔保公司財務報告每年凈利潤減少很多，然而又不能抵扣應納稅所得額，財務報表利潤指標數據不好看，不利于擔保公司銀行授信工作。建議會計上也按稅法要求每年差額提取風險準備金。但為規避擔保公司將利潤分配股東，減少擔保公司抗風險能力，建議規定擔保公司的凈利潤及風險準備金合計超過當年擔保余額10%的部分才能用于利潤分配。這樣既保證擔保公司財務報告數據指標較好，也利于增強擔保公司的抗風險能力。

（五）擔保公司要想持續健康發展，光靠外部環境的改善是不夠的，最重要的還是要靠擔保公司自身的風險把控

擔保公司應加強自身人才培養，完善公司風險管理制度，在貸前、貸中、貸后三階段嚴格按風控流程執行。根據市場行情，在經濟環境不好，違約可能性增加的情況下，要求客戶增加抵押物或反擔保人，與時俱進，化解風險，才能使擔保公司持續、健康發展。

參考文獻：

[1]財政部會計資格評價中心.高級會計實務.北京；經濟科學出版社，2014.

[2]中國銀行業監督管理委員會等七部委.融資性擔保公司管理暫行辦法.2010年第3號.

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一、擔保公司風險管理意義

擔保公司產生的基礎是為了提高中小企業的融資能力，即由擔保公司來提升中小企業的信用等級，使中小企業取得融資，來化解銀行的貸款風險。其本質是銀行將中小企業貸款風險轉嫁給了擔保公司，擔保公司憑借自身的風險管理能力來化解風險。

擔保公司要生存，就是要做銀行想做而不能做的信用補充。因此，擔保公司提供的貸款擔保的風險必然大于銀行貸款風險。一旦擔保公司破產，引發的社會信用危機將是十分嚴重的。如果擔保公司不具備比銀行更強的風險識別、風險控制和風險化解能力，那么，擔保公司便難以生存。所以，實施風險分析，合理控制風險，最大限度地減少和避免風險損失是擔保公司從業人員的必修課。

二、擔保公司在市場運作中存在的風險

擔保公司在經營過程中，主要面臨兩方面的風險：

（一）公司內部風險 來自擔保公司內部的風險實質上是公司系統組織結構，如公司治理結構、業務流程、制衡機制等不健全和不完善所蘊含的風險。這些風險都會通過擔保決策機制上的缺陷，體現在公司經營過程中。

（1）“慣性”辦理業務的風險。當擔保公司長期由同一個項目經理辦理同一企業的貸款擔保申請時，就有可能存在對隱含的風險關注不夠，未能給予有效防范，從而給擔保公司造成一定的損失。這種風險不僅不利于公司的經營管理，也不利于公司的風險防控及其長期的發展戰略。

（2）忽視持續監管所帶來的風險。對于擔保公司而言，防患于未然固然重要，但不能將所有的風險消除掉。因此，事中、事后的持續監管就更為重要。如果不及時進行有效的監管，任由風險滋生，一旦風險發生，必將給公司帶來巨大的損失。因此，擔保公司應把保后監管作為一項常抓不懈的工作來做，派專人負責，將發現的問題及時進行糾正和改進，才能使得公司的發展更穩健。

（二）公司外部風險 外部風險源有較大差異，主要是來自于擔保對象（企業或者個人）違約風險、擔保資產變現風險和國家宏觀政策風險。一是對企業擔保存在信息不透明風險。企業作為擔保對象，財務信息的真實性、綜合競爭能力和產品服務的市場狀況等方面的信息不透明，都會造成擔保公司和擔保對象的信息不對稱。這樣擔保公司在風險評估時可能會造成誤判，帶來不確定的風險。二是對個人擔保要綜合考慮個人資信情況，充分考慮可能存在的信息不對稱風險。此種風險主要包括：個人的信用記錄；收入情況及穩定性；職業的穩定性；個人的當前資產負債情況；身體素質及健康狀況；家庭成員構成；當前家庭資產的構成等。三是行業風險。對于每一筆擔保業務的辦理，不僅要考慮到它的當前風險，還必須結合國家的宏觀政策以及國際行情等有關情況予以判斷。

三、擔保公司提高風險管理能力的措施

面對以上的內部和外部風險以及諸多情況的不確定性，擔保公司必須多方面增強風險管控能力。本文認為擔保公司應主要從以下方面入手：

（一）擔保公司需“強身健體” 擔保風險的防范和控制首先要從擔保公司自身做起，練好內功，提升擔保公司的風險識別、防范能力。具體包括：

（1）培養專業擔保人才。在擔保公司諸要素中人是最重要、最活躍的要素，擔保品種的設計、開發，風險的管理控制都要依靠具有專業技術和他們的經驗來實現，建立一支精干、高效、優良的信用擔保隊伍，是擔保公司提高經營管理水平，加強風險防控、迅速發展的關鍵。

（2）完善內部控制機制。主要從風險管理角度建立一個整體的內控機制，包括事前、事中、事后，從項目的初評、篩選到項目的調查、評審，到項目的手續的辦理，到項目的后期管理，還有代償以后的追償管理，建立一整套的評價體系和規章制度。這樣對中小企業擔保項目風險實現動態風險監控，涵蓋了事前、事中、事后，通過整體打造風控管理體系，實現了風險的有效掌控。

（3）建立內部制衡機制。包括：建立集體討論決策制度，避免個人獨斷，降低決策風險；嚴格項目評審制度，明確項目評審的所有流程，消除項目評審過程中人為因素的影響，防止道德風險的發生；制定在保項目的監管制度；實行強制執行公證制度，降低訴訟成本；強化風險處置制度。鑒于擔保業務的高風險性，擔保代償風險是不可避免的，發生代償后須根據被擔保企業的實際情況區別對待，對于暫時陷入經營困境無力還款的企業，應幫助企業渡過難關，待其經營好轉后再逐步追償，挽回代償損失。而對于確實回天乏術的企業和惡意欠賬的企業應毫不猶豫的啟動追償機制，以盡量減少代償損失。

（4）建立擔保損失補償制度。擔保代償后擔保公司可以通過法律訴訟等手段依法追償，對于行使追償權后仍不能回收的損失，應通過擔保損失補償機制來沖減代償損失。擔保損失補償來源有三個渠道：一是擔保公司按業務規模提取。擔保公司可以按當年收取的擔保費50%提取未到期責任準備金；也可以按不超過當年年末擔保責任余額1%提取風險準備金，用于擔保賠付，《中小企業融資擔保機構風險管理辦法》對此均有明確規定；二是各級政府補助。隨著擔保公司為中小企業融資解困作用的日益凸顯，各級政府逐步增加了對擔保機構資金補助力度；三是設立擔保責任保險，對發生代償而無法收回的代償金額，由保險公司來承擔部分代償損失，降低擔保公司的損失。

（5）建立科學的風險評估體系，減少判斷誤差。首先要進行基礎的數據庫搭建，對于代償項目，通過分析代償制度、追訴制度、前期的強化不斷改進制度；其次，要進行評審體系的建立、評審指標量化體系的建立，定型化、定量化評選體系的建立，包括決策機制的建立和完善，包括再保監控機制的監控和完善，盡量把風險控制在事前、事中，提前化解風險。

（6）建立高素質的業務團隊及項目經理負責制。擔保公司做業務，不只是項目經理一個人的工作，它涉及到信用審查、項目評估、貸款發放、保后監管、擔保責任解除等多個環節。無論一個項目經理如何有能力，責任心如何強，都不可能獨自完成如此龐大的工作。因此，建立團結的、高素質的業務團隊是保證擔保業務順利開展的重要保證。此外，建立項目經理負責制，將業務質量和其績效考核相掛鉤，增強其責任心與敬業精神，充分挖掘人才的價值。

（二）建立合理的風險分散與轉移機制 具體如下：

（1）完善與協議銀行的風險承擔比例。擔保公司成立的初衷是提升企業信用，為銀行分散風險，國外成熟的做法是根據擔保額度的不同，擔保公司承擔50%～80%的保證責任，體現風險共擔的理念。目前全國基本上是擔保公司承擔100%的保證責任，且向銀行交存一定比例的保證金，即使這樣有的銀行還不愿和擔保公司合作，這個問題不僅需依靠所有擔保公司的共同努力，更需國家出臺政策做出硬性規定來解決。再有利率浮動問題，有擔保公司擔保的貸款，銀行應降低利率上浮幅度，讓利于貸款企業，以吸引企業更多的與擔保公司合作。

（2）加強同行業企業間的業務合作，提升抗風險能力。隨著市場經濟的快速發展，擔保公司的業務量不斷增加，擔保項目的擔保額度也在不斷增加，而且其中有些業務在擔保風險較低的情況下卻蘊含著巨大的機遇。對于這樣的大業務，僅靠單個擔保公司是難以做到的。因此，擔保公司應通過互助合作，在分散風險的同時，拓展行業的發展空間，達到“共贏”的局面。

（3）有選擇性地開展保險業務。在反擔保措施的設定方面，對于那些資產保管安全系數較低的抵押財產進行投保，保險受益人是抵押權人，以保險的方式保障風險轉移渠道的暢通。

（4）進行業務創新，加強擔保業同其他行業的結合。如擔保與投資的結合；擔保與金融租賃的結合；擔保業與典當業的結合等。創新使得擔保業務的外延擴大，業務外延擴大使擔保公司擁有更多信用資源，獲取更大的經濟利益與社會效益，有效地分散風險。

（5）拓寬業務來源。除了與合作銀行加強合作，鞏固原有的業務渠道外，還應積極開展營銷，尋找潛在的優質客戶資源，拓寬企業的業務來源，降低公司高度集中的業務風險。

總之，擔保行業是高風險行業，為了持續經營，風險控制是經營管理的第一要務。這就需要擔保公司在遵循國家法律法規的基礎上，根據業務拓展的需要，通過完善自身制度，規范業務管理，不斷進行業務創新，建立完善的風險控制體系。把風險控制在可控范圍內，才能確保擔保公司的持續、穩健經營，充分發揮其增信功效，實現公司經濟利益與社會效益的最大化。

參考文獻：

篇5

關鍵詞：社會信用體系；信用擔保；中小企業；風險防范

中圖分類號：F832．4文獻標識碼：B 文章編號：1007－4392（2007）01－0063－02

一、臨汾市信用擔保市場基本情況

（一）擔保公司組織結構

從擔保機構組建單位看，由地方政府出資組建的1家，占5．88％；政府參與出資組建的2家，占11．77％；企業與個人出資組建的14家，占82．35％。從擔保機構設置級別看，地市級13家，縣（市）級4家。這些擔保機構均具有獨立的法人資格，實行獨立核算、自主經營、自負盈虧，并按照現代企業管理制度要求，設立了董事會、監事會，實行董事會領導下的總經理負責制。

（二）擔保公司資金來源構成

擔保公司的資金主要來源于三個渠道：一是財政拔入14068萬元，占比為27．34％；二是非會員企業和個人投入32910萬元，占比為63．97％；三是會員企業投入4472萬元，占比為8.69％。

（三）擔保公司業務

1999年至2005年3月，擔保公司共為402戶企業的180829萬元貸款提供了擔保，其中，采掘業、制造業等第二產業企業274戶，累計擔保金額157692萬元，占總擔保額的87．21％；商業貿易、文化娛樂等第三產業企業128戶，累計擔保金額23137萬元，占總擔保額的12．79％。到2006年3月末，全市擔保公司在保責任余額74579萬元。

（四）擔保公司的經營

據調查，轄內17家擔保公司收入主要來源于四個渠道，一是按不高于銀行同期貸款利率50％收取的擔保費，二是項目評估費，三是咨詢費，四是擔保資金存款利息所得等其他收入。1999年至2006年3月，全市擔保公司累計實現經營收入4099．9萬元，其中貸款融資擔保業務收入占99．17％。擔保公司的經營支出主要有：工資支出、辦公費用支出、業務費支出以及提取的職工福利費、醫保等，約占收入的50％左右，剔除稅費及各項準備金，擔保公司可實現微利。

（五）擔保公司與金融機構的合作

多年來，臨汾市擔保公司通過一筆一協議、定額存儲、專戶管理、監督使用的形式與多家金融機構建立了擔保合作關系，擔保合作業務逐年增長。到2006年3月底，累計擔保金額增加到180829萬元，在保責任金額增加到74579萬元，分別是2001年末的11．92倍和7．19倍。從與金融機構合作的業務量看，與國有獨資商業銀行合作的業務量較大，到2006年3月末，與國有獨資商業銀行分支機構合作累計提供擔保87684萬元，占48．49％。與股份制商業銀行的合作業務呈快速發展態勢，至2006年3月末，累計提供擔保67074萬元，在保金額28456萬元，已分別占全市累計擔保總額和在?？傤~的37．09％和38．16％。從擔保期限看，半年期、半年至一年期、一年以上期限分別占13％．67．89％和19．11％。

（六）擔保公司風險控制機制

一是在擔保公司內部基本建立了擔保審查、擔保跟蹤監督、到期追償相互制約等運作機制。在提供擔保前，擔保公司能夠按照操作程序對申請擔保企業的資信狀況、資產負債結構、經營效益和經營前景等進行調查評估，向協議金融機構出具擔保意向書。在貸款發放時，堅持“四簽字”制度，即由協議金融機構、擔保公司、借款人、反擔保人簽字，在一定程度上規避了擔保的內部道德風險。二是建立了靈活多樣的反擔保和聯保措施，將可能發生的損失鎖定在擔保公司可承受的范圍內。如臨汾市正和擔保有限公司有三類九種反擔保措施，主要是財產類的房產抵押、機器設備抵押、權益類的租賃權、股權、土地使用權抵押，信譽類的個人信譽擔保、法定代表人家庭財產擔保、聯保、第三人保證等。三是各擔保機構參照《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》并結合自身經營管理實際，制定了風險管理指標，如單個企業的擔保責任余額標準不超過自身實收資本10％，在保責任余額不超過自身實收資本1－10倍，按當年擔保費的50％提取未到期責任準備金，按在保余額的1％提取風險準備金，按注冊資本金的10％提取用于自身清償的保證金等。

二、存在的問題

（一）市場準入條件不明確，擔保公司發展過多過濫

目前，國家對擔保機構的設立尚未明確統一的市場資質要求，只要符合《公司法》，即可到工商管理部門直接登記注冊，致使擔保公司的發展缺乏統一布局和規劃。擔保公司規模普遍偏小。由于擔保公司實力弱，金融機構的認同程度普遍較低。協作金融機構一般只對中小企業小額貸款和信用較好的擔保公司提供的擔保才予以合作，并且嚴格控制放大倍數，放大倍數普遍較小，目前全市擔保公司在保責任總額與擔保資金的比例僅為1：0．69（主要是多家擔保公司并未開展業務）。而在風險分擔上，則基本是由擔保公司承擔100％的代償責任。如臨汾市正和中小企業信用擔保有限公司，與其協作較早的建行只同意對轄內重點工業企業貸款適度放大，對其他企業一律執行1：1的擔保質押。此外，擔保機構閑置率也較高。目前，臨汾市現有17家注冊擔保公司中尚有11家未開展擔保業務。

（二）擔保市場監督管理不到位

由于國家尚未以法律法規形式明確和統一擔保市場監督管理部門，信用擔保行業的自律組織也未建立，臨汾市各擔保公司除作為國家信用擔保體系試點之一的正和擔保有限公司按規定向國家發改委直報相關數據外，整體運作基本處于無管理、無監督狀態，全市擔保機構的業務開展情況沒有確定的專門機構負責收集、匯總和整理。

（三）擔保公司運作不規范，潛在一定風險

一是各類準備金提取不足。到2006年3月末，臨汾市各擔保機構均未提取風險貸款保證金與風險準備金，僅提取未到期責任準備金1615萬元，只占應提取額的79．44％。二是單戶擔保貸款接近或超過規定水平。如臨汾市恒潤源擔保有限公司，注冊資金13000萬元，單個企業的擔保責任余額標準為13000×10％＝1300萬元，而其目前在保企業最大的擔保金額為2500萬元，超過標準92．31％。三是擔保風險集中度偏高，如天潤中小企業信用擔保有限公司2005年7月為臨汾萬鑫達焦化有限公司同時向襄汾縣15家農村信用社提供貸款擔保，擔保金額共計1600萬元。

（四）相關法律法規建設滯后

當前涉及擔保行業的法律法規主要有《公司法》、《擔保法》、和《中小企業促進法》，其余的規范就是國家有關部門制定的政策性文件，如國務院辦公廳印發的《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》、《關于建立中小企業信用擔保體系試點的指導意見》（原國家經貿委）、《關于加強和改進對小企業金融服務的指導意見》（人民銀行）、《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》（財政部）等。政策性文件雖能起到一定的促進、保障作用，但其在規范性、操作性、確定性、強制性等方面均無法滿足實踐的需要。如《公司法》未對作為特殊行業的擔保公司最低注冊限額做出專門規定，《擔保法》規范的對象是擔保行為而未對專業擔保公司進行專門規范等。此外涉及專業擔保機構的注冊資本、股東出資比例、市場準入和退出、開展業務規則、業務范圍及種類、風險控制、業務人員及高管人員的從業資格、財務內控制度和行業自律等諸多方面也都是無法可依，無章可循，在相當程度上制約著中小企業信用擔保機構的健康發展和規范運作。

三、政策建議

（一）按照《中小企業促進法》要求，盡快制定和出臺《中小企業信用擔保管理辦法》

對擔保機構的市場準入資質、設立與退出制度、財務和內控制度、業務范圍和操作流程、風險防范和損失分擔機制、扶持政策、（下轉第71頁）（上接第64頁）行業監管與自律等諸多方面作出規定，進一步明確擔保機構設立與變更的審批程序和具體要求，以法規形式對擔保機構具體規范。

（二）盡快明確擔保行業的監管部門

對中小企業信用擔保機構統一監管，并與各級政府、國有資產監督管理部門、財政部門、工商行政管理部門和銀行業監督管理部門加強溝通和協作，密切配合，各司其職，最終形成全方位、多層次的外部監管體系，強化對擔保企業的全程監管和動態監管格局。

（三）盡快制定和建立擔保行業從業人員資格審查制度、業務操作規定和風險管理等制度

依照制度，對不同類別、不同級別的貸款擔保機構，在申請、審核、擔保條件、違約確認和擔保代償與賠付等方面實施嚴格的分類管理、指導和監督，規范其行業行為，促使中小企業信用擔保工作納入規范化管理。

（四）建立信用擔保行業協會

加強行業自律、交流與合作，提高擔保行業組織化程度，并協調組織擔保機構采用多機構聯合擔保等方式以分散風險。

篇6

非銀行融資類機構運作模式和存在的問題

據調查，截至2013年3月末，甘肅省張掖市轄內共有10家小額貸款公司獲批開業，6家獲準籌建，另有10余家提出設立申請；融資性擔保公司注冊數量21家，投資咨詢公司注冊數量77家，典當行注冊數量7家。

管理能力低下，家族式經營現象較為普遍。各類機構中，約有91.3%的機構為家族式經營，公司治理架構不完善，公司的股東、高管人員和關鍵崗位工作人員大多來自于同一家族，普遍缺乏專業知識和管理經驗，風險控制措施原始，合規經營意識淡薄，內部控制不到位，缺乏有效制衡機制。

注資不實或注資方式不合規，抽逃資本金現象突出。較具代表性的表現有：一是完全虛假注資；二是注資方式不合規及采取高估實物資產價值等方式虛增本金；三是利用客戶現金反擔保資金虛增資本金。

超業務范圍或監管指標經營問題突出，部分業務游走于法律邊緣。一是超監管指標類。此類問題主要反映在小額貸款公司、擔保公司，主要表現為向企業發放貸款或擔保責任金額超過凈資產規定比例。二是向不特定對象吸收資金類。小額貸款公司、投資咨詢公司存在變相以高利率向其他企業、個人融入資金的情況，其中投資咨詢公司尤為突出，以10%～15%的高利率向民間大量借款。三是超經營范圍發放貸款類。調查發現，擔保公司、典當行均存在違規直接發放貸款或辦理抵押現象。四是資金掮客類。此類問題主要反映在投資咨詢公司。主要方式為組織關系人或其他實體企業、個人辦理高息民間借貸，充當“高利貸”掮客。

擔?；饋碓床粚崳瑢嶋H放大倍數高于監管標準。擔保公司在業務活動中，往往要求被擔保人交納現金反擔保資金，交納比例一般為擔保責任金額的10%～20%不等，并以此充當擔?；?，導致擔保公司擔?；鸱糯蟊稊凳Э亍δ硴９镜恼{查和計算，該公司實際放大倍數為21.6倍，遠遠高于8倍的控制要求。

資金管理不規范，與發起人資金混淆使用。據對某小貸公司銀行賬戶2013年1～2月份資金流轉情況跟蹤，發現小貸公司資金與關聯人經營資金難以準確劃分，不僅不符合《公司法》規定，同時增大了小貸公司資金核算管理難度，混淆了小貸公司與實體企業的經營風險。

機構及業務監管缺位，對違規經營整治缺乏力度。目前，融資性擔保公司由工信委監管，小額貸款公司由政府金融辦審批和監管，典當行由商務局監管，政出多門，且缺乏業務監管標準，缺乏具備相應專業素養的監管人員，無法進行有效的綜合監管。

非銀行融資相關類機構風險向銀行傳染的主要方式和途徑

擔保代償能力不足引發銀行信貸風險。如擔保公司虛假注資、注資方式或資產結構不合理、擔?；饋碓床缓弦帯⑦`規直接發放貸款等問題，不僅超出了其風險管理能力，同時削弱了擔保公司風險代償能力，一旦發生大額代償或貸款呆賬，勢必侵蝕被擔保機構交納的反擔保資金，進而產生風險放大效應，導致資金鏈斷裂的惡性循環，引發大面積銀行貸款風險暴露。

經濟實體資金挪用引發銀行信貸風險。一是利用實體公司向銀行借款，并通過一定途徑轉入關聯融資相關類公司；二是調整實體公司資產結構，用自有資金投資融資相關類公司，實體公司資金缺口利用銀行貸款解決；三是企業間進行非交易目的資金融通，將實體企業現金臨時借貸給融資相關類機構，或通過融資咨詢類媒介參與民間融資，獲取高額利差等，均有導致企業償債能力削弱、銀行信貸風險增大的隱患。

個人貸款通過投資咨詢類機構媒介進入民間借貸領域導致銀行貸款風險增大。調查發現，一些個人貸款存在不按約定用途使用或違規使用銀行授信額度的現象，其中不乏通過投資咨詢公司參與民間借貸的現象。此類行為風險極大，將直接導致銀行信貸風險增大。

存在利用民間借貸“還舊借新”導致銀行信貸風險積累現象。據調查，一些銀行借款人為持續獲得銀行信貸支持，避免還貸不及時影響自身信用等級，往往采取先從小貸公司、擔保公司及投資咨詢公司高息借入資金歸還銀行貸款，再向銀行辦理“還舊借新”歸還借入資金的現象，且此類行為在目前經濟景氣程度偏低的情況下，具有迅速蔓延的趨勢，形成了小貸公司、擔保公司、投資咨詢公司等機構的特殊客戶群體。這種行為在一定程度上掩蓋了銀行即期信貸風險暴露，存在銀行信貸風險積累隱患。

防范銀行外部風險傳染的建議

進一步強化擔保風險評估與管理，審慎選擇合作對象。在合作擔保機構的選擇中，銀行應建立對合作擔保機構資產構成，擔?；鹨幠?、來源及運用特征的持續監督和綜合評價體系，合理評估代償能力，防止風險累積放大。對于擔保公司利用收取的反擔保資金，應當嚴格控制使用范圍，禁止反擔保資金作為擔?；鸹驈氖赂唢L險業務。

進一步做好借款人信貸資金需求測算工作，加強貸款用途監管。對于法人貸款客戶，銀行應根據企業經營周期規劃信貸投放計劃和還款計劃，既要避免不合理安排增大企業還款壓力，又要及時收回信貸資金，降低挪用信貸資金的風險；對于個人貸款特別是循環貸款額度，要切實加強對資金使用情況的監督，防止其進入民間借貸領域引發銀行信貸風險。

做好借款人投資風險評估，防止過度利用經營杠桿。對于和非銀行融資類機構存在關聯關系的企業，應在嚴格監督信貸資金使用情況的基礎上，有針對性地強化貸款審查與貸后管理，加強對借款人營運資金完整性的檢查和投資項目的風險評估，防止借款人過度利用信貸杠桿而導致償債能力減弱，增大銀行信貸風險。

篇7

一、河南省擔保行業發展現狀分析

（一）擔保企業數量眾多，資金實力不足

河南省擔保企業數量眾多，資金實力不足。截至2012年6月底，河南省擔保企業數量為1383家，其中注冊資本過億元的僅占總數的3%，注冊資本在5000萬元以下的占總數的近50%。對于擔保行業來說，擔保就是用自己的信用與資金實力來為其他企業或個人順利融資提供保證，而一旦受保企業或個人無法及時還款，還要承擔代償風險。

（二）法人治理結構不健全，風險控制能力弱

擔保公司是高風險行業，其主要服務對象是中小企業，而河南省的中小企業信用水平普遍較低，擔保機構又缺乏嚴格的風險管控制度，法人治理結構不完善，內部控制不健全，一些擔保機構偏離融資擔保的主業，把大量資金投放在尋求更大投資收益空間上。正所謂“高收益，高風險”，造成資金管理落實不到位，尤其是“兩金”——“未到期責任準備金”和“擔保賠償準備金”——沒有?？顚Ｓ茫贫鹊那啡弊罱K導致擔保企業對于風險的防范與控制措施不夠，降低了自身抵御風險的能力。

（三）從業人員專業素質偏低，風險防范意識差

由于擔保行業的特殊性，專業性程度較高，要求從業人員具有較高的專業素養，是能夠掌握金融投資、風險管理等多方面能力的復合型人才，要具有識別風險、防范風險并在風險承受范圍內提高公司的收益能力。但目前擔保行業的從業人員大多為金融理財、財務、法律等相關專業的人員，能夠同時掌握投資擔保、風險評估、法律法規等綜合知識的復合型人才還比較少，這樣在進行風險評估與防范時就會增加擔保企業的財務風險。

二、擔保機構的風險因素分析

（一）由政府行政干預所帶來的財務風險

政策性擔保公司是由地方及國家財政部門共同出資或以政府出資為主設立，其業務經營往往受到政府的監督與管理，各級政府往往以出資人的身份參與經營活動，以行政命令等形式直接干預政策性擔保機構的擔保活動，使得經營過程有失公正，產生行政干預弊端，給擔保機構的正常運行帶來風險，甚至會因行政過度干預陷入財務危機。

（二）由受保企業信用風險所帶來的財務風險

信用風險，又稱為違約風險，是由于債務人不能按時還款而由擔保企業代償所帶來的風險，這是擔保機構最主要、最直接的風險。擔保機構的服務對象是中小企業，目前中小企業信用觀念不強，整體信用等級不高。為了獲取資金支持，中小企業可能會通過粉飾財務報表、提供虛假的經營管理信息、資產重復進行違規抵押等手段，騙取貸款擔保，這無疑增加了擔保機構的財務風險。

（三）由銀行道德風險所帶來的財務風險

中小企業若要獲得銀行的貸款，需要尋找擔保公司為其貸款增信。銀行在發放貸款之前，通常會對借款企業進行嚴格的資信調查及風險評估，還會要求擔保公司對借款資金全額提供擔保。這樣，在整個融資擔保過程中，受益最大的就是銀行，銀行獲得貸款收益，卻把風險降至最低、甚至無風險，風險全部由擔保公司承擔。銀行在向企業提供貸款時，可能由于內部監管不到位、執行業務人員內外串通等原因，把風險全部轉嫁給擔保公司。

（四）由信息不對稱所帶來的財務風險

信息量的增加會降低風險程度。目前階段我國的中小企業經營管理不盡規范，違規建賬、粉飾財務報表情況時有發生，一些中小企業甚至一個企業有三四套賬，以應付不同情況之需要，財務信息失真現象嚴重。而擔保機構在進行擔保審核時，多是根據受保企業的財務報表和審計報告進行決策，而且商業性擔保機構的擔保業務范圍更廣，這樣就加大了由于信息不對稱所帶來的財務風險。

（五）由法人治理結構不健全和從業人員專業素質偏低所帶來的財務風險

擔保機構法人治理結構不健全，公司管理層的決策缺乏治理層的監督，會導致決策失誤；內部管理水平不高，內部控制機制等不健全、不完善，操作缺乏規范性，都會增加經營中的風險。同時，擔保機構是高風險行業，要求從業人員專業素質和個人修養要高。但目前擔保機構從業人員素質普遍偏低，甚至為了騙取擔保順利貸款，內部從業人員與被擔保企業惡意營私舞弊、弄虛作假，給擔保公司帶來巨大財務風險。

三、河南省擔保機構財務風險防范措施及建議

（一）建立健全法人治理結構，完善內部控制制度

擔保機構應從內部治理結構、經營管理的機構設置、內部業務流程、內部制衡機制等方面健全和完善公司風險控制體系，并且建立評審、擔保、監管、追償相互獨立、相互制衡的業務流程，做到“審保分離”，實施全過程的風險控制。建立嚴格的“三會一層”的管理體系，內部機構在業務處理上應達到相互協調、相互制衡的內部制衡機制，嚴格把控可能發生的“或有負債”代償風險。

（二）完善財務風險外部分散機制

銀行和擔保機構按合同約定風險分擔比例，一旦被擔保機構無法按時償還借款，由銀行和擔保機構按照事先的約定比例共同承擔這部分信用風險。相關部門可以制訂一些法律法規，規定銀行在擔保業務中必須承擔一定的風險，可以設定合作銀行應當承擔的最低風險比例，這樣，既降低了擔保公司的風險，也體現了風險收益的原則。

（三）建立完善全社會征信平臺

擔保公司提供擔保業務之前，需要針對每一筆擔保業務對受擔保對象進行保前資信評估，但由于成本較高、信息不對稱、道德風險等原因，會造成全社會資源的浪費。因此應將信用建設納入工作日程，大力推進政務誠信、商務誠信、社會誠信和司法公信建設，逐步完善并開放“企業信用信息公示平臺”，促進社會信用意識的增強和社會信用信息的共享，降低擔保機構業務操作中所面臨的各種風險，促進資源的優化使用和合理配置，同時推動全社會的信用建設與擔保機構業務的良性循環發展。

（四）提高從業人員素質，完善從業任職資格認證制度

我國擔保行業起步較晚，發展迅速，造成準入門檻較低，合格從業人員少，同時相關法律法規配套較少，從業人員違法違規操作情況時有發生。對此，相關部門應建立擔保行業從業人員資格認證制度，凡從業人員一律要取得擔保從業資格證書和任職資格證書，以后每年要定期進行繼續教育和考核。而對于擔保機構的管理層，也要進行定期學習和考核，取得相關職務任職資格，逐步提升整個擔保行業從業人員的專業素質和綜合素質。

（五）建立完善財務風險預警體系

提高擔保公司的財務風險控制能力，應建立擔保公司財務風險預警指標體系，包括資本充足及安全指標體系、擔保資產狀況指標體系、經營管理水平評價體系、持續發展能力指標體系、流動性指標體系。對在?？蛻暨M行風險預警動態監控，時刻關注其相關指標的變化，可以設立安全臨界值范圍，一旦接近這個臨界值下限，則按規定的權限和程序對問題擔保采取針對性處理措施，以及時防范、控制和化解財務風險。

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【關鍵詞】借款擔保；風險釋放；建議

一、企業借款擔保風險釋放提出的背景

繼2004年“德隆系”因資金鏈斷裂而分崩離析后，2010年底，銀監會一紙帶“密”字貸款警示文件，把周天寶和他一手創建的“天寶系”推向了生死邊緣。全國各大主要的媒體紛紛報道“關聯企業巨額擔保成腫瘤天寶回應崩盤預警”。此后，天寶系貸款案再度升級，各銀行競相資產保全，民企融資困難增加。因此企業間的互相擔保是必然的，但不明智的擔保帶來的擔保責任可能會導致企業走向清算破產，2008年金融危機發生后，紹興很多大型民企破產就是如此。

二、企業借款風險釋放的建議

1．完善董事會的決策機制。（1）序貫投票機制和懲罰機制相結合。董事會通常采取的決策機制是靜態投票機制和序貫投票機制。有研究結果表明，序貫投票機制能有效提高好項目通過的概率，與此同時壞項目的通過概率也會提高，但是引入懲罰機制后，將彌補序貫投票機制的不足，從而大大提高決策效率。在企業借款擔保事項中，如果企業董事會采用序貫投票機制和懲罰機制相結合的措施，將促使很可能使企業承擔擔保責任而導致損失的擔保事項不能在董事會通過，從而降低了企業承擔的擔保風險，達到了釋放借款擔保風險的目的。（2）建立獨立董事的彈性收益和賠償機制。我國從2001年正式引入獨立董事制度以來，獨立董事在約束和規范我國上市公司行為方面發揮了重要作用，但同時獨立董事的責任機制缺位，聲譽、控制權、風險和津貼等激勵機制不合理；企業獨立董事制度本土化不完善。對于企業中重大的借款擔保事項，獨立董事應對該事項提出自己的意見并做出決策。如果獨立董事多次缺席或者選擇棄權，則應該視為其勤勉義務執行不力，其津貼則應該在獨立董事的平均水平上扣除一定比例作為獨立董事的報酬；如果獨立董事投贊成票，在將來企業承擔了擔保責任造成損失的，則在獨立董事的平均水平上扣除一定比例作為獨立董事報酬的同時，獨立董事應分擔企業因承擔擔保責任而造成損失的一定比例作為懲罰。若企業最后未承擔擔保責任，則其實際報酬應在獨立董事的平均水平上加計一定比例。通過實行與該擔保事項相關彈性收益和賠償機制，促使董事切實履行自身義務，從而釋放企業的借款擔保的風險，防止不必要的損失。

2．采取必要的反擔保措施?！稉７ā芬幎ǎ旱谌藶閭鶆杖讼騻鶛嗳颂峁r，可以要求債務人提供反擔保。企業在為借款企業提供擔保時，要求對方采取一下方式提供反擔保：（1）要求借款企業提供反擔保人，在企業承擔有關的擔保責任時可以同時向借款企業和發擔保人追償，以減少損失。（2）要求借款企業提供反擔保物，企業承擔擔保責任后，可以通過處置發擔保物追償。（3）要求借款企業的法定代表人財產約定法人財產，這有利于借款企業的法定代表人和經營者有效經營，推行可行性高的的項目，盡量使企業盈利以償還借款，并向擔保企業提供真實的報表，從而減少企業可能會承擔的擔保責任，釋放企業的借款擔保風險。

3．完善與借款擔保相關的信息溝通機制。為了獲得擔保資金，借款企業可能會利用擔保企業對其財務狀況以及經營狀況難以把握，掩蓋公司負面信息，提交不真實的財務報表。這種由于信息不對稱導致企業承擔擔保責任而造成企業損失的，企業可以通過完善企業的信息溝通機制加以控制。企業完善與借款擔保相關的信息溝通機制通常可采取的措施：（1）建立有效的風險防范機制，通過內控機制、風險預警機制及風險預防機制控制企業的債務規模以及或有負債。（2）建立被擔保企業評級體系，企業通過對被擔保企業開展大量的資信調查工作，評估被擔保人的資信狀況，保證企業承擔的擔保風險很小。

4．明確區分擔保方式，并訂立書面合同約定擔保事項。根據《擔保法》，擔保方式有保證、抵押、質押、留置和定金。企業為被擔保企業的借款提供擔保多為保證。一般保證和連帶責任保證在對提供擔保的企業在擔保期間、擔保責任履行等方面有著顯著不同，企業在為其他企業的借款提供擔保時，應與債權人、被擔保企業達成一致意見，并在書面合同中分項列明。

參考文獻

[1]王平，劉璐．董事會決策機制選擇-靜態投票機制和序貫投票機制[J]．經濟問題．2010（10）

[2]劉丹丹，郅西娟．我國上市公司獨立董事存在問題與對策[J]．商情：學術論叢．2011（1）

[3]王玉萍．我國擔保公司風險管理的分析[J]．商業文化：學術版．2011（2）

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摘 要 預算管理是對整個企業未來一段時間各種經營狀況的整體籌劃，使企業資源達到合理的優化組合和配置。預算一旦審批，就要把預算內容作為公司的主要工作重點以及奮斗目標，并要嚴格地執行。本文以A擔保公司為例，來分析企業預算管理在企業的運用和執行。

關鍵詞 預算管理 A公司 效益

擔保公司作為新型的金融企業，正面臨著市場的飛速發展以及企業規模的急速膨脹，在這背后也面臨潛在的風險。為防范公司風險，優化資源配置，實現股東權益最大化，我們應該運用先進的預算管理方法以整合企業各方面的管理職能，服務于企業未來發展。A企業作為入行只有6年并且資本金規模相對較小，對于建立健全預算管理體制，預防企業風險具有至關重要的意義。

一、A公司預算管理現狀分析

1. A公司的行業背景

A公司是2006年成立的外資全資公司，主要從事個人消費的擔保服務。成立當年就與某中資銀行合作推出個人分期付款的擔保業務，目前公司產品已擴展到無抵押個人消費貸款擔保業務等金融產品，開創了首家外資公司個人貸款擔保業務的先河。

2. A公司的經營風險與財務風險

A公司從本質上講屬于風險較高和特殊的金融服務機構，其客戶信用基礎相對較差、違約風險相對大、資本收益水平偏低、金融杠桿比率高，因而面臨著較高的財務風險和經營風險。原因體現在：一、A公司的客戶大多是無法從銀行直接獲得貸款的自營企業主或者個人，因而客戶自身的財務狀況以及信用風險就偏高。二、A公司自身資本金規模較小，抵御風險的能力薄弱，并且在與銀行合作過程中處于弱勢地位。一旦發生代償行為，其主要風險不能通過銀行進行分散，銀行會將中小企業以及個人的貸款風險轉嫁給擔保公司，同時A公司沒有相應的多元化的再擔保業務，從而無法依靠再擔保業務來分散和規避經營風險，只能憑自身風險管理的能力規避風險。

3.A公司現行的預算管理制度

A公司內部組織架構采用的是精簡的事業部制組織形式。在最高管理層下設置若干職能部門，如總經理辦公室、財務部、人力資源部、信息系統部、市場營銷部、銷售部、運營部、風險控制部、信用審核部以及內部審計部。各部門經理直接向總經理報告，總經理向公司首席執行官報告。

A公司每年的預算編制工作于每年10月份開始，采用自下而上的預算編制方法。公司財務經理擔任主要的預算負責人和協調者，控制預算編制的進展，同時協調各個職能部門的工作。公司銷售總監根據公司現行的銷售情況，以及市場預期，制定出未來3年的銷售計劃，并交由公司管理層進行審核。銷售計劃審批通過后，會分發給各個業務部門以及職能部門，其他部門再根據公司未來的發展計劃并結合銷售量預算指標和歷史數據做好各自部門費用的預算工作。

4. 公司預算管理存在問題的分析

（1）缺少健全的管理預算的體制

A公司缺少行之有效的全面預算組織或者預算管理委員會。公司的發展戰略僅限于公司的董事以及公司的最高管理層，沒有明確公開的公司未來發展計劃，因而各個部門之間缺少全面的前瞻眼光來編制預算。

（2）缺乏對于預算管理的正確認知

公司的部分管理人員對于全面預算的認識就是財務預算，片面地認為預算就是拍著腦袋編數字，而所有的數字統計工作就是財務部門的職責，缺少嚴謹和嚴肅的態度。甚至他們依賴和不支持財務部門的協調。

（3）預算編制缺少數據支持，導致可執行性與控制性較差

A公司現有的復雜收入估算完全依賴于財務部門，缺少專業的金融工具進行輔助計算。尤其是大批量的貸款本金，擔保費，利息，代償利息的計算需要有著完整的數據化的管理系統，并運用相應的金融工具系統進行模擬運算，尤其是預算的反復修正耗費大量的人力。

在往年的預算中，沒有考慮各個子公司之間的地區差異，因而制定的目標并沒有切實可行。導致了后續控制失去了衡量的標準，也增加了數據比較和控制的難度。對于業務和職能部門，因為預算和個人考核指標并沒有有效統一，所以預算控制也很難落實到實際個人身上。同時費用支出也沒有和預算掛鉤，使預算變成了一種數字游戲，沒有任何的約束力。

二、構建全面預算架構

1. 建立預算管理委員會及責任人機制

預算管理委員會的職能是從事預算管理的專職部門，協調公司最高管理層戰略與各個業務部門的預算管理工作。明確預算管理委員會的職能以及財務部門在預算管理委員會中的職責和作用，并規定預算編制的流程以及明確各部門的職責，審核并研究各個部門提交上來的預算草案。通過預算管理委員會的工作，公司的各個部門將清楚公司的未來發展戰略和規劃以及嚴格預算執行工作，從而達到真正的預算的指導意義。

2.完善A公司預算編制的數據基礎

A公司作為一家外資擔保公司，應充分考慮其行業的復雜性和行業特點，全面考慮企業經營狀況，包括銷售預算、收入預算、經營預算、貸款代償預算、投資預算、資金預算、管理費用預算等。

其他業務部門以及職能部門需要考慮在上述銷售業績實現的情況下，在人力，物力，財力等資源上的消耗，并結合本部門的發展戰略，合理預算和安排成本支出。

預算編制中要切實與各部門以及個人的考核指標想聯系，才會得到貫徹和執行。如人事部門的辭職率指標，銷售部門的申請比率，單據拒絕比率，運營部門的單據處理時間，達成率以及信貸部門的壞賬比率，催收比率等等。甚至于職能部門有無預算外項目，超出預算項目的具體比率以及采取的措施和影響等等，只有事前規定嚴格的預算考核指標，才能更好的為預算的執行打下堅實的基礎。

3.建立有效的預算控制制度

全面的預算管理還包括重要的預算控制，合理的預算控制要與日常業務的審批流程相結合。在經營活動沒有發生前，需要先得到業務部門領導和公司管理層的審批，審批要嚴格基于預算的基礎之上。對于任何的超出預算支出要進行嚴格的審批和控制，對于預算管理落實到實處。預算的事后控制也同樣重要，如果企業的發展偏離了預計的發展軌道和方向，需要找出合理的原因和尋求解決措施，及時調整預算或者調整企業的經營思路以及方向，從而真正達到預算的事前審批，事中監督以及事后控制。

4.充分發揮財務部門的控制職能

財務部門是企業預算管理的重要職能部門，在預算的編制，協調和控制中發揮著至關重要的作用。建立以財務部門為責任中心以及監督考核中心的體制，可以充分發揮財務的監督以及控制職能作用，從而達到企業的資金和資源的合理分配和運用，做到全方面的監督與控制。

建立現代企業的預算數據管理軟件也是當務之急?？茖W的數據系統可以及時有效地跟蹤并分析各部門的預算執行情況，同時將系統外控制納入系統內控制，可以很大程度提高工作效率，節省人力物力，隨時監控預算執行。

5. 建立滾動預測體制

企業的預算編制全過程非常復雜，涉及到每個部門以及人力非常多。所以預算也很難根據市場的變化而隨時更新變化，因此編制滾動預測就可以一定程度上客服這個問題。滾動預測是基于公司目前實際的財務和營運狀況，進行公司本年未來月份的銷售和財務預測。滾動預算將以月為基礎進行滾動預算，預算期始終保持在一年。同時針對預期以及實際情況的差異，及時調整企業經營方向以及具體方針策略。滾動預算體制建立，對于管理層對本身和市場變動的迅速調整，以及控制預算有著非常重要的作用和意義。

6.平衡計分卡的全面運用

通過平衡計分卡的使用把公司的長期戰略目標與公司的短期行動相結合，具體可以叢財務視角，內部視角，客戶視角，創新與改進的視角出發，來預測企業的未來績效。平衡計分卡的有效運用將使企業的管理者能夠全面了解影響公司運營的主要因素。

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支持體現在直接融資,銀行貸款,創投基金等各個方面,其中,解決中小企業資金問題的一個有效途徑就是商業銀行的信貸。但目前面臨的問題是,大部分中小企業的規模比較小,信用度不高,無法提供充分的抵押擔保物,很多銀行不愿意給他們貸款,不愿意承擔大風險,于是,就存在中小企業貸款難的問題。為了改變這種局面,中小企業自身應該不斷壯大,同時,商業銀行也應該建立起制度完善并且合理的風險控制體系。

1 商業銀行中小企業信貸業務存在風險的原因分析

1.1中小企業自身的原因

在我國,中小企業起步較晚,市場競爭力不強,相比于一些國營單位,銀行的貸款投放風險更大。(1)中小企業缺乏完善的管理機制。我國中小企業的顯著特點是規模小,種類多,情況復雜,大部分管理水平低下。業主的教育水平不高,只注重技術上的效用,常常忽視高效管理,導致中小企業的經營風險和信用風險增加。(2)中小企業的產品缺乏創新和市場競爭力。較小的規模和作坊式的生產使得中小企業的產品附加值極低。為了盡量降低成本,很多中小企業不愿意加強對人才的培養,不及時更新生產線,造成同類產品扎堆,質量相差無幾,無法站住市場主導地位,市場競爭力更無從談起,從而導致較差的抗風險能力,與之相應的銀行貸款風險也會增加。(3)中小企業缺乏規范的財務制度。目前,很多中小企業內部財產信息不透明,管理人員的財務管理能力較差,銷售收入走個人賬戶;為了偷稅漏稅,或者是應對銀行的融資,他們經常做幾套賬務,使得真實數據遭到破壞,銀行也得不到真實的賬目信息,對信貸進行評估就會存在很大偏差,直接導致銀行的信貸風險。

1.2商業銀行方面的原因

從商業銀行方面來看,中小企業信貸業務的風險原因體現在以下兩點:(1)針對中小企業,商業銀行沒有建立一套完善的信貸評級系統。由于商業銀行在客戶信用評級制度的建立上發展較晚,是從近幾年才逐漸有所進步的,在一些管理相對較為先進的商業銀行中,逐漸加大了對信貸風險的防范以及控制,也開始采用銀行內部信用評級制度,有效的識別風險類型,并且做到了有針對性的預防。

(2)高風險和低收益的現狀造成商業銀行不愿意給中小企業貸款。商業銀行最為關心的問題是風險和收益,他們總是希望能在較小的風險情況下獲得較大的收益。但是,當前的中小企業信息不對稱,抗風險能力差,風險控制策略不完善,風險應對技術不夠先進。對于商業銀行來說,給它們貸款,風險防控上需要投入大量的人力、物力及技術手段,屬于高風險的投資,但是也無法收獲到高收益,存在風險和收益的不匹配,大大降低了商業銀行貸款給中小企業的積極性。

1.3外部環境的影響

不成熟的信用制度以及低質量的中介服務造成了商業銀行與中小企業之間的信息不對稱。由于中小企業忽視信息的真實和完整,企業信用體系很難建立,

同時,其交易賬戶多變,有的甚至沒有財務報表,都嚴重的阻礙了信息的收集。商業銀行給中小企業提供貸款,需要其提供擔保,但是目前很多的擔保公司風險管理差,承受風險的能力也很弱,沒有健全的擔保風險補償機制[1]。

2 商業銀行中小企業信貸風險控制的流程化管理 2.1 主要內容 商業銀行中小企業信貸業務風險控制流程化管理主要包括以下

5個方面的內容:

(1)合理設計商業銀行的組織框架,不斷完善風險管理的文化建設。在商業銀行內部,專業設立中小企業信貸業務部門,并且對這些部門進行職責的明確,與該業務相關的人員應該具有較強的風險防范理念和扎實的信貸業務素質。

(2)按照監管的相關要求,中小企業的信貸業務實行審貸分離的原則。將信貸業務的各個環節分攤給不同的崗位,包括:調查環節,審查審批環節,貸后管理環節等等,這樣一來,各個崗位之間就能形成相互制衡的機制。

(3)嚴格把關中小企業信貸業務的審查審批工作。對該項工作的規范體現在:接收中小企業的資料后,進行嚴格的貸款審查,保證各項資料的規范性和合規性,送審內容必須真實有效,之后應該進行審查報告的擬寫工作,做到整套工作的標準化和流程化。

(4)中小企業完成貸款手續后,商業銀行應該對貸后的管理工作進行規范。將管理責任落實到人,對于重大的經營事項,應該設計相應的報告制度,做到責任明晰,專人管理。

(5)建立完善的責任人制度。對于中小企業的信貸業務,建立調查主責任人制度,負責在中小企業貸款前,進行真實性的調查;審查主責任人制度可以負責小企業信貸業務的合規合法;第一責任人制度能夠負責信貸業務的管理和債權保全以及本息的收回。

2.2信貸管理的流程機構設置及其主要崗位職責

(1)流程機構崗位設置

信貸管理的流程機構包括兩大部分:商業銀行總行和分支機構。前者主要是與風險條線相關的部門,比如:授信審批部門、合規部門、風險管理部門等;后者主要是分行和基層支行。按照角色分工的不同,可以將信貸管理的人員分為:審查人和審查負責人;調查人和調查負責人;審批人和最高審批人以及放款審查人等。

(2)信貸管理流程的主要崗位職責

1)調查人的主要職責:當他們接收到中小企業的貸款申請業務后,立即收集客戶各方面的相關信息,并負責調查信息的真實可靠性;根據相關信貸投向方針政策和具體授信業務的規程要求,進行貸款前的調查,包括:申請人和擔保人經營企業的合法性,抵押物的情況等,在調查報告中真實客觀的反映出風險點;根據相關規定,對中小企業的信貸進行評級,測算其授信額度;放款之前,要再次核實授信的 前提條件,將擔保手續辦理完全,并跟蹤檢查客戶的情況,及時地發現風險;管理各類的信貸業務,做好相關的分類工作。

2)審查人的主要職責:主要負責信貸業務的審查工作,針對具體的客戶,提出合理的評級授信方案,有效的對風險進行控制,并且能獨立的發表審查意見;實時監測本部門的業務活動,能夠及時發現其中可能的風險,并提出相應的改進措施。

3)審批人的主要職責:能夠遵循客觀公正的原則,在規定的權限內,遵循定量與定性分析想結合的原則承擔審批和業務上報的責任。

4)放款審查人的主要職責:審核各類信貸業務放款,對手續的完整和合法進行審查;具有放款的權利,并且也能夠及時凍結和解凍質押存款;對與信貸相關的文件進行編號和統一管理

[2] 。 3 加強中小企業信貸風險控制的建議 3.1 樹立適應現代商業銀行的風險管理理念

全面的風險管理對商業銀行來說是非常重要的,他們應該努力加強相關管理人員的風險識別能力,將現代商業銀行的風險管理理念滲透到工作中,始終將風險控制在可承受的范圍內,以此為基礎,擴大盈利能力。

3.2構建“分工明確、團隊作業、權責結合”的機構管理模式

根據各個區域的特點,進行有針對性的營銷團隊的建立。當下,一些監管部門建議商業銀行建立相應的中小企業專營機構,有部分商業銀行也設立了貸款業務部。在此基礎上,商業銀行也可以設立客戶經理營銷團隊,吸納溝通營銷能力強以及對信貸產品較為熟悉的客戶經理,并按比例配備產品經理或風險經理。要明確風險管理者的工作任務,實現新客戶的開發和團隊式的作業,這樣也有利于形成分工明確和權責結合的管理模式。

由于中小企業的特殊性,對其的審查和審批程序不應該沿用大型企業的模式,處理小企業的貸款,效率是非常重要的,因為對一些小企業來說,很多的市場盈利機會都是瞬間即逝的,如果錯過了,再去融資也是沒有意義的。在商業銀行中,設立單獨的中小企業貸款審批部門,實現信用的評級和信貸的審批。同時,為了提高信貸人員的積極性,可以將貸款的審批權力下放;建立中小企業市場營銷部門,負責中小企業市場的調研和產品開發,為更多的客戶群提供有針對性的融資支持。

為了加強商業銀行的營銷,在產品的設計上還應該注意創新,根據實際的市場需求,積極完善金融產品,對中小企業的產品一般具有以下特點:產品應該在客戶的承受范圍之內,同等條件下客戶能夠獲得更多的附加值;加強與客戶的關系,應該根據企業的特點,設計出一些捆綁產品[3]。

3.3設計全過程的風險管理體系

全過程風險體系的建立,能夠將信貸業務中的各項責任細化到每一個崗位,并且針對每一個業務環節,都有較為具體的管理辦法,這樣能夠極大的調動商業銀行內部員工的主動性。

全過程風險體系強調貸前的調查,分為現場調查和非現場調查兩種,為了防止企業的假會計資料,信貸人員不僅要對賬務進行真實性的核實,也應該從其他途徑獲取相關信息,實地與相關人員交流,了解企業供應商和商的情況,對消費人群和競爭對手也應該有所了解,盡量獲得真實的信息。審查人員根據項目情況也提前介入貸前檢查,與一線客戶經理一起設計符合客戶需求的授信方案及操作流程,使風險關口前移,寓風險管理于服務之中。

事后的問題貸款也應該及時處理,制定相應的貸款責任追究制度。在實際操作中,應該堅決抵制問題貸款,一經發現,采用相關的法律及時處理。對于企業不能按期還款的情況,信貸經理應該與借款人保持緊密的聯系,堅持本金安全第一的原則,對債務進行重組,努力幫助企業渡過暫時的難關;同時也應該加強考核制度和責任追究制度,這是事后監督的重要手段,設計較為合理的考核機制對于中小企業的貸款業務風險進行控制是非常有必要的,將責任與風險的收益聯系起來,

保障中小企業信貸業務實現的可持續發展。

4 結束語

在我國,中小企業占據著越來越重要的地位,為了能夠更好的發展中小企業,應該盡快解決其信貸融資的問題。本文對此做了相關研究,希望能夠給相關人員以參考,盡早實現商業銀行中小企業信貸業務風險的有效控制。

參考文獻:

[1]段斌、王中華,股份制商業銀行中小企業信貨風險管理的研究[J],現代管理科學,2008.8