企業合規培訓方案范文

導語：如何才能寫好一篇企業合規培訓方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：承包商；安全管理

1引言

《中華人民共和國安全生產法》規定：生產經營單位應當與承包單位、承租單位簽訂專門的安全生產管理協議，或者在承包合同、租賃合同中約定各自的安全生產管理職責；生產經營單位對承包單位、承租單位的安全生產工作統一協調、管理，定期進行安全檢查，發現安全問題的，應當及時督促整改。水泥企業應根據國家、行業和地方主管部門規定，結合自身實際需要，合法選擇合格的承包商，并將承包商納入自身安全管理體系，明確從入場選擇到完工退場的管理程序，確保安全管理覆蓋全過程，預防生產安全事故發生。

2承包商識別

水泥企業常見承包商主要是設備設施安裝、調試、檢修、維護單位、包裝運輸、施工單位等。

3承包商安全管理要求

3.1承包商的選擇

嚴把準入關，選擇有資質、各項條件均符合國家法律法規和標準的承包商進駐水泥企業。由水泥企業項目主管部門和安全管理部門對擬用承包商進行安全綜合能力評估，審核內容包括企業資質能力、相關工作業績、安全管理組織機構合規性、主要負責人和安全管理人員取證、安全管理制度、崗位責任制和崗位安全操作規程是否健全、安全投入和資源保障情況、應急預案和應急救援組織機構、特種作業人員持證上崗情況、特種設備和特種設備作業人員證件資料完善情況、到廠作業人員是否依法繳納各類保險、入廠作業人員是否全員接受安全教育培訓并考核合格等。綜合能力審核通過后，承包商方可進入招、投標的程序。

3.2招、投標

通過招、投標流程，對準入企業優中選優，選擇工期短、造價低、質量高、信譽好的承包商承接企業項目，充分體現“公開、公平、公正”的市場原則。招、投標工作由水泥企業分管負責人組織項目屬地主管部門、安全管理部門、審計部門等相關人員共同完成。招、投標文件中要求承包商制定項目安全生產管理目標，明確項目負責人、安全管理人員、技術人員等，明確變更后的報備，確定安全管理信息溝通的方法和渠道，施工期間的安全獎懲辦法等，保證項目順利進行。

3.3安全管理協議

根據《中華人民共和國安全生產法》規定，水泥企業應與承包商簽訂安全管理協議，具體內容由項目主管部門和安全管理部門與承包商依據國家法律法規和項目實際，共同協商確定安全管理協議內容和條款，明確雙方的安全生產職責和義務。安全管理協議應把施工資質或等級證書、安全生產許可證、主要負責人和安全管理人員教育培訓合格證、特種作業操作證和特種設備作業人員證、作業人員參保憑證和體檢證明、施工裝備和工器具的完好性檢查記錄、近三年同行業安全施工業績等材料作為附件備查。

3.4施工安全方案

由承包商基于項目特定風險編制施工安全方案，方案符合國家、地方以及行業相關法律法規和標準的要求。項目主管部門和安全管理部門對施工安全方案進行審核，審核通過之后，組織承包商作業人員進行全面交底。

3.5安全教育培訓

承包商作業人員應接受安全教育培訓，經考核通過后，方可上崗作業。由水泥企業安全管理部門負責公司級培訓，就國家法律法規、企業安全管理制度、相關事故案例等進行培訓；項目屬地主管部門負責部門級培訓，包括現場安全管理規定、危險作業管理要求、項目安全風險及控制措施、應急處置措施、安全防護設施和個體防護用品的使用等內容；承包商負責作業前培訓，針對作業人員開展安全操作規程和安全施工方案等內容的培訓，所有的培訓要進行相應的考核并合格。承包商應將培訓記錄交到水泥企業安全管理部門進行備案。

3.6開工安全審查

企業安全管理部門應對承包商進行開工前安全審查，經審查合格后，承包商方可辦理開工手續并組織施工。開工安全審查包括項目施工安全方案是否經過企業相關部門審查通過；作業人員是否熟悉施工安全方案具體內容和要求；作業人員是否熟悉項目安全風險及相關控制措施；作業人員是否接受安全教育培訓并考核合格；項目安全管理人員、特種設備作業人員和特種作業人員是否持證上崗，且齊全有效；設備、工器具是否完好；勞動防護用品是否配備，且符合國家或行業標準。

3.7現場管理

企業應將承包商納入統一安全管理，由項目主管部門明確施工現場安全負責人，要求承包商按照施工安全方案的要求組織施工，落實各項安全控制措施。項目主管部門和安全管理部門指定安全員負責對承包商施工期間安全管理進行監督和考核，定期對施工現場進行安全檢查，發現安全隱患及時通知承包商進行整改。安全員發現承包商作業人員變更后，要求從新開展安全教育培訓，經考核合格后方可上崗作業。在危險性較大或與正在生產運行設備、區域施工或存在交叉作業的情況下，雙方應設置專職的安全監護人員。

4評估與續用

水泥企業應制定承包商安全績效評估制度，在作業過程當中，定期對企業開展安全績效評定，通過安全績效評定的方式促使承包商安全管理達到相關法律法規以及安全管理協議要求，根據安全績效評定結果對承包商進行獎勵和處罰，形成激勵機制，并將安全績效評定結果作為承包商續用的重要參考依據，建立合格承包商名錄。

5結束語

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針對云攻擊范圍不斷擴大

賽門鐵克的調查顯示，云安全成為中國CISO所面臨的棘手問題。絕大數的CISO（92%）都認為，確保云應用符合合規要求是他們所面臨的最大的工作壓力之一。在行業合規性方面，中國CISO最擔心自身企業是否能夠充分跟蹤已批準的云應用中的活動（29%），以及公司員工是否使用未被批準的云應用（23%）。

此外，中國CISO針對云安全的擔憂還包括：在云應用中廣泛分享合規所管控的敏感數據 （21%），對企業所屬移動設備的管理（16%） 以及遵守國家和地區特定的數據保留和管理條例（11%）。

隨著云應用的廣泛部署，以及企業缺乏對高風險用戶行為的深入了解，都進一步導致了更大范圍的面向云的網絡攻擊。賽門鐵克調研顯示，中國CISO預計，自身企業所使用的基于云的應用中，30% 為未經批準的應用，或者為“影子應用”。不僅如此，70%的受訪CISO都認為，無論是有意還是無意的舉動，CEO在某些情況下可能破壞了企業的內部安全協議。

對端到端解決方案的需求

隨著企業愈加依賴云來改善協作和靈活性，中國首席信息安全官面臨越來越多的挑戰。賽門鐵克的調研顯示，為了加強信息安全，所有受訪的中國CISO（100%）表示，計劃在今年增加IT人T安全培訓的支出，確保企業數據在本地系統、移動應用和云服務之間傳輸的安全性。新加入的IT員工在入職培訓期間將接受平均13個小時的安全培訓。 值得提出的是，中國CISO所計劃的支出高于所有其他受調研的國家。

網絡罪犯組織在進行犯罪活動時往往伺機而動，他們會利用合法的操作系統、工具和云服務中的漏洞來破壞企業網絡。

為了有效地對抗這些犯罪行為，首席信息安全官需要擁有卓越的可見性和管控力，對用戶通過云上傳、存儲和共享的敏感內容進行管理。出色的CISO不會依靠一次性修復和被動的補丁來保護機密信息，而是通過主動部署端到端解決方案來消除可被利用的潛在漏洞和威脅。

整體方案應對云安全問題

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一、指導思想和目標任務

（一）指導思想：以科學發展觀為指導，堅持以科學的人才觀統領商務領域人才工作，建設一支高素質商務人才隊伍。圍繞企業需求，積極開展各類培訓工作，提高我省商務人才熟練運用經貿政策法規、貿易慣例和規則解決商務問題的能力，促進我省企業經營盡快與國際規則接軌，提升企業進出口業務能力和企業競爭力，化解各類貿易風險，增強發展后勁。

（二）目標任務：各級政府、口岸通關查驗部門、中介組織和企業四位一體，做好企業進出口業務培訓工作。一是推動我省不斷擴大外貿規模，優化外貿結構，促進進出口平衡發展。二是促進一批具備產業龍頭地位的進出口企業快速成長，成為我省外貿發展的主力軍。三是幫助企業掌握國際市場動態，掌握最新的進出口法律法規和政策規定，有效開拓海外市場。四是指導企業提升操作管理技能，促進外貿業務發展。五是幫助企業熟悉WTO規則和國際貿易慣例，把握國際貿易關鍵，建立良性操作流程。六是培養一批具有現代管理和國際化經營理念的商貿企業家。七是培養一批掌握國際貿易規則，精通國際貿易業務，善于開拓國際市場，有效應對各類貿易摩擦的專業人員。

二、工作重點和實施方式

（一）工作重點

1.重點培訓WTO有關知識、市場經濟理論與實務、國際經貿理論與實務、國際經濟合作、國際商務談判、國際投資、國際金融、國際稅收、國際市場開拓、產品國際認證、信用保險制度、電子商務與政務、海關報關、檢驗檢疫、國際貿易摩擦和國外技術性貿易壁壘、現代管理和現代科技知識。

2.發揮商務專業人員職業資格考試的作用，加強商務專業技術人才隊伍建設。做好商務專業技術人員的評聘和管理工作，加快商務專業技術隊伍的建設步伐。

3.近期培訓主要課題。分為基礎類、政策類、應對類。（詳見附件）

（二）實施方式：采取研修類培訓、業務類培訓和專業資格類培訓相結合的方式。

1.研修類培訓。主要針對企業中高層負責人，以培訓進出口基本知識和國際化經營理念為主，為參加培訓人員做好經營管理方面的知識儲備。

2.業務類培訓。主要針對企業業務人員，以培訓與進出口業務有關的最新法律、法規、政策為主，讓參加培訓人員盡快了解相關規定，及時作出反應。

3.專業技術資格類培訓。主要針對企業專業技術人員，以培訓商務類專業技術資格考試內容為主，幫助參加培訓人員獲得專業技術資格，提高業務素質和工作能力。

三、工作機制和工作安排

（一）工作機制

1.建立福建省企業進出口業務培訓工作聯席會議制度。聯席會議由省外經貿廳、經貿委、科技廳、財政廳、農業廳、信息產業廳、質監局、福州海關、福建檢驗檢疫局、省國稅局、外匯管理局、人行福州中心支行、銀監會福建監管局、中國出口信用保險公司福建分公司、中國進出口銀行福州代表處，以及省屬相關行業商會、協會等單位組成。聯席會議由省外經貿廳負責牽頭召集，工作辦公室設在省外經貿廳。聯席會議原則上每半年舉行一次全體成員會議，通報企業進出口業務培訓工作開展情況，研究部署下一階段工作。

聯系會議各成員單位各指派一名聯絡員，負責日常聯絡工作。根據實際工作需要，適時召開聯絡員工作會議，協調具體培訓事宜。

2.職責分工。省外經貿廳、經貿委、科技廳、財政廳、農業廳、信息產業廳、質監局、福州海關、福建檢驗檢疫局、省國稅局、外匯管理局、人行福州中心支行、銀監會福建監管局、中國出口信用保險公司福建分公司、中國進出口銀行福州代表處等部門，根據各自職能，認真落實相應的企業進出口業務培訓。各商會、協會等行業中介組織應根據行業特點，重點培訓企業所需的進出口業務和政策知識，突出培訓內容的實務性和操作性。各設區市要盡快建立所在地企業進出口業務培訓工作聯席會議機制，加強部門配合，形成工作合力。

各單位應將下一年度的培訓計劃，包括培訓內容、培訓對象、培訓時間、費用支出等，報聯席會議討論通過后統籌實施，以避免互相交叉和重復。培訓工作要因地制宜、分級分類、就地就近、求實求效地開展。各單位要細化工作方案，建立信息通報制度，將所開展的工作或有關情況及時向聯席會議工作辦公室通報，實現信息共享。省外經貿廳、經貿委將定期對各單位開展此項工作的情況進行聯合檢查。

（二）工作安排

1.工作部署階段（2007年6月前）：建立工作機制，成立工作機構，細化行動方案。各設區市要建立所在地企業進出口業務培訓工作聯席會議機制，并將方案上報省外經貿廳。

2.組織實施階段（2007年6月后）：各級政府各有關部門按照職責分工，負責培訓工作的具體實施，落實行動方案，并定期組織檢查，不斷改進完善，切實提高工作實效。

四、工作要求和保障措施

（一）工作要求

1.理論聯系實際。要將理論學習與解決實際問題結合起來，提高企業開展進出口業務水平和創新能力。

2.緊扣企業需求。要通過網上問卷調查、工作調研、召集會議、日常溝通等渠道，了解企業的培訓需求，以服務企業為著眼點，區分不同層次、不同類別的培訓對象，確定不同的培訓內容和重點，有針對性地進行教育培訓。

3.科學安排培訓。做好科學的課程設置，精心編制培訓方案，強化培訓管理，建立教師、學員、培訓時間、培訓內容和培訓效果的跟蹤制度。

4.創新培訓模式。在培訓形式上，脫產集中與半脫產分散相結合，自學、集中輔導和自學考試等相結合。經常性開展進出口業務咨詢日活動，為企業提供面對面的個性化服務。進一步擴大商務人才培訓的國際交流與合作，積極開辟國（境）外培訓渠道。探討制定商務專業技術人才定期進修、出國深造的培訓政策，不斷完善國際教育培訓合作。有步驟地積極引入國外權威的認證機構，提高商務專業隊伍的水平。開發利用信息網絡技術，充分發揮網絡優勢，建立外經貿培訓信息平臺，改進企業培訓手段。

5.拓寬培訓渠道。發揮行業商會、協會等中介組織和高校、科研院所的優勢，開展對企業的培訓。

6.形成長效機制。實現培訓工作的經?；?、長期化。

（二）保障措施

1.落實組織保障。各級政府各有關部門要建立和完善教育培訓工作領導責任制，指定一位分管領導具體負責企業進出口業務培訓工作，做好統籌規劃、宏觀指導、溝通協調、綜合管理等工作。各級政府各有關部門要按照本行動方案的總體要求，結合本地區、本部門的實際情況，明確培訓工作的進度和目標要求，采取有效措施，確保落實到位。要加強對培訓實施情況的跟蹤管理，做好督促檢查，每年底要對落實情況進行一次全面檢查，評估培訓的進度和質量。達不到要求的，要認真查找原因，總結問題，并提出改進意見和措施。

2.加大經費支持。各級政府各有關部門要將企業進出口業務培訓經費列入本地區、本部門年度經費預算予以保證，規范經費支出，提高教育培訓經費的使用效益。要逐年增加對企業進出口業務培訓的經費投入，確保穩定的資金支持。

3.發揮社會力量。要加強與中介組織的聯系，充分發揮其教育培訓和協調服務功能，把中介組織作為承擔教育培訓工作的重要組成部分，有計劃、有針對性地開展各項培訓。

4.提高師資質量。要扶持我省商務職業學校的發展，建立專家智力支持系統。要從具有較深理論功底和豐富實踐經驗的領導干部、企事業管理人員以及國內外高校、科研單位的專家學者中，選聘專職或兼職教師對企業培訓人員進行授課。按照規模適當、結構合理、素質優良、專兼結合、動態管理的原則，建立商務人才培訓師資庫，為企業進出口業務培訓提供強有力的師資力量。

附件：1.福建省企業進出口業務培訓一覽表（略）

2.福建省企業進出口業務培訓課

附件2

福建省企業進出口業務培訓課

根據《福建省企業進出口業務培訓行動方案》，近期擬開展下列課題培訓。

一、基礎類：

1、中小企業進出口實務

2、企業如何開始進出口業務

3、如何建立海外客戶關系和推銷網

4、海外客戶管理

5、新備案登記企業與市場開拓

6、鰻魚安全用藥

7、“兩用物項”許可

8、出口信用保險基本介紹

9、紡織品出口國際環保標準認證

10、進出口合同主要條款的磋商

二、政策類：

1、科技興貿政策

2、貿易收付匯管理新法規和新系統

3、進出口銀行支持港澳臺企業擴大出口的相關措施

4、進出口銀行支持外向型經濟的相關措施

5、進出口銀行支持資源設備進出口政策性融資業務

6、進出口退免稅申報與管理

7、出口信貸

8、海外承包工程及海外投資項目

9、良好農業規范（GAP）

10、生態紡織品知識培訓

三、應對類：

1、國際貿易摩擦預警應訴

2、貿易壁壘應對

3、如何利用出口信用保險擴大出口

4、出口信用保險保單融資業務介紹

5、國際貿易中各種結算方式利弊分析及風險規避

6、國際貿易合同簽訂中的風險防范及糾紛解決建議

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一、對象和要求

法制宣傳教育的對象是局全體干部職工、全市卷煙零售戶、消費者及社會公眾等。重點是領導干部、專賣行政執法人員、企業經營管理人員和法規人員，同時結合行業特色，加強對卷煙零售戶、消費者進行煙草專賣法律法規的宣傳教育。

（一）領導干部法制宣傳教育，著力提高依法行政、依法管理和依法決策的能力。領導干部是學法用法，模范遵守憲法和法律帶頭人，樹立在憲法和法律范圍內活動的觀念，把依法行政、依法管理和依法決策當作是領導干部的基本執政能力。

（二）加強煙草專賣管理人員法制宣傳教育，著力提高依法行政、依法管理和公正執法的能力。引導和組織煙草專賣執法人員深入學習與煙草專賣管理密切相關的法律知識；深入開展社會主義法治教育，使廣大煙草專賣管理人員牢固樹立執法為民、公平正義、服務大局等法治文化理念，樹立有權必有責、用權受監督、違法要追究的法治文化觀念，促進嚴格執法、公正執法、文明執法，確保煙草專賣法律法規的正確實施。

（三）加強企業經營管理人員法制宣傳教育，著力提高依法管理、依法經營的能力。結合構建現代化流通企業、轉型發展的要求，采取多種形式，有針對性地開展法治教育和培訓，培養企業經營管理人員誠信守法、依法經營和依法辦事的觀念，促進企業誠信守法、依法經營、依法管理、依法解決糾紛，維護企業的合法權益，維護國家利益和消費者利益。

（四）面向社會開展煙草專賣法律法規的宣傳教育,著力提高公眾對煙草專賣制度的了解和理解程度。重點宣傳國家對煙草依法實行專賣專營管理，煙草行業依法保障國家利益和消費者利益。突出煙草行業依法維護卷煙零售戶和卷煙消費者利益的典型事例和模范人物，體現現階段實施煙草專賣制度的必要性,促進行業和社會之間的和諧。

二、主要形式及方法

法制宣傳教育著重自學與培訓相結合，采取分對象、分層次、分階段，有針對、重實效、多形式的原則開展培訓。

（一）對專賣行政執法人員、企業經營管理人員的培訓

結合專賣、營銷、物流等重點工作，通過組織法律知識競賽、崗位大練兵、現場模擬等形式，與隊伍建設、崗位技能鑒定工作結合起來，制定相關法律法規知識培訓計劃、方案、或提供培訓資料等方式針對性開展培訓，并通過考試或其他方式對培訓效果進行定期或不定期的檢驗。

方法：以自學為主，輔以專題講座、集中培訓提高一線工作人員法律素養和業務技能。通過案例評析、模擬聽證、知識競賽等方式，提高培訓的靈活性和參與度，進一步增強培訓效果。加強對專賣崗位新進人員的培訓，確保取得行政執法資格，持證上崗。

（二）對卷煙零售戶、及消費者（社會公眾等）的培訓

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一、指導思想

堅持以黨的十精神為指導，認真貫徹落實全國、全省、全市和縣政法工作會議精神，緊緊圍繞建設平安、法治的目標，整合宣傳資源、豐富宣傳形式，拓寬宣傳渠道，擴大宣傳范圍，注重宣傳效果，努力營造濃厚的綜治工作輿論氛圍，進一步促進綜治工作齊抓共管局面的形成，促進綜治各項工作措施的落實，為建設新時期的“模范”營造良好的社會環境。

二、宣傳重點

縣綜治委下發的宣傳月實施方案中主要有十一個方面的重點，結合本局實際，重點宣傳以下幾個方面的內容：

1、宣傳黨的十以來中央、省、市、縣關于推進平安建設、法治建設和創新社會治理的重要決策部署。

2、宣傳《法治建設規劃綱要(2014-2020年)》精神。

3、宣傳加強和創新社會管理，促進社會和諧平安建設的經驗。

4、宣傳企業整改安全隱患、治理重大危險源的成效。

5、宣傳安全生產領域開展“打非治違”活動的意義。

6、開展安全生產法律法規、操作規程的宣傳教育和培訓。

7、宣傳各股室、執法監察大隊在綜合治理工作中的好經驗、好做法、勇于同各種安全生產違法非法行為作斗爭的先進典型。

三、宣傳形式

1、利用報紙、廣播、電視和網絡等媒體進行宣傳。

2、深入基層進行教育培訓，提高企業廣大從業人員對平安建設的知曉率和參與度。

3、開展集中宣傳咨詢活動，營造宣傳氛圍。

四、活動安排及分工

1、參與平安校園建設宣傳活動。參與校園周邊環境領導小組辦公室組織的校園周邊環境座談會，積極提出合理化建議；協同教育部門對校園周邊環境的安全狀況進行摸排，提出整改意見。由局綜合股負責。

2、參與法律知識集中宣傳咨詢活動。3月21日上午，到縣廣場開展綜治法律知識宣傳咨詢活動。由執法監察大隊負責。

3、開展安全生產教育培訓活動。組織非煤礦山、?；菲髽I、煙花爆竹企業的管理人員和從業人員進行安全生產法律法規教育培訓。由教育培訓股負責。

4、搞好活動學結。認真總結開展平安建設和創新社會治理的先進經驗。

五、要求

1、加強領導，精心組織。我局是綜治工作成員單位，維護社會穩定、搞好社會管理綜合治理工作是我局義不容辭的責任。此次宣傳月活動由局綜治工作領導小組組織安排，全體干部職工要結合分管工作認真將活動開展好。

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關鍵詞：HSE管理體系；風險評價；管理措施

中圖分類號：X937 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2013）18-0155-02

當下，為了使國內石油和天然氣工業的健康、安全與環境管理模式符合國際通行慣例，提高石油企業在國際上的競爭能力，石油和天然氣企業都建立HSE管理體系。但在HSE管理體系的建立、運行與實踐中仍存在很多問題。

1 企業建立和實施HSE管理體系尚存在的問題

1.1 法律法規收集、分析缺乏可操作性

通常情況下，企業在建立HSE以及實施的過程中，單位部門內部沒有很好地收集與分析法律法規，從而導致總結出來的法律法規缺乏實際的操作性，缺乏細化到具體的條款條例。

企業基本不能及時整體國家新出臺的相關法律法規，對于這些新出臺的法律法規的評價與更新措施也不到位。所以在具體實施的過程，就很難將這些法律法規應用于實踐之中，這也在一定程度上影響了HSE管理體系有效運行。

1.2 風險控制具體措施不完善

對于風險的控制措施不完善，也是當下該管理體系中存在的問題之一。因為對這個體系執行或者理解上的出入，企業往往很重視重大風險以及對重大風險的控制措施，忽視一些不可承受的風險及其控制措施。如此一來就沒有相關的消除風險以及降低風險的措施，導致HSE管理體系在運行的過程中存在潛在的風險。

1.3 人員安全意識與知識缺乏

企業的員工的安全意識淡薄，人員認識不足，造成環境因素識別不充分、不全面，有遺漏的現象，這意識當先該管理體系不能通常運行的一個重要因素。

2 完善HSE管理體系相關對策

2.1 必須注重HSE管理體系實用性與可操作性

企業要想完善HSE管理體系，在建立該管理體系的過程中就必須要注重其體系的操作性與實用性。要立足實際，具體問題具體分析，只有在充分結合企業自身特點的基礎上，充分考慮體系的整體性和實用性，才能保證體系的有效運行。因此筆者認為企業應該定期對企業內部員工進行培訓，在培訓中讓員工深刻地了解上HSE管理體系之間要素間的關系，只有員工深刻了解到了，在于自身相結合，二者相輔相成，才可以建立一個真生適合企業的科學的管理體系。

除此之外，企業還要注意HSE管理體系的可操作性，這個可操作性的是建立在企業認真研究要建立哪些程序文件以及相關的支持性文件基礎上的，將HSE個要素之間的具體要求通入到企業的日常管理中去，注重管理體系的時效性，做到實踐與體系要求相統一。

2.2 風險控制措施要有針對性

企業在滿足相關法律法規的基礎上，還應該根據自身的實際情況，制訂評價準則。利用這些評價準則的確定來控制企業的風險。反過來這些評價結果也會影響或者說指導企業日常的HSE管理。換句話說，就是企業的日常管理的過程中應該防止手忙腳亂現象發生，要抓住主要問題的主要方面，消除因為主要矛盾帶來的風險或者潛在的危害。在企業確定要控制風險之后，可以根據風險的等級來采取相應的措施，這些相應措施的提出一定要有針對性，沒有針對性措施的提出只能形成風險偏高的因素，另外針對一些泛泛而說的措施，諸如加強企業管理與培訓，定期檢查等等措施，因為太過于空泛，從而很難達到預期的控制風險的效果。在這里筆者結合自身的工作經驗，提出了一下幾點措施控制風險發生的可能性，具體如下：

第一，指定的目標指標要滿足標準要求。在企業指定目標指標的時候，要充分地考慮企業發展的實際情況，要考慮法律法規的要求，立足于風險評價結果，科學指定。第二，要具體明確地規定管理方案的方法，對于管理方法的規定不能含糊不清。要知道指定的目標指標最終是要實現的，不是空口說說，管理方案的方法確定最終也是為了實現管理目標服務的。當下很多企業在制定指標目標以及確定管理方法的過程中，都要采用記錄的形式將管理方案的內容羅列起來，以便于在實行運用的過程中使用。但是很多企業管理方案方法都過于簡單，這應該是我們盡力避免的。第三，隱患治理針對性要強。危及安全生產的不安全因素；可能發生事故的裝置、設施；可能造成職業病或職業中毒的作業環境；或者造成環境污染和生態破壞的因素等，通過隱患治理予以解決，即制訂隱患治理方案。這些方案可以包涵完成時間與治理措施，包涵所需要的資金、負責人等等。

2.3 加強培訓，提高員工的認知力度與安全水平

加強培訓，提高員工的認知力度與安全水平，使得企業內部員工可以自覺地運行這一套管理體系。要知道HSE管理體系運行的根本目的是為了充分地調動員工的主觀能動性與積極性，創造性，借助這一套管理體系可以讓員工主動地識別風險與風險評價，樹立一種“我為人人”的奉獻意識。這些觀念的形成需要對員工進行培訓。在培訓的過程中，提高員工全面而有徹底地掌握生產活動中的風險，并且員工還可以清除地了解到如何消除或者減少這些風險。

3 HSE管理體系運行中仍須重視問題及實施方案

在HSE管理體系運行、實踐的過程中，除要解決以上三點普遍存在的問題外，筆者根據實際工作經驗總結以下兩點在體系運行中需重視的問題。

3.1 推行過程中應處理好三種關系

3.1.1 正確認識HSE管理體系的本質，推陳出新

當前的很多企業都確定了也制定了與本企業相關的HSE管理措施，這一方面得益于該管理體系的推廣應用，一方面還得益于該體系的科學性。雖然企業在推動實行該管理體系的過程中，制定了與之相關的管理政策，但是也還存在一些問題。與傳統的安全管理模式相比，新推行的HSE管理體系是推陳出新，是具有一定的新思想與新方法，但是傳統的安全管理模式中也存在比較合理的部分，對于這一部分的態度不應該是完全摒棄不用，對此正確的方法應該立足傳統，推陳出新，革舊鼎新，立而不破，相互結合，以便于共同促進。此外為了全面提升管理水平而引進的HSE管理體系，必須與傳統管理相融合，與生產實情相結合，才會更有生命力，這也是HSE管理體系運行的必經之路。

3.1.2 正確把握“刪繁就簡”，立足實際進行管理

對于HSE管理體系是一個簡化還是繁瑣的問題，每個人看問題的腳步不同，也會有不同的理解。HSE管理體系作為一個全新的管理機制，它的運行必要要有一個包括程序文件、運行控制文件以及記錄清單等等在內的管理平臺。這個平臺內部形式的建立都應該有相應的具體的體現形式。所謂HSE管理體系讓人感到繁瑣的地方就在其從安全、環境與健康三個方面對生產活動進行要求，標準高，執行難度就大，反過來我們想象，這又何嘗不是HSE管理體系系統性、規范性的體現，筆者認為這些地方是該管理體系先進性與規范性的體現，是不能精簡的。

除此之外，我們換一個角度也可以看到HSE管理體系中比較簡單的地方，比如企業的整個生產管理過程已經通過程序文件、管理手冊以及運行控制文件等做出了要求，各個單位需要做的僅僅是執行，而且在執行的過程中，任何一項工作的執行思路都是很明確的，很系統的，這些過程都是簡化過了的，這也給感覺HSE管理體系繁瑣的想要退縮的人打了了一劑強心針。

3.1.3 賞罰分明，保證HSE體系的實際效果

我們尚且不論何種管理體系，管理方法，這種管理習題與方法的實施必要要有配套的保證制度，諸如獎勵與懲戒制度，檢查與監督體制等等，這也是我們縱觀那些成功的管理體系得以成功的關鍵與重要環節。因此筆者提出了賞罰分明，只有公平公正，才能保證員工工作的積極性與熱情。但是對于賞罰的舉措，我們不應該簡單地通過或者以來金錢來完成，還可以尋找一些可以盡可能提高工作管理水平的措施來完成，最后要把握好賞罰的力度與頻率。

3.2 重視未遂事件管理，對存在隱患做好預警

HSE管理體系的建立對未遂事件的管理未提到應有的高度。根據海恩法則雖有未遂事件并沒有造成經濟損失或者人員傷亡，可是因為未遂事件發生的原因或者其發生的過程就造成了極大的事故與傷害。簽于此，我們必須要對未遂事件進行更進一步的研究，盡可能低消除或者斬斷導致事故發生的可能性，從而達到預防與控制未遂事件發生的目的。

3.2.1 科學及時有效地處理未遂事件報告

作為安全部分的一項極為重要的工作任務――處理未遂事件，安其應該及時有效、科學地進行，妥善地處理。此外安全部門還應該從那些未遂事件中分析前因后果，找到未遂事件發生的間接原因與直接原因，從而歸結自身，找出薄弱環節，加以整改與處理。

3.2.2 建立健全未遂事件報告制

企業需要建立健全未遂事件的報告制度。對于未遂事件的管理是企業的管理組織通過對已經發生過的未遂事件進行分析，整改以及推廣的過程中。這些未遂事件的發生需要當事人或者目擊者及時報告與反饋到安全部門去。

3.2.3 處理未遂事件時，要體現人本思想

在一些合資公司內，對于未遂事件管理的相關做法是值得我們思考與學習的。這個體現“四全管理”的措施是對未遂事件的管理不僅僅要管理到員工的8個小時之內，還要管到員工的8個小時之外。根據這樣的做法，如果我們想提高HSE管理體系的工作成績，也應該將未遂事件的管理擴大到8個小時外。在員工上下班以及家庭生活中發生的未遂事件都編寫早未遂事件報告書中，這樣對提高安全意識與預防事故能力是百利而無一害的。

4 結 語

作為一個科學合理的具有一定規范性的管理體系，HSE管理體系的推廣是一項意義重大的工程。而且在推廣的過程中，我們還會遇到各種各樣的問題，對這些問題的處理，我們應該理清思路，正確處理各種關系，管理可能存在的安全隱患，讓HSE管理體系健康平穩的發展下去。

參考文獻：

[1] 于風清.夯實體系基礎避免“兩張皮”現象[J].安全、健康和環境.2006，（5）.

[2] 彭繼軒，穆龍新，呂功訓.HSE管理中的風險分析方法[J].中國安全生產科學技術，2006，（6）.

[3] 丁浩.石油企業實施HSE管理體系研究[J].中國安全科學學報，2004，（10）.

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加強職業健康監護，保障勞動者健康權益。

二、目的意義與目標要求

認真貫徹落實《職業病防治法》、衛生部《職業健康監護管理辦法》和《職業健康監護技術規范》等法律法規及規章和《濰坊市衛生局關于印發<濰坊市職業健康監護專項整治工作方案>的通知》（，進一步加大職業衛生監督執法力度，提高用工單位責任意識，加強職業健康監護管理，提升職業健康查體率，完善職業衛生與職業健康監護檔案，保障勞動者職業健康安全。

通過專項整治，轄區內企業接害職工職業健康檢查率2014年底達到95%以上。

三、檢查內容

市衛生局將對轄區內存在職業病危害因素的用人單位，逐一進行監督檢查。重點檢查用人單位是否掌握本單位接毒接害職工人數；是否為職工進行上崗前、在崗期間、離崗時職業健康檢查，職工職業健康檢查率是否符合要求，是否為職工開展職業衛生知識培訓，培訓內容是否符合要求；是否按法律、法規要求對職工給予職業病危害及職業健康檢查結果告知；職業衛生檔案是否齊全、符合要求；職業健康監護檔案是否齊全、符合要求，職業史與職業接觸史是否清楚；需要復查的勞動者是否已安排復查；職業禁忌癥患者、疑似職業病患者、職業病患者是否已妥善安置等。

四、工作步驟

㈠啟動階段（5月）。各有關用人單位要按照方案要求，結合本單位存在的職業危害實際，啟動專項整治工作。

㈡監督檢查階段（5月－9月中旬）。市衛生局將按照職業健康監護監督管理有關法律法規、規范和本工作方案，開展專項檢查，并認真填寫檢查表和匯總表。對違法行為下達整改意見，對不能如期整改到位的用人單位依法給予行政處罰。

㈢總結階段（9月30日前）。各有關用人單位對專項整治工作情況進行總結，并于10月31日前將工作總結（電子版和紙質版）報市衛生局衛生監督大隊。市衛生局將對全市職業健康監護專項整治工作情況進行通報。

五、工作要求

㈠提高認識，加強領導。此次專項整治涉及范圍廣，整治要求高。各用人單位要高度重視，切實加強組織領導，結合我市開展的職業衛生“四個一”工程、職業病溯源調查活動，認真制定實施方案，明確重點，落實責任，精心組織，周密安排，推動專項整治工作有序進行。

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關鍵詞：煤礦；安全培訓；管理體系

DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2017.14.059

1 引言

二十一世紀的今天我國針對煤礦行業的安全培訓先后出臺了多部法律文件，這些法律法規的推出有效的促進了整體體系的構建，有效的促進了我國煤礦的安全體系建設。不過在實際的推行過程中，仍然存在著許多問題，在培訓的過程中效果不明顯，并未達到預期的效果。針對現階段的情況，為了進一步的提升我國煤礦安全培訓體系的管理工作，對其進行研究，并為煤礦企業開發出一套完善的安全培訓體系勢在必行。

2 我國煤礦安全培訓管理體系的問題分析

2.1 相關法律法規不健全

每一個行業都有其所特有的一套法律法規，健全的法律法規能夠有效的保證整體行業的運行。對于我國煤礦行業來講，通過高質量的安全培訓后才上崗的人能夠具有更高的專業素養與技術，從而有效的提升整體煤礦行業工作人員的整體運送。不過就現階段的具體情況來看，在針對安全培訓的體系規定上并沒有成文的法律法規對其者約束，現階段大多數企業所依據的都是煤礦作業的相關法律法規，這些法律法規在制定時并不是專門針對安全培訓體系而建立的，同時一些內容也都是在出現了相關的事故后又新添加上去的。這樣一來，整體的規定就較為零亂，在指導意義上并沒有太好的效果。

2.2 培訓模式陳舊

就目前我國的煤礦企業安全管理培訓工作來看，與國外還有著很大的差別，在模式上不僅陳舊，而且較為固定，并沒有太大的可操作性。一般情況下，相關企業在培訓的過程中都會根據自身的等級與資質制定出相應的培訓方案來。這種根據自身等級與資質而制定的培訓方案看上去較為合理，不過就實際的推行過程來看，不利于企業更加自主的選擇培訓機構為員工進行培訓，另外，這種已經劃分好的模式也沒辦法讓各個企業間在培訓的模式上形成競爭，這種方法對于那些自身已經掌握了較高安全技能的企業來講，實質上會造成一定的資源浪費。

2.3 整體安全培訓體系不平衡

隨著改革開放的不斷深入，各行各業都有許多中小型企業建立并發展。就煤礦行業來看，現階段我國的一些大型國有煤礦企業在安全培訓模式上較為全面，會根據需要對員工進行相應的培訓工作，整體的體系建立較健全，能夠很好的滿足需求。但是那些私營的中小型煤礦企業由于種種條件的限制，其對培訓上并不愿意投入較多的資金，為了節約成本，還會有一些企業鋌而走險，對員工不進行相應的培訓工作，即便是進行培訓工作也多是做表面文章，并未真正對其進行系統而全面的培訓。這樣一來，當工作人員在井下工作的時候就會具有潛在的隱患。

2.4 培訓經費缺失

由于煤礦行業在眾多行業中被視為高危工作，現階段我國在該方面的財政經費上有著十分明確的規定，不過規定中所提及的安全培訓經費則比較模糊，并沒有在使用多少以及占比上有較為明確的規定。所以，一些企業在安全培訓的經費使用上則會較少的使用這部分資金。在該原因的作用下，許多企業在安全培訓方面常常會出現拖延時間，減少規模，更有甚者會直接取消培訓工作，這一現象的存在嚴重的影響到了整體工作人員的素養與工作的態度。據相關統計資料顯示，在安全事故中，許多問題的造成都是由于工作人員的操作不安全性而造成的，而之所以會出現不安全的操作，多數情況下都是由于工作人員并未接受系統且全面的安全培訓，在安全的意識與習慣方面有所欠缺。

由于以上種種問題的存在，對我國煤礦企業的安全培訓工作來講有必要進行改革。因此，針對以上問題，為了更好的促進我國煤礦行業的發展，筆者提出了以下對策。

3 促進我國煤礦安全培訓管理體系建設的對策分析

3.1 加強相關法律法規的建設

通過對眾多事故的分析可以看出，在這些事故中，之所以會發生甚至擴大，最根本的一個原因是由于工作人員綜合素養較差，一旦出現問題，工作人員并不具備快速解決與應對的方法，沒人辦法在第一時間對事故進行處理。所以，煤礦企業應當根據自身以及行業的特點，制定出相應的制度來，通過合理的安全培訓為員工豎立起健全的安全意識，讓他們能夠真正的理解安全操作，一旦出現緊急情況，能夠根據培訓對事故進行處理。

3.2 實施安全培訓責任制

為了更好的落實安全培訓工作，應當將該事項納入到公司的生產計劃與考核中，為該方面提供充足的資金支持。設立專門的培訓部門，建立相應的檔案，進行宣傳工作，讓每一位員工都能夠意識到安全培訓的重要性從而主動的參加。另外，對進行安全培訓的工作人員應當落實到人，加強對他們的監管以及獎勵，從而有效的促進整體安全培訓體系的發展。

3.3 加強建設以提升培訓質量

培訓工作在推行過程中也應當與國家的相關教育理念相協調，根據因材施教的思想進行。在實際的推行過程中，根據培訓對象的不同，制定出不同的培訓計劃與方案來，靈活的選擇培訓的方法與方式，采取多種教學方法共舉的模式，從而有效的為學生提供最佳的教學方式。根據企業民具有的特征，與國家的相關要求相結合，引入國外的先進經驗，在推行的過程中不斷的進行試驗與改進，從而建立起一套切實可行、符合我國基本國情的安全培訓模式來。

4 結語

為了更好的保證煤礦行業的安全發展，安全培訓管理體系在整體流程中占據著重要的地位。建立起完善且健全的體系能夠更好的幫助我們培訓具有高素養與技術的專業型人才，能夠更好的幫助整體行業的發展，從而有效的促進我國煤礦行業更上一層樓。

參考文獻：

[1]黃平，李晉杰，楊珊.中國煤礦安全生產事故統計分析[A].國際安全科學與技術學術研討會論文集[C].沈陽，2012.

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[3]張莉.煤礦安全培訓體系設計與實踐[J].經濟研究導刊，2010，06（28）：215-216.

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【關鍵詞】重組；咨詢；服務

經過二十多年的發展，會計師事務所的主要業務——審計服務市場已經相對成熟，市場份額比較穩定，競爭日益激烈。如何發展多元化服務，成為當前我國會計師事務所擴大規模、提高競爭能力、增強服務水平亟待解決的一個問題。因此，會計師事務所應在傳統審計服務的基礎上，積極探索開展各種咨詢服務。筆者曾參與國內某投資公司對外收購、兼并、改制重組其他企業的財務咨詢業務五年多，深刻體會到注冊會計師在企業重組中擔負著重要的職能，具有越來越大的作用。

在企業資產重組中，注冊會計師既可以扮演審計查賬的角色，又可擔負購并雙方財務顧問咨詢的職能。注冊會計師充當財務顧問，可以把重點放在協助企業制定改制重組方案、購并雙方的賬務處理、稅收籌劃、重組后新公司各項內控制度的建立等咨詢方面，這些咨詢業務，注冊會計師具有不可替代的作用。具體來說，注冊會計師在企業資產重組中可以在以下九個方面發揮其重要作用。

一、為企業并購和重組提供全程咨詢服務，協助相關人員做好各項工作

企業并購和重組涉及的法律、法規相當廣泛，包括市場營銷、財務規章、特許經營等等，而企業在進行并購和重組時往往經驗不足，很難全面地了解并購和重組過程中的法律、法規，有些企業聘請律師參與解決并購和重組中的法律問題，但苦于很多律師對企業財務會計方面問題以及財務會計涉及的法律、法規不太熟悉，很難提供全面的咨詢服務。因此，市場需要既熟悉法律又精通財務會計的人參與企業并購和重組的全過程，對企業相關人員進行全過程的輔導、培訓，許多高水平的注冊會計師可以勝任這一工作。協助企業財務會計人員對有關經濟事項進行檢查，對不符合規范的業務進行賬務調整，協助企業和律師制訂時間表。作為一名注冊會計師，在市場經濟日益發展的今天，僅僅精通財務會計方面的知識是遠遠不夠的，除了本專業以外，至少還應當熟悉與本專業有關的法律、法規，并進行充分的運用。某權威調查機構曾預測，在21世紀，既懂財務又懂法律的人才將非常搶手。

二、幫助企業進行重組前的準備工作

企業重組需要進行相當長的準備工作，這一階段，注冊會計師首先可對企業的高級管理人員進行資產重組方面的培訓，使其對資產重組和并購有一些認識，同時規范企業內部管理制度，這也為注冊會計師在往后的重組中順利工作打下良好的基礎；其次，可協助企業擬定或獨立完成重組方案，重組方案是企業重組工作的主線，之后的一切重組方面的工作都應以方案為中心，所有資產的進入或剝離均要圍繞方案來進行，所以在制訂方案時要多與企業溝通，充分考慮企業的重組思想，同時考慮法律上的可行性、財務稅收上的可操作性；最后，協助企業收集資料，整理上報企業重組申請報告，重組申請報告的內容應包括：公司重組方案、資產和負債的劃分及債權債務的處理、有關效益及利稅測算數據、公司重組計劃及時間安排等。

三、幫助企業完成重組的可行性分析

隨著市場經濟的進一步完善和發展，企業對資產重組變得越來越慎重，一旦操作不當，可能背上沉重的包袱，所以，企業在進行重組前均要進行經濟上的可行性分析，該部分工作可完全由注冊會計師來完成?？尚行匝芯繄蟾娴慕Y構和具體內容如下：1.重組前相關企業概況，包括機構設置與人員構成、資產配置及資金來源、企業主要經濟指標分析、企業財務狀況分析、近幾年企業經營業績及企業內部控制制度執行情況等；2.相關企業的現狀和存在問題；3.相關企業發展規劃和投資需求、資金投向和效益分析；4.重組成本和效益分析；5.籌資方式的比較和選擇；6.重組方案及結論。注冊會計師在制作經濟可行性方案時，要多考慮技術上的可行性，比如：被并購企業有無生產瓶頸問題和技術改造問題，企業的分析是否具有準確性、必要性，注冊會計師還應當充分利用專家的工作，聽取專家的意見，這與可行性分析密切相關，否則，可行性分析是不準確的。

四、協助被收購方制定改制重組方案

由于改制工作的法律性和政策性很強，注冊會計師可以發揮其熟悉國家及地方法律法規的優勢，協助被收購方制定改制重組方案。實務中，注冊會計師應根據被收購方的具體情況，確定方案的內容。一般來說，注冊會計師可從以下方面協助企業制定改制方案：

1.了解改制企業基本情況。包括了解：（1）企業名稱、企業住所、法定代表人、經營范圍、注冊資金、主辦單位或實際投資人。（2）企業的財務狀況與經營業績，包括資產總額、負債總額、凈資產、主營業務收入、利潤總額及稅后利潤。（3）職工情況，包括現有職工人數、年齡及層次結構。

2.分析企業改制的必要性和可行性。必要性包括企業的業務發展情況及阻礙企業進一步發展的障礙和問題?？尚行园ㄆ髽I改制所具備的條件和改制后給企業帶來的正面影響。

3.確定企業重組方案。（1）業務重組方案，注冊會計師可協助企業根據生產經營的實際情況，并結合企業改制目標，采取合并、分立、轉產等方式對原業務范圍進行重新整合，確定業務重組方案。（2）人員重組方案，注冊會計師可協助企業根據國家及地方法律法規的規定，解決企業職工的安置問題，包括職工的分流、離退休人員的管理等。（3）資產重組方案，注冊會計師可協助企業根據改制企業產權界定結果及評估確認額，確定股本設置的基本原則，包括企業凈資產的歸屬、處置，是否有增量資產投入，增量資產投資者情況等。（4）擬改制方向及法人治理結構，注冊會計師可利用自己的專業知識，協助企業確定改制后所選擇的企業組織形式和組織結構及其職權。

4.摸清下屬企業情況。根據“企業改制，其下屬企業資產列入改制范圍的應一并辦理改制登記”的要求，注冊會計師應協助企業摸清下屬單位的數量、具體名單、經濟性質和登記形式，如下屬單位有兩層以上結構，還要詳細列出層次、結構。并提醒企業對其全資設立的法人、非法人及與他人共同設立的聯營企業都要一并參加改制，其改制方案中應包含這些單位。

五、注冊會計師可就資產評估結果進行咨詢、評價

資產評估是指對資產價值的重估，它是在財產清查的基礎上，對賬面價值與實際價值背離較大的資產的價值進行重新評估，以保證資產價值與實際相符，促進實現資產價值的足額補償。企業在進行改制時，應根據國家有關法律、法規的規定，選擇并委托有資格的資產評估機構進行資產評估的有關工作。這對維護各方利益、提高重組質量作用極大。但在實際工作中，一些評估人員的業務能力和素質較差，不能嚴格遵守相關的評估法規和標準，加之受許多因素的制約，造成評估價值高低隨意性非常大。為了維護購并雙方的利益，由注冊會計師對資產評估價值的公允性再進行咨詢評價就顯得非常重要。一方面有利于維護購并雙方的利益，另一方面也有利于提高凈資產價值的可靠性、可信性。

六、為購并雙方協商談判充當顧問，并為確定收購價格提供咨詢意見

在購并雙方進入談判階段后，注冊會計師如果未執行審計等鑒證性業務，則可以向購并雙方提供咨詢，為雙方談判充當專家顧問，并以被購并方經評估后的凈資產價值為基礎，結合對被購方各項資產質量、品牌價值、市場前景、企業發展潛力的分析，為雙方提出公正、客觀的收購價格方案提供咨詢意見。

七、為購并雙方的賬務處理和重組后新公司的建賬提供咨詢意見

新的會計準則對企業的并購和重組有著嚴格的規定，并購和重組至少涉及到“債務重組”、“長期股權投資”、“非貨幣易”等新的企業會計準則，而企業的財務人員由于平常接觸這些業務較少，賬務處理難以規范。此時，注冊會計師可充分發揮其財務專長，指導企業財務人員進行正確的賬務處理。此外，企業改制重組后，會涉及到一系列的賬務處理問題，比如企業改制時，評估基準日與被評估企業的調賬日不一致時如何進行處理，評估基準日與被評估企業調賬日之間的凈資產變動如何處理，購并方如何編制合并會計報表等。由于改制重組業務在企業中較少發生，所以一般企業的財務人員對業務發生后如何進行賬務處理并不熟悉。注冊會計師可利用其掌握的國家有關資產重組的法律法規等專業知識，為購并雙方的賬務處理、新公司的建賬、購并方編制合并會計報表等提供具體的財務咨詢意見。

八、為企業重組業務提供稅收方面的咨詢意見

關于資產重組中的稅收問題，國家制定了相關的稅收政策，這些政策總的原則和精神為：股權轉讓應計繳企業所得稅。如：合并分立時視為按公允價值轉讓、處置資產，計算資產轉讓所得，繳納所得稅的，合并企業接受資產，計稅時可以按經評估確認的價值確定成本；反之，須以原企業原賬面價值為基礎確定。企業資產、債權、債務及勞動力整體轉讓被視作企業產權轉讓，不征收增值稅和營業稅。注冊會計師應認真學習掌握這些政策，為購并方進行稅收籌劃，對減免稅、資產置換、停息、減息等方面提供稅務咨詢意見，使企業能夠用好、用足國家的稅收政策，做到會計處理、稅務處理合法、合規。

九、重組實現后，可為企業經營發展提供全面的管理咨詢

經過重組成立新公司后，作為對企業提供的一項增值服務業務，注冊會計師可為企業提供全面的管理咨詢，比如可提供企業經營戰略咨詢，通過預測企業環境的未來變化，指明企業經營活動的方向；可提供市場營銷咨詢，幫助企業增強生存能力和競爭能力；可協助企業做好并購后財務與會計的管理整合，包括財務政策管理整合、企業稅收政策的管理整合和會計政策管理整合；此外，注冊會計師還可以協助企業制定一系列的內部管理制度，使新公司實現規范化管理，步入良性發展的軌道。

綜上所述，注冊會計師在資產重組中的咨詢作用，可以促進企業對外收購、兼并、改制重組業務的規范健康發展。但這就要求注冊會計師要不斷提高專業水準，遵守職業道德，具備淵博的知識和豐富的經驗，熟練掌握國家有關資本市場、資產重組的法律法規、會計準則、審計準則、稅收規定以及企業管理、金融、外匯、市場營銷、計算機等方面的知識，以不斷拓展自己的業務領域。

【參考文獻】

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［3］于延琦.驗資：理論與實務［M］.東北財經大學出版社，2003.

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打造符合中國國情的IT GRC

從合規角度來看，近年來，公安部、國資委、銀監會、證監會、保監會都曾專門過針對信息安全或科技風險管理的具有行業特色的法規或指引要求，體現出企業應對IT風險管理及合規要求的緊迫性和特殊性。同時，企業內部管理規范（被稱為中國版“薩班斯法案”）對企業內部管理和風險防范提出了更加明確的要求，這極大推動了企業風險管理、合規管理類工具（IT GRC）的發展。針對這一市場，包括IBM、SAP、Oracle 、CA等在內的國外GRC解決方案提供商，包括德勤、普華永道等在內的咨詢公司，以及慧點、用友、金蝶、浪潮等國內ERP廠商們都開始積極布局，GRC產業在國內迅速崛起。

實際上，IT GRC的概念并不新穎，作為一個早被業界認可的通用術語，GRC代表一種思想和理念，是企業逐漸從分散管理模式向跨業務單位、跨IT平臺的集中模式發展，從而全面而高效地應對治理、風險管理和合規三個方面挑戰的解決方案。而事實上，國外絕大多數IT GRC軟件都不適合中國的管理模式與法律規范要求，國內企業亟待一款真正符合中國國情、技術管理方面都適合中國企業特點的全新產品。

上海安言信息技術有限公司是國內最早從事信息安全管理咨詢的機構，由一批具有信息安全專業技能與管理實踐經驗的專家構成，在國內最早開展ISO27001、ISO20000、PCI等國際信息安全標準的咨詢工作，先后完成了交通銀行、農業銀行、國家電網等大型企業的信息安全管理體系建設。

安言信息一直關注相關領域廠商和用戶單位的市場動向。長期服務企業的過程中，安言發現企業迫切地需要將管理制度、流程等要求切實落實到日常工作中去，需要IT GRC工具進行支持。其決策層認為：國內IT GRC應用市場存在巨大的潛在，國內應有理由挺進這一藍海、向“洋品牌”叫板?；诖?，安言信息于2011年設計并實現了一套用于支撐企業、特別是銀行金融企業的IT治理、合規與風險管理落地的平臺化軟件系統ITRMS。

IT GRC需求分析

在設計ITRMS之初，上海安言信息技術有限公司從技術層面、應用層面和合規角度對國內產品進行了周密分析，提出產品一定要有自己的特色，要有創新的風格，這是該產品開發的出發點和落腳點。

通常意義上，GRC應用或解決方案大都具備以下功能：定義企業風險與控制框架；設計風險管理流程；與ERP、SCM、CRM等系統對接，實現應用控制的自動監控；提供數據自動采集和智能分析；自動化系統審計測試；提供報表信息；提供其他附加功能，如身份管理、訪問控制、流程控制、數據安全等控制措施。這些功能體現了GRC作為一種集中管理模式，對企業運營過程中各類風險進行集中監測、預警和控制，并與法律合規及審計進行緊密關聯以提供管理層決策的設計思想。

盡管以各類GRC軟件或解決方案為代表的產業發展已經風生水起，但作為其中非常重要的一支――IT GRC，卻并不顯山露水。

一方面，傳統GRC應用更多是從企業EPM、ERP、CRM、SCM等管理模式中抽取、延伸并集成，側重企業運營和財務，并不特別針對IT，其無論是管理模式、操作方式、結果展示還是知識系統，都沒有考慮IT的特殊性。

另一方面，企業IT又面臨極大的合規壓力和操作風險，特別是一些極度依賴信息系統的行業或領域，如金融、電力、通信等，層出不窮的監管要求、屢屢發生的信息科技事故、“救火隊員”一樣尷尬的角色扮演，都使得企業IT急需在IT GRC方面找到更有針對性也更具實效的答案。

就風險管理來說，以銀行金融業為例，無論《新巴塞爾資本協議》還是銀監會《商業銀行信息科技風險管理指引》，都強調對以信息科技風險為主體的操作風險的管理。信息科技風險，無論是從來源、范圍、形態、特點還是影響上，都與戰略風險、聲譽風險、國家風險、法律風險、信用風險、市場風險、流動性風險等傳統風險有著很大區別。

首先，信息科技風險存在于企業各個領域和層面，只要有信息或信息系統的存在，都涉及信息科技風險。

其次，信息科技風險有著明顯的時間性，從信息系統規劃、設計、運行、更新到報廢，信息科技風險存在于信息系統的全生命周期。

另外，信息科技風險有人為和自然因素，也有管理和技術之別，從起因上表現出多源性。

此外，信息科技風險覆蓋IT戰略、IT治理、IT績效、IT規劃和架構、項目管理、系統開發、運營流程、基礎設施、信息安全、業務連續性、外包管理等各個領域，具有形態的多樣性。

最后，信息科技風險影響廣泛，除信息系統外，還會對員工個人、業務運營、法律合規以及企業聲譽造成直接影響。

近年來，公安部頒布的等級保護相關系列標準、銀監會的《商業銀行信息科技風險管理指引》、證監會的《證券期貨業信息安全保障管理辦法》、保監會的《保險公司信息系統安全管理指引》，都紛紛體現出企業應對IT風險管理及合規要求方面的特殊性。

IT GRC規劃設計實施

通常來講，IT GRC會出現兩類情況：其一是以IT支持GRC，即基于IT來實施企業GRC，將GRC作為一個電子化的整合平臺，這還是傳統GRC概念；其二是針對IT實施GRC，即針對IT或在IT領域實施治理、風險管理和合規。我們在產品設計時特別強調后一種情況。

IT GRC作為針對企業IT治理、風險管理和合規管理的一整套解決方案，在規劃設計和實施操作中必須要考慮以下三方面問題。

首先，IT GRC必須考慮到自上而下的治理問題。IT治理是企業治理在信息時代的重要發展，是描述企業是否采用有效機制，使得信息系統及IT應用能夠完成企業賦予它的使命，同時平衡信息化過程中的風險，確保實現企業戰略目標的過程。IT治理的使命在于：保持IT與業務目標一致，推動業務發展，促使收益最大化，合理利用IT資源，并適當管理與IT相關的各類風險。

其次，在統一的IT治理框架下，IT GRC必須建立起完備的IT風險管控機制，這是IT GRC最為核心的內容，具體包括：1）明確IT風險管理范圍，構建IT風險庫；2）建立IT風險管理流程，包括風險識別、風險評價、風險控制、風險監測等關鍵活動，同時確定識別時機和監測途徑，確定風險偏好和可接受水平；3）參考監管要求和國際規范（如COSO-ERM、CobiT、ISO27001、ISO31000、RISK IT等）建立風險控制框架和基線；4）對風險進行持續監測；5）制定信息與溝通策略，建立風險報告機制。

另外，IT GRC在展示和報告方面需充分考慮IT法律合規方面的要求，一方面應建立合規管理框架，包括識別合規要求，評估合規現狀，建立合規映射，落實合規責任，推動合規檢查，提供合規報告等活動。另一方面，還應形成風險與合規的聯動機制，確保任何風險監測或事故報告都能追溯到相關管理對象和合規要求，并能提供合規證據。

除上述三個大的方面，IT GRC還應建立支撐相關工作的流程操作和運行保障機制，并盡可能與企業信息系統和應用進行關聯，最終實現信息科技風險和合規的全過程與實時性管理。

先進的IT GRC管理理念要想在企業中得到實踐，并有針對性地為企業服務，咨詢是其中的重要一環；企業信息安全與IT治理咨詢服務是GRC理念在實際企業中的個性化實踐。

安言ITRMS助力企業實現IT GRC

安言ITRMS是一個集合規管理、人員管理、風險管理、制度（體系文件）管理、流程管理、意識提升、安全檢查、績效評價、報告管理、知識管理等功能的全面的、可擴展的IT GRC應用平臺。其面向包括高級管理層、風控部門、合規部門、審計部門、IT部門、安全管理部門等在內的企業各個領域，以IT風險庫為基礎，通過持續的IT風險監測和聯動機制，實現IT全生命周期的風險管理，并將人員職責、制度規范、操作流程、意識培訓等日?？刂乒ぷ魅谌肫渲?。

借助該平臺，企業圍繞IT規范化管理開展的各項工作，特別是之前被廣泛接受的基于ISO20000標準的IT服務管理體系、基于ISO27001標準的信息安全管理體系、基于CMMI的軟件開發過程管理，以及基于BS25999標準的業務持續性管理體系，都可以進行有效整合并嵌入其中，從而改變以往各自為政分散式的管理模式，基于信息科技風險管理與合規這一核心思想，形成集中化的管理模式。

管理對象：ITRMS支持全面的IT風險庫，各類IT風險就成為平臺管理的對象。作為信息科技風險管理的配置基礎，據此可呈現基于系統、運營業務、崗位或IT基礎設施的風險視圖。

驅動機制：ITRMS覆蓋業務相關的信息全生命周期，從需求分析到系統開發、系統上線、運維支持，涵蓋開發和運維部門，涉及企業內部管理和供應商管理，通過風險監測及預警來驅動整個風險管理過程。

控制功能：信息科技風險管理落實到位，體現在各種流程化的日常工作當中，如信息安全事件管理、日志集中管理、訪問控制和權限管理、業務連續性預案演練等，所有這些可能嵌入在其他專用系統和應用中的控制流程，都可以與ITRMS進行接口，以便與風險聯動。

支持保障：通過制度文件場所化、人員職責明確化、檢查工作常態化、績效評價可量化、培訓推廣多樣化以及有效的知識管理，為信息科技風險管理提供支持保障，這也是傳統信息安全及信息科技管理最事務性的日常工作。

內外呈現：信息科技風險管理需要對外合規、對內追責。一方面，通過即時呈現，提供合規報告，從容應對合規檢查。另一方面，落實責任，追溯到人，可隨時展示工作業績。

具體實現上，ITRMS采用層次化的軟件架構，各層之間關系松耦合，下層通過接口為上層提供服務，如下圖所示。其中，基礎設施層為平臺提供支撐，驅動層控制業務邏輯的流轉，業務層為平臺提供管理所需要的基本功能，展示層提供各種對外視圖。

ITRMS采用層次化的軟件架構

實際上，通過ITRMS的規劃設計和部署實施，企業可借此構建一個較為完整的信息科技風險和信息安全管理的工作流平臺和知識管理系統，并形成企業內部一個專業化的PORTAL。