信用風險管理培訓范文

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關鍵詞：信用風險管理；KMV模型；CreditMetrics模型；內外部評級

中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.09.28 文章編號：1672-3309（2013）09-61-03

美國次貸危機的爆發，暴露出其金融監管的弊端，世界各國都在極力地對金融風險進行防范和控制。在現代商業銀行的風險管理中，信用風險管理是最重要的內容。在我國，對商業銀行信用風險的管理滯后于西方發達國家。雖然我國商業銀行沒有像美國那樣出現銀行倒閉的情形，且2008年金融危機之后，不良貸款余額的比例也有所控制，但面對國際金融環境的沖擊和外資銀行的涌入，提高我國商業銀行信用風險管理水平仍是一項重要的課題。

一、商業銀行信用風險的內涵及成因

（一）信用風險的內涵。傳統的信用風險是指交易對象無力履約的風險，也是債務人未能如期償還其債務造成違約而給經濟主體經營帶來的風險。隨著現代金融業的不斷發展，傳統的定義已經不能滿足新階段信用風險的特點，在現代的商業銀行信用管理中，信用風險不僅指債務人無法償還負債，而且還指由于債務人償還能力和信用水平的下降使投資組合中資產價格下降，從而造成損失的風險。對于我國商業銀行而言，信用風險體現在貸款的信用風險，即違約風險，一方面指貸款人因為種種原因無法償還全部的貸款本息而形成違約，使商業銀行造成資金上的損失；另一方面指貸款到期時不能按期收回，形成商業銀行的不良資產，從而影響到銀行資金的周轉，出現支付困難，使銀行的聲譽下降。

（二）信用風險的成因。我國商業銀行的信用風險主要體現為借貸雙方的信息不對稱所造成的道德風險。首先，在貸款之前的信息收集上，目前我國商業銀行實行的是“審貸分離”制度，信貸員職業素養的缺失，在審核貸款企業的貸款資格時，沒有足夠的知識背景來對企業各項指標進行考核，而貸款額度與自身的績效相關，導致違規經營和造成不良資產的比例增加。其次，在貸款之后對企業經營的跟蹤和風險控制上，由于商業銀行不能完全掌握貸款發出后企業的經營發展狀況、盈利狀況和資金利用渠道等信息，無法預測是否可以將貸出的款項按期本息收回，從而產生不可預知的風險。最后，由于我國正處于轉軌時期，整個經濟的大環境、法律環境和制度環境對商業銀行的信用風險也產生一定的影響。

二、現代商業銀行信用風險的度量方法

（一）KMV模型。KMV模型是美國舊金山KMV公司基于期權定價理論對風險債券和貸款進行估價以及對它們的信用風險進行度量，是現代信用風險模型的重要特征。KMV的理論基礎是Black-Scholes （1973）， Merton（1974） 以及 Hull和white（1995） 的期權定價模型。該模型認為企業違約概率主要取決于企業的資產市場價值、企業的資本結構和資產回報率。該模型使用了兩種關系：第一種是企業股東市值與它的資產市值之間的結構關系，即當企業資產市值下降時，企業失去了還款動力，會將企業的資產交給銀行處置，而“有限責任”保護了股東們的損失不超過初始的投資量。第二種是企業資產價值的波動程度和企業股東市值變動程度之間的關系，這里引入用違約距離來表示企業資產未來市場價值的均值到違約點之間的距離，而用企業期望違約頻率（EDF）來表示企業未來某一特定時期的違約概率。當企業的資產價值上升時，違約點也相應的上升，EDF下降。KMV模型中既需要有市場交易的信息數據又要有相關的財務數據，可以全面迅速地反映上市公司的信用狀況，因此，它非常適用于對上市企業進行信用風險的監測。

（二）CreditMetrics模型。1997年，J.P.摩根銀行、美洲銀行、KMV公司和瑞士聯合銀行等機構合作，共同推出了度量信用風險的新模型——CreditMetrics（信用度量制）模型。該模型的基礎是在給定的時間內估計貸款及債券產品資產組合將來價值變化的分布情況，價值變化與債務人信用質量（信用評級是上升、下降、違約）的轉移相關。該模型克服了VaR模型中資產組合分散化效應難以分散的困難，并且可以較為準確地反映不同信用等級和不同時期貸款在未來發生損失的可能性，可以較好地應用于我國商業銀行對信用風險進行量化和管理。

三、我國商業銀行信用風險管理存在的問題

（一）信用風險內外部評級系統不完善。巴塞爾委員會提出，允許銀行在計算信用風險的資本要求時，從兩種方法中任擇一種。第一種方法是根據銀行外部評級的結果，以標準化的處理方式計量信用風險，稱為標準法；第二種方法是內部評級法（Internal Ratings-based， IRB），經過監管當局的批準，根據巴塞爾協議規定的內部評級要求及相關的風險權重函數計算公式，最終得到風險加權資產。

我國目前的信用風險外部評級的企業數目很少，由政府發全牌照的資信評級單位主要是大公國際、中誠信國際和聯合信用等。評級的企業主要是針對發行長期或短期債券的企業，服務對象單一、運作不規范，評級方法一般采用比較傳統的靜態分析法，業務的穩定性差，此方法只能對銀行貸出的小部分資產進行評級，計算出來的資本金不能真實地反映銀行資產的信用風險。

為了加強對信用風險的管理，我國商業銀行普遍建立起了自己的內部信用評級系統。自2004年起，我國銀行貸款風險實行五級分類制度，包括正常、關注、次級、可疑和損失。雖然這五級劃分能幫助商業銀行較為準確地認識和管理資產風險，但它并沒有達到巴塞爾協議利用VaR（風險價值）的思想要求。貸款的五級分類并不能全面地反映銀行所有的信用風險，在評估的過程中主要還是依靠分析財務數據以及企業自身所處的經營發展環境，在貸款決策的過程中方法陳舊，偏于定量化，風險揭示不足，組織決策鏈較長，很大程度上依賴于信貸人員的主觀判斷，受其知識背景、業務素質等因素的影響比較大。

（二）缺乏專業的風險管理人才。金融風險管理的技術性強、分析復雜，對從事風險管理的人員有相當高的要求。信用風險是銀行面臨各種風險中，最難測量和預測，但影響卻最大，這就要求從事風險管理的人員不僅要具有經濟學、統計學和金融學的知識，而且還要有數學、管理學等學科素養。目前，國外已經建立了專門從事金融風險管理的儲備人才庫，也成立了專門從事風險管理的公司、網站和協會，如美國的GARP（全球風險管理者協會）、路透風險網和J.P.摩根風險網站等等。相比之下，我國商業銀行在風險管理方面所儲備的人才明顯不足，而一般的信貸人員又不具備風險管理業務的素質，在人才結構上表現出一般性人才和專業人才缺乏，進而在對信用風險管理上只能靠傳統的方法來衡量，缺少現代風險管理的先進技術。

（三）銀行內部缺少信用風險管理文化。在商業銀行的經營發展中，風險管理文化作為商業銀行企業文化的重要組成部分，是銀行風險管理體系的靈魂。它像是一面旗幟，體現著銀行內部的凝聚力和向心力。我國商業銀行在信用風險管理文化建設方面滯后于西方發達國家，一方面，信貸人員缺乏信用風險管理意識，一味追逐目標效益最大化。銀行通常會將績效指標分派到每個信貸人員，并與其自身的業績相關，這就形成了一個“重數量，輕質量”的誤區，大多數員工只盲目地去完成任務，甚至會制造一些違規操作，使一些不具備貸款資格得到貸款或信貸額度低的企業得到高貸款額，為貸后的風險瞞下隱患；另一方面，商業銀行對風險管理文化的認識還處于概念模糊、制度落后的初級階段。無論是銀行的高層領導還是普通員工對信用風險管理的了解局限于兩種極端的情況：要么盲目放貸，擴大業務；要么過分管理和控制貸款來規避風險。

四、對我國商業銀行信用風險管理的建議

（一）完善內外部信用評級系統。雖然目前我國的資信評級發展還處于初級階段，人們對于企業信用評級的觀念不強，但是隨著我國市場經濟的逐步建立，信用評級的重要性日趨明顯。發展和規范資信評級機構，有利于我國資本市場的進一步健康發展，增強國際競爭力。對于我國的資信機構而言，可以吸收西方發達國家已有的各種信用評級方法，結合我國具體的國情和企業自身的發展狀況，建立科學的評級體系，提高評級機構員工的素質和學習能力，完善評級制度，提高資信評級的質量，從而降低我國商業銀行的信用風險。

完善我國商業銀行內部信用評級：第一，在五級分類制度的基礎上，結合國外已經相對成熟的信用評價模型，參考巴塞爾協議中對商業銀行內部評級方法的規定，從數據庫的建設到風險計量模型的開發，逐步建立風險管理組織體系和對評估流程的整合；第二，商業銀行要建立專門的貸后風險監測部門、設置專門人員對貸款企業貸后的財務狀況、經營情況和盈利情況以及貸款資金的用途等指標做定期的跟蹤調查。設立的風險監測專員不僅要對貸款企業內部的各類數據上進行統計分析，更要時刻關注貸款企業在本行業中發展的相對情況和在該行業的發展前景。這樣做不僅使銀行貸后掌握了貸款企業的一定信息，而且為整個銀行業提供了數據和參考，為以后貸款的發放與否提供一定的歷史依據。

（二）培養和引進從事風險管理的專門人才。對商業銀行信用風險的有效管理，保持商業銀行資產的流動性，使其能健康持續地發展是我國商業銀行亟待解決的問題。重中之重就是銀行的信用風險管理部門有專門從事風險分析、監測和評估的人員。對銀行來說，可以從兩個方面來改變現有的人員結構，提高自己的信用管理結構和水平。一方面，對銀行內部現有的信用風險管理人員進行選拔、擇優參加信用風險管理培訓。銀行可以出資，引進一些國外現行的信用管理培訓課程，請一些在信用風險管理領域有豐富經驗的金融風險管理師對員工進行培訓，以此來提高內部員工的素質和從事專業的能力；另一方面，銀行可以從外部招聘一些具有風險管理師資格并有豐富經驗的專門人才，組建一支能勝任信用風險分析、數據處理和建模的專業化人才隊伍。

（三）加強商業銀行內部風險管理文化建設。第一，建立科學的信用風險管理框架，從思想上、規章制度上體現出對信用風險管理的決心。使銀行內部的全體員工形成正確的風險管理意識，了解到風險是客觀存在的、不可避免的，但是卻可以通過預警、防范和控制等手段將損失降到一定范圍內。在企業文化的建設上，激勵員工的工作熱情，將銀行的整個利益同員工的利益結合起來，培養每一位信貸人員的主人翁意識和責任感，真正把銀行的發展同自身發展聯系在一起。第二，商業銀行可以借鑒國外一些著名銀行在企業信用風險管理文化方面的經驗。比如美國俄亥俄州的BANC ONE 銀行，在從事小額的風險貸款業務時，堅持要求信貸員對所放的每一筆款項都了如指掌，否則絕不予以貸款，并且將貸款的風險與利率掛鉤，始終對信貸業務進行差別定價。還有美國摩根的企業風險文化的建設上，也值得我們借鑒和學習。他們在招聘員工時，需要被全體員工所接受，招聘標準既要看業務素質還要看人品，在發生不良貸款時，全行通報等等。

參考文獻：

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關鍵詞：企業；利率互換風險；防范

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

一、企業開展利率互換業務的必要性

貸款率利率的全面放開，增大了企業融資中的利率風險，企業開展利率互換業務是化解利率風險、降低融資成本及拓寬融資渠道的有效途徑。

1.企業開展利率互換業務是降低融資成本的需要。利率互換是指互換雙方約定在未來的一定期限內，根據約定數量的名義本金彼此交換利息額的金融合約，是一種基于比較優勢和互換利益共享的交易，是企業規避利率風險，降低融資成本的重要手段。企業在融資過程中，由于其行業特點、區域差異、市場知名度以及信用等級等原因，不同企業在相同融資品種上的融資成本存在差異。當一家企業在浮動利率融資品種上具有融資比較優勢，另以企業在固定利率融資品種上具有比較優勢；兩個企業融資所需類型不同，可以通過利率互換，各自得到其所需的融資類型。利率互換中，兩個企業均發揮比較優勢，從中獲取共享的互換利益，使雙方融資成本均降低。

2.企業開展利率互換業務是規避利率風險的需要。企業的負債一般期限相對較長，面臨著市場利率變化的風險，如果企業不開展利率互換業務，相應的利率風險就不容易規避。利率互換的主要功能是債務保值，企業可以利用利率互換進行中長期債務的利率風險管理。具體而言，預期利率看漲時，將浮動利率債務通過利率互換轉換成固定利率債務；而預期利率看跌時，將固定利率債務轉換為浮動利率。企業可依據對利率走勢的預期，來規避利率的風險。

3.企業開展利率互換業務是拓寬融資渠道的需要。一些企業由于所在行業或信用等級等各方面的原因，在所在區域內融資渠道相對比較狹窄，或者融資成本比較高，或者籌資方式比較單一，企業可以通過利率互換業務，在自己最具有比較優勢的市場進行籌資，然后通過利率互換達到自己所要籌資的目的，突破了某一市場對企業融資存在特定要求的限制，為企業融資拓寬了渠道。

二、企業開展利率互換業務面臨的風險

利率互換的主要功能是規避利率風險，但實際利率互換交易本身也存在較大風險。企業利率互換業務最主要的風險有三種：

其一，信用風險，是指企業與對手間直接利率互換，由于對方違約不履行互換義務時，企業遭受一定的風險或損失。企業在利率互換中承擔的信用風險大小取決于四個因素：一是交易對手的信用評級，信用評級越高，信用風險越??；二是企業互換交易方式，直接與對方互換缺乏履約保障，其信用風險較大，利用全國銀行間同業拆借中心交易系統進行互換，通過保證金制度、持倉限額制度和強行平倉等制度約束，其信用風險相對較小；三是互換對方的交易目的，互換對方是以套保為目的的互換，信用風險較小，以套利投機為目的的互換，企業面臨的信用風險較大。

其二，市場風險，市場風險又稱為價格風險，是指由標的資產價格變動等因素所導致的利率互換產品價格變動的不確定性。企業利率互換業務的市場風險，源于利率變動，使得企業互換價值變成負值的損失。同業拆借中心交易系統進行互換的場風險大小主要取決三種因素：標的資產價格波動大小、互換匹配程度及互換的目的。當前，人民幣利率互換交易的目的最主要的有三種形式，套保組合交易、套利組合交易及單邊的套利交易。一般來說，套保者由于利用了對沖的原理，其面臨的市場風險最??；套利和投機者面臨的市場風險最大。

其三，操作風險，由于內部監管體系不完善，經營管監管出現漏洞，工作流程不合理等，使交易決策出現人為的失誤而帶來風險。在銀行間同業拆借中心交易系統進行互換，要求支付一定比例的保證金便能進行數倍于保證金數額的交易量，利率互換產品這種的杠桿性加劇了操作風險。利率互換衍生產品在價值確定、交易策略和內部管理上都更加復雜，缺乏對互換定價和風險的全面認識，出現失誤和漏洞的可能性也較大。操作風險隨著互換市場的迅速發展而將被企業普遍重視。

三、企業利率互換業務的風險防范

第一，推進利率互換市場的規范和發展。規范的的市場是規避利率互換風險的重要保障，可以借鑒國外利率互換市場發展的經驗，結合我國貨幣市場的實際運行情況，盡快形成統一的基準利率，使得互換定價機制更加合理確定合理；控制企業利率互換風險，除定價機制合理外，重要的是企業準入要嚴格控制，在市場準入機制方面堅持企業只能進行以套期保值為目的的利率互換交易；建立健全資信評級和信息披露制度，資信評級高的企業優先進入，并設定準入企業信用級別的最低限制，從源頭上降低利率互換業務中的風險。

第二，要提高企業自身的利率互換風險意識。一些企業僅關注利率互換可以降低融資成本，拓展融資渠道的功能，對利率互換自身風險認識不足。加強企業相關人員的利率互換風險管理培訓，提高管理人員的業務技能，逐步提高對互換風險的認識和管理水平。企業要對利率走勢有正確的預期，在互換中要合理匹配，控制風險敞口，規避利率互換風險。

第三，建立健全利率互換的內部控制制度。為了有效防范和控制利率互換風險，企業應當根據實際情況建立適合自身風險控制機制，力求將風險降至最低。企業利率互換要以套期保值為目的，以降低融資成本和拓展融資渠道為目標，嚴格控制以套利和投機為目的的利率互換。建立和完善市場風險、信用風險和操作風險的管理制度。對可能出現的市場風險、信用風險、操作風險要有相應的防范措施。

參考文獻：

[1]魏瑋.利率互換交易及其定價分析[J].金融理論與實踐，2011，2.

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【關鍵詞】風險管理 資產處置 措施

引言

近年來陜西省農村合作金融機構堅持“風險防范優先，注重經濟效益，持續協調發展”的經營思路，強化清降工作措施，創新清收處置模式，2010年至2013年末四年時間里，全省實現不良占比下降12.01個百分點，取得了顯著成效。

一、近年來全省不良貸款清降工作開展情況

為了大力推動全省農村合作金融機構不良貸款清收工作，有效化解資產風險，確保清降計劃任務的完成。從2009年開始，全省逐級成立了清收不良貸款攻堅活動領導小組和辦公室。實行了省聯社領導包片、辦事處領導包點、縣區機構領導包戶的重點聯系制度，建立了定期通報匯報制度，營造出良好的清降輿論氛圍。全省各級信貸人員按照“合法合規、公開透明、積極創新、效益優先”的原則，采取多種處置模式，實現了年年超額完成計劃任務的良好成績。

二、全省不良資產處置的模式的基本情況

（一）近年來全省采用的新型處置模式

1.采用新型處置模式的原因。隨著不良清降工作的深入開展，前期易于清收的已經處理，后期沉淀的不良貸款全部屬于工作中的難點，同時傳統的處置模式的局限也逐步顯現：清收進度緩慢，清收金額有限，已不能滿足監管指標的要求，也不適應改革發展的步伐。為了實現了不良余額的大幅下降，改善了報表結構消化了歷史包袱，加快改革發展的步伐，全省需要積極采用新型處置模式來清降不良貸款。

2.各類新型處置模式具體辦理流程。政府優質資產置換：政府為支持信用社的改制工作，由政府提供林權等優質資產，經國家認可的專業機構評估后，用林權、土地等優質資產置換信用社不良貸款，從而促進信用社不良貸款清降。2009年、2012年在渭南地區廣泛開展了此項工作。

打包處置：指農村合作金融機構通過篩選打包，將不良資產集中起來合成標的，再通過公開拍賣的方式將不良債權轉讓給資產管理公司并獲得相應對價的一種交易行為，是對多筆不良資產打包后整體轉讓的一種交易行為。如2011年、2012年全省通過打包處置方式處置不良貸款。

股票溢價發行：通過股票溢價發行的方式，利用溢價部分處置不良貸款。如寶雞渭濱聯社、咸陽秦都聯社利用改制的有利時機，制定處置化解方案，細化處置化解措施，2013年通過此種方式處置不良貸款，實現了不良貸款的大幅下降。

二、不良資產處置工作中存在的突出困難和問題

（一）受經濟下行影響，相關行業及產業不良貸款上升

由于受到國家宏觀調控和國內經濟下行風險的影響，煤炭、建材、房地產等相關行業受到了較大沖擊。企業投資需求遞減，有效信貸需求不足，相關行業資金回流趨緩，房地產上下游企業資金緊張，民間借貸帶來的負面影響較大。由于農村信用社的客戶群體以三農、中小企業為主，支持和服務對象自身抗風險能力較弱，這些企業和客戶受到的影響較大。

（二）信用環境差導致一些地區不良有所上升

隨著政府打造誠信社會力度的加大，全社會信用環境逐步改善。但是，全省仍然有個別地區存在社會誠信意識不強的現象，誠信意識、法律意識比較淡漠，一些貸戶貸款后還款意愿差，不按時歸還本息，到期后要求信貸人員進行轉貸。加之一些地方民間融資資金鏈斷裂而導致社會信用環境急劇惡化，也已經逐步波及到了銀行信用，如神木地區從2013年開始面臨較大的資產風險的壓力。

（三）自然災害對農村信用社沖擊較大

近幾年，我省多地遭受了不同程度的自然災害，陜北的延安及陜南的部分縣區尤為嚴重，多次遭受洪水、霜凍、冰雹、禽流感等自然災害的影響，核桃、花椒、烤煙、辣椒等農作物大幅減收，給當地農業生產造成嚴重損失。受此影響，相關地市和縣區機構的部分借款人還本付息能力降低，一些貸款出現風險隱患，甚至形成不良貸款。

（四）法院訴訟、執行程序緩慢帶來的影響

一些進入法院訴訟和執行程序的案件執行較為緩慢。由于法院缺乏強有力的執行，造成法律訴訟、執行時間較長，嚴重影響了不良貸款的及時清收。拖延了當地縣區機構對不良貸款的清收化解。

從主觀方面來看，風險管控能力薄弱，信貸人員素質低下也是對貸款質量造成一些影響。

三、進一步加強不良資產處置的措施

為了進一步建立健全風險管理體系，切實加強風險管理機制建設，提高風險管理能力，有效防范各類風險，確保穩健經營，促進我省農村合作金融機構持續健康發展，全省要積極采取以下措施：

（一）區別對待，分類考核，持續推進不良貸款清降工作

繼續堅持區別對待、分類管理的考核原則，切實加強不良貸款金額大，占比高機構的不良清降力度。即：對不良占比在1%（含）以下的縣級機構實行占比的“單控”考核，對1%-3%（含）的縣級機構實行余額和占比的“雙控”考核，對3%以上的縣級機構實行“雙降”考核。

（二）堅持不懈、持之以恒執行風險資產管理考核辦法

風險資產管理考核辦法的制定下發，對我省農村合作金融機構轉變風險管理理念，建立科學、合理的風險管理制度體系具有重要而深遠的意義。2014年，全省各機構要繼續堅持新增不良貸款“零容忍”理念，以盤活存量，控制增量為工作重點，進一步建立完善防范不良貸款“前清后欠”機制。

（三）認真深入地開展信貸資產五級分類“回頭望”活動

2014年，全省應深入開展貸款五級分類“回頭望”活動，旨在通過提高貸款五級分類的準確性，進一步加強全省信貸資產風險基礎管理工作。全省各機構要高度重視貸款五級分類工作，組織力量，安排專人對本機構貸款五級分類進行一次全面徹底的排查，夯實信貸基礎，提高信貸資產分類的準確性。

（四）嚴格執行法人客戶信用評級標準和流程

全省各機構要嚴格按照法人客戶信用風險管理指引的各項規定要求，重新梳理信用評級流程，高標準、嚴要求地執行，確保法人客戶信用等級評定工作的嚴肅性和準確性，實現風險關口的前移。

（五）加大對業務人員的培訓力度

針對目前信貸管理的薄弱環節，著眼于實際應用，以實用性為基礎，有針對性的加強培訓，進一步加強信貸基礎管理培訓工作，逐步提高員工的法律法規意識和合規管理意識，樹立依法合規經營的理念，增強員工主動防范風險的意識和能力，切實提高員工的業務素質和信貸管理水平，大力夯實信貸基礎管理人力資源基礎。

參考文獻

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關鍵詞：房地產；風險管理；意義；概況；建議

中圖分類號：F293.3文獻標識碼： A

目前，導致我國房地產企業發生風險的因素越來越多，比如房地產營銷風險、財務風險、投資決策風險等等，房地產開發投資過程中產生的風險不容小視，房地產企業必須把控好風險管理，才能避免企業遭受不必要的風險損失。

1、房地產企業風險管理控制的意義

房地產產業的特點是行業競爭激烈、建設周期較長、下游行業涉及面較廣、投資規模較大等，由于房地產開發的風險存在于開發過程中的各個階段，且現代市場經濟環境復雜多變，近幾年國家政策調控愈來愈嚴，行業人員的風險防范意識普遍薄弱，容易使房地產企業遭受不必要的風險損失，因此，房地產企業應在房地產開發過程中正確認識風險給其帶來的影響，加強房地產風險管理意識，制定相應的風險控制措施，讓企業預防風險、避免風險、降低風險。風險是把雙刃劍，在為企業的發展帶來困難與阻礙的同時，也為企業帶來了實現高收益的機會，房地產企業如果能夠在準確防范風險的情況下，合理利用風險中存在的機遇，不僅能為房地產企業降低風險損失，還能為企業未來的發展鋪設良好的道路，實現企業的可持續發展。

2、我國房地產企業的風險因素概況

2.1房地產營銷風險

房地產企業一般通過地產、房產的轉讓來實現企業利潤，而房地產的滯銷，將為房地產企業帶來極大的風險，即營銷風險，又稱為市場供求風險。國民經濟的健康發展離不開商品房的供求平衡，要使商品房供求平衡，應使商品房空置率處在合理區，即空置率應在5%至10之間；當商品房的空置率在10%至20%之間時，商品房的供求平衡被打破，說明商品房的空置率處于危險區，為了使房地產市場的發展軌跡恢復正常，房地產企業應大大提高銷售力度，降低商品房的空置率；此外，當商品房的空置率在20%以上時，說明商品房空置率已經處于重積壓區，房地產企業應及時采取科學合理的措施，控制好商品房的供求平衡，否則將對國民經濟的正常運行造成嚴重的影響。房地產能否順利銷售與企業制定的營銷策略是否科學合理有著密切的關系，由于制定科學合理的營銷策略難度較大，營銷風險成了房地產主要的風險因素之一。

2.2房地產財務風險

房地產財務風險是指房地產企業因為舉債經營所造成的企業無法按照約定履行相應的債券義務、無法及時獲得貸款等風險。房地產屬于資金密集型企業，在開發過程中避免不了大量資金的使用，由于房地產開發成本過高，房地產企業通常因資金不足而借助金融機構籌集或調劑企業所缺資金，一般情況下，企業在融通資金時就伴隨著財產風險，會產生信用風險、利率風險、銀行貸款政策變動風險等金融風險，其中銀行貸款政策的變動對企業的資金流管理有著直接影響，比如銀行信用條件的松緊程度、銀行信貸額度的大小、銀行信貸政策傾向性的變動情況等等，同時，銀行利率上升會影響房地產的投資，房地產的資金成本會隨著銀行利率的升高而增加，使企業的債務負擔更大，加大了企業還貸的難度，降低了企業的預期收益。

2.3房地產決策風險

房地產決策風險是指房地產企業在開發過程中，由于決策不當產生的風險。房地產企業的開發周期較長、投資規模相對較大，且房地產的投資收益目標會受到各種政策（地價政策、環保政策、住房政策、土地供給政策等等）的影響，同時，早期決策的正確與否需要經過后期的開發來檢驗，因此，企業在對房地產開發各環節做決策時，伴隨著較大的風險。

3、房地產企業風險管理控制措施

3.1房地產企業應建立風險管理機制

房地產企業應設立專門的風險管控部門，建立健全風險指標識別系統、預警系統和監控系統，提高各類信息的處理能力。風險管理工作是一項專業性較強的工作，風險管理制度、措施、動態和整個運行機制，都要靠人來執行，所以培養和造就一大批風險管理專業人才是風險管理的基本要求。建立一整套行之有效的約束和激勵制度。使各個業務部門以及下至每個員工，對各項成本都要有所了解，使之在處理各項業務時自覺地處理好收益和成本之間的關系、市場與風險之間的關系，保證各項業務建康有序的發展。風險管理工作人員的進行風險管理時，應以動態的角度對風險進行全面分析，全方位思考房地產開發過程中各環節有可能出現的風險，提高企業的風險防控能力。

3.2分散投資

分散投資分為投資時間分散和投資種類分散兩種方式，投資時間分散是指企業在進行房地產投資時，確定合理的時間間隔，從而降低市場變化帶來的風險損失；投資種類分散是指投資風險和收益可根據不同種類的房產而定，對不同種類的房產分散投資，達到降低企業的整體風險的目的。由于房地產的投資收益受不同城市、不同區域的市場供求、投資政策或者經濟環境的影響，企業可根據房地產區域性較強的特征，將房地產進行分散投資，從而使企業某些特定區域的經營免受市場不景氣的影響，降低企業的風險損失。

3.3樹立正確的房地產風險管理觀念

房地產企業工作人員應改變傳統的風險管理觀念，加強風險管理意識，正確認識風險管理對房地產開發投資的重要性，在房地產開發投資前做好風險防范，降低企業的風險損失。

3.4房地產企業應加強風險管理人員能力和水平的持續培訓

房地產企業要在企業內部設立一個風險管理培訓機構，定期對職工進行風險管理培訓，或者要求職工定期去外部風險管理專業機構進行培訓，使職工對各種風險有所了解，提高職工識別風險的能力，掌握風險識別方法（如分解原則法和專家調查法等）和風險評估的方法（如風險平衡積分卡法和層次分析評估法等），并學會應對房地產開發投資過程中遇到的各種風險，加強職工的風險防范意識。

3.5房地產企業應建立風險管理系統

房地產企業應建立風險管理系統，通過完善的會計信息系統，以便企業員工能夠及時捕捉相關的財務信息，并對其進行科學合理的分析，職工在進行風險管理工作過程中，應對企業的債務利息進行及時統計，計算出企業的債務總額，避免企業出現債務到期而無法償還債務的情況，降低企業遭受財務困難風險的概率，員工應合理利用企業會計信息，對財務進行科學預算，為決策人員提供企業在未來可能發生的還債義務，減少決策風險帶來的損失，同時，房地產企業通過及時收集企業經營所需的各類信息，比如與企業經營區域內的土地規劃等有關的國家或區域性經濟政策，為企業進行風險管理提供相關資料。

3.6房地產企業應制定科學的風險管理計劃

房地產風險管理計劃的？什么意思?風險管理的目標、責任、程序、任務和措施等，其對象是風險管理的一切相關活動，房地產企業在制定風險管理計劃時，應確立企業中有關風險管理工作的各項目標，明確風險管理相關工作人員的職責，企業各部門之間應互相協調，保證落實好風險管理工作，風險管理主要人員應制定科學完善的風險管理計劃，應能識別房地產開發投資過程中的各類風險，應能夠準確預測風險的發生，并能在風險發生時及時采取有效措施，保證風險管理計劃實施的有效性。

結束語

綜上所述，房地產企業的發展伴隨著各種各樣的風險，房地產風險管理已經成為房地產企業必不可少的管理工作，房地產風險管理是否科學合理影響著房地產企業目標經濟效益的實現，因此，房地產企業應全面了解房地產開發投資過程中可能出現的風險，并對其進行有效預防，盡可能避免風險發生，對于外部政策和市場變化帶來的不可避免的風險，應及時采取有效措施進行處理，降低企業在房地產開發投資過程中的風險損失，促進企業健康持續的發展。

參考文獻

[1]鄧瑜.房地產企業風險管理研究概述[J].企業導報，2011.

篇5

關鍵詞：風險；信貸；貸后管理

中圖分類號：F61　文獻標識碼：A

自郵政儲蓄銀行信貸業務開辦以來，信貸風險就如影隨形。隨著各項信貸業務的迅速發展，如何保證在獲得信貸收益的同時有效控制信貸風險，是目前郵政儲蓄銀行風險管理的核心內容。貸后管理工作是郵政儲蓄銀行防范信貸風險的一個重要步驟，在郵政儲蓄銀行信貸管理中處于核心地位，是信貸業務全流程中歷時最長、風險最大的環節，也是郵政儲蓄銀行信貸資產安全收回本息的根本保證。因此，加強貸后管理對于防范信貸風險具有非常重要的意義。

1、加強貸后管理工作的必要性

一般而言，銀行面臨的主要風險有三類，即信用風險、市場風險和操作風險。銀行的經營績效主要以投放貸款形成的盈利及貸款的回收來體現，因此，銀行因借款人違約導致損失的風險即信用風險，將是銀行面臨的最主要風險。

從各家商業銀行的實際情況看，嚴格落實好貸前調查、貸中審查審批和貸后管理三個環節，是形成優質貸款的保證。不良貸款雖成因各有不同，但就其對銀行資產造成損失的程度而言，更多的是貸后管理工作失效所致。

各種研究和調查表明，銀行不良貸款的形成主要受貸前調查、貸后管理及借款人違約三個因素影響，其影響力指數分別是30％、40％、30％，而貸后管理作為銀行內部控制制度的最后防線，在預防不良貸款方面通常具有比貸前調查更重要的作用，通過優質高效的貸后管理，可以及時跟蹤和發現借款人經營狀況的變化及貸款使用情況，彌補信貸員貸前調查工作數量和質量上的不足，從而最大程度降低不良貸款的發生概率。

2、郵政儲蓄銀行貸后管理工作中存在的主要問題

2.1　貸后風險管理意識薄弱，信貸人員對貸后管理工作重視程度不夠

首先，作為新生商業銀行，隨著各類信貸新產品的不斷推出，郵政儲蓄銀行為保持快速的信貸增長勢頭和迅速擴大市場份額，目前對于信貸人員的考核體系主要還是以業務發展為主，涉及貸后管理的考核指標偏少，考核處罰力度偏弱。在這種政策導向下，無論是信貸管理人員還是信貸員，自然會把更多的時間和精力投入到增量業務的營銷和拓展中，忽視存量業務的貸后管理工作。與此同時，貸后管理工作需要付出較多成本，但取得的工作成效并不明顯，信貸人員的工作積極性得不到提升，貸后管理工作怠于執行。

其次，信貸人員在風險管理意識上存在認識誤區，認為信用等級較高、保證擔保有效、抵押物價值充足、能夠正常還本付息的客戶都屬于好客戶，先入為主地認定借款人在短期內不會淪落到資不抵債和無力償債的境地，忽略了信貸風險的不可預見性，從而削弱了貸后管理在信貸風險控制中的重要作用。

2.2　貸后管理制度建設不健全，基礎工作較為薄弱

健全的制度體系是實現規范、有效貸后管理工作的前提，但從實際情況看，郵政儲蓄銀行在貸后管理體系上仍然存在諸多不足之處。近年來，郵政儲蓄銀行的信貸業務發展迅速，新的信貸產品不斷推出，但相應的信貸管理尤其是貸后管理制度卻沒有及時健全配套，形成貸后管理制度的“盲點”、“盲區”；同時，由于有限的貸后管理規定散布在各階段制定的各項信貸規章制度中，類多量大、缺乏系統性且操作性不強，不利于信貸人員進行全面學習、掌握和操作使用。

此外，貸后管理基礎工作也比較薄弱，主要表現在信貸員移交信貸檔案不及時，對查出問題的整改也不夠重視。在營銷思維主導下，部分信貸人員甚至在發現貸款客戶未按合同約定使用貸款時，也不采取必要的信貸控制措施，只是編制與事實不符的貸款使用情況跟蹤檢查表人檔等。

2.3　貸后管理制度執行不到位

一是貸款用途監控不到位。貸款發放后，信貸人員缺乏對信貸資金用途的控制和掌握，出現實際用途與借款合同約定不一致的情況。

二是客戶動態跟蹤管理不到位。信貸人員對于部分客戶的貸后檢查流于形式，沒有及時發現、分析預警信號，并未提出和執行有效的處置化解措施，失去了處置化解風險的最佳時機。

三是抵押物管理不到位。信貸人員缺乏對抵押物的現場檢查，存在一抵了之、不管不問的情況，動態重估流于形式，有些抵押物已經毀損、滅失、被處分，信貸人員卻不知情。

四是貸后檢查流于形式。部分信貸人員未按規定時間和頻率做貸后檢查；或者貸后檢查不認真，對客戶提供的情況不進行分析核實直接轉述到檢查報告中；個別信貸人員工作粗放甚至閉門造車，存在貸后檢查報告內容雷同的現象。

2.4　貸后管理問責弱化，未能起到警示作用

郵政儲蓄銀行每年都會定期或不定期地開展貸后管理檢查工作，每次發現的問題都不少且屬于雷同、屢犯，但很少嚴格執行有關問責處罰規定，往往只是對發現的問題以檢查報告的形式進行通報或者處以少量的罰款，對責任人追究力度偏弱，難以促使信貸人員加強貸后管理工作，形成良好的貸后管理工作習慣，真正重視貸后管理這個重要環節。

2.5　信貸人員素質偏弱，無法有效地完成貸后管理工作

近年來，雖然郵政儲蓄銀行各級領導非常重視信貸工作，不斷將年紀輕、學習能力強的大學畢業生充實到信貸崗位，改善原有從郵政和郵政儲蓄員工轉型而來的信貸人員素質過低問題，但目前仍存在信貸隊伍素質參差不齊、風險識別水平和風險管理能力差異較大的現象。特別是部分信貸人員財務分析能力明顯不足，不能有效地進行信貸風險識別與度量、客戶評級和貸款風險分類，不能準確預測借款人現金流量的發展變動趨勢并對客戶償債能力進行分析，從而無法對信貸風險進行有效監督。

此外，郵政儲蓄銀行對信貸人員的貸后管理培訓『力度不夠，部分信貸員乃至信貸管理人員對貸后管理的制度規定、檢查內容和方法技巧等模糊不清，無法有效完成貸后管理工作目標。

3、郵政儲蓄銀行加強貸后管理對策

針對上述問題，筆者建議郵政儲蓄銀行從加強貸后管理工作機制和建立貸后管理長效機制人手，采取多種措施逐步改善現有的貸后管理工作狀態，以提高貸后管理水平，促進郵政儲蓄銀行信貸業務持續穩健發展。

3.1　轉變貸后管理觀念

首先，郵政儲蓄銀行要明確貸后管理是信貸管理的重要環節，信貸人員應樹立全程管理理念，明確貸后管理同貸前調查、授信審批處于同等重要的地位，克服“重貸輕管”的工作傾向，樹立信貸業務全程監控、全員參與的理念。

其次，應加強對信貸人員的培訓，強化貸后管理風險意識，使信貸人員意識到信貸風險無時無刻不在，風險管理理念深入人心，將風險管理工作落實到日常工作的每個環節。

再次，加強與信貸業務支持保障部門和人員的溝通，培育全員參與貸后風險管理的意識。只有信貸業務各相關部門共同努力，時刻關注信貸資金的使用情況，對借款人的經營

和財務狀況、特別是現金流情況做到動態監測，才能及時發現信貸風險預警信號，從而及時采取預防性或補救性措施，減少信貸資產發生損失的可能性，提高貸后風險管理水平。

3.2　完善貸后管理制度體系建設，明確貸后管理工作的任務和目標

郵政儲蓄銀行應根據目前貸后管理的實際情況和管理要求，盡快建立起完善的貸后管理制度體系，規范貸后管理操作流程，明確貸后管理流程的相關責任部門、主要責任人和相應的責、權、利等。同時，建立明確的貸后管理工作任務和工作目標。郵政儲蓄銀行要提高貨后管理水平，最根本的是要明確貸后管理的工作任務，為相關人員的貸后管理工作指明方向。例如，可以結合貸后管理工作的實際情況，對信貸人員在貸后管理中必須關注和做到的最核心風險控制點予以明確，這不僅有利于信貸人員實際貸后管理操作，也有利于信貸檢查人員監督信貸人員的貸后管理工作是否扎實、到位。在此基礎上，郵政儲蓄銀行還要為貸后管理人員提供明確的風險預警信號，為貸后管理工作指明工作方向。

3.3　加強內控，建立完善的貸后管理考核體系

一是要加強內部檢查，建立橫向制約機制。郵政儲蓄銀行可采取定期檢查和臨時抽查的方式對信貸人員貸后管理制度執行情況和執行效果進行檢查。

二是明確不同信貸崗位和人員應該承擔的貸后管理責任。要明確貸款出現風險時，放款操作人員要對操作性風險負責，貸后管理人員要對檢查失誤、清收不力負責，信貸管理人員乃至高級管理層人員也要對重大貸款損失承擔相應的管理責任。

三是嚴格執行貸后管理責任追究制度。對于每次貸后管理檢查中發現的問題，郵政儲蓄銀行應對相關責任人員進行嚴格的問責和處罰，在對所有信貸人員起到警示作用的同時，促使他們真正重視貸后管理環節，從而加強貸后管理工作，形成良好的工作習慣。此外，一旦貸款出現問題，相關的放款操作人員、貸后管理人員甚至高級管理層應對由于個人工作失職而造成的貸款風險或損失承擔相應的責任。

3.4　將貸后管理與客戶服務相結合，實現雙贏目標

貸后管理是一項系統工程，面對日益復雜的市場風險環境，郵政儲蓄銀行的貸后管理手段也要不斷推陳出新。

一是借助科技手段強化貸后管理，加強電子化建設，在郵政儲蓄銀行內部系統設置風險預警指標，提高風險監測的效率。

二是利用郵政儲蓄銀行內部會計信息，掌握客戶結算頻率、現金流量、貨款回收率等信息，做到既要發現問題.對即將發生的變化及時預警并果斷采取應對措施；也要從中發掘新的商業機會和滿足客戶新的業務需求。

三是通過不斷探索，逐步建立適合郵政儲蓄銀行實際情況的信貸風險數據模型，量化數據監測風險。

四是堅持貸后管理與業務經營相結合。貸后管理是密集跟蹤客戶生產經營動態的過程，也是重要客戶的營銷環節和機會。因此，郵政儲蓄銀行可在做好貸后管理、防范信貸風險的同時，有效挖掘客戶需求，對客戶加強相關業務滲透，在全方位拓展業務品種的同時提高客戶滿意度和綜合貢獻度，使客戶自愿配合貸后管理工作，在加強郵政儲蓄銀行對客戶貸后監控的同時，有效提高郵政儲蓄銀行的綜合收益。

3.5　加強信貸隊伍建設

信貸人員是郵政儲蓄銀行實施貸后管理的主體，信貸人員素質的高低決定了貸后管理水平的高低。因此，郵政儲蓄銀行應通過全面、系統的培訓提高信貸人員的專業能力和綜合素質，培養信貸人員的職業敏感性。

首先，要提高信貸人員的職業責任感。只有具有明確責任感、使命感的信貸人員才能在工作中勇于負責，敢于負責，才能真正站在郵政儲蓄銀行的角度履行自己的義務，盡心盡力地為客戶服務，挖掘客戶潛力，發現客戶風險預警信號，采取相應的措施防范和化解信貸風險。

其次，要提高信貸人員的業務素質和履職能力。信貸人員應熟練掌握郵政儲蓄銀行各項信貸規章制度，使信貸業務滿足合規性要求，在源頭上防范和降低信貸風險；同時，信貸人員還應掌握必要的財務、法律等相關知識，提高對客戶信用風險的分析能力，能夠較為準確地分析客戶的經營能力、盈利能力、償債能力，合理預測借款人未來的償債能力和現金流量的發展變動趨勢，及時啟動預防性或補救性措施。

最后，提高貸后管理水平，必須明確掌握貸后風險管理預警信息，及時捕捉風險預警信號，建立有效的匯報路徑，確保各級信貸管理人員能夠及時掌握預警信息，積極采取風險管理預案化解信貸風險。

篇6

2008年12月1日，世界銀行《2009年世界經濟形勢和展望》預測，2009年全球貿易額將收縮2.1％，是自1982年以來的首次下降，由此金融危機對出口導向型國家的影響將加劇。

市場信用風險大幅上升

全球企業和金融機構的信用狀況普遍下降，企業和金融機構倒閉大量發生，國際國內信用風險將大幅上升。

2009年美國將有6.2萬家企業破產；西歐破產企業數量將增加1/3，增至19.7萬家，其中法國將有6.3萬家企業倒閉，破產企業增長幅度最大的將是西班牙，愛爾蘭和英國。而2008年1～11月日本就已有1.43萬家企業倒閉，創下了5年來的新高。

從倒閉原因看，“流動資金匱乏”(同比增加37.2％)尤為突出，難以從金融機構獲得融資，導致資金鏈惡化的企業增多，年底可能進一步增多。

出口壞賬率成倍增加

據中國信用保險公司統計，2008年中國出口壞賬率在2％～3％之間。由于中國出口信用保險目前采取的經營方式，覆蓋率只有出口額的3％左右。根據國際經驗，信用保險可占到該國貿易額的20％～30％。中國24萬家外貿企業中只有數千家投保了信用保險，央企中也只有1/3投保了信用保險，已投保的企業數量不足10％。由于絕大多數中小出口企業并沒有投保信用保險，所以他們的壞賬只能由自己承擔。對于利潤微薄的中小企業而言，一筆壞賬也許就會造成毀滅性打擊。

根據國務院發展研究中心針對國內企業經營者的一項調查顯示，在被調查企業中，普遍認為三資企業的信用狀況較好，私營企業信用狀況欠佳，對國有企業信用狀況的看法有一定分歧，三資企業認為國有企業雖然比私營企業守信用，但仍然有一部分國有企業失信狀況較為嚴重，但內資企業認為，國有企業的守信狀況良好，甚至可以和三資企業媲美。企業經營者選擇守信企業所在地區均為中國經濟相對發達和開放的地區，可見企業信用與經濟發展水平和開放程度直接相關。

隨著國際買方市場的普遍形成，越來越多的進口商為避免占壓資金和節省開證費用而拒絕給出口商開立信用證，轉而要求賣方接受信用付款方式。譬如，在上世紀80年代之前，亞洲出口商都堅持要買方開立信用證，但今天則幾乎完全丟失了這個“強勢地位”，全面接受了承兌交單(D/P)或放賬(O/A)等信用付款方式。據了解，目前中國只有大約20％的出口使用信用證，80％都是放賬交易，且放賬期限越來越長，來自歐美國家的買方付款期一般在交貨后90天，有的長達120～180天，拉美地區的買方甚至長達360天，與此同時，進口仍然以對外開立信用證為主，變化不大。外貿順差掩蓋著巨額信用逆差

目前，中國已成為世界第三位的貿易大國，隨著對外貿易由逆差轉為順差，進出口的信用條件也在悄悄地發生變化。特別是加入世貿組織以來，中國越來越多的出口貿易采用了賒銷方式，進口卻依然以信用證方式為主，有些甚至采用預付款的方式。從貿易信用的角度觀察，可以發現，在外貿順差帥掩蓋下是巨額的信用逆差。據估算中國每年通過出口賒銷和進口預付款等方式有近萬億美元的信用凈輸出，放賬期基本在90～180天不等。

產生信用逆差的原因

與外貿順差一樣，中國對外貿易中“信用逆差”的形成有一定客觀原因，主要是由進出口商品結構差異決定的?？梢詫⑵浞Q為“結構性信用逆差”。中國出口的商品大多是供過于求的商品，不得不放賬、賒銷。而進口的商品大多是緊缺的能源、原材料以及關鍵技術和設備，消費品不足3％。在這種情況下，往往需要對外開立信用證，甚至提交預付款。

“信用逆差”的產生還有“非結構性”原因。首先，中國社會信用體系尚不健全，信息透明度不高，外國出口商對中國企業的資信狀況和信用程度不了解，不敢貿然賒銷給中國進口商：其次，企業自身的信用管理意識差，對信用管理知之甚少，信用管理水平低，不會運用信用管理工具也是重要的原因。時至今日，中國許多外貿教材仍然在宣傳“外貿盡量采用信用證”，而很少講解信用成本和信用風險。第三，由于社會制度和司法體系的不同，以及文化差異，地域隔閡產生的誤解而引發的猜疑和歧視，也會在貿易信用條件上表現出來。

信用服務業存在的主要問題

信用服務行業整體規模不大但發展迅速，各分支發展不均衡，部分行業開放度不高或尚未開放，大多數分支行業缺乏監管，秩序較亂，法律法規不健全，監管部門不明確。有關信息公開與保護，以及規范信用中介服務活動等方面的立法滯后，監管部門不明確，全國性行業協會也沒有建立，行業發展受到影響，信用信息的公開化程度不高，已經建成的信用信息平臺的使用效率不高，信用信息分割，不能共享，互相封鎖的現象依然比較普遍，使行業發展面臨信息不全面，不及時的障礙。專業信用人才匱乏，信用產品創新不夠，目前雖有幾所大學設立了信用管理專業，但市場上信用人才供給不足，導致企業創新能力不夠，市場缺乏適銷對路的產品。

近年來，除部分國家垂直管理部門和經濟發達地區外，全國社會信用體系建設整體進展緩慢，行業信用建設剛剛起步，又基于企業自身信用建設和信用服務行業發展現狀，要保障商務信用交易的持續快速健康發展，還需要做大量的工作。

推動企業信用建設走向良性循環

隨著市場經濟的發展，中國中小企業也出現了普遍的信用風險問題，因此也越來越重視信用管理，但中小企業的信用管理水平與大型跨國企業差距明顯。與此同時，企業對部分信用管理工具的需求日益迫切。

中國企業信用建設滯后，決定了企業信用管理水平必然較低，進而影響企業進行信用交易的信心和能力，而信用交易規模小又決定了企業對信用服務需求不多，從而限制了信用服務業的發展，這個問題不解決，中國企業信用體系的建設就失去了根基和土壤，就會成為空中樓閣。

目前亟需采取一系列措施，幫助中國企業建立科學的信用管理制度，引進先進的信用管理技術，提高中國企業的信用管理意識和水平，同時，開放企業急需的商賬追收行業，加快信用保險、保理，融資租賃和信用交易擔保等可以直接分擔企業信用風險、幫助企業融通資金等信用服務業務的發展速度。

促進企業信用交易發展的建議

針對目前企業信用交易所面臨的困難和問題，相關政府部門、行業商協會，各類信用服務機構和廣大企業要從深入貫徹落實科學發展觀、轉變經濟增長方式、擴大內需和促進消費的高度重視信用交易及信用管理，共同努力，從制度建設、技術建設和文化建設三個層面入手，盡快構建起完善的商務信用風險管理體系，保障企業信用交易的持續快速健康發展。具體應做好以下六個方面的工作。

一、由商務部牽頭盡快制訂《公平商務信用交易管理辦法》，鼓勵企業健全內部信用管理體系，科學開展信用交易，適當披露信用信息，建立債權登記制度，對所有客戶公平授信，保護消費者權益，規范買賣雙方在信用交易中的權利義務關系，規范財產抵押登記行為，引導企業正確使用各類信用管理工具，促進信用服務機構發展，規范其執業行為等。

二、大力開展信用管理培訓，推廣《商貿企業信用管理技術規范》標準，協助企業建立信用管理制度。

三、推動公共信用信息開放與共享，依托行業商協會及專業信用服務機構，按行業(分區域)建立會員制的信用信息交換系統，促進企業征信、信用評級等信用信息服務業的規范發展。

四、推進信用風險轉移與債權保障機制建設，大力發展信用保險、保理、交易擔保等信用服務行業發展。

篇7

董事會在風險管理中的戰略定位

公司治理是風險管理的基礎

商業銀行的戰略目標是實現風險調整后收益的最大化,而有效的風險管理正是實現風險與收益平衡的基本途徑。對銀行而言,公司治理和風險管理之間存在密切聯系,兩者相輔相成。公司治理是實現風險管理的前提和基礎,是有效推進風險管理的制度保證;反過來,風險管理也是公司治理的重要內容與核心任務。在公司治理的基礎上,銀行的風險管理要取得實效,還必須從戰略、體制和機制等三個基本途徑入手,構建起從宏觀到微觀、從硬件到軟件、從理念到操作的一整套風險管理的傳導機制,而這一切追根溯源又都要以完善的公司治理為基礎。

董事會在風險管理中起主導作用

董事會作為股東代表,是銀行風險管理的最終責任承擔者。一旦銀行的風險失控,董事會負有不可推卸的責任。統計顯示,1990～2006年間倒閉的459家美國銀行中,90%是由于董事的消極被動或決策失誤所致。其中,倒閉的336家存貸款機構不同程度上存在董事、疏于謹慎的問題。新資本協議和全面風險管理框架,從不同角度描述了董事會推行風險管理的基本模式和總體要求,提出了設立戰略委員會、風險管理委員會、審計委員會,由此構造多重風險防線體系,以確保經濟資本的核心盾牌不被那些突發的不利事件擊穿。

總之,對銀行而言,公司治理是風險管理的基礎,董事會是公司治理的核心,充分發揮董事會作用是增強風險管理能力的關鍵。與管理層相比,董事會在推進風險管理過程中應該表現出更突出的長期性、全局性、戰略性和根本性特征。

董事會開展風險管理的基本條件

提升董事會風險管理的理念和能力

首先,要提高董事會成員的風險管理意識和理念,使每位董事都明確董事會在風險管理中的職責和任務,提高其工作上的主動性和服從內部控制的自覺性。其次,對董事會成員進行系統的風險管理培訓,使之熟悉風險管理的知識、技術和方法,提高決策水平和工作能力。第三,通過優化董事會結構來達到提高風險管理水平的目的。比如,引入風險管理專家作為董事會成員;在董事會內部設立風險管理委員會;也可以在管理層設立直屬董事會的首席風險官(CRO),將風險管理的任務和責任進一步分解,并由CRO監督CEO及其他管理者的風險管理情況,董事會則通過對CRO進行監督來降低監督成本,提高風險管理的專業化水平和效率。

建立一套完整、規范的董事會風險管理流程

建立董事會的風險管理流程,是商業銀行完善內控體系的基本要求,主要應從三方面入手:一是建立董事會決策范圍內重大事項的風險識別、評估、決策、應對和后評價等一條龍的管理程序,將其載入公司章程,使之制度化、規范化;二是對高管層的風險管理狀況進行程序化的督導;三是嚴格執行董事會集體決策制度,這已經被證明是董事會風險管理的一種有效方式,國內外不少銀行經營失敗的根源就在于沒有很好地貫徹這一制度。

發揮董事會專門委員會的指導作用

目前,我國商業銀行董事會的專業化建設還有待加強。從上市銀行的信息披露中,很難發現董事會專門委員會的詳細信息,說明上市銀行對董事會專門委員會的作用認識還不夠。董事會在銀行內部控制和風險管理體系中的核心作用,只有通過不斷增強其專業化來實現。實現“專業化”的主要途徑之一就是設立專門委員會,通過專門委員會來協助董事會,甚至可以直接負責某一方面的工作。這種專業化制度將增強董事會監督銀行運作的能力,并能提升董事會決策的質量。

商業銀行風險管理可以由董事會下設的多個委員會共同承擔。其中,風險管理委員會負責監督高級管理層關于信用、市場、操作等風險的控制情況,對風險管理狀況進行完整的評估,提出改進風險管理和內部控制的指導意見。審計委員會側重于事后監督評價,主要負責處理與財務報告及合規性有關的風險事項。與戰略、市場、渠道、顧客、技術、供應鏈和其他運營事務有關的風險可由戰略委員會和風險委員會共同負責。這三個委員會在風險管理過程中要充分協作配合,戰略委員會重點負責事前風險控制,風險管理委員會重點負責事中控制,審計委員會主要負責事后控制;再加上關聯交易委員會、提名委員會、薪酬委員會的協調配合,就可以在決策層形成一個比較全面的風險管理網絡。

建立科學的董事會業績評價體系和方法

銀行要將董事會業績評估作為公司治理的持續驅動力,通過實施科學而全面的業績評估,及時發現董事會履職能力和履職效果方面的薄弱環節?？茖W的業績評估體系有助于決策層協調風險與收益的平衡關系,促進董事會更加積極地推進風險管理工作,為股東創造更大價值。股東單位和銀監會要對派出的專職董事進行客觀和科學的評價考核,建立起有效的激勵機制。2010年,銀監會將出臺一個對銀行董事的評價考核辦法,這是一次有益的探索,對于國內銀行加強公司治理,促進董事會的提高履職能力具有重要意義。

對董事會的風險管理業績考核可從董事會整體和董事個人兩個層面進行。對于銀行重大經營失誤,若系董事會集體決策所致,應向董事會全體問責;若因個別董事不稱職或違背內控原則而導致重大失誤,則應當像更換行長一樣,通過臨時股東大會及時對其進行更換。業績考核的具體方式可以采取自我警醒與外部考評相結合的機制。但不論是哪個層面或哪種方式,評價時都要注意不僅要看到董事會當期的、顯性的業績,還要科學評估業績背后的對應的長期的、潛在的風險。

培育與發展戰略相適應的風險管理文化

風險管理既是一門科學,又是一門藝術,但無論如何,它必須成為一種文化,融入到銀行自身的“血液”中,才能真正發揮作用。風險文化建設是董事會有效開展風險管理的前提條件。董事會應著眼于銀行的長遠發展,成為風險管理文化建設的倡導者和推動者。董事和高級管理人員應投入足夠精力,強化全行的風險意識,督導各部門、各業務條線、各分支機構樹立全方位風險理念,使風險管理成為銀行的活靈魂。要通過廣泛的風險教育,培養所有員工對風險的敏感度,將風險意識貫穿到所有人員的自覺行動中,將風險管理作為一個動態過程融入公司經營管理全過程,并將其提升到一個戰略高度。

董事會是推動風險管理的著力點

制訂風險戰略,確立風險偏好和容忍度體系

風險管理戰略是商業銀行整體發展戰略中一個不可或缺的組成部分,其核心內容就是確定銀行的風險偏好,并建立與之相適應的容忍度體系。風險偏好是銀行對風險的基本態度,包括銀行愿意承擔何種風險,最多承擔多少風險,以何種方式承擔這些風險,是否準備承擔新的風險,以及為了增加每一分盈利愿意多承擔多少風險等等。風險偏好是戰略性的,通常以定性描述為主。而風險容忍度是風險偏好的具體體現,是對風險偏好的進一步量化和細化。風險容忍度涵蓋了信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等所有風險類別,通常包括一整套關鍵的控制指標,如目標資本覆蓋率、VaR置信度、最低資本充足率、最低準入標準、授信集中度等。

董事會在確定風險戰略和推動其實施過程中,應綜合考慮以下因素:第一,風險戰略必須與銀行總體戰略目標相一致。風險戰略必須服從和服務于銀行總體發展戰略,為銀行價值最大化目標服務。第二,風險戰略需要根據銀行所處的市場環境及自身發展階段適當加以調整。隨著這些內外部環境的變化,風險戰略也要加以調整,以使其更貼近市場和銀行實際。第三,風險戰略確定以后,董事會應指導管理層,將風險偏好和風險容忍度分解到各種類別的風險限額管理中去,并以此為依據將風險戰略體現在銀行的資本管理、業務拓展、資源配置等各個方面,使全面風險管理在全行得以推進和實施。

完善風險治理架構,為全面風險管理提供體制保障

在風險戰略確定之后,銀行要通過公司治理架構,使風險戰略由董事會傳導到管理層,管理層再據此制訂風險防范和內控措施,再傳導到具體業務和經營層面,由此推動風險戰略在全行貫徹落實。

風險治理的三道防線。從風險治理架構的橫向看,董事會要構造多道防線組成的風險控制體系。該體系包括三道防線:第一道是前臺業務部門,包括一線工作的營銷人員、客戶經理、產品經理和風險經理等,他們站在風險過濾網的最前端,是風險管理的基礎力量;第二道防線是管理部門,包括信貸審批、貸后管理、預警監控、系統管理、政策研究、資產負債管理、法律合規等,這些綜合管理部門形成了風險管理的中間力量;第三道防線是后臺審計部門,包括內部審計和外部審計,它直接隸屬于董事會,實施垂直化管理。

風險治理的上層架構。從風險治理架構的橫向看,上層架構主要由董事會、高管層和監事會組成。董事會層面,重點是強化其決策職能,通過發揮專業委員會的作用來制訂風險戰略,核準高管層提交的風險政策和管理程序,并對管理層的風險管理活動進行監督。高管層負責實施董事會確定的各項戰略、政策與制度,負責建立責權明確、報告線路清晰的組織結構,建立識別、計量和管理風險的程序,并實施健全有效的內部控制。監事會負責對董事會和高管層進行監督,保證銀行的經營符合法律規定,減少道德風險和內部人控制。

風險治理的基層架構。風險治理的基層架構由各業務條線、各個分支機構組成。董事會的任務是在基層架構上建立起一個覆蓋面廣、相互聯系、相互制約的控制體系,使上層架構確定的目標、政策、制度能在基層架構得到傳達和落實。第一,風險管理條線要建立包括操作風險、市場風險、信用風險、資產負債、合規風險等在內的管理部門。第二,向營銷條線派駐風險管理團隊或專員,使之對風險管理部門直接匯報。第三,在分支機構中設立風險管理部門與崗位,并接受總行風險管理條線和分支機構的雙重領導,實施矩陣式管理。第四,設立獨立的審計監督部門,負責檢查、評價風險管理和內部控制的健全性、有效性, 審計部門直接向首席審計官和董事會審計委員會負責。

構建內控傳導機制,增強風險管理的可執行性

在制定風險戰略和完善風險治理架構的基礎上,董事會還要通過建設一系列傳導機制,解決風險治理的上層架構與基層架構之間的聯接問題,使全面風險管理的決策系統、執行系統、監督系統有機銜接起來,保證風險管理的戰略、政策、程序在全行得到有效貫徹和執行。當前,我國商業銀行重點要從經濟資本管理、激勵約束和預警糾偏三方面來加強傳導機制建設。

基于風險戰略,建立經濟資本管理機制。經濟資本管理近年來在國際銀行業得到廣泛應用,它是銀行內部優化資源配置、平衡風險與收益的核心機制。董事會所設定的風險偏好和風險容忍度,要落實到具體的資本計量上,并將資本在不同行業、產品、地區和客戶等維度上進行交叉配置,以此體現銀行的風險偏好,引導全行按照整體戰略進行業務拓展、結構調整和戰略轉型。目前, 對國內許多銀行來講,建設經濟資本管理機制的重點是從計算信用風險的內部評級法入手,在加強信息系統建設、對業務數據進行積累和篩選的基礎上,構建信用風險計量模型,計算預期損失和非預期損失。隨著風險計量水平的提高, 再逐步對市場風險和操作風險進行計量,并進行相應的經濟資本配置,最終使資本覆蓋所有風險類別。簡單講,經濟資本管理機制的實施線路是:戰略制訂―風險計量―資本分配―業務發展和結構調整―評價考核―戰略再調整。

圍繞風險容忍度建立預警糾偏機制。董事會應重視風險管理的過程控制,除了經濟資本管理機制和激勵約束機制以外,還要建立風險預警與糾偏機制,以便對各類潛在風險做到及時發現、及時反饋、及時應對,保證董事會戰略決策的執行效果不打折扣。風險容忍度既是銀行風險偏好的具體體現,也是各條線風險限額執行情況的匯總反映,起著承上啟下的作用,可以作為董事會進行風險管理的戰略工具和傳遞機制。管理層應定期向董事會報送風險容忍度的動態數據,分析評價總體風險狀況和關鍵風險點。在必要時管理層要組織現場檢查,核實數據背后的實際風險狀況,根據容忍度執行數值,有針對性地進行風險排查。如果風險容忍度被突破或即將被突破,就表明風險管理出現了整體性問題,而不是局部問題。此時,管理層須立即向董事會報告,風險管理委員會要作出專業分析和明確指導,同時責成管理層采取行動,以控制風險態勢的蔓延。圍繞風險容忍度建立起上述預警糾偏機制,能夠使董事會的風險管理由一種結果式的管理轉變為過程性管理,使之不僅能夠傳達政策導向,還能對風險動態進行敏銳的預警和前期控制。

從上述傳導機制看,董事會重點要抓住“一頭一尾”,即事前建立風險偏好體系,事后進行考核監督;同時,在風險管理過程中引入預警糾偏機制,從而使董事會的風險管理具有更強的可執行性。

董事會當前應關注的主要風險點

以董事會為主導的風險治理,是一種宏觀層面的戰略性風險管理,應著重控制源于外部的系統性風險、公司治理本身的風險以及經營管理中的關鍵風險點。年初,董事會在預算案之前,應對全年經濟金融形勢作出判斷,并結合國家經濟政策導向以及同業競爭格局,確定年度風險控制要點,并提出基本應對原則和要求,為全行風險管理謀篇布局、指明方向。當前,董事會及其風險管理委員會應抓大放小,重點控制好幾個風險點。

防范戰略風險

董事會要重點關注戰略風險。戰略的風險不是風險的戰略,它是由于戰略失誤導致的風險損失,往往是重大損失。戰略風險包括三個情況:一是由于沒有戰略而形成的風險;二是有戰略但沒有執行的風險;三是戰略錯誤而形成的風險。董事會有責任為銀行發展制訂一個正確的戰略,并且保證這一戰略得到有效執行。銀行的戰略應該是董事會的戰略,而不是管理層的戰略,這是公司治理的基本理念。董事會不僅要花精力制訂戰略,還要每年進行重檢,并根據實際情況加以動態調整。

提高資本管理水平

資本管理是董事會進行風險治理的一項重點工作。其中,資本充足率管理是商業銀行可持續發展的核心要素,也是外部監管和市場約束的著力點。商業銀行要注重從“分子”和“分母”兩個方面,做好這項工作。一方面,管理層要管好“分母”,因為資本是一個外生變量,是銀行的硬約束,管理層應通過優化業務結構、改善資產組合,以及應用各種衍生工具等方法加強對風險資產的管理和調控,使之與現有資本相適應,并達到監管標準和董事會的要求。另一方面,董事會還要管好“分子”。既要建立資本補充機制,使資本數量達到管理要求,又要不斷優化資本結構,提高資本質量,降低融資成本,將資本充足率穩定在一個有利于持續發展的水平。當然,董事會也要積極參與“分母”的管理,包括審定銀行的中長期發展戰略、信貸投向政策、資產組合策略等。董事會應促進和鼓勵管理層不斷提升資本管理水平,從賬面資本管理到監管資本管理,再到經濟資本管理,要不斷地提高管理的精細化程度。

控制集中度風險

近年來,國內商業銀行風險集中度不斷上升。2009年,隨著新一輪信貸大規模投放,風險集中度問題更為突出。1～11月,60%以上的新增貸款投向政府融資平臺或相關項目。其中,不少項目資質不全、前景黯淡,償還能力不足,這對以后的信貸資產質量留下了很大隱患。董事會應對此高度重視,要開展全行范圍的檢查整頓,采取必要的防范措施:第一,各項指標必須達到了銀監會規定的集中度底線;第二,嚴格控制對縣以下融資平臺發放貸款,禁止打包貸款,加大對政府項目背景貸款的審查力度,加快相關信用評級工具的開發;第三,加強相關資產的證券化工作,推動新避險工具的研發;第四,建立了集中度管理的長效機制,明確并落實了部門職責、管理流程和報告線路;第五,加強貸后管理,防止了信貸集中度向高風險行業、地區和產品遷移。

推進新資本協議的實施準備

受金融危機影響,巴塞爾新資本協議的實施進度在全球范圍內有所放緩,但這并不能影響我國商業銀行在正確的方向上持續地向前推進。因為,實施新資本協議是具有戰略意義的:第一,可以提升銀行的市場形象,對上市和開展新業務都有好處;第二,可以提高風險管理的技術水平和精細化程度;第三,可以改善資本管理,提高資本效率,為銀行發展提供后勁。長期以來,許多銀行的高管層對這項工作的意義認識不足,很難形成一個推進的合力。董事會在這方面要看得更遠一些,應該給予必要的支持和推動。

內控體系建設

近年來,國內商業銀行發展速度很快,業績也不錯,這是值得肯定的,但這也掩蓋了不少矛盾和缺陷。其中,內控體系薄弱是一個比較普遍的現象。內控體系是商業銀行風險管理的基礎,董事會不僅要親自抓,而且要常抓不懈。在這方面,風險委員會和審計委員會要明確分工、密切協作,發揮合力。內控體系建設和內控活動是風險管理的第二條防線,由風險管理部門負責;而審計是風險管理的第三防線,它負責對內控體系進行評價和監督,是銀行內部以第三方角度,對內控體系及執行情況進行自覺的、常規的監督、評價和修正。實踐表明,商業銀行內控體系建設是一個難點,很容易做得華而不實,所以需要董事會風險委員會和審計委員會共同加以治理,管理層的和后臺相互配合,這樣才能收到比較好的效果。

控制衍生品交易風險

前一時期,國內銀行在國際市場上做了不少資金交易,有些交易工具設計復雜、杠桿率高、臨界點容易被擊穿。一旦國際市場行情惡化,會給銀行帶來難以承受的巨額損失。金融危機爆發后,國內銀行衍生品業務出現了較大虧損。董事會應對此給予關注,要提足減值準備,密切監控風險變化;必要時應果斷平盤;也可以聘請外部專業機構,對衍生品風險進行專業評估。董事會應責成管理層,在控制風險蔓延勢頭的條件下,對相關業務流程進行了深入整改。目前,隨著國際金融市場回暖,國內銀行衍生品業務已經逐步趨于正常,風險損失基本可控,但董事會和管理層應從中吸取教訓,加強內控建設,提高專業技術水平,將來要把金融衍生產品做得更好,而不是因噎廢食、止步不前。

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縣域農行內控制度建設中存在的主要問題

1、內部管理職能有待增強。由于縣域農行審計職能上收，審計部門相對獨立，內控制度建設除人員管理扎口人力資源部外，其余均扎口隸屬信貸管理部的內控合規部，定位及人員配置和職能弱化等問題十分突出，難以擔負起內控綜合管理、協調的作用，很大程度只能只能起到上傳下達和情況綜合的作用。雖然近幾年有相當多的縣域農行瞄準區域領軍銀行標桿，著力加強“綜合競爭能力、風險管控能力、價值創造能力”建設，業務經營也實現了跨越式發展，但內部基礎管理還不夠堅實，還不能完全適應內外部形勢變化和業務快速發展的要求，與一流商業銀行相比還有相當差距。

2、內部管理理念有待更新。目前還有相當的縣域農行在實際工作中沒有注意把握內部管理的全面性和科學性，總是認為只要不出事情就萬事大吉，沒有從全局和戰略的高度去重視和加強，從而造成內部管理制度化、規范化、信息化水平不高，風險識別、計量、監測和報告體系不完善，客戶部門和業務一線制度學習、制度理解、制度執行不到位，導致一些行長期存在的屢查屢犯的“瓶頸”問題始終難以得到根本性消除。有些管理者認為內部控制只是稽核審計部門的職責，忽略了對其他管理部門的內部控制管理。這種認識偏差反映在具體的經營管理中必然是“頭痛醫頭、腳痛醫腳”，從而完全違背內部管理所固有的特點，導致出現風險隱患。此外，部分員工對內部管理的實質內涵認識不清，責任意識、風險意識淡薄，導致業務開拓與內控制度建設出現脫節，特別是新業務的開展缺乏必要的制度保障，風險隱患較大。

3、風險意識有待增強。一是重業務拓展、輕風險管理。表現在一些單位負責人短期行為嚴重，沒有正確處理和把握好業務發展與風險管理的關系，許多基層單位領導的目光僅局限于完成考核任務，甚至不惜冒著違規操作的風險以實現短期業績。如在辦理承兌匯票貼現時，先辦貼現再補辦手續，嚴重逆程序操作；在辦理網銀業務時，代客戶領取網銀證書；在營銷銀行卡時客戶簽名等；許多員工在操作崗位上工作卻被迫承擔了大量營銷任務；不少員工自身對操作風險重視不夠，風險意識不強，只要領導命令，就惟命是從，對其違法行為視而不見、聽之任之。 二是重事后管理、輕事前防范。其表現在偏重于對已發生或已存在的風險采取事后的管理處罰措施，而對事前的防范和事中的控制措施關注較少，或形同虛設，導致違規問題屢禁不止。

4、內部管理存有缺陷。由于尚未建立強有力的利益制衡機制，審計部門獨立性不充分，對于縣域農行各級管理人員（特別是掌握一定決策權的管理人員）存在著控制盲點。各控制系統之間還存在脫節現象，未能形成相互聯系、相互依賴、相互制約、全面均衡的內部管理機制，動態控制比較薄弱。在制度執行上，各業務條線的盡職監管和內控能力有待提高，崗位自我約束機制制度不健全，有章不循、違章操作現象仍有發生，有些創新業務相關制度尚未建立就盲目運作，缺乏嚴格的、經常性的檢查、督導，風險隱患有所增加，這其中既有監管頻率不夠、手段落后、風險得不到真實有效揭示的問題，也有對發現風險苗頭反應不靈敏、處置不果斷、責任追究不嚴格問題。

5、內部管理培訓不夠到位。有的縣域農行的基層領導對員工的教育培訓重視不夠，缺乏制定長期的、適合基層員工實際的學習規劃，對新員工沒有制定系統的崗位培訓計劃。作為上一級的支行教育部門，也往往偏重于新業務、新產品培訓，對新規章、案件警示等方面的內控培訓明顯偏少。有的基層單位學習制度不健全，造成員工對合規制度掌握不透，加上各類規章制度繁雜及員工勞動強度較大，員工無法及時學透新的規章制度并有效地應用到日常工作中去。

6、激勵機制不夠合理。隨著金融市場開放程度的不斷擴大，縣域農行面臨更加激烈的競爭環境，一些基層網點建立的激勵考核側重于對業務發展的獎勵，基本上不考慮內部管理工作情況，有的制定的激勵機制雖與內部管理工作沾點邊，但普遍也落實不了，嚴重挫傷了員工的積極性。有的縣域農行雖然也制定了相關的內部管理獎懲機制，但是在制度執行中普遍不到位，內部管理的利益制衡機制不完善，形成了存款、利潤等業務性經營指標第一的經營價值觀。

縣域農行內部管理建設中的幾點建議

1、加強內部管理文化建設，營造良好的內部管理環境。 銀行的內部管理環境是一種氛圍和條件，影響到員工控制意識和實施控制的自覺性，并直接影響到內部管理的貫徹執行以及全行整體經營目標的實現。各縣域農行要通過塑造良好的內部管理文化來影響帶動員工的思維方式和行為習慣，形成一種獨特的內部管理理念滲透到業務經營管理活動的各個環節和全過程，把自覺執行規章制度成為每個員工的行為準則，從而為全面、深入地加強系統內控制度建設奠定必備的基礎。

2、完善組織管理，實施內部管理集約化。要遵循科學合法、嚴密高效、相互制約的原則，以“基礎管理提升年”活動為契機，以網點管理為中心，以管理重心下沉為重點，以完善風險治理體系為手段，全面夯實內部管理基礎。在層級上，要以基層網點為風險管理重點；在人員上，要以網點負責人、運營主管為重點，同時高度重視對客戶經理和柜員的關心、教育與管理；在風險種類上，以操作風險、信用風險和個人道德風險為重點，推進覆蓋各個細分領域的全方位的精細化管理。

3、加強管理職能和業務流程改造，增強內部管理效能。

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關鍵詞：商業銀行；扁平化改革；蘇北

一、主要做法和成效

1　精簡系統層級，撤并低效網點，實現機構扁平化

改革前，“四大行”均下轄三個縣支行及少數不等的城區支行，而縣支行和城區支行又下轄若干個營業網點，但所有網點距市行均不足60公里，“點少線短”特點突出，具備扁平化管理實施的基本條件?！八拇笮小睆臋C構扁平化著手，削減管理層級，即從三級管理模式(二級分行——級支行一二級支行)向兩級管理模式(二級分行一支行)轉變。改革后，營業網點升格為支行，并根據經營等級分為一級支行、準一級支行、二級支行等幾種類型，業務范圍和經營權限有所區別，個別較小網點就近托管，但都是二級分行的直管網點，實行單獨考核、動態管理。同時，針對同一地區機構重復、網點過密、機會成本高，“內耗式”競爭情況等突出問題，對低效網點進行大規模撤并。扁平化改革對資源進行了重新配置，初步實現了管理職能上的轉換，使機構組織體系更加接近市場，更加符合商業化運作和業務經營發展的要求，市場競爭力得以明顯提高。

2　改進業務流程，加強內控管理，實現功能扁平化

為實現功能扁平化，“四大行”以改進業務流程為基礎整合內設機構，調整部分職能，市行個人、公司和機構業務部為前臺部門，負責統籌協調客戶經理、營業網點等資源，承擔市場營銷管理與組織協調職能，并直接營銷重點大客戶。按照客戶分類，建立“分行營銷一分支行聯動營銷一支行營銷”的營銷管理體系。整合會計結算、電子銀行、國際業務、科技等部門，作為產品支持中臺部門，負責為前臺部門提品支持和技術保障。整合計劃財務、資金營運、信貸管理、資產風險管理、人力資源管理等后臺管理部門，并實行財務管理、資金調度、信貸審批、不良資產處置、人力資源調配、賬務檢查輔導和后勤保障集中。另外，堅持內控優先原則，制定和完善內控管理制度，完善內控工作機制。建立和完善信貸、資金、財務等核心業務的風險控制體系，實現前后臺分離，通過二級分行集中管理，實現對分支機構和專業部門的有效監督與制衡，確保依法、合規和穩健經營。運用信息科技手段，嚴密內控制度，培育合規風險文化，建立多道風險隔離墻，有效控制信用風險和操作風險。由于實現業務管理的垂直化，實現了業務操作標準的統一，還從業務檢查隊伍的專業素質以及檢查的力度、頻次、覆蓋面等從執行層面得到保證，使全行內控管理和操作風險控制力度得以加強。

3　加強員工培訓，提高員工素質。實現團隊精英化

為適應扁平化改革的需要，“四大行”采取多種手段幫助員工更新經營理念，提高員工的整體素質。一是通過開辦商業銀行經營、管理培訓班、組織扁平化改革專題講座等，把員工的思想最大限度地統一到改革上來，從而保障改革的順利進行。二是努力為員工提供多渠道、多層次的再教育和新業務知識的培訓，如國際業務、個人理財、開放式基金托管業務等，逐漸提高理論和政策水平以及經營管理能力，組織員工學習改革新規則，適應新規則的要求。三是通過推行“管理標準統一、收入分配的統一、評價體系的統一”的考核辦法，使“按勞取酬、以績定薪”原則真正落到實處，使廣大員工在改革中得到實惠，使員工對改革的擁護和支持變成改革成功的“源頭活水”。四是健全黨團、工會組織，定期組織活動，增強員工“歸屬感”。

二、存在的主要問題

1　市行集權過度，影響管理效率的全面提升

從國外的先進經驗來看，扁平化的目的不僅是增強高層的控制力。而更重要的是獲得市場，尋找適應市場迅速變化的靈活性和反應性。集權可以提高控制力，分權有利于增進活力，有控制力和活力才有競爭力。但“四大行”扁平化改革傾向于通過經營、管理、資源集中增加控制力，而導致營業機構的權限十分有限。高度集中的權力結構導致市行機構龐大、人員臃腫，決策遲緩，難以創造性地應對環境變化，大量事項需要協調，衍生出內部營銷現象，增加內部交易成本。從改革前過于分散，每個經營單位各自為政，自成體系，缺乏風險控制，粗放經營；到改革后不管區域和市場差異，用一個政策規定、一套制度辦法、一個統一平臺、一樣業務產品覆蓋所有經營行為，顯然是矯枉過正。雖然財務、人事、資源、監管、信貸審批權限一定程度的集中是扁平化改革所要求的，目的是為了集約。但不按業務特點進行分類管理和指導，而過度強調集中并不一定實現集約，卻更易于產生道德風險加劇、管理資源浪費等問題。以財務集中為例，對于電腦設備采購、門店裝飾裝修等專業性強、花費高的大項目，只要內控管理到位，由市行相關部室的專業人員負責，由高層負責把關，進行集中采購，可以提高質量，降低成本。

2　營業機構業務功能弱化，難以形成有效營銷

扁平化改革后。資源過分集中市行，削弱了營業網點對高端個人客戶、大企業、大項目的市場營銷能力，功能縮小到日常最基本的存匯業務服務，只能應付簡單的內控管理、客戶的維護和日常管理儲蓄機構。比如，有的銀行成立房貸部、公司部等分行級前臺營銷部門，負責統籌協調客戶經理、營業網點等渠道資源，承擔相關業務的營銷管理與組織協調職能，并直接營銷重點大客戶。但在操作過程中，由于沒有科學的激勵約束機制配套措施，這些身兼管理和營銷兩職的職能部門轉換不到位，在實際工作中重管理而輕營銷，與扁平化的要求相去甚遠。而經營機構由于在共同營銷的成果分配中處于劣勢而積極性不足，網點信息搜集功能弱化，市場反應和服務質量下降，影響整體競爭力的提高。

3　改革領導者和參與者素質有待進一步提高

扁平化改革是對現有資源的重新整合，現有權力與利益的重新分配，現有企業文化的重新塑造，這就要求改革領導者必須能夠避免權力的集中引發的道德風險；不但能夠解決現實問題，更要有長遠的眼光；不但會發號施令，更需要勇于承擔責任。另外，改革對執行者要求也非常高，因為扁平化組織結構所隱含的人性假設是“自我實現人”，在這種組織結構中，權力的分散要求全體員工在統一的組織目標下，擁有高度的責任心和自覺性，良好的知識結構、技能素養、敏銳的信息分辨及處理能力和團隊精神，否則只能成為一盤散沙。尤其是在管理層級的減少、管理幅度加大后，分行部門管理人員和基層機構負責人的管理素質和能力還需進一步加強，對其進一步強化“一崗兩職”、加強內部管理和對員工的政治思想工作等提出了更高的要求。而實際中，雖然“四大行”對提高員工整體素質做了一些工作，但實際效果與改革的要求還有很大距離，存在不少問題。

三、進一步完善改革的構想