風險控制方案范文

導語：如何才能寫好一篇風險控制方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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〔關鍵詞〕高頻電刀；性能檢測；風險控制

隨著醫院手術量的不斷提升，手術設備的安全使用已引起手術科室與設備管理部門的高度重視。高頻電刀由于頻率高、接觸面積小、電流密度大，如果使用不當，會容易引起意外損傷，給患者造成傷害。而長期使用會使輸出功率性能降低，回路檢測性能下降，造成安全保障性能變差，會嚴重危及手術患者的生命安全[1]。因此，為確保高頻電刀使用的安全性和有效性，對其進行使用風險管理非常必要。

1高頻電刀原理及構成

高頻電刀的工作原理是通過發出特定頻率、波形以及特定負載功率曲線的高頻電流，借助相應的手術工具作用于人體組織，并對其集中加熱使組織成分揮發、爆裂而產生切割、燒灼和止血的效果，從而達到手術目的。高頻電刀一般包括：主機、手術電極、中性電極、雙極電極等主件和腳踏開關、各式刀頭、鑷子、電源線、保護接地線等聯用附件[2]。

2高頻電刀風險控制方案

為了有效控制我院手術室高頻電刀的臨床使用風險，制定了高風險醫療設備的預防性計劃，具體檢查內容包括外觀及附件、電氣安全性能、更換維修與保養以及性能測試4個方面。根據美國Vermont大學和Fluke公司合作完成的醫療設備臨床風險評估標準，高頻電刀性能測試要求至少為每年2次，以保證電刀的性能參數特別是安全標準始終符合國家標準[3]。結合往年的檢測結果，我院高頻電刀的各項性能指標狀況較為良好，日常維修時故障率也不高，同時結合設備科技術人員的具體工作情況，故最終制定對高頻電刀的風險控制方案：電氣安全和性能檢測周期：每年1次，外觀及附件檢查周期：每半年1次，項目包括設備清潔、箱體有無損壞、電源線和腳踏開關是否正常、有無正確清晰的資產號、電極連接部分有無破損等。

3高頻電刀風險控制實施

根據風險控制方案，定期對高頻電刀進行質量檢測，并將實施結果輸入醫療設備信息管理系統。

3.1檢測設備及環境

檢測參考標準為：《醫用電氣設備通用電氣安全質量檢測技術規范》《JJF1217-2009高頻電刀校準規范》。檢測地點：手術室；溫度：20℃；濕度：54%RH。檢測設備：（1）電氣安全檢測采用FLUKE的電氣安全檢測儀，型號為ESA620，我院于2011年購置。（2）質量性能檢測采用FLUKE的高頻電刀質量檢測儀，型號為QA-ESII，因我院尚未購買此設備，故與寧波市計量測試研究所共同完成。

3.2檢測結果

檢測對象基本情況：我院手術室共有14臺高頻電刀，其中康美6臺，艾爾莎8臺。2015年6月對手術室14臺高頻電刀進行電氣安全測試，檢測項目包括保護接地阻抗、絕緣阻抗、對地漏電流、外殼漏電流（正常狀態）外殼漏電流（對地斷開）。7月與寧波市計量測試研究所共同對高頻電刀的性能進行檢測，檢測項目包括輸出功率、高頻漏電流和波峰因子等。在電氣安全檢測中，有2臺不合格，表現為保護接地電阻過大。性能檢測中有1臺不合格，表現為在電凝模式下，輸出功率偏差11.1%，超過允許值10%。

3.3處理措施

針對2臺接地電阻過大的高頻電刀，對其接地端子進行去氧化層處理，采用砂紙將接地端子表面磨掉一層，用銼刀將電源線地線銅片銼光滑。再次進行檢測，其中1臺電刀接地電阻降到200Ω，還有1臺還是超標，更換新的電源線后正常。對于輸出功率偏大的高頻電刀，一方面通知臨床暫停使用或選擇性使用，同時聯系廠家對其進行校準。校準后，對改高頻電刀的輸出功率進行再次測試，最后誤差在10%以下。

4結論

通過制定高頻電刀的使用風險控制方案以及具體落實，能發現使用過程中的性能偏差，并及時進行校準，消除安全隱患，保證了高頻電刀使用的安全性和有效性，從而提高醫療質量水平。同時，應檢測設備的限制，還未開展對高頻電刀的維修后相關性能檢測，日后將這一內容加到風險控制方案中，并將結合實際情況逐漸開展。

［參考文獻］

［1］彭志方，楊俊.高頻電刀的質量控制檢測結果分析及探討[J].醫療衛生裝備，2012，33（8）:110-111.

［2］陳燕暘，張紅雁.關于高頻電刀安全使用的若干問題[J].中國醫療設備，2008，23（1）:111-113.

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關鍵詞：煤系采空區；瓦斯隧道；安全風險控制

1瓦斯隧道

對瓦斯隧道的遷移深入研究，瓦斯隧道區域地質環境和構造的天然氣沿著裂縫形成的隧道，相比于隧道煤系地層和煤層風險會低一些。采用模糊的評價方法，在煤系采空地層對瓦斯隧道進行評估。結果證明，瓦斯隧道需要注意的要點增加。如，總結了礦床是國內外隧道工程，建立了煤系地層隧道，煤系采空地層的隧道需要注意，由于煤系的原因而導致的天然氣火災、爆炸、爆發等，而且還提出了必須把隧道進行強化安全管理、風險管理，對瓦斯隧道產生的傷害得到有效的治療[1]。應用風險管理理論，采用調查分析對瓦斯隧道進行了模糊安全性評價和風險評價，利用科學技術并成功地應用于隧道之中，隧道瓦斯防治技術的系統是瓦斯隧道建設的一個重要的價值。瓦斯爆炸是煤礦、鐵路、公路、地鐵施工建設中最嚴重的災害之一，它很容易發生災難性的人員傷亡和經濟損失，因此，對瓦斯隧道建設安全是有標準的。分析了巷道的破壞，對隧道施工事故類型，并且對瓦斯隧道進行相應的有效的安全措施為減輕風險[2]。瓦斯爆炸是最嚴重的災害之一，加強安全瓦斯隧道的建設是非常重要的。隨著西部大開發戰略的實施，公路、鐵路、水電建設、市政等大型隧道越來越多的需求，通過煤礦采空區煤地質學、天然氣，一批城市燃氣隧道建設在不斷發展，地鐵隧道施工是在瓦斯隧道施工中的大項目，如有不當，氣體往往可能導致煤氣中毒和窒息，直接對人產生巨大危害。在工人隧道建設史上有許多重大瓦斯爆炸發生，這些事故對人們造成巨大的損失，在運輸和基礎設施發展上，隧道工程產生的氣體，而氣體瓦斯災害是威脅隧道施工安全的主要災害之一。因此，在設計技術研究建設，必須小心。瓦斯災害是地下鐵路、公路和一個最大的災害在西部地區建設中最后常見的地質災害，災害發生時，人員損失很重，給企業帶來巨大的經濟損失。

2瓦斯隧道危害

在有危害氣體的隧道中施工安全管理是軟件瓦斯隧道災害，煤氣、巖等化學物質在釋放過程中會產生的各種氣體，在隧道中其基本成分是甲烷（CH4）、二氧化碳（CO2）和氮氣（N2），還有少量的硫化氫（H2S）、一氧化碳（CO）、氫氣（H2）、二氧化硫（SO2）和其他烴類氣體。這些氣體有危害，因此需要注意以下幾點：①燃燒的火；②煤礦爆炸，導致致命的氣體濃度的增加；③如果空氣中氧濃度相應降低。當瓦斯濃度超過40%，就有可能有人窒息的情況發生[3]。在我國快速發展的前提條件之下，中國已經建成了大約100多條的隧道，在這些隧道中，大約有75.8%是瓦斯隧道，其中有22.6%的是公路隧道。比例的氣體水平低是高瓦斯煤氣站，并且占43.5%的隧道，這些數字對于隧道來說隧道是個極大的危險。發生煤氣安全事故的大部分都是瓦斯隧道中的氣體造成的。對瓦斯的性質和臨界分析，建設天然氣是煤（巖）層的有害氣體的總稱，主要是甲烷（CH4）、二氧化碳（CO2）、二氧化硫（SO2）和少量的一氧化碳（CO）氣體組成。對瓦斯的性質進行了分析，主要體現在兩個方面：①氣體含量多會造成人員窒息。甲烷是無色無味的，當發生漏氣的時候，甲烷氣體不斷的充滿整個空間，這時的隧道，空氣中的氧氣氧含量降低到一定程度，工作人員因為無法吸收足夠的氧氣窒息而死；②一定要避免火種，甲烷是易燃氣體，遇見火種會燃燒，嚴重的話會爆炸，甲烷氣體在一定條件下，容易發生燃燒引起火災和爆炸，突然的高溫高壓氣流通過強大的沖擊波，爆炸的沖擊點的速度向外沿軌道擴散，形成巨大的火花[4]。隧道施工過程中，發生事故的概率往往是比較高的，而且其中較多時因為煤氣中毒或窒息而死，甚至還有可能會產生的是瓦斯氣體的點燃、煤塵爆炸、煤和天然氣等爆炸造成的，除了上述的爆炸事故之外，還有可能出現煤機或壓力機的爆發，這對于工程的后期安全開展起到很大的影響作用。瓦斯隧道的特點，隧道與隧道施工的新法律的基本原則，通過人工開挖鉆孔爆破方法，爆破后在隧道表面大幅氣體泄漏的情況下進行檢驗，有時由于通風條件不理想，氣體濃度會迅速增加，從而造成瓦斯涌出造成瓦斯事故。此外，由于氣體在瓦斯隧道的頂端變化，并且隧道的截面面積較大以及隧道模板臺車很寬，所以我們需要根據相應的情況，做出對應的解決方法。如果效果不理想，就很容易在一個隧道通過氣體收集層減少損失。如果隧道里存在一定濃度的瓦斯與空氣，它們相互混合并被點燃火，就會導致火災或爆炸[5]。

3瓦斯隧道安全風險控制

3.1監測預報

針對大多數瓦斯爆炸案件，從中吸取很多的經驗和教訓，也找到了這些事故發生的主要的原因。因此，在瓦斯隧道進行施工的過程中，一定要及時、準確地將這些燃氣在隧道中的信息進行檢測，只有監測好了，才可以保證后期隧道施工的安全進行。根據現有的規格，為監測氣體的隧道施工中設計一系列的監測技術方案，建立完善的監測、預警管理系統，形成安全的瓦斯隧道。在隧道施工中安全生產，減少瓦斯隧道災害所帶來的嚴重后果。

3.2隧道工程

根據前期的數據統計我們發現，瓦斯隧道中實際的通風效果一般，一般接近于80%或70%的瓦斯爆炸事故是因為瓦斯礦井通風不好的原因造成的。因此，消除氣體是減少瓦斯爆炸的主要部分，也是隧道施工的一個重要地方。高瓦斯隧道施工過程是合理的，擁有理想的通風系統，防止瓦斯隧道中甲烷、二氧化碳和其它有害氣體積聚，防止瓦斯窒息、燃燒、爆炸事故的發生，有利于建設。天然氣領域可以與新聞界相互聯系。隧道掘進工作面是必須避免的，并且獨立的。

3.3分離氣體

將氣體從頂板上分離，這樣可以有效地防止氣體的泄露問題，在隧道突泥中，充分利用好絕緣氣體的優良特性，在礦山法隧道開挖中，一般都是使用封閉結構的氣體，所以常采用以下三種方式進行氣體的封閉：①封閉注漿開挖防線防線低瓦斯量，形成一道防線防御；②如果氣體量特別高，則形成兩道防線，在第一道防線的基礎上進行第二道防線防御；③在瓦斯隧道中對瓦斯氣體設立最多的是第三道防線，開挖圍巖進行防御。

3.4在隧道中的設備和電源配置問題

在瓦斯的隧道建設過程中，一般是需要電氣的照明設備的。這樣在產生爆炸等突發狀況的過程中，可以有效地進行應急的操作等，在固定固定安裝照明、通信、信號等事情的時候，我們要控制電纜并且采用鎧裝電纜，利用塑料的隔絕性，安裝照明變壓器、電氣開關，利用這些來進行防爆[6]。

3.5發展燃氣事故應急預案隧道

瓦斯隧道中有許多不可控因素，一旦發生就會造成嚴重的大事故，往往造成的事故，會導致巨大的人員傷亡，甚至有些事故在一瞬間發生，沒有能夠思考解決問題的時間。因此，為了避免大事故發生，做了應急預案，對事故或災害組織了應急措施，進行了安全風險控制，在瓦斯隧道施工前，根據瓦斯隧道中所發生的重大事故。如，瓦斯窒息事故、瓦斯爆炸等，做出了應急措施。在瓦斯事故發生時，能達到快速的得到救援工作，最大限度地減少人員傷亡和經濟損失，所有的員工在培訓期間進行了多次的應急演練，在第一時間減少傷亡。

3.6提前預測瓦斯隧道的安全性

在瓦斯隧道施工中，應根據地質構造和瓦斯溢出的隧道綜合情況，進行分析超前地質預報瓦斯隧道的特點。為確保地質預報的準確性，需要進行試驗證明，首先，試驗氣，根據以往的瓦斯爆炸事故，明確的知道爆炸的主要原因，就是在隧道施工中存在信息遺漏、泄漏等情況。因此，為了確保瓦斯隧道的安全，在隧道施工過程中，會在瓦斯隧道中的氣體濃度進行檢測；其次，要考慮隧道通風系統可靠性，在相關的不連續通風瓦斯隧道時，隧道內的瓦斯濃度標準溶液不應超過國家標準值，而且稀釋煙霧和粉塵，主要目的是必須按照設計和規范進行執行。

3.7瓦斯隧道塌方防治場作業

對于穿越煤層和以及空區的瓦斯隧道而言，由于受到了開采之后的松動干擾和控制，整體的結構比較松散，穩定性能一般比較差，所以極易產生塌方的問題，并且，也十分容易引起塌方事故的發生，造成巨大的災難。比如，2004年12月7日，在都江堰到汶川某地的隧道，在施工的過程中就突然發生塌方事故，塌方掉落的物體導致了隧道整體的氣流無法較好的流通。原本蘊含在巖層中的一些瓦斯就直接流出，遇到火源后就直接產生了爆炸，直接造成了大量的人員傷亡。2005年12月22日，都汶高速公路在進行隧道挖掘的過程中產生了較大的塌方，瓦斯向外涌動后造成了較大威脅，由于某處配電箱的電線短路，從而帶來了火花，直接引發了特大級別的瓦斯爆炸事故，一方面造成多人死亡；一方面帶來了巨大的經濟損失。

4結束語

由此可知，瓦斯隧道一旦發生塌方的事故，那么所帶來的危害是巨大的。所以一定要高度重視起瓦斯塌方的事故和問題，盡組最大的可能避免塌方發生。如果發生塌方事故，就需要及時處理，保證后期沒有二次塌方事故的發生，最大限度的減少人員的傷亡。

參考文獻：

[1]趙階勇.鐵路瓦斯隧道施工特點及問題探討[J].隧道建設,2011,31,(1):82-87.

[2]莫現叁.跳花坡瓦斯隧道安全設防綜合技術研究[J].企業科技與發展,2015,(5):61-64.

[3]湯世良.淺談瓦斯隧道施工安全監理[J].都市科技與企業,2015,(5):120.

[4]羅太友.公路工程瓦斯隧道施工期安全管理要點[J].黑龍江交通科技,2013,33,(4):139-140.

[5]陳磊.煤礦瓦斯治理技術探討[J].工程技術研究,2016,(8):37.

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【論文摘 要】目前，計算機技術的不斷普及使一些傳統的文件載體不斷消失，而計算機辦公自動化正逐漸被很多企業推廣運用。辦公自動化最明顯的標志就是信息檔案的建立，這種記錄信息的手段對企業來說更加方便和快捷，避免了傳統的紙張檔案的弊端。但是有利必有弊，計算機自身也存在著一些缺陷，導致企業在使用信息檔案這一手段時也存在一些弊端，針對這個問題，企業在運用此技術時一點要做好風險的防范措施，力求使風險降到最低。基于此，本文主要對電子信息檔案管理的風險控制方法進行了探討。

目前，人們生活中一個非常重要的，必須的工具的就是電子計算機，其具有多種多樣的功能，這為企業的辦公帶來了巨大的變革，使企業辦公變得更加方便快捷。而在信息技術時代，最新的檔案方式就是電子信息檔案，它對企業在高科技方面的創新發展意義重大。但是根據具體情況來看，電子信息檔案并不全是優化，它也有自己的不足，比如與傳統的紙張檔案相比，具有更大的風險性，如果沒有積極制定防范風險的措施，那么很容易導致企業的數據被盜，所以，企業在使用信息檔案時一定要注意信息的安全性，積極主動的制定一些避免風險的措施，以使信息資源更加安全。

一、避免風險的措施

提前預防，在風險還沒有出現的時候就進行遏制是規避風險最有效的方式，也是最經濟的方式，對于電子檔案來說，應該以其自身的潛在缺陷為根據來實施控制管理，來保證內部信息的安全可靠，主要措施有：

1．積極引進最新技術。計算機在工作過程中要同時結合多種措施，而規避風險的最好的辦法就是引進新的技術，新技術對可以使電子信息檔案更加安全可靠。其中一個很重要的方法就是設置密碼，這是現代操作系統最常運用的方式，在對電子信息檔案實施密碼設置后，要積極的訓練一些計算機技術人員來實施管理控制，避免信息資源被一些外界因素干擾。

2．制定一些制度。為了保證信息資源的安全性，那么必要的管理制度是必不可少的，所以企業要主動制定一些有針對性的制度來進行預防，也可以根據需要授權檔案管理人員自己制定制度，例如：可以規定只有管理人員才能進行相關的系統操控，而無關的人員沒有權利操作系統等。

3．及時消除風險。為了確保信息檔案數據的安全性，及時消除潛在的風險是非常重要的，在計算機維修期內，企業尤其要注意隨時可能存在的風險，主動采取應對措施。因為計算機網絡的的復雜性，使得控制風險工作也極其的不容易，不過，只要及時且做到全面看待問題，那么就可以把問題解決掉。比如，對于那種對計算機激進主義異常敏感的機構來說，為了應對潛在的危險，那么采取一定的措施是非常必要的。

4．及時進行預防和保護。為了消除危險電子信息檔案的因素，其中一個很重要的措施就是安全防護，其可以有效的避免信息數據受到外界因素的破壞，保證信息的安全可靠。

二、緩解風險的措施

電子信息檔案在遭到外界的干擾后，為了把危險降到最小，就需要管理人員盡最大的努力把危險掌控在一定的范圍內，那么管理人員應該怎么做才能使風險得到緩解？目前，許多企業開始利用風險轉移的策略進行緩解，電子信息檔案管理的風險緩解就是通過制定實施應變計劃、災難恢復計劃、電子信息檔案相關資產重新布置等手段來減小電子信息檔案及相關資產價值本身或風險的后果或影響。常見的風險緩解方法包括：事前措施、事后措施。前者是指在損失發生前為減少損失程度執行的方案；后者是在損失發生后為減少損失執行的方法。需要強調的是，在進行電子信息檔案的管理時如果發生危險，那么不管是什么情況，企業都要積極主動的進行及時的處理，這才是最為關鍵的。

三、分散風險的措施

在電子信息檔案管理中，還有一種經常使用的規避風險的措施就是轉移策略，所謂轉移策略實質上是一種風險的分散，即把風險轉到其他的地方，以此來把已經存在的風險降到最低，一般而言，能夠從多個角度對風險轉移的方法實施修正，如：修改配置模式、購買保險、外包給其他機構、或者與提供商簽署服務合同等等。經過這樣的處理之后，我們可以把復雜的風險問題進行簡化，再對原先實施的電子信息檔案管理策略優化改進，創造更加先進的電子信息檔案管理系統。此外，還可以與網絡供應商互相協調，讓供應商的安全服務符合電子信息檔案的使用需要。另外，還要強調的是，外包同樣隱含著風險，如果外包人員不符合合同的標準，那么后果會很嚴重。所以為了預防人為因素給企業造成損失，那么那些使用電子信息檔案的人員要做的就是一定要嚴格遵守操作標準。

四、評估風險的措施

當風險來臨后，企業最需要做的就是積極采取措施進行處理，為了把風險造成的影響控制在最小的范圍內，還要積極與其他措施相結合使用。風險評估的目的是為了能夠使預防計劃更加科學合理，在對電子信息檔案實施全面分析的基礎上，探究引起風險的因素以及其帶來的后果。需要實施分析評估的基本內容是：發生危險的概率，危險帶來的后果有多大，危險的成本探析，有哪些合適的控制防范辦法等等。此外，企業管理者要樹立風險觀念，積極主動的制定一套體系完善的針對多種風險的預防計劃。需要強調一點，如果機構中每個已被識別的弱點通過承認得以控制，這說明企業在安全防范工作中未能給予足夠的重視。企業防范風險的最大弊端在于，許多經營管理者錯誤地認為電子信息檔案無危險性，在使用檔案資料時未采取針對性的安全管理方案，這對于電子信息檔案帶來了諸多不便。而對于檔案管理人員來說，其在管理期間要控制好各個環節的工作，這對于檔案管理是極為重點的。在進行評估中，為了確保檔案信息的安全性，檔案管理人員就必須要非常警覺，對于潛在的風險能夠及時發現，并把其扼殺在萌芽狀態，對于已經發生的風險要積極采取措施，力求使風險造成的損失最小。

簡而言之，管理者或管理部門在對電子信息檔案管理時，一定要有這樣的意識，即電子文件的風險不是主觀的，而是客觀存在的，這種風險不是確定的，而是不確定的，而且還可能帶來很大的危險，所以一定要有對風險的警覺度，把預防風險看做所有工作的重中之重，積極制定風險防范辦法，使電子信息檔案的管理水平得以提高，這對于有效規避風險和降低損失有重要的意義。

參 考 文 獻

[1]馮惠玲．論電子文件的風險管理[j]．檔案學通訊．2005（3）：8～11

[2]王兆新，裘潔．淺議電子文件信息的安全與保密[j]．浙江檔案．2004（1）：36～37

[3]鄒生．開放網絡環境下的信息安全問題[j]．信息安全與通信保密．2004（4）：28～29

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以黨的十精神為指導，按照“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”的工作方針，堅持以清權確責為基礎、以權力制約為核心、以制度建設為主線，針對權力運行中的風險和監督管理中的薄弱環節，建立提前發現、有效預防、及時化解的廉政風險防控機制，不斷提高預防腐敗工作科學化、規范化和制度化水平。

二、工作目標

按照“全員參與、全域覆蓋、整體推進”的要求，局機關各股室、各下屬事業單位全面開展廉政（潔）風險防控機制建設，緊緊抓住“找、防、控”三個環節，查找崗位職責、業務流程、制度機制等各類風險點，重點抓好“兩個責任”、“一崗雙責”的履行，通過廉政風險防范管理，使黨員干部廉政風險意識普遍提高，建立起教育在先、制度制約、監督及時、職責明晰、重點防控、責任到位的廉政風險防控機制，實現廉政風險防控更堅實、預防腐敗效果更明顯、保障發展大局更有力的建設目標。

三、組織領導

為切實加強對廉政風險防控機制建設工作的領導，成立縣文廣新局廉政風險防控機制建設領導小組。

四、方法步驟

根據縣紀委、監察局推進工作的要求，我局開展廉政風險防控機制建設工作同步進行，同步實施，具體分為四個階段。

（一）研究部署階段（5月10日-5月20日）

1、宣傳動員。結合工作實際制定可操作的實施方案，明確責任人，召開動員會組織學習相關文件和有關領導講話精神，進一步明確廉政風險點防控機制建設的目的意義、工作對象、主要任務和工作要求；

2、業務培訓。廣泛開展廉政風險防控宣傳教育，開展廉政風險防控機制建設業務培訓，營造強力推進廉政風險防控機制建設的輿論氛圍。

（二）廉政風險排查階段（5月21日-6月10日）

1、梳理部門職權，繪制權力運行流程圖。根據工作職能，依據有關法律法規和政策，梳理單位、股室職權，繪制每項業務工作流程和權力運行流程圖，明確權力運行的關鍵環節。

2、制定廉政風險排查程序和辦法。局廉政風險防控機制建設工作領導小組辦公室負責起草制訂風險排查程序和辦法，5月15日前提交局辦公會研究討論，5月25日前印發到各股室和各下屬事業單位，確保此項工作有序開展。

3、排查廉政風險。按照“一一對應、查實找準”的要求，采取自己找、領導點、群眾評、專家議等方式，圍繞部門職能、工作崗位、舉報等重點全面排查廉政風險，特別是對重點領域、重要崗位、關鍵環節、敏感部位要實行點對點的拉網式排查，主要排查崗位、股室、單位三種風險。崗位主要查找職能職責、權力行使和思想道德風險；單位和股室主要查找決策議事、制度機制、工作流程和外部環境（作風狀況）風險。

4、風險等級評估。在找準查深廉政風險點的基礎上，按照“高、中、低”（即：一級、二級、三級）三個等級評定廉政風險等級。高風險的防控由主要領導親自抓，分管領導具體落實；中等風險的防控由分管領導親自抓，股室負責人具體落實；低風險的防控由股室負責人親自抓，經辦人和責任人具體落實。

5、編制風險目錄。權力風險點找準找全并評定等級風險后，要進行綜合分析和研判，建立權力風險等級目錄，逐項列出崗位權力行使依據、界限和責任、權力風險及其等級內容。局機關各股室、各下屬事業單位編制的風險目錄于5月20日前報局領導小組辦公室。

6、公示廉政風險點。局機關各股室、各下屬事業單位將查找出的各類風險點經審定后，通過文廣新局網站、公開欄、櫥窗等進行公示，接受單位內部和社會的監督。

（三）建章立制階段（7月1日-10月31日）

1、制定防控措施。一是針對崗位職責，對照有關業務工作法規、制度，結合排查出來的廉政風險點，提出各崗位防控廉政風險的具體措施和辦法，完善辦事公開機制和崗位廉政承諾制，主動接受群眾和社會監督。二是針對業務流程方面的廉政風險，按照廉潔、效能、便民的原則和程序規范、效率提高、簡明清晰、方便辦事的要求，制定統一規范的業務流程圖。三是針對制度機制缺失或不完善方面的廉政風險，在優化業務流程的基礎上，切實加強制度建設。要認真執行工作反饋制度，嚴格落實公務接待、財務、車輛、辦公用品采購、辦文辦會辦事、資產管理等各項制度，真正形成用制度管人、管權、管事的長效機制。

2、規范權力運行。針對黨員干部日常工作生活中可能出現的各類風險，對執法、資金類行政權力細化環節、分權監督。要加強紀律作風監督檢查，加大問責力度，堅決整治“懶、散、慵、慢、拖、貪”等不良作風。

3、建立長效機制。一是建立健全教育長效機制。通過崗位教育、示范教育以及警示教育等多種形式，切實增強干部職工“思風險、講自律、盡責任”的自覺性和責任感。二是建立廉政風險監測機制。通過舉報、監督檢查、網絡輿情等多種渠道，加強對行政行為、制度機制落實、權力運行過程的動態監測，及時發現日常管理中存在的薄弱環節以及苗頭性、傾向性問題。三是嚴格執行預警糾錯機制。及時發現可能發生的廉政風險，及時發出預警信號，并綜合運用提醒、糾錯、誡勉談話等有效形式，化解廉政風險，防止違紀違法行為的發生。四是建立評估修正機制。每年年底至次年初，局機關各股室、各下屬事業單位要注意查漏補缺，進一步修正完善廉政風險防范管理工作。

（四）評估考核階段（11月1日—11月20日）。

認真總結廉政風險防范機制建設工作取得的經驗和成效，召開專題會議進行歸納總結，不斷規范完善相關制度，形成長效機制。局領導小組辦公室將對此項活動的持續開展情況隨時進行抽查，制定考核辦法，進行綜合考評，糾正存在的問題，完善工作程序。局機關各股室、各下屬事業單位要對今年的風險防控工作進行回顧和總結，形成廉政風險防控長效機制。

五、工作要求

（一）統一思想，加強領導。局廉政風險防控機制建設領導小組成員、局機關各股室、各下屬事業單位要切實加強領導，把廉政風險防控機制建設工作放在黨風廉政建設的突出位置，按照“一崗雙責”要求，形成誰主管、誰負責，一級抓一級、層層抓落實的廉政風險防控工作機制。

（二）結合實際，重在預防。要緊密結合文廣新工作的特點，抓重點，抓關鍵，在明確和充分評估廉政風險種類和級別的基礎上，通過制定和完善有針對性的風險防范措施，著力解決涉及民生和人民群眾切身利益的重點、難點、熱點、焦點問題，努力把廉政風險防范融入到文廣新業務工作的全過程，確保崗位安全，人員安全。

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一、201x年主要工作

（一）定期開展案件防控工作領導小組會議

認真落實案件風險防控工作的各項措施，每季度開展案件防控工作領導小組會議，并且根據會議要求，切實完成各項工作，包括規范旺季網點經營工作、通報郵政金融網點合規情況、通報人行反洗錢檢查及執行情況、通報人行會計營運檢查及執行情況、郵銀聯動業務“質量提升年”、“市場亂象整治”等活動的溝通情況。各部門各條線加強管理，嚴密部署，保證了案件防控工作的有序開展。

（二）定期開展合規排查工作

2018年來，XX市支行對重點業務、重點環節的員工進行合規教育，嚴格按XX規定對員工進行家訪、行為排查工作，嚴格按照市分行案件防控工作會議要求，提高排查手段的針對性與有效性，重點關注員工的“工作圈、生活圈、社交圈、消費圈”，多渠道、多維度監測員工八小時內外的動態。先后開展了對重要崗位員工的不良行為排查以及涉及民間借貸、參與非法集資行為的排查，共排查了XX員工，排查率XX，組織員工簽署了XX份合規承諾書，填寫家訪表XX份，通過排查，切實有效的減少了風險，排除了隱患。

（三）定期開展案件防控培訓工作

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第一，監督基礎的建立內涵。

監督基礎具體包括高層對監督的重視、有效的監督結構以及對內部控制有效性的基準的理解。

首先，“思想基礎”--高層基調，它是指管理層和董事會表達他們對于每一個內部控制要素重要性的看法，這對內部控制的有效性有直接的影響，其基調影響了員工、管理層執行監督和對監督的反應方式。因此企業高層應當加強對內部控制的了解與認識，保持正確的論調并建立良好的溝通機制。

其次，“硬件配備”--有效的監督機構設置，它是指要明確董事會、監事會、審計委員會和內部審計部門在監督中的重要作用--董事會的作用是治理、指導和監督；監事會主要是對公司財務和公司董事、高管履行職責的合規性進行監督；審計委員會是隸屬于董事會的一個專業委員會，其核心職責是緩解股東和董事會之間的職責不對稱，提高公司的信息披露質量；內部審計部門則負責監督整個職能機構的業務活動。

再次，“制度規范”--理解和把握內部控制有效性的標準，其實質是對內部控制的設計和有效性的理解，外部環境在不斷地變化，影響內部控制的因素也在變化，因此這種理解也要及時更新。內部控制有效性主要包括五個具體內容：

完整性，指企業應根據生產經營的具體需要制定并實施全面的內部控制體系，企業應該對生產經營活動的全過程進行有效的控制，而不能遺漏，以保證完整性。

合理性，指內部控制設計和執行的經濟性及適用性。

有效性，一方面指企業的內部控制政策和措施應符合國家法律、法規的相關規定，不能有與法律、法規相抵觸的地方；另一方面內部控制要設計的完整與合理，在企業生產過程中能夠得到有效貫徹執行，并實現內部控制的目標。

內部控制要素評價標準要從控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督這五個方面來制定并切實實施。

內部控制作業層次的評價標準主要是控制活動要素的具體化，控制活動是確保管理層的指令得以實現的政策和程序，旨在幫助企業針對風險采取必要的行動。

第二，建立監督基礎環節的風險分析。

二、設計和執行監督程序

為提高監督的效率效果，在設計監督程序時，要考慮風險評估的結果，所選擇的監督程序應該能提供充分且適當的信息，以說明應對重大風險的關鍵控制在有效運行，確保某一目標的實現，而不是盲目地對所有的控制都進行監督。

首先，以風險為導向，對風險進行優化排序，確保對于重大的風險給予充分及時的關注，積極應對，按其重要性逐一解決應對，既提高效率又保證效果，避免遺漏。

其次識別關鍵控制點，針對每一個風險設置關鍵控制點，“對癥下藥”?！捌髽I通過了解內部控制系統如何應對或減輕重大風險以及確定哪些控制對監督結論影響最大來確定關鍵控制”，此外企業還需考慮那些會增加控制失敗風險的因素，如控制的復雜性、人員的勝任能力或經驗、人工或自動化、高管凌駕的風險等，從而促進關鍵控制的分析。

再者，識別有說服力的信息，在識別關鍵控制點之后，評估者就要收集相關信息以支持與這些控制被執行和在有效運行的結論。一方面，這些信息必須適當且充分，適當指信息是相關、可靠和及時的，充分指需要得到補充資料來實現所需的適當性水平；另一方面，必須符合成本效益原則，即要權衡收集信息的成本和該信息說服性的效力。

最后，執行監督程序，內部控制監督是一個動態的、持續演變的過程，它包括持續監督和單獨評估，持續監督植入了企業日常經營活動中，能夠較早識別和糾正控制缺陷；單獨評估則在需要時才進行，其頻率需考慮兩次評估之間控制失敗的可能性或風險的重要性。

第二，設計和執行監督程序。

三、評估和報告監督結果

第一，評估和報告監督結果的內容。

監督結果排序，內部控制缺陷按其重要性看則分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，因此在執行監督程序后，要對監督結構按其重要性程度來予以排序，不同層級的缺陷有不同層級的機構解決，董事會應當重點關注重大缺陷，經理層應關注重要缺陷，而內部機構層面則重點關注一般缺陷。

報告監督結果，在內部報告方面，在對識別的控制缺陷進行排序后，要根據監督的目的和缺陷的嚴重程度確定報告的對象，并考慮涉嫌欺詐的情況；在對外報告方面，應充分利用監督的結果來支持對內部控制有效性的評估。

后續追蹤，內部控制監督過程并不是一個靜止或階段性的程序，而是一個不斷進行，持續改進的過程，也只有這樣內部控制才能永葆活力，最大限度的發揮其積極作用。

第二，評估和報告監督結果的風險。

四、形成有效的結論

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一、總體思路和工作目標

（一）總體思路。學校安全是教育工作的保障線，以《中小學幼兒園安全管理辦法》、《校車安全管理條例》、《中小學校崗位安全工作指南》等有關法律法規為依據，堅持風險預控、關口前移，全面推行安全風險分級管控，進一步強化隱患排查治理，推進事故預防工作科學化、信息化、標準化。 

（二）工作目標。堅持安全發展，全面落實教育系統“黨政同責，一崗雙責，齊抓共管，失職追責”工作機制，強化教育部門監管責任，實現學校安全風險自辨自控，隱患自查自治，力爭至2018年底，全區校園全部建成較為完善、有效運行的安全風險分級管控體系。

二、組織領導

區教育局成立由吳雪慧局長任組長，李可可副局長任副組長，各科室負責人為成員的湖里區教育局遏制重特大事故構建雙重預防機制工作領導小組，辦公室設在安全保衛科，

聯絡人：葉寧，電話：5722662。

三、工作重點

（一）排查風險點，建立“一校一冊”檔案

學校排查可能導致事故發生的風險點并逐一登記，建立單位安全風險管控檔案，詳細記錄單位基本信息，風險點名稱、風險點情況描述、風險類別、風險點詳細位置、安全風險等級、存在危險因素、隱患情況、管控治理措施、管控治理責任部門、責任人及手機號碼，形成動態化的“一校一冊”管理制度。（見附件：湖里區學校安全風險點名冊）

（二）全面開展學校安全風險辨識與評估

1.開展安全風險辨識。學校主要負責人要切實承擔雙重預防機制的建立，對辨識出的安全風險進行分類梳理，綜合考慮起因物、引起事故的誘導性原因、致害物、傷害方式等，確定安全風險類別，對安全風險的種類、數量和狀況登記建檔。對不同類別的安全風險，采用相應的風險評估方法確定安全風險等級。安全風險評估過程要突出遏制重特大事故，聚焦實驗室、食堂、學生宿舍、在建工程、老舊校舍、大型活動、學生社會實踐和周邊治安狀況。

2.科學評定安全風險等級。學校對排查出來的風險點進行分級，確定風險類別，根據風險的可控程度、可能性、影響范圍和可能造成損害的程度等因素，對學校安全風險進行分級，原則上分為IV級（低風險）、III級（一般風險）、II級（較大風險）和I級（重大風險）四個等級,依次用藍、黃、橙、紅四種顏色標示，學校繪制成四色安全風險空間分布圖，期間因設施設備改造、技術升級等原因，致使安全條件有較大改善的，應根據情況重新評估并確定風險級別。

IV級：風險在可控范圍內，發生事故的可能性極小，如發生，可能造成較小財產損失或人員輕微傷害；

III級：風險在可控范圍內，發生事故的可能性很小，如發生，可能造成一般財產損失或人員傷害;

II級：風險可能失控，發生事故的可能性較小，如發生，會造成財產損失或人員傷亡;

I級：風險失控可能性大，發生事故的可能性大，一旦發生，會造成較大財產損失或群死群傷。

3.教育系統預判。區教育局將結合學校預判情況，針對以往發生事故規律和暴露出的問題，組織安全管理人員和學校各個層面人員，必要時邀請專家參與對可能導致事故發生的安全風險進行分析預判，逐項分析研究，逐類預判評估，加強重大風險源管控，確保學校安全。

（三）建立完善安全風險分級管控預防機制

按照“屬地管理與分級治理相結合，以屬地管理為主”、“誰主管、誰審批、誰負責”的原則和“管行業必須管安全，管業務必須管安全，管生產經營必須管安全”要求，對分析預判的安全風險和安全隱患實施定人定責管控，定期組織評估，確保風險在控可控，及時消除隱患。

1.嚴格管控。針對風險類別和等級，將風險點逐一明確學校的管控層級（學校、年級、班級、崗位），落實具體的責任單位、責任人和管控措施（包括制度管理措施、視頻監控措施、自動化控制措施、應急管理措施等）。

2.風險公告警示。學校要對安全風險分級、分層、分類進行管理，逐一落實安全崗位的管控責任，在醒目位置和重點區域分別設置安全風險公告欄或湖里區學校危險因素告知卡，公布本校的主要風險點、風險類別、風險等級、管控措施和應急措施，讓每名教職工都了解風險點的基本情況及防范、應急對策。對存在重大安全風險的工作場所和崗位，要設置明顯警示標志。

3.治理隱患。各校園及時收集、匯總相關的風險分級信息，編制學校安全風險清單，區教育局將組織對適時開展風險分級管控工作情況進行抽查；學校針對各個風險點制定隱患排查治理制度、標準和清單，明確學校各部門、各崗位、各設施設備排查范圍和要求，建立全員參與、全崗位覆蓋、全過程銜接的風險防控和隱患排查治理機制。

4.應急管理。學校根據風險預判評估情況，科學編制應急預案。充分發揮與社區、街道及相關部門建立聯防聯動機制的作用，與相關聯防聯動部門有關應急預案相銜接。學校要建立專（兼）職應急隊伍，重大風險崗位要制定應急處置卡，中小學每月、幼兒園每季度組織一次應急疏散演練，要開展經常性的全員崗位應急知識教育和自救自護、避險逃生技能培訓。

（四）建立完善隱患排查治理體系

各校園要加強校舍、消防、校車、特種設備、危險化學品等安全隱患排查治理工作，不斷細化安全隱患排查治理工作機制，建立隱患排查治理制度，制定隱患排查治理清單，將責任逐一分解落實。強化對存在重大風險的場所、環節、部位的隱患排查，制定并實施嚴格的隱患治理方案，做到責任、措施、資金、時限和預案“五落實”，實現隱患排查治理自查自改自報的閉環管理。

（五）深入開展學校安全標準化建設提升工程工作

各校園要進一步深入開展校園治安防控、校園周邊環境、校園反恐防暴、消防安全、校車安全和危險化學品等專項整治，建立完善校內風險分級防控制度，扎實推進學校安全標準化建設提升工程各項工作，實現校園風險管控和隱患排查治理情況的信息化、智能化，對重點區域、重點部位、重點物品和關鍵環節，加強技術安全防范措施，提高校園安全防控水平，為“平安校園”等級創建提供強有力的技術支撐。

四、方法步驟

(一)動員部署制定方案（2018年4月）

各校園要依據本實施方案所列工作目標及重點工作任務，結合實際立即制定具體工作方案，明確目標任務，落實工作措施，細化責任分工，抓緊組織推進，確保取得實效。

（二）開展試點，制定標準規范（2018年5月—6月）

各校園對照《廈門市學校安全風險清單表》，明確安全風險類別、評估分級的方法和依據，制定隱患排查清單，明晰重大事故隱患判定依據，完成制定“一校一冊”建檔工作。區教育局擇優選擇一批在風險管控、隱患排查治理、信息化管理較好的學校作為試點標桿學校。

(三)組織推廣全面實施（2018年6月—11月）

各校園按照有關標準規范組織開展對標活動，推動學校健全完善內部安全預防控制體系，對安全風險開展全面的排查、辨識、分級、建檔、標識和管控，推動建立統一、規范、高效的安全風險分級管控和隱患排查治理雙重預防機制。

五、有關工作要求

（一）強化組織領導，加大工作力度。學校要充分認識建立風險防控和隱患排查治理雙重預防機制的重大意義，強化組織領導，把推進建立風險防控和隱患排查治理雙重預防工作作為學校安全管理工作的一項重要內容，嚴格落實風險管控和隱患排查治理主體責任，對排查和預判出的風險點，必須嚴密監控，筑牢雙重安全防線，從根本上防范事故發生。

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——確定風險防范方案的基本原則為風險控制收益大于風險控制成本。風險控制收益包括避免或降低風險發生帶來的財產損失和對企業規范經營的提升。確定解決方案時，應根據該風險發生的可能性及損失程度，分析判斷其在不同方案下的風險控制成本和風險控制收益，進行衡量比較，選擇其中收益成本比最大的一種方案。而企業法律風險管理落實情況的主要內容包括兩部分：一是風險防范方案落實的及時性，即各責任部門是否在規定時間內完成了方案的落實工作；二是風險防范方案的落實質量，即各部門完成的風險防范方案從措施內容看，是否完整、準確，是否能夠實現具體風險防范目的等，包括哪些風險預防方案實施完成較好，哪些風險防范的措施尚未完成，或已完成但完成質量有缺陷；對各部門的實施情況做出評價，督促各部門積極、認真地落實方案。

同時，為法律風險管理體系的更新提供信息，如風險測評、風險防范現狀評估的基本信息，保證體系良性循環。企業法律風險管理的落實與提高，實現風險管理的現代化和制度化，必須做到：

（1）法律風險管理信息化。信息化是現代企業管理的重要手段，通過信息化可以有效地處理大量信息，提高工作效率。要實時采集和處理信息，實現動態管理，對風險信息輸入、風險識別、風險分析評估、風控方案實施效果進行評價，更新、完善風險防范體系。

（2）法律風險管理與績效考核相掛鉤?？冃Э己耸瞧髽I監督管理，業績評價的有效手段，將法律風險管理的成效與績效掛鉤，將大大提高法律風險管理的質量。

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【關鍵詞】 企業 稅收籌劃風險 風險控制

一、企業稅收籌劃風險類型

稅收籌劃風險是指企業在未正確遵循稅法規定的情況下作出涉稅決定或涉稅行為，進而導致企業未來一定時期內出現利益損失的可能性。從實踐上來看，企業面臨的稅收籌劃風險主要包括以下幾種類型。

1、操作風險

由于大部分企業在進行稅收籌劃的過程中，常常會運用稅法中不完善的地方進行操作，由此很容易引起操作風險，具體體現在以下兩個方面：其一，對某些稅收優惠政策的運用不到位;其二，未能將企業的實際經營情況作為立足點，加之對相關政策把握的不當，從而造成了稅收籌劃的成本超過了實際收益，使稅收籌劃方案失去了應有的價值和意義。

2、經營風險

計劃性與前瞻性是稅收籌劃方案應當具備的兩大基本屬性，同時方案的適用則需要有與之相應的條件和前提，想要實現稅收籌劃的目標，企業在進行經濟活動時，就必須與稅收籌劃方案的前提和條件相符。然而，由于企業從編制稅收籌劃方案開始到實施直至結果的顯現需要一段較長的時間，在這一過程中，企業的經營活動可能會發生變化，由此容易造成最初制定的籌劃方案無法適用，從而導致稅收籌劃失敗。

3、政策風險

我國作為發展中國家，諸多方面都處于發展階段，在發展的過程中，政策的調整和改革是在所難免的，其最終目的是為了使政策更加完善。由于企業的稅收籌劃是以稅法為依據進行制定的，隨著政策法規的調整，會給稅收籌劃帶來一定的不確定性，由此會使企業面臨較大的風險。此外，企業作為納稅人，其對稅收政策的理解上必然與征稅人存在差異，稅收籌劃人員一般都是站在企業的角度編制籌劃方案，這樣可能會造成籌劃方案無法得到稅務機關的認可，甚至會因為方案不當，而受到稅務機關的處罰，一旦稅收籌劃方案失敗，勢必會給企業帶來籌劃風險。

4、執法風險

企業編制的稅收籌劃方案需要獲得稅務機關的認可后方為有效，在這一基礎上才能正式實施。我國的法律賦予了稅務機關工作人員自由裁量權，如果企業在理解上存在偏差或是把握不準，便可能導致稅收籌劃失敗，進而產生籌劃風險。同時，稅務機關執法人員的素質和理念均不相同，他們對稅收政策的理解也存在一定的差異，由此便會形成執法風險。具體而言，企業所制定的稅收籌劃方案合法、可行，但由于未能獲得稅務機關執法人員的認可，使得該方案成為無效方案。

二、企業稅收籌劃風險的成因

1、稅收籌劃認識誤區

稅收籌劃實質上是企業的一種理財活動，其目的是合理降低企業稅負，實現企業價值最大化。但是，在許多企業中，稅收籌劃人員將稅收籌劃與偷漏稅相混淆，故意違反稅收法律法規和政策，采取不正當的手段以達到少繳或不繳稅款的目的，一旦這種行為被稅務機關認定為偷逃稅行為，那么就會受到相應處罰，甚至會損壞企業的良好形象。

2、經營環境變化

在企業稅收籌劃過程中，不僅要考慮到稅收籌劃工作的合法性，而且還要將稅收籌劃與企業整體戰略相結合，從而作出有利于企業實現最大化利益目的的稅收籌劃方案。但是，從實際執行情況上來看，大部分企業只考慮了節稅目的的達成，而沒有考慮到企業整體利益目標的實現，極容易使企業為了節稅而付出更大的成本，進而產生籌劃風險。同時，在稅收法律法規變動較為頻繁的背景下，使得企業的經營環境也隨之發生了變化，這在一定程度上增加了稅收籌劃的不確定因素。

3、征納雙方博弈

當前，我國稅法仍處于不斷修訂和完善階段，導致部分企業經常利用稅法模糊的規定開展稅收籌劃工作。與此同時，稅收作為政府財政收入的主要來源，政府必然會采取一系列措施加強稅收的征管與稽查。尤其在新的稅收政策出臺時，或原有稅收政策發生變化時，若企業未能及時掌握稅收政策信息，仍然按照以往的方式進行稅收籌劃，那么就會產生稅收籌劃風險。

4、稅收籌劃人員素質不高

稅收籌劃的復雜性決定了稅收籌劃人員必須具備較高的專業素質，這樣才能確保編制出來的稅收籌劃方案合法、可行。然而，我國在稅收籌劃方面的起步較晚，不但實踐操作不足，而且高素質的稅收籌劃人員也非常匱乏。企業的稅收籌劃人員在編制籌劃方案時，其主觀判斷占據了很大的成分，其中主要包括對國家現行稅收政策的理解和認識。有些稅收籌劃人員由于受自身水平的限制，加之對稅法理解的不夠透徹，雖然主觀上并不存在偷逃稅款的意愿，但在籌劃方案中卻違反了稅法的規定，由此給企業帶來了一定的籌劃風險。

三、加強企業稅收籌劃風險控制的措施

1、強化稅收籌劃信息管理

企業在進行稅收籌劃的過程中，信息是不可或缺的要素之一，其貫穿于籌劃方案的始終。換言之，信息是稅收籌劃的核心，如果信息不準確，則會對籌劃方案的編制造成一定影響。為此，企業應當強化稅收籌劃信息管理。由于稅收籌劃中需要諸多方面的信息，所以，要做好信息的收集工作，具體包括以下幾個方面的信息。其一，內部信息，如企業的經營情況、財務狀況、籌劃目標等。其二，外部信息。這部分信息包含兩個方面的內容，即外部環境信息和政府涉稅行為的信息。其中前者包括市場環境、稅收執法環境等，而后者包括稅務機關的執法理念及態度等。其三，反饋信息。企業在編制稅收籌劃方案時，經營環境是基本要素，由于企業的經營環境具有復雜性和多變性的特點，故此，企業必須借助反饋信息對籌劃方案進行補充，所以反饋信息的收集非常重要。

2、加強涉稅零風險管理

企業應加強涉稅零風險管理，確保賬目清楚、納稅申報正確，避免遭受行政處罰。首先，企業應當成立涉稅風險管理機構，并對各崗位的職權加以明確，相關責任人應對本崗位的涉稅風險負責。其次，應對涉稅風險進行識別和評估。通過風險識別能夠找出企業經營中存在的各類涉稅風險，再通過對這些風險的評價，確定出風險管理的優先級。再次，企業應針對經營中的涉稅風險制定合理可行的應對措施，具體方法如下：定期對會計核算風險進行審計，將核查的重點放在金額較大的核算業務上;對外部風險要做好監控和預測，及時獲取與之相關的信息，為稅收籌劃風險防控提供依據。

3、構建稅收籌劃風險預警體系

對企業的經營風險有一個正確的認識是進行稅收籌劃重要的前提。為了有效防控企業的稅收籌劃風險，應構建起一套完善的風險預警系統，該系統應包含以下幾個子系統。其一，信息收集子系統。該子系統能夠全面收集與財政法規、稅務執法、市場動態等方面有關的信息。其二，信息處理子系統。該系統能夠對信息收集子系統采集到的所有信息進行分析、處理，從中找出對企業稅收籌劃具有影響的信息。其三，風險預知子系統。該系統可對處理后的信息進行識別，并預先發出警告，提示管理人員可能出現的風險因素，從而及時制定相應的預防控制措施。其四，風險控制子系統。該子系統能夠在風險出現后，自行查找原因，并針對原因采取有效的調整措施，可防止該風險重復發生。其五，信息反饋子系統。該子系統會在企業經營一個周期之后，將稅收籌劃的具體實施情況反饋給信息收集子系統，然后對籌劃方案進行評價，若是方案中存在不足，系統會給出改進意見，由此能夠確保企業稅收籌劃目標的實現。實踐證明，通過風險預警系統的運用，能夠使企業提前針對可能出現的風險因素進行防控，有利于降低經營風險對稅收籌劃的影響。

4、做好稅收籌劃風險控制方案評估工作

企業的稅收籌劃風險控制方案必須從企業整體利益發出進行制定，既著眼于企業長期戰略發展，又以實現企業降低稅負為目標，制定具備長期性、效益性的風險控制方案。為此，企業方案評估中可采取“成本―效益”分析法，對稅收籌劃風險控制結果進行評估。若方案的成本小于效益，則說明該方案能夠實現預期的風險控制目標;若方案的成本大于效益，則說明該方案背離了預期目標，應當予以廢棄。通過方案評估，及時吸取稅收籌劃風險控制的經驗教訓，摸清風險控制的規律，從而為優化風險控制方案提供依據。

5、加強稅收籌劃人才隊伍建設

稅收籌劃是一項較為復雜且系統的工作，其中涉及諸多方面的內容，想要編制出高質量的稅收籌劃方案，要求稅收籌劃人員必須具備較高的專業水平。為此，企業應當進一步加大稅收籌劃人才隊伍的建設力度。首先，要加強對在職籌劃人員的教育和培訓工作，可將培訓的重點放在職業道德、協作能力、業務水平等方面的提高上，使其能夠更好地勝任稅收籌劃工作。此外，還應在培訓中加入一些與現行稅收政策、會計知識有關的內容，為稅收籌劃方案的成功編制奠定基礎。其次，企業可以通過各種渠道聘請一些稅收籌劃方面的專家，為企業制定籌劃方案，由于這些專家在該領域中都比較權威和專業，所由他們編制出來的稅收籌劃方案必然更加科學、可靠，同時，采取這種籌劃的方式，還能轉移稅收籌劃風險，對于企業預防稅收籌劃風險非常有利。

四、結論

總而言之，在我國稅收政策不斷變化的形勢下，企業應重視稅收籌劃工作，將其作為實現企業利益最大化目標的有力工具。與此同時，企業要構建起完善的稅收籌劃風險控制體系，認真遵循稅法規定開展稅收籌劃工作，加強對稅收籌劃風險的識別、評估和控制，確保稅收籌劃工作發揮出應有的作用，避免稅收籌劃風險給企業造成經濟損失。

【參考文獻】

[1] 張雁翎、申愛濤：不確定性條件下稅收籌劃的非稅成本研究[J].稅務研究，2012（5）.

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一、重大危險源的確定

1、在組織全員、全過程、全方位辨識危險源的基礎上，進行風險評價，編制風險評價表(如下表實例)。根據風險評價表，對3級以上風險的危險源確定為本企業重大危險源。

2、根據GBl8218―2000《重大危險源辨識》，可直接確定的重大危險源。

二、重大危險源風險控制措施

1、重大危險源風險控制措施的制定應遵循以下原則：

2、編制重大危險源(混藥)風險控制措施重大危險源(混藥)風險控制措施

三、實施重大危險源(混藥)風險控制措施

1、實施風險控制措施A――安全培訓。公司每年利用八月份停產檢修設備期間組織職工進行安全、工藝技術培訓，提高職工安全、工藝技術素質和技能車間每季度組織一次安全基礎知識教育，捉高職工遵章守紀意識，實現從“要我安全”向“我要安全”轉變；班組每周組織一次班前班后會，討論、分析一周的安全生產情況，形成自我約束，自我管理的良好習慣。

2、實施風險控制措施B――執行規程。公司每月下旬組織一次安全生產、機電設備運行、安全防護設施、遵章守紀和文明生產檢查，對檢查出的隱患按“三定”原則落實處理；車間跟班主任在每天組織生產過程中，經常檢查、督促車間各工序班組職工遵守安全、工藝技術操作規程和安全生產管理制度，及時處理和反饋各種問題跟班安監員深入車間生產現場不間斷巡回檢查，及時制止和糾正各種違章、違紀行為，認真填寫安．全跟班記錄，及時反饋職工遵章守紀情況。

3、實施風險控制措施C――完善安全、工藝技術操作規程和完善安全生產管理制度。職工安全健康管理體系辦公室在每年十二月份組織職能部門人員對安全、工藝技術操作規程和安全生產管理制度進行評審，必要時按程序規定對安全、工藝技術操作規程和安全生產管理制度進行修訂。

4、實施風險控制措施D――管理方案

①職業安全健康管理方案是實現職業安全健康目標的行動方案，對4級(中高級風險)以上的危險源必須制定管理方案。通過實施管理方案，降低4級以上危險源對實現職業安全健康目標的影響，從而保證職業安全健康目標的實現。

②職業安全健康管理方案內容包括重大危險源的現狀分析、實現的目標、實現目標的方法與步驟、實施

混藥設備通冷凍水的可行性分析機電保障部在2004年過3月6日收集整理02年一03年膨化車間混藥的相關技術參數后組織職能部門人員討論、分析得出如下結論：現有混藥的雙螺旋從U形槽外壁夾層通循環水降低混藥溫度，在每年11月至次年5月份，混藥進料溫度從100°C―110°C經過雙螺旋混藥的出料溫度為80°C-85°C，尚能達到連續生產的目的；6月至10月份由于氣溫較高，混藥后出料溫度85°C-95°C，不能實現連續生產，而且在混藥過程中曾發生過閃燃現象，若發現不及時就會釀成火災。此外因為藥溫高，藥粉裝成藥卷容易結塊，影響產品質量。如果引進冷凍機組，改用冷凍水作為夾層的循環水，經過冷卻后出料溫度降到70°C以下是相當可能的。

制冷設備的選型。通過調研與混藥工序的實際情況選擇LSB-130(PLC)冷凍機組。

技術參數制冷量(130KW)、電機功率(30KW)、R22制冷劑、冷卻水量(25－36MM3／H)、冷凍水量(16―29M3／H)、機組采用3PLC新控制程序控制、選擇與之配套的冷凍水、冷卻水、給水泵65―160型(流量為25M 3／H、揚程為32u、功率為45KW)，同時選擇冷卻水塔作為冷卻水的降溫及循環利用，冷卻水塔為BND一80J型，可處理水量為80 M／H。

安裝、運行制冷設備。機修車間組織人員因地制宜利用原有設施進行改造，原有冷卻循環水池作為冷凍機組的冷卻水處理，低溫季節仍作為涼藥循環水池，冷卻塔裝于水池上部，增設冷凍水箱，容量為1．45升，作為冷凍水循環貯存。制冷溫度設定在7―12°C，機組采用PLC(專用可編程序控制器)由電腦(PLC)控制，提高機組控制的可靠性，實現全過程的自動化控制。機組及系統在2004年4月8日開始安裝，5月27日安裝結束并開始投入運行，混藥出料溫度基本控制在70°C―75°C的范圍。和完成期限、責任單位、責任人、預算資金。(如下表：混藥職業安全健康管理方案)

制冷設備驗收。2004年12月6日技術部組織相關部門人員到現場驗收，查看混藥工序冷凍機組運行的原始記錄，檢查操作工操作的熟練程度。驗收結論：冷凍機組的安裝及運行效果達到預期目的，驗收合格。

③管理方案的評審 　職業安全健康管理體系辦公室組織相關部門人員召開混藥管理方案評審會，評審的結論：混藥管理方案制定的目標明確，提出實現目標的方法，步驟具體，相關責任單位都在規定期限完成冷凍機的可行性分析、選型、安裝、試運行和驗收工作，根據驗收結論“冷凍機組安裝及運行效果達到預期目的”，評審結論混藥管理方案經過有效實施得以完成，達到預期效果。

四、重大危險源風險控制措施評審

對重大危險源(4級風險的重大危險源―――混藥)實施風險控制的評審結論：通過實施安全培訓，提高了混藥工序職工安全素質，操作技能和熟練程度；通過實施執行安全、工藝技術操作規程，提高了混藥工序職工執行規程的自覺性、主動性；通過完善規程、制度，使規程和制度更切合生產實際，提高規程和制度執行的效果；最終通過實施管理方案，有效控制了一個重大危險源――混藥。