中小企業財務風險管理研究范文

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關鍵詞：財務風險管理 策略研究 中小企業

中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2011）30-0107-02

企業財務風險是指企業財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而無法達到預期報酬的可能性。財務風險是現代企業面對市場競爭的必然產物，尤其是在中國市場經濟發育不健全的條件下，財務風險對企業的危害更大，更應該受到我們關注。

一、中小企業財務風險管理分析

（一）中小企業財務風險分析

1.資本結構不合理。中國企業普遍存在著資產負債率較高、銀行貸款過多，企業對銀行的依賴性很大。當出現支付危機時，一方面自己失去信任而加大其財務風險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。資本結構的不合理將使企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務風險的產生。

2.投資缺乏科學性。企業投資包括對外投資和對內投資。在對外投資上，很多企業投資決策者對投資風險的認識不足，盲目投資，導致企業投資損失巨大，從而財務風險不斷；企業對內投資主要是固定資產投資，在投資決策過程中，很多企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，導致投資決策失誤頻繁發生，投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，給企業帶來了巨大的財務風險。

3.資金回收策略不當?，F代社會企業間廣泛存在著商業信用。一些企業為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品，從會計核算的角度看，這可以增加企業利潤，但相當多的企業在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。另外，在中小企業流動資產中，存貨所占比重相對較大，且很多表現為超儲積壓存貨。資產長期被債務人和存貨占用，使得企業缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務，嚴重影響企業資產的流動性及安全性。

4.收益分配政策不規范。如果企業的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業的實際情況，不進行科學的分配決策，必將影響企業的財務結構，從而形成間接的財務風險。

（二）中小企業財務風險管理SWOT分析

二、中小企業財務風險管理存在的問題

1.財務管理目標缺乏戰略性。中小企業是應該關注短期經營和當期利潤，但如果本著利潤最大化的財務管理目標進行經營決策，這必然導致企業經濟活動的短視性，只重視賺取短期利潤而不重視提高市場占有率，這直接影響到中小企業其他方面的問題，最終導致中小企業的壽命普遍。

2.缺乏信用觀念，導致籌資渠道單一。（1）中國正處于體制轉軌時期，市場發育不夠成熟，監督機制尚不健全，信用體系極不完善。企業違約后，銀行很難回收貸款本息，因此不得不加強信貸管理，提高放貸條件，致使借貸行為比較普遍。（2）中小企業往往存在著不對稱信息，如沒有規范的財務會計制度，財務信息“內部化”，年末的會計報表不經過嚴格的審計，對外不透明，這些問題必然導致中小企業存在著嚴重的道德風險，很難得到銀行或其他間接融資機構的信賴，直接影響中小企業的籌資力度。（3）中小企業由于規模小，經營風險很高，經常無法承受市場的波動，在其本身沒有戰略性計劃的情況下，很難吸引到直接投資或風險投資。這便使得中小企業的資產負債率往往很高，對于需要長期完工的項目沒有接手的能力，從而直接影響到中小企業的收益情況及再投資的進行，這樣一來中小企業的發展很容易進入一個惡性循環。

3.投資決策缺乏科學性。中小企業的投資主要指項目投資，包括新建項目的投資和固定資產的投資兩方面。主要存在以下問題:（1）中小企業的投資決策通常由一二 個高層領導負責，并且不存在有章可循的程序。即“領導拍板”決定是否投資，投資什么項目，這樣一來，缺乏可行性分析的決策自然缺乏科學性。（2）中小企業投資建項目往往受短期利益的吸引，很少考慮長期的市場預測，這樣的投資項目使得中小企業很難承受住市場風險，市場的波動直接影響企業現金流量，使企業易發生財務危機。（3）中小企業的籌資投資結構往往存在問題，這是融資和投資兩方面問題共同導致的，中小企業多為債務融資，并且主要為短期借款。然而，中小企業易轉換經營項目，發生較多的固定資產投資，這使中小企業的籌投資結構處于高風險的狀態，很可能陷入資不抵債的境地。

4.經營活動過程中的財務控制薄弱。（1）存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過營業額的兩倍以上，造成資金呆滯、周轉失靈。（2）應收賬款控制不嚴，表現為:沒有嚴格的賒銷政策；回收期過長，又缺乏有力的催收措施；應收款項不能兌現或造成呆賬，從而導致應收賬款周轉緩慢，而且會造成資金損失。（3）對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業認為現金（包括銀行存款）越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；而有些企業恰恰相反，資金使用沒有計劃，大量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。（4）理財人員素質不高，缺乏風險意識。目前，不少中小企業的財務人員素質低下，缺少風險意識，大多沒有建立內部財務監控機制。即使有，其財務監督制度執行也不嚴格，特別是有的企業管理與監督合而為一，缺乏資產損失責任追究制度，對財經紀律置若罔聞，難以進行有效的約束，財務風險極易發生 。

三、中小企業財務風險管理防范與改善措施

1.從公司治理結構上加以規范。（1）健全法人治理結構，完善股東會、董事會、監事會和經理層之間的制衡機制，以適應規模擴大化、資產社會化、股權分散化、知識專業化的要求。（2）健全和完善制約機制與激勵機制。企業運作和發展要遵循科學的決策過程和翔實穩健的戰略安排，不能單以企業家的意志為轉移。

2.建立健全中小企業內部稽核制度。中小企業在生產經營過程中，除了必要的財務預警指標外，還必須要考查企業內部稽核制度的健全程度。內部稽核制度的設計必須要以消除隱患、堵塞漏洞、防范不利風險、審慎經營為宗旨和標志，建立全方位的內控體系、多元的監控措施。

3.加強日常資金管理，保證資金合理匹配。在日常理財活動中，應重視流動資金的投放與管理，維持資產流動性，加強對應收賬款的動態管理，做好信用調查與信用評價工作，防范信用風險，運用科學方法加強存貨監控，盤活存量資產。

4.正確選擇風險管理策略。（1）籌資風險的管理策略。首先，要控制和利用籌資風險，需要優化企業的資金結構，合理利用財務杠桿。資金結構是指借入資金與自有資金的比例。其次，拓寬融資渠道也可以減少籌資風險，中小企業可以向風險投資機構申請取得風險投資基金，此外，還可以通過產權變更，實施管理層收購和職工持股計劃，吸收職工和管理人員投資入股，從而擴大中小企業的融資范圍和增加融資渠道。（2）投資風險的管理策略。在選定投資項目前必須進行嚴格的可行性研究和科學的論證，堅持投資決策科學化、規范化，合理配置投資資金，正確處理專業化與多元化經營的關系，分散化解企業投資風險。（3）資金回收風險的管理策略。中小企業在選擇客戶進行賒銷時，應制定嚴格的標準，對于一些經濟效益差的或信譽不好的，來歷不明、身份模糊者，負債比率過大，前次賒銷未結賬等此類企業都不應給予賒銷，以保證企業不因賒銷而使資金外流，給企業造成損失。

5.建立完備的企業信用機制，實施企業信用管理。企業信用管理就是通過客戶信息管理、客戶資信評估、應收賬款監控和拖欠賬款追收等事務，有效地控制風險，將企業信用銷售的成本和風險降到最低，從而實現財務信用風險管理。

四、結論

財務風險近幾年來已成為制約中小企業可持續發展的難題，希望通過本文可以使中小企業管理者對財務風險管理有更深的認識，尤其是對中小企業的生產經營管理上提供一定幫助。同時，希望得到各位學者的批評與指正，以便更好地將該領域的成果應用于實踐指導中。

參考文獻：

[1]孫婉璐，王彥慶.淺談企業財務風險管理[J].商業經濟，2010，(2).

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關鍵詞：內控視角；財務風險管理；問題對策

企業財務風險是指由于企業內外部各種因素的不利影響，使企業的財務結果產生了不確定性，從而給企業造成損失的可能性。而企業財務風險管理是指通過對財務風險進行識別、評估以及應對，合理保證企業目標實現的一項綜合性管理活動。在全球經濟一體化的大環境下，中小企業由于經營規模較小、內部控制不完善、現代企業管理制度尚未建立，其面臨的財務風險不斷加劇。因此，從內部控制視角加強財務風險管理對中小企業的健康平穩發展具有重要的現實意義。

一、內控視角下的中小企業財務風險管理面臨的主要問題

（一）企業外部環境的不確定性日趨增強。企業所處的外部環境不確定性越大，企業面臨的財務風險就越高，財務風險管理的難度就越大。例如，國家實行緊縮的貨幣政策、嚴格的信貸條件、制約性的法律法規、稅收政策的改變、市場預測的不確定性等都會對中小企業的經濟活動和財務狀況產生重大影響，甚至加劇企業的財務風險，財務風險管理的難度也隨之提高。（二）缺乏對財務風險管理的正確認識和重視。雖然目前我國中小企業所處的內外部環境面臨的風險因素日趨增多，但是由于中小企業仍奉行“重經營、輕管理”的理念，風險意識薄弱，對財務風險管理缺乏正確的認識，思想上也未對財務風險管理給予高度重視。（三）企業管理模式滯后。大多數中小企業現階段實行的仍是粗放型管理模式。管理理念落后，管理方法、管理手段簡單，內部控制不健全、執行有效性差，必然影響中小企業生產經營管理活動的效率和效果，更無法有效實施財務風險管理。（四）財務預算控制乏力。財務預算控制是加強財務風險管理的重要手段。但我國中小企業普遍存在不重視財務預算編制的科學性和合理性、預算執行不嚴格等問題，尤其是對超預算和預算外支出缺乏控制，造成企業成本超支、超預算和預算外項目擠占營運資金、資金周轉不暢、資金流動性降低，甚至引發財務危機。（五）缺乏科學的決策機制。我國中小企業的組織結構單一，決策權主要集中在企業所有者手中，企業在對重大事項進行決策時，缺乏集體決策審批控制機制。而企業所有者在決策過程中，往往會由于高估自己的決策能力、低估風險，從而作出非理性決策，給企業帶來經營風險和財務風險。（六）財務風險評價指標體系尚未形成。風險評估是財務風險管理的重要環節，是企業有效應對風險的前提。要確保風險評估結果的正確性，就需要建立一套科學、完善的財務風險評價指標體系。但目前我國中小企業尚未建立這一體系，阻礙了風險評估工作的正常開展。（七）未建立財務風險預警機制。一方面，我國中小企業近年來的高速發展使企業對資金的需求迅速擴大；另一方面，中小企業的資金管理水平不高，資金周轉速度緩慢，資金使用效率低下，資金流動性不足。因此，負債經營成為中小企業不可避免的經營方式。但中小企業經營規模較小，抗風險能力薄弱，使得其融資渠道狹窄，融資成本偏高，這無疑增加了企業的財務壓力，迫使企業過度舉債，從而導致財務風險不斷加劇。而中小企業目前尚未建立完善的財務風險預警機制，無法及時獲取財務風險預警信息，嚴重影響了財務風險管理的及時性和有效性。（八）未建立健全內部審計制度。風險管理已經成為現代內部審計的主要職責。內部審計通過對企業各項經濟活動的檢查和評價，可以及時發現企業存在的財務風險事項，并進行具體分析，在此基礎上提出切實可行的建議，協助企業加強財務風險管理。因此，開展財務風險管理離不開內部審計。但由于目前我國對中小企業建立內部審計制度未作出強制性規定，因而大多數中小企業尚未設立內部審計部門、建立內部審計制度，致使內部審計在財務風險管理中的職能和作用無法得以實現。（九）高層次、管理型的財務人才短缺。我國中小企業一方面由于經營規模和資金實力等原因，對高層次人才的吸引力較低；另一方面，對高層次財務人才的培養也不夠重視。中小企業財務崗位和會計崗位往往合并設置，財務管理職能履行不到位，對財務風險管理知識更是缺乏研究和掌握，造成中小企業財務風險管理缺乏科學性和系統性。

二、加強中小企業財務風險管理的對策

（一）樹立風險意識，提高對財務風險管理的正確認識。隨著經濟活動開展過程中不確定因素的增多，中小企業面臨的各種風險越來越大。任何風險最終都將轉化為財務風險。因此，財務風險管理是企業風險管理的核心。企業全體員工必須樹立風險意識，提高對財務風險管理的正確認識。企業應通過制定財務風險管理制度、明確員工崗位職責、組織員工進行財務風險管理知識培訓等多種途徑來強化員工的風險意識，營造全員參與財務風險管理的企業文化氛圍，將財務風險管理提升到企業的整體層面，促使員工不斷掌握識別風險、防范和應對風險的專業知識，提高財務風險管理能力。（二）完善財務預算控制。建立全面、科學的財務預算體系，加強預算管理，不僅可以實現企業資源的有效整合，而且可以進一步提高資源的使用效率，增強資金的流動性，確保財務狀況的穩健性，降低財務風險。但目前中小企業對預算管理仍然不夠重視，很多中小企業的管理者認為預算的編制和執行僅僅是財務部門的職責，特別是在“重經營、輕管理”的理念下，中小企業的預算管理更是流于形式，存在嚴重的有預算不執行、超預算和預算外支出頻繁發生、預算執行結果和考核脫節等問題。因此，首先中小企業管理者應率先認真學習預算管理的理論知識，提高對預算管理重要性的認識；其次應建立全面的預算體系，根據企業的實際情況運用科學的預算編制方法正確編制預算；再次應嚴格貫徹落實預算，尤其是針對超預算和預算外支出，應按照預算管理規定加強審批控制，保障預算執行的規范性、有效性；最后應將預算執行結果和考核有機結合，進而充分調動企業全體員工參與全面預算管理的積極性。（三）建立科學的決策機制。目前中小企業的決策權主要集中在企業所有者手中。建立科學的決策機制，建立所有者審批權力的上限控制制度，對重大事項實行集體決策，可以有效避免企業所有者的一人決策審批給企業帶來的風險和不必要的損失。（四）建立健全財務風險評價指標體系。風險評估是財務風險管理中承上啟下的重要環節。企業對識別的風險事項應如何采取措施進行防范和應對，取決于風險評估的結果，即風險的嚴重程度和發生概率的大小。風險評估不僅可以有效配置和使用企業的資源，而且可以更好地應對風險。而風險評估需要建立科學、合理的財務風險評價指標體系，運用定量分析的方法，正確評估風險的嚴重程度及其發生的概率，從而為企業應對風險提供依據。由此可見，建立健全財務風險評價指標體系對風險評估工作至關重要。（五）建立全面的財務風險預警系統。當可能產生財務風險的因素從一開始出現時，財務風險管理預警系統就能夠及時發出預警信號，提醒企業在第一時間內采取措施以規避風險或將風險降到最低程度。由此可見，財務風險預警系統是實施財務風險管理的前提和基礎。中小企業建立財務風險預警系統時應兼顧長期風險預警和短期風險預警，確保系統的全面性。（六）重視內部審計建設。內部審計可以通過運用專業的方法，對企業的整個財務風險管理過程進行持續地檢查、評價，針對財務風險管理的薄弱環節提出改進建議，并及時出具相關報告，協助企業不斷加強和完善財務風險管理。但目前我國很多中小企業尚未建立內部審計制度，即使少數企業設置了內部審計機構或專職的內部審計人員，但由于對內部審計缺乏正確的認識，導致內部審計在財務風險管理中的作用無法充分發揮出來。因此，中小企業的領導和員工應在思想上高度重視內部審計，根據企業的自身情況，建立健全內部審計制度，加強內部審計建設，使內部審計的風險管理職責真正得以實現。（七）加強高層次、管理型財務人才隊伍建設。中小企業雖然經營規模較小，但近年來在生產經營上也逐步實現了多元化發展。而且隨著風險管理成為企業財務管理的核心，對中小企業財務人員的工作要求也越來越高。但目前中小企業財務人員的職業綜合素能不高，財務管理理念落后，業務水平偏低，信息收集、處理能力較差，尤其缺乏高層次、管理型的財務人才。因此，當務之急是建設一支具有現代財務管理理念、高度財務風險管理意識，能夠熟練運用科學的財務管理方法，為企業財務管理及時提供正確、可靠的財務信息的高素能財務人員隊伍，以滿足現代財務管理的要求。企業一方面可以通過引進高層次人才來充實現有的財務人員隊伍，另一方面應重視對高層次財務人才的培養，通過激勵學歷教育、考證以及開展專業培訓、專題講座等多種途徑來提升財務人員的素能和層次，努力打造一支適應財務風險管理需要的高素能、高層次財務人才隊伍。

參考文獻：

［1］陳雪，龍娟，姜姍.淺談創業板上市公司的財務風險管理［J］.經濟研究導刊，2014，（20）.

［2］劉法金.基于管理者行為視角的企業財務風險管理研究［J］.鄭州大學學報，2015，（05）.

［3］宋波.淺議企業財務風險管理與控制［J］.中國經貿，2015，（07）.

［4］覃柳森.探究新三板掛牌企業的財務管理問題［J］.商業會計，2016，（3）.

［5］高智林，劉艷慧.企業財務風險管理方法與對策研究［J］.許昌學院學報，2013，（03）.

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(一)中小企業財務風險主要特征分析

中小企業的財務風險自身有著鮮明的特征，主要體現在風險的必然性及客觀性，中小企業的風險無處不在，不能徹底的消除，只能通過相關技術手段進行應對降低風險損害的程度。另外還有著復雜性及全面性的特征，中小企業的風險在企業的財務管理全過程當中，并體現在多種財務關系上，企業的復雜性也使得財務風險隨之變得復雜。再者就是中小企業財務風險的收益性及不確定性、差異性和激勵性特征，其中的收益性特征主要就是風險越大收益越高；反之，風險越小收益越低。從這一方面來看，中小企業的收益性特征是和損失性特征并存的。

(二)中小企業實施風險預警管理的重要性

由于中小企業自身的財務管理有著諸多薄弱之處，所以這就需要結合實際建立相應的財務預警系統，這樣才能夠使其在競爭當中獲取最大的發展優勢。在這一預警系統的構建過程中，最為主要的指標就是償債能力及獲利能力和發展潛力等相關的指標。無論是針對企業的經營者或者是投資者來說，對企業的財務風險預警理論的研究都能夠幫助其了解自身的經營狀況，從而準確的判斷企業發展的走向，在風險的提前應對方面能夠做足準備，將損失降到最低。

二、中小企業財務風險預警管理系統構建原則及策略

(一)中小企業財務風險預警管理系統構建原則分析

對中小企業財務風險預警管理系統進行構建過程中要能夠遵循相關的原則，這樣才能夠將其作用得到充分的發揮。主要就是靈敏性原則，也就是所選取的財務風險預警指標要能夠對財務風險的某一面進行反映，要充分的將相關指標和財務風險的相關程度得以考慮。另外就是簡便性原則，要能夠將本質問題得到反映即可，設定的各項財務風險預警指標要能盡量的做到好算易懂。再者就是動態性原則以及重要性原則和成本效益原則，遵循這些相關原則能進一步的促進風險管理系統的科學性。

(二)中小企業財務風險預警管理風險及策略

1、中小企業財務風險預警管理風險

從我國的中小企業財務風險預警管理風險現狀來看。主要就是投資風險及籌資風險兩者重要方面，其中的投資風險主要體現在投資的目的沒有明確，沒能夠形成自己的主導產業及規模經濟，國外的企業進入我國市場對中小企業又帶來了很大的生存壓力。還有就是中小企業對投資活動的可行性預測的合理性還比較缺乏，忽視了長期效益最大化以及無形資產等。在籌資風險層面主要體現在由于負債籌資所帶來的風險，籌資風險又可分為直接籌資風險和間接籌資風險兩種，對中小企業來說其主要的外源籌資來自間接籌資，直接籌資相對不足，銀行貸款作為中小企業主要的間接籌資聚到，會因為對中小企業的歧視導致中小企業面臨間接籌資風險。利息保障的倍數低就使得面臨的財務風險相對較大，中小企業為能夠繼續維持生計，只能向民間借貸，這樣就形成了以貸還貸的嚴重現象，使得財務風險不斷加大。

2、中小企業財務風險預警管理策略

針對當前中小企業的財務風險，要能針對性的進行制定風險預警管理措施，首先就是要將風險防范觀念進行有效樹立，并強化風險預警意識。中小企業的管理層要將自身的管理水平進行提升，使財務管理人員對財務風險管理的重要性得以充分認識，在思想上的潛在危機意識要有清醒的認識和保持警惕性。還要健全中小企業的內部核查制度，這樣便于對企業內部實施全面的控制，堵塞可能出現的一些漏洞以及防范風險。同時也要能夠成立財務風險管理小組，應以獨立董事及律師和內部的審計人員為主，在權力的行使上要和財務風險問題相配套實施，加強日常的資金管理，做好客戶信用考察評價及強化應收賬款管理。從投資風險管理的措施上主要是在投資決策時聽取專業的意見，對項目要進行科學的論證以及可行性的研究，鞏固主營業務的市場地位，發揮綜合效益，進而提升企業的自身抗風險能力。而在籌資風險管理措施實施中，要學習籌資風險，也就是通過財務杠桿進行尋找最優化的資金比例結構，此次企業就需要隨著利潤的變化進行適當的調整，將財務杠桿效益的作用得到充分發揮。再者是要將企業的內部控制制度進行完善，進而來確保財務風險預警機制的實施，建立全方位的內控體系。也要加強人才的培訓和對中小企業財務人員的專業素養進行強化提升，風險預警模型的大不分數據是來源于財務會計數據，所以其數據的真實性是預警管理機制實施的基礎。這就需要專業的人員進行操作，增強財務人員專業學習的機會進一步來提升其業務水平和能力。

三、結束語

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[關鍵詞]中小企業 財務風險 控制

一、前言

中小企業是推動國民經濟發展,構造市場經濟主體,促進社會穩定的基礎力量。中小企業作為最富活力的經濟群體,數量多且分布范圍廣,情況千差萬別,遍布第一、第二、第三產業,涉及各種所有制,覆蓋國民經濟各個領域,已成為推動國民經濟和社會發展的重要力量。中小企業在我國經濟發展中的貢獻度越來越大,其在國民經濟發展中起著重要作用。然而隨著我國經濟市場化進程的加快,經營環境的復雜多變,特別是中小企業自身的特點,使得中小企業目前面臨著一定的財務風險。

二、中小企業財務風險控制存在的問題

1. 資金嚴重匱乏

目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔保難,仍然是制約我國中小企業發展的最突出的問題。其主要包括以下幾個方面的原因,主要包括:首先,大部分中小企業是非國有企業,有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響,對中小企業的貸款不夠熱心。其次,中介機構不健全,缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。然后,缺乏財務管理戰略,大部分中小企業的財務管理仍處于記賬管理階段。再次,負債過多,融資成本高,風險大,造成中小企業信用等級比較低,資信相對較差。

2. 財務制度松怠管理

中小企業對現金管理不嚴,造成企業的資金閑置或不足。中小企業的應收賬款周轉緩慢,造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應收賬款不能兌現或形成呆賬。中小企業的存貨控制薄弱,造成資金占用。

3. 資本結構不合理

企業資本結構不合理是產生財務風險的根本原因,合理的債務安排和運作將有利于降低企業資金成本,反之,當息稅前資金利潤率低于利息率時,企業負債越多,借入資金與自有資金比例越高,企業自有資金利潤率就越低,嚴重時企業會發生虧損甚至破產,這時,負債規模越大,財務風險也越大。

三、中小企業財務風險控制的措施

1. 建立財務風險預警系統

財務風險預警系統,是指為了防止企業財務系統運行偏離預期目標而建立的報警系統。一個企業要構建行之有效的財務風險預警系統應注意以下三個方面:首先,加強信息管理。要建立財務預警組織機構,確保財務預警分析的工作能夠有專人落實,且不受其他組織機構的干擾和影響。其次,建立財務風險預警的計算機輔助管理系統。再次,要健全財務風險分析與處理機制。財務風險處理主要包括應急措施、補救方法和改進方案。其中應急措施主要是指面對財務危機和財務風險時,應該采用何種手段規避,以控制事態的進一步惡化;補救方法主要是指如何采取有效措施盡可能減少損失,將損失控制在一定范圍內;改進方案主要是指如何改進企業經營管理中的薄弱環節,杜絕和避免類似的財務風險再度發生。

2. 不斷降低籌資風險和成本

中小企業存在籌資風險主要是由于目前企業籌資渠道比較單一,主要是銀行借款。而銀行借款的期限比較短,財務風險大。中小企業在籌資過程中,盡量拓寬籌資渠道,比如可以采用融資租賃、吸收風險投資、發放債券等籌資方式降低財務風險。對短期或臨時性資產采用短期負債的方式,長期或永久性資產采用長期負債的方式。拓寬籌資渠道、降低財務風險。

3. 建立嚴密的財務控制制度

制度建設是財務管理的基礎,沒有制度就無法按章行事,管理就失去了標準。因此建立健全內部財務管理制度是企業內部監督的重要環節,應引起高度重視。一方面,要建立不相容職務相互分離制度。不相容職務相互分離控制要求中小企業按照不相容職務相分離的原則,合理設置財務會計及相關工作崗位,明確職責權限,形成相互制衡機制。另一方面,建立會計系統控制制度。會計系統控制要求中小企業制定適合本單位的會計制度,明確會計工作的全部流程,建立崗位責任制,充分發揮會計的監督職能。

4. 現金流量預算控制

企業財務管理首先應該關注現金流量,而不是會計利潤。加強現金日常管理的目的是為了防止現金閑置與流失,保障其安全和完整性,并有效地發揮其效能,加速資金的運轉,增強企業資產的流動性和債務的可清償性,提高資金的收益率。中小企業應該通過現金流量預算管理來做好現金流量控制?，F金流量預算的編制采用“以收定支,與成本費用匹配”的原則,采用零基預算的編制方法,按收付實現制來反映現金流入流出。經過企業上下反復匯總、平衡、最終形成年度現金流量預算。同時,根據年度現金流量預算制定出分時段的動態現金流量預算,對日?，F金流量進行動態控制。

四、結論

財務風險管理是現代企業財務管理的重要內容,企業財務風險的控制是一項復雜的系統工程,本文從我國目前的經濟情況出發,認真研究我國中小企業財務風險管理現狀,針對我國中小企業財務風險存在的問題提出相應的風險控制對策,完善現有的財務風險管理制度,從而不斷提高我國中小企業財務風險的管理水平,促進企業健康、穩定發展、贏得競爭的優勢。

參考文獻:

[1] 孫 惠 張翠燕:析企業財務風險控制[J].《合作經濟與科技》,2009年第2期

[2] 盧玉花:談企業財務風險控制[J].《金融經濟》,2008年第18期

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關鍵詞：經濟新常態;中小企業;財務風險;評估;管控

2013年12月10日，在中央經濟工作會議的講話上，“新常態”首次由提出，此后在多個場合對“新常態”進行了闡述。作為近幾年來被頻繁提到的經濟術語，“新常態”概念的提出對我國社會經濟的發展有著十分重要的意義，與西方對“新常態”概念的定義不同，我國經濟新常態具有其特性。改革開放以來，我國社會經濟和各項事業都取得了高速發展，成就令世界矚目，迅速成長為世界一大經濟體。但隨著經濟的高速發展，過去幾十年快速發展的風險和負擔也逐漸體現出來，這也給我國發展提出了新的要求。在提出的經濟新常態中，就明確指出中國經濟面對新的形勢要穩步放緩，中國經濟開始邁入一個新時期。曾經帶動經濟增長的產業也要逐步開始轉型，對一些落后的、高消耗的產能逐步進行淘汰，發展高新技術產業、技術密集型產業，并大力振興實體經濟，這就給我國中小企業帶來了發展機遇。近年來，中小企業數量迅速增長，到2015年我國中小企業數量達到7000萬家，占我國企業總數的九成以上，是我國經濟發展的重要支柱。然而，由于中小企業自身的一些局限性和外部環境的限制，中小企業在資本運行和企業管理中都面臨著非常高的風險。其中，對中小企業影響最大、最直接的就是企業財務風險。因此，在經濟新常態下，中小企業必須適應新的經濟環境要求，提高企業的抗風險能力，做好財務風險管控。

1中小企業財務風險形成的原因分析

1.1企業自身因素

首先，中小企業在發展中存在因企業自身管理不完善以及領導者專業素質欠缺引發財務風險的問題。首先，企業的發展離不開資金的支持，由于我國銀行信貸體系的不完善以及中小企業自身硬件不足，使得中小企業從銀行獲得資金支持的力度較低，這就導致很多中小企業轉向民間借貸或者采取企業內部籌集資金的方式。但這種融資方式風險高、成本高，一旦企業出現決策方面的偏差或者遭遇經營困難，會立即導致財務風險甚至威脅企業的生存。其次，很多中小企業在管理方面存在欠缺。管理制度不完善，財務制度混亂，無法合理的規避財務風險。尤其在早期中小企業發展中，員工人數少，企業規模小，成立時間短，很難像大企業一樣建立起完善的管理制度和財務體系。一些部門經常出現分工不明、身兼數職的現象，這種模式導致財務風險的提升。最后，中小企業在發展中缺乏風險防范意識，財務管理落后，通常企業的所有人也是企業的管理者，很多甚至是家庭作坊式的管理方式，沒有做到管理權與所有權的分離。這種落后的財務管理思想也導致企業在發展中缺乏長期財務規劃，忽視了風險規避和防范的重要性。

1.2企業外部因素

在當今世界經濟一體化的大環境中，企業的發展與外部環境息息相關。特別是中小企業，因其技術水平、經營規模、管理水平都處在較低水平，對外部環境以及經濟政策的變動十分敏感，各方面的經濟政治因素和法律事項的變動都會影響到中小企業的經營決策和發展戰略。而且，外部環境因素的改變是中小企業無法預測和左右的，所以當出現一些足以影響企業運營的變化時，企業會承擔較大的風險。通常情況下，主要有四種外部因素變動會引發企業財務風險。一是市場的季節性調整，是指企業的銷售情況會有季節性差異，淡旺季的勞動力成本會發生該變，其現金流也不同；二是經濟的周期性波動，指的是市場會因為各種因素出現經濟不景氣的現象，導致企業出現產品滯銷，或是經濟快速發展后引發了銀行貸款利率不斷攀升的問題；三是市場中的行業競爭帶來的風險；四是通貨膨脹造成的壓力，通貨膨脹對企業的資金情況影響較大，會導致企業勞動力成本和生產原料成本不斷增加，從而引發企業財務風險。

2中小企業財務風險管理現狀

中小企業是我國重要的經濟組成部分，其對社會經濟的發展、就業壓力的緩解和社會資源配置有著非常重要的作用。但中小企業當前存在著十分嚴重的財務管理風險，給中小企業的發展帶來了嚴重阻礙。

2.1缺少流動資金，周轉不暢

中小企業的經濟體量較小是現實存在的問題，因為經濟實力的問題，再加上中小企業的盈利水平也和大企業有著較大差距，這也導致中小企業融資難的問題。當前，企業融資中的股票和債券融資并不適合中小企業，中小企業也無法達到股票和債券融資的標準。再加上從銀行貸款的門檻較高，目前，我國中小企業在生存發展中經常面臨資金短缺，無流動資金可供周轉的現狀。

2.2資金利用率低下

當前，我國中小企業發展還面臨著資金利用率低下的問題。由于我國目前對中小企業的約束機制和引導機制尚不完善，造成一些中小企業在資金使用中存在短視問題。企業眼光不長遠，過分追求短期利益，缺少科學合理的理財決策。同時，一些企業在取得利潤后沒有合理規劃，平衡發展和投入的關系，過多投入到設備更新中，降低了企業回報率。

2.3盲目投資

在經濟新常態下，隨著國家對中小企業發展的重視和政策的傾斜，部分中小企業出現了不顧自身實力，盲目擴大經營生產和投資項目，使企業出現財務風險，陷入經營困境。面對經濟新常態下的種種機遇，中小企業在投資時還是要大量進行調研分析，切忌盲目投資。

3對中小企業進行財務風險評估的重要性

3.1財務風險評估是企業規避風險的必要途徑中小企業進行財務風險評估是在查漏補缺，發現自己經營中存在的問題，并予以改正和規避，實現企業長期健康的發展。企業在實際經營中，是無法完全避開經營風險的，風險是存在于企業生產經營中的每一個環節的。因此，必須進行企業財務風險評估，為企業經營提供科學合理的決策支持，正面財務風險，盡可能的回避和控制好財務風險，這對企業的長遠發展十分有益。3.2財務風險評估有助于管理體制改革財務風險評估有助于實現中小企業管理體制的改革。在傳統的中小企業管理模式中，存在分工不明確，員工效率不高，缺乏長遠規劃等問題，這些問題使財務風險預估變得困難，隨著企業的發展其財務風險也會在這些問題中爆發。構建科學合理的財務風險預警體系，能夠在有效幫助企業預警財務風險、控制財務風險的同時，幫助企業進行管理體制的改革，幫助企業建立健全完善的、制度化、規范化的管理體制，最終實現企業的現代化管理。

4中小企業財務風險的管控措施

4.1提升企業管理人員的財務風險意識

降低中小企業發展中的財務風險，首先就要提升企業管理人員的財務風險意識。在中小企業發展中，只有管理人員的財務風險意識得到提高，才能保證其財務評估防控順利進行。中小企業的財務風險管控很大一部分是依靠財務管理來實現的，因此，必須提高中小企業財務管理人員的綜合素質和業務水平。當前，隨著市場經濟的不斷發展，對企業財務管理人員的防范工作和財務風險控制能力也提出了更高的要求。企業必須定期組織培訓，強化財務管理人員的財務風險意識，提升其財務風險管控的業務能力水平，并制定相關的考核制度，定期對財務管理人員的工作展開考核評價。就企業財務管理人員自身來講，也要加強財務風險意識，自覺自發的提升自身業務水平，及時更新財務管理知識。在日常工作中，始終保持財務風險管理意識，為企業管理人員做出經營決策提供數據和理論支持，盡量避免企業財務風險的發生。

4.2建立完善的財務風險預警機制

中小企業在進行財務風險管理時，要注意建立一個完善的財務風險預警系統。企業財務風險預警機制使企業進行財務風險防范的關鍵性保障，因此，中小企業必須著手建立完善的預警系統。按照我國中小企業當前的發展狀況來看，首先，企業應建立一個長期的財務預警系統，這一預警系統主要通過分析企業的資產管理狀況、償還債務能力和企業盈利狀況，提前進行長期風險預警。其次，也要建立一個短期財務風險預警系統，在這一系統中通過觀察企業現金流預算的變化，對企業分財務風險狀況作出判斷分析，并及時采取防控措施。

4.3強化中小企業應收賬款的回收風險管控

中小企業由于自身和外部環境的影響，抗風險能力相對大企業較差，同時現金流也較為緊張。加強中小企業應收賬款的回收風險管控，可以有效防范企業發生財務風險。要做到這一點，首先要求財務管理人員對企業客戶展開信用評價，根據客戶具備的能夠按約付款的概率來選擇針對其最佳的銷售方式，以保證客戶賬款的回收。其次，財務管理人員必須財務科學合理的資金結算方式和客戶結算資金。針對不同類型的客戶要采用不同的資金結算方式，對于一些和企業有長期合作關系并且盈利能力強的大客戶，可以適當采用較為寬松的結算方式。對于一些短期合作客戶和償債能力較低的客戶，企業必須及時進行賬款回收，避免企業經營資金被長期占用。

4.4中小企業必須重視外部環境的變化

在當前世界經濟一體化的大環境下，中小企業的經營發展再也不是關起門來“過家家”式的經營方式可以應對的了，外部經濟環境的變化直接影響著企業的發展經營。在這種情況下，企業只有順應環境的變化，對經濟環境的變動保持一定的敏感性，及時根據大環境的改變調整自身經營發展策略。

5結語

綜上所述，在經濟新常態下，中小企業迎來了新的挑戰和機遇。在企業發展過程中，財務風險的管控依舊是影響企業發展的一項重要議題。因此，研究企業如何有效的進行各類財務風險控制，提高企業抗風險能力具有非常重要的現實意義。中小企業在保持經濟穩定增長、增加就業率、擴大內需、穩定社會發展方面有非常重要的作用。必須看到的是，近年來受國際金融危機的持續影響，中小企業也遭遇了經營困難，中國人口紅利的消失、原材料價格上漲、勞動力成本上升都加重了企業的經營困境。但于此同時，經濟新常態的提出和國家對中小企業發展的重視，也為中小企業發展釋放出了利好消息。所以，中小企業必須直面挑戰，做好財務風險的管控，爭取在競爭中處于優勢地位。

作者:王楚萌 閔雪 單位:大連財經學院

參考文獻

[1]劉海娟.試論我國中小企業財務風險的控制與防范[J].中國商貿,2014(26).

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【關鍵詞】中小企業；財務風險；管理對策

一、中小企業財務風險分析

1.中小企業財務風險的基本特征。中小企業財務風險是指中小企業在整個財務活動過程中，由于各種不確定性因素所導致中小企業要承擔相應損失的機會和可能。主要特征表現在：一是客觀性。即風險無處不在，無時不有。也就是說，財務風險不以人的意志為轉移，人們無法回避它，也無法消除它，只能通過各種技術手段來應對它，進而降低風險。二是全面性。即財務風險存在于中小企業財務活動的各個環節，在資金籌集、資金運用、資金積累、資金分配等財務活動中均會產生財務風險。三是不確定性。即財務風險在一定條件下、一定時期內有可能發生，也有可能不發生。四是收益與損失共存性。即財務風險與收益你中有我，我中有你，同時財務風險與收益成正比，風險越大收益相對越高，反之收益就相對越低。

2.從中小企業資產負債特性來分析其財務風險。從資產負債特性來分析，主要分為兩種情況：一是資產財務風險。具體又分為流動資產財務風險和長期資產財務風險。流動資產財務風險主要分析其在流轉中的安全風險、價值實現風險；長期資產財務風險主要分析其安全風險、凈現值風險。二是負債財務風險。具體又分為流動負債財務風險和長期負債財務風險。流動負債財務風險主要是對流動負債的規模、結賬時間等因素進行分析。長期負債財務風險主要是對長期負債的本息金額、還款分期周期、各期還款金額等因素進行分析。

3.從中小企業盈虧狀況來分析其財務風險。對中小企業盈虧分析，可分為四個環節：一是主營業務利潤風險分析。他是主營業務收入減去主營業務成本、主營業務稅金及附加后的余額，對其各個要素的分析，就是對主營業務利潤的分析，這是對企業的核心業務利潤進行的分析。二是營業利潤風險分析。它是在主營業務利潤的基礎上加其他業務利潤減去管理費用減去營業費用和財務費用后的余額，要對各被減因素對營業利潤的影響情況、原因及對策進行分析。三是利潤總額風險分析。在營業利潤的基礎上加減投資收益及營業外收支所得金額，就是利潤總額，對其相關要素進行的分析，就是利潤總額風險分析。四是凈利潤風險分析。在利潤總額的基礎上減去所得稅費用，對所得稅費用及各納稅調整因素進行相應分析，就是凈利潤分析。

二、中小企業財務風險的防范

在市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現實的。所以，中小企業在確定其財務風險控制目標時，應本著成本效益原則，把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍以內即可的。因此，中小企業應本著遵行成本效益原則，把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍以內，確定為自己的財務風險管理目標。

1.建立適宜的財務組織機構，防范財務風險。財務會計機構是中小企業一個必要的職能部門，財務會計機構是否健全，各職能崗位之間的運作是否協調，會直接影響到中小企業財務管理職能的正常發揮，所以中小企業應當盡可能地單獨設置財務會計部門，按照財會工作中，各崗位相互配合配，又遵行不相容職務的的規定，配備適應的崗位人員，處理所發生的財務會計事項。

2.建立健全財務會計管理制度，防范財務風險。中小企業財務會計制度是中小企業內部管理制度的重要組成部分。在中小企業的創立和成長過程中，要建立一套完整、科學、系統、使用的財務制度，有利于規范中小企業經營管理者的行為，使中小企業各崗位的有關人員明確各自的責任，并形成有效的牽制和制約關系。在制定財務制度時要遵循以下原則：一是針對性；二是可操作性；三是強制性。針對中小中小企業的特點，財務制度的建設要把以下幾個方面作為重點：第一，流動資產管理制度，包括：現金收支管理辦法、對支票的領用管理辦法、應收賬款管理辦法、存貨管理等。第二，長期資產物質管理制度，包括：固定資產管理、在建工程管理、無形資產管理等。第三，成本費用管理制度，包括：費用報銷辦法、成本計算與分析制度、管理費用制度等。第四，采購、銷售業務和財務收支預算管理制度。第五，利潤及其分配管理和工資福利制度。第六，財務機構和人員配備制度。

3.加強財會隊伍建設，提高中小企業全員的管理素質，防范財務風險。加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的法律意識、監督意識、不斷提高財會人員的業務水平。強化全員素質教育，首先從中小企業領導層做起，領導到頭學習，不斷提高全體職工法律意識，增強法制觀念。只有依靠中小企業全體職工的共同努力，才有可能改善提高中小企業管理水平，搞好財務管理，提升中小企業的競爭實力。

4.財務結構風險防范。中小企業財務結構管理的重點是對資本、負債、和資產等進行結構性調整，使其保持合理的比例，主要以下幾個方面：一是保持最佳資本負債結構。中小企業受其規模的限制，承受財務風險的能力不強，因此，保持最佳的資本負債比例非常重要。二是保持各期間最佳負債結構。負債結構管理的重點是負債的到期比例。由于預期現金流量通常與到期的債務金額不一致，因而，要求中小企業在允許現金流量存在波動的情況下，確定到期負債應保持相應的安全邊際。中小企業應對長期負債及短期負債的盈利能力與風險進行分析，確定既能使風險最低又能使盈利能力最大化的長期負債與短期負債的比例。三是保持最佳的各種資產結構。很多中小企業常常出現經營流動資金緊缺的情況，要解決此問題，加強存貨及應收賬款的管理是重要的解決方法。加強存貨管理，應以科學的方法盡可能使存貨的庫存量與同期的實際需用量保持最佳的比例，避免資金呆滯；加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行售前、售中及售后的調研評估，定期核對應收賬款，制定完善的行之有效的應收賬款管理辦法，嚴格控制應收賬款賬齡。對死賬、呆賬，在取得確鑿證據后，進行及時妥善的會計處理。

5.影響目標利潤各要素的風險防范。影響中小企業目標利潤的要素主要有主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務利潤、營業費用、管理費用、財務費用、投資收益、營業外收支、所得稅費用等。對這些要素的管理，要嚴格執行相關的管理規定，最大限度的做到做前有科學的計劃，做中有嚴格的及時監督，做后有行之有效的補救措施。要嚴格履行相關手續并及時記錄，要按照真實性原則、相關要素比配原則、相關法規允許原則等來及時處理，才能將相關風險，如投資風險、納稅風險等降到最低。

三、降低中小企業財務風險的對策

1.樹立科學的財務風險意識。中小企業財務風險，通常表現為中小企業資產流動性下降、經營資金不足、資產負債率過高、債務負擔沉重及盈利能力下降等，這些問題都與中小企業財務會計的管理直接相關。中小企業在日?；顒又袘影菜嘉＃瑥娀L險意識。具體來說，應加強動態分析，認真分析財務管理的宏觀環境變化情況，使中小企業在生產經營和理財活動中能保持靈活的適應能力。

2.運用科學的技術方法。一是對財務風險進行事前監督控制。企業在對某個方案進行決策時，既要考慮可能獲得的利益，又要考慮可能承擔的風險，運用概率分析法、風險決策法、彈性預算法等方法，通過對財務風險的存在及其原因進行分析，制定留有余地的管理辦法，保證發生意外時企業能及時有效應對。堅持謹慎性原則，建立風險基金。即在損失發生以前以預提方式建立用于防范風險損失的專項準備金。如產品制造業可按規定標準計提壞賬準備金、商業流通企業計提商品削價準備金、計提三包服務準備金等，用以彌補風險損失。二是對財務運行過程進行事中監督控制。在生產經營活動中，運用定性分析和定量分析法，計算、監控企業財務風險狀況，及時采取相應措施，控制出現的偏差，有效控制不良事態的發展，將風險降到盡可能低的程度，減少經濟損失，保證企業生產經營活動正常進行。如研究賒銷賬款情況時，應研究確定回收辦法，加速資金回籠。建立企業資金使用效益監督制度。有關部門應定期對資產管理效率進行考核。同時，加強流動資金的投放和管理，提高流動資產周轉率，提高企業的變現能力，增加企業的短期償債能力。三是對財務風險進行事后監督控制。對于已經發生的財務風險，要建立風險檔案，從中吸取教訓，以避免同類風險的再次發生；對于已經發生的損失，應及時消化處理，若長期掛賬，勢必給企業今后的發展留下隱患。要盤活存量資產，加快閑置設備的處理，將收回的資金償還債務。

3.建立科學的財務預測和風險監控機制。準確的財務預測，能使中小企業預先知道自己的財務需求，提前安排融資計劃，估計可能籌措的資金量，在了解籌資滿足投資程度的基礎上，安排中小企業生產的經營和投資，從而使投資與籌資相聯系，避免由于兩者脫節造成的資金周轉困難。預測主要是對未來各種可能影響財務目標實現各種相關因素的思考、研究和認識，通過預測可以提高中小企業對未來不確定性事件的反映能力，從而減少了不利事件出現帶來的損失。同時建立風險監控機制，使中小企業具備風險自動預警功能，對事態的發展形式、狀態進行監控，及時反饋信息，對可能發生或已經發生的與預期不符的變化進行反映，研究相應的對策和控制手段，把不確定性事件帶給中小企業的風險降到最低程度。

4.培養高素質財務管理人才。隨著我國市場經濟日益國際化，中小企業財務將面臨著各式各樣可能出現的財務風險。這就要求財務人員應具備較高的業務素質，不僅能夠應用理論方法進行財務風險分析，而且還能夠對具體環境、方法的切合性及某些條件進行合理假設和估計，并在此基礎上，準確識別財務風險，及時發現和估計潛在的風險。因此，培養高素質人才是規避中小企業財務風險的重要手段。

參 考 文 獻

[1]中級會計師考試教材2010年版

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關鍵詞 中小企業 財務風險 管理控制

一、科技型中小企業財務風險管理存在的問題

1.融資環境差，籌資渠道單一

雖然我國已經針對科技型中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。但融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的瓶頸。主要表現在：（1）科技型中小企業由于規模小、經營風險高，經常無法承受市場的波動，在其本身沒有戰略性計劃的情況下，很難吸引到直接投資或風險投資；（2）達不到銀行評價體系標準。銀行因為多年從事貸款業務已經有了一套明確的評價系統，而處于初創期的科技型中小企業無論是從業務評價體系還是從財務報表的表現，都很難達到銀行的門檻；（3）抵押少?？萍夹椭行∑髽I的創業模式通常以“人腦+電腦”為主，固定資產相對較少，缺乏相應的擔保抵押資產；

2.投資缺乏科學性

投資是科技型中小企業財務管理的重要內容，在投資中存在的問題主要有：

（1）許多科技型中小企業的投資決策普遍存在著經驗決策和主觀決策現象，缺乏科學性，尤其在重大的投資活動中，往往對投資項目的可行性缺乏周密而系統的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實，以及決策者決策能力低下等原因，導致投資決策失誤頻繁發生。決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，給企業帶來巨大的財務風險。

（2）投資存在短期行為。由于自身規模小，貸款投資所占的比例比大企業更多。面臨的風險也更大，所以他們更多的關注投資的近期回報，不想也不愿意進行戰略性的長期投資，導致企業投資存在較多的短期行為，這一做法使得企業本身很難承受住市場風險，市場的波動直接影響企業現金流量，使企業易發生財務危機.

二、科技型中小企業財務風險管理及控制措施

1.創建好良好的內部融資環境，拓寬企業融資渠道，降低融資成本

科技型中小企業要創建良好的內部融資環境，首先要不斷自我完善，增強內部資金的積累能力。一個缺乏內部積累能力的科技型中小企業，是不可能取得較多融資機會的?？萍夹椭行∑髽I必須通過自我改造，建立起產權明晰的現代企業制度，加強內部管理，提高企業的經濟效益，形成自我積累能力，成為真正的市場主體。其次企業要提高自身的信用度。要加強財務方面的管理，出示的財務報表一定要真實、確切的反映企業的各個方面。最重要的是經營者一定要有誠信，一定要隨時隨地地堅守和維護自身信用，盡量消除融資雙方的信息不對稱。

在融資方面，絕大多數科技型中小企業都只是通過銀行進行貸款融資，很少用其他的金融渠道和金融工具。因此要拓寬融資渠道，企業可以考慮除銀行貸款外的其他渠道，如：國內外風險投資、政府資金扶持、民間資本、創業板、發行債券以及股權轉讓等。在金融工具運用方面，應當除有銀行貸款外，綜合運用各種金融工具。企業可以通過比如融資租賃、典當、應用應收賬款、抵押融資或融資、循環貸款協議、商業票據、現金折扣等金融工具來進行融資，在資金短缺又融資困難的時候，這些金融工具能快速靈活地幫它們走出融資困境。

2.建立完善的財務管理體系

（1）面對不斷變化的財務管理環境，企業應設置合理、高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使企業財務管理系統高效運行，以防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。

（2）不斷提高財務管理人員的風險意識。財務人員的風險防范意識和業務水平對于控制整個企業的財務風險具有至關重要的作用。要使財務管理人員明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，因此要加強風險教育，使財務人員樹立起風險防范意識，將風險防范意識滲透到企業財務管理的各個環節。同時，不斷提高財務人員業務管理水平，使其能夠及時發現風險，并對風險性質進行判斷，根據具體情況提出合理的防范和解決方案。

（3）加強內部控制制度建設。為防范財務風險，企業必須理順內部的各種財務關系。要明確各部門的職能性質，各部門及人員應承擔的責任范嗣范疇，真正做到權責分明，各負其責。而在利益分配方面，應兼顧企業各方利益，以調動各部門參與企業財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統一，使企業內部財務關系清晰明了。

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關鍵詞:民營企業;財務風險;財務管理;對策研究

我國民營企業在近三十多年里異軍突起、發展迅猛，資料統計顯示，民營經濟已經成為我國經濟社會發展的一支主力軍。據統計，截止2015年底，全國工商系統共登記民營企業967．68萬戶，注冊資本25．79萬億，民營企業對我國國民經濟的貢獻率已超過60%，民營企業從業人數已達1．04億，民營企業科技創新成果約占全國總量的70%，對國民經濟和社會發展做出了巨大貢獻，在推動我國經濟發展、增加就業、改善民生等方面發揮著舉足輕重的作用。但是，據有關資料表明，民營企業平均壽命只有5．9年，很多民營企業從創立到輝煌、再到關閉或衰落只有10年左右時間，如二株、巨人、德隆等一些著名企業都是威風一時就一撅不振或銷聲匿跡。這些尷尬事實背后的原因可能是多方面的，而在這些因素中最為突出的就是財務風險問題了。一方面由于缺乏風險意識、風險管理薄弱，另一方面在企業創立發展的過程中，忽視理財能力的培訓，財務運作缺乏科學有序的管理，以致財務缺乏彈性、企業缺乏應變能力，嚴重危及企業生存。

一、財務風險管理相關理論綜述

(一)財務風險理論概述。

1、財務風險的基本含義。財務風險是指企業進行財務管理過程中，由于各種不確定因素的影響導致企業的預期收益偏離實際收益而使企業蒙受損失的可能性。也就是說，企業財務風險產生的本質就來源于各種不確定的影響因素，因此企業生存發展所處的內外環境的不確定性引發了企業財務運行結果的不確定性，從而產生財務風險。企業財務風險有狹義和廣義之分，狹義的財務風險是指企業不同融資方式引起的企業普通股股東凈收益的不確定性。因為狹義的財務風險是由籌資決策引起的，所以也叫籌資風險，其大小取決于企業的資本結構。而廣義的財務風險是指包括籌資風險在內的所有由于不確定事項給企業帶來的可能損失或收益，它在企業財務活動過程中是客觀存在的。

2、財務風險的分類。財務風險在不同的理財環境、理財階段，針對不同的經營主體和理財項目有不同的表現形式，有不同的風險類型。關于財務風險的劃分標準也很多，如以可控程度劃分，以研究對象劃分等。企業財務風險貫穿于生產經營的整個過程中，可將其劃分為:籌資風險、投資風險、資金營運風險和資金分配風險四個方面。這里，我們主要以風險的成因為標志，將財務風險分為利率風險、匯率風險、購買力風險、投資風險、籌資風險、流動性風險、政治風險、違約風險、道德風險等九種風險。

(二)財務風險管理理論概述。財務風險管理是指企業因多種因素的影響而不能實現預期財務收益，從而產生損失的可能性。由于財務風險管理客觀存在于民營企業財務管理工作的各個環節，所以財務風險管理的存在無疑會對民營企業生產經營產生重大影響。民營企業是由諸多因素組成的綜合體，但其主要是一個經濟組織，其主要目標是經濟目標，表現在財務上就是業財務目標。因此，民營企業財務風險管理可以定義為:民營企業經營過程中由于內部不確定風險因素的影響，而產生實際財務狀況與財務目標發生負面偏離的可能性。

二、民營企業財務風險的表現與成因分析

(一)民營企業財務風險的表現。

1、缺乏籌資渠道。當前，籌資難問題已經成為了我國民營企業生產經營過程中的瓶頸，由于受到了自身規模的限制，根木無法通過發行證券、股票等方式從資木市場籌集所需資金，還有就是多數民營企業由于自身規模小、資產小、信用度低以及沒有相應的擔保和抵押作為依據等諸多因素的存在，商業銀行通常不會向民營企業提供貸款。由于缺乏籌資渠道，致使民營企業難以及時籌集到資金，對其規模的進一步擴大造成了嚴重的影響。

2、籌資成本相對較高。目前，銀行信貸依舊是民營企業籌集資金的主要渠道，可是，在銀行的信貸中，所增設的貸款一般都集中在中小企業中具有較大規模的企業。由于民營企業的規模較小，所以，銀行貸款機率不高。就算是民營企業在銀行中獲取了所需的貸款，但還是會因貸款程序復雜繁瑣，手續辦理時間太長，且收費高，最終導致民營企業需要支付過高的籌資成本。

3、財務風險控制缺失。財務控制在企業則務管理工作中屬于核心部分，但大多數民營企業尚未構建一套完善的則務風險控制機制，沒有充分認識到則務風險控制管理工作具有的重要性。多數民營企業還未建立起新型的現代企業管理模式，大多存在著權責不明、職責不清的情況，并且資金管理不嚴，資金流失現象屢見不鮮，致使企業資金結構缺乏科學合理性，大大降低了資金實際使用效率。

(二)民營企業財務風險成因分析。

1、內部原因。(1)不完善的公司治理結構。民營企業在初創期往往采取簡單的家庭式治理結構，向成長期發展的過程中必然要經歷公司治理結構的轉變，而在現代企業制度建立過程中，勢必凸顯其原有公司治理結構的固有問題，并產生一系列新的矛盾。隨著民營企業成長和擴張，這種簡單原始的公司治理結構勢必無法滿足需要，而其管理環境的先天不足導致其在向現代企業制度轉變的過程中，所有權與經營權的分離將導致更多問題的產生，造成所有者、經營者和債權人之間更多的利益沖突，產生更多的成本。(2)缺乏內部控制與 風險管理。目前我國民營企業普遍缺乏系統的內部控制與科學的風險管理手段，而成長型民營企業財務風險的成因很多都應歸咎于其內部控制制度的缺失。對于仍在摸索中建立健全公司治理結構的民營企業，其管理者往往缺乏內部控制和風險管理的意識，不具備正確的風險觀念，很多民營企業由于人員、機構和管理成本所限，不愿或者暫時難以專設內部控制機構，全面的風險管理體系也很難建立。(3)民營企業財務人員素質較低。我國的民營企業是在國有企業、集體企業的夾縫中產生的。大多數民營企業的財務人員都是業主自己的家人或是親戚。這些人要么沒有文化，要么沒有財務知識。這種狀況一方面造成財務人員聽命于管理者的意志，不能客觀反映企業真實的財務狀況，另一方面這些人員不能針對企業實際情況并結合外部環境制定財務戰略，即使是日常的財務決策也缺乏科學性。而業主又不敢放手引進外來專業人員，這種模式制約了企業財務人員的開發培養和更廣范圍的擇優選聘，隨著企業的發展壯大，將嚴重影響企業財務管理的健全和發展。

2、外部原因。宏觀環境的復雜性是企業產生財務風險的外部原因。具體分析是金融市場不完善。民營企業的發展離不開資金的支持，向金融機構貸款是民營企業融資的主要渠道，而目前我國國有商業銀行處于轉軌過程中，為民營企業服務的金融體系并不完備，民營企業的融資投資環境不佳，融資渠道、融資規模和投資領域都受到限制。但是引發民營企業財務風險的外部原因還包括經濟因素、自然因素、法律因素和科學技術因素。

三、民營企業財務風險管理的防范措施

(一)建立科學的防范制度。企業內部體制的健全還要和企業的實際發展情況以及現代化的企業制度有機的結合起來。要綜合企業的長遠利益與眼前利益，不能只考慮眼前的利益還要顧及到企業的長期可持續發展。在籌資的時候，就應該考慮到長期資金與短期資金的有效結合，對于資金的額度以及期限都要有一個計劃，這樣才能夠正確的估算出成本，對成本進行控制，管好資金，將資金用在正道上。另外，還要制定出一個還款的計劃。財務要做到嚴格的事前控制，做好預算工作;做好資金的事中控制，這樣才可以確保資金的有序流動;事后還要構建一個資金審核體制。

(二)選擇正確的風險管理策略。

1、籌資風險的管理策略。資金結構具體指借入的資金和自有資金兩者間的比例。最優的資金機構指在企業可以接受的最大的風險范圍之內，在總的資金成本最少且企業的價值最大的時候的資金結構。可以用負債的比例去表示最大的籌資風險。一個只具備自有資金而沒有借入資金的企業盡管實現了無籌資風險的愿望，但是它的總成本是比較高的，也不能夠實現收益的最大化;但是在債務成本比較高的情況下，企業的資金總額降低了，進而收益也可以增多，但是籌資的風險會愈加的大。

2、投資風險的管理策略。作為企業的重大經營決策重要內容組成部分的投資決策可以直接左右到企業在長時間內的經營效益以及資金結構，投資決策一旦失誤了就會影響到企業的效益，令企業遭遇困難險境甚至破產。在選定投資項目之前一定要對可行性分析與論證進行縝密的研究，要秉承投資決策的規范化以及科學化，對投資資金必須合理配置，處理好專業化和多元化經營之間的關系，將企業的投資風險分散開來。

3、資金回收風險的管理策略。中小企業在對客戶的賒銷行為進行選擇的時候，必須要制定出一套嚴格的標準，對于那些經濟效益不好、信譽不高、來歷不明確的、負債比例高的，上一次的賒銷還沒有結賬的企業都不應該再次給予賒銷，這樣做的目的是為了確保企業的資金不外流，避免給企業帶來虧損。同時，企業還可以通過貨款的回收考核制度去強化收款、企業可以將貨款的回收程度作為銷售人員的重要考核標準，還要和企業的內部經營責任聯系起來，共同促進貨款的及時收回。

(三)加強日常資金管理以保證資金合理分配。一定要做好信用調查和評價任務，要采用科學有效的方式強化存貨監控，預防信用風險的產生，進而盤活存量資產。另外，要配置好資金占用和資金來源的比例，要對短、中、長期的負債進行均勻的安排，還要對期間的結構進行合理的調試，在保證支付能力的基礎上，盡力將資金的使用率用到最高。(四)建立風險預警機制。財務風險預警機制是一種成本低廉的診斷工具，它通過財務風險指標體系來預知財務風險，分析企業的實際財務運行數據，及時地向管理層匯報相關的風險，以做出預防風險的決策。中小企業應通過建立財務風險預警機制，對企業財務狀況進行監測、信息反饋，促使管理者及時改善經營管理，防止陷人財務危機。首先，編制現金流量預算，預警短期風險。為此，要通過編制現金流量預算，科學規劃現金的流向與流量，合理調度資金，加強現金管理來實現短期財務預警;其次，建立財務風險預警指標體系，預警企業籌資風險。根據我國中小企業發展特點和財務風險現狀，可以從償債能力、盈利能力、營運能力、企業發展潛力和財務結構等五個方面的財務指標來建立風險預警指標體系，并結合企業的實際狀況設立預警指標的臨界值。綜上所述，民營企業抗風險能力弱，內部制度不完善，缺乏風險意識，容易因為財務危機而破產，本文雖然對于民營企業目前財務風險成因及其財務風險進行防范提出了小的建議，根據民營企業的特點目前的狀況，制定以風險管理為中心的財務管理機制，重視事前事中控制，科學地解決民營企業面臨的風險才是當務之急。風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，中小企業的經營者、管理者、財務人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。及時了解企業財務運營的真實情況，優化財務結構，從而規避風險，改善不良經營狀況，實現企業目標，確保企業的生存和發展壯大。

作者:于春曉 單位:遼寧師范大學海華學院

參考文獻:

［1］秦占榮．我國中小企業財務風險問題研究［J］．企業改革與管理，2016(02)

［2］丁潔．民營中小企業財務風險管理研究［J］．商場現代化，2015(76)

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一般所說的財務風險是指在企業的各種經營活動中，在內部環境或者外部難以預期因素的共同作用之下，而有可能導致財務系統偏離了預期的目標。財務活動的結果通常包括財務活動成果（收益）和財務狀況（償債、營運、獲利能力）這兩個部分。后金融危機中小企業財務風險具體表現為負債風險、投資風險、資金回收風險、資金使用風險以及政策和價格的風險。

二、后金融危機中小企業財務風險發生的主要原因

（一）財務人員的風險意識不強，決策失誤

中小企業財務人員的財務意識淡薄，基本表現在兩個方面：一方面包括時間、風險價值和邊際、機會成本等財務觀念淡薄，沒有財務目標最優化的概念；另一方面是中小企業對會計與財務的職責認識、分工不清，沒有根據公司的實際情況來管理財務，而僅僅只是靠著主觀的意愿來進行財務決策，并且沒有經過科學的可行性分析，因此失誤的決策容易導致財務關系混亂。

（二）企業資本結構不合理

任何企業的發展和壯大都離不開負債，但是在后金融危機時期，大部分的中小企業的資產負債率過高，各個運營階段所運用的資金占企業全部資金的比例不合理，負債巨大、資不抵債等現象一直都存在著。中小企業對于資金的使用都缺乏周詳的規劃，對于日常資金缺乏有效的管理制度，又由于中小企業舉債的規模過大、方式欠缺合理，這樣使財務危機越發突出。

（三）內部調控制度不完善

任何的風險都是客觀存在的，關鍵是看企業怎么樣利用自身的資源。在后金融危機時期，中小企業無法正確的評估自身劣勢，存在著內部控制體系不健全，監管部門的約束機制不到位等弊端。

在金融危機下國家的宏觀政策發生變化，特別是受金融危機的影響產品市場價格發生了劇烈變動，會導致中小企業運行的各環節受到巨大影響。而中小企業的內部控制系統相對而言是比較落后的，使得企業在這樣不利的環境下，沒法評估風險，也無法舉出應對的措施，只會給企業增加財務風險。

（四）國家宏觀政策的變化

由于政府對中小型企業的扶持相對較弱。盡管近年來國家多次調整存款準備金率和銀行的貸款利率，并且加大退稅的力度來緩解企業的資金周轉，但是由于金融危機的破壞較大，要恢復到之前的理想的狀態，還是有一定的距離的。

三、后金融危機中小企業財務風險防范對策

（一）強化中小企業的風險意識

要提高中小企業的財務風險意識和整體的抗風險能力，中小企業就必須要時刻的關注世界經濟的走向，密切的關注國家產業政策、市場供需關系變化、財稅貨幣政策，防止由于中小企業財務成本不規律和資金鏈的中斷而發生的財務危機。

1、管理層方面應對企業的投資、籌資、經營、成本等方面有可能發生的負面的效果進行深入的分析，并提出相應的解決方式。

2、在采購物資方面，應該和供應商保持著良好的合作關系來保證原材料的供應可以相對的穩定。

3、在營運生產方面，要依靠科技和管理創新來降低企業的生產成本，不斷發掘新的品種，優化其品種結構增加產品價值。

4、在銷售方面，必須重視產銷的銜接，以銷定產。金融危機后必須及時的調整企業的營銷策略，積極開拓新渠道。

此外，必須加速貨款的回收，加強其業務的整合，從整體上提高企業抗風險水平。

（二）建立有效的風險預警機制

企業必須建立財務風險預警體系，這是一種成本低廉的診斷工具，通過財務風險指標體系，用來預知財務風險，來分析企業的實際財務運行數據，及時的向管理層匯報相關的風險，以便做出預防風險的決策。財務風險預警系統運用財務風險的各項指標對財務數據進行有效的分析、觀察、計算、監督，及時的調整財務活動，控制風險，來保證企業的正常的運營。并且在財務風險發生之后，用財務風險的分析資料來作為依據，制定出后續的風險管理計劃。企業在做企業的一些重大決策的時候，除了考慮到能獲得的收益之外，還要考慮到所要承擔的風險，利用有效的風險預防機制來分析財務風險的原因和危害，運用適當的方式提出相應的控制管理措施，在財務風險發生之前及時的防治。

（三）加強企業的內部管理制度

加強企業內部管理，首先要分清內部財務間的各種關系，確定各個不同部門在中小企業財務管理體系中扮演一個怎么樣的角色，承擔著什么樣的職能。盡量做到各個部門之間的權責分明、各司其職；實施崗位內部牽制制度，對于不相容的崗位要相互分離、相互制約。建立回避制度，例如會計負責人的直系親屬不得擔任公司的出納人員等等。

其次，在考慮到各方利益的同時必須重視利益的分配，使各方對財務管理產生積極性，做到責任、權利、利益的統一，使得中小企業內部的財務管理相對清楚。并且定期對財務管理人員進行培訓，不斷地提高管理人員的專業性。

（四）優化企業的資本結構

預防財務風險的一個關鍵的方式就是優化企業的資本結構，一般可以通過調整負債與權益資本的比例，使之有利于資本收益率的提高，保證企業健康的發展。中小企業在企業運營過程中僅僅關注負債率是不夠的，更要考慮到負債的結構和與長期負債匹配的問題，規避相應的財務風險，使得債務在企業中發揮最大的效用。中小企業還可以根據客戶的資信狀況進行不同信用標準的制定，降低發生壞賬的可能性。特別在后金融危機期間，企業要謹慎地對有隸屬關系、投資關系或關聯企業提供資信擔保。

（五）強化內部監控制度

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在我們國家目前這個階段，我們國家中小企業的發展已經成為我國經濟發展一個重要的力量，因此這就意味著一定要保證中小企業的健康發展。我們通過研究表明，在我國目前中小企業中，最重要的風險就是企業經營的財務風險，這個是市場激烈競爭必要的產物，所以在這種競爭環境下，必須要客觀的分析風險，防止各種重大風險的產生。

一、中小企業風險管理的基礎理論

（一）財務風險的概述

現在各種學者對于財務風險的定義并沒有達到一致，因為有下面三種的觀點，一種觀點會認為企業的財務風險就是不能償還到期應付的債務，而第二個觀點它認為我國中小企業的財務風險是指企業在它經營管理過程之中，由于存在著無法預知各種情況，使得企業經營的管理偏離預期而所遭受的各種風險損失。最后一種觀點認為，財務風險就是指企業財務的一些結構存在不合理，而且企業在經營過程中融資不當使企業喪失財務能力從而導致了投資者投資的失敗，企業財務風險是中小企業生產經營過程中必須面對的一個問題，但是，企業的財務風險是客觀存在的，它的存在不可能完全消除，所以中小企業的管理者只有通過采取各種有效的措施來降低它的財務風險。

從以上的表述可以看出，第三種觀點是全方位的，它從企業生產經營的整體的角度來詮釋財務風險，所以，筆者認為第三種管理時非常適合中國經濟的。

（二）財務風險的基本特征

如果要對企業的財務風險進行有效的分析，我們必須要采用有效的方法，因此需要了解以下財務風險的特點：

1.客觀性。這個特點說明企業的財務風險是不以人的意志為轉移，財務風險是客觀存在的，企業不可能完全消除財務風險。

2.不確定性。如果一個企業生產經營投資回收期越長，這說明不確定的因素就會越多，這樣發生財務風險的可能性就會越大。

3.全面性。財務風險不是單獨存在的，是體現在企業經營管理過程中的，是與多種財務關系相聯系的，所以在企業經營管理過程中，資金的籌集運用等等財務活動，都會導致企業在財務風險上的失敗。

二、中小企業風險管理的現狀

（一）企業財務管理宏觀環境復雜多變

現在企業存在的財務環境是復雜的，因為財務環境的種類很多，包括了經濟環境、法律環境等等各種各樣的環境，這些環境對企業的影響是非常大的，因為這些環境都是外部因素，企業自身無法避免和預測某些情況的發生，可能會對企業帶來某種機會，也可能會對企業造成一定的危險，這個情況就要求企業必須要適合外部各種環境，準確的預測可能發生的威脅，否則就會有財務風險，但是我國企業的實際情況是，很多企業機構設置不合理，管理人員的素質不是特別高，財務規章制度不完善，這些都會導致企業不能適應復雜多變的外部環境而遭受財務風險。

（二）企業財務管理人員的風險意識不強

隨著我國社會主義的發展，現在的財務人員不僅僅記賬那么簡單，他們還是企業管理的參與者以及企業價值評估的相關數據提供者，所以財務工作在中小企業發展的地位非常重要，這就意味著對財務人員的職業操守以及業務素質的要求會更高，在我們國家市場經濟的條件下，中小企業如果存在各種財務活動，這些財務活動就會存在非常高的財務風險，而常見的財務活動有籌資活動企業投資活動和利潤分配活動，這就需要財務人員對風險有足夠的了解，來進行預測與回避，但是在現實工作中，很多中小企業的財務人員由于技術上的缺乏都不能對財務風險有足夠的預測，不能有效地捕捉風險，采取措施防范風險，所以對于風險，大多數企業采用的事后預防的方式，這就導致了風險一旦來臨，很多企業由于缺乏知識而破產。

（三）企業融資困難，財務控制能力相對薄弱

目前來說，我國中小企業的發展是非常迅速的，這就意味著中小企業的發展對資金的需求也是非常大的，而且很多中小企業都想開拓國際市場，這就導致了中小企業需要融資，而我國的金融體系對于中小企業的支持是不夠的，所以對于絕大多數中小企業來說融資渠道會非常少，環境會比較差，大多數靠內部融資，這就導致了資金籌集有效，阻礙了企業進一步的擴大。

我國的中小企業近幾年發展的速度非?？?，但是與之對應的私營企業的貸款量與同期總的貸款量相比，還是非常低的，這樣的現象就從另外一個方面反映了我們國家中小企業貸款的難度大，特別是在現在貨幣緊縮的情況下，為了保證銀行的最佳盈利，銀行很多時候會優先放貸給大型企業集團，而中小企業的業務對于銀行來說，由于中小企業發展的前景充滿了不確定，它們和大型企業競爭并不占優勢，所以銀行一般不愿意貸款給中小企業，這樣就會導致中小企業融資困難。

（四）企業內部管理控制不嚴

據調查顯示，我國中小企業的財務基礎非常的弱，這樣的基礎下，不利于企業對財務風險的控制，現在我國中小企業的管理層不重視企業內部控制的建立，沒有健全的內部控制的制度，有的雖有制度但是并沒有執行，制度流于形式，甚至有的領導者為了個人的利益做假賬偷盜企業的財產。另外，由于中小企業自身的問題缺乏對環境變化的適應性，對于新的業務并沒有及時提出相應的制度來適應它，使財務制度缺乏健全性。

三、中小企業風險控制的對策

（一）提高中小企業自身素質

中小企業的管理層的管理水平對中小企業的發展是有絕對影響力的，在我國中小企業如果想有更大的發展，降低財務風險提升經營業績，就必須要提高自己的知識能力，所以管理層要不斷學習財務知識，做出正確的決策，降低企業的財務風險。

為了提高我國中小企業企業管理人員的素質，中小企業應該做以下努力來提高管理水平：（1）中小企業要公平公開招聘引進國內外優秀的財務管理人才，在最大限度上給予對方提升的機會;（2）中小企業應該建立完善的獎勵制度激勵員工的發展，比如物質獎勵、升職獎勵等，要創造優秀的企業文化，并且創造有利條件，促使員工個人的全面發展，用這些來吸引專業管理財務人員;（3）中小企業要對員工進行后續教育，給予員工不斷提升的機會，經常提高內部以及外部的學習，特別是要學習先進的財務以及金融知識，提高業務能力。

（二）樹立財務風險意識

在目前的我國中小企業的激烈競爭中，樹立有效的風險管理意識，承擔必要的風險是企業經營成果的一個關鍵的因素，所以我國中小企業在經濟市場運行中必須要樹立正確的財務風險的觀念，遵守風險收益均衡的各種原則，考慮各部分發生損失的可能性，企業的各部門各人員特別是有關企業決策管理部分的人員必須要具備專業的知識，要有對財務風險的預知能力，在風險來臨之前，要有風險預選方案以備選擇，并且根據不同的環境預先應該要預備不同的風險應對措施。

（三）加大金融機構對中小企業融資的支持力度

1.提高中小企業的融資創新能力。中小企業要不斷地提高資金的認知能力，每年都要接受新的融資思路，還要不斷的學校新的融資知識以及要認識最新的融資工具，不斷地探索新的融資模式。除此之外，中小企業應該根據自身的特點制定適合自身的融資工具，解決目前我國市場上融資難的一個現象。

2.完善商業銀行信貸機制，加大信貸產品創新。近幾年來，我國先后出具了各種各樣的金融政策，用于加大目前我國金融機構對中小企業貸款的力度，地方以及國有商業銀行應該保證國家融資政策文件在我國中小企業的運用，在中小企業中設置新的貸款額度以及評價指標，給予中小企業的融資給予大力的支持。

（四）建立財務分析制度，內部控制財務風險

中小企業的財務風險的產生不是一個短期的過程，而是一個長期的過程，在這個過程中，各種因素都會在企業經營中體現出來。這樣企業可以通過這些質變的變化起到警示作用，對于這樣的風險制定相應的風險防范的措施，財務風險指標的構建體現了風險信息收集功能、指標財務監控功能以及指標的預警功能。所以，在中小企業內部要有效地建立財務分析的制度，根據這些制度制定相應的措施，特別是要對照企業的財務報表按照年月季做好財務分析，加強監督機制，分清責任，任何管理層不能雙重以及越權指揮，做好自己分內的工作加強控制財務風險。