信用考核管理辦法范文

導語：如何才能寫好一篇信用考核管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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第一章 總則

第一條為加快**聯社經營轉型，全面提升機關部室經營管理水平和員工履職能力，強化服務意識，增強工作的積極性、主動性和創造性，切實發揮機關部室的總部指揮作用，確保各項規章制度有效實施，以及年度經營管理目標圓滿完成，從根本上打破分配上的平均主義，結合**聯社機關部室工作職能和基層信用社競標摘牌績效機制，特制定本辦法。

第二條考核的適用范圍。本辦法適用于**聯社機關部室日常經營管理和經營業績的考核。

第三條考核的對象。本辦法考核對象為**聯社機關部室全體員工（非現場遠程監督中心、授信審查中心、信貸作業監督中心、資金營運中心、反洗錢中心、清算中心、事后監督中心、不良資產管理中心及借調人員）。

第四條本辦法考核結果作為部室人員績效工資兌付及履職評價的依據。

第二章組織領導

第五條**聯社成立聯社部室考核領導小組，負責組織領導考核工作。

組 長：**

副組長：**

成 員：負債科技部、信貸管理部、風險合規部、運營管理部、綜合辦公室、監察保衛部、審計部、計劃財務部

領導小組下設考評辦公室，辦公室設在計劃財務部，辦公室主任由計劃財務部經理擔任。計劃財務部負責考核方案的起草擬訂、組織實施和考核結果的匯總；審計部負責任務完成和考核結果真實性的檢查監督；負債科技部負責營銷貢獻考核完成情況的統計工作；綜合辦公室負責績效工資的核算兌付；運營管理部負責授權中心、事后監督中心業務量計價考核統計工作。各部門按照本辦法規定做好本部門相關指標的考核自評工作。

第三章考核原則

第六條遵循公平、公正、公開的原則，強調考核的激勵性和導向性。設立營銷貢獻、基礎管理、崗位履職三個考核目標。

（一）堅持定量與定性考核相結合的原則。對個人營銷任務完成情況實行定量考核；對職能部門的管理目標和個人工作質量、工作效率實行定性考核。

（二）堅持營銷貢獻目標考核、基礎管理目標考核與部門崗位職責目標考核相結合的原則。各部門既要落實基礎管理目標和本部門職責目標，也要落實營銷貢獻目標和重大活動安排。

（三）堅持按業績和貢獻分配、獎優罰劣的原則?？己私Y果與績效工資嚴格掛鉤，按貢獻計酬，體現能者多酬。

第四章考核方式及流程

第七條對聯社機關人員實行百分制考核，其中：個人營銷貢獻指標權重50%，崗位履職指標權重50%，基礎管理指標為扣分項。

綜合考核得分=營銷貢獻考核得分+基礎管理考核得分+崗位履職扣分+獎懲加減分。

第八條綜合考核得分由考核領導小組召開會議決定，考核流程如下：

（一）月后5日前，各部門對上月工作完成情況進行自評打分（負債科技部計算個人營銷貢獻得分），考核表呈送分管領導審核簽字后，上報考評辦公室。

（二）月后10日前，考評辦公室將各部門考核表匯總審核后，出具考核預評結果，呈報考核領導小組審定，并按月預兌付績效工資。

（三）年后12日前，考評辦公室根據各月的考核，匯總、審核、確認后出具年度考核預評結果和匯報材料，呈報考核會議審議，根據審議結果確定全年部門綜合考核得分。

（四）相關部門根據年度綜合考核得分兌付年度績效工資，多退少補。

（五）設置容忍分值，部門月考核容忍分值為70分。如當月考核得分未達到70分的部門，其經理、副經理的績效考核系數下調10%。

（六）年度績效考核平均分值70分以下的部門，取消評先資格，部門負責人年度履職評價不能評為“良好”以上；個人績效考核任務完成的好壞，綜合辦公室將在下一年干部使用上作為重要參考依據，部門經理根據本部門員工日常工作表現，有權建議聯社綜合辦公室對工作不稱職的員工進行調整。

第五章考核計分標準

第九條績效工資及系數考核

機關經理（經理待遇）固定系數2.0，副經理（副經理待遇）固定系數1.5，中心負責人固定系數1.5，員工固定系數1.0。

機關人員根據每人各月得分情況兌付績效工資。

第十條營銷貢獻目標考核

本項考核基礎分50分，根據聯社下達的營銷任務完成比例情況計算考核得分。其中存款、貸款施行捆綁模式，營銷存款或貸款均可納入指標當中。

所有數據以報表為準，所有營銷存款均需錄入營銷人員柜員號，未錄入柜員號不計入考核范圍。

存、貸款余額考核

2020年末存款基數考核，基礎分50分。

指標計算得分=當月完成額/增量計劃×100%×50分

完成額及計劃額按月累加。

第十一條基礎管理指標

機關所有部門人員參與本項考核，考核基礎分50分，具體包括以下三個方面：

（一）員工個人行為（10分）。機關員工應嚴格遵守各項規章制度、工作紀律，認真完成工作任務，規范個人行為舉止，做到著裝上崗，辦公環境整潔，按要求參加機關學習、培訓和會議。對未完成工作任務、存在不良行為、未著裝上崗、辦公環境不整潔、不遵守工作紀律、未按要求參加機關組織的學習和各項活動的，發現一次扣員工和部門經理各1分。（由綜合辦公室負責考核）

（二）服務基層工作（20分）。各部門應認真履行服務基層社的各項職能，提高服務效率，及時解決基層反映的突出問題。對基層社反映辦事拖拉、服務效率低的部門，經核實后，每次扣相關員工和部門經理1分。（由監察保衛部負責考核）

（三）案件防控考核工作（20分）。全面落實本部門和本條線案防責任和措施。案防措施落實不到位發現一次扣部門經理2分，部門扣2分。本部門和本條線發生重大案件和責任事故的，經過認定的相關責任人員按處理結果扣發相應的績效考核薪酬，并嚴肅追究相關人員責任。（由風險合規部負責考核）

第十二條崗位履職考核

（一）基礎履職。根據被考核部門崗位職責設定考核對象，考核為扣分項。

對違反規定或導致聯社被省聯社或監管部門扣分的，縣聯社給以相關責任人一次扣5分，部門考核一次扣5分，并嚴肅追究相關人員責任。

機關員工應嚴格遵守國家法律法規和內部各項規章制度，認真履行崗位責任。在工作期間出現嚴重違規違紀問題受到紀律處分的，一次扣10分。

本部門或相關人員被聯社通報批評的分別扣3分，被市級通報批評的分別扣5分，被省級通報批評的分別扣10分。

（二）管理履職。此項僅考核業務部室，本條線全轄整體指標任務完成度60%以下（不含），正副職系數下調10%。

第十三條聯社班子成員考核

（一）年度聯社發生重大案件和責任事故的，對聯社班子及班子成員實行一票否決，取消年薪制和一切獎勵。薪酬按機關平均得分的績效點標準的倍數（正職3.5倍，副職2.8倍）兌付。

（二）月考核兌現標準。按得分（機關部室得分+指標任務完成得分）比例兌付。

（三）單項獎勵另行研究確定。

第十四條　加分項目

（一）部門或相關人員在聯社評優評先及業務評比中受到表彰的分別加5分，受到市級表彰的分別加10分，受到省級表彰的分別加15分，受到國家級表彰的分別加20分。

（二）部門或相關人員經驗交流材料在市級刊物上發表的分別加5分，在省級刊物上發表的分別加10分，在國家級刊物上發表的分別加20分。

（三）部門或相關人員業務創新被聯社每采納一項分別加5分，被市級部門每采納一項分別加10分，被省級部門每采納一項分別加20分。

（四）其它加分項由聯社機關考核領導小組研究決定一事一議。

第六章專項獎勵

第十五條年度終了，機關員工根據2021年新增日均存款總額排名（即需在保持2020日均余額基礎上，超額部分參與排名，但不影響任務完成度），前10名，在2022年度給予上調一年系數獎勵，上調標準在0.1—1之間（即第10名上調0.1個績效系數點，第九名上調0.2個績效系數點，依次類推第一名上調1個績效系數點）。

年度終了，機關正副職，根據2021年日均存款總額排名（條件同機關員工考核），前5名，在2022年度給予上調一年系數獎勵，上調標準0.1—0.5之間（即第5名上調0.1個績效系數點，第4名上調0.2個績效系數點，依次類推第1名上調0.5個系數點）。按照2021年度本人實際績效標準兌付。

第十六條年度終了，對受到省聯社通報表揚（以文件形式）或目標任務排名在全省前10位的相關部門和有功人員進行獎勵。具體標準由聯社機關考核領導小組研究決定。

第七章考核紀律

第十七條考核工作紀律

（一）各部門要建立內部考核臺賬，及時登記。部門內部要分工明確、職責清楚、任務到崗、責任到人，每項工作要明確時限和質量、明確扣分依據和標準。對本部門和員工的考核要實事求是，客觀公正，嚴禁弄虛作假、相互照顧，嚴禁吃“大鍋飯”、搞平均分配。要通過考核進一步增強機關員工責任意識、效能意識，改進機關工作作風，為基層社作好表率作用。

（二）各部門及責任人在考核簽字時要嚴格把關，認真審核，堅持原則，不徇私情，不搞相互平衡，要做到公平、公正、公開。

（三）每月，由考核辦對各部門的考核工作進行，統計審核監督。對查實的考核不負責任、弄虛作假現象，聯社將從嚴追究相關責任人責任。

第八章附 則

第十八條本辦法由聯社機關考核辦公室負責解釋。

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一、指導思想

以黨的十六大和十六屆四中全會精神為指導，按照“政府推動、部門協作、制度保證、分步實施”的要求，以開展重合同守信用活動為載體，建立企業信用信息征集體系、信用市場監督管理體系和失信懲戒制度，全面提高企業的誠信意識和信用管理水平，構建“誠信*”的社會信用體系。

二、主要目標

通過開展重合同守信用企業的確認活動，達到在內部建設上，引導企業加強信用自律，建立管理機構，制定管理制度，落實信用責任，強化信用考核；在外部監管上，建立和完善信用評價體系、信用征信和信用查詢系統。力爭在三年時間內，在全區范圍內發展國家級重合同守信用企業3戶，省級重合同守信用企業8戶，市級重合同守信用企業50戶，使全區重合同守信用企業數達到企業法人數的20%以上，為全面促進企業整體信用水平的提高和企業綜合競爭力的增強發揮重要作用。

三、方法步驟

1、宣傳發動

（1）在《*日報》〈工商專版〉開辟“重合同守信用企業之窗”專欄、大力宣傳《合同法》、《江蘇省合同監督管理辦法》、《江蘇省重合同守信用企業認定管理辦法》等法律法規和規范性文件，以正反兩個方面的典型案例，引導廣大企業、企業負責人及其員工增強“守信受益、失信受損”的意識。

（2）由各街道牽頭，區工商分局具體負責，召開轄區內企業負責人會議，制訂培育發展重合同守信用企業的三年工作計劃，堅持一年培植、二年規范、三年提高的總體要求，堅持標準，做到成熟一戶、發展一戶。

（3）印發《爭創重合同守信用企業》宣傳資料，公開申報條件、考核標準及其申報與考核的工作程序以及對重合同守信用企業的優惠政策，使爭創重合同守信用企業變為企業的自覺行動。

（4）組織開展重合同守信用企業法律法規知識競賽。通過知識競賽，促進企業經營信用意識和綜合素質的提高。

2、組織實施

（1）加強對企業信用管理工作的指導和督促。由各街道牽頭，區工商分局組織專人，具體負責本轄區內所有企業（含私營企業及實行企業化經營管理的事業法人）信用管理工作，并建立符合行業和企業特點的信用管理機構、人員和信用管理制度，完善企業信用管理檔案，同時要加大引導和積極推行合同管理軟件的應用，進一步做好企業信用（合同）管理的提檔升級工作。

（2）組織培訓。培訓工作為每年的一季度進行。由區工商分局負責對企業信用管理人員合同管理的業務知識進行輔導，聘請市企業信用管理協會領導和重合同守信用管理示范企業負責人召開企業信用（合同）管理的知識講座；區工商分局、區法院、區質監分局、區國稅分局、區地稅分局等部門組織對申報企業的法定代表人及企業信用（合同）管理人員進行《合同法》、《稅收征管法》、《產品質量法》、《民事訴訟法》、《江蘇省合同監督管理辦法》、《江蘇省標準監督管理辦法》等法律知識培訓，并統一進行考核，對考核合格人員發放《培訓合格證》。

3、企業申報

企業通過規范自身的信用（合同）管理，對照認定條件，向企業所在地工商所或直接向區工商分局提交申報材料，各轄區工商所按領導小組下達的具體任務負責向區工商分局推薦并申報重合同守信用企業。區工商分局統一負責受理申請和材料初審，對符合申報條件企業，及時指導填報《重合同守信用企業登記表》和完善相關材料。

4、考核認定

由區培育發展重合同守信用企業領導小組辦公室在法院、質監、國稅、地稅等部門信用數據庫中查詢申報企業的信用記錄，對符合信用企業標準、信用數據庫中無不良記錄的企業，嚴格按照十條標準考核提出推薦意見，報區培育發展重合同守信用企業領導小組審批，考核認定工作安排在每年的二季度進行。

5、區級重合同守信用企業的公告命名

對符合區級重合同守信用企業標準的，經區培育發展重合同守信用企業領導小組審批后，由區工商分局作出認定和命名的決定，同時發放重合同守信用企業牌匾及榮譽證書，并在市級報刊上重合同守信用企業命名公告。重合同守信用企業公告命名安排在每年的三季度進行。

四、有關要求

1、加強領導。為加強對爭創重合同守信用企業活動的組織領導，區成立“培育發展重合同守信用企業領導小組”，由區政府鄭立志副區長任組長、區工商分局羅水明局長任副組長，區政府辦、區工商分局、區文明辦、區計經局、區法院、區質監分局、區國稅分局、區地稅分局、區招商中心及各街道分管領導為成員(具體名單見附件三)，領導小組在區工商分局下設辦公室，由區工商分局李海林副局長擔任辦公室主任，具體負責督查全區重合同守信用企業認定工作。

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一、積極投身農村信用社體制改革，認真核算央行專項票據，加強股金核算管理，保障改革的順利開展

根據《中國人民銀行關于印發〈農村信用社改革試點專項中央銀行票據操作辦法〉的通知》（銀發[XX]181號）和《中國人民銀行關于印發〈農村信用社改革試點資金支持方案實施與考核指引〉的通知》（銀發[XX]4號）精神，今年年初，我部在聯社統一領導下，會同信貸營銷部，圍繞以統一法人體制為產權形式，以認購央行專項票據為資金支持方式，以提前兌付央行專項票據為目標，制定了詳細可行的“增資擴股及降低不良貸款計劃”，并積極實施。

一季度末，我市聯社經過努力，如期認購了央行專項票據萬元，全部用于置換不良貸款，其中呆帳貸款萬元，呆滯貸款萬元，在我部組織協調下，當日進行了賬務處理。

二季度，我部與信貸營銷部、監察審計部共同組織開展了清產核資工作，按照中介機構的清核結果及要求，將部分抵債資產處置凈損失、固定資產盤虧、委托資產凈損失等通過沖減凈資產方式進行了處理，共沖減凈資產萬元；同時對剩余的歷年積累根據國發[XX]15號文件精神，計提了風險準備金萬元，并用于沖銷呆帳貸款萬元。

五月份，我社按照計劃開展了增擴股金工作，共增擴股金萬元，股本總額達7萬元，年末，我社的資本充足率達10.00%（人行統計口徑），極大地增強了我社的抗風險能力。四月份，我部為了適應新時期農村信用社股金管理的要求，制訂下發了《農村信用合作聯社股本金管理辦法及相關會計核算手續（試行）》，規范了擴股、退股、轉股、掛失、分紅等行為。十二月份，結合省聯社綜合業務系統股金核算程序的升級，我部再次組織了對股金核算的規范工作，按照銀監部門的要求區分了資格股與投資股，全部統一換發了新版股金證。二月份和六月份，我部按照銀監部門的要求，先后兩次聘請會計師事務所，組織了對股本金的審驗工作，每次都按時保質地完成了任務，保障了改革的順利開展。

二、積極參與修訂考核辦法，科學合理地下達相關經營目標，嚴肅認真地進行考核兌現

年初和年末，我部在聯社統一領導下，分別制訂、完善了XX年度和XX年度考核辦法，對考核辦法和工資分配制度進行了較大的改革，極大地調動了廣大干部職工的工作積極性。同時，參照省聯社下達的各項經營指標以及我市聯社確定的經營目標，我部在充分調查、測算的基礎上，下達各社利息收回、財務費用、庫存現金等考核指標。為了使下達的指標更具科學性，我部一是派員深入到基層信用社有重點地組織調查，二是通過發放調查表進行統計，參照各社前幾年的實績，并與實際情況相結合，三是由會計輔導員逐社參與各項指標的測算，努力使我們下達的指標更具合理性，從而增強了基層社完成相關指標的信心。

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關鍵詞：資本管理；中小銀行

一、中小銀行資本管理現狀

根據銀監會《商業銀行資本管理辦法》，對比國內領先銀行的管理實踐，中小銀行資本管理在以下方面還存在較大差距。

（一）資本計量方面

在資本計量方面，中小銀行通常采用權重法進行信用風險資本計量，按基本指標法對操作風險資本進行測算，按標準法計量市場風險資本。資本計量方法簡單粗放，盡管滿足監管要求，但對風險敏感度不高，不能達到節約資本的目的。

（二）資本規劃

在資本規劃方面，某些中小銀行制定了資本管理與補充規劃，進行了資本充足率現狀分析、資本凈額缺口測算和資本充足率測算，提出了相應的資本補充途徑和措施。存在的問題包括：一是未能有效結合業務計劃、財務計劃和資本執行計劃對銀行未來的資本充足水平進行規劃；二是進行資本規劃時也未全面考量未來宏觀環境、行業特點、業務發展要素、風險偏好、風險管理水平等風險要素。

（三）壓力測試

在資本壓力測試方面，中小銀行已開展了某些單一風險的壓力測試，如流動性風險壓力測試、房地產行業壓力測試，但還未開展全行層面的資本壓力測試，也并未模擬壓力情況下資本是否充足，壓力測試在滿足決策支持方面的作用極為有限。

（四）資本配置

在資本配置方面，絕大多數中小銀行僅對業務條線制定了風險資產限額，在缺乏經濟資本計量的情況下，中小銀行尚不能通過RAROC和EVA等指標實現發展回報高的業務，約束回報低的業務。隨著發展速度加快，規模擴張與資本消耗之間的矛盾日益凸顯，資本配置水平落后將使其在競爭中處于不利地位。

（五）績效考核

在績效考核方面，中小銀行通過計提資本占用費的方式，將資本成本的概念納入績效考核體系，體現了經濟資本管理理念。但資本占用成本僅按監管資本計算，風險敏感性較差，扣減資本成本后的考核利潤難以精確反映風險調整后的收益。在缺乏全成本分攤、風險計量的情況下，難以應用RAROC、EVA等先進指標。

（六）信息科技方面

資本新監管標準對于風險識別、計量和監測等要求，最終都需要信息科技支撐，涉及數據支持、建模支持和日常監測支持等多個方面。中小銀行信息科技支撐能力薄弱，主要體現在：一是有效歷史數據積累不夠。內部評級法對銀行數據質量、完整性和歷史觀察期都有明確的要求，其中支持客戶評級（PD）的信息需要保存至少5年歷史記錄，支持債項評級（LGD）的信息需要保存至少7年歷史記錄；二是尚未建立全行級的數據集市或數據倉庫，缺乏全行統一的數據視圖、數據定義標準和質量規范，各類數據分布在不同的數據源中，沒有進行集中管理，造成系統取數能力不足或取出數據不可用，數據清洗工程浩大。

（七）人力資源方面

實施資本新監管標準離不開既熟悉銀行業務，又熟悉新監管標準和高級計量方法的綜合型人才，而中小銀行缺乏對人才的吸引力，內部缺乏人才積累，外聘也很難找到合適人才。人才和經驗不足是實施新資本管理辦法面臨的最現實問題。

二、中小銀行資本管理面臨的外部挑戰

（一）資本剛性約束趨于強化，資本補充面臨內外雙重困難

中小銀行補充資本主要依靠內源性資本積累和發行資本工具兩種。在資本剛性約束條件下，其資本補充面臨內外雙重困難。

1. 內源性資本積累離不開收入擴大和費用縮減帶來盈利留存和積累，存在以下問題：一是在收入結構上，中小銀行仍以利息凈收入為主，中間業務收入占比較小。短期來看，中小銀行主要依賴利息收入的情況難以根本改變。隨著利率市場化的推進，中小銀行面臨利息收入下滑的嚴峻壓力，內源性資本補充源頭受到抑制；二是在費用結構上，通常人工費用占比接近50%，而員工薪酬屬于剛性支出。此外中小銀行正處于高速發展階段，需要在網點建設、風險管理和IT建設等方面加大投入，難以通過壓縮費用提高利潤水平。

2. 外源資本補充方式主要包括上市IPO和發行資本工具。監管部門將二級行資格作為上市IPO的前提條件，而絕大多數中小銀行不具備上市資格。另一方面，新資本管理辦法對資本補充工具提出了更加嚴格的監管標準，要求在觸發事件發生時，資本工具必須以本金減記或轉股的方式參與損失吸收，上述條款將進一步提高補充資本的成本，增大發行資本工具的難度。此外，作為節約資本、改善流動性、優化資產負債結構的重要通道，資產證券化仍處于探索階段。

（二）利率市場化、金融脫煤加速推進，經營環境變化帶來全新考驗

央行將于今年起正式實行存款保險制度，利率市場化改革進一步加速。若央行取消存款利率管制，預計存款利率將提高約200BP左右，將直接導致中小銀行資金成本增加，進一步降低盈利空間。另一方面，隨著直接融資比例加大、債券市場的擴容，中小銀行賴以生存的地方國有企業將更多通過發行債券直接融資，而中小銀行業務依然以傳統的存貸款為主，缺乏投資銀行的資質，業務縱深還有待加強，存在核心客戶流失的風險。

三、中小銀行實施資本新監管標準的建議措施

作為中小銀行，其業務相對簡單、分支機構較少、數據積累有限，資本管理處于起步階段。因此，中小銀行資本管理無需向大行看齊，短期內不需建立過于復雜的管理方式，精確的計量模型工具等也不是當務之急，重點在于建立資本管理的整體框架，明確目標、制定規劃、分步推進新監管標準的實施工作。

（一）制訂資本管理及補充規劃，明確實施目標

制訂未來五年資本管理及補充規劃，將資產增長計劃、資產結構調整方案、盈利能力規劃、資本補充方案等納入整體發展戰略，提出明確的實施步驟、目標、任務，制定具體的實施規劃，并分解到各年度經營計劃中加以推進和落實。

（二）成立專門機構整體推進新監管標準的實施

一是董事會要整合資本管理的組織體系，完善政策制度，組建實施團隊，為實施新監管標準提供制度和人才保障。

二是成立由行長任組長的資本管理領導小組和跨部門的信用風險、市場風險、操作風險、第二支柱、第三支柱項目推動工作小組，負責推進新監管標準的實施工作。

三是依托外部力量推動實施，聘請有經驗的咨詢機構和專業人員參與實施工作。同時，安排員工全程介入項目組，掌握相關知識和技能，在實踐中培養專業人才。

四是探索建立成本分擔、技術共享的機制。聯合本地其他法人銀行，在自愿的基礎上組建公共數據平臺，解決單一銀行客戶數據不足、數據時間跨度不夠的問題，實現成果共享、成本分擔。

（三）加強IT建設，提高風險計量水平

一是加快數據積累。歷史數據時間不夠長，數據可用性不足，數據質量不高，是制約建立信用風險內部評級體系的主要因素之一。在正式啟動信用風險內評法項目之前，先借助咨詢公司開展數據差距評估，對存量數據進行梳理和清洗。

二是啟動信用風險內評法項目，并從易到難，逐步開發信用風險內部評級模型。待評級基礎工作和數據積累完成后，可以啟動信用風險內評法項目，依次開發對公客戶信用評級模型、小企業客戶信用評級模型和零售信用評級模型等。

三是加強內部信用評級的應用。信用風險內部信用評級本身并不是目的，而是面向信用風險管理、產品定價、績效考核、客戶關系管理等方面的應用。

（四）強化人才隊伍建設，培育資本管理文化

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1、強化管理，2、抓落實 1、強內控，抓管理。根據年初工作意見，于8月份與保衛科到碑廓信用社進行內部管理規范試點，首先制定了內部管理規范試點實施方案及相關內部管理考核辦法，成立規范試點領導小組，安排具體工作，試點方案中規范了內勤15個崗位的崗位職責及工作規范以及安全保衛11個制度規定，對內部管理制定了詳細的制度規定，為管理水平的提高打下了良好的基礎；為提高營業廳環境建設及安全保衛設施方面的管理規范情況，先后到日照、黃島等外地參觀學習。其次、搞好內部檢查，一是對碑廓信用社在前期股金規范中出現的錯賬組織有關人員進行內查外核 ，二是與保衛科配合搞好對代辦站檢查，采取抽查、夜間查的方法，重點對各社代辦站的庫款、憑證及安全方面進行一次檢查。

2、開展達標規范活動。為了繼續提高柜臺帳款核算質量，提高營業人員的業務素質，開展優質文明服務，加強日常管理和安全保衛力度，制定出臺了“嵐山聯社會計出納、安全保衛達標規范實施方案”，組織開展達標規范活動。本次活動計劃從6月21日起至9月30日止，活動范圍共分會計基本規定、現金管理、文明優質服務、安全保衛四個部分，保障各項業務在一個穩健安全的環境中快速健康發展。

3、加強會計檢查輔導工作。一是強化了會計檢查輔導工作，搞好了對全社內勤人員的管理與考核。三季度對全轄營業網點進行了庫款等專項會計檢查輔導，通過檢查情況看，各社基本能按照會出基本制度的要求辦理各項業務，庫款核對相符，無重大責任事故，但也存在不少問題，對存在問題按照內部管理考核辦法進行了嚴格處罰，切實做到了檢查輔導、查糾并重的效果。二是搞好了會出檢查輔導及現金考核。于8月上中旬搞好對各社、部營業機構網點今年以來的會出工作質量和各營業網點的庫存限額進行了考核工作。本次輔導檢查根據“山東省會出輔導檢查實施方案”的有關內容進行，通過檢查情況看各營業網點仍不同程度的存在著這樣那樣的違規違紀和超庫存限額問題，針對輔導檢查存在的問題對各社部進行了不同程度的處罰，對超庫存限額的營業網點對超額部分按照同業往來利率進行處罰，此項工作于本月16號完成。

4、強化對會計主管的管理和監督。為加強對會計工作的規范化管理，使之有章可循，有規可依，根據聯社會計主管委派制管理辦法要求，對各項會計法規及管理制度、辦法進行了檢查。如：財務管理實施、委派主管會計工資考核、會計工作質量、有價單證及重要空白憑證管理辦法、結算管理辦法、會計擋案管理辦法等，聯社成立了會計工作檢查監督小組。每月對委派會計的各項工作進行一次監督檢查，發現問題及時予以糾正或者通報批評，確保了各項基本制度、崗位責任制和各項會計財務法規制度的貫徹落實。由于狠抓了委派會計工作的管理，受派會計的責任心明顯增強，會計職能作用發揮明顯，聯社對在上半年開展內部管理綜合檢查時發現，全處農村信用社會計工作質量較以前得以明顯提高。

5、組織開展對人民幣的宣傳工作。一是按市人行安排，7月份進行人民幣的宣傳，各營業網點全部發放宣傳資料、懸掛橫幅，達到預期目的。二是按央行反洗錢局的安排，對2003年至今的現金及轉帳的大額資金對行了及時的統計上報。

6、做好協調關系。于7月份陪同嵐山國稅局對碑廓、虎山、嵐山、營業部的2003年度所得稅匯算情況進行檢查，由于工作到位，本次檢查沒有出現其他任何問題。

二、加強學習，提高質量

為了在競爭中求得生存，平時加強了對會計知識的學習，不斷提高自己思想道德水準、專業水平和業務技能素質，以最佳業務水平為分支機構提供會計服務。同時，分支機構對聯社委派主管會計的素質要求也不斷提高，這就要求對具備會計專業資格、具有會計專業知識和實際工作經驗、經過專門培訓、責任心強的一大批專業人員不斷更新知識，全面提升自身綜合素質，進而有效地推進高素質的會計隊伍建設，提高農村信用社會計管理水平。

1、實行定期例會制度。于每月、季組織召開會計主管員專題會議，主要一是對上級行社轉發的有關文件及制度規定進行了全面學習，特別是對今年聯社制定出臺的有關管理辦法進行了專題學習和討論，二是對委派會計工作進行專題匯報，三是會議布置近期工作，進一步明確思想，統一認識，為做好各項制度的貫徹和落實，打下了良好的基礎。

2、加強業務知識學習和考核。

一是加強了對新招大學生專業理論、技術考核。根據年初制定＜嵐山聯社會出人員學業務、練技術達標考核辦法＞要求，于8月12日組織有關科室人員，成立考核領導小組，對04年第二季度新招大學生業務理論、技術進行考核，通過考核發現成績太不理想，業務技術普遍較差，達標率較低，聯社對考核情況下發了通報，對不達標人員按規定進行了處罰，以保證了技術練兵活動的順利開展和業務素質的提高。

二是搞好知識宣講工作。根據聯社巡回知識講座安排，搞好了對各社、部財務部分的知識宣講，三季度重點學習了農村信用社會計結算、儲蓄、計算機管理與操作等專業理論知識，進一步提高了全體員工的業務素質和增強執行制度的自覺性和責任感。

三、加強經營核算，提高經營效益

1、搞好財務指標的測算工作。根據市辦事處2004年財務指標計劃，三季度重點對全轄的經營狀況進行了詳細測算，并擬定了《2004年度經營目標責任制考核辦法》及2004年度各項經營目標計劃。為實現我社今年全部盈余打下了良好基礎。

2、搞好專項央行票據發行的申請上報工作。一是于7月初準備好了票據發行上報的有關文件及測算數據等報告資料；二是于7月19日至23日利用1個星期的時間到市人民人行搞好增資擴股情況報告、專項央行票據申請的上報及有關報表資料的審核；三是陪同市人行來嵐山對增資擴股真實性情況的審核；四是于8月初陪同市人行人員到濟南大區行搞好專項央行票據申請上報資料的審核。此項工作接近二個星期的時間，經過不懈的努力，申請上報票據發行的有關材料都較好地順利通過了各級人民銀行、銀監局的審核，達到了一次申請成功。并于9月3號拿到專項票據的發行承諾書協議書，現已正式入賬，拿到的票據全部置換了呆賬貸款, 置換后使不良貸款較2002年占比下降幅度81.83%；不良占比達到6.91%。資本充足率達到5.44%，這樣我社二項指標都達到規定要求，連續保持4個季度，到明年第三季度就能提前兌付票據，較好地完成了本次工作任務，切實做到了一次申請成功發行。

3、認真組織開展摸底調查工作。根據省、市的通知要求，我們積極搞好了省聯社關于認真開展摸底調查，全面核實信用社財務、資產狀況的統計上報工作。本次調查共計10個表格，時間緊、工作量大，我們加班加點，于8月底前圓滿完成并及時上報。

4、積極做好有關上報資料及統計報表。一是于8月中旬積極搞好市辦事處交辦的上報資料及相關統計報表，①增資擴股及降低不良貸款情況表，②省聯社改革會議要求上報的股金分紅情況表，組織形式改革情況表等資料和報表。二是根據市辦事處通知要求，搞好了經營情況預測分析重點是：①止2004年8月底各項經營指標完成情況，②止8月財務收支情況分析，③預計今年財務收支實現情況，④預計今年經營指標完成情況，⑤當前需要解決的問題。

5、加強財務核算，規范財務收支。根據財務管理辦法的配比核算原則，在第三季度制定了計算正常貸款應收利息實施方案及計算工具表，實行由原年末結息改按季結息的辦法。并于9月23日組織召開了各社會計主管員會議，進行學習領會，布置計算今年1-9月份各項正常貸款計算應收利息，并納入當期損益核算。

四、加強財紀紀律，規范財務管理

會計委派制實施以后，會計的監督管理職能充分發揮出來，從源頭上控制了違規開支行為。同時根據聯社制定的營業費用管理辦法，加強了費用管理，嚴格把關，從嚴控制費用支出，從而有效杜絕了費用超支和花錢大手大腳的現象。通過加強對費用管理和嚴格把關，至9月未全社列支費用總額503萬元，無不合規定列支費用單據，費用開支符合規定要求，保證了業務正常費用的開支，公用費用支出也得到了有效控制，營業費用的管理運行良好。1-9月份全處信用社均能夠嚴格按照以收定支比例管理費用，無一超列費用現象，同時共制止違規及不規范費用開支189 筆，金額23萬元，為全社扭虧為盈奠定了良好的基礎。到9月底，全社營業費用同比多支223萬元，綜合費用率同比降低17.98個百分點，費用總量控制在計劃以內。

五、各項業務經營穩健快速發展

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以健全信用地方法規和標準體系、形成覆蓋全市的征信系統為基礎，以推進政務誠信、商務誠信、社會誠信和司法公信建設為主要內容，以推進誠信文化建設、建立守信激勵和失信懲戒機制為重點，以推進行業信用建設、信用服務市場發展為支撐，以提高全社會誠信意識和信用水平、改善經濟社會運行環境為目的，堅持以人為本，全力營造守信光榮、失信可恥的濃厚氛圍，使誠實守信成為全民的自覺行為規范，為依法治市和社會文明創造有利條件。

二、工作目標

完善信用征信系統、小微企業和農村信用體系建設；信用監管體制基本健全，守信激勵和失信懲戒機制初步確立；政務誠信、商務誠信、社會誠信、司法公信建設取得進步，市場和社會滿意度進一步提高；誠信教育活動廣泛開展，全社會誠信意識進一步加強。

三、2018 年重點工作

（一）完善“誠信江油”服務窗口。完善統一對外服務窗口“江油誠信網”，進一步加強信用信息網絡建設，歸集整合信用信息，實現平臺網絡互連。（市發改局牽頭、相關單位配合）

（二）進一步完善征信系統、推進小微企業和農村信用體系建設。（人行江油支行牽頭，相關單位配合）。

（三）推動重點領域的信用建設。各相關單位要按照《江油市人民政府關于印發江油市社會信用體系建設實施意見（2017-2020年）的通知》要求，深入推進政務誠信、商務誠信、社會誠信、司法公信建設工作，全面提高全社會誠信意識和誠信水平。

（四）嚴格執行《綿陽市市場主體信用行為聯合獎懲暫行辦法》。運用征信系統成果，廣泛褒揚誠信行為，懲戒失信行為，促進經濟社會健康發展。（市發改局牽頭，相關單位配合）

（五）加強信用宣傳，增強社會的信用意識。逐步將各部門信用宣傳相關活動進行統一協調，科學安排，適當整合，放大效果。（市委宣傳部牽頭，相關單位配合）

（六）市級各有關部門依職能職責，牽頭組織本系統或指導

聯系行業開展信用培訓教育、信用專題活動。

（七）探索研究制定信用信息管理辦法，推動信用信息在行

政管理事項和重點領域的運用。（市政府辦牽頭，相關單位配合）

四、工作措施

（一）強化組織領導，配套完善信用建設聯席會議機制。成立以市政府市長為組長、市政府分管發改和金融的領導為副組長、市級有關單位主要負責人為成員的領導小組，并在市發改局設立領導小組辦公室（市社會信用管理辦公室），由市發改局、人行江油支行主要負責人任辦公室主任，抓好全市社會信用體系建設的牽頭組織、指導協調、政策擬定和綜合管理工作；配套建立完善社會信用體系建設聯席會議機制，充分發揮統籌協調作用，進一步加強對江油市社會信用體系建設的指導、督促和檢查。

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一、合理制定經營目標，確保全年各項指標的完成

年初，本著“效益優先”的原則，根據省聯社給我社制定的各項經營目標任務，結合我社上年度經營目標完成情況的基礎上，科學、合理制定了各網點組織資金目標和任務，并于元月一日召開首季組織資金工作動員大會，進一步提高全員的思想認識，明確組織資金工作的目標和任務。二月份對各營業網點反復進行算帳，合理設定各項財務指標，與各網點主任簽訂經營目標責任制，修改和完善了經營管理綜合考核辦法，為各網點明確了經營方向和責任目標。十一月份，根據各網點經營目標實際完成情況，結合本地市場經濟變化特點，及時調整各網點經營目標，為今年利潤計劃的順利實現進一步奠定基礎。截止11月末，各項存款余額為*******萬元，比年初增加******萬元；各項余額為******萬元（含貼現****萬元），比年初增加****萬元；不良余額為****萬元（不含抵債資產），比年初下降****萬元，不良占各項的比例為*%（含貼現），比年初的*％下降了*個百分點；全轄盈虧軋差合計賬面盈余****萬元，比去年同期增盈****萬元。預計至12月末，各項存款余額達到******萬元，比年初增加******萬元；各項余額為*****萬元，比年初增加*****萬元；不良余額為****萬元，比年初下降****萬元，不良占比為*，比年初下降*%；全轄實現各項收入為****元，各項支出****萬元，賬面盈余****萬元。

二、加強財務管理，規范財務行為，努力增收節支

1、根據上年財務管理經驗，結合今年改革實際情況，以“總量控制，效益優先，以收定支，超額審批，超限停支，財務公開，民主理財”為原則，控制水電費、公雜費、郵電費等費用全年限額，業務招待費嚴格按照利息收入的5‰序時列支，其他費用開支必須報經聯社審批，并下批復作為年終考核認賬因素。同時綜合考慮各方面情況，又給每個網點額外增加了****元費用，從而保證了各網點經營和管理所需各項費用的開支。

2、規范財務行為，合理控制財務開支。繼續執行《**市農村信用合作社財務管理辦法》和《費用結報制度》，在聯社費用管理委員會管理下，詳細規范了財務開支的范圍、標準、審批權限、程序等，不斷完善了費管會的管理制度，對于核定費用以外的費用開支，一律提前上報費管費研究、審批。截止11月末，經費管會研究審批通過的各項費用為******元，其中：各項墊支費用*****，購買的低值易耗品費用為*****元，各種修理費用為******元，營業外支出為****元，其他各項費用為*****元。

3、減少非生息資金的占比，加強應收利息的管理。截止11月末，我社應收利息帳面余額為***萬元，已超過銀監部門的風險控制警戒線，我部根據實際情況，在主任室的要求下，堅持“誰分片地區，誰負責清理”的原則，對各網點進行跟蹤督促，限期清理。截止11月末，應收利息余額為***萬元，預計年末將全面完成應收利息的清理工作。

三、及時清收違規投資，規范投資行為

根據銀監部門和省聯社清理違規投資的要求，加大了對違規債券和保險投資的清收力度，通過采取上門催收洽談、電話追問和網上查詢、委托出售等方式，及時清收了申銀萬國****萬元國債和保險投資****萬元。目前仍有保險投資**萬元未收回，正繼續與太平洋保險公司洽談給付；密切關注南方證券托管工作，債權一經確定，及時清收南方證券****萬元國債投資。為規范投資行為，確保資金安全、高效運營，我部于今年十月制定了《**市農村信用合作聯社投資業務管理辦法》，規定了在銀行間債券市場進行資金拆借、債券買賣、債券回購等投資業務行為。十月份以來，委托省聯社在銀行間債券市場購買債券*****萬元，同時與省聯社進行短期資金拆放業務，提高了資金使用效益。

四、申請發行專項中央銀行票據**萬元

為進一步深化農村信用社改革，切實用好國家資金支持政策，根據國庫院《農村信用社改革試點方案的通知》（國發[20**]15號）和中國人民銀行《農村信用社改革試點專項中央銀行票據操作辦法》（銀發[20**]181號）、《農村信用社改革試點資金支持方案實施與考核指引》（銀發[##]4號）文件精神，一季度制定了《**市農村信用社增資擴股及降低不良計劃書》，在報經**銀監分局批準后，一邊請**會計師事務所清產核資，同時進行增資擴股充實資本，采取措施清收和降低不良，在二季度成功申請發行了中央銀行專項票據**萬元，并在二季度末達到了提前申請贖回的條件。

五、充實資本金，增強自身的經營實力和抗風險能力。

根據農村信用社“資本自聚、資金自籌、經營自主、盈虧自負、風險自擔”的要求，通過宣傳發動，募集股金，完善法人治理結構等必備程序，共增擴股金****萬元，有力地支持了地方經濟的發展，加強了對“三農”的服務，同時自身的經營實力和抗風險能力也得到了加強。

六、加強內控建設，堵塞經濟案件的發生

1、為了進一步規范農村信用社的業務操作，嚴格執行各項內控制度，強化內部管理，促進各營業網點依法合規經營，防止各類案件的發生，我們修改和補充了《**市農村信用社違反業務管理規定和業務操作規程處罰辦法》，把內控制度考核分為財務會計部分、信息科技部分、資金營運部分、監察審計部分、安全保衛部分、人力資源部分、資產保全部分共七個部分，詳細、完整地制定了各項業務操作規程的處罰辦法，以處罰為手段，有效地規范了各項業務操作規范，提高了全體員工的業務素質，加強了風險防范，防止違章違法行為的發生。

2、10月21日至25日，開展了“會計互審大檢查”活動，我部會同監察審計部選擇了*****等五個營業網點，組織全轄**個網點的主辦會計，分五組對這五個營業網點以會計互審的形式對會計出納業務核算質量進行了全面檢查?；徑M全面調閱了被檢查營業網點的傳票、賬冊、報表、登記簿等會計檔案，結合日常業務，對會計出納業務過程中好的做法和不是之處進行了總結，并形成會計互審工作底稿，就互審情況進行了交流?；顒咏Y束后，我部同監察審計部對一些操作業務進行明確的規定，并制定了以后會計輔導、檢查的重點和方法，此次活動不僅適應了新的業務系統操作要求，規范會計出納業務的操作行為，而且進一步完善了內控制度，杜絕了安全隱患。

七、加強賬戶管理、現金管理及人民幣管理，防范金融風險

今年以來，為加強我社賬戶管理和現金管理，配合銀監部門和人民銀行業務監管的需要，分別進行了賬戶管理檢查、大額現金檢查。檢查分為三個階段進行：第一階段，對照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理辦法》等相關規定，各基層網點首先展開自查，形成自查報告上報我部；第二階段，我部對各網點自查報告進行匯總分析，形成報告報銀監部門和人民銀行；第三階段，配合銀監部門和人民銀行對各網點進行抽查。對檢查所發現的問題如違規支取現金、違規開設基本賬戶等進行通報，結合處罰辦法對相關人員進行處罰，并要求限期整改。檢查通過現場指導、問題討論等方式，促進了基層網點內勤員工相關業務理論水平和操作能力，規范了我社賬戶開立、變更、撤銷和人民幣現金存、取等業務操作行為，進一步確保了我社依法合規經營。7月份，結合全市開展“反假宣傳周”活動，積極開展了反假幣宣傳活動，在真州農貿市場、新城鎮街道等地進行宣傳，反假活動的開展不僅增強了內勤員工防假、反假的能力，而且也提高市民防假意識和對假幣的識別能力，有效地預防了金融犯罪，防范了金融風險。

八、加強培訓，強化輔導，提高會計工作水平

1、利用會計例會之機，組織各網點主辦會計學習了《代收行政罰沒款操作說明》、《**市農村信用合作聯社銀行承兌匯票業務管理辦法》、《**市農村信用合作聯社銀行承兌匯票業務操作規程》等文件。在綜合業務上線后，對全轄各網點主辦會計、記賬員、儲蓄員分別進行了操作業務培訓，并進行理論和操作實踐考試，對考試合格者方允許上崗。今年以來，我部下發了三期會計業務培訓資料，分別是《出納業務培訓資料》、《會計憑證編制及裝訂規范標準》和《**市農村信用社報表填制說明及相關要求》，并根據《出納業務培訓資料》的內容，單獨對出納員進行了一期培訓。通過多次學習和培訓，不斷提高了內勤人員的理論知識水平和實際操作能力，確保了內勤人員適應上線后新的業務系統操作要求。

2、會計檢查與輔導。每個季度對全轄各營業網點的會計出納基本制度的落實、工作質量、財務制度執行情況及重要空白憑證管理等進行了現場檢查，對檢查中存在的問題，及時進行了現場糾正，并針對存在的違規違紀行為對有關責任人進行罰款和通報，促進各網點認真落實各項規章制度。

九、下一年度工作目標

1、加強柜面人員業務培訓與考核，組織技術練兵、技能評級等，努力提高業務人員素質。

2、開展柜員制調研，爭取盡早實行柜員制。

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20**年在縣聯社的正確領導和信用社主任的幫助指導下，按照縣聯社會計主管委派制管理暫行辦法的要求，認真學習政治業務知識和金融法律法規，嚴格履行崗位職責和行使管理與監督職能，以貫徹落實聯社的各項工作為目標，強化管理，抓落實，規范財務核算，完善費用管理，努力實現全社財務狀況在上新臺階，較好地完成了各項工作任務?，F就主要工作述職如下：

一、強化管理，抓落實

根據年初工作意見，首先制定了相關內部管理考核辦法，成立領導小組，安排具體工作，對內部管理制定了詳細的制度規定，為管理水平的提高打下了良好的基礎;為提高營業部環境建設及安全保衛設施方面的管理規范情況，先后到其它社參觀學習。其次、搞好內部檢查，一是對規范中出現的錯賬組織有關人員進行內查外核，二是以檢查，抽查的方法，對營業部和各所的庫款、憑證及安全方面進行多次檢查。

二、開展達標規范活動

為了繼續提高柜臺帳款核算質量，提高營業人員的業務素質，開展優質文明服務，加強日常管理和安全保衛力度，組織開展達標規范活動。活動范圍共分會計基本規定、現金管理、文明優質服務、安全保衛四個部分，保障各項業務在一個穩健安全的環境中快速健康發展。

三、加強會計檢查輔導工作

強化了會計檢查輔導工作，搞好了對全社內勤人員的管理與考核。對全社營業網點進行了庫款等專項會計檢查輔導，通過檢查情況看，各所能按照會計基本制度的要求辦理各項業務，庫款核對相符，無重大責任事故，但也存在有問題，對存在問題按照內部管理考核辦法進行了處罰，切實做到了檢查輔導、查糾并重的效果。通過檢查情況看各營業網點仍不同程度的存在著超庫存限額問題，針對輔導檢查存在的問題對各所部進行了不同程度的處罰。

四、強化對會計主管的管理和監督

為加強對會計工作的規范化管理，使之有章可循，有規可依，根據聯社會計主管委派制管理辦法要求，對各項會計法規及管理制度、辦法進行了檢查。如：財務管理、會計工作質量、有價單證及重要空白憑證管理、結算管理、會計擋案管理等，成立了會計工作檢查監督小組。每月對會計的各項工作進行一次監督檢查，發現問題及時予以糾正或者通報批評，確保了各項基本制度、崗位責任制和各項會計財務法規制度的貫徹落實。由于狠抓了會計工作的管理，責任心明顯增強，會計職能作用發揮明顯。聯社在開展內部管理綜合檢查時我社在全縣農村信用社中會計工作質量較以前得以明顯提高。

五、組織開展對人民幣的宣傳工作

一是按聯社安排，進行人民幣的宣傳，對各營業網點發放宣傳資料、懸掛橫幅，要求達到預期宣傳目的。二是按上級聯社反洗錢犯罪的安排，對日常工作中現金及轉帳的大額資金及時的統計上報。

六、加強學習，提高質量

為了在競爭中求得生存，平時加強了對會計知識的學習，不斷提高自己思想道德水準、專業水平和業務技能素質，以最佳業務水平提供會計服務。

主管會計的素質的提高，這就要求具備會計專業資格、具有會計專業知識和實際工作經驗、我經過專門培訓和自學全面提升了自身綜合素質，進而有效地推進了高素質的會計管理工作，提高了會計管理水平。

七、實行定期例會制度

于每月、季組織召開會計專題會議，主要一是對上級行社轉發的有關文件及制度規定進行全面學習，特別是對今年聯社制定出臺的有關管理辦法進行了專題學習和討論，二是對會計工作進行專題匯報，三是布置近期工作，進一步明確思想，統一認識，為做好各項制度的貫徹和落實打下良好的基礎。

八、加強業務知識學習和考核

一是加強了對專業理論、技術考核。根據年初制定的《內勤人員學業務、練技術達標考核辦法》要求，組織有關人員，對業務理論、技術進行練兵和考核，以保證技術練兵活動的順利開展和業務素質的提高。二是搞好知識宣講工作。根據聯社安排，搞好了對各所、部財務部分的知識宣講，重點學習了農村信用社會計結算、儲蓄、計算機管理與操作等專業理論知識，進一步提高了全體員工的業務素質和增強執行制度的自覺性和責任感。

九、加強經營核算，提高經營效益

1、搞好財務指標的測算工作。根據聯社財務指標計劃，重點對全轄的經營狀況進行了詳細測算，并擬定了各項經營目標計劃。為實現我社今年業務目標打下了良好基礎。。

2、積極做好有關上報資料及統計報表。一是積極搞好聯社交辦的上報資料及相關統計報表。二是根據聯社要求，搞好經營情況預測分析，重點是：①各項經營指標完成情況，②財務收支情況分析，③預計今年財務收支實現情況，④預計今年經營指標完成情況，⑤當前需要解決的問題。

3、加強財務紀律，規范財務管理。會計委派制實施以后，會計的監督管理職能充分發揮出來，從源頭上控制了違規開支行為。同時根據聯社制定的營業費用管理辦法，加強了費用管理，嚴格把關，從嚴控制費用支出，從而有效杜絕了費用超支和花錢大手大腳的現象。通過加強對費用管理和嚴格把關，無不合規定費用列支單據，費用開支符合規定要求，保證了業務正常費用的開支，公用費用支出也得到了有效控制，營業費用的管理運行良好。費用總量控制在計劃以內。

十、各項業務經營穩健快速發展

為全面提速全社經營目標，進一步完善經營機制，努力提高經營效益。一是從年初開始對今年的財務指標進行詳細了解和測算，為確定今年全社各項經營目標計劃做好準備。二是按月、季搞好了財務收支活動分析，及時給社領導提供數據，以便正確決策。三是加強對非盈利性資金管理。及時對各營業網點的庫存、備用金進行考核，以進一步加強現金管理，努力壓縮不生息資金占用，提高資金收益率。

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[關鍵詞] 鐵路物流 內部控制 問題

伴隨著物流業的快速發展，鐵路物流業已成為支撐鐵路多經發展的重要支柱產業，探索并如何加強鐵路物流業內部控制管理、提升管理效益及水平已成為企業財務管理的一項重要課題。

1 鐵路物流業內部控制的重點

鐵路物流業受自身體制的制約，以及信息化及管理水平低、人才缺乏、服務缺陷、起步較晚等因素的影響，目前仍處在物流業發展的起步階段，大部分物流企業仍然依靠傳統的延伸服務和貨運服務作為業務支撐，尚未完全向一體化、現代化、專業化的現代物流企業轉型，傳統粗放式的財務管理已不適應現代物流管理的需要，面臨較大財務風險。物流業轉型階段企業內部控制管理的重點，筆者認為主要有以下兩個方面：

1.1 收入管理方面

不管是以貨運為主要業務的傳統物流，還是以聯運、倉儲、裝卸、配送為一體的現代物流，都存在客戶多、網點多、涉及面廣、業務量大等特點；盡管部分收費標準路局有明確，但大部分業務的收費標準仍然是由企業視市場情況而定，加上受運費下浮政策、季節、氣候、客戶不同情況因素影響，收費標準有時會有階段性、區域性調整，這都給收入的管理帶來一定的難度，每一車、每一噸的統計差異累積起來，影響收入的數目都很大。無序調價、亂收亂免、現金交易都會影響到收入的真實與完整，從這些行業特點來說，收入管理是當前轉型階段鐵路物流業財務內部控制管理的核心。

1.2 資金管理方面

這幾年，隨著物流業服務手段的不斷創新，服務功能的不斷完善以及鐵路物流市場競爭的日益激烈，原先依靠鐵路自身優勢收取費的服務模式已經根本不適應物流市場發展的需要。鐵路貨代企業向第三方物流企業轉型后，物流行業點多、面廣、線長、代墊資金量大、結算周期長、業務連續性強、基礎設施投入大等行業特點使得鐵路物流企業日常營運資金流量狀況發生了很大的變化，物流企業預付帳款和應收賬款年年居高不下，高達數千萬，資金風險越來越突出，加強鐵路物流業資金風險的防范與控制已成為企業管理的一項重要課題。

2 鐵路物流業內部控制的對策

2.1 收入管理對策

針對鐵路物流業業務特點，筆者認為收入內部控制管理應從以下幾方面入手：

2.1.1推行收費標準公開、集中授權、逐級審批備案制度。為避免業務部門無序調價、亂收亂免，公司首先必須加強對收費標準的管理，可以對收費單價實行集中授權管理、逐級審批備案制度。在公司各項業務收費標準方面，路局有明確規定的必須按路局的規定標準執行，路局未明確的必須由公司總經理辦公會研究后決定，一經決定，任何部門及個人都不得擅自調整；公司業務管理部門每年年初按照合同條款對所有業務的收費標準進行梳理匯總，經公司總經理辦公會通過后予以公布；對因業務部門經營需要或其他政策性因素需要調整收費標準或核減計費重量和車數或變更費用結算對象的，須由業務部門提出變更申請報告，報告應具體明確說明理由、客戶對象、貨物品類名稱、運輸去向、調整的起止時間等，報告由分管領導簽署意見，報公司總經理辦公會研究通過后，由公司總經理簽署意見生效；變更費用結算對象，業務部須要求客戶出具授權書；另外公司還應明確規定：各項經營業務收費標準及變更記錄由指定的業務管理部門負責，日常書面調價通知須報計劃財務部及辦公室備案，沒有調價通知的，計劃財務部在辦理結算時有權不予調整。只有通過以上措施，才能保證收費的公開、透明。

2.1.2收入不相容職務相互分離控制。業務部門對本部門所負責的業務，應在部門內部合理分工，對每一項具體業務最少應安排二人以上進行負責，部門在對外簽訂合同時，最少應安排二人以上具體負責，部分關鍵合同的簽訂必須由財務人員共同參與，關鍵合同條款的變化必須通知并征求財務人員的意見。各單位不得由同一部門或個人辦理營業收入業務的全過程，各部門不得由一個人辦理營業收入業務的全過程。同時，提供與財務清算有關的工作量指標人員與工作量稽核人員的職務相分離；接受客戶定單與批準客戶付款方式人員的職務相分離；發票填制和發票復核人員的職務相分離；收款與發票填制人員職務相分離；單位及部門應當根據具體情況定期對辦理營業收入業務的人員進行崗位輪換。

2.1.3統一業務統計報表格式。為便于稽核、匯總，單位應根據業務開展和經營管理實際，分業務類別設置統一的業務統計報表格式，各部門、分公司根據業務性質分別填報相應報表，業務統計實行月、季、年報制度，采用統一格式，實行定期、定點、定時匯總上報。

2.1.4加強交叉稽核。大力推行由業務部門確認統計，業務管理部匯總稽核，計劃財務部復核結算三個環節組成的“三位一體”的收入稽核確認模式。即業務部門根據車站和客戶報送的實際裝車情況，按業務合同條款核算統計業務收入，負責本部門業務統計；業務管理部根據月計劃和“運貨5”及調度所收集的裝車情況，結合日常計劃兌現情況，以鐵路信息系統收索的貨票信息完成“精密”統計，負責各部門數據的集合匯總和數據統一管理；計劃財務部根據合同進行最后審核確認。

2.1.5推行每月定期召開稽核例會的制度。為了真正把收入稽核制度落到實處，單位應該推行每月定期召開稽核例會的制度，相關部門聚在一起，以幻燈片形式聯合核對確認、發現數據不符，及時查找原因，及時補齊或備案。只有這樣，才能確保公司收入管理模式的真正實施。

2.2 資金管理對策

2.2.1健全和完善防范資金風險的規章制度。健全的規章制度是防范一切風險的基本保證，為加強資金的風險控制,公司應著手建立健全一系列關于資金管理的規章制度, 包括客戶信用等級評價制度、資金管理辦法、銀行應收票據管理辦法、公司大額資金聯簽管理辦法，資金績效考核管理辦法等，各制度對涉及到資金管理的各個環節包括事前監督、事中監控、事后考核都要明確規定，做到有章可控、有序操作。

2.2.2實行客戶信用等級評定及信用期、信用額度管理。客戶信用等級每半年度根據客戶上一半年度的經營和財務狀況評定一次。信用評估指標可分為企業品質特性評價、信用履約率評價、償債能力評價、經營能力評價、盈利能力評價等大類，實行百分制，公司每年度由業務部、業務管理部、計劃財務部三部門聯合對所有客戶依照前半年度的業務實績及信用狀況進行綜合考評，對所有客戶進行資金回籠風險等級評定，按資金回籠風險的大小分為A、B、C三級，針對不同等級的客戶，核定后給予不同的、合理的信用額度與信用期，財務人員根據信用額度和信用期控制墊付款，對超過信用期限資金未回籠的客戶，立即停止匯款并逐級匯報。

2.2.3落實大額資金使用聯簽制度，同時建立應收款項臺賬制度和年度清查簽認制度。在不折不扣落實大額資金使用聯簽制度的同時，財務部門除按實際發生額記賬，并按照往來戶名設置明細賬進行明細核算外，財務部和業務部門還應按照客戶名稱或每項業務設立應收款項臺賬。季度終了一個月內由財務部門牽頭，特派專人對應收款項進行全面清查，與業務部門核對有關會計賬簿，與債務人逐筆核對應收款項的余額，并將核對時間、結余額記錄在簿，雙方簽字確認，加蓋公章，做到賬實相符。財務部門應堅持“四不放過”的原則，即聯簽手續不齊全、超審批權限的款項不放過；超信用額度和信用期的款項不放過；未建立應收款項臺賬、半年度未辦理資金清查簽認手續的不放過；催收不及時的不放過。

2.2.4建立應收款項跟蹤并逐級預警制度。根據應收款項臺賬，各業務部門相關的會計核算人員應在每月10日前對上月賬中的應收款項編制清欠明細表，送相關業務部門簽認，并及時向業務部門通報有關應收款項的回款情況，對超出核定信用期的款項，視債權期限長短及金額大小實行不同的預警方式。超出核定信用期10天以上的，財務部相關會計人員應電話或口頭催告業務經辦人加緊催收；對超出信用期20天以上的，財務部相關會計核算人員應發出書面催款通知書，提醒業務部門經理督促經辦人催收；對超出信用期一個月以上的，由公司財務部發出超期催欠通知書，呈請業務部門分管領導批示，督促限期收回，金額在30萬以上的同時在月初周例會上通報；對欠款金額在50萬元上，超出信用期兩個月的，由公司財務部經理書面向總經理匯報，呈請總經理查證并簽注處理意見，負責收款的部門在接到超期催欠通知單24小時內必須反饋意見，提出書面清欠措施及意見報告總經理，如無法限期收款，則應取得客戶欠款的書面確認書和分期付款保證書。

2.2.5強化合同管理制度。物流企業作為提供中間環節的服務商，按照目前的運營模式，不僅要給上游客戶墊款，而且要給下游運輸企業預付款，稍有不慎就會出現資金風險。因此單位要高度重視合同的管理，規定雙方在開展業務前必須簽訂規范的合同，對費用結算每一細節內容和方式要詳盡、具體。能提前確定的收費項目，應明確收費標準。對實際操作中新增費用的墊付及結算原則上應明確規定，并嚴格按照合同預付款項，嚴禁未簽合同就提供服務。

2.2.6加大對資金風險責任考核的力度。單位應把資金回籠率指標和部門營業收入及利潤指標一起納入業務部門月度的績效考核中，可以規定每個業務部門月度資金回籠率必須達到90％以上，每欠2％扣1分，以匯票回收的三個月之內到期的折扣10％，六個月之內的折扣40％等，同時單位每月開績效考評會進行考核，以此確定每個部門的獎金系數，通過把資金回籠率與部門獎金直接掛鉤，才可以大大提高業務部門催收賬款的積極性和責任感，減少資金的風險。

3 鐵路物流業內部控制管理的幾點體會

3.1 領導重視、全員參與是內控制度有效實施的基礎

內部控制覆蓋了對人、財、物的全方位管理，是由單位管理層及員工共同實施的一個權責明確、制衡有力、動態改進的管理過程，從單位負責人、到各業務部、職能部門負責人，直至普通員工，都對實施內部控制負有責任，光靠財務部門是完成不了的。所以首先必須得到領導的支持，達成共識，使之成為公司管理的內在需求，這樣內部會計控制管理工作才能得到有效推進。

3.2 不折不扣落實是內控管理工作的關鍵

常言道：“落實是最好的管理”，再好的制度也不能只是“印在紙上，掛在墻上”，否則就成了一紙空文。當前企業內部控制薄弱的原因除了一部分企業對建立內部控制制度不夠重視、內部控制制度殘缺不全或有關內容不夠合理外，更多的是執行力不夠問題。因此首先要提高制度的合理性和可操作性。制度出臺要目的明確，對癥下藥；要貼近實際，切實可行；要多方斟酌，科學合理，制定新制度的過程要讓大家廣泛地參與進來，這樣制度就可以獲得認同，違反制度后的懲罰也就順理成章了；其次，領導要高度重視，帶頭遵守，按照規章制度辦事。 對任何事情或任何人都應該按照規章制度去處理或對待， 要體現出規章制度的公平性、權威性，不能因人“下菜”。只有這樣才能將內部會計控制管理工作落到實處。

3.3 程序設計與過程控制是內控管理的有效形式

內控管理一定要重視管理的程序設計，要盡可能通過書面化、格式化、程序化的逐級授權、簽認、審批等形式來進行過程控制；要重視細節的管理，各項業務及管理工作中的業務處理與紀錄程序要規范，規范合理簡潔的書面材料要盡可能貫穿控制的全過程，各項業務控制中的授權、批準、執行、紀錄、核對、報告等手續應該完備。內控管理一定要統一標準，使業務流程更透明，職責更清晰，要讓管理者在從事經營管理活動中，知道干什么、怎么干，按照規定的程序來完成工作任務、接受規定的控制管理。在組織培訓時，要對每一個控制措施，每一張表進行詳細說明，使員工理解、掌握，最終在各管理部門形成按程序辦事的習慣。

3.4 考核是推進內控管理工作的有效手段

筆者這幾年在推行企業內控管理實踐中最主要的體會就是把內控要求與日?？己藪煦^，對制度中一些重要規定和要求都明確職責，建立負責制；建立一整套具體的督辦程序，及時把制度是否落實納入月度的績效考核中。從而使內控的每一個環節都處于受控狀態，通過對內控制度執行情況的考核，也可以及時發現問題，及時對內控中存在的缺陷和問題提出改進建議，從而不斷完善。因此，責任考核是強化制度落實最有效的手段。

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一、強化管理，抓落實

根據年初工作意見，首先制定了相關內部管理考核辦法，成立領導小組，安排具體工作，對內部管理制定了詳細的制度規定，為管理水平的提高打下了良好的基礎；為提高營業部環境建設及安全保衛設施方面的管理規范情況，先后到其它社參觀學習。其次、搞好內部檢查，一是對規范中出現的錯賬組織有關人員進行內查外核，二是以檢查，抽查的方法，對營業部和各所的庫款、憑證及安全方面進行多次檢查。

二、開展達標規范活動

為了繼續提高柜臺帳款核算質量，提高營業人員的業務素質，開展優質文明服務，加強日常管理和安全保衛力度，組織開展達標規范活動?；顒臃秶卜謺嫽疽幎?、現金管理、文明優質服務、安全保衛四個部分，保障各項業務在一個穩健安全的環境中快速健康發展。

三、加強會計檢查輔導工作

強化了會計檢查輔導工作，搞好了對全社內勤人員的管理與考核。對全社營業網點進行了庫款等專項會計檢查輔導，通過檢查情況看，各所能按照會計基本制度的要求辦理各項業務，庫款核對相符，無重大責任事故，但也存在有問題，對存在問題按照內部管理考核辦法進行了處罰，切實做到了檢查輔導、查糾并重的效果。通過檢查情況看各營業網點仍不同程度的存在著超庫存限額問題，針對輔導檢查存在的問題對各所部進行了不同程度的處罰。

四、強化對會計主管的管理和監督

為加強對會計工作的規范化管理，使之有章可循，有規可依，根據聯社會計主管委派制管理辦法要求，對各項會計法規及管理制度、辦法進行了檢查。如：財務管理、會計工作質量、有價單證及重要空白憑證管理、結算管理、會計擋案管理等，成立了會計工作檢查監督小組。每月對會計的各項工作進行一次監督檢查，發現問題及時予以糾正或者通報批評，確保了各項基本制度、崗位責任制和各項會計財務法規制度的貫徹落實。由于狠抓了會計工作的管理，責任心明顯增強，會計職能作用發揮明顯。聯社在開展內部管理綜合檢查時我社在全縣農村信用社中會計工作質量較以前得以明顯提高。

五、組織開展對人民幣的宣傳工作

一是按聯社安排，進行人民幣的宣傳，對各營業網點發放宣傳資料、懸掛橫幅，要求達到預期宣傳目的。二是按上級聯社反洗錢犯罪的安排，對日常工作中現金及轉帳的大額資金及時的統計上報。

六、加強學習，提高質量

為了在競爭中求得生存，平時加強了對會計知識的學習，不斷提高自己思想道德水準、專業水平和業務技能素質，以最佳業務水平提供會計服務。

主管會計的素質的提高，這就要求具備會計專業資格、具有會計專業知識和實際工作經驗、我經過專門培訓和自學全面提升了自身綜合素質，進而有效地推進了高素質的會計管理工作，提高了會計管理水平。

七、實行定期例會制度

于每月、季組織召開會計專題會議，主要一是對上級行社轉發的有關文件及制度規定進行全面學習，特別是對今年聯社制定出臺的有關管理辦法進行了專題學習和討論，二是對會計工作進行專題匯報，三是布置近期工作，進一步明確思想，統一認識，為做好各項制度的貫徹和落實打下良好的基礎。

八、加強業務知識學習和考核

一是加強了對專業理論、技術考核。根據年初制定的《內勤人員學業務、練技術達標考核辦法》要求，組織有關人員，對業務理論、技術進行練兵和考核，以保證技術練兵活動的順利開展和業務素質的提高。二是搞好知識宣講工作。根據聯社安排，搞好了對各所、部財務部分的知識宣講，重點學習了農村信用社會計結算、儲蓄、計算機管理與操作等專業理論知識，進一步提高了全體員工的業務素質和增強執行制度的自覺性和責任感。

九、加強經營核算，提高經營效益

1、搞好財務指標的測算工作。根據聯社財務指標計劃，重點對全轄的經營狀況進行了詳細測算，并擬定了各項經營目標計劃。為實現我社今年業務目標打下了良好基礎。。

2、積極做好有關上報資料及統計報表。一是積極搞好聯社交辦的上報資料及相關統計報表。二是根據聯社要求，搞好經營情況預測分析，重點是：①各項經營指標完成情況，②財務收支情況分析，③預計今年財務收支實現情況，④預計今年經營指標完成情況，⑤當前需要解決的問題。

3、加強財務紀律，規范財務管理。會計委派制實施以后，會計的監督管理職能充分發揮出來，從源頭上控制了違規開支行為。同時根據聯社制定的營業費用管理辦法，加強了費用管理，嚴格把關，從嚴控制費用支出，從而有效杜絕了費用超支和花錢大手大腳的現象。通過加強對費用管理和嚴格把關，無不合規定費用列支單據，費用開支符合規定要求，保證了業務正常費用的開支，公用費用支出也得到了有效控制，營業費用的管理運行良好。費用總量控制在計劃以內。

十、各項業務經營穩健快速發展