信用管理的概念范文
時間：2023-10-11 17:24:15
導語：如何才能寫好一篇信用管理的概念，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
現代后勤管理需要創新管理理論，也就是創建一個全新的，能夠有組織地整合已有資源的方式，這樣的管理方式貫穿了整個資源整合的所有過程中，也對即將面臨的全新資源整合以及制定目標計劃上得以細化。企業在分配內部資源的動態過程中，需要一定的時間和空間，而在這個范圍內既需要主體管理者，也需要客體被管理者。創新后勤管理，最主要的還在于管理者主體，以前的管理主體只包括管理階層，但現代的管理不能僅僅把領導放在主置，也要讓全部員工參與進來，共同作為主體，來優化后勤管理。在任何一個時代，任何一個企業，真正最好的管理理論是不存在的。我們身處在不斷變化的環境中，所以管理也要隨之改變。實際的后勤管理沒有已有理論的指導，是不能發展下去的，但如果只停留在已有的理論上，而沒有創新，那么后勤管理不僅不能發展，更會有被淘汰的危險。我們必須總結已有理論和在后勤管理的具體實施中獲得的經驗，在后勤管理上進行理論創新。為后勤管理的發展提出改革創新的指導思想，并應用到接下來的具體操作中，使后勤管理朝著新的方向發展。把改革創新的理論植入后勤管理中，科學地進行后勤管理，對后勤管理的接下來發展，是有重大意義的。因此，后勤管理在理論上必須進行創新，才能穩步前進。
2創新管理思想
要有創新意識，敢于跳出原有的思想束縛，發表獨到的見解。行動必須有思想的指導，打破舊有的思想，敢于開發新的思想。我們在很多時候總是以固定的思維方式來考慮問題，其實換個角度，換種思維方式會獲得意想不到的結論。結合實際，培養創新思維能力。在條件允許的情況下，自己動手多做一些實驗，以使自己能在原有基礎上有新的發現，有所創造。有自己獨立的見解，并且敢于表達，打破原有的陳舊思想，走出以往觀念的牢籠，構建新鮮的、開放的新時代的思想體系。創造性思想就是和傳統思想相比較來談的。之前的后勤工作人員都是使用原來舊有的思想來完成后勤工作任務。現代的后勤不能再延續以前的老套路，必須用嶄新的、獨到的思想來解決當前遇到的實際問題，只有這樣才能收到較好的效果。雖然傳統的思想并沒有錯，但時代在進步，它已不再適應當前的狀況。當后勤管理人員在后勤管理中遇到問題時，如果使用常規的思想，即使花費大量的時間和精力也難以解決問題，而利用創新思維正好相反，可以用另一種思想方法輕易地解決后勤管理中的問題。
3創新管理模式
由于長期以來后勤管理受計劃經濟管理模式的束縛，使后勤部門形成那種被動應付、一線要什么給什么、無序采購不計成本、出現問題后突擊搶險，事后補鍋的被動局面。雖然一切都在變化之中，但不斷地變化才能保持持續的不變，再好的管理模式也不能一直延續下去，都會出現新的管理模式將之取代，管理需要創新，創新不是一下子就能完成的，要在前進的道路上不斷進行完善，改進管理模式，不能固守陳規，應緊緊關注當前管理發展的動態與趨勢，使管理模式得以修正。理論創新不是獨立發展的，它也會引起管理模式上的變化。新的管理理論需要與之相適應的管理模式，新的管理模式又支持和測試了新的理論。如果在工業時代的后勤管理是一個廣泛的管理模式，那么在信息化時代，以現代化管理理論為基礎的后勤管理正在從粗放型經營模式向集約后勤管理模式轉變。因此，要以新的后勤管理理論為依據，跟上創新理論的發展，不斷對后勤管理模式進行適當調整，創造出新的管理模式來推動管理思想的進步，迎接以后即將面對的新挑戰。
4創新管理方法
方法是一條可行之路，即是主觀的，也是客觀的，它是主客觀的統一。管理方法是指用來實現管理目的而運用的手段、方式、途徑和程序等的總稱。后勤管理方法是實現后勤管理目標的方式。后勤管理涉及到很多方面，包括人員、物質、財務、事情等。對于不同層次，不同單位來說，對于不同對象的管理方法必須有一定的差異。雖然到達羅馬的道路千條萬條，但道路的選擇也是特別重要的，一旦路選錯了，那么在到達目的地之前就會經歷許多不必要的波折，使事情變的復雜，難以解決，所以選擇一條正確的道路，會節省很多的財力、物力。后勤管理也是一樣的道理，我們必須在管理理論的創新基礎上，對管理的方法進行創新，少走彎路，找到一種更好的方式來實現后勤管理的目標。
5創新管理環境
不管是企業還是各種組織都離不開特定的環境，所有的活動都是在這一特定環境中進行。管理也是一樣的，我們把它所處的環境叫做管理環境。所有的管理活動都會或大或小地受管理環境影響，管理環境在變，那么管理的各種因素也會隨之改變，要不斷調整管理方法、形式和內容等，抓住遇到的機會，轉危機為效益，讓管理更好的實施。后勤管理也不例外，也受到了管理環境的影響，所以要重視管理環境的創新。管理環境可想而知，它不是獨立個體的存在，而是以計提的形式存在，所以創新環境必須靠每個員工的努力，攜手共建。后勤部門的環境創新受部門全體成員的影響，只要全體成員同心協力，共同創建良好的管理環境，那么后勤的整體水平便會提升，管理環境的創新也就不是問題了。個人的力量是非常薄弱的，雖然你是人才，但環境也會制約你的發展，只有創新管理環境，人才才會不斷地涌現，為單位造福。每個人都有為單位、為集體著想的熱情，構建和諧的后勤環境，那么后勤的發展將大步向前。
6創新管理人才
加快管理人才隊伍建設開發，實現競爭向上創新，最根本的是要建設一支具有創新素質和創新能力的管理人才隊伍。因此，近年來后勤部門大力抓好管理人才隊伍的建設和開發。后勤部門的領導階層應該充分利用社會資源，在人力資源市場或者高校招聘具有后勤管理才能的管理人才，提高后勤管理整體素質。舉辦各種各樣的培訓班，使員工在思想上不斷完善，業務上更加嫻熟。將表現出眾的管理人員，應重點培養，將他們送到名?；蛘邔I的培訓基地進行更深一步的培訓，培養出能支撐企業大梁的創新型管理人才。不斷改進，不斷探索，爭取形成一個具有人才引進、人才培訓、人才使用、人才晉升制度的現代化后勤管理系統。之前的人才競爭都看重理論性，而現在人才競爭的重心放在了知識儲備和創新能力上。知識型管理人才就是具有汲取本領域知識、儲存所獲取的知識、共享已有的知識，通過知識進行創新的人才。知識管理提高了工作人員的素質，使工作效率大幅提高，降低了企業的成本，增強了企業的綜合實力。創新型人才都是從知識型人才中來的，所以要大力吸收知識型人才，培養知識型人才，提升企業競爭力。
7結語
篇2
一、我國企業信用基本概念和管理現狀
（一）企業信用及信用管理
從社會學的角度來看，信用主要指人誠實守信、注重信用的優良品質。目前信用問題已經從社會學角度過渡到經濟學的角度，面對我國當前的市場經濟環境，一個企業的信用好壞會直接影響到企業的經濟效益 [2]。由我國當前的市場經濟體系能夠看出，信用問題影響著經濟效益從而影響到社會經濟的發展。
企業的信用管理分為廣義概念及狹義概念兩部分，廣義的信用管理概念指企業提供給服務者的信用及為客戶提供信用而進行的管理模式。狹義的信用管理概念指企業中的各種活動及決策實行科學的規范管理辦法。從一個企業管理者的角度來看，企業的信用管理是企業指定的各項信用規章制度來約束并引導企業各部門的生產活動過程，其中包括對客戶信息進行統計和評估、債權問題的保障、信用額度的規定問題等部分，以確保企業應收款項的安全和回收管理[3-4]。企業信用管理的主要目的是為提高其自身競爭力、擴大市場份額。
（二）我國企業信用現狀
當前我國企業信用制度的完善程度已經嚴重制約了我國社會經濟的發展，企業的信用水平低下的原因主要有：各大企業之間的信用支付方式功能低下，由于我國社會信用問題的缺失，使我國的信用支付作用減弱；我國各大銀行的“惜貸”行為致使較多企業出現資金短缺，為防止金融風險，銀行將信貸資金投向效益好的大企業，致使中小企業缺乏資金，阻礙社會經濟發展；各大企業之間的“三角債”現象嚴重，企業的高額貸款拖欠現象，嚴重制約了企業的發展生產；我國企業的市場秩序較混亂，主要表現在企業的假冒偽劣產品、諸多企業造假賣假、工程質量低等現象泛濫；企業中的不良風氣盛行，諸多企業存在投機心理、逃債、廢債心理和逃稅現象[5-7]。
二、我國企業信用管理制度落后的原因
（一）宏觀方面的滯后
當前我國企業嚴重缺乏相關的信用管理體系，致使我國企業的信用管理水平低下，主要有以下幾點：
我國企業的信用制度不健全。在我國現有的關于信用的法律體系中，《民法通則》、《勞動合同法》、《反不正當競爭法》中的相關章節都提到了國民的信用問題，《刑法》中對于社會的詐騙行為也有明確規定，但整體上看，我國對于信用的相關法律法規還不夠完善，體現在我國政府對于企業的信用問題監督和管理力度不夠且缺乏強制性。
企業的信用基礎較薄弱。由于我國當前中小企業數量巨大且投資主體單一、經營管理不夠嚴謹、經濟效益欠佳等狀況造成企業償債能力弱、企業信用基礎差等現象。部分國有企業及上市公司，都出現“賴賬”情況，由于企業信用問題造成的經濟糾紛現象屢見不鮮。由此可見，企業的信用缺失嚴重制約了我國社會經濟的健康發展。
政府信用的缺失。諸多政府行政部門主張建設的公益事業前期資金主要由各大企業出資，政府給予企業口頭承諾或書面擔保，建設完成后，政府對相關企業的資金償還出現逃避行為，致使我國財政出現資金短缺現象；政府行政工作中的干預經濟行為及政府相關執法人員執法過程的諸多不良行為，嚴重影響了我國政府的良好信用。
信用制度的獎罰體制不明確。建立和發揚優良的信用品質，是我國政府當前應探討的問題，需由合理的獎罰體制為激勵方式，但我國目前缺乏對守信企業的鼓勵和獎勵、對不良企業嚴厲懲罰的體系。市場經濟發達的國家對信用良好的企業和等級高的企業都有相關的優惠政策和獎勵機制，對信用較差的企業也有相關的懲罰機制，我國應借鑒引用該做法。
（二）企業內部管理水平低
我國企業內部管理水平低下的主要原因包括：企業的整體發展目標出現不良變化，較多企業在市場競爭壓力下，單純為提高銷售業績，造成企業財務危機；較多企業缺少信用管理部門，當前我國各大企業均未設立信用管理部門，僅由財務部門人員少量地處理企業內部信用事件性質的事務，但這仍然無法解決我國的企業信用惡化的狀況；企業信用管理方法和技術落后，我國較多企業無法運用現代先進的信用管理辦法和技術，造成諸多企業項目糾紛；企業信用管理重點偏離，反饋機制較弱，當前我國企業針對事件的反饋工作進行出現障礙和缺陷，諸多具體的業務嚴重缺少反饋，制約了我國信用管理政策的修訂；缺乏專業的信用管理人員。
三、構建我國企業信用管理體系的措施
（一）構建企業信用內部管理體系
建立企業內部信用管理機構。信用管理機構是企業信用管理體制順利實施的保障。我國的各大企業內部應建立一個相對權威的信用管理部門，由總經理或者董事會直接領導，主要負責企業內部的日常信用工作。信用管理工作需派專人負責和監督，協調完善各部門在信用管理中的工作。企業的信用管理部門在成立的開始階段，應該把兩部分作為其主要工作內容，第一是制定企業內部信用管理手冊。第二是企業的信用管理部門擔當起信用管理工作中基本內容的培訓。
制定有效的企業信用管理政策。一個企業的信用能夠直接影響到企業的信用銷售，企業在向客戶提供信用服務的同時承擔著一定的風險。企業為了縮減其所承擔的風險，需對企業內部的信用管理制度進行完善，因此企業需制定合理有效的信用管理體制。一個企業的信用管理政策是企業信用管理工作順利進行的保障和前提，直接影響到企業的信用管理成效，企業信用管理政策的建立應從兩方面進行：第一，企業需制定信用管理的總方針，確定企業各個環節運行的總方針；第二，企業要確立信用管理指標中的五大項：年度賒銷總額、年度壞賬率及企業月度壞賬率、賒銷期限、賬款逾期數及DSO的指標。DSO指企業中的所有賒銷業務數據，包括業務的每筆款項平均收款時間，DSO是企業中最重要的信用管理指標。
制定客戶資信評價標準。關于企業用戶的資信評價，國際上一般會將商業銀行對企業的信用風險測度問題轉變為衡量企業的財務狀況問題，該過程的依據主要為企業的信用風險影響到企業的財務狀況。歷史上將該過程的評價分類細化為幾種相關參考樣式，在已有的數據中找尋并將其分類并建立相關判定模型來評價客戶的資信。但企業對于客戶的資信評價不能僅使用某個單一數據，而應根據影響財務狀況的多種指標來評估企業的財務現狀。以上方法的關鍵步驟和運行難度主要集中于信用評價指標評價標準的確定和評價模型的選擇，即如何將影響企業的財務因素綜合進行分析。
培訓企業的信用管理人才。企業中的信用管理是一項較為專業的工作內容，對于信用管理人員的專業素質要求極高，企業中的信用管理人員不僅要掌握財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面綜合知識，而且對其實踐能力和工作能力的要求也較高。目前我國的教育內容仍缺少信用管理專業，社會上的信用管理人才匱乏。鑒于此，企業需協調各方面力量來培訓信用管理人員，從而提高企業內部信用管理水平。企業信用管理部門在客戶的信用風險方面對各部門人員的信用培訓需要統一認識。
發揮企業信用管理部門的作用。第一，企業要在各部門職務分離的控制中突出信用部門的制約作用，著力點包括：業務部門牽扯到的客戶應交由信用管理部門管理，成立統一的信用管理檔案，嚴格規范企業各部門的業務運行。第二，在業務程序的控制過程中強化信用風險的控制，協調各部門工作。以下幾方面應作為企業業務處理過程中的關鍵環節：財務部門核算交易成本環節；信用管理部門審查確認企業與客戶的合同；企業高風險的交易事項及風險事項需通過信用管理部門審查批準。第三，實現企業對客戶信用管理的職能化和專業化。由專職人員和部門負責客戶資信管理工作，使企業對客戶的管理更加趨于連續性和流程化，從交易的前中后三方面進行客戶信息搜集和評估。第四，企業的信用管理部門能夠促進有效銷售。
（二）構建企業信用外部管理體系
企業的信用管理體系本質是一種社會機制，其能夠結合企業信用的相關社會力量，促進企業信用的完善和發展，阻止無信用行為發生，保障社會秩序及市場經濟的順利發展。雖然西方發達國家與發展中國家的企業信用制度有較大區別，但企業信用制度的職能發揮和作用提現是大同小異的。筆者基于發達國家的企業信用制度經驗，認為完善我國企業信用管理的外在環境有以下幾點措施。
加快企業的信用立法。健全的企業信用管理法律體系是確保當今企業信用健康發展的前提條件，推進我國企業的立法工作主要從以下兩方面進行：一是要充分借鑒國外企業信用管理的相關法律法規；二是要加快速度研究和出臺與我國企業相適用的信用管理法律法規。如出臺《企業信用法》，嚴格規范企業的信用制度，促進我國企業的健康良性發展。
企業征信數據的開放及建立信用數據庫。征信數據主要指調查數據與數理統計的結果?，F代的征信數據形式多為電子數據氏的調查數據累積，征信數據總體上分成兩部分，量化數據和非量化數據。如企業財務部門的各種報表就是一種被量化的征信數據，其能夠直接進行定量分析。非量化數據主要指一些需要定性分析的數據，同時也需要經過數據量化的過程。實際的實踐過程中，專業人員通常會根據被調查對象的性質特征將征信數據分為企業征信數據和個人征信數據。
另一方面，由于我國較多企業的信用中介機構和企業信用數據庫規模較小等原因，有關部門應該建立行業或部門的企業信用數據庫，通過發展和完善，將政府或者行業數據庫中的重要內容分享到信用中介機構，從而促進我國各大企業信用管理制度的發展。
企業信用中介機構的建立與完善。企業信用中介機構自身存在的信用問題是當前企業信用制度建立過程中需要解決的問題。當前我國的信用中介機構較多采用公司制的運作方式，但由于信用中介機構目前的發展處于初始階段，加之市場需求量較低，業務量較少，因此單靠市場的力量來發展，速度較為緩慢。由此看來，政府應先行對其進行一定程度的經濟投入，并在地方政府中成立下屬部門，專門用來負責企業信用中介機構的建設工作，發展到一定程度后向完全市場化模式運行。
政府應加強對企業信用行業的監管?；谑澜绲慕嵌葋砜矗畬τ谄髽I信用制度的建立和管理與其國家的信用管理法律體系建設有著密不可分的關系。我國企業在其信用行業的發展歷程僅有十幾年，加之企業信用制度相關法律法規的貧乏，因此我國在加快企業信用制度立法的過程中需要政府給予積極的管理和監督。
首先，要發揮我國政府在企業管理中的強勢作用。企業的信用信息分布在政府各部門及銀行的手中，若我國想在短時間內建立起完善的企業信用管理體系，需要政府的全力配合和支持。由于社會各界對于信用及信用管理的認識差異較大，加上我國長期以來的社會信用環境較差，導致當前我國社會居民的信用觀念淡薄，信用信息的權威性面臨考驗。
篇3
關鍵詞： 供電企業客戶信用管理
中圖分類號：U223 文獻標識碼：A
現階段的供電企業已從傳統意義上的公用事業單位變成了企業。在市場條件下，供電企業與其他企業一樣，是社會經濟活動中的一個主體單位，同樣面臨著市場經濟的考驗。在當前的經營方式下，不可避免地存在來自內部和外部的經營風險。電費能否及時回收直接影響了供電企業的經營效益和正常運行。因此，加強供電企業客戶信用管理，減少經營風險，對供電企業意義重大。
一、供電企業客戶信用風險產生的原因
供電企業客戶信用風險主要指由于電力客戶不能及時繳納電費而給供電企業造成損失的可能性。客戶信用風險產生的原因有很多，可能是由于客戶拖欠電費造成的，也可能是由于供電企業內部管理不善造成的。
（一）電是商品的意識薄弱。電力是一種商品，具有價值和使用價值。但長期以來，受計劃經濟體制影響，政府對電力生產、供應和使用直接敢于，電價由政府直接指定，供電企業市場地位弱化，再加上其本身作為基礎產業和公用事業的行業特點，供電企業承擔了較多的政府職能和社會義務，導致人們將電作為一種公共產品，對其商業屬性認識淡化，對其市場概念模糊。大多數電力客戶通常先用電后支付電費，預付費的結算方式推廣難度較大。
（二）客戶經營不善，無力支付電費。由于客戶企業內部經營不善，資金流轉不暢，甚至虧損，導致實力降低，產生信用風險。
（三）客戶信用水平低下，許多企業欠費不是不能交，而是不想交。認為電力企業是國家的，電費能拖就拖，經營稍有困難，首先就考慮不交或緩交電費。一些企業甚至采取非法手段竊電，把竊電和逃避交費作為企業參與市場競爭和謀取暴利的重要手段。
（四）政府直接干預多。在企業經營困難，或者企業因欠費與供電企業發生矛盾時，地方政府常常以幫助企業、保護企業為由，要求供電企業網開一面，不要停電。一些地方企業也習慣于求地方說情、施壓。
（五）電力法規不健全。按照《電力法》，客戶欠費可以依法停止供電進行追繳，但由于停電造成的影響較大，輕則導致生活不便，辦公癱瘓，重則造成企業停產，尤其對于大工業客戶重要負荷和涉及民生穩定的小區配套設施停電更是難上加難。在電費追繳方面，我國現有法律規定手段單一，除停電追繳外沒有更多更好的選擇。
（六）供電企業內部管理上，也存在著諸多問題。部分供電企業對客戶信用管理的重視程度不夠，固守傳統觀念。供電企業對客戶無法掌握必要的信息，不能準確地判斷客戶的信用狀況。各部門之間缺乏溝通，有效的信息集中在相關專業部門，信息傳遞渠道不通暢。缺乏科學的信用管理制度，無法對客戶的一系列信息進行全方位的分析，不能對客戶的信用進行監控，以致無法采用相應的信用政策。
因此，加強客戶信用管理就顯得尤為重要，從事前、事中和事后對來自內外部信用風險進行防范和監控，才能有效地降低結營風險、提高經濟效益。
二、供電企業加強客戶信用管理的重要性
（一）供電企業加強客戶信用管理，有利于供電企業的電費收繳工作。對于不同信用等級的客戶，供電企業可以采取不同的繳費方式和催費方式，如：預交電費、限時緩交電費、上門催促繳費，強行斷電催繳等。供電企業在建立好客戶信用評價管理體系后，可以公示于客戶和社會，形成企業、客戶與社會公眾的三重監督，高強度的社會監督和輿論效應將會使客戶的電費繳納意識增強。同時，供電企業在客戶信用管理的基礎上，可以針對欠費風險進行事前控制，降低企業的經營損失。在事前對供電大客戶進行信用評價和分析，建立相應的欠費預警機制，轉變過去欠費后解決問題的方式，變為欠費前預防，能夠將欠費問題消滅在萌芽狀態。
（二）供電企業加強客戶信用管理，是客戶關系管理的重要部分，能夠使供電企業根據客戶的信用等級采取差異化的研究策略，并實行對客戶的權變管理。在為客戶提供用電診斷分析、安全用電咨詢等增值服務時，有限安排信用水平高的客戶，使其享受高品質服務的同時，努力了解其需求，提高客戶的滿意度，促使其信用水平進一步提高，從而建立長期互利的合作關系。
（三）供電企業加強客戶信用管理，能夠進一步促進電力營銷服務的精益化。為進一步提升供電服務的品質，供電企業營銷部門開始注重在企業應用現代化的管理理論和方法，在電力銷售環節通過客戶欠費現象，深入分析用戶信用狀況并建立欠費預警系統，從而制定不同的信用管理對策，實際上是改變過去粗放型管理模式，從而提升供電企業的管理水平和經營業績。
（四）供電企業加強信用管理，能夠滿足社會信用信息建設的需要。我國逐步開始注重信用體系的建設，而信用信息是信用管理活動的基礎。電力行業作為國民經濟中的一個重要的基礎行業，經濟活動多，交易數額巨大，交易對象面廣，在生產、經營過程中匯產生大量的反映信用的數據，這會成為信用信息數據庫中非常重要的組成部分。
三、供電企業客戶信用管理的現狀
目前，我國誠信缺失比較嚴重，國家的信用管理體系并沒有完全建立，供電企業客戶信用管理發展也較為遲緩，目前存在下列問題：
（一）供電企業對信用管理的重要性認識還不夠，管理手段陳舊單一，公司沒有專門負責信用管理的部門或專職人員，信用管理工作沒有建立科學的流程，也沒有納入到企業的管理流程，對客戶風險的管理還不到位。
（二）供電企業脫胎于計劃經濟體制，尚未運用先進的信用管理技術和方法，對供電客戶基本資料的分析非常欠缺，沒有先進的信用管理技術手段，對客戶的信用評價只是主觀評價，根據工作經驗進行估測，判斷標準并不科學全面，公正客觀。
（三）供電企業受制于社會信用管理滯后的影響，從客觀上看，對客戶信用評價的數據獲取比較難。對客戶基礎數據的收集，大多分布在不同的部門，供電企業無法獲得，也由于缺乏相關法律法規的約束，即便獲得也無法保證數據的準確性。這些都限制了供電企業客戶信用管理水平的提升。
四、供電企業加強客戶信用管理的策略
供電企業要將客戶信用管理作為企業內部管理的重要組成部分，形成完整的管理體系，建立與之配套的制度體系。由于供電營銷工作的特殊性，客戶信用管理包含一系列基礎工作，主要有：
（一）提升對客戶信用管理的重視程度。供電企業的各級管理人員由其是營銷人員應具備足夠的信用風險防范意識和管理意識。由于信用管理工作涉及到公司的多個部門和多個環節，單靠一個部門或幾個人無法發揮多大作用，需要公司管理層給予全面協調支持。
（二）加強客戶信息管理，確?？蛻粜畔⒄鎸崱蚀_、有效?？蛻粜畔⑹强蛻粜庞霉芾淼幕A和保障。不同的電力客戶對電力的需求存在較大的差異，其信用的等級也不一致。供電企業應根據電力營銷各業務的特點和要求，按客戶屬性（如電壓等級、電價類別等）、用電行為（如違約竊電情況、電量電費情況等）、用電需求（負荷情況、用電時段等）等對客戶進行分組，細分客戶群，對客戶信息進行標準化、系統化的管理。
（三）加強客戶信用評價體系研究。信用評價是信用管理的基礎，建立一套完整、科學的且易于操作的指標體系是整個工作的重中之重。要確保評價的客觀性、公正性和科學性，就要考慮到電力作為一種特殊商品的特性，構建供電企業客戶信用評價體系不僅要考慮一般的影響因素，還要考慮一些特殊的影響因素，以便能夠真實準確地反映客戶的信用水平。同時，要研究信用管理自身特有的規律和內容，運用專門的技術知識加以實施，在客戶信息管理技術、信用分析技術、應收賬款管理技術等方面加強學習和開發，并有效地運用到實踐中。
（四）加強客戶信用管理制度建設，夯實信用管理基礎。供電企業對信用管理的每個環節都要有相應的管理制度和考核制度。如客戶基礎信息管理制度、客戶信息收集制度、客戶欠費停電審批制度、客戶修改繳費方式審批原則及程序、客戶信用分析制度等，通過日常信息收集、分析、評定，動態地、適時或定期反映客戶信用狀態和走勢，并將此工作形成常態化。
（五）加強客戶信用評價結果的應用，持續改進評價體系?？蛻粜庞迷u價體系不可能一開始就很完善，需要在實踐中逐步改進、逐步完善，使之切實發揮作用。因此，要加強對客戶信用評價結果的應用，如根據信用評級信息來確定客戶電費支付方式和其他服務方式在保證企業經營成果回收的同時，密切了企業與客戶和社會各界的關系。只要應用有成效，企業會進一步提升對信用管理重要性的認識，根據評價中存在的不足和缺失，持續深入研究評價方式的合理性和有效性，從而進一步提升信用管理的水平。
供電企業客戶信用管理對于提高企業的經營效益，降低企業經營風險具有重要意義。供電企業必須高度重視客戶信用管理工作，將客戶信用管理的理念貫穿于企業市場經營活動的始終，逐步建立和完善客戶信用管理體系和客戶欠費風險預警機制，才能進一步提高經營決策的科學性和準確性，實現客戶滿意度和經營效益的雙提升。
參考文獻：
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（2）周暉.市場條件下電力客戶信用分析與欠費預警機制研究.北京交通大學，2010
篇4
目前，我國企業的信用管理水平較低，大多數企業尚未全面認識企業信用管理的重要性。中國企業家信用狀況調查表明，60％以上的企業老板表示跟人打交道要小心提防，有90％以上的企業都或多或少發生了合同糾紛。調查顯示，雖然我國企業信用狀況開始好轉，但信用依然不足，尤其是拖欠款、違約和制售假冒偽劣產品等現象較為嚴重。中國企業信用不足主要有以下原因：第一，法律、法規不夠健全，有關部門執法不嚴；第二，部分企業經營者信用意識淡泊，企業內部信用管理體制不健全；第三，企業普遍追求短期行為；第四，惡性市場競爭，信用期限放寬；第五，部分企業經營者職業道德素質不高。
信用是市場經濟的重要基礎，良好的信用關系是企業正常經營與國民經濟健康運行的基本保證。改善中國企業的信用狀況，對于提升中國企業整體素質和綜合競爭力，抵御信用風險，促進中國企業健康發展具有重要意義。因此，我們必須從以下幾點繼續深化企業信用管理，提高我國企業的信用水平：
1、加快我國企業信用立法步伐，完善企業信用相關的法律制度。企業信用法律制度的法律價值，一方面在于證明、查驗企業的資信情況：另一方面在于開發、利用企業的信用資源，并通過制度來規范企業的信用行為，實現企業生產發展效率的最大化，從而建立起優良、健康的企業信用發展外部環境，對企業自身乃至整個社會的可持續發展具有積極的推動作用。我國自20世紀八十年代以來制定了《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔保法》、《企業破產法》、《關于建立中小企業信用擔保體系試點的指導意見》等系列法規和行政管理規定，但這些法規和規定出臺的目的與管理內容以及約束的問題并非專門針對信用，對社會各界包括政府、企業和個人在內的信用主體的信用行為沒有建立起相應的法律準則與約束體系。如，目前有很多小企業通過破產來逃棄債務，而又無從追究責任人的責任。針對這種情況，我們必須完善企業破產制度，強化破產人的責任。
加強失信懲罰的力度。企業作為市場經濟的主體，其行為是追求利潤最大化，當失信成本小于失信行為所帶來的收益時，它會選擇失信。經濟活動中發生的大量失信行為是為牟取暴利，而由失信付出的成本卻很少。我們應建立企業信用獎懲機制，加大對失信行為的成本約束，將可大大改善我國企業的信用狀況。
2、提高企業和全社會的信用意識，建立并完善企業和個人的信用信息系統。由于信用缺失將造成嚴重的后果，信用缺失增加了交易成本，降低了效益，造成了社會資源的極大浪費；信用缺失制約了中國企業的發展；信用缺失有損我國形象，不利于我國經濟融入全球經濟；信用缺失危害金融機構，傷害銀企互利關系；信用缺失危害客戶，損害消費者利益。強化企業信用管理不是企業內一個部門或幾個人能夠做到的，必須得到公司從領導層到基層員工各個層面的支持和配合。因此，我們必須提高全社會的信用意識。
雖然全國已建立了許多官方的信用信息系統，但是，企業信用信息還不夠全面，咨詢系統尚不完善，稅務、海關、工商、統計、技術監督等政府部門的大量企業資信資料未被利用，尤其是個人信用系統缺失。以信用為經營對象的資信公司十分缺乏，企業信用狀況得不到真實評估，交易者要獲取企業真實的信用資料十分困難。因此，如要完善企業和個人的信用信息系統，必須建立和完善信用評估體系。企業信用評估就是由合格的專業評級機構或部門受評估對象的委托，根據“公正、客觀、科學”的原則，以評估事項的法律、法規、制度和有關標準化規定為依據，采用規范化的程序和科學嚴謹的方法，對受評企業履行相應經濟承諾的能力及可信任程度進行調查、審核及測定，對與評估事項有關的參數值進行橫向比較和綜合評價，并以簡單、直觀的符號表示其評價結果，公布給社會大眾的一種評價或咨詢行為。信用評估體系完善需規范發展企業信用中介服務機構。
3、建立和完善企業內部信用管理制度。目前，我國企業的信用管理水平仍然很低，大多數企業都尚未設立專門的信用管理部門，即使是那些建立了信用管理部門的企業，信用管理水平也很低，企業普遍沒有建立起系統、科學的信用管理制度。企業存在的信用管理缺陷總結為以下幾點：第一，企業管理層重視不夠；第二，企業信用管理的地位仍然低下；第三，沒有優秀的信用管理人員；第四，企業信用管理職能單一；第五，沒有科學的信用管理制度政策。為了提高我國企業的信用管理水平，首要任務是建立企業內部信用管理制度。
為了強化企業信用管理，必須完善企業在賒銷、賒購、投資、擔保等各項經營活動中的信用管理流程和技術手段；保持應收和應付賬款的最合理持有，保障應收賬款及時足額回收，保障投資、擔保等業務的安全性：通過資信調查，收集客戶的各種信用信息與數據，加以綜合處理、判斷，對客戶的信用質量作出評價：權衡信用銷售的風險與收益，制定恰當的信用決策，并對產生的應收賬款進行跟蹤管理。其目的是對各種規模的企業，在力求達到銷售最大化的同時，將信用風險降到最低。
篇5
關鍵詞：中小企業信用管理體系建議
中小企業對我國經濟社會發展具有重要的作用，它們在構建和諧社會、推動自主創新、擴大就業、活躍市場、增加收人以及改善我國經濟貿易結構等方面起著大型企業難以替代的作用.然而，近期我國一些中小企業特別是外資中小企業高頻率地暴露出一系列信用缺失現象，如金融詐騙、惡意逃債、合同違約、債務拖欠等，嚴重影響了中小企業的健康發展。因此，深人研究我國中小企業信用體系建設過程中遇到的困難和問題，按照市場經濟本身的規律要求，構建完備的中小企業信用管理體系，對中小企業的健康發展具有重要的現實意義。
一、構建完備的中小企業信用管理體系的重要意義
(一)有利于發展社會主義市場經濟，促進國民經濟持續增長
市場經濟是信用經濟，信用是市場經濟健康運行和順利發展的基礎和前提。隨著市場競爭日益激烈，中小企業為了在競爭中立于不敗之地，只有健全信用管理體系，才能保證以信用交易為主要市場交易手段的成熟和市場經濟的健康發展，才能形成統一開放、競爭有序的現代市場體系，促進國民經濟持續快速增長。
(二)有利于提高我國中小企業的國際競爭力，快速融入世界經濟體系
我國加人WTO后，國內經濟與國際經濟接軌，國內市場與國際市場逐步連通為一體，在國際貿易中，守信用的企業必將得到長遠的利益，不守信用的企業必將被淘汰。同時，完備的社會信用管理體系將有利于把“引進來”和“走出去”更好地結合起來，有利于擴大開放領域、優化開放結構和提高開放質量，完善內外聯動、互利共燕、安全高效的開放型經濟體系，形成經濟全球化條件下參與國際經濟合作和競爭新優勢。
(三)有利于政府執行經濟管理職能，提離政府決策科學化水平
完備的中小企業信用管理體系能夠使政府有關部門便捷及時地獲取中小企業資信和經濟信息，不僅有助于貫徹、執行政府調控目標和經濟發展戰略，而且夠實現政府決策建立在準確的市場信息基礎之上，及時地制定和調整政府發展中小企業的相關政策，實現政府決策的科學化、動態化。
(四)有利于提高社會信用管理水平，節約社會交易成本
完善的中小企業信用管理體系能夠最大程度上滿足各交易方和利益相關者對信息的需求，改變各方信息不對稱的現狀，合理地配置資源，實現公平、公正地市場交易，極大地促進社會信用管理水平的提高，有效地遏制一些人在交易中通過違背誠實信用原則而謀利的行為，從而有效降低市場交易的風險，節約信用交易成本。
二、我國中小企業信用管理體系建設存在的問題
目前，我國信用建設最大的問題是尚未建立起相對完善的社會信用管理體系，進而影響到中小企業信用管理體系的建設.具體來說，我國中小企業信用管理體系建設存在的問題主要表現在以下幾個方面:
(一)中小企業信用管理運行的法律環境差
我國針對中小企業制定的法律僅有一部《中小企業促進法》。中小企業信用管理體系建設需要相對完備的法律作保障，從征信、信用評估、信用擔保以至失信行為懲罰等信用管理體系建設的全過程都需要專門的法律與其對應。與美國、歐洲一些國家相比，我國的信用立法還比較落后，國家層面尚沒有統一的有關社會誠信管理方面的政策和法律法規，這便得整個社會信用體系的法律基礎薄弱。
(二)“第三方征信”制度不健全，信用中介機構執業不規范
發達國家在建設信用中介機構方面一般采取“第三方征信”制度?！暗谌秸餍拧敝贫龋丛阢y行和個人作為當事者之外，由“第三方”即中立機構組建社會征信機構。我國信用中介機構建設剛起步，中介機構執業不規范，“第三方征信”制度不健全，有些信用評級機構違背誠信公正的規則，不顧實際情況，以經濟利益至上，迎合被評級對象的要求盡量把信用等級評高，致使中小企業的信用狀況得不到科學、合理地評估，造成中小企業信用建設的動力不足。
(三)中小企業信用數據的市場開放度低，正常獲取信用數據途徑不暢通
我國征信數據分散在銀行、工商、稅務等多個部門，而且部門之間彼此不能完全實現數據共享，互通有無，加之信用數據的市場開放度低，缺乏統一的檢索平臺和社會共享機制，信息獲取途徑的人為和天然阻礙是導致信息弱勢方上當受騙、失信者能頻頻得逞的客觀基礎。
(四)中小企業內部缺乏基本的信用風險控制和管理制度
企業內部建立信用管理制度是中小企業信用管理體系建設的有機構成部分。我國中小企業普遍缺少甚至無專業的信用管理人員，不注重內部信用制度建設和踐行，導致信用管理混亂，自律性不強，由此帶來因授信不當導致合約不能履行以及受信企業對履約計劃缺乏管理而違約的現象頻繁發生。
(五)失信懲罰機制不健全
我國至今沒有專門的信用方面的立法和執法體系，政府也沒有形成對信用行業的監督管理系統。大量處于罪與非罪、刑事與民事、道德與法律之間的失信行為，往往得不到明確的界定和及時準確的懲罰，失信成本過低而獲利過大，導致失信者僥幸得逞的心態惡性膨脹。再者，我國失信懲罰機制還沒有建立系統的信用聯防網絡和運行機制，失信者的“黑色記錄”得不到合法搜集和有效傳播，造成了守信成本高、失信收益高的結果。
(六)杜會對信用管理體系建設的認識存在嚴重偏差
建國后我國長期處于計劃經濟體制之下，市場經濟發育不充分，信用經濟發育較晚，市場信用交易不發達，無論是企業還是消費者個人，都普遍缺乏對現代市場經濟條件下的信用意識和信用道德觀念的培養。再者，國家相關的法律法規和失信懲罰機制不健全，使得很多企業對于信用的重要性認識不足，導致我國很多人和企業對信用的理解仍停留在傳統的道德層面上，認為信用僅僅是衡量一個人或企業道德標準，認為信用是信用文化，只能靠思想教育來實現。
三、構建我國中小企業信用管理體系的建議
(一)建立健全中小企業信用管理的法律制度建設
結合我國中小企業發展實際，應進一步完善《公司法》、《破產法》、《合同法》、《擔保法》、《中小企業促進法》等法律的有關條款，加快研究制定中小企業信用管理的全國性法律法規，并制定出中小企業信用管理方面的具體條例和實施細則，在中小企業征信、信用評估、失信懲戒等環節上真正實現有法可依、有法必依、執法必嚴、違法不究，營造良好的中小企業信用管理的法制環境。
(二)建立中小企業失信懲戒和守信激勵機制
在中小企業信用法規建設的基礎上，應綜合運用法律、行政、經濟、道德等手段，建立中小企業失信懲戒和守信激勵機制。中小企業應建立完善的信用檔案，記載和反映中小企業信用行為狀況的原始材料，而且企業的帳戶和信用往來應實行“實名制”，通過互聯網建立企業資信數據庫，證實企業是守信或是失信，并利用信息網絡進行監控。對失信者進行及時懲戒，如公布失信企業的“不良記錄”、“黑名單”，讓失信者一處失信，處處受制，付出與其失信行為相應的經濟和名譽代價，直至被市場淘汰，金融、商業和社會服務機構對信用記錄良好的企業給予優惠和便利，讓它們獲得更多的市場機會。:
(三)健全“第三方征信”制度，扶持中小企業信用中介機構
發揮政府的主導作用，大力扶植民營中小企業信用中介機構，真誠鼓勵外資、合資中小企業信用中介機構，積極推動國家有關部門和地方政府建立有關中小企業信用中介機構，形成公私并存、內外資相競爭的良性發展。同時，要在扶持中小企業信用中介機構的同時，應堅持市場化方向，遵循市場公平、公正和自愿的原則，健全中小企業“第三方征信”制度，建立嚴格的中介機構市場準人和退出制度，最終建立獨立于政府和客戶當事人之外的“第三方”，即讓中立機構組建社會征信機構，保證信用數據信息的客觀真實有效。
(四)完善信用管理機制，建立中小企業信用信息檢索平
首先，應由政府牽頭，通過使用統一的信用編碼，建立起完整的中小企業信用管理數據庫，提供中小企業信用信息檢索的共享平臺，實現銀行信貸登記咨詢系統、工商信譽管理系統以及稅務、質檢、公安、司法、海關、證監等部門和各類行業自律組織之間的信用信息系統的互連、互通、共享，實現中小企業信用信息的查詢、交流及共享的社會化。其次，強化對中小企業法定代表人和高層管理人員個人信用信息管理。參照國外的成功做法，把中小企業法定代表人個人和高層管理人員的信用行為，如借貸、租賃、交易記錄和刑事行為記錄等納人到中小企業信用管理體系中來，建立起企業內部的信用約束機制。其三，加強對信用評估機構的管理，建立信用評估機構和人員的準人和資質管理機制。借鑒西方國家先進經驗，按照“超脫、公正、獨立”的原則，完善信用評估制度，扶持和培育專業的資信評估機構，建立統一的企業和個人信用評估準則和管理辦法。
(五)完善中小企業自身信用管理
一是成立專門的信用管理部門，制定合理的信用管理政策，選用專人對企業進行全程信用管理;二是中小企業應注重提高產品和服務質量，開發出有競爭力的新產品，靠質量取信于民，在企業內部培養一種“守信為榮、失信為恥”的經營理念，培育良好的企業信用文化，加強企業信用自律意識;三是完善企業的財務管理制度，及時、準確地披露企業財務信息，同時，完善企業自身信用風險控制制度，加強企業的自我信用控制能力，建立財務核算制度、銀行貸款管理制度和應付賬款管理制度，防止自身發生失信行為，塑造企業守信的社會形象;四是完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度在內的一系列管理規章，提升企業信用管理水平。
篇6
（黑龍江大學，黑龍江 哈爾濱 150081）
摘 要：隨著圖書館建設的推進，讀者失信行為越發嚴重，目前我國已有的應對手段因為管理手段陳舊呆板等原因，已經不符合目前我國圖書館的發展需求.同時這種制度的局限性也間接的導致圖書館管理人員在工作過程中缺乏服務意識，進而影響自身工作態度，這種工作態度又降低了讀者對于圖書館的黏著度.在這種情況下，圖書館管理僅僅是通過簡單的改變來滿足現實需要是不切實際的，只有改變思想和管理理念才能讓圖書館更好的為用戶服務.鑒于此，本文提出了從我國實際國情出發的基于傳統方法和信用積分制相結合的、具有一定實踐價值的新思路，探討了將以圖書館館藏進行硬性管理為主的傳統管理方法和以提高讀者自我管理為目標的讀者信用積分制度相結合的新方法，來應對這些讀者失信行為.
關鍵詞 ：失信行為；防范對策；信用積分制
中圖分類號：G251文獻標識碼：A文章編號：1673-260X（2015）08-0183-03
1 研究目的和意義
目前我國在圖書館管理制度與服務方面存在著諸多問題，導致讀者失信行為屢禁不止，進而使圖書館資源難以形成長期合理化運用的良性循環.通過實地考察多家省級和市級公共圖書館，充分了解了各地圖書館有關讀者信用管理方面的政策之后，本文對圖書館讀者信用管理方面進行了一系列探討，研究目的在于通過對以往各地圖書館所使用的傳統對策的梳理，來尋找對讀者信用狀況進行管理過程中有待解決的問題，并提出建議.
自從圖書館創立以來，它作為信息傳播的重要中介機構，一直致力于創造良好的信息獲取環境，提供館藏書籍用來滿足讀者對有效信息的需求，進而履行自身的信息交流功能.但想要實現圖書館這種職能，首先要確保圖書館文獻、環境、設備等資源的持續循環利用，通過這種方式降低運營成本，提高服務水平.在我國，圖書館的免費開放政策和一些難以回避的現實問題如圖書館資金有限、政府不重視等，之間的矛盾更增加了圖書館資源可持續利用的壓力，這種壓力促使圖書館資源可持續利用成為重要課題.面對這種環境，對讀者進行以信用積分制為主的信用管理手段就成為了能夠妥善處理好這些矛盾的有效方案之一，具有重要的實際意義.
2 國內研究現狀
在經過知網數據庫的調查之后，不難發現，目前我國已有的有關讀者信用管理制度的研究，其內容多為讀者的信用管理理論.
2.1 在讀者信用管理方面
一共有29篇論文，其研究內容可以簡要分為以下幾個問題：
2.1.1 信用積分制度部分
2.1.1.1 讀者信用積分制度的有關概念
包括有任家樂撰寫的《讀者信用積分制度若干問題研究》、《讀者信用制度的目的深化與思考》與《圖書館用戶信用體系構建探索》；徐琳、魏巍、謝麗娜撰寫的《圖書館用戶信用缺失問題芻議》；謝會昌撰寫的《圖書館讀者信用積分制度研究》.這類文獻主要從理論上探討信用積分制度的可行性，并對信用積分制度進行了原理性探討，挖掘其理論依據，從理論上對信用積分制度進行剖解，尋找其可行性與在實際應用中應注意的問題，同時為解決問題提供理論依據，進而為信用積分制的進一步發展奠定了基礎.
2.1.1.2 信用積分制度的模型構建
其中包括有成永娟撰寫的《高校圖書館讀者信用評價體系的應用研究》與《高校圖書館讀者信用評價體系的研究應用》；曲軍恒、霍穎瑜、韓曉茹撰寫的《圖書館讀者信用評價模型》；這類文獻主要是利用圖書館運作時獲得的借閱數據，為讀者信用狀況提供指標，通過計算指標重要行來獲得個人信用的評價方法，并以樣本測試的方式來測試該方法的有效性.
2.1.1.3 信用積分制度的實際應用探索
其中包括董素哲撰寫的《銀行信用卡在圖書館讀者信用管理中的應用研究》；李東林與沙愛霞撰寫的《基于校園“一卡通”的圖書館讀者信用管理研究》；提出了將讀者信用與經濟活動掛鉤的新構想，使得讀者信用積分制度的應用面大為擴展.
2.1.2 讀者信用檔案部分
2.1.2.1 建立讀者信用檔案的必要性
包含有錢宇撰寫的《試論公共圖書館誠信體系建設》；崔英姿撰寫的《圖書館讀者信用管理初探》；張培鋒撰寫的《圖書館開展讀者信用管理的思考》；王凱麗撰寫的《公共圖書館讀者信用管理探析》；吳錦榕撰寫的《中學圖書館讀者信用管理研究》等，這類論文針對我國公共圖書館的現狀提出需要建立讀者信用檔案來對讀者進行信用管理.
2.1.2.2 運用信用檔案對讀者進行管理
包含有郭強、趙瑾、劉新新、王玲玉撰寫的《大學圖書館讀者失信現象與構建信用評價指標體系研究》；田昊撰寫的《高校圖書館讀者的信用檔案建設》與《高校圖書館讀者的信用管理》；劉菲撰寫的《高校圖書館讀者信用管理探析》；張亞宏撰寫的《高校圖書館建立“誠信號”制度的思考》；姜正云撰寫的《高校圖書館建立大學生讀者信用檔案的探索》；趙蘭玉撰寫的《高校圖書館建立讀者信用檔案的思考》；王磊撰寫的《高校圖書館建立讀者信用檔案之我見》；王蓓撰寫的《基于讀者信用的圖書館管理創新》；趙靜撰寫的《建立讀者個人信用檔案的思考與實踐》；蔣瑩撰寫的《免費開放環境下公共圖書館讀者信用體系平臺的設計與實現》；朱金德撰寫的《試析在圖書館中實行讀者信用制度》；司敬新《在圖書館實行讀者信用制的構想》；張秀梅撰寫的《圖書館用戶信用管理組織結構設計探討》.這類文獻針對讀者信用評價指標的構建提出了具有建設性的看法，提出了通過建立讀者信用檔案來對讀者進行信用管理，這些文獻不僅提出了要建立讀者信用檔案而且還指出了如何建立讀者信用檔案并針對如何建立讀者信用檔案提出了比較細致可行的實現方案.
2.2 讀者失信行為對策
讀者失信行為對策方面一共有14篇論文，其研究內容可以分為以下幾個問題：
2.2.1 讀者失信行為研究
有姜新社撰寫的《圖書失竊現象管窺》；郭連生撰寫的《讀者失信行為調查分析與高校圖書館誠信教育》；王凱麗撰寫的《采用讀者信用管理 營造城市誠信氛圍——深圳公共圖書館讀者信用管理探析》.這一類論文主要針對圖書館讀者尤其是高校圖書館讀者的失信行為，并對其發生頻率與人次進行了初步的統計，分析了可能的原因，并且對目前高校圖書館所采用針對圖書館讀者失信行為的傳統手段進行列舉.
2.2.2 讀者失信行為對策
包括有劉海君撰寫的《讀者信用體系構建探索》；莫丹撰寫的《讀者信用體系構建探索》；余和劍撰寫的《讀者信用現狀分析及讀者信用體系現代構建》；吳穎珍撰寫的《高校圖書館與讀者誠信教育》；吳凡撰寫的《淺論圖書館讀者的誠信教育與管理》；李鈉撰寫的《淺談對高校圖書館亂架和錯架等現象的治理》，這類文獻細致研究了讀者失信行為的表現，同時提出了目前已有的防范手段的利弊，同時提出了對這些手段的改進方案，對于本文寫作有重要參考價值.
2.2.3 讀者誠信教育
包括有王金環、汪玉新、焦秀萍撰寫的《從讀者違紀現象透視大學生誠信教育》；邱俊玲撰寫的《大學生讀者失信行為分析與高校圖書館的誠信教育》；潘詠怡撰寫的《讀者服務誠信管理探析》；張秀茹《高校讀者失信行為調查分析與對策》；李圓圓、陳曙光撰寫的《高校圖書館讀者誠信缺失分析及對策》.這一類文獻主要就讀者失信行為的原因進行了分析，并且在讀者誠信教育方面提出了寶貴意見和建議，同時提出讀者失信行為除了讀者自己素質不高等原因之外，同時也是圖書館的管理問題，要求圖書館在進行讀者管理的同時也提高自身服務水平.
目前國內對于讀者失信問題的研究，一般集中于以上幾個類型.而圖書館實際應用過程中基本應對方案為以傳統方式為主，教育為輔.如《讀者誠信管理探析》所言：“由于種種原因,大多數圖書館工作人員一直存有管理讀者而不是服務讀者的觀念,以管理者的姿態居高臨下地對待讀者.”①這種管理思想普遍存在于各種研究過程與研究成果當中，對于讀者失信行為，往往是“硬預防”，即看管、教育、懲罰為主，圖書館工作人員與讀者的關系是對立的，圖書館工作人員是作為管理者，而讀者是作為被管理者存在的.經讀者在北京首都圖書館和國家圖書館實地考察，這種思想導致讀者在圖書館當中尋求信息往往被工作人員所警惕，工作人員缺乏服務意識也是在所難免.進而導致問題激化，讀者失信行為越來越多，同時圖書館讀者人數也越來越少.
3 國外研究現狀
縱觀近十年以來國外有關圖書館管理理論的研究，其內容主要涉及圖書館管理的可靠性研究、管理模式研究、理論與實踐擬合度研究及其相關理論的引入研究等方面.在這些研究中，Kostagiolas深入探討了通過引入可靠性分析來提高圖書館管理性能的可能性和具體引入方法，并闡述了引入可靠性分析對于提高圖書館管理性能的重要性.Kim探討了公共圖書館通過使用圖書館數據統計分析來確定管理框架的可行性，并且成功地在統計分析基礎上，提出一個以圖書館目標完成的有效程度為因變量和11個獨立變量組成的管理框架.Iwe的研究，主要是關于在大學圖書館中，將去中心化管理作為一種管理戰略的可行性，并且充分論證這種去中心化管理的有效性，提出了通過對整個高校圖書館的管理體系結構進行合理的分散可以非常有效地增強組織的凝聚力，凝聚力的提高又會創造和諧的問題溝通環境，在團隊出于這樣一種和諧共處的環境下，管理者能夠能對管理活動進行比原來更加靈活的協調與控制.②
在設備方面，隨著時展，圖書館所應用的管理系統在當今新技術環境的沖擊下，已經不再滿足原有的格局，從近十年研究內容來看，國外圖書館管理系統研究主要涉及系統的開發和設計、管理系統整合、下一代管理系統等.在這些研究中，Morton主要介紹了圖書館數據管理儀表盤系統.Cho提出新一代的基于軟件運營服務(SaaS)模型的圖書館管理系統及其運行模式.Chamberlain則對下一代圖書館管理系統進行了展望:下一代的管理系統必須滿足能夠充分應對各種由于圖書館環境的變化和服務的不斷增加和細化給圖書館管理帶來的挑戰，這些挑戰來自于圖書館資源和服務以及讀者細化的需求等，對兼容性和標準要求更高，同時應該能夠應對隨著圖書館未來不斷發展而不斷變化的業務流程，要滿足這些條件新的圖書館管理系統需要具備更強大的互動操作性并能夠方便快捷地在互動操作的基礎上進行系統的獨特定制，以實現圖書館管理系統的快速本地化.Joint介紹了數字資產管理系統(DAMs)，并且分析了DAMs在高校圖書館機構知識庫中的運用情況，并針對現有DAMs運用的不完善情況提出了意見.
4 研究的創新點
通過對信用積分制度的了解與調查，目前我國對于圖書館讀者信用管理方面的研究中，對于傳統對策的改進方面側重較大，在信用積分制方面研究比較少，同時關于信用積分制方面的研究往往側重于通過信用檔案進行管理，或者通過讀者信用積分制度來對讀者失信行為進行分級懲罰，在這些研究當中，讀者的信用積分往往作為讀者的信用狀況標準存在，僅僅用來表示讀者信用是否良好，在部分系統中甚至作為隱藏數據存在，并沒有實際價值，當讀者長期保持良好信用的時候，這些信用積分將會嚴重貶值，變相降低了讀者的失信成本.
本文提出了將讀者信用積分制度和傳統對策相結合的綜合對策，創造性的提出了讀者信用積分回收制度，將長期保持良好信用的讀者信用賬戶中冗余的積分通過圖書館有償服務積分換優惠的方式來加以回收，令信用積分獲得了使用價值，而不是單一的讀者信用狀況的評判標準，在這種制度下，讀者信用積分自身具有使用價值，是可以通過良好的信用行為增加并通過讀者使用圖書館有償服務來消耗的，提高了讀者的失信成本.
綜合對策提高了讀者對于信用行為的積極性，解決了讀者信用積分制度中固有的信用積分貶值的問題，還能夠為未來圖書館網絡化提供讀者信用狀況統一標準，具有一定的創新性.
由此看出，盡管我國圖書館讀者信用管理研究有了很大的發展，但是與國外圖書館讀者信用管理游戲化、信息化等先進水平的模式相比，在一定程度上還是相對滯后，有待于改進.
注 釋：
①潘詠怡.讀者服務誠信管理探析[J].圖書館論壇，2007(03).
②柯平,朱明,閆娜.國外圖書館管理研究述評[J].中國圖書館學報，2013(05).
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篇7
論文摘要：供應鏈金融是一個金融創新的全新領域。分析我國供應鏈金融在發展中存在的主要業務模式，根據我國在信用管理方面存在的問題，提出從信用制度建設、全面風險管理提升和加強技術創新等方面構建我國供應鏈金融信用管理體系的設想。
近年來，我國金融界興起的供應鏈金融業務屬于金融創新業務。隨著現代物流業發展對金融服務創新需求的日益增太，服務于生產、流通和銷售的供應鏈金融服務創新業務實踐越來越多，信用管理體系建設的問題成為供應鏈金融業務創新發展的瓶頸問題。
一、供應鏈金融的創新業務實踐
在我國，對供應鏈金融創新業務的探索，大致經過了三個階段：第一個階段，從“物流銀行”的設想到“融通倉”概念的提出；第二個階段，從“倉單質押”業務的嘗試到“物流銀行”業務的開展；第三個階段，從“物流銀行”業務的開展到供應鏈金融戰略的提出與實施?！诠溄鹑趧撔碌膶嵺`發展上，我國形成了兩條業務發展的主線模式：
其一是基于傳統的商業銀行貿易融資，結合生產貿易企業的業務特點和實際需求，由商業銀行創新業務而提供的結構性貿易融資業務模式。該業務模式通過貨權質押、信托收據、保險及公證、貨物監管、提貨通知、貨物回購、資金專戶管理、期貨保值等一系列結構化設計來掌握貨權、監控資金，為提供集物流、信息流、資金流為一體的個性化的組合貿易融資方式。
其二是基于供應鏈管理模式，通過第三方物流企業(3PL)，創新出來的應收賬款、應付賬款和融通倉等供應鏈融資模式。這種業務融資模式比結構性貿易融資模式更創新了一步，它是基于供應鏈金融的思想，商業銀行等金融機構從專注于對企業本身信用風險的評估，轉變為對整個供應鏈及其交易的評估，這樣既真正評估了業務的真實風險，同時也使更多的企業能夠進入銀行的服務范圍。
二、供應鏈金融的信用管理問題
目前國內外關于供應鏈金融領域的研究和實踐都比較活躍，特別是在國內，供應鏈金融創新實踐在不斷進行嘗試。隨著業務的發展，在發展過程中的信用問題凸顯出來，信用管理問題阻礙著供應鏈金融的創新發展，主要表現在以下幾個方面：
第一，信用替代的局限。目前以銀行為主的供應鏈金融業務是基于所謂的核心大企業的信用替代而成立的，這在中小企業的融資中表現得很突出。即需要銀行融資的中小企業必須和一家值得銀行信賴的大企業發生業務往來，從而得到“某種資格的認定”或者借用大企業的信用，使其達到銀行認可的資信水平。實際上是中小企業利用大企業的良好信譽與實力以及和銀行穩固的信貸關系來為其提供間接的信用擔保，從而獲得銀行的融資支持。雖然在發展中，通過供應鏈管理建立了諸如“1+N”或者“N+1+N”這樣的業務關系，然而這種融資組織管理方式的效果是使更多的金融資源向那些核心集團性企業歸集，通常會將核心企業的信用放大，用以對供應鏈上的企業進行更大的授信來支持該業務的創新開發，這樣，信貸風險的聚集擴散效應往往會擴大。因此，僅僅依靠這種信用替代來發展供應鏈金融是有很大局限性的，也會招致更大的風險，最終阻礙了供應鏈金融創新的健康發展。
第二，信用管理的局限。在我國，供應鏈金融創新模式主要是基于傳統商業銀行業務創新的結構性貿易融資業務模式和基于供應鏈管理中銀行通過與第三方物流企業(3PL)合作的供應鏈融資模式。雖然這兩種創新模式解決了供應鏈金融業務發展中的許多問題，但目前也顯現出發展創新動力不足的態勢。在目前的融資模式中，銀行為了控制風險，就需要了解企業抵、質押物的規格、型號、質量、原價和凈值、銷售市場和銷售對象以及承銷商的情況等，還要查看各種權利憑證的原件、辨別真偽。這些工作不僅費時費力，而且大大超出了銀行的日常業務與專業范疇。另外，目前供應鏈金融創新業務模式的最高收益往往還超過不了傳統銀行業務模式的收益。因此，以銀行為核心的供應鏈金融創新模式是動力不足的，很難成為銀行的主流業務。
第三，技術手段的局限。目前供應鏈金融僅僅停留在銀行和企業的層面上，供應鏈管理所依賴的網絡信息技術目前在銀行和企業中很難同步發展，網絡信息技術的落后會造成信息不完整準確、業務銜接不順利流暢，往往還會引致風險的發生，供應鏈金融信息技術基礎的創新問題亟待得到解決。由于供應鏈管理數據庫對于整個供應鏈上的企業和產、供、存、銷、資金具有實時監控的功能，需要具備處理意外事件的能力和滿足多方面查詢的要求。因此，技術創新問題的解決是供應鏈金融創新得以順利發展的關鍵，而目前的技術手段的局限性是很大的。
第四，信用組織的局限。目前的供應鏈融資僅僅局限在作為銀行對傳統業務的一種創新與補充。實踐證明，在供應鏈金融組織中，銀行為主體的融資組織形式是有極大局限性的。供應鏈融資往往會比傳統的貿易融資具有更大的風險，傳統的貿易融資強調的往往只是特定交易環節供需雙方企業的信用狀況和貿易的真實背景，而供應鏈融資不但要強調這一點，而且更加強調整個供應鏈風險的監控與防范，對供應鏈各個環節潛在的風險都要加以識別與控制，這就大大增加了管理成本。并且，從目前的供應鏈金融業務模式來看，供應鏈融資中的存貨大部分是中間產品，具有很強的專用性，不易通過市場來評估其價值，也不易在市場上變現。因此，供應鏈金融的風險控制更加復雜、所需要的措施也更加全面，而目前的信用組織形式很難滿足供應鏈金融發展的需求。
三、供應鏈金融的信用管理建設
目前建設好信用管理體系是促進供應鏈金融創新業務健康發展的一項重要工作，可以從以下三個方面來進行供應鏈金融信用管理體系的建設。
(一)必須加快供應鏈金融管理環節中的信用制度建設
1．建立中介信用機構，完善社會征信服務體系。供應鏈產業的信用問題主要來源于以下兩個方面：一是由于供應鏈產業參與者眾多、行業和地區跨度大，容易產生供應鏈內生性的混亂和不確定因素。體現在既有產品與技術的更新周期頻繁、市場需求波動的影響，又有諸如自然災害、戰爭與恐怖襲擊等外部事件的影響，同時也會遭遇到企業戰略的調整沖擊，這些不確定因素都會增加供應鏈自身信用問題的風險。二是供應鏈產業的白發性擴散作用。由于供應鏈金融的信用基礎是基于供應鏈整體管理程度和核心企業的管理與信用實力，因此，隨著融資工具向上下游延伸，風險也會相應擴散。如果供應鏈上某一個成員出現了融資方面的問題，就會迅速地蔓延到整個供應鏈，這對于供應鏈自身的資金管理和綜合管理是非常大的考驗，也是對銀行信貸管理的極大挑戰。由于我國尚未建立完善的征信信用管理體系，供應鏈金融信用管理問題凸顯，如果管理不善，極易引發大的金融災難。因此，建議盡快建立供應鏈金融中介信用評級機構，建立基于供應鏈產業的新型的中小企業投資機構和信用擔保服務機構，完善供應鏈產業的社會征信業務體系。
2．加快供應鏈信用管理環節法律規章制度建設。目前，我國有關供應鏈信用管理環節中的法律規章制度的建設嚴重滯后。有關倉單質押、動產質押和票據業務的法律法規尚有許多空白，期待完善的地方很多?，F實法律中，合同法中沒有明確地規定倉單的法律地位，真正的倉單流通管理體制還沒有建立起來。一般物流企業簽發的倉單又沒有權威機構認證和監管，倉單的標準化程度低，使用和流通范圍十分有限。同時，從我國的“物資銀行”、“倉單質押”到“物流銀行”、“供應鏈金融”的金融創新發展模式來看，供應鏈金融業務中的金融風險預警和防范制度還需要進一步完善，金融立法制度還須進一步健全。
(二)必須把供應鏈金融信用管理納入到金融全面風險管理
全面風險管理涵蓋了各層次的金融風險，全面風險管理偏好對資源分配起引導作用。它通過準確計量各類風險確定經濟資本，通過經濟資本的分配決定各類資產規模，改善業務組合的風險與收益配比關系，將有限的資源從效益較差而風險較高的業務上釋放出來，為效益更好而風險可控的業務騰出空間oE6]由于供應鏈涉及不同的行業、不同技術領域和不同的行政區域，這就涵蓋了幾乎所有的金融風險。因此，供應鏈金融信用管理必須納入到金融全面風險管理之中，這樣才能有效地管理好供應鏈出現的風險。
篇8
關鍵詞：供應鏈金融信用問題管理體系
近年來，我國金融界興起的供應鏈金融業務屬于金融創新業務。隨著現代物流業發展對金融服務創新需求的日益增太，服務于生產、流通和銷售的供應鏈金融服務創新業務實踐越來越多，信用管理體系建設的問題成為供應鏈金融業務創新發展的瓶頸問題。
一、供應鏈金融的創新業務實踐
在我國，對供應鏈金融創新業務的探索，大致經過了三個階段：第一個階段，從“物流銀行”的設想到“融通倉”概念的提出；第二個階段，從“倉單質押”業務的嘗試到“物流銀行”業務的開展；第三個階段，從“物流銀行”業務的開展到供應鏈金融戰略的提出與實施?！诠溄鹑趧撔碌膶嵺`發展上，我國形成了兩條業務發展的主線模式：
其一是基于傳統的商業銀行貿易融資，結合生產貿易企業的業務特點和實際需求，由商業銀行創新業務而提供的結構性貿易融資業務模式。該業務模式通過貨權質押、信托收據、保險及公證、貨物監管、提貨通知、貨物回購、資金專戶管理、期貨保值等一系列結構化設計來掌握貨權、監控資金，為提供集物流、信息流、資金流為一體的個性化的組合貿易融資方式。
其二是基于供應鏈管理模式，通過第三方物流企業(3PL)，創新出來的應收賬款、應付賬款和融通倉等供應鏈融資模式。這種業務融資模式比結構性貿易融資模式更創新了一步，它是基于供應鏈金融的思想，商業銀行等金融機構從專注于對企業本身信用風險的評估，轉變為對整個供應鏈及其交易的評估，這樣既真正評估了業務的真實風險，同時也使更多的企業能夠進入銀行的服務范圍。
二、供應鏈金融的信用管理問題
目前國內外關于供應鏈金融領域的研究和實踐都比較活躍，特別是在國內，供應鏈金融創新實踐在不斷進行嘗試。隨著業務的發展，在發展過程中的信用問題凸顯出來，信用管理問題阻礙著供應鏈金融的創新發展，主要表現在以下幾個方面：
第一，信用替代的局限。目前以銀行為主的供應鏈金融業務是基于所謂的核心大企業的信用替代而成立的，這在中小企業的融資中表現得很突出。即需要銀行融資的中小企業必須和一家值得銀行信賴的大企業發生業務往來，從而得到“某種資格的認定”或者借用大企業的信用，使其達到銀行認可的資信水平。實際上是中小企業利用大企業的良好信譽與實力以及和銀行穩固的信貸關系來為其提供間接的信用擔保，從而獲得銀行的融資支持。雖然在發展中，通過供應鏈管理建立了諸如“1+N”或者“N+1+N”這樣的業務關系，然而這種融資組織管理方式的效果是使更多的金融資源向那些核心集團性企業歸集，通常會將核心企業的信用放大，用以對供應鏈上的企業進行更大的授信來支持該業務的創新開發，這樣，信貸風險的聚集擴散效應往往會擴大。因此，僅僅依靠這種信用替代來發展供應鏈金融是有很大局限性的，也會招致更大的風險，最終阻礙了供應鏈金融創新的健康發展。
第二，信用管理的局限。在我國，供應鏈金融創新模式主要是基于傳統商業銀行業務創新的結構性貿易融資業務模式和基于供應鏈管理中銀行通過與第三方物流企業(3PL)合作的供應鏈融資模式。雖然這兩種創新模式解決了供應鏈金融業務發展中的許多問題，但目前也顯現出發展創新動力不足的態勢。在目前的融資模式中，銀行為了控制風險，就需要了解企業抵、質押物的規格、型號、質量、原價和凈值、銷售市場和銷售對象以及承銷商的情況等，還要查看各種權利憑證的原件、辨別真偽。這些工作不僅費時費力，而且大大超出了銀行的日常業務與專業范疇。另外，目前供應鏈金融創新業務模式的最高收益往往還超過不了傳統銀行業務模式的收益。因此，以銀行為核心的供應鏈金融創新模式是動力不足的，很難成為銀行的主流業務。
第三，技術手段的局限。目前供應鏈金融僅僅停留在銀行和企業的層面上，供應鏈管理所依賴的網絡信息技術目前在銀行和企業中很難同步發展，網絡信息技術的落后會造成信息不完整準確、業務銜接不順利流暢，往往還會引致風險的發生，供應鏈金融信息技術基礎的創新問題亟待得到解決。由于供應鏈管理數據庫對于整個供應鏈上的企業和產、供、存、銷、資金具有實時監控的功能，需要具備處理意外事件的能力和滿足多方面查詢的要求。因此，技術創新問題的解決是供應鏈金融創新得以順利發展的關鍵，而目前的技術手段的局限性是很大的。
第四，信用組織的局限。目前的供應鏈融資僅僅局限在作為銀行對傳統業務的一種創新與補充。實踐證明，在供應鏈金融組織中，銀行為主體的融資組織形式是有極大局限性的。供應鏈融資往往會比傳統的貿易融資具有更大的風險，傳統的貿易融資強調的往往只是特定交易環節供需雙方企業的信用狀況和貿易的真實背景，而供應鏈融資不但要強調這一點，而且更加強調整個供應鏈風險的監控與防范，對供應鏈各個環節潛在的風險都要加以識別與控制，這就大大增加了管理成本。并且，從目前的供應鏈金融業務模式來看，供應鏈融資中的存貨大部分是中間產品，具有很強的專用性，不易通過市場來評估其價值，也不易在市場上變現。因此，供應鏈金融的風險控制更加復雜、所需要的措施也更加全面，而目前的信用組織形式很難滿足供應鏈金融發展的需求。
三、供應鏈金融的信用管理建設
目前建設好信用管理體系是促進供應鏈金融創新業務健康發展的一項重要工作，可以從以下三個方面來進行供應鏈金融信用管理體系的建設。
(一)必須加快供應鏈金融管理環節中的信用制度建設
1．建立中介信用機構，完善社會征信服務體系。供應鏈產業的信用問題主要來源于以下兩個方面：一是由于供應鏈產業參與者眾多、行業和地區跨度大，容易產生供應鏈內生性的混亂和不確定因素。體現在既有產品與技術的更新周期頻繁、市場需求波動的影響，又有諸如自然災害、戰爭與恐怖襲擊等外部事件的影響，同時也會遭遇到企業戰略的調整沖擊，這些不確定因素都會增加供應鏈自身信用問題的風險。二是供應鏈產業的白發性擴散作用。由于供應鏈金融的信用基礎是基于供應鏈整體管理程度和核心企業的管理與信用實力，因此，隨著融資工具向上下游延伸，風險也會相應擴散。如果供應鏈上某一個成員出現了融資方面的問題，就會迅速地蔓延到整個供應鏈，這對于供應鏈自身的資金管理和綜合管理是非常大的考驗，也是對銀行信貸管理的極大挑戰。由于我國尚未建立完善的征信信用管理體系，供應鏈金融信用管理問題凸顯，如果管理不善，極易引發大的金融災難。因此，建議盡快建立供應鏈金融中介信用評級機構，建立基于供應鏈產業的新型的中小企業投資機構和信用擔保服務機構，完善供應鏈產業的社會征信業務體系。
2．加快供應鏈信用管理環節法律規章制度建設。目前，我國有關供應鏈信用管理環節中的法律規章制度的建設嚴重滯后。有關倉單質押、動產質押和票據業務的法律法規尚有許多空白，期待完善的地方很多。現實法律中，合同法中沒有明確地規定倉單的法律地位，真正的倉單流通管理體制還沒有建立起來。一般物流企業簽發的倉單又沒有權威機構認證和監管，倉單的標準化程度低，使用和流通范圍十分有限。同時，從我國的“物資銀行”、“倉單質押”到“物流銀行”、“供應鏈金融”的金融創新發展模式來看，供應鏈金融業務中的金融風險預警和防范制度還需要進一步完善，金融立法制度還須進一步健全。
(二)必須把供應鏈金融信用管理納入到金融全面風險管理
全面風險管理涵蓋了各層次的金融風險，全面風險管理偏好對資源分配起引導作用。它通過準確計量各類風險確定經濟資本，通過經濟資本的分配決定各類資產規模，改善業務組合的風險與收益配比關系，將有限的資源從效益較差而風險較高的業務上釋放出來，為效益更好而風險可控的業務騰出空間oE6]由于供應鏈涉及不同的行業、不同技術領域和不同的行政區域，這就涵蓋了幾乎所有的金融風險。因此，供應鏈金融信用管理必須納入到金融全面風險管理之中，這樣才能有效地管理好供應鏈出現的風險。
篇9
應收賬款原是一個財務概念，是指因對外銷售產品、材料、提供勞務等業務而應向購貨方、接收勞務的單位或個人收取的款項。物權法頒布后，引入了應收賬款質押的概念，根據物權法的配套法律《》的規定，“應收賬款”是指權利人因提供一定的貨物、服務或設施而獲得的要求義務人付款的權利，包括現有的和未來的金錢債權及其產生的收益。
二、應收賬款形成的原因
發生應收賬款的原因，一般情況主要有四種：
1、商業競爭。隨著改革開放進一步深入，我國企業面對激烈的市場競爭，為了擴大市場占有，提高銷售額，加強競爭力，大量采用了賒銷方式。這是發生應收賬款的主要原因。在社會主義市場經濟的條件下，存在著激烈的商業競爭。競爭機制的作用迫使企業以各種手段擴大銷售。除了依靠產品價格、質量、售后服務、廣告等外，賒銷也是擴大銷售的手段之一。對于同等的產品價格、類似的質量水平、一樣的售后服務，實行賒銷的產品或商品的銷售額將大于現金銷售的產品或商品的銷售額。這是因為顧客將從賒銷中得到好處。出于擴大銷售的競爭需要，企業不得不以賒銷或其他優惠方式招攬顧客，于是就產生了應收賬款。有競爭引起的應收賬款，是一種商業信用。
2、銷售和收款的時間差距。商品成交的時間和收款的時間常不一致，這也導致了應收賬款。當然，現實生活中現金銷售是很普遍的，特別是零售企業更常見。不過就一般批發和大量生產企業來講，發貨的時間和收到貨款的時間往往不同。這是因為貨款結算需要時間的緣故。結算手段越是落后，結算所需時間越長，銷售企業只能承認這種現實并承擔由此引起的資金墊支。由于銷售和收款的時間差而造成的應收賬款，不屬于商業信用。
3、應收賬款內部管理不力。企業缺乏商業信用意識，例如沒有認真履行合同約定的條款而違約或因質量異議未能及時處理，導致對方拒付貨款；因客戶惡意欺詐或銷售人員攜款潛逃，導致款項無法收回。企業信用管理不力，盲目地對信用不好的企業賒銷，加上追討欠款工作不力，導致貨款難以收回等
4、減少庫存，降低存貨風險和節約支出。企業持有庫存商品，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出。因此，當企業存貨較多時，一般都會采用較為優惠的信用條件進行賒銷，把存貨轉化為應收賬款，減少庫存，節約相關的開支。
5、銷售人員的原因。企業為了鼓勵銷售人員更多地銷售商品，常采取銷售數量等指標作為考核方式；銷售人員與客戶也可能就賒銷等問題達成私下分成的協議。因此，個別銷售員為了達到銷售目的或出于自身利益考慮，會私下或過度地采用賒銷這一促銷方式。
按企業內外分有以下兩類：
從企業內部來看，主要原因是：1、賒銷行為。企業為了擴大銷售份額，提高產品的市場占有率，或為了與配套企業鞏固業務渠道，獲取穩定的經濟收益，往往在制定本企業營銷策略時，就確定了賒銷的對象和數額。2、產品特性。由于產品本身特性使銷售行為不能一次完成，必然造成應收賬款的產生，如某些機器設備、建筑物、勞務和技術等在交付后需經過一段時間的使用和檢驗。通常買方以質保金形式扣押賣方一定比例的貨款，待其使用和檢驗合格后再支付質保金，這時才能收回全部貨款。3、管理上的漏洞。這是大多數企業形成應收賬款的主要原因之一，體現在產品銷售的各個環節。在銷售合同訂立環節，由于對有關合同條款文字表達不清，使合同雙方產生歧義；或重要概念表述不準，對對方沒有約束力；或由于主要合同條款漏項、關鍵詞語書寫不規范甚至使用了錯別字等，使對方有可乘之機。在產品發運過程中，所選擇的運輸方式、運輸工具、裝卸方式、裝卸工具、產品包裝、運輸線路、發貨批量、發貨時間等方面一旦因自身原因發生變化或出錯，與合同約定有出入，引起產品受損、費用增加、到貨時間提前或延誤，在沒有取得對方同意的情況下，容易造成糾紛，進而影響和延遲貨款的結算。在產品的驗收環節中，取樣、化驗、計量的方式和標準以及產品附件的范圍和數量(包括所有圖紙、數據和文字資料)等方面，由于某些產品確實存在事前約定與實際操作出現誤差的可能，同樣也會出現產品驗收糾紛，從而使貨款難以及時回籠。在貨款結算環節中，由于所選擇的結算方式不同，貨款到賬的時間也不同。如商業匯票、委托收款、托收承付等結算方式，因中轉環節多、變化因素多，所以貨款到賬的時間也較長。銷售部門與財務部門溝通不夠，銷售與收款脫節，導致應收賬款的產生。部分工作人員由于工作失誤或責任心不強，造成票據錯誤、丟失，致使貨款不能及時收回。
從企業外部來看，主要原因是：1、惡意拖欠。這是造成企業應收賬款大量增加的最直接最主要的原因。由于我國從計劃經濟向社會主義市場經濟轉變的時間不長，國家宏觀信用體系尚未建立，企業對信用作用的重要性認識不足，特別是企業的失信成本極低或根本沒有，因此企業間的相互拖欠非常嚴重，有些企業甚至認為“欠債有理”，欠債是企業經營能力“強”的一種表現。2、買方市場的優勢。市場經濟條件下，產品供大于求時，買方始終處于優勢地位，往往把延遲付款作為購買條件強加給賣方。而賣方由于處于劣勢地位，沒有回旋余地，不得不被動的接受。3、執法不嚴和地方保護主義。當前企業間的經濟糾紛訴諸法律后，存在著一些執法部門執法不嚴和地方保護主義，“贏了官司輸了錢”的現象比較普遍，其后果一是造成既有的應收賬款無法收回，二是助長了拖欠貨款風氣的蔓延。4、惡意詐騙。少數不法企業和犯罪分子利用各種手段，對企業進行詐騙。這也是部分企業形成應收賬款的原因之一。
三、應收賬款在企業生產經營中的作用
1、擴大市場規模
對于一國經濟而言，發展信用交易的最重要意義莫過于擴大該國的市場規模。在市場經濟發展到一定階段，發達國家無一例外地靠擴大該國的信用交易總額度來擴大市場規模。如果國民經濟的所有部類都僅使用現金支付手段進行交易，所能夠周轉的交易數額有限，市場規模必然相對小很多，由此產生的問題也很多。擴大了市場規模會帶來生產規模的擴大，由此可以間接擴大就業水平。
2、 增強企業或消費者的購買能力
發展信用交易，可以增加企業或消費者的購買能力。如果只采用現金交易，許多企業因缺少現金而無力購貨。處于競爭激烈行業的生產廠家，必須想方設法地擴大交易；而一時現金周轉有困難的企業，可以依靠信用工具緩解資金緊張的狀況；至于生產型企業，信用交易可以幫助它們增加購進生產原料，以生產更多的產品。信用（賒銷行為）可以發揮擴大市場、獲得存貨和各種供給以及得到短期融資的作用。如果企業愿意向客戶提供賒銷，就可以使更多的客戶愿意立即購買商品和勞務，由此，企業就可以實現擴大市場和吸引客戶的目的。
3、 增強企業競爭力
我國由于多年來實行計劃經濟運行機制，加上國家信用管理體制尚未建立，絕大多數企業還缺乏一套行之有效的信用管理體系和制度。企業普遍缺乏專門的信用管理部門，再加上信息收集渠道受到限制，相關信用信息資料的質量不高，使得大部分企業不重視信用信息的收集或者是無法收集到有效的信息。缺乏信用信息的后果是企業在向客戶授信時，只能憑主觀判斷而沒有以事實為依據的科學評判。其結果是導致國內企業之間出現大量的拖欠和三角債，呆賬和壞賬十分嚴重，最終阻礙了企業信用的發展，也極大地制約了我國經濟的發展。
4、 經過幾十年的發展，我國的企業在新產品開發、科學技術方面都有了很大提
高，有些已經達到世界先進水平，但是在企業信用形象及信用管理水平方面，我國企業與外國相比，仍然存在不小的差距。因此，當中國加入世界貿易組織后，面對著與外國企業的直接競爭時，信用及信用管理將成為影響我國企業生存與發展的決定性因素之一。從某種角度可以認為，此時企業所面臨的挑戰與競爭主要不在技術水平和資金實力的競爭，而是信用的競爭。
5、 擴大銷售，增加企業的市場份額。
企業要在競爭激烈的市場經濟環境中不斷發展壯大，就必須不斷擴大銷售，提高產品或服務的市場占有率，增加企業的贏利水平。企業賒銷實際上是向顧客提供了兩項交易：向顧客銷售產品以及在一個有限的時期內向顧客提供資金。采用賒銷方式是擴大銷售的最有效手段之一，特別是在宏觀經濟不景氣、銀根緊縮、市場疲軟和資金匱乏的情況下，賒銷具有比較明顯的促銷作用，更是一種搶占市場的主要手段。此外，在企業開發新產品、開拓新市場時，采用賒銷方式也是增加企業時常占有率的有利武器。
6、 減少存貨占用水平。
企業存貨占用水平影響到企業的費用支出水平。一般來說，存貨占用的增加在很大程度上會導致倉儲費、保險費和保管費等營業費用的相應增加。因此，無論是季節性生產企業還是非季節性生產企業，當存貨占用水平過大時，為了減少可能發生的費用或損失，都會采用較為優惠的條件進行賒銷，將存貨轉化為應收賬款。這樣不但可以提高企業的償債水平，增加資產的流動性，而且也能減少費用支出和損失的發生。
認識到應收賬款的性質和積極作用，就不會產生為了提高收賬比率而一味地采取現金銷售的現象，從而有利于企業經營業績的提高。
四、目前企業應收賬款管理中普遍存在的問題
目前，我國應收賬款總量逐年遞增。當前造成企業應收賬款居高不下的主要原因既有我國的信用環境狀況的影響，又有企業自身的問題。主要表現在：
1、企業缺乏風險意識。為了搶占市場，擴大銷售，對應收賬款的風險性認識不足。一些企業在進入當地市場之初，為了盡快地打開營銷局面，沒有設置專門的信用管理部門，在事先未對付款人的資信度作深入調查、對應收賬款風險進行正確評估的情況下，采取與客戶簽訂短期的、一定賒銷額度的銷售合同來吸引客戶，擴大其市場份額，造成應收賬款管理責任“真空”。于是產生了較高的賬面利潤，忽視了大量被客戶拖欠占用流動資金不能及時收回的問題，因此形成了應收賬款居高不下“三角債”現象突出，成為市場秩序混亂的主要表現形式。
2、內部控制缺位、管理無章，放任自流。有些企業對應收賬款的管理缺乏規章制度或雖然內控制度面面俱到，但在執行過程中有章不循，形同虛設。信用管理部門、財務部門、業務部門之間缺乏溝通、協調，各自為政，財務部門不及時與業務部門核對，銷售與核算脫節，問題不能及時暴露，一些企業應收賬款居高不下，賬齡老化，卻任其發展，無人管理問津。
3、系統內部相互拖欠。有些企業由于資產結構不很合理，或是由于注冊資本偏小，或是由于經營不善，自身積累不夠，造成企業經營流動資金短缺，因此，在系統內常常是先貨后款，相互拖欠，也形成了部分應收賬款。
4、內部激勵機制不夠健全。在有些企業中，為了調動銷售人員的積極性，往往只將工資報酬與銷售任務掛鉤，而忽略了產生壞賬的可能性，未將企業的應收賬款納入考核體系。因此銷售人員為了個人利益，只關心銷售任務的完成，導致應收賬款大幅度的上升。而對這部分應收賬款，企業沒有采取有效措施要求有關和經銷人員全權負責追款，應收賬款大量沉積下來，給企業經營背上了沉重的包袱。
5、財務核算粗放、對賬不夠及時。由于經營過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據傳遞、記錄等發生誤差的可能，所以，經營過程中債權債務的雙方就經濟往來的未了事項進行定期對賬，可以明晰雙方的權利和義務。然而有的企業由于和客戶對賬不夠及時，有的及時對了賬，但只是口頭上的承諾，并沒有形成合法有效的對賬依據。
6、信用管理薄弱。一些企業根本沒有專門的信用管理機構或專門的信用管理人員，信用管理的責任只是有財務或業務等部門兼管，未對應收賬款按風險程度進行分類管理。信用政策如何制定？信用額度如何授權？客戶的資信程度如何？目前對方經營形勢處于什么狀態？被占用的資金風險多大？形成逾期的原因是什么？是惡意的逃債還是臨時的財務困難或是確無償債能力？都不得而知。
7、應收賬款管理責任部門不清。一些企業為了改變應收賬款風險無人負責的局面，將應收賬款的收賬責任劃定在銷售部門里，這種現象在企業實行銷售承包制或銷售買斷制的情況下尤為明顯。有些企業將應收賬款管理的責任劃歸到企業財務部門，這更是一種管理上權責不分的表現。財務部門的責任是進行財務管理，其活動內容主要是對企業融資、投資和利潤分配活動的統籌規劃和安排。
五、應收賬款管理不善的風險和弊端
（一）占用流動資金，影響企業現金流入。企業賒銷商品時，發出存貨，貨款卻不能同時收回，如果大量的流動資金被應收賬款占用，勢必造成現金流入短缺，影響企業資金周轉，從而影響企業的正常經營。
（二）夸大企業經營成果，存在潛虧風險。目前，我國企業確認收入時遵循權責發生制原則，因此，企業本期利潤的增加并不能表示本期實現的現金收入。這樣，等于夸大了企業的經營成果，虛增利潤，而對可能發生的損失不能充分估計。據統計，逾期應收賬款在一年以上，追賬成功率在50%以下，一旦成為壞賬，將直接減少企業的盈利。
（三）增加企業現金流出，削弱短期償債能力。從賒銷的賬務處理可以看出，賒銷雖然使企業產生了較多的收入，增加了利潤，但企業的現金流入并未增加，而且在應收賬款引起的催收中，企業要投入一定的人力、物力、財力，這些都加速了企業的現金流出，也削弱了企業的短期償債能力。
六 、應收賬款管理的目標及對策
既然企業發生應收賬款的主要原因是擴大銷售，增強競爭力，那么其管理的目標就是求得利潤。企業財務管理的目的是實現企業價值最大化。因此，企業應收賬款管理也必須圍繞著如何提高企業價值的角度來開展。所以，應收賬款管理應該圍繞著如何實現利潤來進行。應收賬款是企業的一項資金投放，是為了擴大銷售和盈利而進行的投資。而投資肯定要發生成本，這就需要在應收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的成本之間做出權衡。只有當應收賬款所增加的盈利超過所增加的成本時，才應當實施應收賬款賒銷；如果應收賬款賒銷有著良好的盈利前景，就應當放寬信用條件增加賒銷量。
應收賬款的管理是一個全過程和全方位的管理過程。全過程體現在建立信用管理機構、收集客戶信用資料、分析評價客戶的信用狀況（主要是對客戶提交的財務報表的分析）、制定合理的信用政策、建立針對銷售的內部控制制度、應收賬款回收、應收賬款保全和呆帳催收；全方位體現在應收賬款的管理不單純是銷售部門或者財務部門的事務，而是集合了銷售部門、財務部門、會計部門和法律事務以及內部審計等相關部門的力量，共同致力于實現應收賬款收益的最大化，以提高企業的贏利水平。
為了實現對應收賬款的全過程和全方位管理，企業應采取如下措施：
（一）建對獨立的信用管理部門
關于信用管理對企業的重要性，西方學術界和企業界都沒有什么分歧，但是，在企業內部信用機構設置和信用管理模式上，卻一直存在著爭論。企業到底要不要設立信用部門，如何設立信用部門，往往是仁者見仁、智者見智。然而，實踐是檢驗真理的唯一標準，各種統計數據已經清楚地表明，設立獨立信用部門的企業不論在破產率、壞賬率、銷售利潤率上，還是企業發展速度上，都遠遠勝過了那些沒有信用部門的企業。于是，近幾十年中，凡是有一定規模的西方企業，大多建立起了獨立的信用部門，并通過它實施企業內部的信用政策。
并不是所有的企業管理者都接受這個建議。盡管有充分的證據和事例證明建立獨立的信用部門的正確性，但企業管理者也會找出種種理由拒絕它。比如，有許多企業的經理認為，我的企業銷售一直采用現金交易或以現匯交易為主，或者我的企業單靠銷售部門和財務部門已經能夠很好地控制企業賬款回收了，或者說，建立獨立的信用部門會增加企業的成本等等。
一家優秀企業的內部管理必然是內部各部門之間的相互配合、相互促進和相互制約的統一體。信用部門的建立，既控制了業務部門只追求數量、不考慮風險的輕率和盲目，防止壞賬的產生，又推動企業使用更靈活的貿易方式尋找商機，擴大業務。信用管理人員熟悉襲用管理的各個環節，他們可以在不同的情況下確定合適成交條件，實行全過程信用監督。信用部門的建立，使企業真正有可能成立一個創造利潤的有機體。
企業決定設置信用管理部門，有三種不同的做法：將其設在財務部門下，或設在銷售部門下，或與銷售部門和財務部門平行設立。不論是將信用部門設置在財務部門下面，還是設置在銷售部門下面，信用部門最終都會被其他部門同化，喪失自己的獨立性，惟頂頭上司的命令是從，最終失去設置信用部門的意義。只有將信用部門與財務部門和銷售部門并行設立，才能保證信用管理人員的客觀、公正和獨立性，增強信用部門的制約力，充分發揮其應有的作用。
（二）開展信用調查，建立客戶信用資料
信用調查是取得真實可靠的客戶信息的必要手段，也是加強應收賬款管理的源頭。只有取得了豐富翔實的客戶信用資料，才能有效分析評價客戶資信程度，制定合理的信用政策，從而有效地加強應收賬款的管理。對客戶的信用調查方法包括直接調查法和間接調查法。直接調查法指采用實地考察、訪談法、客戶填寫申請表、問卷調查等方法來獲取客戶的第一手資料；間接調查法指采用獲取并分析客戶的財務報表、客戶內部數據庫，或者取得外部信用評級機構的信用評級報告，以及從公共機構及公共信息渠道獲得資料。
開展信用調查，不但是收集并處理客戶信用信息，而且要對客戶信用檔案實施動態管理，建立客戶信用管理信息系統。信用管理部門對客戶檔案實施動態管理，目的是隨著客戶的財務、經營、人動情況，定期調整對客戶的授信額度。合格的客戶檔案要求其客戶信息是動態的，這是一項很重要的指標。所謂動態信息，指的是對于客戶檔案信息不斷地更新。
客戶信用信息的收集并處理需要建立客戶信用管理系統，包括建立客戶信息數據庫。通過建立客戶信用管理信息系統，能夠方便存儲、分析和使用大量的客戶信息，使信用管理人員脫離繁重的手工勞動，使部門間的信息溝通和管理流程更加順暢，隨時間、空間、客戶信用風險和業務的進展情況，有效地提高企業信用管理的效率和水平。
（三）分析、評價客戶的信用狀況
企業信用管理的根本目的不是去限制、阻礙銷售，而是通過對企業客戶的管理，來達到優化企業的客戶群體的作用，是防患于未然，即在與客戶交易之前，就對客戶的信用狀況進行分析評價，也就是篩選有資格享受賒購產品優待的客戶進行授信。
在充分獲取客戶信用資料的基礎上，需要采用科學、合理的分析和評估方法，客觀地評價客戶的信用狀況。信用分析的基本方法主要有兩類方法：一類是定性方法，另一類是定量方法。定量方法更多地依賴公司的財務數據，而定性評級則更多地依賴于專家綜合判斷。信用分析的定性和定量方法各有特點。美國的評級界認為，利用數學模型對過去的財務數據分析，僅僅是信用分析的出發點。如果不在此基礎上對市場環境、競爭能力、經營者的素質等各種因素進行分析調查，則信用分析很難得出正確得結論，從而否定了僅僅依靠定量指標分析得方法，并推崇相對信用分析方式，即信用分析時強調定性信用分析與定量分析向結合。
目前世界上1000強的企業，90%以上實施了信用管理。相對而言，中國企業在實施信用管理上慢了一步。但是，我國的企業并不應該完全照搬國外企業的信用分析模型，而是應該根據企業的實際能力、所處的商業環境和社會環境來建立起具有中國特色的信用管理模型。
1、定性分析
定性分析方法是指依靠企業的信用分析專家的主觀判斷對客戶的信用進行分析。這種分析方法的特點是完全依賴于專家的經驗積累，一般是由許多專家組成評估小組，每個專家依據企業所確定得信用評判的標準自己做出估計，然后根據專家的投票結果確定客戶的信用等級或是否授信。企業信用評判的標準是由企業根據自己的實際經驗和參照同行業的標準所確定，不同的企業其信用評判的標準不同，最常見的為信用分析的5C要素為標準。
5C評估法。5C理論是信用分析的理論基礎。5C評估法是指對影響企業信用狀況的五個方面的因素進行的評價。由于這五個方面的英文的第一個字母都是C，因此被稱為5C評估法。這五個方面分別是客戶的品德（Character）、能力（Capacity）、資本（Capital）、抵押（Collateral）和環境（Condition）。其中，品德是指企業履約的意思，是影響企業信用的首要因素?？蛻舻钠返氯绾我话憧梢詮目蛻舻穆募s記錄、企業管理人員的素質和品德方面來衡量；能力是指客戶的即期支付和償債能力，通常可以通過對企業經營的財務分析和非財務分析來判定；資本是指企業的財務實力，它決定了企業的最終清償能力，我們也可以通過相應的財務指標來判定；抵押是指企業提供的備用償債保證，包括抵押、擔保、留置等方式通常我們需要對抵押資產進行估價，對擔保人進行信用分析來確定抵押擔保的價值；環境雖然它被列為5C的最后一個因素，但這并不意味著它是不重要的；相反，作為5C中惟一的一個外部因素，環境對其他內部因素的變化有著重要的作用。企業的商業行為往往會受到環境因素的影響。通常我們通過行業分析和競爭分析來確定企業所面臨的環境風險。
2、定量分析。
定量分析是企業通過開發信用模型而進行的一種分析方法。一般通過設計一整套客觀的指標，每個指標明確評分標準及權重，然后根據給定的信用模型確定客戶的信用分數，確定客戶信用等級，以此作為客戶信用分析的結果。
（1）客戶評分卡法。客戶評分卡法是等級預測模型和評分模型的一種組合，其通過對一系列可能影響客戶信用狀況的因素分別賦予不同的數值和權重，然后采用加權平均的方法來計算客戶的綜合信用分數，以此來比較和評價不同客戶的信用狀況。
這種客戶評分卡法，它的優點是相當明顯的。首先它比較適合我國目前的國情。評分卡既考慮到定性因素，比如個人品質，又考慮到了一些定量因素，比如財務指標。其次由于某些因素的選擇以及因素的分組需要管理層或第一線人員的經驗判斷，這樣制定出來的客戶評分卡比較符合企業的實際情況，同時又容易被企業各個部門接受。再次客戶評分卡的制定、維護以及修改的成本相對比較低。如果公司的客戶數量并不是很多（100~500），而且在對信息準確性并不是要求太高的前提下，采用評分卡法是一個比較好的方法。
總之，客戶評分卡模型最大的優點是其可操作性相當的強。其同時考慮主觀和客觀因素，既保留了數據統計的優點，又有主觀的調整。這就使得其更加靈活，同時對數據要求有所降低。這種方法另外一個優點是能夠在最初測試模型的準確性。
（2）期權分析法。期權分析法以Black-Scholes-Merton模型為基礎來衡量公司違約的幾率。公司舉債經營，就好像是股東向債權人買進期權，公司的資產即是買權的標的資產，而債權則為履約價格，故可以用期權模型來估算處公司價值，當公司資產價值低于債權時，股東會選擇違約，因此，公司違約幾率即是公司資產價值低于債權的幾率。
（四）制定合理的信用政策
信用政策指企業針對賒銷過程中可能出現的風險而制定的業務管理原則、標準和風險控制方法，是指導企業信用管理工作和有關活動的根本依據。制定信用政策的主要目的在于從總體上控制應收賬款可能出現的風險，它是企業進行事中控制的核心內容。
信用政策的目標包含兩個方面的內容：一是科學地將企業的應收賬款持有水平和產生壞賬的風險降到最低；二是合理地擴大信用銷售，在數量上擴大客戶群，降低制成品的庫存，爭取公司的可變現銷售收入最大。制定信用政策的基本“公式”是在（最大銷售+凈銷售收入）和（最低逾期應收賬款+壞賬發生率）之間取最佳值。
信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策等內容。
1、信用標準。信用標準是指當采取賒銷手段銷貨的企業對客戶授信時，對客戶資信情況提出要求的最低標準，通常以預期的DSO和壞賬損失率作為制定標準的依據。因為信用標準的設置，會直接影響對客戶信用申請的審批，所以根據本企業自身的資金情況和當時的市場環境，確定適宜的信用標準也是企業制定信用管理政策過程中的重要一環。
不難看出，信用標準同時涉及到收入和成本兩個方面的問題。企業應該制定一個合乎自己情況的科學的信用標準，確定信用指標的主要因素應該包括競爭對手的情況、客戶情況、市場戰略、庫存水平、其他歷史經驗等。一個企業的信用標準應該是在對收入和成本認真權衡的基礎上慎重確定的，過嚴或過松的信用標準都不是明智之舉，而且企業信用標準也需要隨企業、行業、市場情況的變化而不斷修訂。如果較為嚴格的信用標準使損失的銷售毛利大于企業所希望避免的應收賬款持有成本，那么企業就應該適當放松信用標準；反之，如果較為寬松的信用標準使應收賬款持有成本高于取得的銷售毛利，那么企業就應適當實行較為嚴格的信用標準。
2、信用條件。信用條件是銷貨企業要求賒購客戶支付貨款的條件，它由信用期限和現金折扣兩個要素組成。一般來說，企業的信用條件是遵循本行業的慣例給出的，它是基于一定的外部經濟環境，在充分考慮到本企業自身資金實力的情況下，本著提高最終效益和增強競爭力的指導思想確定的。給客戶的信用條件如何，直接影響甚至決定著企業的應收賬款的持有水平和規模。
信用期限特指企業為客戶規定的追償的付款的時間界限，并在賒銷合同中取得了客戶的允諾。確定適宜的信用期限是企業制定信用政策時首先需要解決的問題，它是通過對不同賒銷方案進行分析和計算所得出的結果。在實際工作中，信用期限的確定，應該在參照行業慣例的基礎上，通過數學方法確定。
現金折扣是指企業在賒銷中給予客戶的現金折扣期和折扣率。折扣期限是客戶在多長的時間區間內付清賒購款，便可以取得折扣優惠；折扣率是在折扣期限內給予客戶多大額的折扣，通常按照賒銷額度的一個比例進行計算。
3、收賬政策。收賬政策是當客戶違反信用條件時企業應該采取的收賬方法和措施。企業所采取的收賬政策和實際發生的收賬成本存在負相關關系。當企業采用積極的收賬政策時，可能會有效地減少應收賬款的成本（包括壞賬損失），但是也可能會產生較大的收賬成本；當企業采用消極的收賬政策時，可能會增加應收賬款的成本（包括壞賬損失），但是也可能減少收賬費用。因此，企業應該衡量增加收賬費用和減少應收賬款成本之間的利害關系。
企業可針對原由客戶和新開發客戶、大客戶和中小客戶分別制定不同的具有彈性的信用政策。
（五）建立針對賒銷業務的內部控制制度
企業應該針對賒銷業務制定一整套科學規范的慣例辦法和程序。這些方法和程序主要包括以下六個方面的關鍵內容：
1、崗位分工控制。建立銷售與收款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責和權限，確保辦理銷售與收款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。將辦理銷售、發貨、收款三項業務的部門分別設立，明確各自的職責和權限；建立專門的信用管理部門（或崗位）的單位，應將信用管理崗位與銷售業務崗位分設。
2、授權批準控制。明確審批人員對銷售業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。審批人員不得越權審批。明確經辦人員的職責范圍和工作要求。金額較大或情況特殊的銷售業務和特殊信用條件，實行集體決策。未經授權人員不得經辦銷售與收款業務。
3、銷售與發貨控制。建立銷售預算慣例制度，制定銷售目標，確立銷售慣例責任制。建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策并嚴格執行。加強賒銷慣例，對于超出銷售政策和信用政策的賒銷業務，實行集體決策審批。明確規定銷售談判、合同簽訂、合同審批、銷售、發貨等環節的崗位責任制、職責權限及管理措施，并嚴格執行。建立退回管理制度。銷售退回必須經銷售主管審批。建立完整的銷售登記制度，加強銷售合同、銷售計劃、銷售通知單、發貨憑證、運貨憑證、銷售發票等的核對工作。銷售部門應當設置銷售臺賬。
4、收款控制。銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現金。銷售與收款職能應當分開，銷售人員應當避免接觸現款。建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。按客戶設置應收賬款臺賬。加強應收賬款的管理，及時足額收回款項。對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構，以確定是否確認為壞賬。發生的壞賬應查明原因，明確責任。對已注銷的壞賬進行備查登記，做到賬銷案存。收回已注銷的壞賬應及時入賬。加強對應收票據的管理，其取得和貼現必須由保管票據以外的主管人員書面批準。定期與客戶核對往來款項，如有不符，應查明原因及時處理。
5、監督檢查。定期檢查銷售與收款業務相關崗位及人員的設置情況；定期檢查銷售與收款業務授權批準制度的執行情況；定期檢查銷售的管理情況；定期檢查收款的管理情況；定期檢查銷售退回的管理情況。
（六）加強應收賬款的回收
企業應該采用賬齡分析的方法計算每一筆應收賬款的賬齡和所有應收賬款的平均賬齡，并以此來強化應收賬款的回收工作。為了加快應收賬款的變現速度，企業除了制定合理的獎懲措施外，也應該制定合理有效的收賬程序和方法，如采用電話、信函和發電子郵件等通信方式，也可采用個人拜訪或委托專門收賬機構進行回款，必要情況下，企業也可以對欠賬客戶采取提起法律訴訟的方式來收回應收賬款。
這里介紹一種POWER法則（取其五個階段的英文翻譯的第一個字母）。
1、事前準備（preparation）。在進行任何收款行動（包括打電話）以前都應該進行適當的準備，以估計客戶可能的借口與反應，提高收款工作的效率。準備的主要內容有：回顧上次收款行動的過程與結果、客戶可能的理由、我方是否有過錯、是否解決、本次行動與對方何人聯系、需要達到什么目的，等等。是否進行分類收賬？是否能按時進行收款行動？是否存有收款過程的書面記錄？收款過程是否循序漸進？等等。
2、表達明確（open strongly）。收款行動中應該明確表達收款的意想，如金額多少、何時償還等，并且要確定對方有權限人員得到、明白我方的意見。這樣使收款行動比較正式，有很強的針對性。
3、掌握進度，克服困難（work with objections）。收款行動中，我方具有絕對的正當理由，因此應該毫不放松地掌握談話或會面的進度、話題、方式，以果斷、堅決的態度打消客戶可能提出的借口與不合作行為，推動收款行動。
4、確認承諾（end with commitment）。收款行動即將結束時，收款人員必須與客戶清楚地確認已經達成的共識，已經做出的承諾，對一些糾紛事項的明確意見，一方面提醒客戶以后遵守承諾，另一方面也確認收款行動的成果。
5、對再次違約迅速行動（react quickly for broken promises）。有些客戶經?？湛谠手Z，事后又反悔或毫無動作。對于這樣的客戶，一定要迅速表達我方的嚴重關注和不滿。如果對方確無誠意，應采取適當地升級行動。
POWER法則雖然簡單，但是適用于電話催收、面訪收款。它不僅適用于單筆賬款的催收，還可以用于指導整體的應收賬款的收款工作，因此還是一種比較可行、有價值的方法。
（七）法律保障
篇10
關鍵詞：資信評估概念作用提高信譽經濟秩序
中圖分類號： G449 文獻標識碼： A
一 、資信評級的概念及其作用
美國穆迪公司1994年在《全球信用分析》一書中指出：“評級的目的，在于設定一種指標，預測債券發行人未付、遲付或欠付而可能導致的信用損失?！庇纱丝梢钥闯?，穆迪公司對資信評級的認識主要是通過設定一種指標來預測債務人的償付能力并認為資信評級是把信用風險的信息傳達給市場的最快的方法。劉繼忠先生在《資信評估概論》一書中指出：“資信評估可以理解為：由獨立、中立的法人評估機構，根據評估客體的委托，以與評估事項有關的法律、法規、制度和有關標準化的規定為依據，采用規范化的程序和科學化的方法，對評估客體履行相應經濟承諾的能力及其可信任程度進行調查、審核和測定，經過同評估事項有關的參數值進行橫向比較和綜合評價，并以簡單、直觀的符號去表示評價結果的活動?！辟Y信評級的作用有：第一加強信用管理，完善信用監督機制，社會信用環境是企業發展的宏觀影響因素。企業資信評級是一種信用監督機制，它在引導企業強化信用管理，促進社會信用制度完善，整肅社會信用環境上起著積極的作用。第二拓寬企業融資渠道，擴大投資者基礎，信用評估機構是以第三者的獨立身份，來為資金供應者提供決策的參考信息，這樣可以提高資金供給的透明度；同時提升了高信用等級企業的無形資產，使高信用等級企業在融資中更容易取得對方的信任，也增強了對投資人的吸引力，拓寬了融資渠道，從而提高經濟效益和償債能力，形成良性循環。第三企業內部提高經營管理能力，樹立信用觀念，資信評級體制的建立，首先可以使企業通過等級的比較了解自身的優勢與不足，從而從自身角度改善經營管理，增強企業整體實力；其次也可以促進企業信用觀念的樹立與提高；再次可以為企業了解交易對方的信用狀況，為企業節省了搜尋信息的成本。
二、 企業資信評級的指標體系
（一）企業資信評級的要素
基于我國企業的特點，并借鑒國際上成功的信用評估經驗，認為企業資信評級的基本內容包括：素質要素，企業素質包括管理素質和人力資源素質,管理素質又包括經營管理和財務管理素質。財務要素，這是企業資信評級的基礎和核心。用來評價企業資產的安全性、收益性和流動性。其中安全性是信用的基礎，收益性是信用的保證，流動性是信用的表現。發展要素又包括環境要素和風險要素。環境要素主要包括：產業政策、財政政策、貨幣政策、稅收政策、經濟周期、市場走向等,這些是企業發展的宏觀環境，另外還包括企業所處的行業背景等。風險是客觀存在的經濟范疇。企業資信評級,風險必須是分析的一部分，因為從某種角度講,企業的資信評級僅是對信用風險的評價。
（二）指標系統
1 企業基本素質子系統
主要從人力資源和管理兩個方面綜合考察企業的素質。人力資源素質，是指企業擁有的技術人員、管理人員和職工的數量和質量，特別是管理人員的綜合能力，如學歷、年齡、管理水平、創新精神和職業道德等；管理素質，包括經營管理和財務管理，主要指企業管理的基礎工作及各項管理職能的水平、管理方法和手段等。較高的企業管理素質是企業不斷開拓新產品、新業務、提高市場占有率，獲得更大經濟效益的有力基礎。它對企業的信用級別有著重要作用。
2 財務狀況子系統
財務狀況子系統主要從資產、負債和所有者權益三者之間的關系判斷對企業信用的影響。包括（見表一）：
表一 財務狀況子系統各項指標
續表一
