金融理財的意義范文

導語：如何才能寫好一篇金融理財的意義，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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論文摘要：金融危機對全球經濟造成巨大沖擊，金融學教學也面臨挑戰。由金融危機所引發的誠信危機、風險恐懼，是將來從事金融工作的學生必須要克服的。信用是金融市場運作的根本，一定培養學生的誠信理念；風險理念的培養是為了防范區域風險的聚集效應；還要堅持創新，創新理念是確保金融創新步伐與市場變革相適應的前提；更要培養所有主體要遵法守法，金融人才的法治理念是規范金融市場與維護國家金融利益的根基。

全球性金融危機的爆發對于金融學專業學生而言，既是巨大的挑戰，又是良好的機遇。在金融學專業人才的理念培養上，應著重樹立金融學專業學生的誠信理念、風險理念、創新理念和法治理念。

一、誠信理念的培養

2008年美國發生的金融危機實質上是一場信用危機，是信用關系中“倫理責任”缺失的后果。在現實金融活動中，誠信就是遵守承諾契約的行為，實際上是一個體系，即包括各種形式的誠信。一般來講，培養誠信理念包括下述這樣三種形式。

1.培養以契約為基礎的誠信。所謂以契約為基礎的誠信，就是金融活動中應該信守自己的承諾，按照自己的承諾辦事。承諾實際上就是當事者之間的一種契約，因而任何參與主體都必須遵守。也就是說，如果企業已經和客戶擁有了各種形式的契約，那么就應該全方位地自覺地遵守這些契約，而不是去設法逃避契約的約束，更不能曲解和修改契約的內容，甚至于去毀約。

2.培養在信息非對稱條件下的誠信。所謂信息非對稱條件下的誠信，就是指有的當事者可能因為信息獲取上的阻滯性原因而無法清楚地把握信息中的全部內容，從而不能真實地把握問題的全部的情況；而另外的當事者可能因為各種原因而能夠全面地擁有信息，從而可以真實地把握問題的全部狀況。這種信息的非對稱性，使得更多地擁有信息的一方處于交易的優勢地位，可以說，那種較多掌握信息的當事者，可以借助信息擁有的優勢地位而欺騙信息不全的當事者，但是擁有更多信息的一方，卻并沒有去這樣干，而是誠信地對待信息不全的一方，這種狀況就是信息非對稱下的誠信。

3.培養完全考慮當事者利益的誠信。也就是說，一方當事者在追求自身利益的同時，并沒有僅僅從自己的利益出發，而是充分考慮了當事者的另一方的利益，告訴對方應該怎么做利益才最大。這種考慮對方當事者利益的誠信，是一種最高形式的誠信。完全考慮當事者利益的這種誠信，往往是當事者從對方的利益出發的，所以這種誠信可以說是一種很高形式的誠信。

二、風險理念的培養

金融是資金的聚集地，也是風險的集合體，金融創新和發展總是伴隨著風險。風險，源于事物的不確定性，是一種損失或獲益的機會。金融風險具有可測性、客觀性、不確定性和受益對稱性等特征，是客觀的、現實的存在，這是由金融過程內在的本質屬性所決定的。因此，針對金融學學習，必須培養金融運行的風險理念。

1.培養認識風險的能力。廣義的金融風險指個人、企業、金融機構和政府在參與金融活動過程中，因客觀環境變化、決策事物或其他原因導致金融資產價值、信譽遭受損失的可能性。狹義的金融風險則指金融機構在從事金融活動時，其資產、信譽遭受損失的可能性。由于金融過程的網絡化和金融關系的多樣化，金融風險具有極強的聯動性、廣泛的滲透性和自我增強的傳播特性。如果金融風險超過了承受能力，局部、個別的風險就會蔓延、傳播開來，從而影響到區域、國家甚至國際范圍，形成金融危機，給經濟運行和社會福利造成災難性的后果。2008年由美國次貸危機引起的金融海嘯，范圍廣，影響大，對世界經濟造成了強烈的沖擊和影響。這些危機和動蕩不但使一國多年的經濟發展成果毀于一旦，造成巨大的經濟損失，而且擴大了貧富差距，加劇了社會矛盾，甚至引發政治和社會危機。

2.培養防范風險的能力。目前，就國內金融市場而言，防范金融風險的重要性被推到了史無前例的高度。隨著市場化程度的提高，各類資金的流動性明顯增強，資金回報率高的區域會吸引其他地區資金的流入。如果該區域的資金高回報是源于投機性的泡沫化，那么該區域會很快成為金融高風險區。我們要加大了對金融監管與市場監管的力度，并重視金融風險的評估、預警和金融體系的穩健性建設，著力提高防范金融風險、抵御金融危機的能力。

三、創新理念的培養

1.金融業的發展需要創新。創新既是經濟發展的過程，也是經濟發展的原因，更是經濟發展的本質。金融創新是指金融領域內部通過各種要素的重新組合和創造性變革所產生或引進的新事物，從而使得金融體系能夠更有效地發揮其功能。金融創新的內容包括金融工具的創新、金融業務的創新、金融市場的創新、金融機構的創新和金融制度的創新，其核心是金融工具的創新。金融工具的創新主要包括規避利率風險的創新、轉移風險的創新、增加流動性的創新、信用創造的創新、股權創造型創新、運用高新技術的創新和規避金融管制的創新。

2.要充分認識金融創新是一把“雙刃劍”。培養金融學專業學生全面而辯證地看待金融創新效應。通過對金融工程學等重要專業課程的學習，既要培養金融創新思維、掌握金融創新的技巧和方法，又要把握金融創新的路徑和規律、正確認識和理解金融創新與金融發展、金融穩定的關系。金融創新既具有滿足客戶個性化需求、豐富金融交易品種、使商業銀行等存款性金融機構獲得新的生存發展空間、增強經濟主體應對和轉移金融風險的能力、提高金融資源使用效率以及促進金融市場一體化等積極作用，也具有增大金融系統風險、降低金融體系穩定性、加大金融監管難度、削弱貨幣政策實施效果等負面影響。2008年發生的全球金融危機的一個重要而直接的原因便是美國金融創新過度，以至以住房抵押貸款為基礎的金融衍生產品交易過濫，以及金融監管當局對金融機構的次貸衍生品業務及其交易的放任自流，助長了衍生品風險的積聚和爆發。

3.創新需要監管，強化金融監管理念。對中國而言，既不能這次全球金融危機的發生而視金融創新為洪水猛獸，抵制金融創新，也不能對金融創新監管過死。明智的策略應該是：一要充分認識金融創新對經濟金融的積極作用，加快金融創新步伐。中國現階段由于金融創新不足，金融產品種類少、結構單一，不適應經濟發展要求。因此應完善金融創新的制度環境，大力鼓勵和推動金融創新，探索金融衍生品的發展途徑。二要提高金融監管水平。金融監管機構應切實加強跨市場、跨境風險的監管，確保金融監管體系與金融創新步伐和市場變革相適應。同時，要弄清楚金融創新中的產品結構、層次和風險特征，研究金融創新規律，適時、適度地引導金融創新活動，把握監管力度，避免監管過度和監管缺位，探索金融監管模式由分業監管向混業監管、由合規監管向風險監管、由單向監管向全面監管、由封閉性監管向開放性監管等轉變的途徑。

四、法治理念的培養

1.培養學生掌握金融法律知識。在依法治國及法律全球化的宏觀環境下，金融學專業人才必須確立法治理念。在金融市場國際化、金融風險加大的形勢下，政府的“政策規制”只能發揮短期效應，只有健全的金融法律制度才能形成安全的長效機制。無論國內金融市場的健康發展，還是國內金融市場與國際金融市場的有序銜接，必須有金融法律制度加以有效調整。目前，中國的金融業發展面臨兩大挑戰，一是金融業發展市場化的挑戰，二是金融業發展國際化的挑戰。前者主要表現為立法滯后，特別是現有的金融法律法規與金融市場的發展存在較大差距，導致金融資產的市場化程度不高，流動性不強，以及金融交易的不規范等。后者主要表現為國內金融市場的“政策導向”與國際金融市場的“法律調整”相沖突，這也是西方國家以國際貿易平衡為由干涉中國金融市場的“法定借口”。因此，無論是金融專業或任何一個專業方向的本科生、研究生，掌握國內金融立法的動態與金融法律制度，熟悉國際金融體制、規則及其相關法律知識，具有十分重要的現實意義。

2.培養運用法律防范金融風險的能力。在國際金融危機影響猶存、中國正處于金融運行機制改革的關鍵時期，完善金融立法，健全金融法律制度至關重要。其一，有利于防范金融風險。金融市場的過度自由化和自主創新會使風險疊加，無論是國際或國內，甚至是區域性的金融風險，只能應對而不能消除。良好的金融法治環境對安全金融創新、加強系統性風險控制有不可忽視的作用。法律制度的確立，是防范金融風險的基礎與根本。其二，有利于維護中國的金融利益。中國正處于社會轉型期，國內金融市場發育不健全，在美國對人民幣匯率問題干涉下，人民幣處于緩慢升值狀況中。境外短期投機資金乘機而入，如果沒有很好地運用法律來防范金融風險，勢必會影響國內金融市場的穩定，甚至引發金融貨幣危機。因此，我們必須研究國際金融市場的運行機制及其相關法律規定，充分運用好各種法律切實維護中國金融利益。

參考文獻：

[1]郭建新.論金融信用與倫理責任[J].財貿經濟，2010，(8).

[2]曹廷貴.對于金融及金融教育理念的一點看法[J].財經科學，2002，(增刊).

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摘要：以金融資產抵債進行債務重組，債務人財稅處理的重點和難點有兩方面，一是會計上與稅務上對金融資產計量方法不一致，導致其產生可抵扣暫時性差異或應納稅暫時性在重組時應予轉回，并相應地進行納稅調整和注銷遞延所得稅資產或遞延所得稅負債；另一方面是如果按規定采用特殊性稅務處理，稅收上要將債務重組所得分五年計入應納稅所得額，而會計則要求將重組利得計入當年損益，這樣也將產生暫時性差異并因此確認和轉回遞延所得稅負債。本文以會計準則和企業所得稅法的相關規定為依據，討論研究以金融資產抵債進行債務重組的會計和所得稅處理。

關鍵詞 ：金融資產；抵債；債務重組；一般性債務重組；特殊性債務重組

一、基本規范

本文中的“稅”，除另有說明外，均專指企業所得稅；本文中金融資產，僅限于“交易性金融資產”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產”三類，其他類別的金融資產不在本文討論范圍內；本文中金融資產抵債，是所抵債務金額高于金融資產公允價值，如果兩者價值相等或后者高于前者，就不屬于債務重組，而屬于金融資產一般性轉讓。

（一）會計準則的相關規定

1.重組的確認

《企業會計準則第12 號—債務重組》規定：（1）以非現金資產清償債務，債務人應將重組債務的賬面價值與抵債的非現金資產公允價值之間的差額，計入當期損益；（2 ）抵債的非現金資產公允價值與其賬面價值之間的差額，計入當期損益。

解讀以上規定：（1）按照資產類別，金融資產屬非現金資產的一個類別，因此以金融資產進行債務重組應適用以上規定。（2）以上規定中有兩個“計入當期損益”，前一個“計入當期損益”，是指按所抵債務賬面價值與抵債的非現金資產公允價值的差額確認債務重組利得（營業外收入）；債務的賬面價值，一般指債務本金，如不計息的應付賬款；也有包含應付利息的，如借款，其賬面價值包含本金和已計提未支付的應付利息。后一個“計入當期損益”，是非現金資產轉讓損益，相當于以公允價值出售非現金資產形成的損益。本文研究的這非現金資產是指以上三類金融資產，因此其抵債（出售）實現的損益應計入“投資收益”科目。

2.遞延所得稅的確認和轉回

按照《企業會計準則18 號—所得稅》的規定：（1）企業資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異時，應以未來期間可取得的應納稅所得額為限，確認遞延所得稅資產；（2 ）企業資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生應納稅暫時性差異時，應確認遞延所得稅負債；（3 ）在未來期間暫時性差異轉回時，應將相應的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債轉銷，轉入所得稅費用—遞延所得稅費用。

（二）稅法的相關規定

第一，財政部、國家稅務總局財稅[2009]59 號文（以下簡稱59 號文件）規定，企業作為債務人進行債務重組時：（1）以非貨幣性資產清償債務的，應當分解為以公允價值轉讓非貨幣性資產和按非貨幣性公允價值清償債務兩項業務，分別確認所得和損失；（2 ）債務重組所得占當年應納稅所得額50%以上時，可以采用特殊性稅務處理，在5 個納稅年度內，將重組所得均勻計入應納稅所得額。

第二，財政部、國家稅務總局財稅[2007]80 號文件（以下簡稱80 號文件）規定：（1）企業對持有到期投資等按照新會計準則規定采用實際利率法確認的利息收入，可以計入當期應納稅所得額；（2 ）以公允價值計量的金融資產等，持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，在實際處置或結算時，處置取得的價款扣除其歷史成本的差額，應計入處置或結算期間的應納稅所得額。

二、賬務處理

（一）以交易性金融資產抵債

1.確認債務重組

（1）確認重組收益：按重組債務的賬面價值，借記“短期借款”、“長期借款”、“應付利息”、“應付賬款”等科目，按交易性金融資產賬面余額，貸記“交易性金融資產—成本”科目，按交易性金融資產公允價值累計變動額，貸記或借記“交易性金融資產—公允價值變動”科目，按其差額，貸記“營業外收入—債務重組利得”科目。（2）確認非現金資產轉讓收益。交易性金融資產以公允價值計量，因此其公允價值與其賬面價值相等，以其抵債時無須確認資產轉讓損益，但以前期間公允價值變動已確認損益，抵債（處置）時應予轉回，即按其賬面價值中公允價值變動累計凈額，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

2.轉回遞延所得稅

（1）如果重組前債務因為計提了應付利息導致納稅調增并據以確認了遞延所得稅資產，抵債時應作納稅調減并轉回遞延所得稅資產，即按相應遞延所得稅資產余額，借記“所得稅費用—遞延所得稅費用”科目，貸記“資產所得稅資產”科目。（2）抵債的交易性金融資產存續時，因確認公允價值變動損益與稅收上產生暫時性差異，導致納稅調整并在會計上確認了遞延所得稅負債或遞延所得稅資產（以下合稱遞延所得稅），抵債時因終止確認而應作相反的納稅調整并轉回遞延所得稅。如果抵債前確認的是遞延所得稅負債，轉回時應按相關金額，借記“遞延所得稅負債”科目，貸記“所得稅費用—遞延所得稅費用”科目；如果抵債前確認的是遞延所得稅資產，轉回時應按相關金額，借記“所得稅費用—遞延所得稅費用”科目，貸記“遞延所得稅資產”科目。

（二）以可供出售金融資產抵債

1.以股票等可供出售金融資產抵債時

（1）應按重組債務賬面價值，借記“短期借款”、“長期借款”、“應付利息”、“應付賬款”等科目，按可供出售金融資產的賬面余額，貸記“可供出售金融資產—成本”科目，按該項資產“公允價值變動”明細科目余額，貸記或借記“可供出售金融資產—公允價值變動”科目，按其差額，貸記“營業外收入—債務重組利得”科目。（2 ）股票等金融資產以公允價值計量，以公允價值轉讓時確認的資產轉讓損益為0，但按規定其公允價值變動涉及的損益應計入所有者權益（資本公積），抵債而終止確認時應將計入所有者權益的公允價值變動損益轉出，借記或貸記“資本公積—其他資本公積”科目，貸記或借記“投資收益”科目。（3）可供出售金融資產以公允價值計量，公允價值變動損益產生時計入所有者權益，既不涉及損益也不涉及應納稅所得額，因此無須確認遞延所得稅，抵債而終止確認時也不涉及遞延所得稅。（4）如果抵債前重組債務的賬面價值與計稅基礎存在差異并確認了遞延所得稅，抵債時應予轉回，分錄同以上交易性金融資產。

2.用于抵債的可供出售金融資產為債券投資的，抵債時

（1）應按重組債務的賬面價值，借記“短期借款”、“長期借款”、“應付利息”、“應付賬款”等科目，按抵債債券的面值，貸記“可供出售金融資產—成本”科目，按債券價值中包含已到期尚未領取的利息或已到計息期但利息待到期時與本金同時領取的利息，貸記“應收利息”（分期付息）或“可供出售金融資產—應計利息”（到期一次付息）科目，按該項資產利息調整賬面余額，貸記或借記“可供出售金融資產—利息調整”科目，按重組債務賬面價值高于抵債資產公允價值的差額，貸記“營業外收入—債務重組利得”科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。如果債券持有期間計提了減值準備，用于抵債時也應予以轉銷，即在以上分錄中加上“按相關減值準備賬面余額，借記‘可供出售金融資產減值準備’科目”。（2 ）如果計算應計提未支付的應付利息時已確認遞延所得稅資產，債務重組時應予轉回，借記“所得稅費用—遞延所得稅費用”科目，貸記“遞延所得稅資產”科目。

（三）以持有至到期投資抵債

持有至到期投資，主要是企業準備在償還期屆達時取現的債券投資。用于抵債進行債務重組時：（1）按重組債務的賬面價值，借記“短期借款”“長期借款”、“應付利息”、“應付賬款”等科目，按抵債債券的面值，貸記“持有至到期投資—成本”科目，按債券價值中包含的應收未收利息，貸記“應收利息”（分期付息債券）、“持有至到期投資—應計利息”（到期一次還本付息債券）科目，按該債券價值中利息調整余額，貸記或借記“持有至到期投資—利息調整”科目，按重組債務賬面價值高于抵債資產公允價值的差額，貸記“營業外收入—債務重組利得”科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。如果重組前已對該債券計提了減值準備，也應同時結轉。（2 ）如果重組債券價值中包含應付未付利息等調整項目并因此確認了遞延所得稅，重組時即應轉銷，借記“所得稅費用—遞延所得稅費用”科目，貸記“遞延所得稅資產”科目。

（四）特殊性稅務處理和遞延所得稅

以上列舉以金融資產抵債的賬面處理，都是以一般性稅務處理為前提設定的。所謂一般性稅務處理，是指在會計上和稅收上都將重組收益在重組當年一次性計入損益和所得。特殊性稅務處理，是指在會計上，重組收益一次性計入當期損益，但在稅收上，債務重組所得分5個納稅年度均勻計入各年應納稅所得額。這就導致了應納稅暫時性差異并應據以確認和轉回遞延所得稅負債，即：債務重組當年，稅收上按重組所得20%計入當年應納稅所得額（以下簡稱應稅所得或所得額），而將其余80%所得額遞延到以后4 年確認。因此，所得稅會計上第一年應按重組所得的80%和預期稅率計算的所得稅，借記“所得稅費用—遞延所得稅費用”科目，貸記“遞延所得稅負債”科目；再在第2 年至第5 年，每年按原重組所得的20%和適用稅率計算的所得稅，借記“遞延所得稅負債”科目，貸記“所得稅費用—遞延所得稅費用”科目。如果所得稅負債存續期間稅率發生變動，應按變動后的稅率對遞延所得稅負債余額進行調整，因此產生的利得或損失，計入變動當期的所得稅費用。

三、稅務處理

（一）申報表

以金融資產抵債進行債務重組導致的納稅調整，應分別在《企業所得稅年度納稅申報表（A）》和及其附表七、附表十、附表三等表格中填報。附表七、附表三格式示意如下：

企業所得稅年度納稅申報表附表七———以公允價值計量資產納稅調整表（示意）

企業所得稅年度納稅申報表附表三———納稅調整項目明細表（示意）

（二）債務重組所得的填報

1.一般性稅務處理

一般性稅務處理納稅調整只在附表三第9 行中填報：（1）重組債務賬面價值中包含應付未付利息費用時，第1列填會計上確認的重組利得（假定不存在其他企業重組業務，下同），即按包含應付利息的重組債務賬面價值與抵債資產公允價值之間的差額計算的重組所得，第2 列填報稅收上確認債務重組所得，即不包含應付利息的重組債務與抵債資產公允價值之間的差額計算的重組所得，第1 列與第2 列的差額填報第4 列，金額應與應付利息相等。（2）重組債務賬面價值不包含應付利息等調整項目時，會計上與稅收上確認的重組收益相等，可以不填報。

2.特殊性稅務處理

采用此種方法確認重組所得的納稅調整應在附表三第8行中填報：（1）債務重組當年，如果重組債務賬面價值中包含應付利息，第1 列的填報方法與一般性稅務處理相同，第2列應填列稅收上確認的債務重組所得的20%，第1 列與第2 列的差額填在第4 列，金額等于應付利息加上債務重組所得的80%。（2）債務重組的第2年至第5 年，每年第1 列填0（假定無其他重組業務，下同），第2、3 列填列原債務重組所得的20%。

（三）抵債金融資產的轉讓損益

1.交易性金融資產

前已分析，該類資產抵債時會計上轉讓損益為0，但稅收上不盡如此。其差異調整可通過附表七的填報確認。填報應在該表第2 行：第1、2 列分別填報年初抵債資產的賬載金額（公允價值）和計稅基礎（成本）（假定無其他交易性金融資產調整事項，下同），第3、4 列均填0，并以“（第4 列－第2 列）－（第3 列－第1 列）＝第5列”即“第1 列－第2 列＝第5 列”公式計算填報第2 行第5列，再與其他行次加總后計入第10 行第5 列，爾后過入附表三，過入的為正數時，填報在附表三第10 行第3列；為負數時，以其絕對值填在第10 行第4 列。

2.股票投資等可供出售金融資產

前已分析，該項資產抵債時會計上資產轉讓損益為0，但會計上應從資本公積將此前公允價值變動損益轉入“投資收益”。如果該項資產取得時會計成本與計稅基礎相等，抵債時應確認的資產轉讓損益也會與從資本公積轉入的投資收益相等，在損益上會計與稅收不存在差異，因此可以不作申報。

3.債券投資等可供出售金融資產和持有至到期投資根據80號文件的規定，該兩類資產用于抵債時，會計上確認的資產轉讓損益（資產公允價值與其賬面價值的差額）與稅收上確認的資產轉讓所得應當相等，無須專門作納稅申報。但是，如果抵債資產在債務重組前已計提減值準備并在抵債時轉銷，會計上確認的資產轉讓收益將會大于稅收上確認資產轉讓所得。這一差異應通過編制申報表附表十《資產減值準備項目調整明細表》第4、5 行進行調減，然后將相應數據過入附表三第51行的第4列（調減），無須再在其他項目填報調整。如果再在其他項目填報調整，將會造成重復調減。

參考文獻：

[1]財政部會計司.企業會計準則講解［M］.北京：人民出版社，2010.

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財務管理對于金融企業的意義主要體現在幾個方面，首先財務管理增加了金融企業抵抗風險的能力，金融企業的業務就是資金融通，與其他非金融企業相比有一條風險鏈，就是財務風險引發金融風險，金融風險又引發財政風險，因此規避風險對金融企業尤為重要，而財務管理能夠規范企業的財務收支行為，從資金的籌集、運營、成本費用、收益分配、評價評估、信息披露等一系列財務活動都通過流程和制度進行了明確的規定規范。其次財務管理提升了金融企業的價值創造功能，金融企業依靠資本運作產生效益，我國出臺新會計準則之后，金融企業也開始向提高資產收益率方面轉變，而財務管理可以優化資源配置，降低成本費用開支，從而增加投資收益；再次財務管理塑造了金融企業的核心競爭力，高效合理的財務管理能幫助企業實現利益最大化，實現金融企業長期持續有效經營。

二、金融企業資金安全管控存在的問題

（一）資金安全管理體系不完善。資金安全管理制度主要體現在組織體系上，目前，金融企業的資金安全管控組織體系還存在著一些不足之處，主要體現在：在資金安全管控組織體系中，營銷部、發展策劃部等資金安全管控部門與財務管理部門之間銜接不合理并且分工模糊不清。因此，相關管理人員不僅需要明確其相應的管理職責，如監督管理電費資金的收入，還需要細化管理、收集、安排、使用工程資金的職能，如不加強資金的管理就會導致監督、管控資金的職能喪失。

（二）資金預算管理體系滯后。1、資金預算考核機制不完善。金融企業在資金預算管理體系的建設上，雖然有建立相應的管理機構，但是其機構的考核機制還不完善，對于業務部門的管控約束力度不強，并且其資金預算的決策深度還不夠、分工不科學合理，從而使得資金預算管理體系運行不順利，其組織體系的功能作用不明顯。2、資金預算管控松懈。一些部門還不完全明確全面預算管理的理念，重視業務預算而忽視資金預算，重視預算制定而忽視預算的執行，缺少預算評價和考核，致使企業資金預算難以發揮應有的作用，從而導致其失去了權威性。

（三）資金監控體系不健全。對資金監控的內容不僅不健全，其監控標準也不完善。當今，金融企業資金監控和業務監控的對象雖然很明確，如財務部和監察審計部主要負責對資金進行監控，主管業務的職能部門負責對業務進行監控。但是資金監控與業務監控的銜接體系還不完善，主要表現在：業務監控的主體較多，而資金監控的方法和標準不相同，并其兩者之間不能有效的結合與銜接，使得其自身的部門之間容易產生利益的糾紛，相應的權力機構對資金管理也比較缺乏科學合理的決策，從而使得公司的運營不協調。

三、強化金融企業資金安全管理的措施

（一）完善企業的內部控制體系。完善企業的內部控制體系，加強對企業內部的監督檢查，首先要完善企業的內控環境，企業內控主要包括合理設置企業的營運機構、明確財務崗位的工作職務和責任、具體化資金業務的流程、重視企業文化等，從而建立健全的企業治理結構以此加大對資金風險的控制。其次是要強化風險評估，這個主要是針對風險發生的預防和控制，不僅要確定風險管理部門，還要制定風險應急措施，一旦發生資金風險，在第一時間有應急方案可采用。再次是要加強協調和溝通，在財務各部門之間以及財務部門與其他部門之間加強協調，搭建溝通的橋梁建立反饋機制，以便及時發現問題。又次是要落實內控的牽制制度，內控牽制主要是指經理人、監事會、董事會三者之間的相互制衡，以免某一方權利過大損害公司利益。

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互聯網時代的到來，對全社會來說既是機遇又是挑戰；而互聯網金融的產生到壯大，對傳統金融行業造成了一定沖擊，比較明顯是的對銀行體系。綜合國內銀行的財務管理現狀，在互聯網金融背景下暴露了更多的缺陷，如大多數銀行的直接財務風險管理能力不強、財務風險管理的技術和方法化較落后，以及傳統銀行在財務風險管理中存在眾多的制度阻礙，導致計算風險與技術風險同在。綜合來說，我國銀行業目前的財務風險管理精細化程度還不夠，目前的財務風險管理不僅與當前的業務規模不相匹配，更在一定程度上阻礙了銀行業的發展。因此，本文著重講述在互聯網金融的背景下，加強我國財務風險管理的建議對策。

一、提升我國銀行目前的財務風險管理中流動性指標水平

由于流動資金在銀行的具有重要地位，因此互聯網金融要想生存和發展下去，首先要保證流動資金的充裕，因此各個銀行要注重風險管理中的流動性管理。我國的銀行以商業銀行為主，銀行的商業性暗示了銀行屬于自負盈虧的企業，這就更加重了流動資產的重要性。一般來說，銀行流動性的指標有存貸款比例、資產負債結構、現金資產率等，其中現金資產率是指現金資產在流動資產中所占的比率。

本節以存貸款比例指標為例，該指標的分子是銀行的各項貸款之和，分母是銀行的各項存款之和。該指標的數值與銀行資產流動性成反比，也就是說，當某家銀行存貸款比例增大時，意味著該銀行的資產流動性是降低的。存貸款比例變大的兩種情況為：一是分子變大，分母不變，也就是說在該銀行的存款數額維持在一定數額的同時，該銀行的貸款額是不斷增加的；二是分子不變，分母變小，這種情況與上面的例子恰恰相反，即銀行的貸款數目保持不變，但銀行的存款數額是絕對萎縮的，造成了貸款與存款的比值變大。

需要注意的是，我國的銀行雖然很早就產生并發展了，但是從管理經驗上來看，我國的銀行管理經驗嚴重落后于西方發達國家對銀行的管理，所以注重提升我國銀行財務流動性上，吸收以美國為首的發達資本主義市場的管理經驗顯得格外必要。

二、提高我國銀行業財務風險指標的盈利性管理水平

互聯網金融的產生并逐漸超越傳統金融業，主要是商業銀行對利潤的追逐，導致互聯網金融進隊傳統金融的眾多優勢存在。但隨著互聯網金融的不斷向前發展，互聯網金融的盈利能力開始下降，因此，為了保證銀行互聯網業務的可持續性，銀行應采取適當措施，擴大互聯網業務的盈利來源。

控制成本是增加凈利潤的一種方式方法，商業銀行的利潤增加的途徑要么是擴大收入來源，要么是減少成本支出。銀行各部門應該明確各自責任，嚴格控制成本，并設置嚴格控制成本的直接負責人，對成本富有直接責任。銀行需要不斷的開源節流，節約銀行支出成本，增加銀行收入，切實實現降低銀行經營成本的目標，在各個經營環節均應對成本給予嚴格控制。其次，要規范銀行相關規章制度，加強當前我國商業銀行內部管理，借鑒相關機構先進管理經驗，在完善成本內部事項管理體系的基礎上，結合主動調整、優化資產負債結構的操作，按照有進有退原則，不斷優化客戶結構，提高資金使用和運作效率。

三、規避互聯網金融的常規風險

以P2P為例，銀行金融機構在進行投融資業務時，首先要了解網站的規模和資質。鑒于我國目前都有兩千多家質量參差不齊、規模不一的的P2P網站了，而且這些網站各有背景、各有資質、各有規模，成立時間長短也差異很大且沒有備案或工商登記記錄，甚至有時網址只是一些興趣愛好者自己搞一個網站上去就開始營業的。這既造成了沒有保證的互聯網業務，也在一定程度上損害了良好的社會信用環境。從本質上來說，互聯網金融市場本身就是一個信用市場，對良好的信用的重視程度格外強烈，因此在整個金融市場中，金融監管當局必須將保護市場參與主體的利益作為最終目標，對于整個金融系統或者終端的金融服務與產品，金融消費者保護都應放在首位。P2P網貸行業也是一個金融業態，也應將保護消費者權益放在首位。

四、加強銀行互聯網金融的風險管理人才建設

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國家高級理財規劃師的誕生，徹底打破了困擾我國金融行業多年的分業發展、培養專才的弊端，也奠定了中國頂級金融人才走出國門，開展實務對外交流的中方基礎，而構建已久的外方基礎早已對此“垂涎欲滴”多年。相信在接下來的不斷碰撞中，精彩的火花將此起彼伏

應美國特拉華州(state ofDelaware)州政府經濟和貿易發展署邀請，國內首批國家高級理財規劃師(ChFP)擬于11月組團出訪美國。在11天的考察過程中，團員將受邀走訪美聯儲、美國財政部、國際貨幣基金組織、美國銀行家協會等知名金融管理及服務機構，這是2010年首批國家高級理財規劃師誕生以來，首次開展的頂級跨國交流活動，同時也是國內理財師應美國州政府之邀組團出訪，開展的最高規格的專業學術交流。

源自中國經濟蓬勃發展

隨著我國經濟實力的增長，國際地位及影響力日漸提高，美國金融機構早就希望與國內金融機構、頂級金融人才深入合作、密切交流。長久以來，中國金融業界的分業經營(美國是混業經營)，中國金融領域只存在專才，而幾乎沒有通才，極大削弱了對話基礎，阻隔了美國頂尖金融人才與國內的業務交流與往來。隨著2010年5月底國家高級理財規劃師的誕生，讓精通金融領域全業態的中國頂級金融人才問世，奠定了中美兩國金融領域直接交流對話的中方基礎。

“6月我們便得知這一消息，經過兩個多月的努力與協商，現在終于可以向中國同行發出對話邀請了?！泵绹鴸|部州政府聯合貿易發展署及特拉華州經濟和貿易發展署的駐華代表介紹道。他同時表示，希望在實現中美金融頂級人才直接對話交流的同時，也能夠吸引到中國的相關投資來美國落地。

規格之高具有開創意義

本次考察團將由前央行征信中心主任戴根有帶隊，考察團成員均為國家高級理財規劃師(ChFP)認證證書的獲得者，分布銀行、證券、保險等領域。為深入了解美國金融理財行業發展的歷史與現狀，以及當今美國各類金融產品的特點等細節知識，考察團還將接受紐約瑞達理財事務所組織的系統培訓，并將應邀出席哈佛大學金融理財論壇，并與美國部分知名金融各機構高管進行深入交流。

據目前國家高級理財規劃師的唯一指定試點認證培訓機構――東方華爾一位負責人介紹，作為國家高級理財規劃師的首訪團，本次出訪將為中美理財規劃師從業人員搭建高端交流平臺，具有重大的開創意義，不但讓國內頂級金融人才深入了解美國金融機構的運作理念、模式，了解美國金融立法背景及影響，同時也將讓美國金融專家了解中國金融全行業的發展現狀，將為彼此間深入合作奠定基礎。

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財富管理是管理個人和機構的財富，也可以簡單概括為“理財”，但又區別于一般的理財業務。“財富管理”的出現劃分了我國金融服務業的兩個不同的理財業務時代：一個是早期的理財業務時代；另一個則是經過發展與改進的成熟的理財業務時代——財富管理時代。隨著財富目標的多元化，中國高凈值人士對融資服務和其他增值服務的要求更加復雜多樣。

增值勝過財富保值

波士頓咨詢公司2012年的財富報告顯示，2011年全球私人金融財富的總規模達到122.8萬億美元。而根據花旗銀行的2012年財富報告顯示，到2011年為止，全球擁有1億美元以上的富翁們的財富總和達到驚人的39.9萬億美元，而在2011年，美國的GDP 為150944億美元，中國的GDP 為73011億美元。從2006年到2011年，全球億萬富翁（至少擁有1億美元可支配資產）以年均29%的速度增長，而其中南亞、中東、東南亞以及拉丁美洲的增長速度分別達到200%、100%、80%和67%。2011年全球億萬富翁的總人數達到63000人，預計到2016年將達到86000人。

總體而言，中國高凈值人士的個人理財首要目標是財富增值，其次是財富保值。在中國經濟高速發展的大環境下，大部分高凈值人士都希望能夠通過多樣的投資方式對其資產進行快速增值。另外，有將近10%的高凈值人士選擇財富傳承作為其首要理財目標。他們主要是一些年齡較大的人士，考慮通過整體規劃將財富轉移到下一代，包括規劃下一代的財富傳承。此外，追求高質量的生活、財富安全、子女教育的偏好明顯上升。

資產配置更多創新投資

在風險偏好日益成熟、財富目標日益多元化的驅使下，高凈值人群需要通過更加綜合多樣的資產配置來實現對財富的管理；市場的發展和投資產品的日益豐富為其提供了可能，使得高凈值人士的實際資產配置呈現出多元化的趨勢。

現階段投資性不動產占中國高凈值人士可投資資產的30%左右。在其余的可投資金融資產中，存款、股票和基礎產品占了75%。創新性產品如信托類產品及PE產品等和海外投資相對較少，約占25%。但是，陽光私募、私募股權投資等近期市場熱點為代表的其他類別投資和銀行理財產品在高凈值人群的資產組合中占比上升，分別增加了5個百分點和4個百分點。有超過一半的高凈值人士打算在未來的5年中增加創新產品和海外投資在個人投資組合中的比重，也有61%的高凈值人士表示打算繼續增持不動產投資。值得注意的是，這一投資組合的傾向性在很大程度上受到中國經濟大環境的影響。有相當一部份的高凈值人士表示，在改變投資組合的時候，他們都會密切關注整體經濟情況的走勢。

從理財到財富管理

一般意義上的理財業務屬于早期的理財概念，它的營銷模式是以產品為中心，金融機構（主要指商業銀行）通過客戶分層、差別化服務培養優質客戶的忠誠度，從而更好地銷售自己的產品；而財富管理業務則是以客戶為中心，金融機構（商業銀行、基金公司、保險公司、證券公司、信托公司等）根據客戶不同人生階段的財務需求，設計相應的產品與服務，以滿足客戶財富管理需要，這些金融機構成為客戶長期的財富管理顧問。財富管理業務屬于成熟的理財業務。財富管理與一般意義上理財業務的區別主要有三點：

其一，從本質上看，財富管理業務是以客戶為中心，目的是為客戶設計一套全面的財務規劃，以滿足客戶的財務需求；而一般意義上的理財業務是以產品為中心，目的是更好的銷售自己的理財產品。

其二，從提供服務的主體來看，財富管理業務屬于成熟意義上的理財業務，它的主體眾多，不僅限于銀行業，各類非銀行金融機構都在推出財富管理業務。一般意義的理財業務多局限于商業銀行所提供的傳統業務和中間業務。

其三，從服務對象上說，財富管理業務不僅限于對個人的財富管理，還包括對企業、機構的資產管理，服務對象較廣；而一般意義的理財業務處于理財業務發展的較早階段，作為我國商業銀行的一類金融產品推出，主要指的是銀行個人理財業務產品的打包，服務對象多為私人。

財富管理的三個鮮明特征“以客戶為中心”、“ 服務主體眾多”以及“服務對象較廣”，使它區別于一般意義的理財業務，成為理財服務的成熟階段。

第三方機構品牌為先

自從私人銀行2007 年在中國出現以來，經過四年的發展，專業的財富管理機構已經在中國高凈值人群的財富管理渠道中占據越來越重要的位置。高凈值人群對私人銀行業認知度不斷提高，對于財富管理機構在融資服務和增值服務方面的要求也有所提升。

調研顯示，在過去兩年中國高凈值人士越來越多地將日常理財的主要渠道由自己或家人獨立操作轉向使用財富管理機構。接近45%的高凈值人士將主要可投資資產交由私人銀行和其他財富管理機構打理，相比2009 年增加了近30個百分點。一方面，商業銀行和其他金融機構紛紛推出自己的私人銀行和高端理財業務并不遺余力地進行市場教育和宣傳，提供的產品也逐漸豐富，專業性也在逐步加強，使得高凈值人士對私人銀行等財富管理機構更加了解和信任；另一方面，高凈值人士風險分散的理念日益增強，加之財富目標多元化的驅動，他們對資產配置的要求也越來越高，單憑自己的知識和精力難以實現資產合理有效地配置。因此，大部分原本自己或家人打理資產或使用普通理財服務的高凈值客戶轉向財富管理機構，并且這一趨勢將在未來進一步增強。

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（一）我國普通家庭金融投資理財的方法

金融投資理財以貨幣活動為主，因此，一切與固有資產有關的理財行為和理財方法都不屬于金融投資理財，也就是說，家庭買賣房地產的行為不是金融投資理財行為，但是家庭購買住房公積金或者住房保險，就是金融投資理財。明確了這個意義之后，我們很容易發現，我國普通家庭的金融投資理財方法其實是比較簡單的。按照最基本的金融投資理財風險排列次序，普通家庭金融投資理財方法分為以下幾種：風險最高的是股票和期貨，股票是所有家庭理財當中收益率最高的一種方式，但也是風險最高的一種，其優點是比較容易操作，但需要專業知識，期貨投資與股票投資的原理幾近相同；風險中等的是基金和國債。基金是專門收集社會閑散資金進行再次投資的一種金融活動，也就是說，所有購買基金的家庭相當于同時將資金委托給一個小型金融投資組織，成為組織的共同股東，承擔分紅和風險?；鹜顿Y的風險相對較小，但收益率不如股票和期貨，國債則與基金的金融活動模式基本相同；風險最小的是儲蓄和購買保險，這兩者的投資與收益之間的時間間隔比較長，雖然投資的風險幾乎為零，并且可以使家庭始終持有可用資金（或在某些風險中有所保障），但其收益率是最低的。

（二）探討家庭金融投資理財的意義

普通家庭金融投資理財也是社會金融活動的一種形式，只不過相較于企業和其他社會組織來說，家庭的金融活動與其說是使用能夠資金，還不如說是管理資金，因此，家庭金融活動多用“理財”來描述，而不是直接用“投資”。普通家庭金融理財的最終目的是使家庭持有的貨幣量不斷增長，以滿足家庭消費需要，對此進行探討能夠幫助我國大多數參與金融活動的家庭提供更好的理財建議，使家庭理財的最終目的能夠實現，即提高我國居民的生活水平和消費能力；家庭理財一旦被作為主要的研究對象，為居民消費水平的提高作出貢獻，就能故事我國居民的購買力提高，從而拉動我國經濟的整體發展；此外，家庭理財能力的提高能夠使我國金融活動中這部分散戶的金融行為科學性增強，有助于家里較好的金融投資秩序，死我們金融行業得到進一步發展。因此，重視普通股家庭作為金融活動中的一個重要角色，探討家庭理財的現狀和發展趨勢，對我國經濟的宏觀和圍觀發展都具有積極意義。

二、我國普通家庭金融投資理財的現狀

（一）普通家庭金融投資理財已經成為家庭生活的重要事務

家庭理財已經不是一個新鮮的話題，我國傳統文化中有“勤儉節約”、“緊緊手，年年有”和“積谷防饑”的家庭財務管理意識，實際上就是家庭理財的縮影?，F代社會的家庭擁有更多的生育資源，擺脫貧困已經不再是家庭經濟活動的主要目標，而大多數家庭都必須要負擔老人養老、子女讀書上學、結婚生育和自身養老的責任，這意味著小康之家也不得不考慮到這些經濟問題，家庭經濟壓力實際上是無處不在的。而對于普通家庭來說，受眾的資金并不足以開創一份額外的事業，那么，只有選擇投資理財一條道路；另外，現代經濟社會的飛速發展使貨幣以一種緩慢的方式一步一步走向通脹，雖然國家經濟并不受通貨膨脹的影響，但是，貨幣的購買力下降還是十分明顯的，家庭要使手中的貨幣價值能夠包吃住，就必須依靠家庭理財實現家庭資金的增值?；谶@兩點原因，家庭理財已經成為目前我國普通家庭中最重要的事務之一。據可靠資料統計，我國有80%以上的家庭都在參與金融投資理財，盡管所采用的方式不一樣，但是，家庭資金確實以不同的方式流向金融市場，并創造了相應的價值。

（二）普通家庭金融投資理財的形式具有時代性特征

普通家庭在金融投資理財中所選擇的理財方式極具時代性特點，這與家庭理財對金融市場活動的影響力有限的特征是相吻合的。在上世紀六七十年代，最主要的理財方式是儲蓄和購買國債，到如今演變成了儲蓄和購買一系列保險。采用這種理財方式的大多數中老年人，他們的理財觀念相對柏壽，對風險的規避心理較強；而中國的金融市場真正活躍起來是從上個世紀80年代之后開始的，從那以后，各種類型的理財方式紛紛出現，股票一度成為家庭理財中的熱門方法；股票大盤的動蕩和儲蓄、國債的低收益率使熱衷于家庭理財的人們將目光投向基金。如今，購買基金已經成為家庭理財總應用最多的一種模式，并且深受80、90后一代青年人所推崇。家庭理財在不停的時代展現出不同的特征以及成為此種金融活動的重要發展成果，而這個成果，還將隨著家庭理財的發展延續下去。

三、我國普通家庭金融投資理財的未來發展趨勢

（一）金融投資理財將成為普通家庭最主要的理財方式

社會財富總量的累積增長并不會平攤到每一個大眾家庭并使之受益，而是根據市場參與和投入分得相應的利益，而普通百姓分得社會效益增長的成果除了勞動收入外，就是資本投資收益了。但資本投資是有風險的，并不是每個投資者都能獲利；而如果你不參與投資的話，那你就干脆沒有得利的機會了。根據美國當前社會家庭收益增長分析，基本上是每個美國家庭每年約有50%以上的收益增長部分來自資本利得。在這樣可觀的資本增值環境下，不參與資本投資，無論你現在有多少財富，在市場經濟變化中都可能被財富邊緣化。而普通大眾不被邊緣掉的最可行措施，就是參與資本市場運作了。我國未來的經濟以金融業的蓬勃發展為主，社會生產力過剩已經使我國青年一代遭受著比較大的就壓力，而市場經濟的發展使社會財富分配的越來越不平均，普通家庭的成員在未來能夠通過自身工作滿足高質量生活需要的可能性越來越弱，家庭需要以理財為主要方式，合理分配家庭資源，保證家庭生活質量；另外，在家庭能夠選擇的理財方式之中，金融投資理財的優勢越來越明顯，伴隨著國民收入的不斷增加和金融市場的不斷發展，理財產品也日益豐富。如銀行存款，以前相對比較單一，而近幾年各大銀行推出的各種人民幣理財產品和外匯理財產品，人民幣理財產品又有準儲蓄型產品，能夠穩獲高于同期存款的收益，還有與股票收益掛鉤的產品，通過買人民幣理財產品間接投資股票，此外其他各種理財品種也極大豐富，基金的熱賣就是人們信任并且積極投入金融投資理財的一種表現；相反固定資產投入對家庭理財的幫助作用越來越小，以房地產投資為例，10年前的這種固定資產的收益率是比較穩定的，但是在2008年到2012年之間，房地產的收益率陡然提高，然后又隨著政府的一系列房屋購買限制令和銀行貸款的約束，使房地產進入了一種低迷狀態。一旦家庭將資產投入到房地產上，則其收益效果救很難確定。相較之下，金融投資的收益更加靈活，并且因為收益周期較短，對家庭的不良影響仍是可以規避的，這使得金融投資理財成為未來家庭理財的主要方式

（二）普通家庭金融理財對金融風險的對抗力加強

由于金融投資理財將會成為普通家庭理財最主要的方式，因此，家庭資金在未來的金融市場中將扮演一個比較重要的角色，隨著人們對金融投資理財的重視長度提高，家庭對抗金融風險的能力也會逐漸增強。在全球性出現金融危機的大環境之下，金融市場的發展也存在許多不穩定狀況，再加上金融中介機構和投資方式和投資產品的不斷發展和增長，這就給普通家庭投資構成了極大的風險環境。普通家庭受限于專業金融知識的儲備量，從而不能有效地對金融市場進行準確的判斷，大多數家庭的投資方向甚至是出于對周圍鄰居、親朋好友的跟風，這就給百姓家庭的資產安全埋下了隱患。普通家庭的投資一般具有投資規模較小、投資方向的盲目性和隨意性、投資質量不高等特點。這些因素都是家庭金融投資潛在的風險。那些熱衷于家庭理財的金融投資“散戶”開始加強對金融知識的學習，力求從根本上鞏固自身對金融投資環境的認知，從根源上彌補自身的不足，以便于能夠更好地去判斷瞬息萬變的市場投資環境。還有些家庭型金融投資者通過金融書籍、報紙、電臺、網絡等多種多樣的方式來進行金融知識的學習，金融知識的儲備是一個精細、漫長、與時俱進、及時更新的過程，在這樣一個學習過程里，投資者可以從根本上提高自身的投資意識，摒棄以前的投資隨意性和盲目性等缺點，提升自己的市場判斷力，進而提高投資質量，保障家庭資產的安全，從根源上面降低家庭投資的風險。

（三）普通家庭金融理財將呈現出目標統一下的多元化模式

目前金融市場提供給將普通家庭的金融投資方式是比較多樣化的，但是，受到理財者個人能力的限制，大多數家庭使用的理財方式都比較單一，并不能實現家庭資源的最優配置。然而，金融投資理財成為家庭最主要的理財方式已經是未來發展的主要趨勢，而家庭對抗金融風險的能力將會有所提高，這一切都與理財者個人對金融市場的判斷力提升和對家庭財務管理能力的提升有關。一個成功的家庭理財者必然不會將所有的雞蛋都放在一個籃子里，在既要追求收益、又要規避風險，還要兼顧資源的優化配置的理財要求下，普通家庭金融理財必然呈現出一個目標統一下的多元化理財模式。從理財者的身份和責任來看，家庭中只要是能夠勝任理財責任的任何一個成員，都可能參與理財互動，這必然使家庭理財的模式發生變化；從科學理財對風險的態度和處理方式來看，最有效地處理金融危機、度過風險的方式就是購買不同層次餓種類的理財產品，獲得多樣化的收益，或者，在經濟不景氣的情況下至少保證某一個或某幾個理財產品還能夠發揮作用；第三，金融市場提供給家庭理財者的理財產品形式多樣，家庭理財者有必要根據家庭的需要去選擇這些理財產品，久而久之，就會形成一個多元化的理財模式，例如，對“零花錢”的投資以短期利潤率高的為主；對“讀書基金”和“養老金”的投資來說，應當一較長年限的、穩定性較強的理財產品為主。

四、對家庭金融投資理財的建議

（一）樹立良好的家庭金融投資理財觀念

為了實現家庭收入的保值與增值，應該培養對理財知識和技巧的認知，并將之轉換為理性的處理投資項目和規避風險的技巧上。理念作為一種理性的觀念，在理財方面就是通過理財者不斷遭受的挫折和損失而完善和成熟起來的。

（二）善于利用投資收益

在滿足了基本的財產保全以后，在仍有富余的情況下，通過金融市場上提供的諸如股票、債券、基金、保險等形形的金融投資理財工具，進行增值計劃。這些工具的特點是高收益、高風險。在這個過程中，知識在資產積累中的作用日益重要。如何選擇合理的投資組合，規避風險，賺取最大利益，成了個人經濟生活中新的時尚。

（三）重視理財中的家庭個體差異

家庭經濟的狀況不同，家庭成員不同的個人喜好，所以，在投資的工具上側重點不同，資金的注入也不一樣，產生的投資理財的方式有所差異。就拿中國南北部做比較：從家庭的資產總量來說，北方家庭可能不如南方家庭，關鍵是理財觀念和方式有很大差距。經濟稍差的北方家庭有放棄理財的想法，中等家庭將財富主要用于養老、孩子上學、買房等保障性開支上，主要理財方式為儲蓄。富裕家庭則大多將財富用于消費，而南方家庭則更注重財富的增值。較為貧困的家庭努力進行脫貧致富，中等家庭認為保障性開支需要更多支付，必須讓現有財富盡快增值以確保生活的正常運行，小康家庭則將盈余用于更多方式的投資上。

五、結語

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農信社建國60年征文：鄉下人迷上了金融理財

近幾年，各家銀行推出了靈活多樣的金融理財服務項目，成為城市居民增加收入的好幫手。其實，相對于城市而言，鄉下人更需要金融理財，因為他們掙錢更難，更需要手中那些血汗錢的價值最大化。這不，我的家鄉阜平縣下堡村雖然地處深山交通不便，然而鄉親們也已經不滿足將錢存入銀行吃利息等傳統的理財方式，而是與時俱進，像都市人那樣迷上了新型的金融理財服務。在保定建設銀行專業理財人士的指導下，村里有不少人選擇購買了種類不同的保險、債券、基金，甚至還有人購買了股票。大山里的農民買保險買債券買基金買股票，這些事情不要說在改革開放的30年前，即便是在5年前，人們想都不敢想，可現在卻成了事實。

為了更好地了解金融動態和股市行情，村里不少人家買了電腦上了網。有人還直接用手機上網，更快更方便。鄉親們嘗到了理財的甜頭，風趣地說：“鼠標是摟錢的筢子，按鍵是舀金的升子。”年輕人更是滿嘴的時尚金融名詞：配售、封閉期、救市、大盤、震倉、低迷、上揚等等，儼然一個經驗老到的操盤手。

因為理財的需要，鄉親們格外關注國際國內形勢。過去人們看電視愛看電視劇、戲曲或聯歡晚會一類的節目，現在愛看新聞聯播、經濟生活和國際時事節目，央行利率調整、全球金融危機，都在他們的深切關注之內。

鄉親們的身份還是農民，但已不是傳統意義上的農民了，他們迷上金融理財就是明證。他們不再把面朝黃土背朝天當作天經地義，其思想意識和觀念已經融入了新時代，步入了現代化的快車道。這一切一切，都得益于我們的改革開放政策。改革開放給農民帶來了脫胎換骨地變化，也折射出時代前進的步伐。

篇9

摘要:近年來，隨著經濟的迅速發展，對社會及個人都提出了更高的挑戰和要求，世界各地都開始加強培養學生的各種素養。尤其是在2008年經濟危機爆發后，人們更加對財經問題給予極度的重視和關注，財經素養也成為目前各個國家在教育領域持續關注的焦點話題。目前，美國、英國等多個發達國家，將財經素養教育列為本國教育發展的戰略性目標；2015年，我國國務院下發的《關于加強金融消費者權益保護工作的指導意見》提出，要提高社會公眾對金融產品的服務認知能力和自我保護能力，提高金融素養的誠信、守信意識?；谶@樣的時代背景，反觀高中生在財經素養方面的具體表現情況，值得我們對高中生財經素養進行系列反思和探究。

關鍵詞:財經素養；高中生；理財意識；自我修煉；策略

隨著社會進步程度的提高，人們對于財經素養的培養愈發重視，世界大部分發達國家都開始要求學校為學生提供財經方面的教育和培訓，美國、英國、日本、澳大利亞、加拿大、新加坡等已將財經素養教育作為日常中小學的教學內容，將財經素養教育納到了中小學的教育中。美國把理財成為“從3歲開始實現的幸福人生計劃”。從3歲起有細致的培養目標和計劃，3歲能辨認硬幣和美元紙幣；5歲知道錢的來源；6歲懂得開始自己攢錢；8歲能夠通過工作兼職獲得一些賺錢的機會，并且可以把錢存到自己的賬戶；9歲制定簡單的一周開銷計劃，12歲制定并執行兩周的開支計劃，了解正確使用銀行業務的術語；13歲到高中畢業，可以簡單的進行利息計算，比較多種投資和儲蓄方式的回報和風險，嘗試進行股票、債權等投資活動以及商務、打工等賺錢實踐。”這同樣對我國高中階段學生理財具有指導意義。高中生是學生群體中比較特別的群體，正處于青春期，在財經素養方面還很欠缺，存在很多問題。在新的時代背景下，我們也應該積極地順應國際發展趨勢，加強對財經素養的認識，樹立正確的理財意識，在未來能夠具備獨立理財和生活的能力，可以說提高財經素養對高中生的未來發展都有著極其深遠的意義和幫助。

一、關于財經素養的概述

什么是財經素養教育？“財經素養”也稱“理財素養”，將“財經素養”推廣至全世界的OECD組織，在2005年就提出：相比父輩，年輕的一代不僅面對更復雜、更具風險的金融產品和服務，同時還要為醫療保險、儲蓄投資等問題做出更專業、理智的決策。對于財經素養，各位專家都有不同的觀點和看法?？梢哉f，財經素養是一個涉及身心全面發展的教育，不僅僅單純是金融方面的教育。財經素養是關于財經概念和風險的知識和理解力，以及運用這些知識和理解力的技能、動機和信心，以便在廣泛的財經背景中作出有效決策，提高個人和社會經濟利益，但是我們的父母由于所處時代背景及自身素養的局限性，以及指導信息的良莠不齊，很難為孩子們提供與時俱進的財經教育?？梢哉f，財經素養教育一是可以改善我們對財務狀況的處理技能，無論是日常的工作還是學習，培養的是我們對于財富的態度和理財的綜合能力；二是助于我們應該當前的挑戰與風險。隨著金融環境變得更加復雜，我們唯有具備了良好的財經素養，才能在財富方面做出很好的決策，才能形成更加理性的判斷和思考。相反，如果我們缺乏財經素養，就會被動地接收一些金融信息，缺乏質疑精神，不能及時發現問題和解決問題。而日常生活中，需要我們具備發現問題的能力，并通過自己的思維進行加工，找到解決方法，而不是走上一個個極端。

二、高中生財經素養現狀及問題

在中國，大部分的高中生都是沒有獨立經濟能力的，經濟來源都是依賴于父母，由于父母對待孩子不同的態度以及家庭條件不同，因此每位同學每月可支配的零花錢存在很大的差別。有的同學每月三千以上零花錢，有的則在200元左右，同學們每月平均零花錢在600元左右。只有極少數的高中生能夠小部分的收入，但是相對來說金額并不多。其實，大部分同學對待零花錢的態度和家長的要求和態度有關系。有些家長對孩子管理嚴格，不允許超出消費范圍，超支的話從下月零花錢中扣掉。當然，有很大一部分家長認為超出范圍沒有什么，只要在成熟范圍內就可以。甚至還有一部分家長認為沒必要對孩子花錢方面做太多的約束。很多同學認為理財記賬沒有必要，有一半以上的孩子都沒有記賬的習慣，一小部分偶爾記記賬，但也不是經常性的。

(一)理財意識缺乏

在調查中發現，很多高中生對開支消費缺少規劃，都是沒有計劃的花錢。以我們班為例，每月零用錢超支的同學占85%以上，僅有11%的同學有剩余，還有4%的同學全花光。理財意識缺乏時廣大高中生普遍陌生的一個詞語，但是這不能阻擋理財意識的培養。很多人將理財與按計劃花錢或者是存銀行等概念聯系起來。實際上，理財屬于投資再生和積累存儲的元素。好多同學都認為錢就是萬能的，而且很容易從家長那里得到，不知道怎么去合理安排；有的學生不敢花錢、有的學生有錢就有一切......但是卻很少有人會想到怎樣才可以讓自己的錢變得越來越多。歸根結底，還是普遍缺乏理財意識造成的。

(二)理財能力不高

大多數高中生不習慣制定消費計劃，對于消費和沒有具體的記錄和盤算，只懂得花錢，不懂的節約勤儉的道理，在管理錢財方面有所欠缺，缺少正確的金錢意識，無法掌握花錢的技巧和門道。如，我們中國人在春節時，有一個傳統習俗，就是長輩給孩子“壓歲錢”。小孩子也從長輩的壓歲錢中獲得人生的“第一桶金”。壓歲錢可以讓孩子感受到親友長輩對自己的關愛與希望。但是很多孩子在管理壓歲錢的過程中，卻沒有想到如何來利用這一部分錢財，一旦有機會，就是大手大腳的花費，缺少正確的理財觀念，就使得在花錢過程中容易出現一些不良傾向。

(三)理財教育力度不夠

高中階段，對于理財教育的力度不大，教師在課堂上提到理財方面的知識很少，對于學生存在的不合理花錢等問題，也只是簡單教育和批評，但是并沒有教學生如何去理財，在理財教育方面出現了嚴重失衡的狀態。整體上來上講，大部分高中生的理財意識很薄弱，對社會上的一些投資理財的渠道并不清楚和了解。四是，消費機構不合理。目前大多數高中生的消費都是在飲食、學習用品、資料等方面，此外給同學購買小禮物、看電影、穿衣打扮方面也有很多的花銷。通過了解，發現現在的同學花的最多的地方是在零食和電影上，其次才是交通和穿衣打扮上，學習資料只是占了很小一部分，歸根結底，高中生在進行消費時缺乏理性消費的意識。

三、高中生財經素養的自我修煉人的消費習慣

一旦形成，就很難改變，具有不可逆性，甚至很容易向上發展，而不容易降低。比如一些人，收入水平突然下降后，消費習慣還是改變不了，這就形成了過度透支的不良后果。我們在成長過程中只有明白了這一點，才能很好地區分金錢的需求與欲望，從而實現一些目標和愿望，為未來能夠理性消費、更好成長做好做準備。高中生如何理財？很多人都很疑惑高中生為什么要理財？理財不是錢多錢少的問題，它包含范圍很廣，只要堅持良好的理財習慣，就能改善生活?；趯ω斀浰仞B認識的深入，為了更好樹立良好的消費理財習慣，提高其財經素養，通過一些調查研究和思考，從以下幾個方面入手。

(一)培養和樹立正確的消費理財觀念和意識

高中生處于青少年時期，是樹立和培養正確消費觀念的關鍵時期，這個時期加強消費意識的構建，培養良好的財經素養。作為高中生，要意識到理性消費的重要影響，認識到消費理財是人生的基本生活技能和重要內容，認識到樹立良好消費理財觀念是走向社會、服務社會的重要基礎。適度學習投資理財知識，體會父母掙錢的不易，不在生活消費上提出過高的要求，在日常的學習生活中，能夠逐漸樹立正確的消費觀，培養一些生活中必備的技能，把精力投入到學習中去。學校和家長可以適當的讓同學們學習關于理財的知識，使其能理解父母生活的不易和賺錢的辛苦，這樣才能使更好地投入到學習生活中。此外，我們應該給自己定一個明確的理財目標。比如一年銀行存款數實現5000元，每月節約零花錢400元，能夠對現有的消費行為和習慣做出實際的調整和改變，以更好地推動理財目標的實現。同時，要定期翻看自己的理財計劃，并且通過幾期的對比，顯示結果，以此來衡量自己與目標的距離。

(二)制訂理財計劃，培養良好的理財習慣

眼下，我國的經濟出現了快速的發展，物質水平和經濟水平都有個顯著的提高，每個父母都是給孩子付出了更多的金錢和物質。在這個物質極大豐富的時代，當今中學生也面臨著極大地誘惑，這就給我們年輕一代的成長提出了更高的要求。財經素養的對立面就是不良的消費習慣，比如在高中生當中比較盛行的沖動消費、和攀比消費。我們首先要從自身出發，立足實際，養成良好的理財習慣，制定切合實際、有效的理財計劃。第一，做好財務狀況的登記。財務狀況一般包括支出、收入、余額和資產等，一份合理、科學的財務記錄是很必要的。高中生在平時的學習生活中，要隨身準備一個記錄本，能夠做到隨記隨學，平時的消費記錄以及購物發票都要做好詳細的記錄和匯總，定期進行財務總結和預算，培養正確的理財意識，對平時的大額支出認真考慮，分析利弊得失；了解平時的每一筆收入和花銷，制定預算，嚴格執行。同時我們要及時關注和了解金融方面的相關知識，這樣的話對自己的財務狀況有清楚的了解和認識同時，還能根據自己的實際情況，制定出具體的計劃。此外，理財計劃還可以與學習情況相結合，將學習目標與理財消費結合起來。良好的消費習慣可以幫助我們學會理性消費，避免不必要的開支與浪費。

(三)學以致用，將理財知識應用到生活當中

在日常的實際理財中，我們可以充分運用學到的理財知識，與書本上的理論知識與實際生活有效地結合起來，不僅將財經知識應用到生活中去，還能加深對教材的印象，將高中數學學到的計算銀行利率的方法，較好地運用到實際中，努力做到學以致用。同時，高中期間的政治哲學課程，體現的是時間和認識的關系，有助于幫助同學們對財經知識的理解和融會貫通，學習的同時不僅體現了政治哲學中的關系，還加強了學生對財經知道的運用和理解，進一步明確和體現了高中素質教育和政治核心素養的培養目標。

(四)科學合理規劃時間，保證正常學習

高中生培養財經思維，是人生的一筆重要的財富。但是高中生的首要身份是學生，學習是主要的任務。在積累知識的重要時期，高中生要始終把學習擺在第一位，不忘初心，分清任務主次，在業余時間把學習理財，把理財當做生活與學習的調劑品。有些同學上學期間只是專注于網店經營與股票投資等等一些事項，占用了大量的學習時間，可以說這是極其不明智的。在高中期間，要合理規劃時間，認清自己，做好時間管理工作，能夠在保證學習任務的前提下加強理財經素養方面的學習。尤其是步入高三階段的同學，學習任務更加繁重，一旦學習與財經素養學習的時間發生沖突，就要適當調整，懂得取舍。

四、加強財經素養教育的意義

加強金錢教育，對于我們年輕一代成長有著特殊的教育意義。那么，為什么要加強金錢觀念教育？金錢觀念教育放大了可以稱是財經素養教育和理財素養。相比父輩，我們年輕的一代不僅面對更復雜、更具風險的金融產品和服務，同時還要為醫療保險、儲蓄投資等問題做出更專業、理智的決策。金錢帶給我們諸多誘惑與風險，很多經濟學家也就此分析過當今金錢觀念的缺失帶給我們年輕一代的不良影響。我認為，要樹立正確的人生觀和價值觀，成長為一個對社會、對家庭有用的人，不僅僅是加強金錢方面的教育，更是一個涉及到身心全面發展的教育。加強金錢方面的教育，一是可以改善我們對財務狀況的處理技能，無論是日常的工作還是學習，培養的是我們對于財富的態度和理財的綜合能力；二是助于我們應該當前的挑戰與風險。隨著金融環境變得更加復雜，我們唯有具備了良好的金錢觀念、人生觀念，才能在財富方面做出很好的決策，才能形成更加理性的判斷和思考。相反，如果我們缺乏這些必備素養，就會被動地接收一些金融信息，缺乏質疑精神，不能及時發現問題和解決問題。而日常生活中，需要我們具備發現問題的能力，并通過自己的思維進行加工，找到解決方法，而不是走上一個極端。

五、結論

“每個人終其一生都會和財富打交道，有的人因此發家致富，有的人卻傾家蕩產甚至失去生命，人們總結出許多原因，其中一個因素卻往往被忽略，就是財經素養的教育……”北師大青少年財經素養教育研討會上，上海市教育委員會原副主任尹后慶這樣說過。財經素養已成為全民綜合素質的重要組成部分，需要社會各界在廣泛深入地開展財經素養教育，這對于提升全民財經素養具有重要的現實意義。據了解，我國正在啟動以學生核心素養為中心的整體教育改革，這當中就包括發展財經素養在內的核心素養，以更好地培養具有21世紀核心競爭能力的人才。在復雜的市場金融環境中，我們自身要加強對金錢的認識，才能在各個時期、各種環境，都需要對金融環境的需求和變化應對自如，來實現自己的追求，以在真實的生活中培養成健康的價值觀和金錢觀。

參考文獻：

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[3]孫悅.青少年消費心理與消費行為的特點及引導策略[J].青少年研究,2008

[4]陸茜.深圳高中生消費習慣和理財觀念調查報告[J].市場周刊:理論研究,2014

篇10

[關鍵詞]家庭理財；理財知識誤區；理財誤區

改革開放三十多年以來，國民經濟蓬勃發展，綜合國力不斷增強。GDP、人均可支配收入、居民儲蓄存款等這些對百姓生活水平、幸福指數和財富積累產生重大影響的指標也隨著快速增長。中產階級、中間階級、中產階層、中間階層、中間群體、中等收入者群體、新富裕群體、新小康群體等不同的概念和詞匯頻繁出現在各大媒體網絡上，它們告訴我們中國人是越來越有錢了。

馬斯洛理論把人的需求由低到高分成生理需求、安全需求、愛和歸屬感、尊重和自我實現五類。馬斯洛認為當人滿足生理需要時，他會產生更高級的、社會化程度更高的需要。上述理論在一定程度解釋了城鎮居民家庭總收入在不斷增加的情況下，理財正逐漸成為人們日常生活一部分的原因。居民除了滿足基本生活之外，他們試圖運用現有的金融工具創造更多的財富來滿足購房、子女教育、醫療、養老等需求。此外，金融產品越來越多，社會環境急速變化，老齡化社會問題凸顯，人生周期的不確定性提升等因素，同樣使得家庭理財越來越受到人們的關注。理財知識內容繁多且復雜，如何避免在家庭理財時走入知識誤區呢？本文將著重介紹三個常見的知識誤區。

1 家庭理財定義誤區

家庭理財是什么？不同的人會給出不同的答案，其中比較典型的回答有：家庭理財就是追求收益最大化，就是收益不變時候降低風險，或者家庭理財就是在交稅的時候盡量合理避稅，家庭理財就是投資規劃……對于理財的錯誤認識，會使得家庭在理財過程中犯一些低級錯誤而導致理財失敗。

為了正確認識家庭理財，我們先來分析一個人一生的收支情況（見下圖）。人生的收入與支出的大小關系有：收入小于支出、收入等于支出、收入大于支出3種情況。在人生的不同階段，收入與支出并不能總保持平衡。這種不平衡有時來源于收支總量的不一致，有時又產生于收支時間的不一致。因此，家庭理財的意義在于，解決這兩個不一致的問題，實現收支平衡保證財務安全。

人生的收入支出曲線

家庭理財即通過分析和評估家庭財務狀況和生活狀況，明確家庭的理財目標，最終制訂出合理的、可操作的理財方案，滿足家庭不同人生階段的需求，最終實現人生在財務上的自由、自主和自在。家庭理財定義要點有：不是僅僅針對家庭某個生命階段，而是針對一生；不是一個一次性產品，而是一個動態的過程，是終身理財。

2 家庭會計等同于企業會計誤區

2.1 會計記賬基礎

編制與分析財務報表，是家庭理財中非常關鍵的技能，它在整個家庭理財規劃中占據著非常重要的地位。許多家庭在進行財務管理時，錯誤的將家庭會計等同于企業會計，在記賬過程中錯誤使用權責發生制。為了讓大家在編制家庭財務報表時正確使用收付實現制，現將兩種會計記賬基礎介紹如下：

（1）權責發生制以權利或義務的發生作為記賬標準。凡是應屬于本期的收入和費用，無論有無收到和支付現金，都應記入本期的收入和費用；凡是不屬于本期的收入和費用，即使現金在本期收付，也不應記入本期的收入和費用。企業會計多采用權責發生制。在采用權責發生制時，信用卡刷卡時就記支出。

（2）收付實現制以收到或支付現金作為記賬標準。資產=負債+所有者權益；收入-費用=利潤；現金流入-現金流出=現金凈流量；凡是本期收到的現金收入和支付的現金費用，都應記入本期的收入和費用。記賬結果可與期初、期末的現金余額比較，以檢查記賬的準確性。家庭會計多采用收付實現制。在采用收付實現制時，信用卡繳款時才記支出。

案例：富太太1月預收租客1―6月房租合計12000元，1月份刷卡800元，請分析富太太1月儲蓄凈增加額。

權責發生制：

1月房租收入2000元，1月支出800元，故1月儲蓄凈增加=2000元-800元=1200元

收付實現制：

1月的現金收入12000元，1月無現金支出，故1月儲蓄凈增加=12000元

該案例告訴我們采用不同的會計記賬基礎，家庭財務報表也會不同。因此，在家庭財務管理時，要使用收付實現制。

2.2 鉤稽等式

編制財務報表時，需要用鉤稽等式驗證報表正確與否。鉤稽關系是指一個報表和另一個報表之間的邏輯對應關系，如果不相等或不對應，這說明會計報表編制出現問題。

在企業會計中，資產=負債+所有者權益、收入-費用=利潤、 現金流入-現金流出=現金凈流量，這3個公式是鉤稽等式可以用來檢驗會計報表是否正確。與此形成鮮明對比的是，家庭會計雖有資產-負債=凈值、收入-支出=儲蓄的資產負債表公式，但它們檢驗不出報表編制正確與否，不是鉤稽等式。家庭會計中的鉤稽等式有：

按成本計價時：本期收入-本期支出=本期儲蓄=凈值增加額=期末凈值-期初凈值=（期末資產-期末負債）-期初凈值

按市值計價時：期末期初凈值差異=儲蓄額+投資資產賬面價值變動+自用資產賬面價值變動。

3 收支儲蓄表編制誤區

在家庭理財過程中，人們習慣將各種現金流入和各種現金流出一視同仁納入收支儲蓄表，但事實是它們需要區分。不同的現金流入與流出中，有些是家庭收支儲蓄表的項目，有些卻不是。

在編制家庭收支儲蓄表時，我們需要區分有：

（1）變現資產的現金流入包括資本利得和本金，資本利得部分記收入，收回投資本金為資產負債調整。

（2）房貸本息攤還包括利息部分和本金還款部分，前者記支出，后者為資產負債調整。

（3）保費根據項目可分為儲蓄型保險保費和保障型保險保費。養老險/還本險/退休年金/投資型保單屬于儲蓄型保險，該部分不計入支出但列入資產。定期壽險/意外險/醫療險/失能險屬于保障型保險，該部分計入支出。

（4）三險一金中，個人失業保險費計入支出；醫療保險費，進入社會統籌部分計入支出，進入個人部分為資產；養老保險費，進入社會統籌部分計入支出，進入個人部分為資產；住房公積金為資產。

（5）其他直接用于增加資產、減少負債的支出不能算入收支儲蓄表。

案例：家庭稅后工資為16.5萬元（未參加社保），家庭生活支出6萬元、贍養父母支出1.2萬元、子女學費支出1.5萬元；家庭利息收入0.1萬元、資本利得1萬元、資本損失2萬元，保障型保費支出1.3萬元、儲蓄型保費支出1萬元、房貸本金支出2萬元、房貸利息支出2萬元；稿費稅后收入0.5萬元，定期定額投資基金1.2萬元。根據上述資料，編制家庭收支儲蓄表（見下表）。

4 結 論

家庭理財意義在于它幫助我們平衡收支、實現收入和財富最大化、保證有效消費、滿足對生活的各種期望、確保財務安全、為退休和遺產積累財富。為了實現財務自由、自主、自在，我們要在家庭理財過程中盡量避免定義誤區、家庭會計等同企業會計誤區和編制收支儲蓄表誤區這三個常見知識誤區。