識別財務風險的方法范文

導語：如何才能寫好一篇識別財務風險的方法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、企業財務風險識別方法分析

企業財務風險問題一直是企業發展的障礙，無論是外部的市場環境、法律環境、稅務環境，還是內部的企業發展方向、經營狀況、經營規模等都能夠對企業帶來財務風險。

1.常用定性分析法。（1）資金周轉表。企業的經營情況除了在了解財務現狀是否有盈利的前提，還需要考慮企業是否有足夠的資金能夠應付企業的日常開銷和債務償還。因此，若想了解企業是否進入了財務困境中，需要根據企業資金周轉表的體現來掌握。企業制定的資金周轉表，能夠掌握近三個月的企業運轉情況，以及下月支出額和銷售額的占比，這種方法實質就是最簡單的分析財務環境，能夠保障短期資金安全。

（2）德爾菲法。德爾菲法是有蘭德公司在1964年提出并正式使用的一種風險識別方法，主要是一種采用管理層的智慧與經驗進行風險預測。企業內部組成專家小組，一般是由財務管理和風險管理的專家組成。對企業的相關資料與問題進行總結，向有關專家尋求幫助，得到答復后，將答案分析、歸類、整理、總結，將反饋意見再次交給有關專家，這期間，專家只能與調查人員直接接觸，專家不能夠與企業管理產生聯系，不得討論，需要正面、客觀的對財務風險進行識別。這種方法又被稱作專家意見法。

（3）幕景分析法。幕景是對企業的未來狀態的一種描述，幕景分析會對企業當中的某種變化因素和整體變化情況做出研究，分析是否有危險發生。通過多個幕景的分析，企業會發現各種情況的發展趨勢，從而對風險進行識別。幕景分析法的關鍵是將問題分解成若干個幕景進行分析對比。由于企業的財務活動多而不確定，逐個分析，工作量會非常大，并且可能會發生錯誤，因此使用幕景識別法較為合適。

（4）四階段癥狀分析法。企業財務危機的出現是一個逐漸加劇的過程，通過四個階段，潛伏期、發作期、惡化期和實現期對企業財務進行分析，由于每個階段都有不同的癥狀，四階段癥狀分析法就是針對不同階段的癥狀來判斷企業的危機及危機嚴重程度。企業管理者能夠根據不同階段的癥狀進行改善，采取有效措施將風險降到最低，恢復企業正常的生產運營。

（5）管理評分法。管理評分法運用評分的方式對企業財務風險進行識別。操作流程為：將可能引起財務風險的因素進行分類，按照對財務影響的大小給予評分，然后對企業進行綜合打分，最后將總分與標準分進行對比，來確定企業的財務風險嚴重程度。管理評分法其實就是將企業財務的風險進行量化，這樣結果更直觀，方便對比。

2.常用參數統計法。（1）單變量模型。單變量預警模型是將個別財務危機的模型中找出判斷閥值，單變量模型的識別方法比較簡單，但是對總體的判別精準度也不高，因為引用一個財務指標進行識別不能充分體現出企業的財務特征。

（2）多變量模型。多變量模型是運用財務的比率指標，以加權匯總的形式來達到企業財務危機的識別目的。目前企業所使用的風險識別方法多數為多變量模型。

（3）多元邏輯回歸模型。多元邏輯回歸模型是根據多元線性來判斷企業的風險值與破產概率。這種模型的優點在于放寬了假設條件，使線性方程不用受統計假設的限制，此模型的適用范圍較為廣泛。

3.非參數統計方法。聚類法分析是將企業的指標、變量之間的相似性進行衡量，在對其分類。數據聚類的目標是將數據分類成有意義和有利用價值的分組。聚類法完全依賴數據，不需要自身對信息收集。

二、對企業財務風險的預警與控制建議

無論哪種分析方法，在對財務風險識別的過程中都需要結合自身情況，并且將定性分析與定量分析相結合。首先要對自身企業了解，上文說到的每種方法都有不同的優缺點，選擇合適的方法，結合行業特點在對結果進行詳細的比較。選擇了合適的方法后還需要選擇合適的方法執行，以上文提到四階段癥狀分析法為例，四階段癥狀分析法將每階段的危險情況進行描述，企業在每一階段識別到的某種風險需要采取適當的措施進行改善。另外，在選擇識別方法時，還需要考慮成本效益原則。

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一、 財務風險的識別

（一）企業財務風險的定性定量分析及風險結構

對于風險管理來說第一個步驟就是風險識別，風險識別就是調查并了解企業面臨的各類風險，再對其依照風險大小和影響做出評估，最后針對其特點，確定之后財務風險管理的方法與策略。財務風險識別的主要內容包括：企業在其日常生產經營中要面臨哪些財務風險，這些財務風險直接是否存在什么聯系，哪些風險需要企業加以注意并認真應對，這些財務風險的產生原因和解決方法等，對這些內容做出調查，是之后的財務風險的測量，評估和對風險的管理的預備工作。

作為衡量企業財務風險的識別方法，一般使用定性和定量的方式來衡量財務風險的程度。定性的含義就是以定性的衡量方式來判斷企業所面臨的風險，這個風險的形成原因與未來爆發可能。定量則是利用數學統計方式，通過系統的數字指標來衡量和分析企業的財務風險情況。在進行財務風險識別的時候，通過對企業現金的流動各環節，如生產，經營，投資，利潤分配等，就可以分析得出企業所面臨的各類風險情況與類型。對于每個風險的概率和其影響與危害性可以將其劃分為低，中，顯著，高四個等級。

（二）企業財務風險狀況識別分析

識別分析是識別之后的步驟，主要是對企業總體風險情況的全面分析，分析內容一般為：企業所面臨的風險種類和其危害，各類財務風險的成因與解決辦法等。將企業的現金流以表格的方式加以陳列，然而，無論是企業的內部環境還是企業的外部市場環境，都是處于不斷地變化之中，這也要求企業的財務識別分析要依據時間定期地進行識別和分析，從而也使企業對各類面臨的風險獲得有效的認識。

對于財務風險具體分析的原則而言，對于影響和危害較大的風險，無論其發生可能性大小，都要作為重要的情況加以對待，因為如果它真的發生，將對企業造成巨大的危害。而對于危害較小的風險，就算其發生可能性較大，由于已經屬于難以規避，所以不應作為重點加以關注。

二、財務風險的評估

（一）企業財務風險人工神經網絡評估

在對企業財務風險因素與影響的評估中，可以采取人工神經網絡的方法來進行識別，進而對財務風險加以正確評估，在以此為依據進行風險管理和控制。

通過對企業財務風險本質與生成機制的認識，可以推導出企業財務風險通常會降低企業經營成果與財務狀況，繼而降低企業的盈利能力，償債能力，成長能力與周轉能力，最后降低企業績效。

既然，企業經營績效可以分為盈利能力，周轉能力，償債能力和成長能力四指標，就可以利用這個指標來構建評價體系，每一個指標在整個評價體系中的權重系數， 可以由專業管理人員依據各自的經驗和方法分別給予評價 ，最后利用加權公式得出每個風險對績效的具體影響，就可以產生這個風險影響力大小的大概結論。

（二）企業財務綜合指標回歸模型評估

早已為人所知，企業財務指標是能最有效反映企業生產經營活動效果的。因此，企業財務指標不光能夠用來反映企業是否處于良好的經營狀態中， 也可以用來反映企業財務風險的情況。 按此思路，在企業的許多財務指標中， 就可以挑選出一些能夠充分代表企業財務情況的指標， 在根據其價值與權威性賦予其不同的權重 ， 最后利用企業的具體情況加以分析， 其大概的企業財務風險評估數學模型如下：

R =1 . 19Y 1 +1. 41Y 2 +3. 31Y 3 +0. 58Y 4+0. 08Y 5

在該公式中：R 為在之前分析之后得出的大約企業財務風險程度判斷值。Y 1 =營運資金 / 總資產， 這個指標可以有效判斷企業流動資金的比重。Y 2 =累積盈余 / 總資產 該指標考察了企業的盈余。Y 3 =稅后收益/ 總資產 ，該指標反映了企業的盈利能力；Y 4 =所有者權益市值/ 總資產，該指標能夠反映所有者權益的情況 ；Y 5 =銷售收入 / 總資產， 該指標主要是考察企業的市場占有，銷售水平和將資產轉化為資金的能力。

在得到了以上的公式之后，就可以將具體每個企業的各個財務數據代入進去，得到R的數值，就可以根據R的數值來評估。如 R的數值小于等于3. 1，則表示該企業各項情況沒有問題，無財務風險。如R的數值小于3. 1大于1.79， 則表示該企業，具有一定的財務風險，需要注意控制。如 R小于1. 79， 就說明企業的財務風險已經變得較為嚴重。

三、財務風險的處理

財務風險處理是在完成了財務風險識別與財務風險評估之后，再用實際行動解決企業的財務風險。在實施財務風險處理的過程中，要實際考慮企業經營和財務狀況出發，為企業實際的解決問題。一般來說包括財務風險轉移，財務風險回避，財務風險保留，財務風險防范四種風險處理方式。

（一）財務風險轉移

財務風險轉移也就是對于無法回避，難以通過加強管理來消除的風險，采取一定的手段來進行轉嫁，這些風險一般例如外部大環境的改變，或是突發的不可預知損失如自然災害等。這種方式一般來說依然要付出一定代價，一般包括保險，分散，和對沖的方式。

對于那些不可預知的損失，企業可以采取保險的方式來進行轉移，例如對進行有風險的操作的員工購買人身保險，對固定財產購買保險等等。

保險是傳統的轉移風險方式，其本質是一種對可能出現的風險的投資，企業通過繳納一定的金額，就可以對未來的不可預測風險進行一定程度的抵御，在風險確實出現時，得到一部分或者全部的補償，從而減少風險所造成的代價和損失。

分散和對沖也是有效的轉移風險的方法，比如說企業在進行投資時采取分散投資的方法，或是采用對沖的方法減少風險。這些在投資上的轉移方法在轉移了風險的同時，也會減少企業的收益。

（二）財務風險規避

財務風險規避，也就是在某項風險發生之前將其預測到，并在企業進行收益與風險的規劃之后決定主動遠離該風險的行為。

一般來說財務風險規避是由于以下幾個原因：

在該業務中風險過大，企業不足以承擔，因此選擇放棄；該業務雖然有一定收益，然而收益相比可能的風險損失顯得過小，因此不值得執行，因此放棄這個業務；這個業務沒有收益，因此不符合企業利益，所以拋棄這個業務。

要注意的是，財務風險規避不同于財務風險轉移，它指的是企業在遭遇可以被明確預測的風險時通過拋棄的方式規避風險，這種方式一般來說不需要承擔代價，而風險源與企業不產生關系。而財務風險轉移則是在承擔風險之后將經濟損失轉嫁到其他單位上，這種情況一般來說企業仍然需要付出一定代價，作為脫離風險的花費。

（三）財務風險保留

對于無法規避或轉移或者由于企業自身原因不可以規避的風險加以承擔的行為，就是企業財務風險保留。對于這些風險所造成的損失，只能由企業自身做出補償。

采用企業財務風險保留一般處于以下原因：

這項業務雖然有所風險，然而是企業運行發展的必須或者企業由于企業業務特點因此不能回避；企業財務對風險的預估能夠足以應對，而受益比預期風險高；在該行動中受益可能性遠遠高于風險。

對于財務風險保留來說，企業要正確對自身情況與財務風險的影響進行估量，這樣才能正確判斷對風險是回避還是保留的決策。對于保險公司而言，騙保是業務執行中難以避免的風險，企業可以在一定程度上進行防范與減輕，所以不能因為騙保風險而放棄保險業務。而對于金融公司而言，某些業務與投資具備著很大的風險，例如向一些可能存在報表作假的公司進行投資的行為，就要在考慮到其風險后放棄這個業務。

（四）財務風險內部防范

企業財務風險不光是來自外部，也有大量的風險例如錯誤操作，會計欺詐，盜用資產等風險來自于企業的內部，造成企業的經濟利益損失。

內部控制其根本是企業對內部人員的行為監督與管理，從而保護其財產安全與財務數據真實合法最后更好地達到企業營業目標。為了實現這些目標而建立的企業內部監督與管理的各項規定，人員配置所組成的系統就是企業內部控制。企業內部控制分為會計控制與管理控制兩個重點，會計控制的內容一般是如下幾種：管理上的權限與批準標準，對于財務報表和賬務的記錄，會計職能的監督，對實物財產的管理以及企業內部財務管理。管理控制則是在企業內部明確各項權責與制約制度，對于企業內部財務管理的分析以及對于內部控制的經驗總結與規劃。

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【關鍵詞】財務風險 識別 評估

一、引言

近年來，隨著資本市場的不斷發展，我國的上市公司數目逐步增加，上市公司作為現代化企業的代表，通過資本市場獲得的財務支持，使它們快速地發展，然而，在發展的過程中，我們卻能看到不少上市公司的經營業績不佳，導致一批虧損的企業被暫停上市甚至終止上市，這反映出一些上市公司并沒有建立起有效合理的財務風險管理制度。在2003年對478家資產規模超過500萬元的企業的一個訪問發現，僅有18%的中高管理人員具備較高的危機識別能力，而超過七成的人僅具備對危機識別的較低能力，現代企業面對的財務風險卻不斷地多樣化和復雜化，危害程度不斷地加深。因此，通過早期的風險識別與評估來防范和降低財務風險的危害度，是具有重要的現實意義的。

二、上市公司財務風險的類別

需要建立有效的風險識別評估系統，首先需要對現有的財務風險進行分類總結，典型的財務風險包括：籌資和投資風險、資金回收風險、收益分配風險、公司外部風險以及財務實務風險。

一是籌資其中一個渠道是借入資金，當公司經營虧損導致無法還本付息時，需要籌借更高代價的資金，嚴重時甚至導致倒閉；另一個渠道是所有者投資，這種資金屬于公司自有資金，不需承擔收益風險，但當經營業績不佳時，則會令投資者失去信心從而影響進一步的籌資，影響公司發展。當公司的投資項目時，由于市場調研失誤、項目執行錯誤、資源投入不合理、交易過度等原因，導致不能達到預期的收益水平時，就可能導致嚴重的財務風險，如2003年中航油則因為衍生品交易巨虧而申請破產保護令。

二是當公司不合理的控制產能，通過賒銷來擴大銷量，導致應收賬款規模過大或是債務期限結構不合理時，會導致現金流的缺乏甚至資金鏈的斷裂。

三是在股利分配決策過程中，需要確定企業的稅后利潤用于支付股利和支持在投資的比率，一旦沒有合理的分配，則影響著未來的籌資或者企業的持續經營。

四是當公司擔保的企業出現經營困難而無法還款付息時，公司需要付連帶責任；當外部匯率劇烈波動時，公司以外幣計算的資產與負債價值也會有很大的變化，如今年發生的盧布下跌。連帶責任風險和外匯風險是現今主要的外部風險。

五是由于公司的內部財務制度不合理，財務處理方法失誤以及內部控制的缺失都可能導致嚴重的后果，如2001年安然公司因財務處理不當而最終破產。

三、財務風險的識別評估方法建議

最有效率的財務風險識別方式就是通過分析上市公司經過審計的會計報表和相關信息，識別并評估風險發生的概率和導致的損失程度，從而提前改進財務制度和控制資金流動，規避或降低損失。

當注冊會計師對公司年報被出具了不發表意見、保留審計意見或懷疑意見時，應該研究公司會計方法的選擇是否夸大了資產和收入等等，尤其是對存貨的計價、收入費用的確認方法以及折舊提取過程需要倍加注意，并注意現金流所反映的真實情況。

公司的高層管理人員也應該定時評估財務的狀況去調整公司的經營，通過調整籌資、經營生產活動、銷售過程、存貨周期等等的管理，是公司的財務狀況維持正常，當發現籌資成本上升、經營收入未達預期、股利分配過高或過低，或銷售回收資金延期等等風險時，應該及時和財務人員溝通并預測這些風險發生的概率和其會導致的最嚴重后果。

在為其他企業進行擔保時，公司應組織財務人員和專業人員對被擔保公司進行理性的審查，避免因為管理人員主觀的原因輕易為企業進行擔保。相關人員應該詳盡地評估擔保企業的經營狀況、資產負債水平、商業信譽、還款能力等等。在形成擔保關系后，相關人員需要定期地對擔保企業進行評估，當發現風險時應當及時主張權利，并做好使用抗辯權、追索權和免責規定的評估。

當公司由于對外的經濟和貿易而存在以外幣計價的財產和負債時，財務人員也應該關注外匯匯率的波動，遇到以某些以外幣計價資產或負債金額數目較大，或是該種外幣匯率風險較大時，應評估損失的可能性并考慮使用選用如遠期外匯合同等外部套期保值工具規避外匯風險，管理人員也應該再訂立相關合同式盡量采用對公司有利的貨幣計價。

如果公司有控股的子公司，在分析財務信息時則應該先合并報表，使管理人員清楚公司整體真正的財務狀況，對相應的財務信息進行季度或者年度的對比，通過對比發現變動較大的項目；同時，財務人員應該觀測各種財務比率的變動，常見的有：一是流動性比率：流動與速動比率、應收賬款周轉期、存貨周轉期；二是負債比率：總資產負債率、負債與股東權益比率、長期負債權益比率、利息保障倍數；三是獲利能力比例：總資本報酬率、凈資產收益率、長期資金報酬率、銷售凈利潤率等等，當發現某項目年度變化過大或某種比率出現異常時，應該分析原因并及時報告管理層，讓公司可以及時地調整籌資、投資活動、銷售以及經營，使風險得到合理的控制。

另外，為了獲取清晰的財務信息，財務人員應該在報表附注中清楚說明采用的會計方法如合并、存貨、折舊、收入和費用的確認、無形資產評估、所得稅、股票計劃、債務與借款安排等等，并在實際操作中不斷評估所采用的會計方法是否能合理的反映公司的經營狀況，對于財務報表有重大影響的會計方法變更，需要向管理人員解釋不同會計方法會導致的財務結果。

公司的管理人員和董事會應該定期評估公司內部控制制度是否能保證財務信息的有效性，此外，為了避免人生操作的失誤或者員工由于利益關系的故意隱瞞，公司應該通過信息化系統，建立相應的業務邏輯以自動發現財務信息的異常，對可能發生的財務風險進行識別和評估，在公司發展過程中不斷地更新和豐富系統的業務邏輯，盡量涵蓋新增的財務風險范圍。

四、結語

目前，隨著我國經濟的發展，我國上市公司的數量不斷增長，規模也日益擴大，上市公司的財務處理愈加頻繁和復雜，財務問題不斷涌現，造成一些上市公司股價的劇烈波動，不利于我國資本市場的發展，造成財務風險的原因往往是一系列風險因素的共同作用，因此，上市公司需要對財務風險進行全面的了解，就要求擁有一套完整的財務風險識別和評估系統，對公司面臨的風險的發生概率和影響程度進行評估，從而能調整經營和內部控制制度，最大限度地防范風險和降低風險的損害程度。

參考文獻

[1]李宇欣.《多家上市公司陷入債務漩渦 相互擔保使風險擴散》.山東商報.2011年.

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關鍵詞：化學品制造企業；財務風險；風險管理

一、引言

財務風險是企業在各項財務活動中由于各種難以預料和無法控制的因素，使其在一定時期、一定范圍內所獲取的最終財務成果與預期的經營目標發生偏差，從而蒙受經濟損失的可能性，主要包括投資、籌資、收益以及資金回收風險四種。由于整體行業環境、經濟體系、監管制度等外部環境以及管理理念、組織架構等內部環境都在不斷變化，財務風險也隨之變化?；瘜W品制造企業雖然財務風險管理體系建設已經得到較好的改善，但仍然存在著諸如財務風險意識不強、評估專業性不足、缺少預警與防控等問題。化學品制造企業應借鑒全面風險審計的理念，建立全面風險管理模式下的企業財務風險體系，充分識別并評估風險，提高風險識別能力，做好風險應對管理，并在此基礎上對組織和流程進行優化，增強自身實力，實現財務全面風險管理，保證財務安全、穩定。本文針對化學品制造企業現有財務風險管理中的問題，提出改進措施，以實現財務部門服務于企業價值最大化的功能。

二、化學品制造企業財務風險存在的主要問題

（一）財務風險控制意識有待提高

化學品制造企業已經普遍建立了財務風險管理體系，例如成立風險管理部門、編制風險清單等，但距離完善的財務風險管理體系仍存在較大的差距，主要體現在對財務風險認知深度不足，簡單地認為財務風險管理就是財務部門的職責，或簡化為個別財務主管人員的職責，未能將財務風險管理理念普及到企業的各個層面?；瘜W品制造企業的采購量、生產量、庫存量都較巨大，財務風險中的資金運營風險意識尤為關鍵，需要全員樹立財務風險意識，例如，采購部門對財務風險認知不足，過多的采購量一方面占用了企業大量資金，形成資金積壓風險，另一方面化學品制造企業的原料多為有毒有害物料，儲存成本較高，而過高的庫存量勢必需要增加大量的儲存費用，導致企業物流成本上升，直接造成利潤下降風險。此外，由于化學品市場價格波動較頻繁，受國際油價、國內市場行情等影響，積壓存貨的市價變動較大，存貨跌價風險較大；銷售部門普遍只注重銷售業績，忽視應收賬款風險，過長時間的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬，嚴重影響企業現金資產的流動性及安全性，造成企業資金風險，造成財務困境

（二）風險評估方法有待完善與創新

風險評估是識別風險后采取相應措施的前提，是財務風險管理體系的基礎。只有經過科學的定性與定量風險分析后，才能深入了解風險并評估風險，并以此作為風險應對措施的基礎。由于財務管理信息化的共享應用不足，現行財務風險依賴于ERP系統的會計數據反饋，從財務報表層面來評估企業經營活動中的風險，與采購、生產、銷售等部門缺少參與及時、完整、雙向的信息溝通，同時盡管采購、生產、銷售等環節都制定相應的風險識別與評估體系，但未能與財務風險評估融會貫通，難以全面、綜合地評估生產經營活動中的財務風險并予以評估并采取相應管理措施。

（三）財務風險管理以事后處理為主，缺少預警與防控

化學制造企業的財務風險管理經常會成為事后事項，未能建立企業風險預警系統。財務風險預警主要就是通過財務報表、經營計劃、經營實績報表等敏感性財務指標實時變化而實施的經營運行監測，進而提前預測財務風險、實施風險管理的過程?；瘜W品制造企業，生產是最重要的環節，其生產連續性非常復雜，且生產中間過程或最后階段的產出具有多樣性，而產品結構又可分為在產品、聯產品和副產品，有些在產品又可單獨作為成品出售，所以成本核算風險較大，如不具備完善的成本風險預警系統，會導致在產品或中間產品的產銷決策失誤，造成中間產品產銷名盈實虧或最終產品成本與收入倒掛等損失。因此化學制造企業成本風險更應從事前進行管控，以滿足化學制造企業的生產復雜性特點。

三、完善企業財務風險體系的對策建議

（一）提升全面風險管理意識，建立以風險管理為導向的體系模式

會計部門應協助企業各部門樹立全面財務風險意識，借鑒以風險為導向的全面風險管理模式，在財務風險管理領域推廣并實施三道防線，促進企業各相關方自主參與全面企業財務風險體系建設。三道防線的建立與有效運行，一是重點依賴于管理層，只有管理層對財務風險有明確的認知并深入理解財務風險管理重要性，才能夠為全員樹立財務風險管理意識創造環境，才能在企業內部普及財務風險管理，從制度、環境、本質上提高重視財務風險管理，才能夠制定有針對性的財務風險管理策略；二是依賴于會計人員協調各職能部門對財務風險管理的辨識，從化學品制造企業的資金運行、成本核算等方面風險的識別，避免出現財務風險而導致企業出現經營困難等問題；三是全員樹立良好的財務風險防范意識，在管理層與會計人員對財務風險充分認識的基礎上，有效實行全員財務風險管理才是最佳的風險應對手段，所有部門都能意識到本部門及其關聯部門的財務風險并及時評估、提出應對措施，提高防范意識，才能全面實現以風險為導向的財務風險管理體系。會計人員在財務風險管理中位居第一道防線，因此，要做好識別財務風險及評估，加強審核與風險應對，在實際操作必須遵循“會計憑證，嚴格審核”、“重要業務，授權控制”、“不相容職責嚴格分離”等操作原則，從會計職能方面實現第一道防線的關卡作用。企業風險管理部門是第二道防線，應建立財務風險信息系統的預警機制，協調和加強會計人員以及各職能部門在財務風險管理方面的知識培訓和能力提高，促進會計人員和各崗位作業人員在財務風險管理中的第一道防線作用。內部審計部門是企業財務風險管理的第三道防線，通過系統的方法評價和改進工作企業財務風險管理、控制，對第一道防線、第二道防線在財務風險管理中的流程、效能進行適時評估，從而降低風險損失，提升企業價值和可持續發展能力。

（二）定期進行風險識別，加強企業財務風險管理的連續性

風險管理是一種持續行為，而不是一種定期的流程作業，隨企業經營內、外部環境的不斷變化，財務風險也隨之變化。因此，定期或有針對性的及時組織財務風險識別才能防止風險管理滯后?；瘜W制造企業的會計部門應組織企業經營部門、內部審計部門以及外部審計機構、風險管理咨詢機構等專業機構，以座談討論、對標企業分析、案例分析、咨詢專業機構意見等方法識別相關的風險因素。特別應注意總結、吸取企業過去的經驗教訓，分析對標企業的財務風險管理優劣，識別高危、多發的財務風險或偶見、新見風險，包括客戶應收款項逾期風險、工程預付款項的毀約風險以及新設項目的投資風險、籌資風險等資金風險，對高危多發財務風險要及時跟蹤實施全過程風險管理，對偶見、新見風險要事前做到全流程節點梳理分析，做好全流程風險評估及相應的應對措施準備。在企業經營過程的事前及事中，及時披露潛在或將要發生的風險以便管理層及時應對。

（三）建立風險防范措施，提升會計作業的前瞻性

為更好地適應快速變化的企業內外部環境，化學品制造企業的會計部門應拓展會計作業的前瞻性，將會計工作前延至財務風險可能發生之前。財務風險管理不應是事后的審核與報告，更需要在事前進行充分的財務風險識別評估并制定相應的控制措施?；瘜W品制造企業的新建項目、技改項目大多投資高、周期長，因此需要在項目初期，從可行性研究、預算、成本預測等作業前端進行詳細的風險梳理，進行詳細的事前風險評估，識別出過程中可能出現的風險。通過編制財務風險清單、與對標企業財務風險防范措施進行比較等手段，從中找出控制風險和剩余風險，提出事前防范建議供管理層考慮并決策，發揮會計部門在財務風險中的主導作用。

（四）加強作業過程中的風險管理，提高時效性

化學品制造企業財務風險管理應貫穿整個運營過程，工程項目從籌資事前到建設投入至造價決算的項目建設過程，日常運營從采購到生產至銷售回款的運營流程，費用結算自預算到執行至結算的費用控制流程等。在上述全過程中，財務風險管理應與全流程融合，事前評估事中控制事后總結，一旦發現風險隱患，就要及時對總體風險和剩余風險進行識別、評估并提出應對措施，保證財務風險得到及時處理，確保企業財務安全?；瘜W品制造企業工程項目建設有單價計價、定額計價等不同的模式，會計人員應配合工程造價，完善費用從預算、結算的整體流程風險識別，編制費用結算風險清單，防止失誤或者舞弊風險，做好費用發生過程中的管理，實施監督、簽單等風險控制措施，減少結算中的工作量不清等風險，從而第一時間察覺工程量計價風險發生并提出風險應對措施，梳理建設項目全流程資金風險，采用系統控制與人工控制的手段，防止超結算或超付損失。經營環節的財務風險，是指在企業的生產經營過程中，供、產、銷各個環節不確定性因素的影響所導致企業資金運動的遲滯或損失風險，產生企業價值減少的可能性；采購環節財務風險包括了由于信用條件與付款方式的變動而導致實際付款期限與平均付款期的偏離風險、預付賬款的逾期或壞賬風險、采購品質價格與質量偏離的貨值損失風險以及由此而引發的存貨變現風險；應收賬款變現風險是指由于賒銷量過多導致應收賬款管理成本、資金成本增大，以及由于賒銷政策的改變導致實際回收期與預期回收的賬期風險、客戶呆壞賬風險以及伴生的票據兌付風險等。會計人員應針對化學品制造企業資金需求量比較大這一特點，組織各個業務部門梳理資金收支風險，從上下游兩端獲取資金信息，加強企業內部信用管理，健全企業的客戶、廠商信用等級機制，制定切實可行的信用政策。編制資金運營風險清單，實施資金風險防范措施，避免資金占用、積壓、損失風險，在此基礎上要檢查落實應收賬款還款情況、預付賬款的貨物匹配情況，匹配實物流與資金流，提升企業資金利用率。

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近年來，隨著資本市場的不斷發展，我國的上市公司數目逐步增加，上市公司作為現代化企業的代表，通過資本市場獲得的財務支持，使它們快速地發展，然而，在發展的過程中，我們卻能看到不少上市公司的經營業績不佳，導致一批虧損的企業被暫停上市甚至終止上市，這反映出一些上市公司并沒有建立起有效合理的財務風險管理制度。在2003年對478家資產規模超過500萬元的企業的一個訪問發現，僅有18%的中高管理人員具備較高的危機識別能力，而超過七成的人僅具備對危機識別的較低能力，現代企業面對的財務風險卻不斷地多樣化和復雜化，危害程度不斷地加深。因此，通過早期的風險識別與評估來防范和降低財務風險的危害度，是具有重要的現實意義的。

二、上市公司財務風險的類別

需要建立有效的風險識別評估系統，首先需要對現有的財務風險進行分類總結，典型的財務風險包括：籌資和投資風險、資金回收風險、收益分配風險、公司外部風險以及財務實務風險。一是籌資其中一個渠道是借入資金，當公司經營虧損導致無法還本付息時，需要籌借更高代價的資金，嚴重時甚至導致倒閉；另一個渠道是所有者投資，這種資金屬于公司自有資金，不需承擔收益風險，但當經營業績不佳時，則會令投資者失去信心從而影響進一步的籌資，影響公司發展。當公司的投資項目時，由于市場調研失誤、項目執行錯誤、資源投入不合理、交易過度等原因，導致不能達到預期的收益水平時，就可能導致嚴重的財務風險，如2003年中航油則因為衍生品交易巨虧而申請破產保護令。二是當公司不合理的控制產能，通過賒銷來擴大銷量，導致應收賬款規模過大或是債務期限結構不合理時，會導致現金流的缺乏甚至資金鏈的斷裂。三是在股利分配決策過程中，需要確定企業的稅后利潤用于支付股利和支持在投資的比率，一旦沒有合理的分配，則影響著未來的籌資或者企業的持續經營。四是當公司擔保的企業出現經營困難而無法還款付息時，公司需要付連帶責任；當外部匯率劇烈波動時，公司以外幣計算的資產與負債價值也會有很大的變化，如今年發生的盧布下跌。連帶責任風險和外匯風險是現今主要的外部風險。五是由于公司的內部財務制度不合理，財務處理方法失誤以及內部控制的缺失都可能導致嚴重的后果，如2001年安然公司因財務處理不當而最終破產。

三、財務風險的識別評估方法建議

最有效率的財務風險識別方式就是通過分析上市公司經過審計的會計報表和相關信息，識別并評估風險發生的概率和導致的損失程度，從而提前改進財務制度和控制資金流動，規避或降低損失。當注冊會計師對公司年報被出具了不發表意見、保留審計意見或懷疑意見時，應該研究公司會計方法的選擇是否夸大了資產和收入等等，尤其是對存貨的計價、收入費用的確認方法以及折舊提取過程需要倍加注意，并注意現金流所反映的真實情況。公司的高層管理人員也應該定時評估財務的狀況去調整公司的經營，通過調整籌資、經營生產活動、銷售過程、存貨周期等等的管理，是公司的財務狀況維持正常，當發現籌資成本上升、經營收入未達預期、股利分配過高或過低，或銷售回收資金延期等等風險時，應該及時和財務人員溝通并預測這些風險發生的概率和其會導致的最嚴重后果。在為其他企業進行擔保時，公司應組織財務人員和專業人員對被擔保公司進行理性的審查，避免因為管理人員主觀的原因輕易為企業進行擔保。相關人員應該詳盡地評估擔保企業的經營狀況、資產負債水平、商業信譽、還款能力等等。在形成擔保關系后，相關人員需要定期地對擔保企業進行評估，當發現風險時應當及時主張權利，并做好使用抗辯權、追索權和免責規定的評估。當公司由于對外的經濟和貿易而存在以外幣計價的財產和負債時，財務人員也應該關注外匯匯率的波動，遇到以某些以外幣計價資產或負債金額數目較大，或是該種外幣匯率風險較大時，應評估損失的可能性并考慮使用選用如遠期外匯合同等外部套期保值工具規避外匯風險，管理人員也應該再訂立相關合同式盡量采用對公司有利的貨幣計價。如果公司有控股的子公司，在分析財務信息時則應該先合并報表，使管理人員清楚公司整體真正的財務狀況，對相應的財務信息進行季度或者年度的對比，通過對比發現變動較大的項目；同時，財務人員應該觀測各種財務比率的變動，常見的有：一是流動性比率：流動與速動比率、應收賬款周轉期、存貨周轉期；二是負債比率：總資產負債率、負債與股東權益比率、長期負債權益比率、利息保障倍數；三是獲利能力比例：總資本報酬率、凈資產收益率、長期資金報酬率、銷售凈利潤率等等，當發現某項目年度變化過大或某種比率出現異常時，應該分析原因并及時報告管理層，讓公司可以及時地調整籌資、投資活動、銷售以及經營，使風險得到合理的控制。另外，為了獲取清晰的財務信息，財務人員應該在報表附注中清楚說明采用的會計方法如合并、存貨、折舊、收入和費用的確認、無形資產評估、所得稅、股票計劃、債務與借款安排等等，并在實際操作中不斷評估所采用的會計方法是否能合理的反映公司的經營狀況，對于財務報表有重大影響的會計方法變更，需要向管理人員解釋不同會計方法會導致的財務結果。公司的管理人員和董事會應該定期評估公司內部控制制度是否能保證財務信息的有效性，此外，為了避免人生操作的失誤或者員工由于利益關系的故意隱瞞，公司應該通過信息化系統，建立相應的業務邏輯以自動發現財務信息的異常，對可能發生的財務風險進行識別和評估，在公司發展過程中不斷地更新和豐富系統的業務邏輯，盡量涵蓋新增的財務風險范圍。

四、結語

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0 引言

中國的社會經濟在不斷發展，對于市場和企業來說，隨時都有可能出現風險。財務風險是隨時存在的，且不易控制。因此企業財務風險到底是由于什么因素引起對控制風險是很重要的。企業財務風險由于各種因素的影響，造成企業的實際經濟收益達不到預期的標準，給企業造成虧損的可能性。企業財務管理中的每個環節，都會有財務風險的客觀存在。企業生產經營的重大影響就是財務風險的存在。

1 企業財務風險分類

企業財務風險可以按照風險的可控性進行分類，也可按風險種類性來進行分類。例如：

1.1 企業財務風險可控性分類。①企業財務風險可控類：由財務管理相關的工作人員對企業財務風險進行識

別，有意識的對財務風險的發生概率和后果進行干預，達

到有效的控制財務風險的目的?？梢允褂闷髽I財務內部管理制度和財務管理層決策制度，將企業財務風險發生的概率降低，防止風險發生后產生不可彌補的后果。然而企業財務管理部門中對內部基礎的監督也是能夠對企業財務風險進行有效地避免。②企業財務風險不可控類：通常都是因為一些不穩定因素影響，造成企業對無法對財務風險進行控制。不可控類的財務風險，對于企業財務主體來說，是沒有辦法將其左右，無法對其施加影響進行控制。

1.2 企業財務風險種類分類。①現金性籌資風險類：企業在指定的時間內，資金支出超過收入，導致企業在指定時間內無法償還債務本息的風險，對企業以后籌集資金有不利的影響?，F金性籌資風險是一種支付的風險，和企業影響的盈利沒有直接的關鍵。②收支性籌資風險類：企業在收入無法抵消支出的情況下，不能對債務本息進行按期償還的風險。企業一旦出現收入不超過支出的情況，就將發生虧損，企業的凈資產就會減少，因此償債的保障資產總額也會減少。負債的金額不變，虧損加大，企業償還的能力就會降低。收支性籌資風險是一種整體風險，對于企業全部債務償還都會有不利的影響。它主要的產生原因是因為經營不當和應收賬款回款不及時。

2 企業財務風險的原因

①企業內部財務管理系統，無法適應財務管理中復雜多變的宏觀環境。財務管理中復雜多變的宏觀環境是由于財務風險外部原因產生的，因此企業財務的宏觀環境在進行不利的變化，必然會導致企業出現財務風險。②企業財務管理的相關人員，對于財務風險的客觀認識不充分。企業中只要有財務活動，就會有財務風險存在。國內大部分企業中的財務管理人員對于企業財務風險的意識還不夠，認為對資金進行管好用好，這樣財務風險就不存在了，這樣導致企業財務風險的發生。③企業財務部門的決策缺乏科學性，產生錯誤的決策。財務決策中要避免失誤，需要將決策科學化。國內財務部門的很多決策中，大多都是利用自己的經驗和主觀來決策，造成錯誤的決策，導致企業財務風險的發生。④企業財務部門中的關系混亂，例如：企業與部門和企業與上級企業，對于資金的管理和使用，責任的分配不明確，出現管理混亂的現象，資金的使用率不高，造成嚴重的流失，無法對資金的安全性和完整性進行保證，從而導致企業財務風險的發生。

3 企業財務風險的表現與識別

3.1 企業財務風險主要由三個方面表現出來：企業資金結構體系不完善、企業成本投資決策不科學、企業對外投資決策失誤。①企業在構建資金結構體系的時候，存在著不穩定的因素。一定程度上加大了企業財務負擔，導致償還和存儲能力降低，出現企業財務風險。②企業成本投資決策的過程中，不存在科學性和理論性的指導，導致企業投資項目失敗，企業出現虧損的現象，無法達到預期的投資效果，容易產生企業財務風險。③企業投資的決策者們對于投資風險的認識還不夠充分，出現盲目投資，企業投資出現巨額損失，產生企業財務風險。

3.2 企業財務風險識別，需要在企業內部建立對應的財務風險預警指標，在其基礎上對財務風險的實施合理進行監控。從下面的幾個方面來進行識別企業財務風險：企業償債能力、企業運營能力、企業獲利能力、企業中財務部門對資產管理水平的能力。在對以上幾點完成之后，才可對企業財務彈性進行分析。企業在面對突發事情做出相關的反應的能力就是財務彈性。財務彈性需要通過以下幾個方面來對企業財務風險進行識別：閱讀會計報表方面、考慮不確定與風險因素方面、表外項目分析方面。

4 企業財務風險的控制

4.1 有效地防止財務風險。①企業中建立完善的崗位責任制，確保企業中資金安全、會計信息的可靠與企業財務合格的合法性，以此對企業財務風險進行防止與化解。②企業的現金流量和負債率進行合理規劃。現金流量是企業生存與發展的一個重要支撐，然而資產負債率是對企業生存發展有一定制約性的。企業要根據行業的特點，對企業進行準確的定位，例如：發展速度、總體規模、資產規模增長速度。依照定位來對企業進行經營。③企業按照財務風險管理原則，做出科學化的決策。確立財務目標、評價財務風險、識別財務風險、實施和控制財務方案，這些都是控制財務風險的主要原則。然而對管理會計方法的運用和檢查積極穩健的財務政策給予相應的重視，也是防止財務風險的方法。

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(一)企業全面風險管理框架的要素

2004年，美國反對虛假財務報告委員會的贊助委員會COSO了全面風險管理框架。它包括八個要素，分別是內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。1．內部環境。企業內部環境是企業風險管理的基礎，為企業風險管理中其他組成部分的運行提供了平臺。一般包括治理結構、機構設置、人力資源政策、企業文化等。2．目標設定。企業目標的制定是企業風險管理的起點，是其他步驟的驅動力量。只有首先確立了目標，管理層才能針對目標確定企業的風險并采取必要的措施來評估管理風險。企業的目標可以分為兩個基本層次，一是戰略目標，二是具體目標。3．事件識別。在這一階段，企業的管理層應當考慮可能影響事項發生的企業各種內外部因素。其內部因素主要包括人員、組織機構、經營方式、環境保護、營運安全等;外部因素主要包括經濟形勢、產業政策、融資環境、法律法規、技術進步、自然災害等。4．風險評估。企業應當采用定性和定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對風險進行評估。5．風險應對。企業應當根據風險評估的結果，綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對措施，對風險進行有效控制。6．控制活動?？刂苹顒邮侵钙髽I采取相應的控制措施，將風險控制在可承受的范圍之內以確保風險應對得以實施的一系列的活動。7．信息與溝通。企業應當建立信息與溝通機制，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。有效的溝通包括上行溝通、下行溝通、橫向溝通、斜向溝通。8．監控。企業應對風險管理進行實時、全面的監控，以便及時發現問題并采取措施解決。監控的方式一般有兩種:持續監控和個別評估。

(二)ERM視角下餐飲企業財務風險管理框架

餐飲企業應當在營造良好的內部環境、確定增加企業市場份額、超過關鍵競爭對手、擴大市場聲譽、引導餐飲文化等戰略目標和生產、營銷等具體目標的基礎上，結合本企業的實際情況，全面系統持續地收集相關信息，及時識別餐飲企業所面臨的財務風險。識別財務風險的主要方法有財務報表分析法、單變量分析法、多元線性判別分析法等。餐飲企業還應當針對識別的財務風險，按照財務風險發生的可能性及其影響程度，采用專家打分法、層次分析法、沃爾評分法、風險價值法等定性與定量相結合的方法對其進行財務風險評估。然后餐飲企業根據風險評估的結果，綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對措施，實現對企業財務風險的有效控制。餐飲企業根據財務風險評估的結果，從人員責任、作業流程等方面采取相應的控制活動，將財務風險控制在餐飲企業可承受的限度之內。在上述工作的基礎上，餐飲企業還應當建立信息與溝通制度，定期召開會議加強企業內部各部門、各員工之間的溝通交流，這樣既能提高企業的運營效率，又能及時發現餐飲企業在生產經營各環節可能出現的財務風險。同時，餐飲企業還應對生產經營過程中可能會發生財務風險的地方進行實時有效的監控，如果一旦發現出現財務風險的勢頭，應當及時采取措施遏制財務風險的發生。ERM(全面風險管理)與傳統的風險管理模式有本質上的區別，ERM(全面風險管理)是對傳統風險管理模式的繼承與發展，是企業風險管理理論與實務的一次重大變革。在餐飲企業中可以將ERM(全面風險管理)應用到企業的財務風險管理中去，不斷提升餐飲企業財務風險管理的能力，確保餐飲企業持續健康發展。

作者：譚霞 單位：山東商業職業技術學院

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【關鍵詞】財務管理；風險識別；測評指標；風險防范控制

企業財務風險是指企業在各項財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，從而使企業有蒙受損失的可能。企業財務活動的組織和管理過程中任何一個方面或環節出現問題，都有可能促使這種風險變成損失，導致企業盈利能力和償債能力的降低。從狹義上看，企業財務風險一般由企業的負債引起，從廣義上看，財務風險包括投資及留存收益再投資、籌資、資金營運風險和資金回收與分配的風險。

一、財務風險的識別

為了保證企業的健康發展，我們需要不斷檢測和辨別企業的財務狀況是否良好，本文主要從企業資產負債表和利潤表中相關關鍵指標介紹以下幾種識別財務風險的方法。

1.應收賬款。當出現企業的應收賬款不斷增加，平均收款期延長的情況時，就表明企業現在雖能夠盈利，但還是存在著財務風險。這是因為企業雖有收入，但入賬的現金流并未增加，反而還會使企業運用有限的流動資金墊付企業應納稅額而導致現金流出，即企業在盈利的情況下，可使用的現金未增加反而減少，因此，當企業出現應收賬款不斷增加，平均收款期延長時，需要檢查企業的凈現金流量與銷售收入的比例，若企業凈現金流量與銷售收入比例下降，說明企業的銷售收入質量在下降，需做好財務風險防范。

2.負債及資本結構。企業債務的增加會使企業的籌資成本上升進而引發破產的可能性。因此，在企業舉債經營期間和后期要不斷對債務情況進行分析，識別企業是否存在債務風險，具體有以下幾種形式：一是將企業負債經營資本收益率和債務資本成本率進行比較，如果企業負債資本收益率小于資本成本率，就要分析現有的舉債經營方式是否合理，及早對將會由此產生的債務風險做好防范和控制。二是分析企業的債務清償能力，即考查企業的現金流情況和資產變現能力，當出現長期規劃中企業可支付的現金流量和資產變現無法清償債務的情況時，就要警惕出現債務風險。三是分析企業現有的債務結構是否合理，現有債務是否具有流動性。

3.銷售額。企業的銷售額下降不僅僅只是表明企業的銷售方面存在問題，它也可能會帶來嚴重的財務問題。我們需要以此作為財務風險的預警，及早做好防范。

4.利潤。企業的利潤包括主營業務利潤、營業利潤和利潤總額，若出現企業利潤下降或虧損的情況，就要開始注意企業的財務風險了。因為利潤下降是一種信號，這種信號表明企業經營存在危機，對我們識別企業是否存在財務風險都存在著重要的作用。

二、財務風險評估

就目前來看，權重的確定方法有很多種，如主觀加權法、專家評分法、德爾菲法、層次分析法等。由于設計者所處環境和考慮問題的出發點之間的差異，這四種方法之間有著較大的特征差別。層次分析法在這幾種方法中的科學性最高，也是目前各學科領域使用最為廣泛的一種。在眾多的風險評價方法中，層次分析法有其定性和定量相結合地處理各種評價因素的優點，本文試圖運用層次分析法來分析財務管理風險測評指標。

1.確定財務管理風險各因素間的層次結構。根據財務管理風險各因素之間的關系，確定層次結構。根據企業財務管理風險的種類，構建企業財務管理風險測評指標體系，見表1。

上文介紹的財務管理風險層次分析法，在實際應用中，可以根據需要對各項指標及層數進行調整，使該企業財務管理風險測評指標體系更趨完善。同時企業必須建立和健全財務管理風險機制。

三、防范和控制財務風險的對策

1.建立合理的資本結構，創造良好的籌資環境。財務風險的本質是由于負債率過高所致，因此企業不但應該設計合理的資金結構，保持適當的負債、降低資金成本，而且還要控制負債的規模，保證較低的負債比率。并不是說負債越小越好，如果企業的借款利率小于資產利潤率時，企業就應該考慮利用負債進行經營的好處了，但負債的金額需要在對企業的資金流量進行長期規劃的基礎上核算，在不過分樂觀和悲觀的估計企業未來的經營狀況的基礎上，確定到期能夠折現的資金和凈現金流量，從而確定企業的舉債額度，確保企業的負債規模在可控的范圍內。

2.提高銷售質量，防范壞賬風險。一個企業的欠賬時間拖得越久，應收賬款發生壞賬的可能性就越大，因此，企業需要針對收回欠賬和減少應收賬款的問題制定出相應的對策。

3.開辟新市場，開發新客戶，加強內部財務控制。企業要努力開發新產品，實行產品差異化戰略，努力發掘產品的細分市場，新的客戶群體，同時強企業內部的財務控制，使企業的財務能夠集中用在提升企業的市場競爭力上，盡量減少企業的財務在某些方面如壞賬、庫存品銷售不出去發生虧損等的損失上。

4.編制現金流量預算，防止資不抵債情況發生。準確的現金流量預算，可以為企業提供財務預警信號，通過分析企業長期的現金流量預算，可以使管理人員了解到企業的現有資本情況，認識到企業在未來是否會存在資不抵債、資本結構不合理的情況產生，從而制定出正確的投資和經營決策。

5.增強市場控制力，減少負債。企業的盈利有不斷上升、保持不變和不斷下降三種情況，若存在企業盈利不斷下降的現象發生，企業的管理者就需要警惕企業的財務風險了。

6.加強財務人員財務管理風險意識。要強化財務人員的財務管理風險意識，實現由核算型會計到管理型會計的轉變。一方面，要加強對財務人員的培訓和繼續教育，使財務人員具有扎實的財務基本知識。另一方面，要以會計工作流程為中心，在保障賬目準確的基礎上，加強財務執行信息的反饋與控制。

四、化解企業財務風險的內控措施

1.建立健全有效的財務控制機制。財務部門加強對投資決策、成本控制方面的研究，通過各種形式的內部市場化和內部結算中心的建設來優化財務管理行為。在企業中實施企業資源規劃體系，使企業有限的資源得到充分利用，提高企業的經濟效益。這既是防范財務風險的重要措施，也是確保企業財產安全和財務活動效益性的有效手段。

2.建立企業財務信息系統，完善內部信息報告制度。我國企業普遍面臨信息失真，信息滯后的問題。要解決這個問題，一方面，應通過在企業內部建立大型的計算機網絡系統，將各成員企業的資金流轉和預算執行情況都集中在計算機網絡上，使母公司能夠隨時了解成員企業的財務狀況，實時監控其經營情況，及時發現存在的問題，提高控制的效率和效果；另一方面，應建立完善的內部信息報告制度，根據各成員企業生產經營的特點，生產流程等明確各級責任主體對信息的真實、及時應負擔的責任。

3.建立財務識別與風險預警系統。一方面，要建立靈敏的財務風險識別體系。財務風險識別體系是以財務信息為基礎，通過對設置的敏感性指標數值的變化，對企業財務進行監督和控制的系統。另一方面，要建立完備的預警機制。首先要設立總賬預警，通過外聘會計師或引進第三方財務管理等方式，對總賬進行檢查，使企業的管理層了解賬目存在的問題。

參考文獻

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對于事業單位而言，其財務風險主要體現在三個方面：一是財務預算管理風險；二是財務內部控制管理風險；三是財務收支風險。

1.財務預算管理風險。

對于事業單位來說，其財務管理的重要環節就是預算管理，如果預算編制內容不夠完善和全面，預算執行缺乏規范性與合理性，將會導致相關數據和政策缺乏科學性和準確性，資金使用和各項支出缺乏計劃性，降低資金使用率，導致財務風險的發生。財務預算管理風險主要表現在兩個方面：一是不科學的預算編制。目前部分事業單位在預算編制方面缺乏監督，預算編制缺乏嚴密性，導致專項資金難以發揮出自身的作用，出現閑置現象，難以落實滾動資金支付模式，降低了財政資金的使用率。二是不規范的預算資金管理。對于預算資金而言，其操作尺度和定額標準缺乏合理性和科學性，在資金預算編制環節中存在較大的隨意性以及較強的主觀性。雖然資金具備相應地分配基礎，但是其與實際存在差距，導致內部分配不均。

2.財務內部控制管理風險。

部分事業單位由于缺乏健全完善的財務內部控制制度，導致做假賬、公款炒股、公款私用私存等違法違紀現象出現，財務內部控制管理存在風險。此外，部分事業單位在進行財務管理時，利用國家收費許可的空間進行應收款，，導致財務管理控制作用難以發揮出有效作用，嚴重危害了單位和個人的權益。

3.財務收支風險。

財務收支風險主要兩個方面：一是財務支出風險。部分事業單位缺乏嚴謹的財務管理制度，難以清楚界定項目支出和基本支出，無法做到?？顚Ｓ?。同時經費管理存在不足，導致公費旅游與公款吃喝等現象泛濫。二是經營風險。由于事業單位在實驗設備以及基礎設施等方面投資過大，導致其對外投資的資金缺乏，出現財務風險。事業單位無法正確辨識商務信息的內容，導致信息在便捷性、時效性以及真實性等方面難以正確判斷，出現支付風險。此外，事業單位的經營收入包括現金收入和轉賬收入等多種形式，其在實際賬款收回過程中無法到位，甚至出現坐收坐支現象，不利于財務工作的正常進行。

二、事業單位財務風險防控管理措施

1.強化財務風險識別。

由于事業單位在運行過程中，其會面臨各種財務風險，如操作風險、發展風險、資產運營風險、財務收支風險和預算管理風險等，因此必須要對這些風險進行有效分類。同時事業單位要加強辨識各種風險對財務風險的影響以及其暴露的情況，首先要分析風險，計算和估計財務風險可能造成的損失，并預計財務風險對組織管理活動產生的影響，降低損失。其次要計量風險，通過定量和定性分析，對損失幅度大小和損失頻率高低進行綜合考慮，促使風險能夠具體量化，從而采取科學合理的控制措施，實現事業單位的可持續發展。

2.加強財務風險管理控制。

事業單位在進行財務工作時，其各個環節都可能會存在財務風險，任何環節出現失誤，都將會導致事業單位面臨財務風險。因此事業單位必須要貫徹落實相關的財務制度以及法律法規，采取財務風險預警手段，加強財務風險控制，有效預防財務風險的出現。一方面要強化風險意識和財務管理。事業單位財務制度的嚴格與否取決于其內部控制及財務管理的強弱程度，加強財務風險管理，能夠優化整合財政資源，構建科學的財務防控體系，確保預算的平衡。此外，由于財務人員的專業素質直接影響著財務風險指數，因此事業單位必須要加強財務人員風險管理意識，對其進行專業培訓，確保其能夠對財務風險具有清晰全面地認識，提高其風險識別和防控能力與水平。另一方面事業單位要落實財務風險防控管理，強化制度建設。事業單位應從財務管理制度以及法律法規等方面出發，對財務內部管控制度加以完善和健全，強化財務收支和預算風險防控，從而促進事業單位財務風險防控能力的提升。

3.優化財務風險的評估和測量。

事業單位要想加強財務風險管理，必須要優化測量財務風險的大小，借助財務風險管理信息系統以及數字方法，量化處理相關的財務風險的大小，并科學分析財務風險數據。同時在此基礎上利用相關模型以及風險評估方法，具體評估財務風險因素，確保財務風險決策的科學性和合理性。

三、結語

篇10

1在企業中，財務風險預警體系主要構成

1.1進行財務預警的組織機構在企業中，進行財務預警的組織機構是由企業內部對管理比較熟悉的人員、企業經營者以及現代管理人員共同組成的，若是有必要還應該進行相關專家的聘請。這個機構不在企業整體控制之內，僅僅對企業高層的管理人員負責，其不會對企業日常經營管理進行干涉，所以企業在進行相關機構建立的時候，應該堅持獨立職責和專人負責的原則，從而保證財務預警組織機構不會受到其他機構的影響，將其作用真正的發揮出來。

1.2識別財務風險對于企業而言，其存在的風險主要包含了財務風險以及經營風險，企業存在經營風險是因為企業經營管理以及市場都會有一定的變動，這會給企業的盈利帶來不確定性。財務風險本身是由財務信息、股東權益記憶償債能力等變動所帶來的風險，主要包含惡劣投資風險、收益分配風險、投資風險以及資金回收風險等。而進行財務預警體系的建立能夠很好的對企業存在的潛在風險進行預知。所以，預警體系應該重視企業內外數據信息的收集，通過數據分析和核算來識別評價潛在的風險。

1.3進行財務風險的分析和處理在進行財務風險識別的情況下，還應該對其進行分析，通過分析能夠去除那些對企業財務造成影響比較小的信息，然后著重研究風險比較大的信息，并根據其存在原因進行風險規避措施的制定，降低企業損失的出現概率。為了保證企業制定的財務風險預警體系運轉的有效性，相關部門應該重視經營數據的提供，經營管理者也應該重視財務指標數據和實際數據的對比，這樣才能夠針對風險的不同來進行預防策略的制定，降低財務風險出現的概率。

2企業進行財務預警體系構建的一些策略

2.1保證財務預警指標選擇的正確性

企業在進行財務預警指標選擇的時候，應該從定量以及定性方面來進行考慮。其中定性指標能夠很好的將企業實際的生產經營變化反映出來，給企業穩定發展造成很大的影響，定性指標主要包含了行業特征、企業經營方式、企業管理水平、市場狀況。而定量指標主要對企業財務情況以及實際的發展情況進行反映，主要包含了企業獲利方面的能力、企業資產運營方面的能力、企業進行債務償還方面的能力以及企業的發展潛力指標等。企業在進行指標選擇的時候，必須對指標存在的關聯性進行考慮，重視定性指標和定量指標之間的補充，這樣才能夠更好的將公司財務情況反映出來。

2.2進行財務信息識別方法的建立

2.2.1將單變量分析法利用進去通過財務指標能夠對企業財務風險的情況進行預測，企業財務預警體系能夠通過財務信息數據以及企業財務報表情況，通過計算來得出企業資產凈利率、企業現金流量債務比、企業資產負債率等一系列的指標，然后將指標和臨界值進行一定的比較，判斷數值是不是真正的達到了預警值。這種方法雖然操作的時候比較的簡單，但是一次僅僅只能進行一個指標的分析，很難實現企業財務風險的綜合預測。

2.2.2利用多變量綜合分析法進行財務信息的分析企業通過各個財務指標來進行多元線性判定模型的建立，并通過數值來進行企業財務風險的判斷，這種方法本身是一種綜合性很強的方法，能夠很好的將企業的財務風險反映出來，并及時采取應對措施。

2.3進行財務信息控制制度的完善，做好企業信息化管理財務控制的有效性能夠保證企業財務信息是真實可靠的。企業在進行財務風險預警體系建立的時候應該重視財務信息控制制度的完善，不斷提高預警信息的實際傳遞效率，保證決策者能夠盡快的得到相關的信息，并將其運用到企業決策中去，提高決策的科學性和有效性，幫助企業更好的成長。

2.4進行風險意識的樹立，提高財務人員整體素質對于企業發展而言，風險防范意識提高是非常重要的，所以，企業必須真正的重視財務預警體系構建，企業也應該重視宣傳工作，幫助員工進行風險意識的樹立，確保企業員工在工作的時候能夠處理好細節，降低風險出現的概率?，F在很多企業中財務人員的素質比較差，這對財務預警機制的功能發揮是非常不利的，所以應該重視財務人員素質的提高，將培訓和人才引進等手段更好的利用進去。

3結論