企業公積金政策范文
時間：2023-12-04 18:01:35
導語：如何才能寫好一篇企業公積金政策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。
篇1
一種方式是委托加工：即外貿企業以進料加工貿易方式從國外進口的料件無償調撥給加工企業進行加工，加工收回后只付加工費，貨物復出口后，憑加工費的增值稅專用發票、報關單等規定的資料辦理退稅。
另一種方式是作價加工：即外貿企業以進料加工貿易方式從國外進口的料件將進口料件作價給加工企業進行生產加工，貨物收回后付款是整個貨物的款項，復出口后憑整個貨物的增值稅專用發票、報關單等規定的資料申報退稅。無論是委托加工還是作價加工，實際上均由進口、加工及出口三個環節組成，因此會計核算也按照這三個環節來進行，但是由于受出口退稅政策的影響，外貿企業進料加工業務采用作價方式的其會計核算相對復雜。為了清晰反映外貿企業進料加工業務的特殊性，下面按委托加工和作價加工方式分別舉例說明其會計核算流程：
例：某外貿企業與外商簽訂進料加工復出口協議，進口面料500米，價值按照銀行外匯牌價折算人民幣100，000.00，加工成西服出口，出口離岸價折人民幣120，000.00。
一、進口原輔料件的核算
1、根據全套進口單據，作會計分錄： 借：商品采購-進口-材料100，000.00 貸：應付外匯帳款-XX外商100，000.00 2、實際支付貨款根據銀行單據，作會計分錄： 借：應付外匯帳款-XX外商100，000.00 貸：銀行存款100，000.00 借：財務費用（承對手續費或T/T電匯手續費）100.00 貸：銀行存款100.00
3、因為進料復出口貿易海關實行減免進口關稅及進口增值稅制度，本處無須 核算稅金。在進口過程中發生的費用直接記入
4、進口材料入庫，憑倉儲協議和入庫單，作會計分錄：
借：材料物資-原材料-進口100，000.00
貸：商品采購-進口-材料100，000.00
二、進口料件加工的核算
進料加工貿易在加工環節存在作價加工和委托加工兩種加工方式，因此，會計核算上應分別兩種情況區別對待。
（一）委托加工方式
1、根據上例，將進口料件無償調撥給加工廠進行加工，應提供委托加工合同，注明加工費為11,700.00元，由相關部門開具出庫單，交財務部門進行核算：
借：委托加工商品-XX加工廠100，000.00
貸：材料物資-原材料-進口100，000.00
2、憑加工廠加工費發票結算加工費的核算：
借：委托加工商品-XX加工廠10，000.00
借：應交稅金-應交增值稅-出口增值稅（進項）1，700.00
貸：銀行存款11，700.00
3、加工出成品入庫的核算：
由工廠提供入庫單據，交財務部門進行核算：
借：庫存商品-進出口商品-出口110，000.00
貸：委托加工商品110，000.00
4、收到出口退稅核算
借：銀行存款1，300.00
貸：應收補貼款-應收出口退稅1，300.00
5、成品出口的核算
計算銷售收入，核算成本。
借：商品銷售成本-自營進出口-出口110，000.00
貸：庫存商品-進出口商品-出口110，000.00
借：應收外匯帳款120，000.00
貸：商品銷售收入-自營進出口-出口120，000.00
6、加工成品復出口后申報退稅的核算
借：商品銷售成本-自營進出口-出口400.00
應收出口退稅1，300.00
貸：應交稅金-應交增值稅-出口退稅1，300.00
應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出400.00
（二）作價加工方式
國稅發[1994]031號《出口貨物退（免）稅管理辦法》規定：
財稅[2004]116號《財政部、國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干具體問題的通知》規定：
根據上述例題，將進口的原料按實際進料成本作價給加工廠，應提供銷售合同及加工合同，開具增值稅發票，并由相關部門開具出庫單，一并交財務部門進行核算：
1、作價銷售的核算：
進口料件作價銷售后，到稅務部門辦理
借：應收帳款-XX加工廠117，000.00
貸：商品銷售收入-進料作價銷售100，000.00
貸：應交稅金-應交增值稅-進料作價增值稅（銷項）17，000.00
2、結轉成本的核算：
借：商品銷售成本-進料作價銷售100，000.00
貸：材料物資-原材料-進口100，000.00
3、成品出口的核算：
計算銷售收入，核算成本。
借：商品銷售成本-自營進出口-出口110，000.00
貸：庫存商品-進出口商品-出口110，000.00
借：應收外匯帳款120，000.00
貸：商品銷售收入-自營進出口-出口120，000.00
4、按價稅合計128，700.00元從該加工廠收回成品，應取得入庫單及加工廠的增值稅發票，作會計分錄：
借：庫存商品-進出口商品-出口110，000.00
借：應交稅金-應交增值稅-進料作價增值稅（進項）18，700.00
貸：應收帳款-XX加工廠128，700.00
5、申報作價方式收回產品出口退稅的核算：
國稅發[2000]165號《國家稅務總局關于出口退稅若干問題的通知》：外貿企業從事的進料加工復出口貨物，主管退稅的稅務機關在計算抵扣進口料件稅額時，凡進口料件征稅稅率小于或等于復出口貨物退稅稅率的，按進口料件的征稅稅率計算抵扣；凡進口料件征稅稅率大于復出口貨物退稅稅率的，按復出口貨物的退稅稅率計算抵扣。
（三）工藝損耗的處理
經海關批準，進料加工貿易可以有合理的工藝損耗，當企業向海關補納了進口增值稅金，根據稅單作會計分錄：
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅1，000.00
篇2
關鍵詞：企業；思想政治工作；現狀；問題；對策
同志曾經指出：政治工作是一切經濟工作的生命線。企業思想政治工作是黨的思想政治工作的重要組織部分，也是黨的思想政治工作的延伸部分。隨著社會主義經濟體制改革的不斷深入和完善，企業思想政治工作的環境、任務、內容、渠道和對象都發生了很大變化。如何適應形勢的變化，積極探索新的途徑和方法，創造性地開展思想政治工作，有效地解決各種新矛盾、新問題，不斷增強思想政治工作的針對性和實效性，使思想政治工作永葆青春和活力，就成為一個現實而緊迫的問題。
1 企業思想政治工作的重要性
隨著社會環境形勢的變化和企業的發展，企業宣傳思想工作的前提、目的、內容、方式和對象都與以往不同。更好更快地推進企業發展，使企業思想工作更顯著，就必須強調文化要求，與時俱進，不斷創新、探索，解決新問題，創造新經驗?！皠撔率且粋€民族進步的靈魂，是一個國家興旺發達的不竭動力，是一個政黨永葆生機的源泉”。一個企業要發展，就必須有要求全體員工眾志成城，提高思想覺悟，具有強大的凝聚力和團隊精神，使之有較強的使命感和責任感，并樹立良好企業的品牌意識，從而保證企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
2 企業思想政治工作現狀
當前，隨著改革開放的不斷深化，帶來了經濟的快速發展和社會的巨大進步，我國企業在經濟獲得迅猛發展的同時，職工的自主意識、競爭意識、效率意識、民主法制意識和開拓創新精神也不斷增強。但市場經濟活動存在的弱點及其帶來的消極影響，也反映到企業的精神生活領域，容易誘發職工的自由主義、分散主義、拜金主義、享樂主義和利己主義的滋生。主要表現在：
2.1 企業思想政治工作逐漸被淡化及邊緣化。隨著經濟社會的不斷發展，人們思想觀念發生了轉變，在更加重視企業的市場競爭力、重視企業的經濟效益同時，卻愈來愈漠視企業思想政治工作，具體表現在：人們對思想政治工作缺乏足夠的認識，思想政治工作部門被認為是人浮于事的部門，可有可無，思想政治工作者被人們認為只是政治的傳道士，思想政治工作者在企業中也得不到應有的尊重。這說明企業思想政治工作正逐漸被淡化，有被邊緣化的危險。
2.2 企業思想政治工作的方式簡單僵化。造成思想政治工作被邊緣化的一個原因，就是有很多人認為思想政治工作己經沒用了，或者說，思想政治工作發揮的作用越來越小，這一點，是與當前企業思想政治工作的工作方式過于簡單和僵化有關。傳統的思想政治工作方法漸漸失效，己經不能為人們所接受，甚至有時會讓人產生逆反心理，產生抵觸情緒，這些都大大不利于思想政治工作的開展。
2.3 企業思想政治教育的內容簡單，籠統抽象。思想政治教育的內容是聯系教育者和受教育者的紐帶，是實現教育目的的載體，也是教育有效性的前提。然而，現實中企業思想政治教育內容相對較少，只是照本宣科，不聯系實際，甚至回避現實問題，有時甚至出現教條主義，形式主義的情況。
2.4 企業政工隊伍缺乏高素質人才。思想政治工作者是思想政治工作的主體，在思想政治工作中發揮著主導作用。而在當前企業思想政治工作隊伍中，恰恰缺乏高素質、專業化的思想政治工作人才。在企業的思想政治工作者中，有的是其他部門分流下來的淘汰人員，有的是身兼多職的勤雜人員，他們當中大多不具備專業的思想政治教育知識，缺少思想政治工作技能，就更談不上擁有較高的思想政治工作水平了。
3 推進企業思想政治工作有效有序開展的對策
要做好企業的思想政治工作，就必須從方法、形式、內容、措施等方面堅持與時俱進，富于開拓創新，緊密聯系實際，不斷推進企業思想政治工作有效有序開展，為企業的深化改革、快速發展和奮斗目標的實現，提供思想與行為的保證。
3.1 轉變思想觀念。新的形勢下，必須充分發揮思想政治工作的效力，積極引導員工愛崗敬業，無私奉獻；必須對員工進行正確的價值觀的培養和教育，增強員工的榮辱意識、風險意識和憂患意識；必須有針對性地做好員工的心態調整工作，按照市場經濟的需要，強化員工的競爭意識、質量意識、成本意識、服務意識和創新意識，正確引導個體的行為目標和行為方式，使其與企業大局相一致，從而使員工真正做到與企業“同呼吸，共命運”。
3.2 強化政治意識。企業的思想政治工作的核心內容，就是要在企業干部員工中大力開展理想信念教育。企業各級黨政部門和政工干部必須統一員工思想，用黨的創新理論武裝干部員工頭腦，堅持不懈地在企業干部員工中開展理想信念教育，在干部員工中大力開展黨的基本理論、基本路線教育，用改革開放所取得成果教育干部員工，幫助干部員工樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，提高政治敏銳性和政治鑒別力，切實增強干部員工抵御各種錯誤思潮侵蝕的能力，堅定高舉中國特色社會主義偉大旗幟的信心，堅定走中國特色社會主義道路的信心，堅定堅持走改革開放道路的信念。
3.3 健全工作機制。隨著社會的發展和形勢的變化，思想政治工作從環境、對象等方面都發生了很大的變化，思想政治工作只有與時俱進，順應時展形勢，在繼承優良傳統的基礎上不斷探索新途徑、新方法，才能適應新形勢的需要，更好地發揮作用，起到“生命線”的作用。優化思想政治工作的運行機制，推行全員思想政治工作法，建立思想政治工作的激勵機制，客觀公正地評價政治機關和政工干部的業績，健全心理疏導機制，幫助干部員工在潛移默化中達到心理和諧，認真做好“個別人”的思想轉化工作，健全警示教育機制，警示教育制度化、規范化，開展有針對性的警示教育。
篇3
關鍵詞：房地產；住房公積金；應對方案
住房公積金的實施，深化了住房制度改革，完善了住房供應體系，改善了職工的居住條件，為構建和諧社會起到了重要的作用。從住房公積金設立的初衷來看，實行住房公積金制度有利于轉變住房分配機制，將住房的實物福利分配通過住房公積金的形式逐步轉變為貨幣資金分配；有利于住房資金的積累和周轉，可以逐步形成國家、集體和個人三者共同負擔解決住房問題的籌資機制。實行住房公積金制度，有利于政策性抵押貸款制度的建立。實行住房公積金制度使政策性住房貸款有了穩定可靠的資金來源，通過向個人提供住房貸款，可以降低職工貸款購房的還款負擔；有利于提高職工購建住房的能力。通過住房公積金長期的積累，逐步提高職工工資中住房消費含量，從而增強職工購建住房的能力。我國住房公積金事業在短短十多年期間得到了迅速的發展，但存在著發展不平衡、管理不規范、相關制度執行不嚴等問題。
一、當前住房公積金存在的問題分析
1.住房公積金的監督管理乏力
在住房公積金管理方面，由住房公積金管委會決策，管理中心進行操作，銀行負責儲存，財政日常監督。然而實際上，住房公積金管委會并未認真履行其職責，履職多流于形式，一些地方的住房公積金管委會甚至都未能保證每年一次管委會會議的正常召開。管委會的所有職責幾乎全部由公積金管理中心代勞，從資金的歸集、提取到發放貸款，再到購買國債、利益分配都由公積金管理中心一手操辦，這無疑會給公積金管理埋下隱患，加大管理風險。在住房公積金相關條例中，明確規定住房公積金的管理、運作必須接受社會公眾、審計部門、財政部門的監督，然而這些監督幾乎都為事后監督，在監督方式上也僅限于現場檢查，未能對公積金運作全過程進行實時的監控，其監督作用十分有限，難以從根本上消除公積金管理隱患與風險，保障公積金安全。
2.住房公積金欠繳、停繳、不繳現象普遍
住房公積金作為一項具有社會性、強制性、工資性的住房基金政策，所有單位（包括國有企業、國家機關、外資企業、私營企業、事業單位、社會團體、民辦單位、集體企業及其他企業）都應當為員工繳納住房公積金，這是企業應當履行的義務。然而實際上繳存住房公積金的單位基本上以國有企業、事業單位為主，少有非公有制單位（如私營企業、民營企業、三資企業等）為員工繳存公積金。雖然在住房公積金相關條例中明確規定，對于未按規定繳納公積金的企業，公積金管理中心可予以經濟處罰，然而申請強制執行，不但效率低、周期長，還會花費高額成本，所以這些都難以保證經濟處罰的落實。
3.住房公積金的繳納比例、基數差異較大
住房公積金管理條例中，規定了公積金繳存比例最低不得低于5%，但是并未對最高繳存比例進行規定。在20世紀末期，剛建立住房公積金制度時，社會各企業、各階層收入差距相對較小，在公積金繳存金額方面，沒有太大差異。但是隨著經濟的發展，各行各業、社會各階層人民的收入差距被逐漸拉大，出現了明顯的兩極分化，但是公積金制度并未及時作出調整，在同一地區，不同企業所執行的繳存比例、繳存基數差異較大，一些繳存基數高的企業，繳存比例也較高，公積金月繳存額差距在三四十倍的也很多見，這種現象會使不同單位職員的收入差距進一步拉大。
4.公積金政策未能惠及低收入人群
住房公積金的基本出發點是解決居民建房、買房的資金問題，實現普通員工尤其是中低收入人群“買得起房”的愿望。根據公積金政策規定，職工在使用公積金時，不僅可使用公積金賬戶資金購買住房，還可以在貸款方面享受優惠利率。但是從實際情況來看，大多數的貸款者都是高收入人群，其貸款目的不是為了解決住房問題而是改善住房條件。對于有真正住房困難問題的人群，在房價的飛速增長下，其難以承擔購房款、還款的經濟壓力而買不起房，在公積金貸款方面，由于其擔保條件嚴格，對資金的安全性要求較高，所以一些公積金繳存基數較低的人群無法利用公積金獲取貸款，更談不上享受優惠政策了?？傮w來看，住房公積金的保障、扶貧功能正在逐漸弱化，其難以實現低收入人群的購房愿望。
二、解決住房公積金問題的相關對策
1.完善管理體制，強化外部監督、管理
（1）對住房公積金管理相關政策、制度加以調整、完善，使公積金管委會的監督、決策作用得以全面發揮。目前，公積金管委會屬于臨時的、松散的組織，其決策能力弱，不具有實際掌控權，所作決策難以在公積金管理中心被切實執行?；诖耍斜匾压e金管理委員會建為常設機構，負責行業的行政管理與監督，公積金管理中心負責公積金運作，并服從管委會管理、監督，以解決管委會監管困難的問題。
（2）完善外部監督、管理體制，將財經監督落到實處。財政部門在公積金管理工作中，其工作基本上僅限于審核管理中心管理費用預決算，并未對公積金提取、歸集、使用等情況實施監督。銀行考核機制都以吸收、儲存為中心，對公積金管理中心這一大客戶，銀行職員都是唯恐怠慢，對于監管職責，基本上都是睜一只眼閉一只眼，對于這種情況，相關部門應當引起高度重視，完善相關制度，切實整頓。
2.擴大公積金覆蓋面
（1）要對住房公積金管理條例進行細化和改進，增強其可操作性，可在條例中增加勞動合同相關法律依據。
（2）要增強公積金管理機構的行政執法權。在公積金歸集方面，可借鑒其他社會保障、社會福利的歸集手段，利用有效手段來落實行政執法職責。
（3）公積金管理機構應加強與勞動部門、財政部門、工商部門間的聯系，實現資源共享，以便公積金管理機構及時掌握哪些單位沒有繳納公積金。
（4）做好公積金政策的宣傳工作，增強人民的權利意識、法律意識，促進公積金制度的落實，從而擴大住房公積金政策的覆蓋面。
3.健全公積金相關政策法規、規章制度
對于公積金繳存基數的確定，要科學核定，制定公積金年繳存額上限，限定繳存金額，從而提高分配的公平性，縮小公積金繳存金額差距，矯正畸形、無序的分配制度。借鑒社保基金的征收辦法，實現管理使用、征繳工作的分離開展，強化部門間的溝通、聯系，對地方配套辦法、制度加以完善，健全公積金繳納辦法，以免出現監管漏洞、稅源流失。此外，公積金制度還應當適當向低收入人群傾斜。對于低收入人群、困難企業，可制定合理的傾斜政策，比如繳存最低額度。低收入人群購買經濟適用房，可享受公積金貸款貼息優惠。對于從未使用、提取過住房公積金的人群，可在退休時給予一定的利息補助。
三、結語
住房公積金政策在我國實施十多年以來，雖然仍存在著不少問題，但其也切實為部分城鎮居民解決了住房資金問題，總體來說應當是功大于過的。住房公積金管理相關問題的凸顯，說明了相關政策的滯后性、不完善性，因此，我們必須強化監管體系、擴大政策覆蓋面、健全相關政策法規，從而真正解決城市居民的住房問題。
參考文獻：
[1]趙乃麗.住房公積金支持保障房建設的風險及其應對[J].學術交流，2013，（7）.
[2]葉文淵.淺談現階段住房公積金存在的問題及應對方法[J].中國外資（上半月），2013，（5）.
篇4
關鍵詞：住房公積金；務工人員；繳交
一、引言
我國住房公積金制度實施20多年來雖取得了一定成效，但以務工人員（主要是新就業大學生和農民工）為代表的中低收入水平人群仍面臨著“居者無其屋”的困境。同時，雖然近年來住房公積金繳交額逐年遞增，但是我國住房公積金資金的可持續性仍面臨嚴峻挑戰。一方面，住房公積金需求迅速上升。隨著我國城市化水平的不斷提高，城鎮人口比重不斷上升，住房需求迅速增加，公積金需求量隨之增加，資金流出相應增加。另一方面，住房公積金的供給遇到難關。隨著國有企業改革的不斷推進，國有企業大量退出，其他非公有制企業大量出現。由于對非公有制企業繳交公積金在事實上不具有強制性，企業和務工人員繳交公積金的意愿不高，住房公積金繳交的覆蓋面收縮。而我國人口老齡化問題也日益嚴重，退休職工人數不斷增加，銷戶性公積金提取隨之增加，進一步減少了資金流入和已有資金存量。再加上住房公積金的增值渠道有限，巨額沉淀資金面臨貶值的風險，無形中進一步減少了住房公積金的資金存量。在2015年，北上深三地職工提取和發放個貸資金之和就已經超過當年資金歸集額，若不采取措施應對，收不抵支的現象將在全國范圍內成為常態。
因此，要從根本上解決住房公積金資金吃緊的問題，就必須解決資金流入不足的問題。筆者以大量住房公積金繳交意愿低下的務工人員為研究對象，找出影響務工人員繳交住房公積金的因素，以對癥下藥提出政策建議，促使大量繳交意愿低下的務工人員繳交公積金，從而為解決公積金資金吃緊問題提供一個可行方案。
二、務工人員繳交住房公積金的影響因素
（一）政府角度。（1）住房公積金政策的宣傳力度。雖然各地住房公積金管理中心進行了政策宣傳，但許多務工人員對于住房公積金政策和相關制度還是只有模糊認識或者根本不了解，因而建制繳存意識和維權意識很弱，對于單位不建制繳交公積金不會提出異議，更不會主動要求繳交住房公積金。（2）住房公積金政策的執法力度。雖然私營企業等非公企業已被納入繳交范圍，但由于住房公積金管理中心的行政執法權形同虛設，因此仍有約80%的非公企業沒有繳交住房公積金也，也很少受到懲處。即使被處以罰款，數額也遠遠低于少交的公積金數額。這無形中助長了不繳交住房公積金的風氣，使得大量私企有恃無恐，更加不會按規建制繳交住房公積金，致使其職工也無法繳交公積金。（3）住房公積金貸款存在地域限制。目前，住房公積金政策還未全面放開異地貸款政策。在全國35個主要地區中，實行公積金異地貸款的地區共25個，但程度不一，而南京等7地還未實現公積金貸款異地購房。住房公積金貸款的地域限制是部分務工人員不愿繳交住房公積金的重要原因之一。由于務工人員的就業地和住所地往往不相一致，而住房公積金賬戶所在地通常為就業地，務工人員購置房屋所在地通常為住所地，因此務工人員住房公積金賬戶上的資金由于地域限制無法貸款使用的現象時常發生，從而導致部分務工人員由于預期不能使用而不愿繳交住房公積金。
（二）企業角度。（1）企業屬性。由于行政上的干預，國家機關、國有企業和城鎮集體企業和事業單位基本都建立了完善的制度繳交住房公積金。相反，由于事實上私營企業繳交住房公積金并不具有強制性，加上繳交住房公積金確實會加大企業的勞動保障負擔從而增加用工成本，多數私企并未建立住房公積金制度或是制度不完善，其職工的公積金繳存額也就通常較低或者根本沒有。（2）企業規模。大規模企業往往在制度和管理方面更加健全，不僅不會在意不繳交住房公積金所省下的蠅頭小利，還會出于吸引人才的需要主動建制繳交公積金。而小規模企業常常無力負擔為職工繳交住房公積金的巨額成本，加上對利潤的追逐，往往并不建制繳交公積金。
（三）務工人員自身情況。（1）受教育程度。一般而言，受教育程度越高的務工人員對于住房公積金政策越了解，對住房公積金在住房保障以及養老方面的重要作用認識更為清楚，維權意識也可能更強，加上其收入也會相對較高，因此繳存意愿會更強，繳交金額也會更多。（2）婚姻狀況。對于未婚務工人員而言住房并不一定是必需品，所以對于是否繳交公積金可能會持無謂態度。但是對于已婚或有結婚計劃的務工人員而言，出于家庭需要住房已成為必需品。在房價居高不下的情況下，低息貸款的住房公積金能夠幫助其解決住房問題，因此更愿意繳交并且多交住房公積金。（3）收入水平。對于中高等收入的務工人員而言，繳交住房公積金不會對其基本生活產生影響，加上買房意愿和可能性更高，因此愿意繳交且多交住房公積金；而低收入務工人員由于無力承擔現行的高額房價，如果繳交住房公積金則只能付出“低存”的代價而不能享受“低貸”的好處，加上工資可能僅能滿足基本生活需求，因此不愿繳交住房公積金。（4）所屬用工形式。務工人員所屬的用工形式可大致分為正式職工、勞務派遣職工、臨時工三種。正式職工的工作較為穩定，與用人單位的聯系較為密切，單位通常會為其繳交住房公積金。勞務派遣職工由于與其訂立勞動合同的用人單位（勞務派遣單位）同其實際工作的用人單位往往不一致，單位之間往往會互相推諉而導致無單位為其繳交住房公積金，加上實際工作地經常變化，居住地與實際工作地可能不一致，因此本人可能也不愿意繳交公積金。臨時工與用人單位通常不會簽訂正式的勞動合同，工作流動性比起勞務派遣工更大，因此通常沒有繳交住房公積金。
三、促進務工人員繳交住房公積金的政策建議
第一，加大住房公積金制度的宣傳力度。首先應突出宣傳的針對性。對企業主的政策宣傳應讓其認識到為職工解決住房問題有利于企業留住人才從而增強企業的競爭力和創新力，以獲取企業主的支持。對于務工人員則重點宣傳公積金提取、貸款政策以及與商業銀行貸款相比較低的利率，從而幫助其了解繳交公積金的益處，變被動繳存為主動繳存。其次應積極探索宣傳的創新性。各地公積金管理中心可以開展調研走訪，并通過報紙、電視、廣播、網絡等多種渠道，通過開設公積金專版專欄、接聽市民熱線等多種方式開展宣傳。第二，加大住房公積金執法力度。住房公積金管理中心可與相關部門積極合作，對地方住房公積金的建立與繳存情況進行全面檢查，對未按規定建立和繳存住房公積金的單位予以嚴懲，并通過媒體等手段進行曝光。第三，加大對中低收入群體的政策支持。如適當延長中低收入群體的房貸期限，合理降低擔保評估費用。也可以由財政出資，對低收入群體實行住房公積金購房貸款的貼息業務以及給予從未提取、使用過住房公積金的繳存人以適當的利息補助等。第四，實現全國范圍內均可異地貸款。即無論務工人員在哪一省市繳交住房公積金，在全國其他省市均能申請公積金貸款購房。
參考文獻：
篇5
關鍵詞：住房公積金管理、責任制、問題、改善
中圖分類號：TU113.5+41 文獻標識碼：A 文章編號：
我們的主要做法是：
一、廣泛宣傳，夯實歸集基礎
多年來，我們在市中心的統一部署下，把《條例》和相關政策的宣傳當作歸集擴面的突破口來抓，利用縣電視臺專題片、展板、宣傳資料等形式進行宣傳，使公積金政策家喻戶曉，深入人心。進機關、工廠、學校宣傳住房公積金政策。我分中心還組織人員深入到民營企業向投資人反復講解建立住房公積金制度的好處、目的和意義。全縣召開黨代會和人代會，更是抓住有利時機，進行住房公積金情況匯報和宣傳。如2008年為進一步提高全縣住房公積金繳存比例，我們利用縣人代會和政協會召開之際，聯名人大代表、政協委員就提高全縣住房公積金繳存比例向會議提出議案，引起縣委、縣政府主要領導的高度重視，解決多年未解決的問題——各鄉鎮行政事業單位在職在編人員及鄉鎮學校教職員工從2009年1月開始繳存個人住房公積金 。2010年經過努力，通過多次到包裝廠宣傳、動員，該廠恢復建立了住房公積金補交1870萬元。
二、建立責任制，歸集率上升、覆蓋率擴大
（一）一是在內部建立歸集工作責任制。將全縣的行政事業和企業單位按性質、規模分類、分片包干、責任到人。每月安排一定時間下去催建、催繳。要求工作人員必須將住房公積金政策反復宣傳到轄區內的每一個單位，多次對沒有建立公積金的單位逐一上門宣傳和催建、催繳，路遠就坐公共汽車、附近的單位騎自行車，對較集中的單位步行上門宣傳；對政策業務不熟而又是第一次建立住房公積金單位的財務人員，我們就利用休息時間幫助填寫表格和匯繳清冊；對路途較遠的鄉鎮和廠礦企業來辦理住房公積金業務隨到隨辦，寧可自己不回家、不休息、不吃飯也堅持把業務辦完。二是建立住房公積金協管員制度。從2005年以來，我分中心，在全縣繳存公積金人數較多、規模較大的單位中挑選了數名財會人員，擔任公積金協管員。每年對協管員進行必要的業務培訓和座談，聽取他們的意見，不斷改進服務工作。協管員大都對住房公積金繳存工作主動、熱情，每月按時向委托銀行繳存本單位的公積金，對公積金的歸集起到了帶動作用。三是年終考評，落實獎罰。對內部工作人員的責任制，進行總結評比，作為年終評獎的依據。對協管員年終評比，成績優秀歸集突出的，則給予一定的表彰獎勵。
（二）、發揮政府職能部門作用，確保住房公積金制度向非公有制單位和社會延伸
2002年3月修改后的國務院《條例》中明確規定：“城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、民辦非企業單位及其在職職工都要建立住房公積金制度”。根據修訂后的《條例》精神，我分中心先后到工商局、勞動局、技術監督局、人事局，對全縣非公有制企業和重點個體工商戶進行摸底調查，調查發現全縣非公有制單位共900多個，就業職工約20，000多人，只有少數幾個改制企業為職工繳存了住房公積金，絕大多數都沒有建立公積金制度。我們邀請上述部門領導配合我們多次到非公有制企業宣傳建立公積金制度的好處。在此基礎，給縣委、縣政府撰寫了《陸良縣住房公積金管理工作現狀、問題及對策》的調研報告，向縣委、縣政府主管領導匯報。經縣政府常務會議研究同意，向全縣下發了《陸良縣人民政府關于進一步完善住房公積金制度的通知》，并召開全縣住房公積金管理工作會議，重點部署非公有制企業住房公積金擴面工作，讓16個已建和未建公積金的大中型非公有制企業負責人表態發言、介紹經驗，在會議期間有的負責人當場做出了承諾，簽訂繳存公積金責任書。會后，我分中心迅速到各非公有制企業抓落實，并與800多個單位簽訂了責任書，收到了明顯的效果。今年初又向各企業下發了《催建住房公積金通知書》。截止目前，全縣已繳存公積金的非公有制企業16個，職工人數1，100多人。相繼建立了公積金制度，最近部分私營企業也準備為數千人繳交公積金。近日有幾家外商獨資企業和多家私營企業剛破土建廠就及時到我分中心辦理公積金開戶手續。
對于流動性較強的非公有制企業繳存公積金的職工辭職后辦理支取手續，因他們多數農村戶口辦不到下崗失業證，我們根據實際情況，采取靈活的辦法手續齊全，當即辦理，從而進一步調動了他們繳存住房公積金的積極性。
在非公有制單位繳存住房公積金這是老大難問題，我們已經有
了一些做法，初步打開了局面。今后，我們將進一步依靠縣政府及其它部門，做好扎實細致的催建、催繳和宣傳工作，全力以赴，強勢推進，努力開創我縣住房公積金管理工作新局面。
三、住房公積金運行情況
認真貫徹執行《住房公積金管理條例》和《曲靖市住房公積金管理辦法》，嚴格執行“管委會決策、中心運營、銀行專戶、財政監督”的原則，執行國家規定的存貸款利率，依法管好、用好住房公積金，使住房公積金歸集逐年遞增。為解決職工住房困難，開展住房公積金貸款業務，使住房公積金保值、增值做到安全穩步發展。
1、住房公積金歸集管理
認真貫徹執行《曲靖市住房公積金歸集管理辦法》，增加歸集覆蓋面。爭取更多的單位為職工繳存住房公積金，讓全縣廣大職工都能享受到住房公積金政策，多年來，我們從改進服務等方面入手，不斷改進住房公積金的歸集管理服務水平，通過對歸集政策的反復宣傳，動員效益較好的一些企事業單位相繼提高了繳交比例。針對少數拖欠職工公積金的單位，我們采取被動為主動，積極協調。截止到2012年8月陸良縣共建立住房公積金單位185個，人數19500人。歸集住房公積金9230萬元，比上年同期7459萬元增加1871萬元增長25.1 %，住房公積金累計歸集額65761萬元。
2、住房公積金支取管理
嚴格按照市中心制定的《曲靖市住房公積金提取管理辦法》執行，認真審核支取條件的證明材料，從嚴把關，堅決杜絕騙取、套取住房公積金，對符合支取條件的職工及時辦理。為廣大職工提供更加方便、快捷、優質的服務。截止到2012年8月職工支取3453萬元比上年同期2548萬元增加905萬元增長35.52﹪，累計支取24228萬元現有余額41533萬元。住房公積金支取增長主要因素是新購住房較多，新系統上線后住房公積金償還貸款增加。
3、住房公積金貸款管理
嚴格執行《曲靖市住房公積金個人住房貸款管理辦法》，認真落實貸款三級審批責任制，在授權范圍內根據借款人的住房面積、年齡、家庭收入、信用水平等綜合因素確定貸款金額，規范個人住房貸款抵押、擔保操作程序，只要符合貸款條件及相關規定，在確保資金安全的情況下，采取定期或不定期研究辦理。截止2012年8月發放貸款255筆,金額5013萬元,比上年同期5689萬元減少676萬元降幅11.88 ﹪完成計劃8500萬元的59﹪。累計發放9876戶、累計發放額53668萬元。充分發揮了住房公積金的互助作用，有效地提高廣大職工特別是中低收入職工購、建住房的支付能力，對改善職工居住條件，促進陸良經濟社會的和諧發展發揮了積極作用。
分中心高度重視貸后管理，通過協調參繳單位，采取經濟、行政、法律等有效措施，嚴防貸款呆壞帳的發生，最大限度地避免和減少貸款風險。為有效防范和控制貸款風險,強化貸后跟蹤管理,采取提前電話通知,專門上門催收,請貸款人所在單位協助催收等辦法,加大貸款催收力度, 取得很大成績。截止到2012年8月回收貸款34714萬元，貸款余額18954萬元。逾期貸款18萬元，逾期率1‰。
一 住房公積金制度概述
1. 住房公積金的概念 。
住房公積金 ,是指國家機關 、國有企業 、城鎮集體企業 、外商投資企業 、城鎮私營企業及其他城鎮企業 、事業單位 、民辦非企業單位 、社會團體 (以下統稱單位 ) 及其在職職工繳存的長期住房儲金 。
實施住房公積金制度的意義 。
實行住房公積金制度 ,對于建立與社會主義市場經濟相適應的住房制度 ,加快了城鎮住房建設的步伐 ,實現住房商品化 、社會化 ,提高職工解決自住住房的能力 ,改變著職工住房消費觀念 ,建立新的住房建設融資渠道 ,逐步完善住房保障制度都具有非常重要的意義 。
二 我國住房公積金制度現狀與問題分析
1. 住房公積金覆蓋率低 。由于企業改制 ,有些企業處于倒閉的邊緣 ,沒有力量開展這項業務 。身份不同待遇不同 。即使同一單位內 ,對編內職工和編外職工也有所區別 ,城鎮非公有經濟組織很少建立住房公積金制度 。
2. 投資手段單一 ,未能有效實現資金的保值增值 。我國目前“低進低出 ”的利率制度可能因為通貨膨脹等原因而使得公積金余額不能達到保值 ,而增值上渠道的單一性又無法使公積金的資金在短期內得到快速增長 。隨著國企改革力度的加大 ,國退民進 ,大量職工改變身份 ,臨時 、短期 異地就業十分普遍 ,目前這種狀況 ,指望民營和私營業主主動繳交住房公積金是不現實的 。面對儲蓄投資的多樣化選擇 ,公積金這種被動 、消極式的融資方式也將越來越難適應環境的變化 ,公積金政策的優勢也將逐步弱化 。
3. 風險防范壓力大 。住房公積金制度政策性強 ,涉及面廣 ,由于發展時間短 ,經驗不足 ,在資金的管理和使用過程中難免出現這樣或那樣的問題 ,中心自身管理制度方面存在問題 ,內部控制機制不健全或違規操作導致公積金的風險 。行政風險指政府運用行政手段 ,強行擠占 、挪用住房公積金而造成的公積金風險 。另外 ,有些情況是由于為住房公積金貸款提供擔保的擔保公司注冊資本不足以承擔所擔保的住房公積金貸款額 ,因此產生的住房公積金風險 。
4. 缺乏有效的監管機制 。目前 ,以挪用住房公積金或以住房公積金為抵押從而騙取貸款的案件卻屢屢出現 ,涉案數目之大令人觸目驚心 。利用職務之便 ,或監守自盜 ,或內外勾結 ,使住房公積金陷入風險之中 ,使住房公積金管理中心主任成為高危職務 。如 :湖南郴州市住房公積金管理中心主任李樹彪 ,利用職權多次向銀行作抵押貸款 ,涉案金額達 1. 2億元 ,用于境外豪賭 ?？赡艿脑蚴菣C構設置不規范 ,內部管理控制不嚴 。沒有實施細則 、操作流程不規范 ,各項措施不配套 ,內部監控機制缺失 ,管理手段比較落后 ,考核目標不清晰 ,考核措施不具有可操作性 。
三 完善住房公積金制度的對策建議
1. 擴大住房公積金的覆蓋面 。嚴格限定住房公積金享受群體住房公積金制度必須針對低收入階層 。將廣大中低收人職工納人住房公積金體系符合我們建制的根本目的 ,同時也是社會公平的具體體現 。加大個體工商戶 、自由職工者 、進城務工人員的建立力度 。首先 ,降低準入門檻 。針對農民工工資低以及非公有企業本身的不穩定性等特點 ,首先要“低門檻進入 ”,在繳存基數 、繳存比例都應與城鎮職工有所區別 ,要讓農民工及非公有企業承擔得起 。二是 ,完善管理辦法 ,拓寬使用范圍 。允許他們在外地 (尤其是戶籍所在地 ) 購建自住住房時 ,提取住房公積金及申請住房公積金貸款 。最后 ,分步實施 ,逐步到位 。在個體工商戶 、自由職工者 、進城務工人員中建立住房公積金制度是一項全新的事業 。
2. 改革現行住房公積金的投資策略。首先 ,住房公積金制度有必要增強投資基金的功能。第一 ,住房公積金增強投資基金的功能有利于公積金的保值增值。投資基金是目前國際上普遍采用的資金增值方式。其次 ,住房公積金制度增強投資基金功能是可行的 ,通過增加投資基金的功能 ,必然要尋找專業的基金管理公司 ,從而利用其具備專業知識的優秀團隊 ,運用智慧的投資方式使資金安全增值 ,降低管理成本和交易費用 ,也可實現規模效益 ,最后 ,住房公積金制度的兩類基金屬性可以有機結合 ,管理部門只要根據市場制定投資的比例 ,及時調整資金的分配 ,減少閑置資金 ,提高資本利用效率 ,就有實力提高保障能力。每年提取收益的一部分投入廉租住房的建設 ,就能解決更多的住房困難。
3. 建立公積金貸款風險防范體系 。
①加強對借款人信用審查 。借款人是否具備借款資格和還款能力是產生信用風險的源頭 ,因此加強貸前審查工作尤為重要 。
②加強抵押物貸前審查工作 。對在建房要堅持跟蹤審核 ,即審查開發商房地產開發資質 ,審查開發項目建設資格 ,跟蹤開發項目的建設進度 。
③大力發展政府擔保制度 ,積極探索保險制度 ,對借款人在還款期內預期收入降低無力還款時 ,由保險公司賠償全部或部分款項 ,將公積金管理機構承擔的風險分散為擔保公司與保險公司多家承擔 。
④加強中心內控制度建設 。結合公積金貸款業務自身的特點 ,制定實施細則 、規范流程 ; 其次 ,建立完善的審核機制 、內控機制 ,并要堅持落實到位 ,不宜隨意簡化手續 、縮減或合并操作程序 ,也不宜一人多崗 。
⑤增加貸款品種 ,化解政策風險在還款期間突然出現變故 ,造成借款人償還貸款困難的 ,應該允許借款人修改貸款合同 ,通
過變更借款人 、抵押物或延長借款期限等方式 ,幫助借款人緩解還款壓力 ,化解貸款風險 。
4. 完善住房公積金監管機制 。
①公開信息 , 增強社會監督職能 。定期接受市人大 、政協檢查指導 ,提高住房公積金管理透明度 ,開通了住房公積金網站 ,向社會提供了公積金政策咨詢 、業務查詢等服務 。
②加強內部控制機制建設制定嚴密可行的住房公積金管理實施細則 、操作規程等配套制度 ,作到分工具體 、權利義務明確 ,做到人人有目標 ,有責任 ,考核有依據 。
篇6
一、提高思想認識
住房公積金制度是住房保障體系的重要組成部分，住房公積金繳存是住房公積金制度建設中最基礎的一項工作，也是一項重要的民生工程。各鄉鎮（場、區）各有關部門要充分認識進一步擴大住房公積金制度覆蓋面的重要性和緊迫性，堅持依法辦事、以人為本的原則，嚴格執行國務院和省、市政府的有關規定，從維護職工利益出發，按照“全面規劃、循序漸進、突出重點、分類推進”的原則，采取分階段逐步推進的辦法，積極穩妥地擴大住房公積金繳存覆蓋面。
二、堅持分類推進
1、全縣黨政機關、事業單位和社會團體要實現全員覆蓋，為本單位員工（含聘用人員）建立住房公積金。黨政機關、事業單位和社會團體聘用人員住房公積金建繳按5%比例先行建立，再逐年提高，配繳到位，確保3年內實現本單位不同性質的職工按同一繳存比例繳交住房公積金。
2、國有企業要實現基本覆蓋，不分用工性質，為聘用人員、勞務派遣人員建繳住房公積金。
3、積極引導非公企業建立住房公積金制度，堅持“低門檻進入，逐步到位”，非公企業可先按不低于5%最低繳存限額（月繳存額包括個人及單位繳存部分，最低不低于57元），再逐步提高繳存基數和比例。堅持“先易后難，先大后小”，重點企業和其它規模較大、人數較多的企業應率先建立住房公積金制度，有針對性地進行政策引導，增強單位和職工自覺繳存住房公積金的積極性，可先在企業中的管理人員和訂立較長期勞動合同的職工開始，逐步實現全員覆蓋。堅持“以點帶面，逐步推開”，選取骨干企業、龍頭企業、明星企業、品牌企業、上市后備企業等非公有制單位開展，擴大繳存覆蓋面試點，探索擴大繳存覆蓋面工作的有效途徑，發揮典型示范作用，推動全面建立住房公積金制度。
三、明確職責分工
住房公積金管理部門要主動與各相關單位做好協調、銜接工作，努力擴大繳存覆蓋面，財政部門要將財政預算管理單位職工的住房公積金支出列入財政年度預算，確保資金及時足額撥付到位，并加強監督檢查。勞動和社會保障部門要推動企業與工會組織將依法繳存住房公積金作為企業集體協商內容，寫入企業集體合同格式文本，明確單位、各人建繳住房公積金義務；工會組織要積極主動與相關部門溝通、協調，通過集體協商機制促進企業用工單位為職工建繳住房公積金，維護職工合法權益，同時配合住房公積金管理部門開展擴大繳存覆蓋面聯合執法和宣傳工作；工商、稅務、質監、社保、住房公積金等部門要積極建立信息共享制度，定期交換相關單位信息，在辦理單位登記、年檢時相互把關，督促未建立的單位建立住房公積金制度；監察部門要將住房公積金擴大繳存覆蓋面工作列入糾風工作和民主評議政風行風工作，加強對擴大繳存工作覆蓋面監督檢查；住房公積金業務承辦銀行要充分發揮與企業、客戶關系緊密的優勢，積極參與住房公積金擴大工作宣傳，主動做好住房公積金歸集服務，提高工作效率，擴大住房公積金制度覆蓋面。
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【關鍵詞】 住房公積金 使用效率 對策
我國從推行住房公積金制度至今，仍然存在不少制約公積金發展的問題，如住房公積金使用效率低。全國而言，住房公積金資金大量沉淀，住房公積金得不到保值與增值，嚴重阻礙住房公積金的進一步發展。亟需高度重視并采取措施提高住房公積金的使用效率，使職工真正享受到住房公積金福利。
一、目前制約住房公積金使用效率的原因
（1）住房公積金資金來源單一
目前住房公積金管理條例，繳費對象僅局限于職工和單位繳存，規定范圍小，導致參加住房公積金繳存的賬戶少。加上住房公積金管理條例約束作用不大，對企業繳納不是硬性要求，可以選擇性繳納，導致很多企業為了節省用工成本，對職工沒有住房公積金繳納這一項福利。此外，職工住房公積金繳存比例和基數受政策規定的硬性約束，資金歸集有限。因此，住房公積金覆蓋面積小，資金總量自然較少，制約著住房公積金的使用效率。
（2）未形成多元化的資金運作渠道
住房公積金管理中，相關管理部門普遍存在求穩的心態，重政策，輕金融。住房公積金管理部門工作重心僅是對資金歸集，在資金使用上缺乏重視。加上住房公積金管理部門對公積金提取使用的宣傳工作做不到位，很多職工對住房公積金提取使用知識不了解，大量的資金無法借貸出去，沉淀于銀行中，沒有相應的運作渠道，只能是以小額利率存款，無法發揮資金的作用。造成資源的嚴重浪費，不利于職工的利益。
（3）住房公積金管理設計缺陷嚴重
我國住房公積金管理機制不健全，在住房公積金使用申請的規定中，僅限于職工購買、建造、翻建、大修自有住房。使用范圍狹窄，條件苛刻，對提取公積金上嚴格控制，手續繁雜，無法滿足住房公積金需求的增長。一些住房公積金管理部門還出現流動資金告急、公積金貸款輪候現象?？傮w來說，住房公積金用途單一，缺乏靈活，難以提高住房公積金的使用效率。
二、提高住房公積金使用效率的對策
（1）加大公積金制度宣傳
為使住房公積金制度真正能落實，需要加大住房公積金政策的宣傳，以擴大公積金覆蓋面。住房公積金管理部門應該通過新聞媒體、講座宣講、知識手冊發放等方式，宣傳住房公積金政策與相關知識。介紹住房公積金繳存能給職工帶來的福利，提高公民自我保護的法律意識，使更多的公民監督單位按照規定足額繳納公積金；鼓勵更多的企業參加職工住房公積金繳存工作，使企業意識到公積金福利能有效提高員工工作積極性，是提高企業效益的一種重要手段。從而擴大公積金覆蓋范圍，提高公積金的歸集資金，為住房公積金的使用提供充實的資源。
（2）拓寬公積金投資運作渠道
保證公積金保值增值是推進住房公積金長期發展的必要手段，也是提高公積金使用率的重要方法。住房公積金管理部門應該重視公積金資金效益的發揮，在保證住房公積金資金安全可靠的前提下，遵循穩健審慎、組合投資的原則，尋求收益可觀的投資運作渠道?？梢栽诮鹑谑袌鲋?，進入銀行業同業拆借市場，參與市場化管理；也可以向商業銀行出售住房公積金貸款，操作簡便易行，也能滿足流動性的需求；或者參與購買金融貨幣、債權、貨幣市場基金等相對風險較低，收益較穩定的金融產品。調動資金的流動性，避免大量的住房公積金資金沉淀，確保資金保值增值，從而提高住房公積金的使用率。
（3）完善住房公積金制度
只有系統性的住房公積金制度作為前提，才能使職工享受住房公積金的福利，對房地產市場以及社會和諧穩定產生良好影響。首先，住房公積金要實現規范化、統一化管理，資金的歸集、繳存、管理、提取、貸款操作規程方面，應該有完善的相關制度說明，盡量簡化住房公積金提取的程序，簡化審批流程，提高公積金業務水平。第二，應適當寬松住房公積金提取的條件，刺激住房公積金的貸款需求，除了允許住房消費外，還應允許房屋裝修、租房等其他改善住房條件申請使用住房公積金，尤其對于失業和患重大疾病職工，應該全面放寬公積金提取條件。第三，可以通過設計更為科學合理的住房公積金貸款額度與利率，可以適當提高貸款額度與利率，進一步刺激住房公積金的使用。此外，還需要建立相關的配套政策，如公積金管理與提取的審計監督制度，強化住房公積金管理部門的內審工作，防范控制各項舞弊行為，對公積金提取申請進行嚴格監督與跟蹤管理，杜絕出現套取公積金的現象，以有效監管住房公積金的使用。
結束語
由于住房公積金資金來源單一、未形成多元化的資金運作渠道與住房公積金管理設計缺陷嚴重的因素，制約著住房公積金的使用效率，不利于住房公積金資金作用的發揮，也影響住房公積金長期發展。因此，需要加大公積金制度宣傳，擴大住房公積金覆蓋面，增大歸集公積金資金；拓寬公積金投資運作渠道，保證住房公積金保值增值，發揮資金的效益；完善住房公積金制度，規范公積金管理水平，適當拓寬公積金提取條件，加大配套政策的落實，強化內審監管的作用。
【參考文獻】
[1] 劉薇，劉立群，楊春柏.提高住房公積金使用效率的對策研究，建筑管理現代化，2009年1期.
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摘 要 住房公積金制度是我國住房保障體系的重要組成部分，自建立以來為改善城鎮職工住房條件發揮了重要作用。但隨著經濟體制的改革和房地產業的快速發展，住房公積金制度在執行過程中也面臨著資金效率和風險管理等挑戰，存在著公平缺失和制度違背的現象，因此應該從公積金使用上進行相應的調整。本文分析了目前住房公積金制度執行過程中所遇到的問題，并提出了一些解決調整措施。
關鍵詞 住房公積金制度 公平缺失 調整措施
一、現行住房公積金制度管理狀況分析
1、住房公積金制度區域性覆蓋不平衡
目前我國住房公積金制度在發展和執行過程中呈現出明顯的地區性不平衡現象，主要表現在資金整體運用和融資效率狀況存在比較明顯的差異。在東部沿海經濟發達的地區，住房公積金個人購房貸款發放率一直較高，如北京、天津等地的資金運用率平均達到85%以上。而在經濟發展相對落后的中西部地區，住房公積金的資金運用率只有50%左右，究其根本，就是因為各地區社會經濟發展水平不平衡，導致住房公積金制度的發展水平不同。
2、住房公積金制度覆蓋人群范圍小
由于原先國家住房分配主要解決的是城鎮在職職工住房問題，因此該制度主要覆蓋對象為城鎮企事業單位內成員及其家屬，這就導致住房公積金制度實際執行中沒有實現全面覆蓋，從而導致很大一部分人被排除在了公積金制度之外。這部分人主要包括：沒有參加公積金制度的集體企業和個體企業的職工；相對困難企業的職工；沒有單位的城市居民（包括個體從業者）；在城市工作的農民工。而我國目前的弱勢社會群體正是由后三部分人構成，目前的住房公積金制度無法幫助這類人解決最現實的住房問題。以天津為例，從公積金資金借款人職業分析來看，“三資”企業職工占39.8%，中高級管理人員占36.5%，科研人員和專業技術人員占9.3%，其他人員占14.4%，其中，高收入者占25%，中等偏上收入者占62%，低收入者占13%。
3、住房公積金制度在執行過程中存在利益的不公平性
（1）公積金繳納職工和未繳納職工實際收入存在不平衡
《住房公積金管理條例》中對公積金的繳納有明文規定，但很多企業特別是非公有制企業對公積金的繳納存在排斥的態度，導致很多職工沒有享受到住房公積金政策的惠好。這樣，未繳納公積金的職工在實際的經濟利益上和已繳納公積金的職工存在很大的差別，從而造成利益的不公平性。
（2）公積金實際繳存比例存在不平衡
由于近年來不同行業和不同企業的收入差距拉大，各地執行的住房公積金占職工工資收入的比例由5%到20%不等，差距比較大。繳存基數高的單位，其繳存比例也普遍偏高，最高達到30%，而繳存基數低的單位其繳存比例僅為5%，相差達到6倍。以天津市為例，住房公積金管理中心規定，繳存比例最高為單位和職工各15%，繳存比例最低為單位和職工各5%，相差也達到了3倍之多。
（3）公積金實際繳存基數存在不平衡
由于《住房公積金管理條例》未規定繳存基數的上限，要求繳存基數原則上不超過所在城市平均工資的2-3倍，但無強制性。這就造成了由于不同行業和不同單位之間的工資收入差距懸殊，造成繳存基數差距大。
4、住房公積金資金使用上存在的不平衡
現行的住房公積金主要可用于支付購買商品房房款，通過商業銀行進行個人住房公積金貸款和支付還貸。由于房價高，職工收入水平和住房需求狀況之間存在差距，公積金存款人和實際使用人不能很好的匹配，造成相當一部分人沒有能力買房，不能充分享受這個制度的益處，而部分高收入人則通過這個制度反復低成本買房，推高房價從而加劇社會的不公平和貧富差距。
二、現行住房公積金制度調整措施分析
1、擴大住房公積金制度的覆蓋范圍
首先應該改變目前我國的用工制度，所有企業用工必須經過勞動部門的批準和登記，強制性實行職工住房公積金繳納制度；二是住房公積金管理部門要對登記過的工作人員進行跟蹤，對下崗再就業人員和外來務工人員均建立起住房公積金制度；三是對無業人員和自由職業者拓展住房公積金融資渠道，探索這類人員參加公積金繳納制度的可能性?？傊M最大努力擴大住房公積金制度的覆蓋范圍。
2、建立梯度住房公積金制度
由于市場經濟的改革和發展，不同地區不同單位和行業收入存在差別是不可避免的。對于公積金繳存基數和繳存比例上的差異，應該從政策上加以引導和改變。繳存政策方面可以參考個稅累進遞增的繳交機制，在公積金制度中反向操作，建立住房公積金政策與房價、職工工資年收入水平的聯動機制，采取梯度遞減的繳交基數和繳存比例，合理確定每個梯度的繳存比例和繳存基數，充分發揮住房公積金的保障機制。
3、建立更加合理的住房公積金資金使用制度
在住房公積金貸款的使用上，必須要求限量使用，每筆貸款上限不應定得太高，以保持住房公積金貸款在使用上的公平性。合同儲蓄模式體現多存多貸的原則，適于在中低收入居民中開展。此外，要擴大住房公積金使用對象，個人賬戶的住房公積金不僅可以用于購房、還購房貸款，而且可以用于支付房租，特別可以用于廉租房和經濟適用房等加強對特別困難和低收入人群補助。
4、完善住房公積金制度監管體系
要充分發揮住房公積金管理委員會的作用，利用全國住房公積金信息網監控住房公積金的歸集和使用情況，并利用大眾媒體提高住房公積金信息的透明度，讓全社會共同監督其使用情況。推進住房公積金從現行的“行政化”管理向政策性住房金融的轉變。建立以同級監管為主、上級監督為輔的監管機制，建立除個人住房公積金貸款以外的其他支出項目財政專戶和資金共管制度。
三、總結
目前我國的住房公積金制度還不太完善，存在很多公平缺失的地方。住房公積金制度制定者和管理人員應該結合目前公積金制度中存在的問題和具體的實際情況，制定出更加合理的公積金管理制度，首先應該擴大覆蓋范圍，讓更多人能夠享受到公積金制度帶來的惠好；其次應該努力消除公積金制度中存在的不公平性和制度缺失的地方，只要這樣才能讓我國的住房公積金制度的優越性發揮的更好。
參考文獻：
[1]徐笑虹.我國住房公積金監管問題研究.時代金融.2010（6）.
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面對這種情況,建設部、財政部和人民銀行于2005年1月下發了《關于住房公積金管理若干具體問題的指導意見》,規定繳存住房公積金的月工資基數,原則上不應超過職工工作地所在設區城市統計部門公布的上一年度職工月平均工資的2倍或3倍。之后的2006年1月《國資委關于中央企業嚴格執行國家住房制度改革政策有關問題的通知》進一步強調中央企業不得擅自提高職工住房公積金的企業繳存比例,職工月繳存基數最高不得超過職工工作所在地平均工資的3倍,繳存額不得突破企業所在地住房公積金繳存上限。然而時至今日,中央企業部分行業和部分特定人群住房公積金“高燒”癥狀仍未減輕,甚至有加重之勢。
例如,2009年在對某中央企業所屬的一家分公司審計時發現,由于該公司所在地位房公積金主管部門沒有制定住房公積金繳存基數上限,致使該公司以此為籍口不執行國資委的相關規定,在兩年多的時間里超地方繳存上限多為職工繳納住房公積金4 191.5萬元,同時該公司內部職工之間住房公積金繳存額差距很大,最高達到近萬元,高出最低者90多倍。
造成上述現象的原因很多。從客觀上分析,一方面是住房公積金制度體系還有不完善的地方,例如中央和地方制定的住房公積金政策不統一,就拿職工月繳存基數來說,國資委規定中央企業最高不得超過職工工作所在地平均工資的3倍,而部分地方主管部門則沒有硬性要求繳存基數封頂;另一方面,相關部門對中央企業繳納住房公積金情況缺乏監督檢查,忽視了住房公積金在收入分配體制中的重要性。從主觀上分析,中央企業及其管理者從本位主義出發,鉆了地方和國家政策不一致的漏洞,擇“優”執行相關政策。
篇10
一、充分認識住房公積金工作面臨的挑戰
1.騙提騙貸增加
近年來，隨著住房公積金放貸制度的放寬，騙提騙貸的情況逐步出現。個別不法中介偽造虛假材料，幫助職工編造各種理由騙提個人住房公積金，并按提取額收取10%～50%比例不等的非法傭金，嚴重干擾了住房公積金管理秩序。在貸款方面也有同樣的案例，個別不法分子虛開皮包公司，再利用給公司員工到住房公積金管理中心開戶之機，偷偷復印身份證、戶口本，到銀行開立賬戶騙取貸款。有的與房產部門的工作人員合伙，出具假的備案卡；還有的職工假離婚，等等。作案手段五花八門，防不勝防。
2.職工購房選擇住房公積金的比較優勢下降
在市場化住房體制已經確立的形勢下，住房公積金制度正面臨著越來越多的挑戰，比較突出的是住房公積金貸款的優勢逐漸減弱和商業貸款替代性增強的問題。在住房公積金政策性住房金融發展的帶動下，以商業銀行為主體的商業性住房金融近年也得到長足發展，目前各商業銀行普遍把個人住房貸款作為重點業務發展。在全國當前利率總體水平較低的情況下，住房公積金存、貸款利率多次不平衡調整。目前的住房公積金貸款比商業住房貸款利率僅低約1個百分點，其低息優勢受到嚴重削弱。在這種情況下，普通職工家庭選擇住房公積金進行住房消費呈下降趨勢。
3.繳存比例不平衡導致繳存差距擴大
根據《住房公積金管理條例》（下稱《條例》）規定，職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%；有條件的城市，可以適當提高繳存比例。
住房公積金制度在設計上已對社會公平有所考慮，比如規定職工和單位住房公積金繳存比例均不應低于5%，也不能高于12%；繳存住房公積金的月工資基數，原則上不應超過職工工作所在地統計部門公布的上一年度職工月平均工資的3倍。但是，政策對部分高收入行業和單位開了口子，由于住房公積金由單位和職工按照1：1的比例繳存，部分行業和單位將其當成了變相福利，社會收入分配差距進一步擴大。
4.非公有制企業人員建制難度大
隨著近年來國內經濟體制改革的深化和非公有制企業的快速發展，非公有制企業的從業人員在數量上所占的比重越來越高；但非公有制企業及其從業人員絕大多數未建立住房公積金制度。主要原因是：非公有制企業的人員流動性非常大，由于非公有制企業多為科技含量較低的勞動密集型企業，對員工素質要求不高，在勞動力資源充裕的情況下，勞動用工的主動權主要在企業，用人制度非常靈活；同時工作人員也會根據自己的能力、收入和個人發展的需要變換工作，且用工制度不健全，許多單位與職工未簽訂勞動合同，使得住房公積金繳交難以全面覆蓋企業。
5.個貸發放率穩中趨降，年貸款總額縮減
據貴州銅仁住房公積金公報數據顯示，2011年銅仁住房公積金共向2975戶職工家庭發放住房公積金貸款，同比減少11.3%。江西新余全年共發放職工住房公積金貸款18519.4萬元，同比減少28%。上海市2011年發放公積金個人購房貸款265.05億元，發放戶數為7.33萬戶，分別較上年下降12.50%和26.36%。根據各管理中心反饋資料數據分析，影響個貸發放率和貸款額減少的原因主要體現在：一是2011年全國房地產市場密集調控，受住房差別化信貸和差別化稅收等政策影響，住房消費成本增加，改善、投資、投機型住房需求受到明顯抑制。二是各大城市先后頒布了“限購令”、“限價令”、“一房一價”、“租賃稅”等政策，對二手房交易稅也進行了調整，同時央行多次上調商業銀行存款準備金率和存貸款利率，使住房信貸不斷收緊，商品房出現滯銷。三是由于過去鼓勵住房消費，城市中住房公積金繳存職工貸款已逐漸趨向飽和，致使住房公積金貸款相應減少。四是2011年受通貨膨脹影響，房地產市場價格居高不下，極大影響了購房的積極性，使房屋銷售量急劇下降。
二、化挑戰為機遇，以機遇促發展
1.擴大影響
認識是行動的先導，加速住房公積金發展，必須有濃厚的、強烈的、良好的社會輿論和認識氛圍做基礎。在當前形勢下，必須與時俱進抓導向、抓宣傳，讓更多的人認識公積金，自覺參與公積金，形成持久、有效、正面的社會影響。在擴大影響中要切實做到三個突出。
一是突出政策的民生作用。實行住房公積金制度的目的是實現居者有其屋，改善職工的住房條件，事關職工最直接的切身利益，是一項惠民利民的好政策。
二是突出政策的保障作用。住房公積金制度是國家法律規定的一項重要的住房保障制度，具有強制儲蓄性、互、保障性的特征。建立職工住房公積金制度，能為職工較快、較好地解決住房問題提供有力有效的可靠保障。
三是突出職工權益的法定作用。建立住房公積金制度是《條例》規定的法定義務。每一個城鎮在職職工自參加工作之日起至退休或者終止勞動關系的這一段時間內，都必須繳納個人住房公積金；職工所在單位也應按規定為職工繳存住房公積金。
2.修改《條例》
目前，我國正處于經濟快速發展時期，每項制度的建立與完善也必然需要一定的過程?！蹲》抗e金管理條例》于1999年頒布并實施；2002年進行了第一次修訂。10余年來，其中的有些規定已經不能完全適應住房公積金的發展需求。加快修訂《條例》既是發展的必然，也是解決職工訴求、解決制度矛盾的根本途徑。
2012年2月12日，住建部決定對《條例》進行第二次修訂，目前正在全國多地進行密集調研，了解公積金政策執行情況。在修訂中，我們要立足于全國一盤棋，統一機構性質、系統監管、政策執行，把握職工的直接合理訴求、社會的普遍關注和適應未來發展的大方向原則，有針對性地增補修訂和調整完善。二次修訂后的《條例》，應明確住房公積金的使用范圍及法律指向，能讓公積金更便利地用于包括租房、裝修在內的住房消費，改善職工的住房條件，更能貼近支持中低收入家庭對住房的需求。
3.保障民生
一方面，要用好、用足政策，從實際出發，在控制風險的前提下，最大限度地滿足職工訴求，支持職工構建房屋，提高居住水平；要大力開展政策創新，推行異地貸款等模式，做到?？顚Ｓ?，應用盡用，應貸盡貸。
另一方面，要切實維護職工權益，根據《條例》要求，城鎮在職職工，無論其工作單位效益如何，都必須按照《條例》的規定繳存住房公積金。各地住房公積金管理中心執法部門對單位逾期不繳或者逃避、抗拒建制的，嚴格按《條例》有關條款進行處罰，并申請人民法院強制執行。特別要抓好非公企業建制突破，落實進城務工人員建制工作。
財政補貼作為公務員、事業單位職工住房公積金中的一部分，必須落實到位，同時，各管理中心要優化服務、強化管理、創新管理方式，探索業務上的開放式同城受理、歸口審批、限時服務，提升效率，著力為廣大繳存人創造快捷、高效、文明、規范的辦事環境。
4.確保安全
住房公積金中心管理著龐大的資金，確保資金安全是重中之重。確保住房公積金安全，一是進一步明確崗位職責，加強崗位風險控制。根據管理中心內設崗位，明確劃分職責權限。對于貸款審批、公積金提取等重要崗位，規范業務操作，明確第一責任人，明晰權利和義務。重點是要錯開管理和操作層，實現崗位之間的相互牽制、相互約束和相互監督。二是落實管委會決策職能。住房公積金管理中心的重大決策和重要政策，都須經管委會審議通過后方可執行。三是加大懲罰力度。一旦出現違規違章辦理貸款、提取的情況，不但要追究辦理職工的責任，還要追究審批管理人員的責任，并加大處罰力度。四是要加大投入，建立科技防控體系。要引用先進的計算機信息系統，對資金流向實行實時監控，要運用機器識別技術，減少人為因素。五是要加快信用建設，從業者要愛崗敬業、嚴謹自律；使用住房公積金的職工也要誠實守信，合規支用公積金，使住房公積金管理風險得到有效控制，保證資金安全。
