企業風險管理的措施范文
時間：2023-09-05 17:16:32
導語：如何才能寫好一篇企業風險管理的措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
中圖分類號：X328 文獻標識碼：A 文章編號：
隨著監理制度的全面推廣，工程監理在我國得到了穩步的發展。工程監理企業作為工程建設的主體之一，但在當前建設市場秩序還不夠規范的大環境下，所承擔的各類風險系數越來越高，這就導致了各類風險時有發生，對企業造成了一定的損害，對企業的健康發展也產生了一定的影響。因此，作為建設工程的監理企業，要重視風險管理，還要做好對其控制與處理。
1建設工程監理企業面臨的主要風險
建設工程監理企業面臨的風險可分為內、外部兩大風險，即由非建設工程監理企業和監理企業自身引起的風險，其中外部風險又可以分為建設單位引起、施工單位引起和建筑市場環境引起的風險。
1.1由建設單位引起的風險
建設單位是工程質量和安全管理的第一責任人，這一點在《中華人民共和國建筑法》、《建設工程質量管理條例》和《建設工程安全生產管理條例》中有明確規定。因此，建設單位的行為是否規范對工程建設至關重要。
(1)部分建設單位一味追求工程進度，將工程工期壓縮至不合理的水平。在未取得施工許可甚至規劃許可的情況下要求施工單位強行開工，這將給建設工程監理企業帶來很大的行政違規甚至法律風險;還可能在未經設計同意的情況下擅自進行工程設計變更而后補辦變更手續。不合理壓縮工期的背后，是風險的迅速擴大。
(2)個別建設單位為節省投資，默許施工單位自行采購有質量問題的建筑材料、設備或構配件;部分建設單位或將工程肢解發包、或刻意壓低施工單位的投標報價，造成施工單位在安全防護措施方面的投入不足，這有可能直接導致安全生產事故的發生。
(3)受現行監理制度的制約，工程監理單位由建設單位直接委托承擔監理工作，部分建設單位出于自我保護心理，對監理工作進行不合理的干涉。比如，監理單位在工程例會上提出的、且已寫入會議紀要的負面內容常被建設單位刪除;在現場嚴格履行監理職責的人員容易受到排擠甚至調換等，這給建設工程監理企業帶來諸多潛在風險。
1.2由施工單位引起的風險
承包商是工程建設的直接實施者，承包商的錯誤或過失往往會直接導致建設工程的質量和安全問題，給建設工程監理企業帶來風險。
(1)施工單位的質保體系、安保體系有欠缺，方案審批流于形式;現場主要管理人員技術水平低、管理不到位、素質差、信譽代差等，導致質量問題頻發。
(2)某些施工單位與建設單位關系密切，管理者為同一個人、親屬同一個集團或有其他利益關系，導致監理的指令無法得到有效實施，一旦出現質量、安全問題，監理的責任不容推卸。
(3)為了節約成本，某些施工單位故意減少或挪用在安全防護方面的措施費，工人在人身安全無法得到保障的條件下施工，現場安全特別是危險性較大的分部分項工程的隱患多。
(4)施工單位片面追求經濟效益，在工程中使用不合格材料。
(5)施工單位的分包單位實力不強或工程被非法分包、轉包，致監理人員難以有效管理。
(6)施工單位故意向監理隱瞞工程實際情況或以不正當手段收買個別監理人員，造成建設工程監理企業的風險。
1.3由建設工程監理企業自身引起的風險
由建設工程監理企業自身引起的風險，涉及生產、經營、人員招聘、注冊等諸階段。
(1)部分監理企業由于管理不嚴或片面追求經營效益，招投標時，使用不合法的業績證明材料。發生此類事件，輕則對公司信譽造成影響，重則可能受到行政或刑事處罰。
(2)招投標階段惡意競價，導致報價遠遠低于國家規定的取費標準甚至正常的監理成本;通過和建設單位簽訂陰陽合同來規避政府主管部門的監管，而過低的監理費必將影響項目人員的安排和監理工作的質量，為工程質量、安全埋下隱患。
(3)由于工程建設監理的項目屬性，造成工程監理行業人員流動性較大，部分企業在急于需要人員時疏于考察，對聘用人員在技能和職業道德方面的缺陷失察;而項目結束時，又缺乏對監理人員的后續安排和繼續教育，導致監理隊伍不穩定，這些人力資源方面的缺陷對企業構成了一定的負面影響。
(4)工程施工監理階段，監理組織機構存在人員不足、專業不匹配等問題。部分監理企業的總監不到位、總監授權委托的總監代表不能勝任崗位，部分工程監理人員不恰當地履行職責甚至不作為。比如，工程監理人員未按設計文件或相關規范的強制性要求、技術標準對工程質量進行監督和檢查;未按照規定對專項施工方案或安全技術措施進行審批;發現重大危險源的施工事故苗頭時，未能及時正確地采取措施予以規避。
(5)建設工程監理企業在新業務領域承攬業務時的風險。比如，建設工程監理企業在涉足代建制和項目管理業務時，因業務不熟悉，往往在合同簽訂、政策以及法律、法規理解等方面存在一定的風險。
1.4其他外部原因引起的風險
其他風險主要包括，工程參建單位引起的風險、不可抗力引起的風險和建筑市場法律法規變化引起的風險等。比如，設計單位設計錯誤，審圖單位未能發現并提出，圖紙會審時包括監理單位在內的各方又均未發現并提出;再如，深基坑施工階段，工程監測單位提供的監測數據失真或錯誤，而監理未能及時發現并指出;再如，地震、海嘯等導致工程暫停，到重新恢復建設，監理企業將可能承擔一定的風險和損失;還有，建筑市場突然萎縮或擴張，導致監理公司的財務狀況發生問題或難以籌集足夠的資源加以應對。
2建設工程監理企業風險管理的方法和措施
風險管理是指，對影響企業目標實現的各種不確定性事件進行識別和評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍之內的過程。一般通過風險識別、風險評估、風險監控和風險處理等一系列活動來防范風險。
2.1風險識別
風險的識別可以采用流程圖、專家調查等方法，本文的第一部分即為在流程圖的基礎上進行專家調查，以對建設工程監理企業進行風險識別。
2.2風險評估
在風險清單列表的基礎之上，應對所有風險進行風險評估分析，可以采用的方法包括基于知識和模型的分析方法、定性分析等。本文將識別的部分風險事件依專家意見(Delphi方法)的定性分析結果(以風險程度高、中、低表示)進行列表(見表1)。
2.3風險監控
風險監控是指在決策主體的運行過程中，對風險的發展與變化情況進行全程監督，并根據需要進行策略調整。建設工程監理企業應根據自身生產經營的實際狀況，及時發現新的風險點，及時反饋，并根據其影響程度，重新進行風險管理。
2.險處理
篇2
關鍵詞：企業財務管理；投資；風險控制
1投資風險控制的概念及意義
1.1投資風險控制的概念
投資風險是指一個企業在對外進行投資的時候，由于受到外部及內部等諸多條件的影響，存在不能獲得預期收益甚至喪失本金的風險。投資風險控制是指相關部門或企業采取一定的措施對企業進行的投資進行預測、評估等形式來對可能存在的風險進行有效防范，將風險降到最低。
1.2投資風險控制的意義
（1）投資風險控制可以幫助企業創造價值，維持自身企業的正常運轉，減少投資風險和不必要的投資損失，搶占市場，增強企業的競爭力，提高企業的經濟效益。
（2）市場經濟條件下，投資風險控制會降低商業交易的風險，有利于維護企業的合法權益，也幫助企業規避交易風險。
2企業財務管理的概念及意義
2.1企業財務管理的概念
企業的財務管理是指通過會計工作、利用會計信息對企業的各項活動進行的指導、調節、促進和約束，進而到達提高企業經濟效益的目的。
2.2企業財務管理的意義
（1）在我國的社會主義市場經濟體制下，市場環境也越來越復雜化和多樣化，加強企業財務管理可以有效控制企業的資金流向，降低成本，提高企業經濟效益。
（2）隨著我國加入WTO以來，各項制度政策都要與國際接軌，加強企業的財務管理也是實現企業風險投資控制的必然要求。
（3）實行企業財務控制是提高財務信息質量的必然要求，有效防止企業違法和企業效益的缺失，同時也是保證企業經濟正常運轉的必然要求。
2.3企業風險投資控制和財務管理的現狀
（1）企業管理者的財務管理意識薄弱。企業管理者往往對財務風險的警惕性不高，缺少對財務風險進行預測和防范的經驗。且企業中普遍存在管理者“家長制”，在投資或融資的決策過程中，不是依靠科學的財務分析，而是依靠“家長”的個人經驗，投資或融資存在很大的盲目性，影響企業未來的發展潛力。
（2）目前我國的相關法律制度尚不健全。目前我國在企業財務管理相關的法律還存在很大的漏洞和不足，不健全的法律法規導致部分企業鉆法律漏洞，法律制度的約束性較差，對企業財務風險的預測和防范只能依靠已經暴露的危機來進行識別，經濟糾紛大量出現。
（3）企業財務監督管理制度不完善。企業往往存在組織建設不健全，人員配備混亂的現象，這不僅使職能部門的職權得不到完全的發揮，也起不到相互監督的作用。缺乏相互監督的企業內部容易出現企業財務管理缺失的問題。
（4）欺詐、違約及拖欠款現象嚴重。面對激烈的市場競爭，當前存在很多企業為了擴大銷售，占有更多的市場份額，盲目投資，盲目賒銷，嚴重影響企業的正常運營和健康可持續發展。
（5）對客戶信息不能全面、客觀的掌握。由于企業運營成本低，利潤薄，所以企業大多不設置專門的部門對客戶信息進行全面的了解、記錄和評價。企業信息管理制度的缺乏增加了商業風險，影響企業自身的信用風險。
3財務管理過程中投資風險的控制策略
在財務管理工作過程中，對企業項目投資風險予以控制是實現財務管理目標的重要途徑。在企業的具體項目實踐過程中主要從以下幾個方面著手：
3.1強化企業投資風險管理程序中的評價與審查環節
在審查與評價過程中，要對企業的對外投資風險管理的組織健全性進行審查，企業根據自身規模的大小、管理水平、投資項目風險大小以及生產經營的性質等特點，在財務人員的指導下，讓企業的全體員工都參與到其中來。逐步建立起一個結合了企業風險管理負責人、專業管理人、外部風險管理服務以及非專業管理人員于一體的風險管理組織體系。在整個體系當中，整個體系以風險產生的原因、產生的階段等為依據，在企業投資項目的各個階段進行實時調整，并以完善的制度為依據來確定各個參與主體之間的職責、利益、權力等，使得企業的風險管理體系形成一個相互融合的有機整體。
3.2分析投資環境，合理確定投資規模
企業應該根據預投資行業的發展情況以及競爭程度等進行分析，盡量選擇沒有高度壟斷問題存在的行業（公共事業），且競爭性較低的行業來進入。同時，企業的財務管理部門還應該對企業在進入該行業之后能夠在該市場中所占的份額、市場需求量等進行預測，只有對市場有一個充分的了解之后才能對投資風險予以充分的防范。再次，通過規模投資的方式化解投資的成本風險。當前，我國很多企業的投資效益不佳的一個重要原因就是因為沒有形成對應的規模投資，不能通過形成規模投資效益，導致企業的運營成本高、競爭力低下。因此，企業在投資的過程中可以通過適當增大投資規模來實現企業投資成本的節約，最終實現投資效益的增加、投資風險的降低。
3.3保持主業發展，充分利用閑散資金
從現代企業的戰略經營管理來看，任意一個企業都應該對自身的核心競爭力進行培養，使企業的產品與服務都能夠達到行業的領先水平，使自己企業的主業得以穩定發展。這樣，企業后續的投資和發展才能有動力、有潛在能力。企業在經營的過程中，不能夠為了所謂的多元化投資而選擇那些和企業主業相關性不大的投資項目或者是兩者之間利潤率相互獨立的項目來進行投資。這樣不僅分散了企業的資本，同時還使得企業的經營管理資源從主業中分離開來，使得企業主業失去發展前景。
4結束語
隨著市場經濟的不斷發展，企業的生產經營日趨激烈，而投資是企業得以發展的必要途徑。在投資的過程中，如何避免由于投資風險而導致企業經營受阻，企業發展受限等成為了現代企業財務管理的核心內容。
參考文獻
[1]杜鳳云，岳麗紅.淺議現代企業項目投資風險管理[J].管理學家，2010（9）：116~117.
篇3
關鍵詞：企業資金管理；管理風險；內部控制；內控措施
一、企業資金管理的概念及作用
企業資金管理包括資金的籌集、資金的安排和使用、資金的管理。企業資金管理在財務管理及企業管理中的地位是不可替代的，是企業管理中重要的核心部分。資金管理的工作內容主要有怎樣管理與使用資金，怎樣達到完善的資金結構，怎樣取得最高利益回報，怎樣促進資金最快流動等等。
二、企業資金管理的主要風險
（一）企業資金管理的信用風險
風險是伴隨著每一個企業的基本屬性，風險的存在對于企業來說既是壓力也是動力。對風險的整體評估和管理是企業資金管理中的核心任務，是企業業務的制度保障。在這之中，信用風險是企業資金管理的原始核心部分。信用對一個企業來說是“門面”，信用風險應該作為企業資金管理的主要風險之一來對待。企業資金管理的信用風險不只是影響了企業的盈利以及管理效益，更是影響了企業整體的精神風貌和信用度。
（二）企業資金管理的市場風險
對于企業資金管理來說，無論進行什么政策和活動，其最終目的都是企業的運行和發展，讓企業的利益最大化。隨著21世紀市場經濟的快速發展，企業的規模越來越大，跨地區的發展也越來越難，企業資金管理的風險也越來越大。市場作為企業運行的場所，市場風險是每一個企業都不能避免的。企業面臨市場風險的管理難關，資金的管理也就顯得尤其重要，找到合理的資金管理方法，建立起完善的管理體系，就能使得企業避免市場風險的威脅。
（三）企業資金管理的操作風險
自20世紀90年代到21世紀，因為操作風險引起的一系列企業資金損失例子層出不窮，也給市場和社會帶來了不可磨滅的不利影響。正因如此，操作風險被學者們認為是同市場風險與信用風險共同重要的企業資金管理的主要風險之一。中國對操作風險的了解并不是很多，研究也比較淺顯，大多關注在風險管理的框架與計量模型，并不能將企業內部控制的整體思想融入到企業操作風險管理當中去，導致企業操作風險的管理效率低下。提高企業內部控制制度的合理性就可以增大企業操作風險的管理效率。但目前，企業的內部控制制度不夠完善，內部控制執行力不行等等問題在企業內部控制的過程中很明顯。除此之外，內部控制文化的還未形成以及內部環境薄弱等問題也給企業資金管理帶來了很多挑戰。企業可以學習國外企業操作風險管理經驗，對自己的內部控制制度進行修改和完善，為企業內部提供一個優良的內部控制環境，這樣可以大大提高企業的操作風險管理力度，也能增強企業的信息溝通，提升企業收益。
三、企業內部控制的作用
所謂內部控制，指的是企業的各部門之間在企業運行和發展中構成的共同影響共同進退的企業組織形式和職責分工制度。企業內部控制是指為完成企業的盈利目的，達到企業利益最大化，進行企業內部的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。其最終目的是提升企業的經濟效率，加強企業的經營管理，是經濟快速發展下的產物。
最開始，企業內部控制主要是指企業資金的安全可靠以及信息的溝通交換等，是從基礎錢和物的角度出發豐富了資金的出入手續和復核。市場經濟的影響下，原始的企業內部控制制度不能滿足新社會的需要，企業經濟迅速發展，生產規模也在不斷擴大，內部控制制度也隨之改變。企業要建立合理的內部控制制度，就要結合現實情況，結合目前的要素結構，將企業內部控制擴展至企業整體發展的角度。從企業的整體角度出發，立足點較高，可以構建出最符合現實實際的企業運行機制，更好的提升企業的經濟效率。
四、企業資金管理的內控措施
2008年，中國曾發表了《企業內部控制基本規范》的公告，其中，以房地產產業為例，闡明了企業內部控制的五個應該注意的要素：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監督。因此，企業要建立合理的內部控制制度，也要從這五個要素出發。
（一）改善內部控制環境，降低企業風險概率
從古代開始，人們都認為環境對人的影響是巨大的，“孟母三遷”就是最好的例子。對于企業也是一樣，企業的成敗與企業內部控制環境的好壞有著千絲萬縷的聯系。伴隨著經濟發展，企業管理中內部控制環境也收到越來越多人的重視。那么，什么樣的企業內部控制環境才能更好的幫助企業的運行和發展呢？首先應該從企業內部控制的內在規律出發，從根本上確立企業內部控制環境的基調；其次要“以人為本”，把員工作為企業的主心骨；最后要完善企業內部控制制度，提升企業內部管理工作人員的工作水平。企業應該根據現實情況，構建適合自身情況的企業內部控制機制，讓內部控制機制在企業中真正發揮領導作用，以達到企業的預期目標。
（二）建立有效監督評估機制，加強風險評估機制建設
企業的問題需要不斷發現與改進，這就要求企業內部控制措施要建立有效的監督評估機制。近年來，各國政府的相關機構都對企業內部控制制度的監督評估機制進行了規定和要求，以此來確保企業內部控制制度實施的有效性。這就表示，合理的企業內部控制監督機制可以很大程度上穩定和促進企業的正常運行和發展，避免一些企業的主要風險，提高企業的整體收益。企業內部控制機制是貫穿整個企業內外部門的核心，應該具有內部監督機制，才能保證它的合理運行和與時俱進。企業內部監督機制應該具有監督管理部門的“控制自我評估”部分，也應該具有社會民眾意見相結合的民主監督，還應該結合財務部門以及企業內部審計部門形成企業的“三道防線”。只有健全了企業的內部監督機制，才能保障企業內部控制機制的合理運行，才能有效避免企業資金管理的各種風險。
（三）注重內部控制活動、信息與溝通的開展
企業內部控制活動對企業來說是內部控制的重要一環，其作用性對企業的整體運行都有著決定性的影響。正因為企業內部控制活動的重要性，企業要想發揮內部控制的最大效應，就要保障企業內部控制活動的合理運行。除此之外，信息傳遞與溝通也至關重要。在信息發達的21世紀，信息傳遞和溝通已經成為企業競爭的核心力量，是企業的優勢。信息傳遞是人們為了互相交流思想、互相吸取經驗、培養感情而存在的。溝通是企業組織的基礎。信息傳遞和溝通結合在一起，就是企業的所有員工和所有部門互相交流或者對外交流的媒介，是必需品。信息和溝通具有系統性以及開放性，可以帶給企業一個好的提升空間和發展前景。一個完善的企業內部信息體系可以大大減少企業的風險，提高企業的效益。
五、總結
在市場經濟的影響下，當今企業資金管理面臨著眾多風險，信用風險、市場風險、操作風險等等。這些風險對于企業資金管理效率來說是很大的阻礙。要想消除這些企業資金管理風險，必須要做出合理的企業內部控制措施，要從企業內部控制要素出發，改善內部控制環境，降低企業風險概率；建立有效監督評估機制，加強風險評估機制建設；注重內部控制活動、信息與溝通的開展。企業資金管理要想有效避免并解決存在的風險，就要從以上幾個方面出發，構建合理的內部控制體系，完善企業內部監督機制，這樣才能提高企業的整體收益，獲得更大地發展。
參考文獻：
[1]張文杰.解讀企業內部控制環境[J].內蒙古科技與經濟，2015（22）.
[2]何東.內部控制環境要素對會計信息質量的影響研究[J].中國商論，2016（04）.
[3]王鐵.人本和諧的企業內部控制環境構建[J]. 財經界（學術版）， 2016（09）.
[4]沈艷，蔣守渭.基于信息溝通理論提升企業凝聚力研究[J]. 現代商業，2012（34）.
[5] 何灼容，劉慧，丁鵬.管理工作中的信息溝通與資源協調[J]. 經營管理者，2012（12）.
篇4
關鍵詞：電信企業 資金管理 風險 管控
隨著信息技術的發展，3G網絡已經成為人們生活中不可缺少的一部分，3G技術的發展所帶來的各種渠道的資金流入也越來越多，各種資金歸集的渠道風險和控制措施越來越凸顯其地位的重要性。
一、營收資金管理和歸集渠道概述
營收資金主要包括業務資金的賬戶管理、業務資金的收取和繳存管理、業務資金的稽核管理等內容。業務的營收資金管理是資金管理的重要組成部分，也是防范資金財務風險和實現資金統一歸集的重要環節。
根據資金歸集的渠道的地點和類型不同，可以將資金歸集分為自有資金歸集渠道、代辦資金歸集渠道和互聯網資金歸集渠道等類型，即通過企業自身實現歸集和企業借助其他手段歸集兩種方式：具體包括旗艦營業廳的資金歸集；標準營業廳的資金歸集；商匯總營業廳的資金歸集；電子營業廳（自助終端、手機營業廳、空中充值等）的資金歸集；銀行代收、托收營業廳的資金歸集。
二、營業收款歸集渠道的風險分析
（一）旗艦營業廳營業收款歸集渠道的風險分析
旗艦營業廳屬于電信企業內部規模較大的營業廳，營業人員流動性較強，所承擔的話費收取及終端收款的資金金額較大，風險比較高。其風險主要體現在：營業員當日收取的營業款沒有按時足額的上繳到公司的收入賬戶，造成現金的虧空。營業班長每天沒有對各個營業員實際上交的營業款和收入集中管理系統的應繳款項進行有效的稽核。由于用戶申訴等原因所產生的退費的行為缺乏有效審批機制，存在隨意審批的行為。營業資金每日封包送交押運公司后、對尚未繳存的營業尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風險。每月月末沒有對營業款結算的差額進行核對或者核對后未能準確分析差異原因并在資金管理系統進行調整，造成未做到日清日結和月清月結。
（二）標準營業廳資金安全及風險分析
標準營業廳屬于電信企業內部規模稍次于旗艦營業廳的一種營業廳，營業人員不多，主要承擔的話費收取和部分核心業務，風險相對旗艦營業廳來講稍低。其風險主要體現在：營業員結賬后營業繳款有盈余或者虧空。營業班長每天沒有對各個營業員實際上交的營業款和收入集中管理系統的應繳款項進行有效的稽核。營業資金每日封包送交押運公司后、對尚未繳存的營業尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風險。對月末營業款結算沒有進行有效分析，造成營業款結算余額。
（三）銀行代收、銀行托收資金安全及風險分析
銀行代收、銀行托收的收費形式是電信企業沿用很久的一種收費方式，主要是利用銀行的收費渠道來收取用戶的話費。這種收費方式相對其他方式較為安全。主要表現在以下幾個方面：沒有及時和代收銀行進行對賬，企業收取資金和對方銀行收取資金不一致，導致會業差異。銀行方和企業方接口不一致，導致銀行側顯示已收、企業側顯示未收，或者企業側顯示已收、銀行側顯示未收。
（四）渠道資金安全及風險分析
目前各個電信企業對于外部市場的主要擴展渠道是社會商，在大城市中有像蘇寧、國美等這樣的高端家電零售企業為合作伙伴，就是在小城鎮和農村也有報亭、食雜店等銷售渠道。社會商人員素質復雜，會存在延遲繳納營業款的情況，特別是對開通了信用額度的高資質的商的欠繳資金，其資金風險更高。資金安全風險的主要表現形式：未建立商預存款制度，導致商經辦的各類業務未能及時將營業款項繳存收入賬戶且欠繳資金的金額超過其繳納的商押金數額。商信用額度審批不嚴，導致部分不具備信用額度開通資質的商不能及時繳納營業資金，且欠繳資金的數額超過其繳納的商押金。商預存款繳納不足，系統沒有及時封閉商辦理各類業務的權限，導致商欠繳營業資金。
（五）電子渠道資金安全及風險分析
隨著互聯網的普遍應用以及支付寶等第三方支付平臺的興起，很多普通用戶選擇在自助終端支付業務費用或者在營業廳進行卡號、終端的購買以及話費的繳納。上述資金支付需要通過各個業務平臺與公司的計費系統之間進行數據轉換，因此數據轉換的全過程中就會給公司帶來資金安全的風險，主要表現在以下幾個方面：公司的計費系統已經成功繳費或者成功退費，但各個業務平臺顯示繳費或者退費的失敗，造成兩方數據的差異；電子商務的管理部門對公司的計費系統和各業務平臺的資金支付未進行定期核對，未對差異差生的原因及時進行分析和處理，造成資金安全風險。
三、各種收款渠道應對資金安全風險的方案
（一）旗艦營業廳和標準營業廳應對資金安全風險的方案
市場部門對各營業廳的退費額度進行管理，旗艦營業廳營業日報退費的額度是每日2萬元，標準營業廳每日的退費額度是3000元：公司可以根據各個營業廳的地理位置，授權開放退費權限。承擔退款的營業廳，應在營業廳單獨設立臺席受理退款業務，其他臺席不能處理現金退款。各營業廳按照預存款、收入、押金等類型進行清退，同時賦予不同的負責人對退費進行審批，并制定專人對審批流程進行管理和檢查。同時在OA中設置退費審批的電子流，營業員工應在OA中對退費原因進行詳細說明，并按照退費類別對退費憑證進行檔案管理。后臺支撐部門要對前臺的營業退費進行逐筆稽核，應重點稽核超過1000元的大額退費，還應對同一用戶不同金額的多筆退費進行重點稽核，重點稽核其合理性，從而減少資金損失。
各旗艦營業廳和標準營業廳應該全面使用資金管理系統，同時完成一級資金稽核任務，當日營業款必須做到日清日結：一級稽核是指各旗艦營業廳和標準營業廳的營業班長按照規定的時間對每日營業日報和營業款進行一級稽核；同時企業要建立三級稽核制度。
各營業廳都應配備存放營業尾款的保險柜，將營業尾款存放于保險柜進行管理：營業款尾款是指營業廳每天收取的營業款未由押運公司封包運送指定銀行的款項，即每天營業廳由押運公司上門取款后到營業廳關門前所收取的款項，由于銀行結賬原因必須留存于營業廳保管的款項。對于營業款尾款必須存放于指定金庫進行保管，不得以任何原因挪用營業尾款。
財務部門要進行營業款分析制度，同時各個自有營業廳要加強自身營業款的管理：財務部門通過建立營業款結算臺賬對營業款的賬齡、產生原因以及時間進行分析。
（二）銀行托收、銀行代收應對資金安全風險的方案
財務部門要及時進行銀企對賬，通過銀行存款余額調節表發現的未達賬項并查明原因，到底是企業賬錄入錯誤，還是銀行回單未及時入賬。信息化部門要及時與各銀行進行接口對賬，通過銀行的接口對賬發現其中存在的問題，避免產生銀行有數據，企業無數據的狀況，或者產生企業數據進重復的現象。
（三）渠道應對資金安全風險的方案
企業應建立商預存款制度，讓商先繳納預存款在辦理業務，避免商欠繳營業款，每個商都應建立單獨的預存款賬戶，財務部門應設置專人對商預存款進行管理，避免產生欠繳營業款的風險。
企業應建立商押金制度，如果出現商欠繳營業款的情況，及時用押金補繳其欠繳的營業款。
對開通信用額度的商要進行嚴格的資質審批，避免因為審批不嚴格導致的風險。
（四）電子渠道應對資金安全風險的方案
財務部門、稽核部門、電子渠道部門應該建立定期對賬制度：對于電子渠道業務按照電子渠道的業務類分自助終端、網上繳費、手機營業廳等進行對賬。
電子渠道部門要定期核對系統內的接口數據，避免接口數據的滯留在系統中，及時進行會業對賬，及時處理會業對賬所產生的差異。
參考文獻：
[1]王娜.談如何加強通信行業區縣分公司的營業資金管理[J].現代商業，2009
篇5
在新形勢下，企業財務風險是指企業在整個財務活動中，由于各種不確定性的因素的影響，最后不能達到預期財務收益，使企業蒙受損失的機會和可能。然而在市場經濟環境下，財務風險客觀存在于企業財務經營活動的各個環節，其中包括企業設立的組織形式、長期證券估值、資本性資產投資、財務預算、長期籌資與短期籌資、營運資本管理、財務分析、并購重組、資本成本與資本結構、股利分配等財務活動，因此財務風險的存在給企業的經營成果、財務狀況以及現金流量產生一定的影響成為了必然。一個企業的財務管理活動可分為籌資活動、投資活動、營運資本活動以及收益分配活動這四個方面，然而財務風險管理是財務管理的核心與靈魂，可將其劃分為籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險四個方面。控制財務風險是財務管理的重要內容，財務風險管理關注企業價值損失，它通過管理價值風險來管理物質要素。
二、新形勢下財務風險管理的目標
（一）利潤最大化目標。
利潤最大化目標是指通過對企業財務活動的管理，不斷增加企業利潤，使利潤達到最大。利潤最大化的觀點在西方經濟理論中是根深蒂固的，近代西方許多經濟學家都是以利潤最大化這一理念來分析和評論企業的行為和業績的（如：亞當•斯密、大衛•李嘉圖等著名的經濟學家都認為，企業的目標是利潤最大化）。在具體的生產領域中，以利潤最大化作為企業的財務管理目標的原因是，企業要想取得利潤最大化，就必須講求經濟核算，加強管理，改進技術，提高勞動生產率，降低產品成本才能提高企業的經濟效益。但同時也要做到在人才、科技、質量方面的意識和全心全意為人民服務的意識。
（二）企業價值最大化。
企業價值最大化是指通過企業財務上的合理經營，采用最優的財務政策，充分考慮資金的時間價值和風險與報酬的關系，在保證企業長期穩定發展的基礎上使企業總價值達到最大。企業要想取得更大的收益就必須先要考慮自身的價值，只有自身的價值得到了滿足，才能在此基礎上發展企業與擴大其規模。在新形勢下風險是無所不在的，企業管理人員必須要從管理的基礎和實際出發，在財務風險管理中樹立正確的信息觀、創新觀以及和諧競爭觀，是企業在復雜多變的市場經濟條件下，使其風險降到最低，以此實現企業的財務風險管理的目標———企業價值最大化。
（三）把責任嵌入到企業財務管理目標里。
我國偉大的思想家孔子曾說過：“士不可以不弘毅。任重而道遠，仁以為己任，不亦重乎？死而后已，不亦遠乎？”這句話充分表明了責任對社會人的重要性，人需要責任才能在如今科技發達以及國際化的社會中有一席之地，那么，責任對一個企業來說也一樣的重要。如果一個企業在發展的過程中不守誠信，沒有責任感，那么它將很難在新形勢下的社會中立足，相反如果一個企業責任感強、非常的守信，并把“全心全意為人民服務”的理念作為其創業的初衷，它不僅可以提升企業自身價值，還能提高其經濟、社會效益，即財務資本、人力資本、市場資本及社會資本進行了合理的價值補償。這樣就達到了企業與利益、企業與社會、企業與人民的“雙贏”策略。
三、新形勢下加強財務風險管理的措施
（一）靈活面對市場經濟環境的變化。
市場經濟環境（即財務環境）是指企業從事財務管理活動過程中所出的特定時間和空間。財務環境包括企業理財所面臨的政治、經濟、法律和社會文化等宏觀環境，以及企業自身管理體制、經營組織形式、生產經營規模、內部管理水平等微觀環境。隨著社會經濟的快速發展，市場經濟環境越來越復雜多變，并且財務風險存在與財務管理的各個環節中，所以企業應該提高其分析市場經濟環境的變化，增強管理人員的應變能力與財務風險意識，從而加強對財務風險的管理，使企業有風險帶來的損失降到最低。
（二）財務預算的制定與實施。
制定合理的財務預算并加以實施，是降低企業財務風險的有效措施之一。企業的財務預算是反映企業未來一定預算內財務狀況和經營成果，以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱。其中財務預算具體包括現金預算、預計資產負債表、預計利潤表、預計利潤分配表和預計現金流量表，可見財務預算對于一個企業來說尤為重要，尤其是減少甚至避免企業的財務風險。因此，通過制定合理的財務預算來安排財務支出和企業的經營活動，減少企業的財務風險。顯然在新形勢下市場經濟環境里，只是指定全面的、合理的財務預算是往往不夠的，企業一定要在市場各種復雜的環境沖擊下，嚴格地區執行財務預算，以此加強企業的財務控制，使其能夠快速、平穩的發展。
（三）建立完善的財務風險預警系統。
預警指的是一種防御手段，是一種居安思危的表現，并采取相應的措施降低由各種客觀性和不確定性因素導致的風險的一種管理手段。顧名思義，財務風險預警則是以企業的財務管理為出發點，對企業的經營活動中可能存在的財務風險進行預測并及時發出警報，從而避免或減少因財務風險給企業帶來的損失。因此，良好的財務風險預警系統能夠幫助企業正確地并及時地認識潛在的財務風險，并及時有效的對其實施防御措施。然而，建立良好的、完善的財務預警系統，首先要對自身的企業財務管理機構有充分的了解，在此基礎上才能充分地發揮其監控預測、診斷、修復和維護的功能，從而使企業得到全面地發展。
四、結語
篇6
企業內控管理與財務風險控制的現狀
(一)內控的制度
當企業的內控制度執行不力時，組織架構間的牽制與監督不嚴，內控力度弱化。執行內控制度的相關管理人員對于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會導致獎懲機制的發揮失靈，甚至沒有基本的制度來監督這方面的工作。這就形成一種內部控制制度"執行與不執行一個樣，執行好與執行壞一個樣"的現象。當內控手段形如一紙空文時，企業面臨的財務風險概率就會提升。
(二)監督與落實
有些企業有內控方面的制度與條文，但由于執行不到位或者根本沒有執行，監督與落實根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強調原則性。甚至在處理過程中把內控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財務風險的可能性，也是造成企業經營事故的主要原因。當然，也有一些企業在內控制度上有相當詳細的條文，但由于缺少監督與落實的制度，也沒有形成統一性的監管體系，那么就會造成監督效果差，內部監督與審查存在空白和不足。
(三)意識與措施
企業的管理人員對于企業的內控管理不重視，把內控管理視作可有可無，只集中精力用于企業的經營與經濟效益目標達成上。這在于企業管理人員沒有深刻認識到企業科學的管理體系與內控制度對企業的積極意義，沒有意識到健全的內部制度對企業潛在效益的促進力。甚至有些企業只是在面臨上級檢查時臨時應付一下，走個過場。這些錯誤的意識直接讓內控管理形同虛設，不僅發揮不了內控的作用，甚至會出現反作用，形成大量的"面子工程".再加上企業的管理人員對于內控工作的責任心不強，意識不足，甚至不具有一定的外部風險敏感度，如果此時內部管理人員對企業形勢形成了錯誤的認識，輕則造成內耗，重則影響企業經營的正常運作。
企業內控管理與財務風險控制的防范
(一)營造環境
在企業的內控過程中，塑造良好的企業內控環境，提高風險意識，形成一個互相監督互幫互助的內控氛圍將有利于企業內控措施的執行?；诖?，在企業的管理上，應根據現有的經營情況，制訂出具有針對性的內控管理措施，建立起適合于企業自身的風險防范機制。如，先激發與提升領導層在內控方面的責任意識，提高其關注度，讓企業領導層認識到內控對于企業經營效益的作用。再結合企業的內部控制情況，篩選出風險點，對其進行評估與預測，并根據企業的發展情況制訂出應對措施。根據企業的管理體系制訂出對內控與風險的考察制度，把內控工作與財務風險防范工作納入企業的經營管理主要內容中來。通過獎懲制度端正內控部門與員工的工作態度，提高其工作主動性。加以配合以良好的企業文化宣傳，如內控方面與風險防范的知識宣傳，內控過程中的管理案例等，普及企業內控知識，讓企業人員從意識上重視內控工作，在工作中重視操作規程，重視業務流程，形成良好的內控原則。當然，為了實現內控與財務風險防控的有效性，還應在年度預算、重大發展決策、重大合同簽訂時發揮民主精神，發動群眾監督力量，匯集集體智慧，提高企業發展決策的科學性。
(二)提高權威
企業的內控工作開展得如何與企業內控工作在企業管理中的地位息息相關?；诋斚潞芏嗥髽I都缺少獨立內控部門與風險防范部門的情況下，應設立專門的內控管理部門。擺脫過去企業財務部門兼職內控管理的情況，提高內部管理的實效性。并引入第三方評估，提高內控與財務風險管理的透明度，賦予內控與財務風險防范工作權威性，保障其工作的客觀性與獨立性，切實提高內控管理與風險防范工作的質量。
(三)有效溝通
在企業內控與財務風險防控中，企業得到的數據與信息是否真實有效，是否及時全面，都直接影響到企業的內控與財務風險防范水平?？紤]到企業的內控工作涉及到多個部門與崗位，內控工作需要進行大量的溝通與交流，那么就應把握交流質量，確定信息的有效性與全面性，以提高內控與財務風險防范的工作效率。另一方面，內控與財務風險防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時，信息的質量高低都會影響到企業的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實性，提高內控與財務風險防范的有效性。
企業內控管理與財務風險控制的現狀與防范相關文章：
1.企業財務風險的控制與防范
2.試論企業財務風險的防范與控制
3.企業財務管理內控體系建設現狀及建議
篇7
［關鍵詞］企業;會計管理;風險控制;解決措施
經濟的不斷發展給企業帶來了機遇，但隨著多元化經濟的推進，使得企業在會計管理中也存在一定的風險。經濟效益是每個企業經營的最終目標，而會計工作是對企業經濟效益記錄的文字體現，因此企業會計管理是企業管理的核心，對企業的發展有著決定性的影響。盡管企業對會計管理中的風險有一定程度的把控，但在管理過程中仍然存在一定的問題。因此，企業管理者應對會計管理中風險控制加大重視程度，并采取有效的解決措施，確保企業在強有力的社會競爭下能得以生存和發展。
1企業會計管理中的風險與控制的定義
企業會計管理中的風險是指企業在會計管理過程中由于外部環境和內部因素的影響，造成企業財務信息不準確、信息丟失或者企業經濟效益與預期不符合等，在一定程度上使企業造成嚴重的經濟損失。企業會計管理中的風險控制即管理者針對企業會計管理中可能出現的風險進行分析與評估，并采取一定的防范措施消除或控制風險，減少企業經濟損失。［1］在企業會計管理中，會計人員的失職如對財務信息記錄不準確、信息漏報、錯報等都能造成風險。另外，企業領導層的決策也能造成企業會計管理中存在風險。
2企業會計管理中風險控制存在的問題
2.1管理者重視程度不夠
在我國企業的發展現狀中，企業領導者大多只追求企業利益的最大化，對企業會計管理中的風險控制重視程度不夠，特別是在一些小企業中，由于企業本身規模不大，沒有設置專門的會計管理機構，忽視了對會計工作的管理，更沒有對會計管理中的風險控制加以重視。企業領導者的不重視，可能使得企業在發展過程中存在的會計管理風險不斷擴大，在風險發生時得不到及時有效的控制，最終給企業帶來經濟損失，不利于企業健康發展。［2］
2.2財務人員缺乏風險意識
在企業財務管理中，財務人員是對企業基本財務信息進行收集整理，對單位的資金運動進行全面、綜合、連續、系統的核算與監督，反映企業財務狀況，為企業提供有效的經濟決策依據的人員，財務人員的風險意識對企業的發展有著重要影響。但在我國企業中，大多數財務人員專業水平不高，在工作中缺乏風險意識，特別是在小企業中，大多數企業沒有配備專門的財務人員，基本是由企業領導者自身兼職會計，使得他們缺乏專業的財務分析能力，從而導致他們的風險意識不夠。
2.3企業財務信息失真
企業在經營是一個復雜的過程，在經營過程中，企業資金流動大，各部門相關人員之間缺乏溝通可能導致財務人員在財務管理上缺乏信息或信息不準確，導致最終的信息失真。另外，一些企業為了逃避稅款，在經營過程中不開發票，或者在財務管理過程中通過做假賬的方式，瞞報或謊報財務信息，使得財務信息失真?？傊还苣姆N原因造成的財務失真，都不能真實反映企業的財務狀況，使得會計管理風險增大，不能得到有效控制，對企業以后的經營決策會造成一定的負面影響。
3企業會計管理中風險控制的解決措施
3.1領導加強重視
企業領導是企業的最高層，對企業的發展方向和經營狀況起著決定性的作用，因此，企業會計管理中要進行風險控制，首先要加強領導層面對風險控制的重視程度。隨著社會的發展，市場競爭越來越激烈，企業領導要想在激烈的社會競爭中為企業求得生存發展的一席之地，就必須要認識到會計管理風險控制對企業持續性發展的重要性，加強對企業會計管理中的風險控制。在企業的經營過程中，企業領導要加強對財務信息準確性的管理，確保財務部門提供的財務信息準確可靠，為企業的發展決策提供有效的依據，才能控制或消除企業會計管理中存在的風險。
3.2提高會計人員綜合素質
會計人員的綜合素質關系到企業會計管理風險控制的效果，會計人員素質低可能使他們在財務管理過程中失職，企業財務信息失真，影響企業的會計管理風險控制。因此，企業會計管理風險控制中，要提高會計人員的綜合素質，而會計人員的綜合素質包括專業水平和思想道德素質兩方面。企業在管理過程中不僅要配備專業的會計人員，而且要定期組織會計人員進行職業技能及素質教育培訓，提高他們的業務水平和思想道德素質，使他們能夠與時俱進，提高其綜合素質，為企業會計管理風險控制做貢獻。［3］
3.3確保財務信息合法有效
財務信息的合法有效不僅能為企業經濟決策提供有效依據，使企業經濟效益得到提高，還關系到企業會計管理中的風險控制，使企業能夠在激烈的社會競爭環境下長遠發展。因此，在企業會計信息風險控制中，企業應加強對企業會計人員的監督管理，提高會計人員的風險識別意識，使他們在工作中認真負責，確保每一個工作環節信息的準確性，保證企業財務信息合法有效，為企業在經營中做出正確的經濟決策提供有力依據，才能使企業在會計管理中的風險控制做得更好。有條件的企業可以通過引入ERP信息集成系統，建立健全財務監督及核算體系，ERP系統為企業提供合法有效的財務信息提供了有力保障。
3.4建立健全企業內部控制及財務管理制度
企業經營過程中的財務管理涉及面廣，大的方面包括資金管理、投資管理、預算分析、財務風險評估等，小的方面包括會計基礎管理、日常資金收支、會計核算等，在企業會計管理中需要建立一整套內部控制管理制度及健全的財務管理制度，通過內部控制規定的程序和手段，可以將企業各級部門及人員執行企業的方針政策、采取的措施及實際成效反饋給企業管理部門及高層領導，及時發現和糾正出現的偏差，保證各項生產經營活動高效有序地進行，提高經濟效益，實現預期的戰略目標。企業健全的財務管理制度應包括對財務人員工作的監督管理和定期及不定期對財務狀況進行審計等。在財務人員監督管理方面，企業要根據自身的內部控制制度，建立各層級人員崗位責任制，并制定相應的獎懲制度，要求員工嚴格按照制度辦事，并在執行過程中進行監督管理，對員工的失職行為進行相應地處罰。另外，企業應通過內外部審計定期不定期對企業的財務狀況進行審計檢查，確保會計信息準確無誤，進行企業會計管理風險控制。［4］
4結論
綜上所述，隨著社會經濟的發展，我國企業數量也在不斷地增加，企業在發展過程中雖然對會計管理工作有一定的重視，但依然存在對會計管理風險控制重視程度不夠、財務人員缺乏風險意識、企業財務信息失真等問題。對此，企業領導應重視企業會計管理中風險控制對企業發展的重要性，加強對會計管理風險控制的重視，提高會計人員的綜合素質，建立健全財務管理體系，確保財務信息的真實合法，使企業財務信息能為企業做出正確的經濟決策提供有效地依據，減少企業會計管理中的可能存在風險，及時有效地控制風險，減少企業經濟損失，使企業在激烈的社會競爭下得以健康有序地發展。
參考文獻:
［1］張宏鍇.淺議企業會計管理中的風險控制［J］．中國經貿，2014(11):246－247.
［2］邱冬珍.淺析企業會計管理中的風險控制與對策［J］．中國經貿，2014(11):221.
［3］孫文春.淺析企業會計管理中的風險控制與對策［J］．財經界，2014(23):224.
篇8
關鍵詞：市場經濟環境 財務風險 財務管理優化措施
隨著經濟全球化程度的進一步加深，尤其是加入WTO以來，我國與世界各國的聯系更加緊密，我國企業逐漸參與到國際競爭中，這對我國企業來說是一個機遇，同時也是一種挑戰。我國企業要想在激烈的競爭中占有一席之地，就要加強自身的管理。財務管理是企業管理的重要內容，是企業生產經營的命脈，只有不斷提高財務管理能力，才能保證企業的可持續發展。目前，我國企業正在向多元化發展，在財務管理中必然會存在一定的風險。在這樣的環境下，企業的財務管理人員就要進行科學的財務風險分析，建立完善的風險控制體系，降低財務風險帶來的損失。
一、企業財務風險的概念分析
財務風險是企業發展必然要面對的問題，關于財務風險的定義已經成為了一項重要的經濟課題，我們在這里從狹義和廣義兩方面對財務風險的定義進行介紹。狹義的觀點認為: 企業的財務風險只與負債經營相關，是企業償還到期債務的不確定性。而廣義的觀點認為: 企業財務風險貫穿著企業財務活動的整個過程中，受到各種不確定因素的影響,造成企業實際收益與預期收益相偏離的現象。企業的財務活動和生產經營活動是緊密聯系的,財務活動是生產經營活動的基礎,財務活動的全過程都有可能發生風險。因此，財務風險的定義可概括為企業在各項財務活動過程中,由于各種不確定因素的影響,使企業財務收益與預期收益發生偏離,造成企業有受損失的機會和可能。
二、企業財務風險的成因分析
財務管理是企業管理的重要內容，關系著企業的經濟效益和社會效益，是企業長遠發展的保證。在企業的經營管理中，財務管理發揮著重要的作用，但是在發展的過程中財務風險不可避免。企業財務風險的成因主要有以下幾個方面：缺乏可靠的信息來源。企業的發展決策需要可靠的信息來源，但是就我國的信息市場來說還不夠完善，在決策的過程中，無法獲得可靠的信息，為決策帶來很多的不確定因素，不能對市場進行可續的預測，就會給企業帶來風險。同時，獲取正確信息可能需要很高的成本，企業無法接受，就會影響信息的可靠性；市場瞬息萬變，決策者不能有效的控制市場變化。隨著我國市場經濟體制的日益完善，市場競爭也是愈演愈烈，為了穩定市場，國家也會采取一定的宏觀調控政策。這樣就會帶來一系列的變化，如產業結構調整、供需變化、市場價格變化，等等，這些不確定因素都是企業決策者不能控制的，會影響企業的決策，造成企業財務風險；企業資本構成的影響。資本是企業生存發展的根本，是各項經濟活動開展的保障。目前，我國企業的資本機構不合理，債務資金的比例過大，如果發生意外，企業就不能進行正常的債務支付，就會給企業帶來財務風險；企業的經營狀況不佳。隨著市場經濟體制的完善，企業間的競爭也是越來越激烈，一些企業為了占有市場，就會進行大量的促銷活動，這在一定程度上擴大了市場的占有率，但是并沒有獲得應有的利潤，導致現金流入量受影響, 企業在一定時期內收益質量的下降, 財務實力減弱, 無法適應市場的變化。
三、基于企業財務風險的財務管理優化措施分析
隨著我國社會經濟的發展，企業間的競爭也處于白熱化階段，在這樣的環境下，企業的財務管理工作就顯得尤為重要。財務管理是企業管理的重要內容，是企業可持續發展的保證，在市場經濟環境下，企業想要在競爭中占有優勢地位就要提高財務管理能力，擴大市場的占有率。這是市場經濟環境下企業發展的必然趨勢，但是在發展的過程中必然會存在財務風險，如果不能有效的控制，就會制約企業的發展，甚至給企業帶來無法挽回的損失。因此，企業要加強對財務風險的重視，采取有效的手段對財務管理進行優化，減少財務風險帶來的損失。
(一)合理使用企業資產，控制債務規模和結構
資產是企業的根本，是企業各項經濟活動有效開展的保障。因此，企業要加強對資產的控制，確保企業資產具有一定的流動性，保證企業生產經營的活力。企業要制定出合理的信用政策, 加強應收賬款周轉率和存貨周轉率, 保證資金周轉的速度, 提高資金利用效果, 增強企業實際償債能力。同時，要在保證企業資產流動性的基礎上控制債務規模和結構。一般來說, 企業控制債務的規模要與企業的還款能力相協調。例如，對于一些固定資產比重較大的企業，資產的流動性不強, 這樣的企業在負債規模上就要低一些。此外，企業要根據盈利能力來確定負債規模。企業盈利能力越強, 經濟效益就越高，就有能力來償還債務，這樣就可以適當增加負債比重。
(二)建立防范財務風險的有效機制
隨著企業生產經營規模的擴大，財務風險就不可避免。為了減少財務風險帶來的損失，就要建立現代企業制度,適應時代的發展潮流。 建立科學的激勵與監督約束機制就是一種有效的手段，對控制財務風險有著一定的促進作用。但是在實際的工作中，要注意以下的幾方面內容：企業管理者要勇于承擔責任。企業的領導者是決策的主導者，要樹立正確的風險觀念，從組織上、 經濟上明確風險責任，促使企業經營管理者及其員工進行科學的財務風險管理 ；企業的管理者要有一定權利。在企業的管理中，管理者扮演著很重要的角色，這就需要適當地給管理者一些權利，這樣管理者才能發揮全部才能，能夠承擔風險責任,提高財務管理的工作質量和效率；堅持責任與利益相結合的原則。這樣的管理模式可以是對風險承擔者在風險管理活動中所付出的精神上和心理上的代價的一種物質補償，有利于調動其風險管理者的積極性, 提高其防范企業財務風險的動力。
(三)建立有效的財務風險控制機制
企業財務管理中財務風險的存在是必然的，我們要明確這一點，對財務風險進行科學的預測和有效的控制；建立財務風險預測機制。建立財務預測系統是規避企業經營管理風險的有效的方法。財務風險預測體系可以對可能存在的風險事項進行識別并發出預警，告訴有關人員采取相應措施、對風險進行防范的常用方法。財務預測系統的建立, 有利于企業對各項經濟活動進行全程調查研究，可以有效地發現問題并采取應變措施, 減小財務風險帶來的損失；建立財務風險的控制體系。首先，事前預測。在進行決策前, 要考慮收益與可能造成的損失兩方面內容，對可能存在的風險進行預測，出現問題可以及時解決。其次，事中控制。制定相關的政策法規，對各項經濟活動進行控制，保證各項工作的質量，避免風險的存在。最后，事后調整。對發生的財務風險進行有效處理，并總結經驗教訓，避免類似的事件再次出現。
四、結束語
我國經濟社會的不斷發展，為企業的發展創造了良好的環境，同時也對企業提出了更高的環境。在新經濟環境下，市場競爭日趨激烈，現代企業想要在激烈的市場競爭中占有優勢地位，就要擴大經營規模，提高市場占有率，實現利益的最大化。在這樣的環境下，就要面臨著經營風險和財務風險，這是現代企業發展的必然結果。因此，要加強對企業財務管理的重視，積極地進行風險評估，降低財務風險給企業帶來的損失。
參考文獻：
[1]郭繼秋.試論企業財務風險的成因與對策[J]. 北華大學學報(社會科學版), 2006,(06)
[2]祝寶江.現代企業投資決策取決財務創新理念和策略[J]. 商業研究, 2005,(17)
[3]馬秀云.淺析企業財務管理存在的風險和防范措施[J]. 財經界(學術版), 2010,(12)
[4]周福源,易梅青. 基于企業經濟循環的財務戰略研究[J]. 財會通訊, 2010,(33)
[5]何慧. 關于企業財務風險管理的若干思考[J]. 財經界(學術版), 2010,(04)
篇9
關鍵詞：企業；人力資源；外包風險；規避措施
中圖分類號：C29 文獻標識碼： A
引言
人力資源外包作為我國的新興業務得到很多企業的青睞，可以有效避免大量人力資本投資所帶來的不確定風險、大幅度降低用工成本、提升管理效率，使企業能將主要資源集中在核心業務上，提高公司核心競爭力，有利于人力資源部的工作由事務性管理向戰略性管理的轉變。但企業也應該清晰的意識到人力資源外包業務解決不了很多企業發展進程中細節的問題，并不是所有的企業，所有的人力資源模塊均適用于外包，如何規避外包帶來的風險、保證外包項目的成功實施值得每一個企業思考。
一、我國企業人力資源管理外包的風險分析
1、外包服務行業整體不規范
首先我國沒有設立相關的法律法規來約束整個行業，行業進入門檻低，人力資源管理咨詢公司、獵頭公司等如雨后春筍般涌現。其次，行業整體中沒有一致的規定，加大了外包實施的風險。如今人力資源服務市場服務水平不一、服務內容單一，服務人員專業化程度低，既有世界頂級服務提供商，也有一人一臺電腦的獨立顧問。同時在外包合作的初始階段，需要建立實施外包項目的平臺，增加了企業的開銷。
2、外包服務商價值觀與企業文化的矛盾
每個企業都有各自的企業文化、核心理念、發展戰略，這些都影響著一個企業的氛圍和發展方向。若外包商的價值觀與企業文化存在較大的沖突，兩者對外包項目的理解就會存在差異，這樣，外包商將無法準確的完成企業給予的外包項目，則會造成服務質量與效率的下降，其中跨國性外包在文化沖突上表現的尤為明顯。事實上這種沖突可以從外包服務商和企業本身兩個角度去理解，一方面是外包服務商能否理解企業文化的意義，從企業的角度出發思考問題，另一方面是企業能否適應外包服務，比如企業現有的管理制度、組織架構、相關工作流程等能否保證外包服務效果。
3、外包服務商服務水平存在問題
由于我國現今人力資源外包行業發展仍不成熟，企業沒法全面了解外包商的整體狀況、行業評價、社會口碑、成本結構、客戶群體等相關信息，極其有可能因選擇不合適的外包商而出現工作漏洞，隨著漏洞的逐步擴大將形成無法挽回的局面。人力資源外包服務質量的高低與外包商的實力有直接關系，因此服務商選擇的決策風險不能輕易忽視。
4、外包后企業整體運作效率下降
任何一個沒有使用過外包服務的企業都有自己內部的一套運行方式，而且每一位員工都已經適應了這種辦法，實施外包實際上就是在企業原有的運作方式中再增加一套方法以此來提高企業整體的運作效率。但值得考慮的是外包服務是企業為減少內部投資才實行的，在一定程度上可能會阻礙企業原有的運行方式，其次，實施外包后員工難以馬上適應新的運作方法很難在較短的時間內提高整體的運作效率反而會下降[1]。
5、企業內部信息可能遭到泄露
當企業進行外包業務時必然需要向服務商說明企業的相關信息，例如，企業將培訓模塊外包后就要將企業文化建設、產品技術、經營理念、發展方向等一系列與企業特色有關的內容告知外包服務商，如果外包服務商將這些機密泄露給競爭對手就會給企業帶來巨大的損失，對企業的發展造成極其不利的影響。由于我國還沒有完善的法律信息對外包業務進行規范，企業的某些權益得不到正當的保護，增加了企業的經營安全風險。
6、外包業務影響企業員工的發展
企業若進行外包工作必定會給企業自身員工造成極大的沖擊，企業原有的管理辦法、職責職權、匯報關系及員工個人職業發展方面都會有不同程度的改變，員工自然會產生疑慮和焦慮感從而影響員工的工作情緒，員工會懷疑自己是否還能在企業謀得一職半位，從而加劇企業內部人員的流動，導致部分員工自動離職，企業可能會因此損失一部分人才。另外，外包時由外包商的員工來行駛企業內部部分的職能，一定程度上挫傷了員工的工作積極性。
二、加強我國企業人力資源管理外包的規避措施探究
人力資源外包不是簡單的將一些職能剝離給服務商便可撒手不管，在外包的各個環節中都有可能產生對企業成長經營的不利因素，如何有效的避免外包中的風險，選擇適合本企業的外包業務顯得極其重要。特別是在目前外包服務質量良莠不齊的情況下，如何規避外包項目產生的各種風險，成為任何正在進行人力資源外包的企業需要深入思考的一個問題。為了有效的規避各類風險可以采取以下規避措施：
1、企業實行人力資源外包業務的可行性分析
企業在選擇需要外包的人力資源管理業務時首先要明確進行外包的目標，企業是否真的有外包需求，外包是否有利于企業的整體發展，根據企業本身的需求確定外包服務項目切不可盲目跟風選擇。實踐證明，招聘、薪酬、勞動關系、培訓等人力資源管理活動適合外包，而人力資源規劃、企業價值觀文化的建設等活動不適合外包。再者，要準確計算外包成本與實施外包帶來的收益。最后要考慮外包服務商的業務能力，是否符合企業文化等問題。選擇外包服務商時應遵循以下原則：合作過的外包服務商為首選，防止因相互不了解帶來的企業機密的泄露，若第一次進行外包工作則選擇綜合實力強、業內口碑好、信用記錄好的服務商，或者通過進行過人力資源外包的企業，了解外包服務商的實際情況，以確保企業可以選擇合適的外包服務商[2]。
2、簽訂完善的合同
人力資源外包工作存在諸多風險，外包合同是企業規避這些風險的法律手段，同時外包合同能起到一定的約束作用是保證雙方合法權益的有效措施。在制定外包合同的內容前一定要進行詳細的分析，盡可能的考慮運行過程中會出現的問題，制定合同時要詳細地說明雙方應盡的責任、義務與權力等各個方面，同時要注意合同的靈活性，必要時可簽訂保密協議。為使外包商全心全意的為企業服務，可以根據外包商的業績來支付相應的費用以最大限度保護企業的合法權益。在合同簽訂的時候可以要求專業人員到場進行檢查公正，避免后續法律糾紛問題的出現，合同的內容應要包括外包模式、具體項目、工作流程、方案報價、服務質量監控指標、激勵與約束條款等。
3、細分外包職能
在進行人力資源外包時要避免只關注成本不關注過程的情況，企業要詳細的告知外包服務商每一個步驟所要達到的效果。企業要細分外包職能、計算每一個步驟的預算成本，然后進一步細化整個過程中每個步驟如何完善，避免外包商存在偷工減料、投機取巧的行為，從而提高外包服務的整體質量。
4、加強內部溝通
做好溝通工作是外包業務取得成功的關鍵因素。企業在進行人力資源外包前，應與相關部門的員工進行詳盡的溝通，積極營造變革氛圍，充分做好員工的思想工作，讓員工清楚地認識到外包不僅是為企業著想，而且還為員工的利益考慮，避免員工產生不必要的猜疑導致工作積極性的降低。同時也要聽取員工的意見，安排好必要的人動工作，解除員工的疑慮和猜忌。另外，可能會出現企業其他部門無法適應外包合作方式，與外包服務商配合不默契的情況，這就需要人力資源部積極協調外包服務商和企業其他部門的關系，以利于各方盡快融合為一個團隊，更好地提高企業的運作效率。
5、建立有效的管理機制
為避免外包服務商只按流程辦事，缺乏創新導致服務質量降低，企業可以建立一套管理機制約束外包服務商不盡力執行企業委托工作的行為。同時企業可以設立外包專員與外包服務商共同實施外包項目以達到對其監控的目的。人力資源外包專員的設立不僅可以了解服務商的實際工作情況還能對其進行監督，及時糾正工作中出現的偏差，減少企業發生損失的可能性，同時可以讓外包專員獲得向外包服務商學習專業技能的機會，提高企業員工自身的業務水平，提升人力資源管理能力，避免人力資源管理職能的邊緣化，減少因人力資源外包造成的人才流失。另外為了激勵外包服務商提高服務水準可以設立獎勵報酬，但要注意報酬必須與其承擔風險的成本平衡。通過嚴格的管理辦法保障人力資源外包業務的順利開展，避免外包風險帶來的損失[3]。
6、做好與外包服務商合作結束后的工作
人力資源外包順利實施后，外包服務商就獲得了部分企業的核心信息。當企業要與外包服務商解除合作關系時要處理好與外包商的關系、外包合同的終止、金錢利益的清償等事宜，避免公司核心信息的泄露確保企業利益不受損害。另外，在合作結束時企業應對外包服務商的服務達標率和整體滿意度進行調研，制定反饋方案，為下次選擇外包服務商時提供依據。
結束語
綜上所述，企業在實施外包工作之前一定要結合企業實際情況進行可行性分析，選擇好外包業務，制定合理的防范計劃，促使人力資源的外包工作達到企業想要的效果。當然，隨著法律法規的健全，人力資源外包業務的規范，企業對外包服務認識的加深，風險也會逐漸減弱，提前評估風險的能力也會逐步提高，人力資源外包服務的積極作用會逐步顯現。
參考文獻：
[1]孟寧.企業人力資源管理外包風險分析及防范措施研究[J].中國市場，2014（16）：73-74.
[2]陳錫萍.中小民營企業人力資源管理外包問題與對策研究[J].山西青年職業學院學報，2014（01）：74-77.
篇10
「摘要企業風險管理是一個倍受關注的焦點問題，企業能否在存在各種不確定性因素影響的環境中有序、有效地運轉，在很大程度上取決于企業風險管理的有效性。對企業風險管理的有效性進行審查和評價是現代內部審計的一個嶄新領域，本文在分析了企業風險和風險管理內涵的基礎上，分析了企業風險管理審計的目標及主要內容。
「關鍵詞企業風險風險管理風險管理審計由于各種不確定性因素，企業面臨著各種風險，能否對風險進行有效的管理和控制，是企業能否生存發展、實現企業預期目標的關鍵。企業風險管理的有效性在一定程度上取決于企業對風險管理工作的監督和評價。因此，無論是國際內部審計師協會對內部審計的定義，還是我國的內部審計準則都強調了內部審計在企業風險管理中的重要性。我國從2005年5月1日起施行的內部審計具體準則第16號———《風險管理審計》中更是強調了內部審計人員對風險管理進行審查和評價的職責。一、企業風險及風險管理的內涵進行企業風險管理審計，必須明確企業風險及風險管理的內涵。否則，企業風險管理審計便無從談起。1企業風險的實質首先，風險產生于不確定性因素的存在，如果企業運行的內外環境是確定的，則不存在企業風險。其次，企業運行環境的不確定性帶來了企業運行結果的不確定性。一般來說，我們更注重企業的運行結果，對預期結果的實現與否及可實現程度的大小成為了衡量企業風險大小的現實標準。因此，可以認為，企業風險則是企業運行結果偏離期望結果的可能性。筆者認為，企業目標是企業期望達到的一種結果狀態，但由于相關因素的持續不斷的變化，企業目標的實現存在不確定性。因此，企業風險可以描述為企業目標不能得以實現的可能性。2企業風險的劃分企業風險可以按多種標準進行分類。筆者認為，既然將風險定義為企業目標不能得以實現的可能性，那么，企業風險可以按照企業目標的不同層次來理解和劃分，并可將其相應劃分為：（1）企業的戰略風險是指企業戰略目標不能實現的可能性，主要包括：由于對有關影響因素的分析不夠充分或對未來的變化沒能合理預計而帶來的企業在總體戰略選擇環節的失誤風險；由于企業的具體戰略選擇失誤而帶來的風險，包括企業經營領域的選擇風險、企業并購風險等。（2）企業日常經營管理風險是指企業具體經營目標不能實現的可能性，又可以劃分為企業經營環節的作業鏈風險，如企業供、產、銷等環節的風險；企業的人事風險，如由于人員任用、授權、業績評價等方面的缺陷帶來的風險；企業的信息風險，如企業信息系統風險等。（3）財務風險。狹義一般是指由于企業籌措資金而形成的風險，并主要是指企業由于舉債而形成的風險，也可稱之為籌資風險。按照本文對風險的定義，即企業目標不能實現的可能性，則企業的財務風險是指企業財務活動目標不能得以實現的可能性，包括籌資風險、資金投放的風險及企業其他財務活動風險，我們可以稱之為廣義的財務風險。3企業風險管理COSO于2004年頒布的《企業風險管理框架》中指出“企業風險管理是一個過程，它由董事會、管理當局和其他人員執行，應用于戰略制訂并貫穿于企業之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證。”我國內部審計協會2005年的內部審計具體準則16號—《企業風險管理審計》中指出“風險管理，是對影響組織目標實現的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。風險管理旨在為組織目標的實現提供合理保證?！睆纳鲜鰧︼L險管理的解釋可以看出，企業風險管理的最終目標是為企業目標的實現提供合理的保證。二、企業風險管理審計的目標對企業風險管理進行監督和評價是現代內部審計發展的結果，企業風險管理審計的目標取決于對企業內部審計的功能定位。從西方企業內部審計的產生和發展過程來看，內部審計是隨著經濟的發展，企業內部管理層次的增多和控制范圍的擴大，基于企業內部經濟管理與監督的需要而產生的，并隨著管理的需要而不斷發展。隨著內部審計的不斷發展，內部審計的目標也在不斷地變化，其中以國際內部審計師協會（IIA）對內部審計所下定義的變化最具有代表性。國際內部審計師協會（IIA）理事會指出內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經營。我國的內部審計不是在企業內部管理需要的動因下發展起來的，而是在政府的要求下，在國家審計部門的推動下建立起來的。1993年國家審計署成立，為了盡快建立和完善審計體系，補充剛剛復興的國家審計力量的不足，政府和政府審計機構都極力敦促內部審計的組建。但隨著我國經濟體制的不斷改革發展，企業內部審計越來越受到各方面的重視，對內部審計的理解也發生了較大的變化。我國的內部審計基本準則指出：內部審計是組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。從內部審計的發展過程可以看出，企業內部審計的目標在于幫助企業實現目標。企業內部審計的目標決定了企業風險管理審計的目的在于：通過內部審計機構和人員對企業風險管理過程的了解，審查并評價其適當性和有效性，提出改進建議，促進企業目標的實現。三、企業風險管理審計的內容風險管理包括組織整體及職能部門兩個層面。內部審計人員既可對組織整體的風險管理進行審查與評價，也可對職能部門的風險管理進行審查與評價。因此，筆者認為企業風險管理審計應當包括以下方面的內容：
（一）風險管理機制的審查與評價企業的風險管理機制是企業進行風險管理的基礎，良好的風險管理機制是企業風險管理是否有效的前提。因此，內部審計部門或人員需要審查以下方面，以確定企業風險管理機制的健全性及有效性。包括：1審查風險管理組織機構的健全性。企業必須根據規模大小、管理水平、風險程度以及生產經營的性質等方面的特點，在全體員工參與合作和專業管理相結合的基礎上，建立一個包括風險管理負責人、一般專業管理人、非專業風險管理人和外部的風險管理服務等規范化風險管理的組織體系。該體系應根據風險產生的原因和階段不斷地進行動態調整，并通過健全的制度來明確相互之間的責、權、利，使企業的風險管理體系成為一個有機整體。
2審查風險管理程序的合理性。企業風險管理機構應當采用適當的風險管理程序，以確保風險管理的有效性。3審查風險預警系統的存在及有效性。企業進行風險管理的目的是避免風險、減少風險，因此，風險管理的首要工作是建立風險預警系統，即通過對風險進行科學的預測分析，預計可能發生的風險，并提醒有關部門采取有力的措施。企業的風險管理機構和人員應密切注意與本企業相關的各種內外因素的變化發展趨勢，從對因素變化的動態中分析預測企業可能發生的風險，進行風險預警。（二）風險識別的適當性及有效性審查風險識別是指對企業面臨的，以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。內部審計人員應當實施必要的審計程序，對風險識別過程進行審查與評價，重點關注組織面臨的內、外部風險是否已得到充分、適當的確認。筆者認為應當包括以下內容：1審查風險識別原則的合理性。企業進行風險評估乃至風險控制的前提是進行風險識別和分析，風險識別是關鍵性的第一步。2審查風險識別方法的適當性。識別風險是風險管理的基礎。風險管理人員應在進行了實地調查研究之后，運用各種方法對尚未發生的、潛在的、及存在的各種風險進行系統的歸類，并總結出企業面臨的各種風險。風險識別方法所要解決的主要問題是：采取一定的方法分析風險因素、風險的性質以及潛在后果。需要注意是，風險管理的理論和實務證明沒有任何一種方法的功能是萬能的，進行風險識別方法的適當性審查和評價時，必須注重分析企業風險管理部門是否將各種方法相互融通、相互結合地運用。（三）風險評估方法的適當性及有效性審查內部審計人員應當實施必要的審計程序，對風險評估過程進行審查與評價，并重點關注風險發生的可能性和風險對組織目標的實現產生影響的嚴重程度兩個要素。同時，內部審計人員應當充分了解風險評估的方法，并對管理層所采用的風險評估方法的適當性和有效性進行審查。內部審計人員應當對管理層所采用的風險評估方法進行審查，并重點考慮以下因素：（1）已識別的風險的特征；（2）相關歷史數據的充分性與可靠性；（3）管理層進行風險評估的技術能力；（4）成本效益的考核與衡量等。3審查風險評估方法應當遵循的原則內部審計人員在評價風險評估方法的適當性和有效性時，應當遵循以下原則：（1）定性方法的采用需要充分考慮相關部門或人員的意見，以提高評估結果的客觀性；（2）在風險難以量化、定量評價所需數據難以獲取時，一般應采用定性方法；（3）定量方法一般情況下會比定性方法提供更為客觀的評估結果。（四）風險應對措施適當性和有效性審查內部審計人員應當實施適當的審計程序，對風險應對措施進行審查。內部審計人員在評價風險應對措施的適當性和有效性時，應當考慮以下因素：（1）采取風險應對措施之后的剩余風險水平是否在組織可以接受的范圍之內；（2）采取的風險應對措施是否適合本組織的經營、管理特點；（3）成本效益的考核與衡量等。
