年度自我評價總結范文

導語：如何才能寫好一篇年度自我評價總結，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

自我有收獲的一面，自然更有不足的一面。例如：與客戶的溝通，自我此刻還是顯得比較怯生，要克服溝通的障礙，除了多看多了解相關的書籍和請教的其他老員工外，更多的是和客戶進行交流，多做總結和歸納，將客戶的東西變成自我的東西，為我所用，才能不斷完善自我。下面給大家分享關于轉正的自我總結，方便大家學習。

轉正的自我總結1進入公司參加工作已經有段時間了，短短的兩個月試用期經已接近尾聲。首先感謝公司能給我展示才能、實現自我價值的機會。這是我畢業后所從事的第一份工作，這段時間是我人生中彌足珍貴的經歷，也給我留下了精彩而美好的回憶。自始自終我對工作都是秉著謙虛謹慎、認真負責的工作態度

工作以來，在單位領導的精心培育和教導，及同事之間的相互幫助下，通過自身的不斷努力，無論是思想上、學習上還是工作上，都取得了長足的發展和巨大的收獲。

作為一名剛剛從學校出來的學生，雖然有過專業知識的學習，但是實踐的東西接觸的少，對很多問題不了解。我在復合導線廠從事的是710框絞這個工作，剛上班的時候是處于一片茫然的狀態，對框絞機的很多工作流程還不熟悉，不知道該如何做好這項工作。遇到這種情況，我依靠班長和機長的指導，以及自己認真的向身邊的同事學習，處處留意，多看、多思考、多學習，不會的東西不去操作，以免引發事故傷人人傷己。漸漸地熟悉了工作情況，并融入了這個團體之中。

思想上，自覺遵守公司的規章制度，學習公司的企業文化，積極參加公司的培訓。自覺加強理論學習，努力提高政治思想素質。要求積極上進，愛護公司的財務，一直以嚴謹的態度和積極的熱情投身于學習和工作中，雖然有成功的淚水，也有失敗的辛酸，然而日益激烈的社會竟爭,也使我充分地認識到成為一名德智體全面發展的優秀工作者的重要性。

生活上，雖然是陌生的環境和生活狀態，但是公司里寬松融洽的工作氛圍、良好的學習發展機遇以及在各級領導的關心和幫助下，讓我很快完成了從學生到職員的轉變。

經過這兩個月的工作與學習，雖然收獲頗豐但還是有很多不足的地方。首先就是對公司的流程熟悉不夠，理論與實踐的結合做得較差。對公司的工作任務能認真完成，但積極性不夠。自身的整體素質和工作經驗還需要進一步豐富。

初入職場的我,難免有些經驗不足，但這些經歷也讓我不斷成熟，在處理各種問題時考慮得更全面。我相信在今后的工作和學習中，經過磨練，我會改善自己的不足，越做越好。

轉正的自我總結2首先，十分感激公司能夠給我供給一個發揮自我、展現自我的機會，讓我深深體會到了公司先拼命，后品茗的精髓所在。

時間飛逝，四個月的實習時間轉瞬即過?；叵朐谶^去的幾個月里，讓我歡喜讓我憂，有第一次銷售的成功喜悅，也有被拒之門外的悲痛往事;有在煙霧繚繞的房間里發呆，也有半夜從床上蹦起來的經歷，這好象是人生的一段縮影，讓人難以忘懷。生活顯得緊張，但又有秩序。像我這樣一個新人，剛進入公司，就進入一個全新的領域，一切都充滿了陌生和好奇。所以我經常會追著師傅或老員工問這問那，他們總是能不奈其煩地解說。從中讓我學到了許多自我以前所未學到的東西。經常也和客戶進行交流，從他們那里能夠學到自我在其他的地方所不能學到的東西，所以他們都成了我的良師益友。

在過去的幾場演示會，成了我的實踐學堂。打電話、發資料、粘信封成了我的必修課。一段時間里，提著一大袋資料，徒步穿行于各個大街小巷，尋找大大小小的客戶，成了我每一天的工作。有鞋子破了買瓶膠水頂著用的時候，有腳掌上化膿的穿著厚襪子跑項目部的感受，也有39度上醫院的經歷，每當遇到不順利的時候，我總喜歡唱那首《真心英雄》激勵自我：不經歷風雨，怎樣見彩虹。我想無論遇到什么樣的困難，更重要的是自我能能否戰勝自我。只要自我有收獲，有長進，能夠得到客戶以及同事的認可和信任，再苦再累，自我也是感到幸福和歡樂的。

眼下自我最主要做的工作是改善自我的工作方法、深化軟件學習、增強對客戶的公關本事等。寧波區域作為浙江的一個大市場，這是商家的必爭之地，同時其市場成熟度是可想而知的。所以我們除了不斷提高自身的素質以外，更重要的是強化對市場的一個分析和確定本事。我想只要大家齊心協力，勇往直前，成功將指日可待!

從今年四月初進公司，轉眼已快五個月過去，回想過去的點點滴滴，其中有收獲也有缺失，但體來說還是收獲頗多。

在總公司進行了一個月的理論培訓以后，我到了_駐外辦事處，在此之前我主要是學習軟件的操作和銷售流程，此刻開始了簡單的軟件服務以及銷售工作，是從真正意義上的理論階段過度到實踐階段。經過這樣理論和實踐想結合的實戰演練，讓我對我們的軟件有一個更深層次的認識，同時也積累了不少和客戶交流的實踐經驗，為自我更好地開展下一步工作奠定了基礎。

不久以后，劉工開始帶我出去拜訪一些老客戶。他經常會有意識地將整個銷售流程演示給我看。然后，仔細地分析給我聽，從尋找客戶、面見客戶、與客戶交流、軟件的演示到最終的銷售。每一步驟，每一環節，每一事項，都能一五一十地進行分析，這讓我體會十分深刻，為我日后獨立完成銷售工作起到了至關重要的作用。為了加強我拜訪客戶的本事，劉工開始安排我去跑項目部，剛開始我有些害怕，當我鼓起勇氣跑項目部時，要不被拒之門外，要不就是被敷衍搪塞一翻，鬧地個尷尬。有一段時間我開始打退堂鼓，思考自我是不是真的適合做銷售的工作。之后劉工看出了我的心思，開始給我講解自我剛入行的經歷，使我大受鼓舞，然后我拼命地找與銷售相關的書籍看，之后，我擺正了心態，開始朝著正常的方向發展。

經過一段時間跑項目部的經歷，讓我對銷售工作又有了一個嶄新的認識。為了讓我熟悉_市場，劉工和張工開始帶我跑_市場的各個縣市。在此期間，我去過_、_、_、_、_、_等區域。參加新規程升級演示會6個場次，做過各種各樣的服務70多次，拜訪了大大小小的施工企業或項目部100多個。這讓我充分地學習了業務知識，增強了我與客戶溝通和交流的本事，熟悉了搞演示會的整個流程，也大大提升了自身素質和修養。為我以后自身發展和工作學習供給了一個不可多得的良好平臺。

給我影象最深的_市場，_作為_七個建筑之鄉之一，(此處省略市場分析約200字)_市場作為長三角重要經濟發展基地，國家投入、私營經濟的逐步發展壯大、思想觀念開放、經濟發展穩中有升、建筑產業持續發展等等，必將會有效推動建筑市場軟件的發展迎來一個新的春天。

來到_辦的日子里，我過得十分愉快也十分充實，愉快是由于_辦的老員工們都十分熱心，我遇到困難了他們都能竭盡所能地幫忙我，從毫無所知到明白一點到之后的不斷認識，每一點點的提高，這不僅僅是自我的不屑努力，更多的是凝結了他們的無窮盡的智慧和汗水。是他們讓我真正體會到了團隊合作的溫暖和無窮魅力，我覺得我能生活其中是我一個莫大的榮幸!我在那里學到了許許多多做人、處事的方法，為我以后人生道路鋪平了道路。

有提高，當然也有不足。像工作中的市場的把握本事以及分析本事等等都還是顯得稚嫩和欠缺，所以這些都需要我在日后的工作中不斷完善不斷加強。銷售這個行業，對于我來說一切都是陌生和好奇，一切又是充滿坎坷和挑戰。我以前學的是土木工程施工和管理，而此刻從事的工作是銷售。對于銷售的認識也只是表面，對于市場的把握本事更是無從談起，所以我必須比別人付出更多的艱辛和毅力才能不斷完善自我。

從進入品茗到對她產生深深的情感，無不折射出一個品茗文化的精神所在。在著段時間里我真的感受很多，有工作的艱辛，有成功的激動，有團隊的感動，更是有收獲的喜悅，經過這段時間的洗禮，我覺得自我比以前更加成熟了。是品茗文化魅力深深吸引著我，激勵著我，讓走過一個個坎坷，跨過一條條溝壑，在前進的道路上留下自我深深的烙印。

五個月的時間，轉眼即逝，在過去的幾個月時間里，我深深感受著銷售的魅力。銷售是一門講究藝術的學問，輕重緩急，抑揚頓挫無不透露著銷售技巧的高超。自我在過去幾個月的銷售中也小有體會。例如主觀方面：塑造自我，研究產品，提高銷售技能，建立客戶網絡，產品管理?？陀^方面：市場把握分析，行業及對手動向等。僅有在以上幾個方面好好加以體會和把握，才能在自我的銷售生涯走地更好、更遠。

這段時間的實習生活，我從對軟件銷售行業一無所知到此刻有了自我必須的思考分析本事，不能夠說是一次脫胎換骨的變化。從工作中學到的不僅僅是銷售技巧，更重要的是對公司先拼命，后品茗的文企業化有了一個全新的認識。無論遇到什么樣的困難還是挫折，我都能以正常的心態去應對、去克服，因為品茗的企業文化早已在自我的腦海中深深扎下了根。_x經理以往說過：只要堅持不懈，相信成功并不遙遠。

自我有收獲的一面，自然更有不足的一面。例如：與客戶的溝通，自我此刻還是顯得比較怯生，要克服溝通的障礙，除了多看多了解相關的書籍和請教的其他老員工外，更多的是和客戶進行交流，多做總結和歸納，將客戶的東西變成自我的東西，為我所用，才能不斷完善自我。我總結出的：多看、多聽、多想、多做。我想只要自我努力、用心學、用心做，就必須能給公司交上一份滿意的答卷。

空悲切，白了少年頭，人生就像古人所說，趁此刻年輕多學點東西、多做點事情，不要枉費人生。所以我要以更飽滿的精神和充沛的精力投入到平時的工作和學習中去，決不辜負公司對我的信任和栽培，并且能夠快速地與公司健康成長!

轉正的自我總結3結束了四年豐富多彩的大學生活，我憧憬著自己能夠進入一個在社會上有地位、受人尊重、有良好發展前景的大企業工作。經過努力，終于圓了自己的夢我獲得了_電網公司賜予的這一就業機會。在激情似火的七月我懷者激動無比的心情進入了夢寐以求的_電網公司，榮幸成為_供電局的一名新員工。

七月初到局里報道后我們首先加入了_電網公司在貴陽_開辦的__年新員工培訓班。這是我們大學畢業參加工作的一個重要轉折點亦是一個新的起點，在短暫的十天時間內我們進行了軍事訓練、電網專業知識學習以及觀看了抗冰保電專題視頻和圖片展。軍訓不僅能培養我們吃苦耐勞的精神，而且還能磨練人的堅強意志。

_十天的培訓結束，我們緊接著又加入到都勻電網開辦的__年新員工生產技能培訓班進行了為期一個月的深入學習。通過20多天的學習培訓，使我對都勻電網有了一個更為清晰的認識。同時也對高電壓設備的基礎知識、油務技術監督的分類任務、電氣試驗在電力生產中的應用、繼電保護的基礎知識、變電運行、電氣接線及運行方式、變電站的相關知識、安規、事故及異常情況用語、操作術語、調度自動化系統功能、電力營銷系統的相關知識、電力線載波、光纖通信技術和信息自動化、計量管理所的結構及職能權限、電測量指示儀表的基礎知識、線路管理及輸電線路的基本知識、調度管理的相關知識等有了一定程度的了解。這次學習將對我們今后的工作有著不容忽視的作用。

近兩個月的培訓結束了，我分配到馬場坪供電所見習上班，從事收費工作。剛接觸收費難免有些棘手的以前不曾碰到的問題，當我耐心向所里面的同事請教時，他們總是非常熱情，不厭其煩的給我講解，每次看到的都是他們熱心的笑容，一股暖流從心間流過，我知道也堅信這股暖流是不會干涸的。所里面的每一名同事都極好相處，樂于助人，我想這也許和_人在外界的良好口碑是分不開的吧。

上班到現在已經兩個星期，恰逢收費高峰期，每天前來繳納電費和辦理業務的客戶還是比較多，有的時候從早上開門幾乎可以說是忙到下午六點過下班，實話說累肯定是有一點，但更多的感覺是充實和快樂。我實習的崗位屬于服務性窗口，不論是現在還是今后我每天都會以一個良好的精神面貌和熱情的態度去為任何一名客戶服務，要做到服務永無止境!爭取做一名優秀的南網人!

轉正的自我總結4從20_年11月30日入司已經三個月時光，在此期間公司領導和同事在工作和生活方面給予我很多幫忙。公司客戶服務中心剛上線階段，透過日常工作學習自我對客戶服務中心建設和客戶服務有了更高的認知，同時用心與領導和同事進行溝通，盡快的融入了東興證券這個群眾。

在試用期階段自我主要負責完成以下工作：

1、由于公司客戶服務中心的客戶服務平臺正處于開發階段自我進入公司，利用之前的工作經驗自我首先提出客戶服務平臺功能需求，在20_年12月14日和12月22日組織總部和營業部客戶服務中心工作人員對客戶服務平臺進行測試，同時將測試結果及時反饋給金正公司工作人員，并且與金正公司工作人員進行溝通商討對客戶服務平臺的功能完善，并于20_年1月15日完成功能完善推薦提交金正工作人員;

2、負責公司客戶服務中心質檢管理辦法修改，并且協助完成公司客戶服務中心管理辦法制定及公司客戶服務中心規范用語修改，完善公司客戶服務中心制度體系建設;

3、每月定時對總部和營業部客戶服務中心話務進行抽查質檢，并且將話務中存在的問題進行匯總發送給各相關工作人員，并對質檢問題進行溝通，同時每月提交客戶服務中心質檢月報，透過此項工作來提高客戶服務中心服務水平;

4、從20_年1月客戶服務中心客戶服務平臺坐席系統上線之后，開始接聽客戶，透過在接聽客戶電話過程中來促進業務知識的學習，同時提高自身客戶服務意識;

5、每日組織客戶服務中心人員的晨會，透過晨會來了解當時市場資訊，共同學習每日疑難業務知識和新業務知識，同時學習公司近期工作任務與重點;

6、針對客戶服務中心工作流程和標準使用語及相關工作對北京營業部相關工作人員進行培訓，透過培訓學習了解客戶服務中心工作流程和提高服務認知;

7、在總部和營業部客戶服務平臺坐席系統上線之后，指導營業部透過坐席系統完成新客戶回訪工作，并且及時解決營業部外呼人員在外呼過程中出現的問題;

8、根據公司領導要求同時為了加強公司各部門業務相通，每日收市后負責搜集整理當日疑難業務，并且每周將疑難業務匯總發送總部經紀業務部各位領導和各營業部客服主管。

透過以上工作任務的完成自我發此刻很多方面仍然需要改善：

1、加強業務知識的學習，透過不斷的接聽客戶過程中發現對于公司很多業務知識方面自我仍然需要加強學習，從而才能提高對客戶的服務水平;

2、加強團隊溝通協作，加入新的群眾之后，并且在公司客戶服務中心建設階段務必很好與領導和同事溝通才能保證各項工作的開展與完成，尤其根據公司客戶服務中心發展目標，用心加強與各營業部客服主管的溝通;

3、對于公司客戶服務中心建設階段，就應利用自我之前的工作經驗與客戶服務中心運營管理的認知加強創新潛力，尋找適宜公司客戶服務中心建設的方式方法。

在正式成為東興證券的一員之后，根據試用期發現的不足認真改善，同時用心完成公司領導分配的任務工作，對公司客戶服務中心建設工作作出自我的努力。按期完成總部和各營業部客戶服務中心客戶服務平臺坐席系統的上線工作，認真協助公司各營業部客戶服務中心的上線工作，同時認真協助完成對公司客戶服務中心制度建設，而且加強對自我今后負責的客戶服務中心呼入組的團隊建設管理，用心主動配合領導和同事開展各項工作。

轉正的自我總結5我于20_年2月28日正式在客服部工作，試用期三個月。

時光彈指一揮間毫無聲息的流逝，轉眼間試用期接近尾聲?；厥走^去的三個月，內心不禁感慨萬千……這是我人生中彌足珍貴的經歷，也給我留下了精彩而美好的回憶。雖然沒有轟轟烈烈的戰果，但也經歷了一番不平凡的考驗和磨礪。

在這段時間的工作學習中，對同方人環有了一個比較完整的認識;對于公司的發展歷程和管理以及個人的崗位職責等都有了一個比較清晰的認識。在熟悉工作的過程中，我也慢慢領會了同方人環“承擔、探索、超越”的精神，團結協作、開拓創新，為同方人環的穩步發展增添新的活力。在領導和同事們的悉心關懷和指導下，通過自身的不懈努力，各方面均取得了一定的進步，現將我的工作學習情況作如下匯報。

我的工作主要是行政管理、費用管理、物資管理及辦公室內的一些日常工作。在工作中我努力做好本職工作，提高工作效率及工作質量。因無工作經驗，期初的一段時間里常常出現問題，在此謝謝領導和同事們的熱心幫助，讓我及時發現工作中的不足，并且認真更正。工作中不斷地總結經驗教訓，后來我也熟悉了每天的工作，及時提交各種報表，做到“主動”工作。經過4月中旬去北京的培訓，我對本職工作有了一個更深刻的認識，特別是工作中的一些細節問題，還有領導和同事們提出討論的問題，我也有了清楚的認識。工作中需要同事之間團結合作，這一點很重要，也是加入公司以來同事們給我最深的影響。

當然，我在工作中還在存在著缺點和做得不到位的地方，我會繼續努力工作學習，今后一定盡力做到最好。工作中需要“超越”的精神，我相信經過努力，工作會越做越好。

篇2

一、教研方面

本組教師積極參加學校舉辦的各項教研活動，以及每周五早上的備課組活動，認真說課、評課，研討教學案，研究進度、教法、學法，研討公開課，點評公開課，認真學習多種教研文章，在評課中大家暢聽欲言，有好說好，有不足說不足，真正做到相互不吹捧，個人不謙虛，找缺點，補措施，各項教研活動都搞得有聲有色，實在而不虛，大家都覺得有收獲。老師們更加關注新課改動向，了解最新知識，關注如何上好新教材，在教法、學法上多加探討，把新課改的內容有機地整合到教學中，使教學始終走在教改的前沿。我們還經常到校外參觀學習、相互交流，以相互促進共同提高。

二、以創新精神和實踐能力的培養為重點，構建新的教學模式

新課程強調教學過程是師生交流、共同發展的互動過程。傳統的班級授課制扼殺了學生的個性，難以因材施教。探究式課堂教學是以探究為基本特征的一種教學活動形式，符合教學改革的實際，能使班級教學煥發出生機勃勃的活力，能破除"自我中心"，促使教師在探究中"自我發展"。探究式課堂教學特別重視開發學生的智力，發展學生的創造性思維，培養自學能力，力圖通過自我探究引導學生學會學習和掌握科學方法，為終身學習和工作奠定基礎。經過備課組老師的共同討論，我們決定實施新課程改革從改變教學模式入手，嘗試“探究式教學模式”。

四、加強學生學法指導，促進學生學習方式的轉變

《新課程標準》倡導探究性學習，力圖改變學生的學習方式，引導學生主動參與、樂于探究、勤于動手，逐步培養學生收集和處理科學信息的能力以及交流與合作的能力，突出創新精神和實踐能力的培養，以課程改革為契機，組織學生開展“探究性學習”，促進學生學習方式的轉變。

五、改革終結性評價方式，重視形成性評價、學生自我評價和小組評價

探究教學重視形成性評價，如學生上課的表現、撰寫的報告、繪制的圖表、制作的模型、收集的資料、合作交流能力和科學推理能力等。自我評價和小組評價有助于提高學生自我要求，提高學習效率，有利于學習目標的達成。老師為每位同學建立了“學生檔案”，作為學期評定的主要依據。

總之，我們生物組在過去的一學期中，精誠團結，在教育教學及學校其他工作中都取得了一定的成績，我們還把自己的教學、研究成果總結推廣。與此同時，我們也清醒地看到，我們在工作中還存在著很多不足，如開展新課改的研究還顯得不夠，集體備課的層次還需提高，這些問題我們在以后的工作中將大力改進，努力提高，為廬中的生物教學再接再厲。

在2011—2012學年度，我們生物組教師團結協作、努力學習、刻苦鉆研，在教育教學工作中取得了較大的成績。首先，在學期之初，我們就制定了較好較詳盡的教研組計劃、確立了明確的教育教學目標，并明確提出：要在過去取得的一些成績的基礎上，再創佳績；其次，在教育教學過程中，我們時時刻刻注意修正、提高、完善我們的計劃和目標，并投入了極大的熱情，發揮了集體和個人的多重作用，取得了較好的效果；最后，我們還對本年度的工作做了全面的、系統的、深刻的總結，決心發揚我們的優點，克服我們的缺點，勤奮學習、努力工作，爭取在新的一年里取得更大的進步。總結這一學期來的工作如下：

一、教研方面

本組教師積極參加學校舉辦的各項教研活動，以及每周五早上的備課組活動，認真說課、評課，研討教學案，研究進度、教法、學法，研討公開課，點評公開課，認真學習多種教研文章，在評課中大家暢聽欲言，有好說好，有不足說不足，真正做到相互不吹捧，個人不謙虛，找缺點，補措施，各項教研活動都搞得有聲有色，實在而不虛，大家都覺得有收獲。老師們更加關注新課改動向，了解最新知識，關注如何上好新教材，在教法、學法上多加探討，把新課改的內容有機地整合到教學中，使教學始終走在教改的前沿。我們還經常到校外參觀學習、相互交流，以相互促進共同提高。

二、以創新精神和實踐能力的培養為重點，構建新的教學模式

新課程強調教學過程是師生交流、共同發展的互動過程。傳統的班級授課制扼殺了學生的個性，難以因材施教。探究式課堂教學是以探究為基本特征的一種教學活動形式，符合教學改革的實際，能使班級教學煥發出生機勃勃的活力，能破除"自我中心"，促使教師在探究中"自我發展"。探究式課堂教學特別重視開發學生的智力，發展學生的創造性思維，培養自學能力，力圖通過自我探究引導學生學會學習和掌握科學方法，為終身學習和工作奠定基礎。經過備課組老師的共同討論，我們決定實施新課程改革從改變教學模式入手，嘗試“探究式教學模式”。

四、加強學生學法指導，促進學生學習方式的轉變

《新課程標準》倡導探究性學習，力圖改變學生的學習方式，引導學生主動參與、樂于探究、勤于動手，逐步培養學生收集和處理科學信息的能力以及交流與合作的能力，突出創新精神和實踐能力的培養，以課程改革為契機，組織學生開展“探究性學習”，促進學生學習方式的轉變。

五、改革終結性評價方式，重視形成性評價、學生自我評價和小組評價

篇3

關鍵詞：綜合績效考核；分類考核；日?？己耍粶贤?/p>

綜合績效考核制度起源于企業，后又被應用到事業單位當中。由于事業單位與企業的目標、性質等方面有所不同，因此，綜合績效考核制度在事業單位的應用存在著諸多問題。交通運輸部煙臺打撈局（以下簡稱煙臺打撈局）是交通運輸部所屬自收自支的事業單位，自2003年以來，救撈體制改革煙臺打撈局逐步實現企業化運作，綜合績效考核制度也被引入到煙臺打撈局的管理體制當中，并對改進的工作和提升績效發揮著重要的作用。但隨著市場經濟的飛速發展和企業化運作的不斷深入，煙臺打撈局的綜合績效考核制度呈現出些許問題，有待進一步完善以適應市場的發展。本文以煙臺打撈局為例，對綜合績效考核制度進行分析，并試圖提出相應的解決建議。

一、煙臺打撈局綜合績效考核制度存在的問題

綜合績效考核的關鍵在于如何做到真實和全面。真實，即要反映出被考核員工的實際工作情況，將偏差降低到最小程度；全面，則是要考慮到方方面面的信息與評價，而非“獨”或“專”采取某一人、某一方面的信息。從這兩個關鍵點入手，煙臺打撈局的綜合績效考評方案存在以下幾個主要問題：

1.考核標準單一化

從組織機構的類型看，煙臺打撈局組織機構分為機關處室和基層單位兩部分，而且兩部分的性質與職能不同，機關處室主要為綜合管理部門，例如財務處、組織處、黨委辦公室等，基層單位則多為生產經營部門，例如百通公司、銀河輪渡公司等。性質與職能的差異決定績效考核方案不能是單一的，而應該具有部門特點，但煙臺打撈局的績效考核方案缺乏差異性，考核標準單一化。一方面，機關處室與基層單位的考核標準較單一。煙臺打撈局各部門綜合績效考核方案多是根據《交通運輸部煙臺打撈局綜合績效開合工作實施方案》（以下成為方案），再結合各部門實際制定。《方案》以履職情況為考核重點，兼顧工作能力、工作態度、工作作風和學習情況，對這五個方面進行考核。但這種考核比較適合行政人員的綜合績效考核，因為他更多的是針對工作人員日常工作能力、工作態度等企業內部的考核，對于企業對外效益和影響的關系程度較小。另一方面，各個基層單位的考核方案也缺乏針對性。打撈局有14個基層單位，且多為獨立的生產經營單位，各自業務類型、目標也不盡相同，例如百通公司以房地產開發為主要工作，銀河輪渡公司以船舶專業化管理、進行長途運輸等為主要業務，煙臺海員職業中等專業學校以培養航海類職業人才為目標。對于這些基層生產經營單位需要更多的定量性評估指標對其進行考核，僅施行一套考核方案顯然難以顯示各個單位的業績和工作效果。

2.考核過程簡單化

煙臺打撈局綜合績效考核采取年度考核的辦法，考核依據主要參考職工個人年度工作總結報告，員工最后綜合考評分數是由公司領導、部門經理和普通工作人員各自平均分結合相應權重組成，其絕大部分工作都是通過打分進行，這種考核方式難以全面的反映員工的實際工作績效。首先，“一錘定音”的年度考核，往往注重的是員工的工作結果，而對工作過程有所忽略，這難以全面的考核出員工實際的工作績效，特別是對于那些從事日常管理、勤務工作的員工，其工作多繁復瑣碎，年終難以看出工作有突出的業績，但其日復一日的平淡工作就是對單位的最大貢獻，這類崗位僅僅進行年度考核顯然有失公平，考核結果缺乏激勵力。第二，僅僅采用年度考核，容易產生“近因效應”， 由于評估者對新近發生的事情印象深刻，對較早以前被考核對象的工作表現則容易淡忘，因此被考核對象往往在考核前的一段時間盡力表現良好，以求獲得較高的評價，導致考核結果失真。

3.考核信息不全面

煙臺打撈局綜合績效考核主要依據員工的個人總結進行，這種考核方式涉及員工工作的信息量少，往往難以體現實際工作情況。首先，考核者與被考核員工溝通較少，員工個人總結常常“報喜不報憂”，而領導或考核者不與被考核員工進一步的溝通，難以全面獲取員工的工作信息，考核結果缺乏說服力。第二，缺乏廣泛的群眾意見，從打撈局整套的綜合績效考核方案來看，考核偏重于單位的內部考核，而對外部評價有所忽視，尤其是對于基層生產經營性單位，考核不全面，結果就會發生偏差。例如，百通公司銷售部員工工作的考核，僅依據其個人的售樓量進行綜合績效考核，顯然沒有體現出“綜合”的意義，其客戶對所購樓盤是否滿意、對服務人員態度等相關內容是否滿意，這些外部評價也是“綜合”的重要組成部分，但目前的考核方案中這方面的考核有所缺失。

二、煙臺打撈局綜合績效考核制度的完善

找到了現存綜合績效考核制度的癥結所在，要不斷的向“真實”和“全面”的綜合績效考評制度靠攏，可以考慮從以下幾項工作著手：

1.應用分類考核

煙臺打撈局作為一個整體，雖然有統一的戰略和工作指導思想，但其各個工作單位都有不同的性質、具體目標和工作任務，因此不能用單一的評價標準衡量所有人的工作績效，而應考慮開展分類考核。分類考核即以定量考核和定性考核相結合的方法，依照不同的工作性質、任務和目標等對不同性質的工作設立不同的評價指標，進行針對性考核。具體來講，首先，對于機關處室部門等綜合管理部門工作人員，應偏重責任意識、事務處理能力、協作能力等工作過程方面的考核，其定性考核較生產經營單位的定性考核偏多，因為從事綜合管理工作人員的工作業績少有直接的數據成果，因此可以采用等次描述，對各等次用數據或事實進行具體和清晰的界定，以此作為評價標準；第二，對于基層生產經營部門工作人員則應偏重于業績、創新能力等工作結果方面的考核，因為基層生產經營部門工作成果多以數據的形式呈現，例如百通公司的房屋銷售量、船廠的船舶制造量、港務處的年旅客吞吐量等，其定量考核比重較大?；鶎由a經營部門績效考核的定量標準，可以考慮以上級下達的目標數據作為標準，也可以考慮使用上年的數據、歷年平均值、最高單位值等作為參照標準，通過實際完成值和參照值對比，發現偏差，判斷業績。在此也應當注意，不論是綜合管理部門的考核，還是基層生產經營部門的考核，都應當把握定量與定性考核相結合的原則，從而綜合、全面、準確、真實的考核各個工作崗位的實際績效。

2.年度考核與日?？己讼嘟Y合

針對年度考核有失公平原則，缺乏激勵性，易產生“近因效應”的情況，應當及時開展日?？己斯ぷ鳎鼓甓瓤己伺c日?？己讼嘟Y合，從而更加寫實的考核員工的工作績效。首先，平時就當注重考核資料的積累，例如要求員工寫學習記錄和工作日志，詳細記錄員工各自的學習工作情況，或者按月、按季做個人工作總結、自我評價等，避免單一的年終個人總結“報喜不報憂”或有失真實性等情況的發生，為績效考核提供信息依據。第二，變單一的年度考核為月度考核、半年跟蹤和年度考核相結合，將個人年度目標分解到每季度甚至每月，每月或者每季度對照分解目標進行考核，1因為月度考核能夠把考核工作做在平時，逐步積累，做到日?？己擞袇⒖迹甓瓤己擞幸罁?，考核更加全面和客觀。年度考核與平時考核相結合能有效克服“近因效應”帶來的影響，2減少僅靠年底憑印象打分帶來的不公平性。年度考核與日?？己讼嘟Y合也應到考慮個考核單位的特殊性，以百通公司為例，房地產開發工程的進行是受季節因素影響的，冬季寒冷作業量低，在此季度考核中，應到考慮到實際情況，而不能僅僅以工作成果來衡量本季度的工作績效，這也正是不能單一采取日?？己嘶蛘吣甓瓤己耍扇∧甓瓤己伺c日?？己讼嘟Y合的重要原因之一。

3.注重與績效考核相關主體的溝通

績效考核中應加強各類相關主體之間信息的傳遞與溝通，以使考核主體更能全面了解被考核員工的工作具體情況，對其工作績效做出客觀評價，不斷提高員工積極工作的意識和動力，最終實現綜合績效考核的激勵與鞭策作用。首先，加強考核者與被考核員工的經常性溝通，例如建立面談機制等，通過有效的交流溝通，一方面，可以使考核者獲取被考核員工工作的具體情況，另一方面，可以使被考核員工充分了解其所在部門對其的期望目標，從而進一步明確下一步的努力方向，促進打撈局整體績效的提升。第二，加強考核者對被考核員工以外相關主體的溝通，其中包括，同事、下屬等與被考核員工的有直接工作關系的內部員工和客戶等與被考核員工相關的打撈局外部人員，與這些人員的溝通可以從側面獲取被考核員工的工作信息，作為自我評價和總結的補充，進一步排除員工自我評價與考核者自身的主觀性因素，更加客觀的把握員工的工作績效。通過上級、同事、下屬、客戶的評價和自我評價，獲取被考核員工全面的工作信息，形成一種360°績效考核制度，充分真實地評定員工工作的實際效果和業績。

通過開展分類考核，將年度考核與日常考核相結合，并積極與績效考核相關主體溝通等工作，不斷完善煙臺打撈局的綜合績效考核制度，使考核結果更加真實、全面。只有有了真實全面的考核結果，才能反映出員工工作的不足與漏洞，最終實現綜合績效考核工作的目標——進一步激勵員工改進工作，不斷提升煙臺打撈局的整體績效。我國其他事業單位的綜合績效考核制度也存在著與煙臺打撈局相類似的問題，各單位在解決各自問題時，不僅要從分類考核、日?？己撕蜏贤ǖ雀鞣矫嫒胧郑⒁馀c各自考察對象的實際情況相結合，制定符合自身實際情況的考核方案。如此，綜合績效考核才能發揮其真正的作用。

參考文獻：

[1] 馬海志.在科學發展觀指導下完善企業績效考核體系[J].中國勘察設計，2009（11）：25-28.

[2] 周敏等.某事業單位績效考核弊端分析[J].人才資源開發，2004（12）：19-20.

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一、當前企業內控評價體系中的現狀及所存在的問題

1．無經常性自我報告制度。多數企業沒有定期對內部控制的有效性進行自我評價并出具內部控制自我評價報告，這可能導致無法對企業內部控制的風險、控制的適當性及有效性、重大缺陷及問題、業務運作效率等方面進行整體評價，發現其中的問題，更無法對現有內部控制工作提出改進建議。

2．尚未建立風險分析、預警、應對機制。某些企業只有當風險發生時才采取措施加以補救，偏重于事后控制而忽視事前的預防控制，對突發性及臨時性事件沒有充分的考量，而按照以往的規律經驗辦事。具體表現在內部控制的相應條款上沒有考慮到一些事項的變更情況及相應的處理情況，很可能在未來會因此而受到經濟損失。

3．風險評估不及時。風險評估是及時識別、科學分析和評價影響內部控制目標實現的各種不確定因素，并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節。風險評估必須是動態的跟蹤評估，有些風險因素是短時的甚至是瞬間的，需要立刻做出化解風險的決策，因此其時效性是至關重要的。目前有些企業仍處于階段性的定期評估狀態，有失對風險的及時主動控制，而滯后控制往往成效甚微。

二、加強風險導向內控評價體系的建立及完善措施

1．建立全面的內控評價體系

企業應定期對整個企業內控有效性進行評價，對內控評價報告中列示的問題，應當采取適當的措施進行改進，并追究相關人員的責任，管理層和董事會應當根據評價結論對相關單位、部門或人員實施適當的獎勵和懲戒。通過內控體系要素評分、內控審計并結合持續自我評估和專項評價的結果，對企業內部控制整體有效性進行評價。企業應指導風險管理部門的內控體系整體評價工作，審議內控體系有效性整體評價報告。

2．建立經常性自我報告制度

為了檢查企業內部控制和風險管理體系的實施情況和有效性，本文建議企業應對管理和業務流程進行持續監控與分析、評價并匯報管控缺陷，并制定自身適用的內部控制評價辦法，分析評價內部控制發現的缺陷，組織調查內部控制缺陷責任，制訂內部控制缺陷整改措施并監督落實。

每一年度終了，監察審計部結合對企業內部控制的日常監督和專項監督的檢查結果，對該年來內部控制體系的建立與運行的有效性進行全面總結和評價，出具企業內部控制年度評價報告，并上報審計委員會。審計委員會通過進一步的調查了解，形成《內部控制自我評價報告》，提請企業董事會審議批準。董事會和經營管理層針對評價報告中所發現的問題提出完善方案，監察審計部在審計委員會的領導下，對內部控制的完善情況進行跟蹤檢查。

3．建立風險評估機制

風險評估是及時識別、科學分析和評價影響內部控制目標實現的各種不確定因素，并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節，具體包括了目標設定、風險識別和風險應對，應該將風險評估上升到風險管理的高度，將風險作為控制的核心理念，而且以目標位導向能使控制方向更明確，從而控制企業的整體發展。所以風險評估必須是動態的跟蹤評估。

并且，控制環境中包括的要素很多，但考慮成本效益原則，并不是所有的要素都有控制的價值。因此需要通對企業主要業務的特點進行分析，結合先前的管理經驗，參照同行業先進內部控制管理企業的做法，對那些會影響有關控制目標實現的要素的風險程度進行合理的評估，對那些風險水平較高的可控因素實施控制，按以下流程進行評估：工作目標風險評估控制風險的措施。以工作目標為風險評估的起點，找出控制環境諸要素中可能導致工作目標不能如期實現的關鍵控制點，通過對其風險程度的評估，并采取科學控制風險的措施，積極有效地加以控制，從而保證其工作目標的實現。

4．健全風險管理機構

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關鍵詞：上市商業銀行內部控制 自我評價

一、引言

2006年以前，我國監管部門對企業內部控制自我評價并沒有強制性的規定，上市公司自愿性內部控制信息披露的動機并不強烈。2006年以后，隨著上交所和深交所《上市公司內部控制指引》的頒布，尤其是2008年財政部等五部委聯合了《企業內部控制基本規范》（以下簡稱《基本規范》），以及2010年五部委又出臺了《企業內部控制配套指引》（包括《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》），使上市公司內部控制信息披露由自愿性披露轉變為強制性披露?！痘疽幏丁泛团涮字敢鞔_規定，上市公司應當對內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，可聘請具有證券、期貨業務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計并出具內部控制審計報告。

目前我國主要從評價的實施主體、評價對象、評價方法以及信息披露等方面對企業內部控制評價進行了規定。從不同部門的規定中，我們可以發現：內部控制自我評價的實施主體是企業內部人員而非外部人員，既包括董事會這樣的權利機構，又包括審計部門這樣的職能機構；內部控制自我評價的對象是企業內部控制整體的有效性，既包括從內部控制五要素角度進行的內部控制評價，也包括具體業務活動的內部控制評價；內部控制自我評價的目的是得出關于企業內部控制設計和運行有效性的結論，以完善企業的內部控制制度，評價的成果是內部控制評價報告。

銀行作為特殊監管的行業，其內部控制的有效性影響著銀行的穩健經營和可持續發展，進而影響著市場經濟的正常運行。內部控制制度體系的基本建立能否保證銀行具有高質量的內部控制信息披露？上市商業銀行內部控制自我評價是否得以完善和發展？本文以我國16家上市商業銀行2011-2013年間披露的內部控制自我評價報告為研究對象，分析其中存在的問題并提出相應的對策建議，為完善我國上市商業銀行內部控制自我評價提供參考。

二、我國上市商業銀行內部控制自我評價報告分析

（一）整體情況

截至2013年12月31日，我國共有16家上市商業銀行，包括5家大型國有商業銀行（中、工、交、建、農）、8家股份制商業銀行（平安、浦發、民生、招商、華夏、興業、中信、光大）和3家城市商業銀行（南京、寧波、北京）。

2010年五部委出臺的《企業內部控制評價指引》要求企業自2011年1月1日起對外披露或報送內部控制自我評價報告。2011-2013年，16家上市商業銀行均了內部控制自我評價報告，并聘請會計師事務所出具了內部控制審計報告。總體來看，上市商業銀行對內部控制自我評價的披露更加詳細和完善，并表現出統一的趨勢，大部分報告完整地包括了《企業內部控制評價指引》要求企業應當披露的以下八項內容：董事會對內部控制報告真實性的重要聲明；內部控制評價工作的總體情況；內部控制評價的范圍；內部控制評價的依據；內部控制評價的程序和方法；內部控制缺陷認定標準；內部控制缺陷及整改情況；內部控制有效性的結論。

（二）具體分析

在評價的責任主體方面，2011-2013年，16家共48份上市商業銀行的內部控制自我評價報告中都明確指出，按照企業內部控制規范體系的規定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，并如實披露內部控制評價報告是董事會的責任。

在評價范圍方面，2011年，除華夏銀行和浦發銀行外，其余14家銀行披露了內部控制評價范圍；2012年、2013年16家銀行均披露了內部控制評價范圍。按照《基本規范》及配套指引的要求，企業內部控制評價范圍應從內部控制五要素（內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督）及三個層面（公司總體層面、業務流程層面、信息系統層面）展開。然而，如下頁表1所示，2011年詳細披露了內部控制五要素評價的銀行有11家，而2012年和2013年僅4家銀行作了相關披露；對于三個層面的披露，銀行也都只是進行了簡單的闡述，并沒有實質性的內容。

在評價依據方面，我國上市商業銀行內部控制自我評價所依據的標準眾多。由表2可知，銀行主要依據《基本規范》、《企業內部控制評價指引》及《商業銀行內部控制指引》。少數銀行同時也依據了其他相關法規，如建設銀行2013年的內部控制自我評價報告除了依據《基本規范》、《企業內部控制評價指引》、《上交所上市公司內部控制指引》外，還依據了《商業銀行操作風險管理指引》、《商業銀行信息科技風險管理指引》等法規。法規繁雜，一方面導致商業銀行的內部控制評價活動千差萬別，彼此的自我評價報告缺乏可比性，另一方面也導致商業銀行內部控制評價體系難以統一，評價結論缺乏可信度。

在評價程序和方法方面，由于內部控制評價程序和方法較多地涉及到了銀行的商業秘密和信息成本，直至2010年，我國僅有1家銀行對此進行了披露。自2011年起實行的《企業內部控制評價指引》將內部控制評價的程序和方法納入了強制性披露范圍，2011年披露該項信息的銀行增加至13家，占比81.3%；2012年、2013年，16家銀行均披露了內部控制的評價程序和方法。

在缺陷認定標準方面，2011年、2012年有13家銀行披露了內部控制缺陷的認定標準，且2012年只有北京銀行對內部控制缺陷的認定標準進行了量化；2013年，披露缺陷認定標準的銀行數量上升至16家，對其進行量化的銀行達到了13家。

在內部控制缺陷認定及整改情況方面，2011年有4家銀行對此進行了披露，2012年僅2家銀行進行了披露，2013年，除光大銀行和浦發銀行未披露缺陷整改措施外，其余14家銀行均進行了披露。然而，即使銀行披露了缺陷整改情況，但對于存在的內部控制缺陷，卻以在可控范圍內且已經得到整改或對內部控制目標的實現不構成實質性影響為由沒有做詳細披露。因此，我國上市商業銀行在進行內部控制自我評價時，會選擇性地披露有利信息，缺少實質性內容的披露。

在內部控制評價結論方面，近三年，16家上市商業銀行所披露的內部控制自我評價報告均得出了內部控制體系設計合理并運行有效的結論，而缺乏如何有效利用內部控制評價過程與評價結果的披露。2011年，僅招商銀行和民生銀行對此進行了披露，招商銀行針對內部控制評價過程審計成本問題研發了新的審計軟件，以降低評價成本并保證評價效果；民生銀行則通過將內部控制評價結果與業績評級掛鉤，提高了對內部控制自我評價結論的關注度；2012年，16家上市商業銀行均未提及如何有效利用內部控制評價過程與評價結果；2013年，僅平安銀行在內部控制自我評價報告中提及將內部控制評價的結果與內部控制管理體系相銜接，及時梳理流程、風險點和控制活動，以充分發揮內部控制評價結果對內部控制建設的推動作用。

（三）分析結論

通過上述近三年來我國上市商業銀行內部控制自我評價報告的數據分析可以發現，上市商業銀行披露的內部控制自我評價報告逐漸得以改善。然而，仍存在一些問題：第一，內部控制自我評價的內容缺乏充分性；第二，內部控制自我評價的依據缺乏可比性；第三，內部控制自我評價的信息披露缺乏規范性；第四，內部控制自我評價的結論缺乏關注度。

三、完善我國上市商業銀行內部控制自我評價的建議

在我國，商業銀行內部控制自我評價起步較晚，還處于探索階段，因此存在一些問題。針對上述分析中存在的問題，本文認為可以從以下幾個方面進行完善。

（一）制定企業內部控制信息披露的指導細則

我國上市商業銀行內部控制自我評價的信息披露缺乏充分性和主動性，主要表現在銀行較少地披露內部控制評價范圍的具體內容和內部控制缺陷認定標準。本文認為導致這一問題的主要原因在于企業內部控制信息披露缺乏具體的指導細則。雖然《基本規范》和《企業內部控制評價指引》規定了企業內部控制評價應披露的內容，但更多的是理念、要素和框架的指導，對每一項內容并未做詳細的規定。鑒于此，本文認為監管機構應基于現有的規范，針對不同行業的性質制定出相應的內部控制評價報告披露內容的側重點；在確定具體披露內容時可以運用標桿管理法，參照行業內優秀銀行的做法確定應披露的信息，比如，2013年16家上市商業銀行均披露了內部控制自我評價的范圍和缺陷認定標準，但這兩項均做詳細披露的銀行卻不多，其中僅北京銀行和平安銀行既充分披露了內部控制的五要素，對于內部控制缺陷的認定標準又分別從定性和定量兩個層面進行了詳細說明，可以為其他銀行提供借鑒。

（二）采用科學的內部控制評價行業標準

五部委、上交所、深交所針對企業內部控制評價分別出臺了評價標準，但對內部控制各方面的規定不盡一致，導致各銀行內部控制自我評價采用多重標準現象的出現，使得評價信息缺乏可比性。因此，金融監管機構應針對銀行業的內部控制評價指引，包括一般標準和具體標準。一般標準為銀行內部控制評價提供宏觀框架，明確內部控制評價的目標及內部控制構成要素等基本概念。具體標準細化銀行內部控制評價的實務標準內容，指明每個業務單元的關鍵控制點；規定應采用定性與定量相結合的方法對內部控制評價程序和方法及缺陷認定標準進行披露；在對內部控制有效性結論定性披露的基礎上應進行量化評估，以增強銀行間內部控制評價結論的可比性。

（三）加強企業內部控制信息披露的監管

我國上市商業銀行內部控制自我評價很大程度上流于形式，評價的內容不一、格式不規范、質量不高、執行力度不夠，且不乏虛假信息的披露。這一方面與缺乏明確的內部控制評價標準有關，另一方面也與監管部門監管不力，懲罰不嚴有關。對于管理層不履行內部控制評價及信息披露責任、內部控制評價不實、披露虛假內部控制信息及審計師出具不符事實的內部控制鑒證意見等，我國缺少明確的法律條文來規定管理層和注冊會計師應承擔的法律責任。因此，我國應完善企業內部控制的法律法規，明確相關責任人的行政責任、民事責任和刑事責任，以此來規范企業內部控制評價及信息披露。

（四）促進內部控制評價結論與銀行內部控制建設的融合

商業銀行應當對內部控制評價的結論給予關注。一方面，應規范缺陷及整改措施的披露，細化內部控制缺陷分級的具體標準，建立內部控制缺陷及整改數據庫。持續完善符合戰略發展及風險管理要求的內部控制管理體系，加強全面風險管理，構筑牢固的風險管理防線，把握風險管理的關鍵控制點，做到內部控制評價體系與缺陷糾正機制的“快速反應”，提高內部控制機制的有效性，及時防范化解經營風險，有效支持戰略目標的實現，促進銀行可持續健康發展。另一方面，持續完善內部控制系統建設，通過系統自動控制推進內部控制評價工作標準化、常態化。銀行應在推進內部控制評價系統模塊的基礎上，總結經驗教訓，從系統操作便利性、功能擴展性等方面，持續完善系統功能并推廣運用；同時，把部分內部控制提前嵌入系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，加強對業務和事項的自動控制，提升內部控制的質量。J

參考文獻：

1.陳漢文，張宜霞.企業內部控制的有效性及其評價方法[J].審計研究，2008，（3）：50-53.

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鍋碗瓢盆的聲音就是美麗的樂章，廚師在廚房里給人民烹飪出美味的食物。下面小編給大家分享一些廚師自我評價范文，希望能夠給大家一些幫助。

廚師自我評價范文一：XXX年已經成為了歷史,在這過去一年,感謝各位領導對我工作的指導,感謝廣大同事對我工作的支持,作為廚師長我一定會在今后的工作中堅持以身作則,嚴格要求自己,帶領導我們的團隊為賓客提供服務,同時彌補我們發現的不足,以下對自己的工作做一總結：

一.員工的思想方面

1、目前本部廚工沒有思想波動。

2、對領導今年的二次漲工資大家都非常滿意，促進了工人工作積性同時也穩定了員工的流失情況。

3、大部份員工認為自己的能力能得到充分的發揮認為這份工作都適合自己。

二.人員管理方面

1、進行專業技能考核，優勝劣汰，采用請進來走出去和定期培訓的辦法來提高員工的業務技能和專業素養。

在結合實際的前提下，進一步完善廚房內部的各種規章制度。

2、今年對廚工做了多次調整，調整的原則是以老帶新靈活運用，以提高對廚工技能為準。

三.菜肴質量方面

采用四層把關制，一關否定制，即配菜廚師把關、爐臺廚師把關、打苛把關、服務員把關，一關發現有問題，都有退回的權力。否則都得承擔相應的責任，制定菜品的操作流程與投料標準并執行。

四.成本方面

首先掌握庫存執行先進先出的原則。

在菜品設計上要讓賓客滿意經濟實惠做到物盡所值。

五.在食品衛生安全、消防安全方面

1、嚴格執行《食品衛生法》，抓好廚房衛生安全工作。

2、嚴格執行規范操作程序，預防各類事故的發生，做到安全生產，警鐘長鳴。

六.廚房存在的問題

1、廚房地溝不銹鋼防護架部份老化需要更換，雖是小細節問題時間久了恐出事故。

2、男生宿舍漏雨需要做防水。

3、廚房門把手大部分已損壞全部需要更換。

4、部分員工基礎差接收能力差,給工作帶來一定的壓力。

七.XX用餐情況

接待了四次大型會議。

中餐每月接待200桌左右的賓客。

八.XX年的設想與工作安排。

我們團隊要在XX年的基礎上繼續加強經營管理，質量衛生控制和成本控制，同時改進自己的工作思路，考查新的菜品加快菜肴的創新。繼續在技能上強化培訓以增加團隊的戰斗力。力求每道菜都符合顧客要求!

廚師自我評價范文二：回首20xx年，在各位領導及廣大同事的支持下，作為一名廚師，我始終堅持以身作則，高標準、嚴要求，團結。為顧客提供了精美的菜肴和優質的服務;為實現酒店經濟利益和社會效益，勤勤懇懇、兢兢業業。現將一年來的具體工作總結如下：

一、經營方面：我在各位領導的指導下集思廣益、制定較合理的經營計劃。如：根據顧客的消費心理，我們推出一些綠色食品和野生食品;根據季節性原料供應特點，我們推出一些具有農家特色的菜肴，還為客人提供具有季節特色的花茶等等。

二、管理方面：以人為本，我結合員工實際情況，定期對員工進行有針對性的廚藝培訓，并經常激勵他們把本分工作做好。經過努力，員工整體素質得以提高，如注重儀表、遵守廚房規章制度不斷提高自己的廚藝，甚至有些員工還開始嘗試自己制作新菜肴?，F在，我們已經形成了一個和諧、優質、高效、創新的團隊。

三、質量方面：菜肴質量是酒店餐飲方面得以生存發展的核心競爭力。作為領班，我以身作則，協助廚師長嚴把關好菜肴出品的質量。我們對每道菜都制作了一個投料標準及制作程序單，做菜時嚴格按照標準執行，確保每道菜的色、香、味穩定;我們還認真聽取餐飲廳面員工意見及賓客反饋意見，總結每一餐的菜肴出品問題，并在每日例會中及時向員工分析廚房的不足;我們還經常添加新菜肴，確?；仡^客每次都可以嘗到新口味。

四、衛生方面：嚴格執行《食品衛生安全法》，認真抓好食品衛生安全工作，把握好食品加工的各個環節。按規定，每個員工都必須對各自的衛生區域負責，同時，由我進行不定期檢查。我們利用一切可以利用的力量，確保食品衛生安全，防止顧客食物中毒，造成不必要的后果。

五、成本方面：在保證菜肴質量的情況下，降低成本，讓利顧客，始終是我們追求的一個重要目標。作為廚師，我也總結出一些降低成本的新方法。如：掌握庫存狀況，堅決執行“先進先出”原則，把存貨時間較長的原料盡快銷售出去;研制無成本菜品，把主菜的剩余原料做成托式菜品，以降低成本;還讓每位員工都知道自己所用原料的單價，每日估算所用原料的價值，這樣就把成本控制落實到每個員工身上，使所有廚房員工都關心成本，從而達到效益最大化。

綜上所述，在本年度，通過團隊的共同努力，我們在廚房經營管理方面取得了顯著成效;在菜品創新、菜肴質量、成本控制、員工素質提高等方面都取得相當高的成績。當然，我們也還存在不足，從這個事件上，我也深感我肩負工作的挑戰性與創新性。今后，我一定會帶領我的團隊不斷接受挑戰、勇于創新，烹飪更精美的菜肴。

辭舊迎新之際，我們將在20xx年的基礎上，繼續加強經營管理、質量衛生監控和成本控制，同時要改進自己的工作思路，考察新的菜品，加快菜肴的創新，從而尋求在20xx年創造更好的經濟效益和社會效益。

但是，我相信，在各位領導和同仁的指導和幫助下，我們的團隊一定能夠抓住機遇，迎接挑戰，走向一個收獲的20xx!

廚師自我評價范文三：回首20xx年，在各位領導及廣大同事的支持下，作為一名廚師，我始終堅持以身作則，高標準、嚴要求，勤勤懇懇、兢兢業業，為顧客提供了精美的菜肴和優質的服務，現將一年來的具體工作總結如下：

政治思想方面：

我重視加強理論和業務知識學習，在工作中，堅持一邊工作一邊學習，不斷提高自身綜合素質水平。一是自覺堅持以黨的為指導，為進一步加快完善社會主義市場經濟體制，全面建設小康社會作出自己的努力。二是認真學習工作業務知識，重點學習飲食烹調和提高食品質量的方法研究。三是認真學習法律知識，結合自己工作實際特點，利用閑余時間，選擇性地開展學習，通過學習，進一步增強法制意識和法制觀念。

日常工作方面：

在過去的一年中，我樹立與增強為人民服務的思想。按時上下班，保證按時開餐，遵守勞動紀律及食堂的一切規章制度，服從工作調配，愛護集體財物，做好集體和個人衛生，努力完成本職工作。菜肴質量是廚師得以生存發展的核心競爭力，因此在飲食烹調上，我嚴格按食品操作規程進行工作，保證安全、衛生。做到制作的主食，合乎質量要求，大小均勻，掌握火候。副食要做到揀、洗干凈，切菜認真，丁、塊、絲分明。配菜美觀，色型好看，炒菜味美，咸淡適中，同時我還認真聽取就餐人員的意見，總結不足，并在下次烹調中及時改進。在服務上，我做到優質、高效，對就餐人員態度和藹，說話和氣。不說粗話，不罵人，團結一致，做好伙食工作。

在食品衛生上。我嚴格遵守食堂衛生制度，嚴格執行《食品衛生法》，防止“病從口入”，防止食品污染和有害物質對就餐人員的危害，保障大家的身體健康。成品存放實行“四隔離”;生與熟隔離;成品與半成品隔離;食品與雜品、藥品隔離;食物與天然冰隔離。個人衛生做到勤洗手、剪指甲;勤洗澡、理發;勤換工作服。放置食品的櫥柜、貨架時刻保持清潔，無霉斑、鼠跡。每天定時沖洗操作間灶具和地面，認真擦拭餐廳地面和桌椅，嚴格保證操作間地面、門窗、以及周邊環境衛生。

綜上所述，在本年度，通過努力，我在某些方面取得了一定的成績。當然，我也有不足之處，今后，我一定繼續加強經營管理、質量衛生監控和成本控制，同時要改進自己的工作思路，考察新的菜品，加快菜肴的創新，爭取更大的進步。

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【關鍵詞】內部控制 重大缺陷 審計意見 自我評價報告

一、引言

《企業內部控制基本規范》及其配套指引規定于2012年1 月1 日起在深滬主板上市的公司開始施行。2012年作為強制披露內部控制自我評價報告和審計報告的元年，分析2012年內部控制缺陷披露情況是非常有必要的，對于研究中國上市公司內部控制缺陷披露的現狀以及解決相關問題有非常重大的意義。

二、我國上市公司內部控制審計報告的披露現狀

（一） 披露總體情況

在2012年年度報告披露期間，深交所、上交所共有948家主板上市公司向投資者披露內部控制自我評價報告以及上市公司內部控制審計報告，其中22家出具了非無保留內部控制審計意見，出具帶強調事項段的無保留意見內部控制審計報告有19家，出具否定意見內部控制審計報告有3家。研究發現，與2011年比較，非標準意見的內部控制審計報告的數量和比例都有所提高，說明我國內部控制審計已取得一定成效。筆者將對這22家非標準內部控制審計意見的上市公司進行簡要描述，希望有所啟發。

（二） 行業特征

趙秀俠（2011）發現，工業企業大多是由國家或集體控股，比起經濟因素，企業更加關注的是企業所面臨的政治因素。國有股的“一股獨大”，使得企業內部很難產生相應的制衡關系，更不用說內部控制的建立和完善。筆者對22家出具非無保留意見的上市公司進行統計，發現22家存在內部控制缺陷的公司大部分出現在第二產業，這主要是因為從事商品生產與流通的企業與其他產業的企業比較，規模更為龐大，成本費用核算更為復雜，在內部控制的設計與執行方面更具有挑戰性，出現內部控制缺陷的可能性更大，這與趙秀俠的研究結果是一致的。

（三） 披露時間

內部控制缺陷對于上市公司來說是個“污點”，所以上市公司對于內部控制缺陷的態度總是盡量的隱瞞或者規避。對于內部控制缺陷的披露，存在內部控制缺陷的公司披露年報及自我評價報告的時間都比較晚。經過統計發現在22家非無保留審計意見上市公司中有5家是3月末出具內控審計報告，17家均在4月才出具年報和審計報告。根據胡為民（2012）研究，內部控制指數排名靠前的中國上市公司大部分在1月、2月、3月年報和審計報告，這在一定程度上說明內部控制審計越好的公司，其年報的時間就越早。

（四）內部控制目標

《企業內部控制應用指引》明確規定，內部控制有五大基礎目標：戰略目標、提高經營效率和效果、維護資產安全、經營合法合規、財務報告目標。對22家上市公司的內部控制審計報告進行分析，發現除深天地A停產整頓1年、ST宜紙整體搬遷、ST鳳凰虧損巨大、ST長油虧損等原因使得這4家上市公司持續經營情況存在重大不確定外，江淮汽車由于汽車召回事件出具帶強調事項的無保留意見；同時又對其余17家違反內部控制目標的公司進行了統計分析。其中，內部控制違反最高層次戰略的目標有1家，是因為香梨股份在2012年涉足了新市場棉花市場，卻沒有建立相應的內部控制。經營目標的實現是內部控制是否有效的最直接的體現，經營效率的高低可以看存貨和應收賬款周轉速度和變現能力、現金回籠能力、獲利能力，違反經營目標的上市公司有 12家，占70.59%，所以內部控制的經營管理極為重要，否則容易導致重大風險的發生，降低企業經營的效率和效果。

內部控制缺陷按照控制目標的不同分為財務報告內部控制缺陷和非財務報告內部控制缺陷。財務報告內部控制缺陷是指針對財務報告目標而設計和實施的內部控制，主要是指不能合理保證財務報告可靠性、完整性、合理性的內部控制設計和運行缺陷。非財務報告內部控制缺陷是指不能合理保證實現資產安全、經營效率效益、合法合規等其他目標的控制活動缺陷。對出具否定意見的3家上市公司和出具帶強調事項的無保留意見的19家上市公司分別進行統計，筆者發現，存在非財務內部控制缺陷而使得內控有效性不足的公司比例達到50%，在11家非財務內控缺陷的上市公司中，內部審計部門存在問題的有4家，內部監督方面存在缺陷的有5家，這也說明內部控制建設的內部審計和內部監督非常重要，要從財務和非財務兩方面入手，才能保證內部控制的有效性。

（五）內部控制要素

美國反虛假財務報告全國委員會的發起組織委員會（COSO）1992年9月了《內部控制――整合框架》一文，指出內部控制五大要素，分別為：內部壞境、風險評估、控制活動、信息溝通與傳遞和監督五要素。2013年5月份又了最新的內部控制框架，引入了17條核心內控原則、17項核心原則，使得內部控制五要素更具有操作性。筆者對19家出具強調事項和3家出具否定意見的上市公司的內部控制審計報告進行歸納總結。由于ST宜紙全面停產、上海機電可豁免并購企業內控評價、鳳凰光學歇業多年、深天地A停產整頓1年、ST鳳凰虧損導致這5家公司出具帶強調事項的無保留意見，因此，筆者對其余17家內部控制失效涉及的領域進行了分析歸納。

研究發現，存在內控缺陷的這些公司中，內部環境要素有機構設置、人力資源管理等問題；控制活動要素失效最多，主要有審批權限不清晰、子公司管控、營運資金管理、采購管理，關聯方交易等方面，涉及會計系統控制的主要是應收賬款、收入成本的確認、資產的保管與減值等方面；內部監督主要是內審部門設置、人員配備等方面。這些也給我們很多啟示，會計師事務所在以后年度的審計中應重點關注以上風險高發的審計領域。

三、內部控制自我評價報告中內部控制缺陷披露情況

對于上市公司內部控制缺陷自我認定并進行披露，是企業面臨的一個難題，林斌（2012年）研究發現，2011年在內部控制自我評價報告中披露內控缺陷公司研究僅有156家，其中有3家披露了重大缺陷，僅占所有披露內控自我評估報告的上市公司總數的0.16%，有11家披露了重要缺陷，有149家披露了一般缺陷。而深圳迪博（2013年）研究發現，2012年有503家（占22.63%）上市公司披露內部控制缺陷，其中4家公司披露了內部控制重大缺陷，1家公司披露了內部控制重大缺陷和重要缺陷，3家公司披露了內部控制重大缺陷和一般缺陷；8家公司僅披露內部控制重要缺陷，27家公司披露了內部控制重要缺陷和一般缺陷；460家公司僅披露內部控制一般缺陷。披露內部控制重大缺陷數量有所提高，但是比例沒有上升，這與美國等發達國家（比率達15%）情況相差甚遠。在這非無保留內控審計意見的22家上市公司中，披露具體重大缺陷的有2家，分別為出具否定意見的北大荒和出具強調事項無保留意見的ST長油，重要缺陷的有5家，披露一般缺陷的有6家，而籠統地闡述企業存在缺陷而且已經整改的有9家，占到40.91%，包括出具否定意見內控審計報告的天津磁卡和貴糖股份兩家上市公司。貴糖股份公司在內部控制自我評價報告中說明企業內部控制整體有效，但致同會計師事務所對其出具了否定意見的審計報告，對此貴糖股份針對此差異專門出具了說明；天津磁卡披露了內部控制自我評價報告的董事長簽字頁，并未對其他進行披露，簡要說明內部控制整體有效，而華寅五洲會計師事務所出具了否定意見的內控審計報告，天津磁卡未對此進行說明。這也說明了對于企業存在的內控缺陷，企業和審計機構由于考慮角度不同，評價會出現差異。

筆者再通過對這22家上市公司內部控制自我評價報告閱讀分析，發現一部分公司沒有對內部控制缺陷進行認定，7家公司沒有公布內部控制缺陷進行認定標準，只是用“合理”“適用”等模糊性詞語來替代詳細的定性或者定量標準，沒有實質性內容，使得認定標準不好界定，在實際操作中難以執行。另外15家采用定性和定量相結合的方法對內部控制缺陷進行認定，其中鳳凰光學還用了枚舉法進行認定。運用定性標準進行認定運用了缺陷列舉法和風險矩陣法，缺陷列舉法是從公司層面、業務層面和信息層面分別對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷進行列舉；而風險矩陣法是從缺陷導致損失的可能性和潛在影響程度兩維度出發，利用“高、中、低”風險評級法對內部控制缺陷進行認定。筆者發現22家上市公司由于行業性質差別、自身性質等原因，缺陷的認定標準存在很大不同，也沒有一個權威的標準，很多公司都缺乏現實的、科學的數據和手段。至于定量標準，大多數公司根據公司行業類型、規模、業務負責程度等各種因素，用資產總額或者總收入、凈利潤、稅前利潤或息稅前利潤乘以一定百分比，作為內部控制缺陷的認定臨界值。定量標準的百分比由公司根據自身情況確定百分比，但對確定的這個“百分數”大多數公司沒能有說服力的理由，因此內部控制缺陷認定可靠性存在一定質疑。

四、上市公司內部控制缺陷披露存在的問題

以上對 2012年22家出具非無保留意見的上市公司內部控制缺陷的數據進行了描述性統計，主要從事務所出具的內控審計報告和企業出具的內控自我評價報告兩方面進行了分析，發現上市公司內部控制缺陷披露主要存在幾個問題。

（一）內部控制缺陷的認定內容和格式不統一

上市公司自我評價報告出現參差不齊的局面，較大比例的上市公司對于內部控制缺陷陳述過于籠統，缺少實質性內容，信息含量較低。這主要是因為作為第一年強制披露內部控制缺陷，其動機主要是監管層的監管壓力，主動披露內部控制缺陷的動力較少。對內部控制缺陷認定沒有一個權威的標準，很多公司對缺陷的認定各有版本。

（二）內部控制自我評價報告中存在虛假陳述和隱瞞的現象

部分公司對內部控制缺陷的認定不恰當。比如貴糖股份公司在成本核算、財務報告方面均存在重大缺陷，但其在自我評價報告中并未認定內部控制存在缺陷。事實上該公司內部控制缺陷已經對財務報告的真實性和有效性產生了重大影響，應該認定內部控制存在重大缺陷。

五、建議和對策

（一）對上市公司的建議

首先，上市公司必須嚴格按照《企業內部控制基本規范》及配套指引，對公司內部控制進行設計、執行、審計和評價。建立內部控制缺陷認定標準是判斷內部控制缺陷，防止內部控制有效性不足的基礎性工作，上市公司必須建立內部審計部門，完善內部控制缺陷認定工作，保證內部審計人員更好地履行內部審計職務，明確各自的法律責任，能夠充分運用專業知識和職業謹慎，基于有效的內部控制缺陷認定標準，針對內部控制存在的問題進行及時整改，爭取內部控制在整個財務報告涵蓋期間均真實、有效。

其次，上市公司應該規范內部控制自我評價報告的內容，提高內部控制缺陷陳述的信息含量和可靠性。

（二）對監管部門的建議

五部委應該加強監督《企業內部控制基本規范》以及三個配套指引工作的落實情況，加強監管力度。盡快對內部控制缺陷披露的格式規范化處理，便于投資者進行橫向比較。及時審核上市公司是否進行內部控制評價情況和內部控制信息披露情況，關注會計師事務所對上市公司內部控制進行審計，所出具的審計意見是否有效。

還應加快強制披露內部控制信息的進程，盡快建立一套內部控制缺陷權威的判別標準，將標準細化分配至企業的內部環境、風險評估、控制活動、信息溝通和內部監督五個環節中，構建完整的內部控制缺陷認定標準體系，降低內部控制缺陷認定的隨意性。

（三）對投資者的建議

投資者對上市公司披露內部控制缺陷相關的信息須認真對待，投資者應該理性對待上市公司披露的內部控制缺陷，因其增加了上市公司經營的透明度，對披露的內部控制缺陷應辯證地對待，認識到有能力且披露內部控制缺陷的上市公司，可能已經做好了整改或者提高內部控制質量的準備。只有投資者理性對待，才能積極發揮證券市場的定價機制，從根本上激發上市公司披露內部控制缺陷。

六、結論

通過以上分析可以看出，中國上市公司內部控制缺陷披露與過去相比已有很大改進，但總體來說仍不容樂觀，雖然基本上都遵照了關于上市公司內部控制信息披露的指引和準則，但是執行力度不夠，大多數是流于形式。本文針對上市公司內部控制缺陷信息披露存在的問題，分別從內部控制審計報告、自我評價報告兩個角度提出建議。應國際新趨勢要求，做好內部控制信息披露工作刻不容緩，這要求上市公司、監管者甚至投資者在關注對內部控制信息的披露情況以及注冊會計師在內部控制審計上下功夫，共同構建我國上市公司內部控制信息缺陷披露體系。

參考文獻

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篇8

目前，我國上市公司內部控制信息披露狀況不容樂觀，從滬、深兩市上市公司2012年年報來看，仍有少數公司對其內部控制信息沒有做任何形式的披露；雖然大多數公司隨年報披露了內部控制信息，但披露內容、評價標準及報告格式不統一。鑒于此，筆者從上交所的《上海證券交易所上市公司內部控制指引》（本文簡稱“滬指引”）、深交所的《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》（以下簡稱“深指引”）、以及財政部聯合證監會、審計署、銀監會與保監會等所共同的《企業內部控制基本規范》（本文簡稱“基本規范”）及其由《企業內部控制評價指引》、《企業內部控制審計指引》與《企業內部控制應用指引》組成的《企業內部控制配套指引》（本文簡稱“配套指引”）著手，對以上不同規范從內部控制內涵及責任人、內部控制自我評價規范、內部控制信息披露三方面進行對比研究，從而為我國上市公司內部控制制度的設計與執行提供依據，也為財政部、證監會等政府監管部門進一步完善內部控制法律法規、提高對上市公司監管的效率與效果提供一定的參考。

二、上市公司內部控制內涵及責任人對比研究

（一）內部控制內涵 對關于內部控制的內涵，“滬指引”有如下規定：“內部控制是一種制度安排，上市公司進行該種制度安排的最終目的是為保證公司戰略目標的實現，而對涉及到公司整體戰略層面上與具體經營層面上已經存在的與潛在的風險予以管理與防范，該項制度安排參與的主體囊括了上市公司高層管理者、董事會及其全體員工?！薄吧钪敢睂炔靠刂频膬群睦斫馐牵骸皟炔靠刂剖且粋€為實現一系列目標（合法合規目標、提高效益目標、資產安全目標、披露真實目標）而提供合理保證的過程，參與這一過程的主體包括上市公司高層管理者、董事會、監事會及其他有關人員?！薄盎疽幏丁碧岢觯骸皟炔靠刂剖且豁棇崿F合理保證企業控制目標（經營管理合法合規、提高經營效率與效果、保障資產安全、促進企業實現發展戰略、財務報告及相關信息真實完整）的過程，參與主體為企業高層管理者、董事會、監事會及其全體員工?！睂Ρ取皽敢薄ⅰ吧钪敢迸c“基本規范”關于內部控制的內涵可以總結出以下不同：首先，根本區別是性質不同?！吧钪敢迸c“基本規范”認為內部控制是一個過程，而“滬指引”則認為內部控是一種制度安排；其次，目的不一致。“深指引”與“基本規范”認為內部控制是為實現一系列目標而提供的合理保證，但通過對比可以發現兩者為內部控制所限定的一系列目標仍存在一些差異，“深指引”是為了實現合法合規目標、提高效益目標、資產安全目標、披露真實目標，而“基本規范”是為了實現經營管理合法合規、提高經營效率與效果、保障資產安全、促進企業實現發展戰略、財務報告及相關信息真實完整目標，相比之下，“滬指引”是從“最終”目的層面站在更高的角度上對內部控制目標進行了闡釋，表達也較為概括與簡捷，即：“保證公司戰略目標的實現”；最后，參與主體的不同，“深指引”認為內部控制的參與主體僅涉及到上市公司高層管理者、董事會、監事會及其他有關人員，而“滬指引”與“基本規范”則認為參與的主體是上市公司全體人員，范圍明顯較廣。

（二）內部控制責任人 “滬指引”和“深指引”都明確指出內部控制的責任人為公司董事會規定“上市公司董事會應對公司內部控制制度的設計與執行負責”，“滬指引”更是強調“保證內部控制相關信息披露內容的真實、準確、完整是董事會及其全體成員的責任”。應當注意的是，雖然“基本規范”沒有從字面上指明內部控制的具體責任人，一直只稱“企業”，但在“配套指引”中的《企業內部控制評價指引》提到“內部控制評價報告的真實性應當由企業董事會負責”，《企業內部控制審計指引》也規定“企業董事會應當對內部控制的建立健全與有效實施，評價內部控制的有效性負責”。

三、上市公司內部控制自我評價規范對比研究

（一）內部控制自我評價涉及的基本因素 COSO（Committee of Sponsoring Organization）委員會于1992年9月了《內部控制整合框架》（COSO-IC），即著名的COSO報告，該報告可謂是集內部控制理論研究與實踐應用于一體，內容豐富、體系完善，在其后得到了廣泛的傳播，被世界眾多國家的專家學者所接受并被應用到內部控制制定與實施中，在業內倍受推崇，已然成為最具有權威性的現代內部控制體系框架?！皽敢痹趯OSO-IC的內部控制8要素框架進行借鑒的基礎上進行了一定的改造，如將COSO-IC中的“事項識別與風險應對”改為“風險確認與風險管理策略選擇”。而“深指引”則是對COSO-IC的全面風險管理8要素框架進行了完全的借鑒?！皽敢迸c“深指引”只是說明了要素的涵義，卻沒有對每項要素所包含的內容進行闡釋。“基本規范”在形式雖然上與COSO-IC的5要素框架相類似，但在實質上體現的卻是全面風險管理8要素框架思想?！盎疽幏丁睂OSO-IC的5要素框架中的“控制環境”改造為“內部環境”，它在實質上囊括了8要素框架中的“內部環境”與“目標設定”兩要素，“風險評估”相當于8要素框架中的“風險識別”、“風險評估”、“風險應對”。同時，“基本規范”不僅說明了5項要素的涵義，還對每項要素所包含的內容進行了詳細的闡釋。

（二）內部控制自我評價所需的控制手段 企業在實施內部控制過程中，必須采用一定的措施與方法，以完成制定的控制目標，這些措施與方法的總和即為控制手段。內部控制的控制手段包括企業整體層面與具體業務層面：企業整體層面的控制手段包括信息系統、內部信息傳遞、合同管理、全面預算等，而具體業務層面的控制手段包括預算控制、會計系統控制、授權審批控制、財產保護控制、績效考評控制、運營分析控制與不相容職務分離控制等。“基本規范”以具體業務層面的控制手段為主，“配套指引”從企業整體控制措施的適用條件、范圍、目的、實施過程中各環節可能面臨的風險及其相應的抵御措施進行了詳細的規范。“滬指引”關于控制手段的內容主要體現在“專項風險的內部控制”部分，但僅對具體業務層面的控制手段進行了說明?！吧钪敢辈粌H在“重點控制活動”部分對具體業務層面的控制手段進行了介紹，還對企業整體層面的控制手段提出了明確的要求：“上市公司應在設立完善的控制框架基礎上對各層級之間的控制程序進行規劃與制定，從而為董事會及高級管理人員下達的指令能夠被高效的執行提供保證?！?/p>

（三）內部控制自我評價中的風險管理思想 “滬指引”對風險管理的介紹較為簡略，對很多類型的風險只是略述，僅對金融衍生品交易與控股子公司的風險在“專項風險的內部控制”部分作了較為詳細的闡釋?！吧钪敢迸c“滬指引”相似，它只在整體上進行了籠統的說明：“上市公司為持續監督、及時發現、準確評估、合理控制公司所面臨的包括市場風險、財務風險、經營風險、道德風險、政策法規風險等在內的各種風險，應建立一套完整的風險評價系統?！薄盎疽幏丁辈粌H對企業所面臨的各項內部與外部風險的識別、分析與規避從整體進行了提綱挈領式的說明，而且9項具體的指引將風險管理的思想嵌入到每個控制點之中，更符合企業內部控制的實際，深刻體現了全面風險管理的思想。

（四）內部控制自我評價對檢查監督的說明 內部控制的一項基本要素即為檢查監督，企業可以通過檢查監督自行監測內部控制的運行狀況。但是，對于檢查監督的主體、目的、方法等方面“滬指引”、“深指引”與“基本規范”卻有不同的說明。首先，關于檢查監督的主體，“滬指引”認為應是公司的董事會，“深指引”認為應是董事會專門設定的內部審計部門，如審計委員會等，“基本規范”認為董事會或其下屬的審計委員會均可。其次，關于檢查監督的目的，“滬指引”為監測、發現與糾正內部控制制度所存在的缺陷與問題，“深指引”為發現內部控制的異常事項與所存在的缺陷，評估內部控制執行的效果與效率，在此基礎上提出相應的改進建議；“基本規范”對檢查監督的目的從日常監督與專項監督兩方面進行了說明。最后，關于檢查監督的方法，“滬指引”認為的檢查監督的方法包括了程序與方法兩方面的內容，“深指引”未對檢查監督的方法進行規定，雖然“基本規范”也未對檢查監督的方法進行規定，但“配套指引”對內部控制檢查監督的方法進行了明確的說明，指出內部控制評價程序包括：建立評價小組、制定評價方案、現場測試、發現控制缺陷、匯總評價結果、編制評價報告等環節，在對被評價實施具體的現場測試時，可以運用詢問、觀察、檢查、穿行測試等方法。

四、上市公司內部控制信息披露對比研究

（一）不定期內部控制信息披露 “滬指引”要求：“上市公司一旦發現本公司的內部控制存在潛在風險或重大缺陷，董事會應在第一時間向上交所報告，經上交所認定，董事會應及時針對內部控制重大缺陷的表現、后果、責任的承擔以及補救措施對外公告?！薄吧钪敢币幎ǎ骸吧鲜泄緝炔繉徲嫴块T負責對內部控制的執行情況進行檢查監督，一旦發現存在重大異常，應及時向董事會與監事會報告。董事會應就公司內部控制存在的重大缺陷與相應的應對方法及時對外披露?！薄盎疽幏丁奔捌洹芭涮字敢本鶝]有對不定期內部控制信息披露的主體與內容進行規定。

（二）定期內部控制信息披露 定期內部控制信息披露是指與上市公司年報同時披露的內部控制評價報告。“滬指引”沒有涉及內部控制評價報告的格式與時間，只是對其應披露的內容作出了如下規定：“上市公司與年度報告一同披露的內部控制評價報告至少應包括內部控制的制定與執行情況、內部控制的檢查監督狀況、內部控制所存在的重大缺陷以及相應的應對策略、本年度內部控制計劃的完成情況；下一年度關于內部控制制度的相關完善措施等”，“滬指引”還要求上市公司應隨年報一起披露注冊會計師對內部控制評價報告的審核意見?！吧钪敢币矝]有對內部控制評價報告的格式進行規定，關于內容的要求是：“上市公司在會計年度結束后四個月內的內部控制評價報告應包括：內部控制的制定和執行情況、內部控制是否存在缺陷、內部控制活動的自查與監督狀況、內部控制缺陷的應對措施、本年度對上一年度的內部控制的改進等。”“深指引”與“滬指引”一樣，也要求上市公司應隨年報一起披露注冊會計師對內部控制評價報告的審核意見，并規定了四個月（在會計年度結束后）的期限，即對內部控制評價報告及其注冊會計師審核報告披露的期限作出了規定?！盎疽幏丁闭J為內部控制評價報告的內容應囊括到以下要素：內部環境、控制活動、信息與溝通、風險評估、內部監督，同時還應披露對內部控制檢查監督的過程、所發現的重大缺陷、重大缺陷的應對措施等。“基本規范”也對披露的時間作出了規定：“企業內部控制評價報告、企業的內部控制審計報告應以12月31日作為基準日，在此之后的四個月內同時披露”，這在時間上與“深指引”的要求是相同的。特別需要指出的是，在“配套指引”的參考格式中，對內部控制評價報告的格式作出了說明，即應包括標題、管理層聲明、報告受眾、評價標準、披露內容、結論、報告編制單位及簽名、報告日期等因素。

五、結論

本文通過對比分析，發現上交所、深交所與財政部關于內部控制所的規范在整體上是一致的，但是諸多細節上略有差異。筆者認為，其原因主要有：一是我國上市公司內部控制制度起步較晚，在內部控制的本質、原因、起點、程序等問題上學術界尚未達成統一的共識；二是隨著我國經濟的發展與資本市場的不斷完善，廣大投資者對上市公司風險控制的制度設計與信息披露的要求越來越高，不同部門的規范時間不同，規范的對象也不同，內容難免會不同；三是以上部門在政策制定與執行過程中缺乏交流與溝通。上述三個政策執行后，我國上市公司內部控制的制度制定與信息披露實踐并不樂觀，三個部門的法規內容相互聯系但又不完全相同，造成同一個上市公司可能要同時受多個內部控制規范的限定，無法在對公司內部控制進行評價時確定統一的評價依據，對上市公司內部控制制度的制定、執行的效率與效果會產生嚴重的不良影響。

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關鍵詞：教育評價 科學 精細 和諧

在學校管理中對教師的評價是必不可少的重要環節，它可以檢驗教師教育教學方法的成效，提高教師的教育教學水平，促進教師專業成長。目前對教育評價存在三類方式，政府行政評價、社會中介機構評價和學校自我評價。在本文中，筆者將針對學校實際淺談學校教育評價的現狀提出優化教育評價的看法。

評價制度的現狀及問題

1、理念。

目前，各學校在管理理念上，以人為本，努力實現“辦人民滿意的學校”、育“全面發展的學生”。追求對學生實現“學校、家庭、社會”三位一體化管理。力求做到“獎懲性教師評價”與“發展性教師評價”相結合；但實際二者結合的不是很完美。教學在教育教學中注重的是實施，而輕視了評價總結的作用。

2、現狀。

（1）當前學校對教師的評價，一般按“德、能、勤、績、廉”幾方面，通過查資料、看成果以量化的評價形式來評價教師，評選出“優秀類、稱職、不稱職”幾類教師，同時也根據量化進行職稱評定、晉升、名優教師評選、加薪等。

（2）通過學生語文、數學作業、考分情況做出大約的知識掌握程度的模糊檢查，對其它各科沒有就科目特征做出相應的嚴格的正規的檢查與評價，導致教師在評價學生時偏離了學生的發展方向。

（3）部分教師教案、教學筆記等資料存在著不真實性，不能準確評價教學中對學生知識、技能，情感、態度、價值觀的發展落實情況，對學生口語能力、動手能力、實踐能力、創新能力以及學心內容不能很好的反映。

（4）社會評價主要是來自家長的評價，家長是為教育埋單的人，他們只能整體感知教師的滿意度，又因家長認知水平不同，對教師評價不能有的放矢。

3、弊端。

（1）獎懲評價量化標準欠科學。量化標準不能很好體現以學生為主體，不能反映出學生發展程度。

（2）評價內容不全面，偏離學生發展方向?，F實中對教師評價檢查的只能評價片面的從考分的角度評價出學生對知識掌握的情況，沒有系統科學的評價學生全面發展的評價指標。

（3）評價隊伍不專業，對教師本人缺乏促進意義。一些努力自學，致力于教育教學研究的教師，他們的成長得到及時的肯定與扶助。另外受評價者的主觀影響較大，比如，教師的政治筆記、教學筆記、教案，查檢者不能很好的把握，不能對教師做出正確評價，對教案抄寫很整潔的記高分，對自己寫作教案但格式或卷面不整潔反而記低分；對抄襲的反思、思想筆記記分高，對自己認真寫的反思記低分。這樣的評價對教師沒有很大促進作用，對教師專業成長幫助不是很大。

總上現狀，我認為這些評價與新課程理想中的評價存在著差距，功能單一，忽視改進與激勵的功能；內容過于注重學業成績，忽視學生全面發展和個體差異；量化不精細，忽視質的評價，評價主體錯位，學生處被動地位；操縱評價者客觀片面，沒有科學的評價指標，沒有形成體系，分析判斷能力欠缺，沒有真正落實到教師的成長、學生發展上來。

二、優化評價發展方向

新課程評價的價值取向是以學生發展為本，培養創新精神和實踐能力。在整個社會的宏觀背景下，促進學生發展，促進學生知識、能力、態度及情感的和諧發展。以學生發展為本是新課程改革的出發點與歸宿。

將“獎懲性評價和發展性評價”、“自我評價和他人評價”、“定量精確評價和定性模糊評價”相結合，構建全方位的動態性教師教學評價體系。筆者認為學校對教師評價始終要堅持“六字”：“科學、精細、和諧”，即“科學的達標方案、精細的管理制度、和諧的五維評價隊伍”三個層面，從“教師自身、學生、家長、領導、同事”五個維度進行評價，比較全面地反映學生發展，較好地促進教師教育教學進步。

1、科學。科學的達標方案是評價者的依據。學校根據新課程的新理念，在診斷學校現狀的基礎上制定近期和遠期規劃，分年度目標、三年目標和五年目標，建立教師檔案。根據學生年齡不同設計學生發展的“動態”或“跟蹤式”評價方案，比如，“我最棒”表揚欄，我們可以根據一年級學生“知識技能、情感態度、價值觀”以及在一年級學生的養成教育所要達標的方向，設計比較完整的欄目。如果教師有對學生動態的評價行為，也將是學校對教師評價的依據。

教研室根據學生發展目標，教師施教內容制定出學生、家長、領導、同行簡便易操作的評價方案，對教師進行書面評價和隨意性評價。

2、精細。評價管理制度要精細，包括評價隊伍的管理、評價方案的設計，量化評價的科學指標、教研組有完善的評價方案和可操作的評價指標體系，家長、學生對教師可操作性的評價方式，以及資料歸檔等。

3、和諧。建立一支由“學生、家長、教師、領導、同事”組成的和諧的五維評價隊伍，評價者對被評價的教師應該做到有的放矢。其評價方式，不是簡單的寫出結果，應該是與教師教育教學過程同步的互動的過程。

首先學生評價，學生是受教育的對象，是評價教師最有發言權的人。鼓勵學生說出心里話。

家長的評價多在整體感知，學校通過家長學校培訓，向家長傳授新課程理念和學生階段性發展目標，評價對教師的滿意度。

領導評價客觀公正，站在學校的高度，評價教師是否把個人發展與學校的發展目標、辦學理念落實在教育教學中。幫助教師樹立正確的教育觀。

篇10

一、初步建立了以校為本的教師培訓制度

為實現我區基礎教育“二圈層第一，成都市一流”和職業教育“全省一流，全國知名”的發展目標，我們在學年初明確提出了我區教師培訓的工作思路，即以校本研修為載體，立足校本，覆蓋全員，充分發揮各級骨干教師的專業引領作用，引導教師把新的課改理念轉化為常態下的課堂教學行為，切實提高課堂教學效益。在這樣的工作思路下，全區教育系統廣大干部教師深刻認識到了建設一支高素質的教師隊伍對實現我區新的教育發展目標的重要性，各校以行事歷的形式落實校本研修工作，以校為本的教學研究和教師培訓制度在我區已初步確立，有效地規避了校本研修的風險，教師教育走上了良性發展的軌道。

二、建立健全了培訓機制，完善了評價制度

1、為提高培訓質量提供制度保障

前幾年的培訓經驗教訓告訴我們，要提高教師培訓的質量，教育行政部門必須為培訓提供制度保障。因此，區教育局近年來每年都以文件的形式對學校開展教師培訓工作提出了具體明確的要求，制定了一系列規章制度和考核辦法，出臺了《xx區中小學校本研修管理細則》、《xx區中小學校本研修考核細則》等工作規范，要求學校做好五個方面的保障：第一，機構保障。校長作為第一責任人，校長牽頭，教導處或教科室主管并由專人負責；第二，制度保障。學校根據上級文件精神，制訂出了一系列規章制度進行月考、期總評，并與評優評先晉級掛鉤；第三，文化保障。學校以校長為首帶頭學習帶頭舉辦講座，創設共生的校園文化，讓每位教師都在這種氛圍的熏陶下受到潛移默化地影響，使其不斷反思更新自我；第四，經費保障。學校每年都把教師培訓經費列入預算。龍泉實驗小學、龍泉外國語實驗學校小學部，初中部還對教師培訓經費進行了分類使用，只要教師外出學習都極力支持。學校也千方百計為老師尋找和提供外出學習的機會。航天中學、龍泉中學、同安中學、洛帶中學一年利用暑假送教師外出培訓或請專家到校進行專題研究培訓就達數萬元。大興小學一年為教師訂閱學習用書達4000元以上。各學校都投入了資金加大了培訓力度；第五，技術保證。利用校內外的一切可能調動的技術資源，加強與校外有關專業機構的合作，為教師上網交流提供便利。由于學校努力做好了這方面的保障，使得校本研修得以有效開展。

2、建立了有效的評價機制

過去，我們對教師培訓的考評過于刻板，影響了教師參與培訓的積極性。為提高教師培訓的質量，我們從教育行政部門、教育研究培訓機構和學校三個層面對教師教育評價機制上進行了較大的改進，讓教師自主選擇，自主發展，建立教師專業學習社群，從根本上改變學校內的組織文化、結構和領導角色，實現文化重構，極大地促進了教師的專業成長。

三、狠抓過程管理，突出培訓實效

1、確定了教師教育的工作重點

隨著基礎教育課程改革的深入，我國現行的師資培訓忽視教師實踐性智慧的提升已成為教師專業發展的軟肋，越來越多的業內人士悟出基于學校實際，基于教師實踐才是師資培訓走出“效果不彰”的必由之路。為突出培訓實效，我們確定了我區師資培訓抓校本研修和骨干教師培訓兩個工作重點，初步實現了區教育局組織領導、區教研室專業引領和教師研修學習的教師教育實施策略。

第一、區教育局組織領導。區教育局建立了以區教育局黨組書記、局長寧旺成同志為組長的師資培訓工作領導小組，下發了推進校本研修制度的有關文件，制定了切實可行的工作計劃和實施方案，狠抓過程管理，把師培經費列入了財政預算，獎勵先進，從評價激勵、督促協調和制度保障三個方面強化對教師教育的組織領導。

第二、區教研室專業引領。區教研室緊緊圍繞“推進校本研修促進教師專業發展”這個核心制訂了相應的操作實施方案，大力開展網絡教研，整合力量對教師進行專業引領，融教學研究和教師培訓于一體，把區教研室建成資料資源中心和教師發展中心。

第三、學校行動跟進，教師主動發展。我們要求各校從校情出發，從教師培訓需求出發制定切實可行的教師繼續教育實施方案，針對本校亟需解決的教育教學具體問題，發揮本校骨干教師的引領作用，并借助外腦開展以教育行動研究為主要形式的各種教學研究和教師培訓活動，研究課程的有效實施，營造研究氛圍，關注制度創新，逐步形成以教學研究為中心的教師教育運行機制。

（二）充分發揮教師自主學習能動作用

在實踐中我們把教師繼續教育的著眼點放在解決好教師的學習問題上。區教育局在本學年度教師教育的實施意見中，提出了“六個一”活動，引導教師在學習培訓中做到以下幾點：第一，牢固樹立終身學習觀念。知識經濟時代教師要不斷學習，更新拓展自己的知識，方能跟上時代的步伐；第二，變革學習方式。一是要主動學習，把學習視為一種樂趣，更是一份責任，把它作為所從事的事業和自身發展的內在需要，自覺自愿地去學習。二是學有特色。學習不僅是為了學習掌握已有的知識技能，更重要的是要不斷地創新知識，更新技能。要用發展的眼光，創新的思維觀察和思考問題。三是要求結合實踐的學習。在實踐過程中教師通過親身體驗和感悟對原有知識進行再認識，不斷總結，不斷反思自己的教學活動和行為，從而使自己的知識和技能不斷得到發展和提高。四是一定要帶著問題學。要求教師把學習看成是發現問題，分析問題和解決問題的過程去對待。善于將所遇到的問題整理歸類，去分析，去研究，尋找解決問題的途徑和方法；第三，不斷改進學習手段?！洱埲逃肪W的建立為教師的學習與交流提供了平臺，建立起了教研員與教師之間、教師和教師之間、學校與學校之間交流互動的全新機制。教師通過《龍泉教育》網進行合作學習的氛圍正在一步步形成。

四、進一步完善了校本教師培訓的操作辦法

1、充分了解教師的培訓需求，提出指導性意見，幫助學校和教師確定目標。我們通過各種渠道了解教師的實際需求，找準培訓的切入口。在校本培訓中，以學員的需要為中心，力求解決被培訓者的實際需求和問題。使教師知道知識和技能對他們是重要的，是能夠用于他們實際工作的。教師則根據自己的不同情況確立自己的側重點，形成適合自己特點的內容體系。

2、轉變角色，關注個體，重視教師的能動性。

我們開展的一系列培訓活動中要求培訓者成為引領者、幫助者、指導者、合作者和催化者，關注學員的需要和期望，正視他們的經驗和知識儲備，允許他們在培訓過程中自由發表自己的觀點和想法。學校制定培訓規劃、計劃時，既規定學校培訓的總體目標，基本要求，又給教師富有較為寬泛的自我發展空間，根據自己的實際情況制定個人學習計劃。

3、預設有效的問題，注重培訓的實踐性

在上一學年度培訓結束后，我們要求各校進行對教師教育工作進行全面總結，找出培訓中存在的主要問題，提出下一年度的工作設想。同時，區教研室每周兩天深入學校了解教育教學情況，了解教師培訓的問題和需求。在本年度制定規劃時，我們要求培訓者要不斷地向教師提出有一定挑戰性的問題，使教師處于激活狀態，進行獨自思考和反思。在培訓中運用互動式的問題，注重調動參與教師的熱情，進行了有效的雙向溝通，激發他們學習的興趣，使他們保持樂觀的學習狀態。我們在工作中還特別注意強化教師的自我評價意識，幫助教師根據新的課改理念對自己的教育教學進行批判性反思，通過自我評價改進學習方式和學習內容。

4、創設“共生”愿景，共享教育資源。

在各級培訓中我們十分強調為教師的學習創設一種相互尊重、合作的氛圍。培訓者與被培訓者始終處于一個平臺，培訓者作為平等之中的首席發言人，與教師充分交流，實現經驗共享。為充分挖掘教師在學習中的集體智慧，培訓者總是充當激發者、促進者和引導者的角色，不給教師貼“是與否”的標簽，讓教師在培訓中享受著自我評價的快樂，感受到成功的喜悅。學校教師通過相互學習將集體研究成果上傳到《龍泉教育》網與全區教師進行交流討論，并以文字的形式推薦到龍泉《課改在線》上進行刊登。

五、全面高效地完成了培訓任務

通過督導檢查，各校完xx師培訓任務質量很高。龍泉中學的學科組建設，龍泉外國語實驗學校初中部的集體備課、課題研究與網絡教研，龍泉實驗小學的行政領導深入課堂研究與資源中心建設，航天中學、洛帶中學、同安中學的青年教師培訓等都很有特色。許多學校創造性地開展“六個一”活動，建立健全了骨干教師隊伍建設的有效機制，提高了教研活動的質量。由于我們把目光聚焦在課堂質量提高上，聚焦在隊伍建設上，努力創設共生的校園文化，一批具有反思能力的教師茁壯成長。我們相信，經過不懈努力，我區教育質量一定能再上新臺階。