財務審計監督制度范文

導語：如何才能寫好一篇財務審計監督制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、財務管理方面

各單位必須嚴格按照國家政策、法律和法規的要求，建立健全各項財務管理制度，要有一整套既符合政策原則，又切實可行的科學管理辦法。

（一）財務工作的領導及責任

1、《會計法》規定“單位負責人應為本單位會計行為的責任主體”。因此，各單位負責人應認真學習《會計法》，熟悉、掌握會計基礎知識，依法履行法律賦予的職責。

2、各單位領導年初要組織領導班子及財會人員研究、修改和完善本單位的財務管理制度，編制年度預算和財務計劃，工作做到有章可循，按目標執行。

3、各單位負責人要堅持原則，嚴格按制度規定和審批權限審查簽批每一項財務開支事項，認真把好支出審批關。

4、各單位負責人應在本單位出具的月報表、年度預算、決算以及其他財務報告上簽名蓋章，以明確責任，并保證財務會計報告的真實、完整和合法。

5、實行“財務公開”制度。各單位年末要召開職工大會，由單位負責人做財務收支、經營成果、財務計劃執行情況的報告，單位職工有權對財務事項進行質詢，單位領導對職工疑義的事項做出明確的解答。

（二）財務工作的規范及要求

1、財會人員職責分工

（1）出納員

a、要按規定限額壓縮庫存現金，并保證現金、有價證券的安全。

b、及時準確、全面規范登記好銀行存款日記帳和現金日記帳，認真履行票據傳遞手續。

c、管理好各類票證，做到收據、支票存根序號相連，不能間斷。

d、不準公款私存或私設“小金庫”，不準“坐收坐支”現金。

e、日清月結，及時核對庫存現金、銀行存款，做到帳實相符。

f、不能兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務帳目的登記工作。

g、不準出借銀行帳戶（指利用單位帳戶辦理與本單位無關的業務）。

（2）會計

a、按《會計法》和《會計規范》要求，認真審查票據的合理、合法性。

b、充分發揮會計監督職能，嚴格按照法律、法規、預算、單位財務計劃的要求辦事，對違反法規、預算規定及財務計劃的業務事項要及時糾正。

c、按會計核算職能要求，認真做好記帳、算帳、報帳工作，做到數字真實，計算準確，內容完整，編報及時。

d、及時對帳，做到帳帳相符，帳實相符，帳證相符。

e、充分發揮會計參謀作用，積極參與經營、財務管理，幫助領導做好年度財務計劃。

2、帳據及印鑒使用管理辦法

（1）帳據必須使用由財政局統一監制的，無監制印章無效。

（2）財務印鑒由會計和出納員分開管理。

3、增收節支，加強資產管理

（1）努力節約支出，反對鋪張浪費。各單位要嚴格按預算、按定額支出，壓縮非正常開支，尤其要嚴格控制招待費。建立多種形式的責任制，實行預算包干制，把經費層層分解落實到各部門或具體項目，以保證不突破計劃指標。

（2）加強資產管理，防止國有資產流失。各單位要把各種固定資產全部納入帳內管理，并定期進行檢查盤點。購置、變賣和報損要嚴格履行報批手續。

二、審計監督

局財務室除了負責機關財務管理外，同時具有審計監督的職能。為更好發揮審計監督效力，維護財經秩序，提高系統內財務管理水平，現就審計監督內容和管理事項作出如下規定：

（一）財務審計管理事項

1、各單位年初的預算、財務計劃、財務管理制度，報局財務室審查備案。

2、各單位承包、房屋和場地租賃簽訂的合同（協議），必須報局財務室審查備案。

3、各單位與財務有關的各種報表（包括年末決算）報告，必須報局財務室審查后，方可按要求上報。

（二）審計監督的內容

1、原始憑證來源的合理、合法性，填寫內容的完整性、準確性以及審核的規范性。

2、記帳憑證內容登記、分錄和編號是否符合《會計基礎工作規范》要求。

3、現金和銀行存款明細帳是否做到日記月累，總帳和明細帳金額是否相符，財務人員是否按要求登記帳簿內容。

4、專項資金是否做到?？顚Ｓ茫袩o擠占、挪用和改變用途的現象。

5、經費支出是否按預算執行，執行中有無違反財務制度規定現象。

6、債權、債務的清理及回收是否及時。

7、固定資產管理制度是否健全，固定資產的增加減少是否履行了報批手續。

8、各項收入是否全額入帳，單位有無套支、坐支現金和私設“小金庫”現象。

9、財產的出售和出租是否符合財務管理規定。

10、有無不合理收費項目。

11、財務報告反映內容是否真實合法。

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本文結合我們國家審計涉及到涉農專項資金的延伸審計和財務收支專項檢查情況，對查出問題形成的制度缺乏和管理不到位等原因加以分析，以村集體內部管理、村財管理中心監管和其他職能部門監督三個層次，提出健全制度，建立相關工作機制、加強監督管理等的意見和建議。

一、加強村集體經濟內部的財務管理

針對會計基礎工作薄弱和財務管理不規范的問題，以鎮（鄉）政府有關部門應要求各村集體經濟建章立制，以執行較好的村委為示范和推廣模式，重點抓好會計基礎規范制度、內部控制制度、支出預算制度、資產管理登記制度的制定，并形成指導、檢查、考核的工作機制，主要分以下幾個方面：

（一）加強會計基礎規范工作

針對村級會計人員素質良莠不齊、人員不夠穩定、會計基礎工作薄弱的現狀，應建立村財務會計基礎工作達標制度，力爭在一、兩年內有較大的改觀。

具體內容有：各村會計人員需具備會計員資格，各村需制定相對完備的會計基礎規范制度。如：會計人員崗位責任制、簽章管理制度、資金收付制度、票據審核制度、固定資產臺賬和管理制度、會計工作移交制度、定期對現金和銀行存款賬實核對制度等。

（二）建立健全內部控制制度

根據《村集體經濟村集體經濟會計制度》，各村應建立健全貨幣資金內部控制制度，嚴格現金開支范圍，杜絕現金坐收坐支。包括：貨幣資金業務的崗位責任制、現金管理制度、現金開支審批制度等。

（三）推行支出預算制度

選擇重點村為試點，在三年內在所有村推行支出的預算制度，本著量入為出的原則，經過一定的議事程序， 村集體每年年初要根據本村經濟實力和當年計劃發展集體事業情況，編制詳細財務收支預算，經“四議會”討論通過后，報批。要對非經營性開支的管理，實行總量控制，制定有關村級招待費、差旅費、租車費用、汽油費、旅游項目等費用的開支標準，作為村務公開的一項內容，接受監督和檢查。

（四）建立工程項目管理制度

村集體的工程項目，大部分由村民自己組織實施，施工隊伍極不規范，工程質量無法保證，工程款大部分以勞務費的形式結算，支付方式也是以大額現金支付。管理上存在著很多漏洞，造成了違規行為的易發多發。

針對上述情況，要建立健全工程項目管理制度。對投資在10萬以上（具體數額可以根據村集體的規模來確定）的工程項目，施工合同、“四議兩公開”等資料要進行審核備案，工程決算時要有必要的驗收程序。資金來源是財政專項資金的項目，必須履行招投標和決算審計等程序。

（五）建立健全資產管理制度

建立資產臺賬登記制度和處置制度。村集體的資產存在著底數不清、在用和棄用不清、增減變動登記不規范的現狀，因之產生的收益極易流失或成為帳外資金的來源。應該嚴格管理、摸清底數，使資產日常登記逐步正規。

鎮政府、農經辦等部門應當加強對承包、租賃、對外投資、入股和合作經營合同履行情況的監督檢查，監督各項收入是否及時足額上繳納入賬內核算，特別是開發合作合同有無合同外約定違規收入，或者簽訂超長期限合同，跨界收取有關收入的問題。

二、發揮村財管理中心的管理和監督職能

村財管理中心作為代管機構，應發揮其管理和監督的職能。但目前還存在著財務人員不夠穩定，新舊會計交接不夠清楚，會計人員實際賬務處理的能力有待提高等問題，村財的管理職能實質上只是記賬功能，沒有適當規模和功能的資金中心。所代管的村的基本賬戶開戶雖在指定銀行，但實際上是現金坐支、資金體外循環。

鎮（鄉）政府應在財政、審計等部門的指導下，將建立具有資金收付審核、會計集中核算職能的會計核算管理中心列為長期規劃。目前應從嚴格審核把關、推動各項制度的執行、內部建設等方面入手，加強財務管理職能的發揮。

一是嚴格審核票據，規范賬務處理，推動各村財務會計基礎規范工作。

對各村主要現金收入、現金開支的內容、管理現狀進行摸底，制定可行的管理制度。嚴格執行收支兩條線。核定各村庫存現金的限額，保證村集體經濟組織日常零星開支的需要的同時，對公必須使用支票結算，嚴格杜絕大額現金支出。

規范票據使用，嚴把審核關。印制統一的收款收據和內部往來收據，用于村內部的收款和往來活動，建立統一購領、審核、核銷等管理制度。

二是加強資產的動態管理。組織一年兩次的往來賬清理核對、開展不定期的固定資產使用狀況和處置情況的清理和檢查。

三是提升硬件和軟件的配置，穩定中心人員隊伍，加強業務培訓，提升人員素質，充分發揮村財管理中心的管理和監督作用。

三、建立健全全方位立體化監督機制

根據農村廉政工作要求和政府相關部門的職責，主管部門鎮政府和農委、財政、審計等部門，應該進一步建立健全包含多部門的監督制約機制。

（一）加強涉農資金和項目的管理和監督

對撥付村集體使用的各類專項資金和項目，涉及農委、國土、水利、林業、環保、住建、文廣新等資金項目安排部門、郝莊鎮作為資金撥付部門和郝莊鎮內審機構和審計局、紀檢等監督部門，要加強對資金的管理、使用和項目效益的跟蹤監督工作。

（二）建立經濟合同預審和備案制度，形成合同管理工作機制

制定涉及村集體資金、資產、資源方面的重要合同、協議的審核備案制度。村有關涉及惠民的重大事項、重大資金、重點工程所簽訂的合同、協議等文件，由專門的部門負責審核。

預審部門應審核規范合同簽訂事項是否合規，約定要素是否健全，合同雙方相關責任是否明確，約定的期限是否恰當。

特別是租賃合同重點審核租金比照同等條件的市場價格是否合理，租期是否恰當；房地產開發合作合同重點審核開發項目是否可行、開發條件是否具備、合作條件是否公允、有無收益分配、收益分配約定是否合理、有無合同外私自約定分配其他收益的問題。

（三）建立村級財務審計制度，積極探索村干部離任和任期審計

根據村集體經濟發展不平衡的實際狀況，我們建立了審計制度，對重點村進行年審、其他村兩年輪審；對群眾反映問題進行專項審計。制定了具體的審計實施方案。審計重點內容是：會計基礎規范工作、財務管理情況（包括資金管理、票據管理、合同管理和資產管理）、收支情況（包括收入、非生產性支出、土地補償費收支等）及債權債務情況。具體工作中要注重審計結果的整改落實效果，形成督促整改和落實，對共性問題集體研究對策，形成制度等的工作機制，取得實際效果。

積極探索村干部離任和任中審計。規范村委換屆交接工作中的涉及資金、資產和資源等管理的權責劃分和交接程序等事項。

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高校財務審計部門監督力度不足一些高校財務審計監督部門威信不高，對學校財務管理的審計力度不足。一些高校財務審計監督部門在工作上未能做到常態化，事前監督和事后監督較少，片面通過事后監督來加強財務監督審計。有的高校財務審計部門對于校級財務審計較少，而將更多精力放在對下屬單位的財務監督審計。有的高校財務審計部門在審計監督中即使發現問題，但是并沒有對此采取積極有效的解決措施，或者在上級領導干預下，最終問題不了了之，導致高校財務審計監督職能逐漸弱化，威信逐漸下降。

高校財務監督審計方法落后一些高校在財務監督管理方法上，僅限于對于財務會計的原始憑證進行監督和審核，但是對于高校各種專項投資資金并沒有進行可行性論證的審計，造成各種投資項目盲目上馬問題。有的高校財務監督部門對于工程項目在施工過程中缺乏動態監督，導致項目建設浪費現象十分嚴重，助長不正之風蔓延，直接損害了國家和高校利益。

高校財務監督完善對策

針對我國高校財務監督管理中存在的問題，其完善的總體思路是要不斷建立合理有效、符合高校實際的財務監督體制了，規范經濟利益分配和財經工作，健全財務監督內控機制。要能夠合理有效配置高校資金，提高資金使用效益，努力節約資金開支；對高校經濟合理性和合法性進行監督管理，要能夠及時反映高校財務真實狀況。要防止國有資產流失，不斷加強對高校資產的監督管理。要規范高校經濟財務秩序，規范財務行為，健全各項財經制度，理順高校財務關系。

要加強對高校領導的經濟行為約束高校各級領導要不斷提高財務監督管理意識，強化學習財務管理知識，進而積極支持單位財務部門開展監督管理工作，在校內形成關心財務管理的良好氛圍，從而為財務監督管理工作創造良好環境。第一，高校要規范大額的資金審批程序和制度。高校首先要建立完善的重大投資項目論證制度，嚴格大額資金的使用審批程序，特別是對于那些重大經費的使用必須要經過校長辦公會集體討論后確定，從而不斷加強校領導集體決策權威性，避免無人負責或一人包辦等問題。同時，高校要建立完善包括大額資金支付、工程審計、招投標、工程項目決策論證等項目公示制度，從而有效確保財務監督監管。第二，要不斷強化財務審計。實施強制財務審計，制約領導干部財務違法違紀行為。國家審計監督具有強制性和權威性等特征，審計監督部門要定期不定期對高校領導任期內的經濟責任進行審計，重點對領導干部的屆中審計，有效防范和查處、盲目決策等問題。第三，要建立領導干部問責制。高校財務監督管理必須要嚴格按照“誰決策誰負責”原則，建立完善領導干部的問責制，對于領導干部的違法亂紀、決策失誤等行為進行追究，不斷維護國家財經紀律。

健全高校財務內控機制建設第一，要強化高校會計信息監督和崗位約束力。高校首先要在“不相容職務必須分離”原則基礎上，實施嚴格的授權制度，對高校財務工作各個崗位的職責進行明確，建立完善的崗位考核制度和輪換制度，從而不斷增加對財務崗位的約束力。并且，各個高校也要加強對會計信息真實性、準確性的監督，避免因會計信息失真而導致領導決策失誤問題。要通過不斷加強對財務監督管理，有效提高和加強高校財務管理。第二，要發揮高校內部審計監督制度。高校內部審計和監督部門要實施業務聯網，審計人員要能夠隨時看到財務部門的會計業務和資金往來情況，實現對財務的適時監督。財務部門要能夠定期接受審計部門的預決算執行情況及預決算報表的審計。內部審計是高校的內部經濟活動再監督，但是存在獨立性差缺陷，必須要與外部審計進行結合。因此，高校也要聘請會計事務所對內控機制進行評估，及時發現內控機制中存在的問題和缺陷，及時財務完善對策。

總結

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農業綜合開發及扶貧資金效益審計以財務審計基礎，農業綜合開發及扶貧資金財務審計是相關責任審計的必然手段。審查資金的使用是否實現預期的效果，以一定資金管理制度規章為標準，判明各相關資金管理部門是否將資金有效投入，對其財務活動的真實性、合規性進行審計，評價資金投入以及資金投入后所獲得各項效益的情況，保證資金的經濟、效率和效果問題；經濟責任審計是一項具有中國特色的監督制度，是對資金財務審計的擴大和延伸，審計部門能借以了解受托責任人應當履行的職責，是財務審計的深化和發展。

一、農業綜合開發及扶貧資金財務審計現狀

當前農業綜合開發及扶貧財政資金財務審計仍存在一些問題。具體表現為：農業綜合開發及扶貧資金審計方式效率低。以“同級審”為主，直接導致審計效率低，這種審計方式不適宜兩項資金，致使兩項資金的審計頻率與范圍不夠；“上審下”方式有利也有弊，“上審下”獨立性與權威性相對較高，但是涉農資金來源渠道多，使用范圍廣，“上審下”全方位了解具體情況不現實；“交叉審”方式有優點，也有不足。優點是打破了本縣審計機關難審本縣財政的局面，但沒有解決審計人員素質問題帶來的弊病。事后賬面審計方法作用有限。人員能力、經費等問題致使事前、事中審計無法開展，施工單位憑審核的建設發票到縣級財政報賬，使財政部門縣級報賬制只能從形式上審核資金，沒有很好的發揮審計調查的作用，難以確保實質上的真實合規。

審計對違規行為督促整改及懲處缺乏力度。審計機關沒督促相關部門按審計意見整改，對違法違規行為的督促整改缺乏力度，審計機關也沒有嚴肅懲處。資金管理環節薄弱，審計資源有限。制度的規定及對制度的執行不嚴，行政型審計體制影響審計獨立性，嚴重制約了審計部門獨立行使監督職權，約束了審計監督作用的發揮，同時也降低了審計人員素質及審計工作質量。農業綜合開發及扶貧資金財務審計結果公開程度低，審計結果公告還遠沒有達到國家法律法規的要求，原因是審計結果公告制度不夠完善，審計結果公告受到嚴重的政府制約。

二、改進涉農重點專項資金財務審計的對策

為確保審計項目負責人委派制審計方式效果，推行審計項目負責人委派制，強化項目負責人職責及與小組成員有機融合，從制度和政策上進行創新，在考核評價基礎上，應當制定獎懲機制。

強調全程審計。增強審計機關查處問題的能力和力度，加強對項目立項真實性、科學性的審計，應當審查資金使用單位是否嚴格按照項目內容審計。重點審查項目的完成情況和資金計劃的實現情況，從根本上保障項目報賬的真實性，確保資金真正實現計劃目標。加大違法違規行為督促整改及懲處力度。審計部門必須深入落實審計回訪工作，深入落實審計整改情況，改革行政型審計模式為立法型審計模式；完善相關財經法規。制定農業綜合開發及扶貧財政資金審計督促整改制度，嚴格執行并完善農業綜合開發及扶貧財政資金管理違紀違規處罰制度，審計部門應當依據已有違紀違規處罰制度，執法必嚴，違法必究，絕不能包庇縱容；改革行政型審計體制。給予審計人員在工資水平和晉升上優厚的待遇，執行并完善兩項涉農財政資金管理違紀違規處罰制度，提高政府審計的效率。

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【論文摘 要】近年來，在高速公路這一行業快速發展的同時，其在內部控制方面暴露出越來越多、越來越嚴重的問題，因而引起了有關人員的重視，不斷采取有關措施來加強內部審計監督。本文通過對高速公路項目內部審計監督現狀的分析，提出了加強高速公路項目內部審計監督的

隨著建筑業的發展，高速公路項目逐漸引起了人們的關注，在全社會廣泛開展內部控制的同時，高速公路也開展探求內部審計監督的有效措施，以加強企業的內部管理，在整體上提升管理水平，從而促進企業的進一步發展。

一、高速公路項目內部審計監督的現狀

1、對項目內部審計監督的認識不夠

當前，高速公路在全國大部分省份都是公司化運作，特別是江浙一帶很多是民營經營。在單位內部，多數領導都將財務和審計視為一家，缺乏應有重視。

2、內部審計監督機構設置不夠健全，內部審計監督制度不夠完善

當前，高速公路各個管理處并未設置比較獨立的內部審計監督機構，而其內部審計人員往往也并非專職，基本都是各個管理處財務人員來兼任。從而造成財務機構的負責人就成為了內部審計監督機構的負責人，相關的內部審計工作只能對下級單位進行監督。

3、審計人員的業務素質較低

當前的市場大環境要求從事內部審計工作的人員應具備較寬的知識面，而從高速公路內部審計監督工作的人員更應該具備較高的素質，擁有全面的掌握財務、施工、工程技術以及收費管理等許多方面的知識。然而，在實際審計監督工作中，審計人員并沒有全面掌握相關法律法規，通常只做到知其一，而不知其二。從而導致難以適當運用好審計方法，或者運用的審計方法比較單一等現象的出現，為嚴格按照法律法規開展審計程序，無法抓住審計的重點，更無法準確找出問題的隱藏領域。

4、審計監督方法不恰當，不能符合交通事業的發展需求

因為缺乏具體的準則，因此審計方法局限在財務收支審計中，對于違紀違規事項的糾正，只可以產生事后的監督作用。在會計電算化廣泛應用以及會計人員整體素質不斷提高的同時，一般差錯的出現機會不斷減少，若仍舊沿用舊的審計方法與思路，必將無法滿足當前的發展新形勢。

5、缺乏審計責任感

部分審計人員缺乏較強的審計責任感，因而在審計監督的過程中瞻前顧后，逐漸地淡化了自身職責，以為了追求任務的完成情況，而未顧及到審計的質量。

二、加強高速公路項目內部審計監督的有效措施

1、加強監督，提升關于內部審計的認識

高速公路單位只有強化了內部審計在經濟上的監督作用，在問題的萌芽狀態就將其解決掉，才可以提升相關負責人關于內審工作認識的程度。如果有關人員正確認識內部審計監督，就可以將其重要作用充分發揮出來，以營造較好的內部審計監督的外部環境。

2、強化審計機構的建設，健全內部審計監督體系

關于審計組織體系及其管理方式，應與高速公路實際情況以及組織管理需要相結合，找到有效可行的審計組織體系以及管理方式，從而不斷推動審計管理體制的創新，以建設內部的專職與兼職審計網絡體系。同時，還應將內部審計監督工作加到具體工作中，從而及時地發現并抓住管理過程中有關的熱點、難點以及重點問題，以促進內部審計監督更好更準確地找準審計定位。

3、加強審計基礎建設，提升審計工作質量

為了保證審計工作有序順利地發展，必須要加強制度方面的建設，不斷改善人員的結構，并加強人員培訓。事實表明，單純的、舊的財務人員發生器難以滿足高速公路項目內部審計監督工作的需求，因此應配備工程技術、法律、征費管理、以及計算機等諸多方面的專業技術人員。同時，審計人員也應積極參加到各種業務培訓當中，以更新自己的審計理念，提升業務能力，拓寬視野，從而促進內部審計監督工作的進行，提升審計監督工作的質量。 轉貼于

4、抓緊審計重點，促進審計職能的全面履行

關于高速公路項目制度的建設，應從內部控制制度的建立健全入手，加強關于內部控制制度的測試以及評價，并將其作為審計工作重點的確定基礎，結合合理科學的審計方法，促進審計監督工作效率的提高。

5、制定合理的審計實施方案

審計實施方案作為審計跟蹤的核心，在審計監督質量控制中起著關鍵作用，因而成為審計監督的一項主要依據。所以，制訂審計實施方案過程中，應加以全面和周密的好驢，保證在內部審計機構規定的總體框架范圍內按照確定的進程實施跟蹤審計。審計實施方案需具備審計目標、審計內容及重點、審計實施時間、審計方式、審計報告的格式和內容等要點，并作為審計業務約定書的正式條款。

6、開展全過程跟蹤審計

改變以往事后審計方式，把審計監督關口前移至工程實施前的項目可行性論證開始，并在實施過程中開展全過程跟蹤審計監督，在此過程中發現問題，同時可以指導解決問題。

三、結束語

綜上所述，關于高速公路項目內部審計監督有效措施的探討具有重要的意義，其不但有利于企業管理水平的提高，也可以促進企業長足發展。因此，高速公路相關負責人應針對其內部審計監督中存在的問題，來采取相應措施改善現狀，為高速公路的發展提供保證。

參考文獻

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為了建立健全本院內部審計監督制度，加強內部審計工作，提高經營管理水平，保障國有資產保值增值，根據《審計署關于內部審計工作的規定》等有關法律、法規和廳、局關于進一步做好內部審計工作的有關文件精神，結合本院實際，制定本規定。

一、內部審計時間及對象：根據局紀委的規定和本院的規章制度,每季度對院及院屬各單位財務收支及經濟效率情況進行一次內審，全年四次;每半年向局監察審計部門提交一次內審報告。此外，對有關人員的工作調動、經濟問題舉報等問題應進行專項審計，及時向局紀委提交專題報告。配合局監察審計部門做好本單位黨政領導干部任期經濟責任審計工作。

二、內部審計內容：根據局民主理財公示監督領導小組關于確保季度內審五到位的工作要求，院民主理財公示監督領導小組負責組織人員，按內審工作程序，重點對院及院屬實體的所有財務資料，包括會計憑證、發票、賬簿、報表;對工作計劃、經濟合同、專項資金的計劃執行管理使用;國有資產的管理、使用及保值增值情況;債權債務情況以及企業收益分配情況與財務收支活動是否符合《會計法》與本院的規章制度的執行情況等進行檢查。向有關單位或個人進行調查取證，索取、印制證據材料。對內審中發現的問題可隨時向有關單位和個人提出改進的建議;對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員、對審計工作中的重大責任事項，有權向對其進行指導的局監察審計部門反映;

三、本院民主理財公示監督領導小組負責本院的內部審計工作。參與內審的工作人員應當具有高度責任心和敬業精神，熟悉本行業的經營管理工作和內部規章制度，并不斷通過財務審計專業的后續教育來保持和提高專業勝任能力。

四、內部審計工作是民主監督和民主理財的重要手段，它不僅能及時的發現經營過程中可能發生的違紀違規現象，而且對更加全面、完整、準確找出工作中的不足提供有效依據，它對我院經濟建設的鞏固和發展起著保駕護航的重要作用。因此，內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范，依法審計，忠于職守，堅持原則，實事求是，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權，徇私舞弊。內部審計人員依法行使職權并受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。

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關鍵詞：高校；內部審計；防范

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A

原標題：加強高校內部審計防范職務犯罪

收錄日期：2013年10月23日

高校辦學的自不斷擴大，學校資金來源已由單一的財政撥款轉變為以政府撥款為主、多渠道籌措資金的局面。國家財政對高校的投入和學校自籌資金的不斷增長，使得高校的財務狀況明顯轉好，資金周轉量加大，學校建設的速度、規模進一步加快。同時，高教系統受市場經濟的負面沖擊不斷加大，部分學校中出現了腐敗現象，職務犯罪數量越來越多，金額越來越大，職務越來越高，手段越來越隱蔽和多樣，對高校的穩定和發展產生了嚴重影響和威脅。這表明，在高校許多工作逐步走上市場機制的轉軌時期，管理和監督還不能適應經濟新機制轉變的步伐，尤其是內部審計監督職能的發揮不盡如人意。

一、我國高校內部審計工作現狀

高校內部審計工作在我國起步較晚。從中國高校內部審計工作現狀，幾乎所有的大學都建立了相應的內部審計機構，配備了一定數量的內部審計人員，相應開展高校內部審計工作，對促進我國高等教育的健康發展有一定的貢獻。然而，目前我國高校內部審計工作中仍然存在許多問題。

1、領導者對內部審計工作的重要性認識不足。在大學里，一些部門和學校領導，對內部審計在組織中的地位認識不足，對內部審計的關注不夠，把它放在不重要的位置。有些人害怕內部審計，持懷疑態度，認為作為經濟監督部門的內部審計工作會阻礙學校改革，甚至認為會干擾財務部門的正常工作。有些領導隨意撤并內審機構、精簡內審人員，從而出現將內部審計機構撤并或將內部審計人員精簡并入財務部門或從財務部門中分離出內審機構和內審人員的情況，這使得許多內部審計機構勢單力薄，很難發揮作用。

2、內部審計機構和內部審計人員獨立性差。獨立性是內部審計工作最基本的本質特征。在我國，高校內部審計機構一般稱之為“審計室”或“審計處”。目前，高校的行政體系一般為黨委領導下的校長負責制。內部審計部門一般接受主管財務的副校長領導和管理，它強調與被審計的其他職能部門相對獨立，與雙向獨立的注冊會計師審計差異極大，甚至有的高校財務部門負責人兼任內審部門的領導，其監督制度形同虛設，隸屬關系不清，獨立性不強，導致監督不力。同時，內部審計人員后續教育制度不健全，缺乏政府審計部門的業務指導。

3、內部審計方法落后。與國家審計、社會審計相比較，內部審計法規、標準滯后，由于我國內部審計工作起步較晚，尚未形成一個統一的標準和規范，內部審計工作過程中缺乏規范的操作，這導致了很多問題的審計工作，特別是紀律問題難以準確確定，導致內部審計缺乏約束力。高校內部審計主要是財務收支的合規性審計，按照傳統的審計技術和方法審查財務數據的準確性和差異性，忽略合理性、經濟性、效率性，忽視定性分析和評估，未來效益的預測、償債能力研究以及經濟責任的界定等，造成審計的深度不夠、內容單一、范圍狹窄等問題。

4、內部審計人員素質不高，審計力量薄弱。近年來，高校規模的不斷擴大，高校經濟業務也日趨復雜，審計項目也逐年增加。但是，審計部門普遍又有難處：（1）有些學校沒有配置高品質內部審計人員，對內部審計人員的培訓也不夠的。（2）部分內部審計人員缺乏主動性和創造性的精神。很多內部審計人員，原先從事會計工作，有一定的財務知識，但有缺乏審計知識，審計經驗少，在實際工作中難以操作審計實務；甚至一部分審計人員連起碼的會計知識掌握得都不夠扎實，更談不上審計專業知識，這導致難以完成目前繁重的工作任務，繁重的審計任務與薄弱的審計力量不相適應。

二、完善高校內部審計工作的策略和措施

1、提高認識，健全機構，進一步明確高校內部審計工作思路。提高內部審計工作的認識是加強內部審計的重要保證。領導干部思想，實現從“要我審”到“我要審”的轉變，以改變被動接受審計人員的狀況。高校內部審計必須定位于當好學校領導決策建立一個很好的助手，應該充分利用內部審計熟悉學校規章制度及財務狀況的優勢，及時反饋落實領導決策，緊緊圍繞學校工作，推動建立現代高校治理結構和監管服務，提升管理水平和辦學效益。

2、堅持依法審計，建立健全高校內部審計規章制度。堅持依法審計是提高高校內部審計工作水平的重要保證。為此，高校內部審計機構必須依據國家的審計法律、法規和高校內部審計制度所規定的程序、方法、內容等開展各項審計工作，逐步實現內部審計工作的法制化、制度化、規范化。應建立健全內部審計的控制制度、激勵機制以及責任制度，規范內部審計機構和人員的行為，克服工作中的隨意性和盲目性，切實維護內部審計工作的嚴肅性。

3、加強審計隊伍建設，完善內部審計機制，提高內部審計人員質量。加強審計隊伍建設，提高審計人員的綜合素質，是高校內部審計工作水平提高和發揮高校內部審計職能的基礎保障。按照建設一支政治強、作風硬、品德好、專業能力強的高校內部審計團隊的目標，通過加強政治思想工作，組織學習和培訓，研究和發展的審計理論和實踐，總結經驗，加強審計隊伍的思想作風建設和服務能力，使審計人員的思想政治素質、專業水平和能力得到不斷地完善。

4、轉換理念，實現由傳統的財務審計向經濟效益審計的轉變。在審計層次上，提升內審工作的前瞻性，樹立“防范勝于糾正”的理念。高校的內部審計監督應從本單位的實際出發，把審計的重點放在內控制度和效益上，對高校的經營管理和效益作出評價，提出有建設性的建議。審計人員應進一步提高風險意識，對學校內部各部門進行風險評估，建立風險等級評分制度，選擇風險高的單位優先審計、重點審計。充分運用風險基礎審計的思路和方法，主動發現和控制各項風險，將風險降低到可接受的范圍，在保證質量的前提下提高內部審計工作效率。在審計層次上，前瞻性地加強內部審計，建立“預防勝于正確”的概念。從高校實際內部審計情況出發，把審計的重點放在內部控制制度及效率，對高校的管理和效益進行評價，提出建設性的建議。

主要參考文獻：

篇8

根據內部審計具體準則，內部審計人員應對被審計單位編制審計計劃，保證及時、有效地執行審計業務，提高審計效率。審計計劃中包含被審計單位的經營活動概況、內部控制的設計及運行情況、財務會計資料等。內部審計是一種旨在增加組織價值和提高組織運營效率的獨立、客觀的確認和咨詢活動。它通過系統化、規范化的方法評價治理程序、風險管理與內部控制，提高它們的效率，從而幫助實現組織目標。作為內審人員要滿足市場需要，應具備業務流程、內部控制、會計和系統的基本技能；具備分析、解決問題、披露和溝通的個人技巧；具備處理不規范業務流程與事務的能力；要掌握全面的、以風險為導向的方法。按照教育部對高校校辦產業規范化建設要求，高校校辦企業也應加強并規范財務監督管理，強化內外部審計和全面預決算管理，建立和完善企業內部控制制度，規避企業所面臨的財務風險和涉稅風險等。因此，內部審計成為公司治理的組成部分，其作用不僅識別出問題所在，更要為管理層風險管理需要提前預期。近年來隨著高校校辦產業的快速發展，校辦企業在財務管理上暴露出一些問題，如何幫助學校加強對校辦企業的監管、防范經濟風險、維護學校權益成為了高校企業內部審計面臨的課題。

二、校辦企業財務管理中存在的問題

（一）學校和企業的產權關系不明確

目前高校校辦企業主要兩種管理模式一是學校通過成立產業管理辦公室直接管理校辦企業；二是學校通過國有資產經營公司來進行管理。為規范校辦產業建設，教育部積極推進以資產經營公司為來管理學校所投資企業股權和經營性資產，規避經營風險，確保國有資產的保值增值。在以上兩種管理模式下高校管理層都與校辦企業有著較強的經濟聯系。學校以投入到國有資產的財產為限承擔有限責任，但不對或極少對其進行財務管理。高校管理層對企業實行目標責任管理，比較有代表性的經營方式是承包制，每年企業與學校簽訂承包合同，承包合同是考核企業及其管理者經營業績的重要依據，并作為企業的年度經營目標。但由于目標制定缺乏科學合理依據，考核指標單一，與企業的經營業績脫節，使得制定的目標任務不合理。另外，校辦企業固定資產賬戶上往往只反映用學校投入資金或自有資金購置的固定資產。某些企業對學校提供的廠房、辦公室及設備等實體都不列入實收固定資產入賬，變成學校無償支付和提供。學校和企業在產權上界限不清、投入的資金狀況不明、資產賬物不符，極易導致國有資產的無償占用與流失。

（二）校辦產業對國有資產負有的保值增值的責任認識不清

校辦企業大部分以學校投資為主，學校管理企業模式主要由學校委派企業管理者，在管理方式上一定程度上還帶有行政計劃色彩。當學校完成對一個企業實施投資以后，企業就應當對學校的國有資產承擔著保值增值的責任。但目前有的企業只享用對資產占有、使用、收益和處分的權利，甚至一些經營人員把企業作為謀取個人利益的工具，而不考慮對資產保值增值的義務，最終結果造成了學校國有資產的大量流失。由于高校對企業績效考評多采用上交利潤或占用資源費方式，雖然操作簡單，但不能正確評價企業的經營績效。因此某些企業負責人在實際經營過程中只考慮短期行為，注重短期效應，不考慮企業長期可持續健康發展，造成企業資產長期投資獲利能力降低，企業競爭力降低，發展缺乏后勁。

（三）財務管理水平有待提高

以科技產業為主高校的校辦產業數量眾多、規模各異，涉及經營范圍包括科研、工業、貿易和技術咨詢服務等領域，對促進產、學、研結合，加快科技成果轉化起到了重要作用。但一些企業在創立和發展過程中只重視生產和銷售等環節的工作，忽視財務管理工作的重要性，在具體實施過程中或多或少出現財務規章制度不健全、財經法規和財經紀律執行不規范、成本核算和財務數據不準確、收入分配不合理、財務人員專業素質不高等，未能建立有效的事中控制、事后分析的財務管理體系，嚴重影響了校辦企業的經濟效益，制約了企業的快速發展。有的企業雖然也有完善的財務管理制度，但由于監督不力，對資產疏于管理，財務控制不力，導致國有資產的流失。（四）財務管理缺乏系統的控制監督機制學校對校辦企業投資，每年僅通過數次召開的企業董事會、監事會，實際上是難以了解企業真實的經營狀況。高校管理者雖然獨立行使法人權力，但不承擔具體的受托責任，所以也難以參與企業的經營管理決策，造成投資的所有者缺位。部分高校缺乏完善的財務監督機制，校辦企業財務過于獨立，“內部人控制”現象突出，未建立年度財務報告備案制度和審計監督制度，對一些重大經濟決策未能實施備案審批制度，導致企業資產缺乏有效的管理和監督。

三、建立完善財務管理，加強內部審計監督

（一）加強財務審計，促進國有資產增值

學校作為校辦企業的投資人，直接擁有選擇和考核經營者、參與企業重大經營決策、收益分配等權利。目前各高校相繼成立學校國有資產經營公司，也是出于對國家資產負責的重任，代表學校行使股東的權利，負責監督和管理，并承擔相應的保值增值責任。通過設立資產經營公司，做到校企分開，有助于建立起現代企業制度，保障企業作為經營主體的靈活性和高效性。校企應按《公司法》等相關要求建立一套完整的財務管理制度，包括會計核算制度、領導層決策制度等。為加強財務監督的力度，還應建立有效的內部控制管理制度，以加強內部審計。利用學校內部審計部門或外聘社會審計機構，定期對企業的經營行為、財務會計資料，以及國有資產保值增值等方面進行審計。對于在審計中發現的問題，要責令相關企業和責任人限期整改，并追究有關人員的責任。隨著校辦企業建立現代企業制度，除了進行傳統的財務審計，審查企業經濟活動的合理性和合法性外，還要開展經濟效益審計。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和利潤等方面。其中經營過程產生的利潤是企業生產和經營取得的最終成果，涉及到學校、企業及其它所有者之間的分配問題。對利潤的審計也是維護國有資產的完整和保值增值。由此可見，高校審計部門作為獨立第三方參與到校企資產的監督中，一方面可以提高校辦企業的生產、經營、銷售、財務管理等環節的控制質量，另一方面還可以對企業的經營管理與經濟效益作出評價，幫助經營者做出正確的決策，為校企發展提供支持。

（二）開展審計監督，明晰產權關系

現代企業制度的基本特征之一就是有清晰的產權關系。資產關系是企業最根本的關系。為避免學校對企業經營活動承擔無限責任，學校通過成立資產經營公司代表學校行使股東權利。資產經營公司在財產、機構、財務核算、管理人員等方面與學校分開。資產經營公司不再是行政管理部門，而是一個經營實體的企業，只是其所經營的是股權和資產，代表學校對所投資的校辦企業實施有效監管，承擔學校校辦產業資產的安全運營和保值增值的責任，具體而言就是關注企業資產增值率、凈資產收益率和對學校股東的投資回報。成立資產經營公司實際上是在學校和企業之間建立了一道“防火墻”，避免因為企業不規范運行對學校正常教學和科研工作造成影響。通過開展對校辦企業的審計監督，可以從根本上明確學校與校辦企業之間的產權界限。資產經營公司對學校投入到企業的資產享有資產增值受益、經營重大決策審核和選擇管理者的權利，確立了企業法人財產權和企業法人地位。在校辦企業中建立起股東會、董事會、監事會的法人治理結構，形成責任明確、靈活運轉的組織機構。校辦企業在高校相關機構的監督下，真正成為自主經營、自負盈虧、自我發展的經濟實體。

（三）建立有效監督機制，提高企業經營管理水平

現代企業管理的一個重要組成部分就是要建立企業的內部控制制度，該控制系統對于保護企業資產安全、提高經濟效益、保證會計信息數據完整準確、實現經營目標有著重要作用，并具有自我調節、自我約束、自我監督功能。通過對內控制度進行內部審計，可以完善內控制度、提高審計效率和質量、改進企業管理水平。在對高校出現嚴重問題的企業進行審計時發現，這些企業普遍存在財務管理制度不完善，內控制度不健全，企業和企業負責人行為不規范，缺乏內部審計監督力量等。綜上所述，高校校辦企業由于數量眾多、發展水平參差不齊，在財務管理出現一些問題，通過逐步建立現代企業制度來強化企業的財務管理制度和內部控制制度等，通過加強審計部門的審計監督，明確高校和企業之間的產權，促進企業加強財務管理，提升企業負責人的經營管理水平。

篇9

    就目前來看,我國中小企業財務管理工作中存在的問題主要還是與思想、工作能力以及內部管理為主,下面對此進行簡單的分析:

    一是企業財務管理人員的意識淡薄以及業務水平低下。由于我國經濟市場受計劃經濟體制影響較長,這也使得我國的中小企業財務管理人員在思想方面存在著較大的問題。典型的如:自身缺乏獨立性,以及中小企業的財務工作的依附性強,這使得許多企業的財務管理缺乏必要的監督,造成人為的損失。不僅如此,我國的中小企業基本以民營企業為主,這使得在財務管理人員的任命上基本是任人唯親。造成了企業的財務管理人員業務水平低下,企業財務管理的嚴重失職,也難以真正的做到科學有效的管理。

    二是企業內部財務責任制度不明確。就目前我國中小企業來說,企業內部的部門不多,人員數量較少,這容易出現部門管理的交叉,造成企業財務管理的混亂,使中小企業項目內部的財務責任制度不夠明確,這主要是由于財務部門人員本身不了解自己的權力,對部門職能以及承擔的責任也不了解。導致企業項目在生產過程中的各步驟沒有相應的責任人,使企業在生產經營中的成本難以得到控制,給企業效益造成影響。

    三是企業財務管理的內部控制。這主要是指當前的中小企業的本身內部控制制度不夠健全完善。對于目前我國中小企業而言,由于發展迅猛使得其基本的配套設施沒有達到發展的要求,具體到財務管理,一方面是沒有專門的財務管理制度以及專門的財務技術人員,造成了對企業項目資金管理的薄弱,另一方面企業項目內部的財務基礎工作不夠扎實,而且也沒有落實好,對于財務賬目的處理比較混亂,容易出現內部管理人員利用制度的漏洞進行虛假賬目的處理而導致企業項目的財產和效益的損失。

    2、加強中小企業財務管理的基本措施

    加強中小企業財務管理的基本措施,主要還是應該對癥下藥,下面就此進行簡單的闡述:

    2.1提高財務管理人員素質

    中小企業財務管理的主體是財務管理的工作人員,提高財務管理人員的工作素質是最簡單有效的措施。具體的措施:選擇高素質專業的財務管理人員對企業施工項目進行管理;組織人員對工程財務管理人員進行集中的培訓;對項目財務管理人員進行定期的考核,促使財務管理人員自身對素質的要求;聘用財會人員時要嚴格把關,對財會業務素質差的人員加強培訓,必要時可擇優上崗,讓財會人員有責任感及危機感?？偠灾?要通過提高財務管理人員的素質加強對施工項目資金的利用和管理,為企業發展進步作出貢獻。

    2.2建立權責明確的內部財務管理制度

    對于中小企業來說,加強財務管理,就應該徹底的斷絕任人唯親的財務管理人員選撥方式,建立權責明確的財務管理制度,首先要在中小企業內部有一個專業的財務管理機構以及財務管理的機制。其次,對中小企業的資金財務管理制度做到專人專項以及職責明確。最后,規劃科學的企業財務管理流程,保證企業內部資金審批使用的制度化,在制度的保障之下更快更好的發展。

    2.3健全中小企業的財務預算管理制度

    對于中小企業的財務資金管理而言,具有眾多的不可確定性,因此,對于企業的財務管理健全預算管理制度也是必須的,這能最大程度的保證資金的投入合理以及資金使用效率。具體而言就是對企業財務數據進行嚴格核實分析,進行專業的預算。此外,在財務管理的工作中還應該積極的吸收以及培養財務專業素養和綜合知識水平較高的人才,充分發揮其在企業的經營方針以及戰略目標決策上關于財務核算控制以及管理的作用。

    2.4建立完善的企業項目審計監督制度

    對于中小企業的財務管理而言,如果沒有一個監督機構去監督,那么產生問題也就是必然。因此,中小企業在財務管理上應該就財務問題而建立完善審計監督的職能制度,確保企業項目的財務審計調查以及審計工作能夠專業、全面、有序的進行。不僅如此,完善的審計監督制度還能夠遏制以及發現企業財務的違規操作,能夠對企業項目的資金來去向和用途有基本的了解,保證企業項目資金的正常流動。

篇10

一、理順資產管理體制的重要意義。

（一）、理順產權關系，有利于建立規范的現代企業制度。

產權清晰是建立規范的現代產權制度和現代企業制度的首要條件，只有產權歸屬清晰，才能有效形成一個明確的資產所有者的企業法人財產權，從而使企業成為享有民事權利、承擔民事責任的法人實體，企業也才能以其全部法人財產，依法自主經營、自負盈虧，對出資者承擔資產保值增值的責任。實現理順煙草行業資產管理體制，建立“歸屬清晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢”的現代企業制度，行使出資人權利，經營和管理國有資產，是建立符合煙草特點的現代產權制度和現代企業制度的基礎和前提，是煙草行業平穩健康發展的需要。

（二）、理順產權關系，有利于國有資產的保值增值。

長期以來，由于國有企業產權虛置，國家對企業的經營者缺乏有效的監督約束機制，企業的經營者在一定程度上行使了一些本應資產所有者的權利，造成國有資產保值增值的責任和權利不統一，不利于國有資產的保值增值。煙草行業理順產權關系的管理體制改革，是對行業傳統管理的挑戰，是為了有效解決制約煙草行業發展的矛盾和問題，特別是產權關系、管理職能、管理體制等與行業改革和發展及不相適應的問題。隨著產權關系的理順，以產權清晰、責權明確為目標的現代企業制度的建立，企業資產法人化，使所有權和經營權兩權分離，從而使所有者和經營者都共同追求資產保值和增值的目標，使各類產權的主體的財產得以維護和保障。

(三)、理順產權關系，有利于確保會計信息真實準確。

煙草行業成立以來，一直實行“四級管理、三級核算”的分級管理體制，雖然實質上是母公司和子公司的關系，但由于省公司、分公司之間是行政管理關系，沒有形成明確的投資關系，會計核算無法按權益法核算，會計報表也無法按照合并會計報表方法進行編制，只能按成本法核算和匯總會計報表方式編制會計報表，一些財務數據只能簡單加總造成重復計算，不能真實反映行業整體經營狀況。理順資產管理體制，在總公司、省公司、市公司之間構造兩級管理、三級核算的母子公司體制，形成明確的投資關系，母公司隨時反映子公司的經營動態，依據子公司的經營狀況調整母公司會計報表。使會計報表能夠按照規范的合并會計報表編制方法進行編制，保證了會計信息的真實準確。

二、理順資產管理體制后面臨的主要問題

（一）省級公司財務管理職能轉變問題。

理順資產管理體制后，省局公司的由過去的行政隸屬關系為主向行政隸屬關系與資產隸屬關系雙重管理轉變。省級公司、工業公司代表總公司出資，抓好資產經營，強化對下屬企業的財務審計監管，對總公司承擔保值增值責任；地市分公司和卷煙工業企業是市場的主體，抓好生產經營的財務管理和同級審計監督，對上級公司承擔保值增值責任。省級公司退出“兩煙”經營后，由過去的經營和管理轉變為重點抓管理上，財務審計工作的職能同時將發生較大轉變，要更加重視規范運作、防止風險、實時監督，進一步抓好對下屬企業的財務審計內部監管將成為今后財務審計工作的首要職責。

（二）省級公司經費來源問題。

理順資產管理體制后，省級公司不再從事經營，今后的工作主要落在監管上，管理職能主要是內部管理。如何解決省級公司經費問題是亟待解決的首要問題。有兩種方法：一是通過適當提取管理費方式來解決省級公司的經費開支問題。根據國家稅務總局相關政策規定，凡具有法人資格和綜合管理職能，且對下屬全資子公司和分支機構提供管理服務，又無固定經營收入來源的總公司可以從成員企業中提取管理費。二是通過收取投資收益方式來解決省級公司的經費開支問題。地市分公司為省級公司投資的全資子公司，省級公司可依法行使投資收益權。利益分配要科學、要合理、要協調，既要保證省級公司經費開支，又要充分保護好市級公司的積極性，還要按照國家有關投資收益規定辦理。

（三）會計核算方式轉變問題

理順資產管理體制后，形成三級母子體制關系，會計核算方式的轉變是急需解決的問題。長期投資核算方法將采用權益法進行核算，會計報表編制方法由匯總會計報表轉變為合并會計報表。這就要求各項會計基礎工作更加穩健、扎實，要統一核算口徑、統一會計制度、統一核算軟件，規范會計核算。成本法核算轉變為權益法核算，使母子公司聯系更加緊密，子公司的損失和利潤實時反映為母公司的損失和利潤。按照合并會計報表編制原則，將企業內部投資和權益、債權和債務、收入和成本等重復計算因素進行抵消，保證會計信息真實、準確、完整。

三、重點加強省級公司內部管理的幾個方面

完善內部管理制度，開展有效內部監管。

省級公司退出經營后，工作的重點落在監管上。內部管理首先要從制度建設入手。制定了完善、適用和有效的管理制度體系，可以保證企業各項經濟活動有序進行，確保國有資產安全完整。要抓好日常管理

監督制度的落實，針對管理的重點部位和薄弱環節，認真制定加強管理的各項制度措施。一是完善全面預算管理制度體系，規范預算管理運行全過程，使預算管理充分發揮管理作用。二是完善資金監管制度體系，嚴格執行單位內部資金審批程序，加強日常檢查落實。三是完善國有資產管理體系，資產管理部門要加強實物資產管理，通過嚴格履行國有資產的管理程序，防止國有資產流失。四是完善有效制衡的審計監督體系，建立內部審計工作規范和同級審計制度，審計部門參與企業重大生產經營活動。

加強內部審計監管，建立審計長效機制。

加強國有資產監管，防止國有資產流失，必須充分發揮內審部門的作用，加強同級監督管理。同級審計是內部審計工作的重要內容，也是履行內部審計監督和服務職能的主要手段。加強同級監管，就要在工作中正確發揮同級審計的作用。應健全審計機構、充實人員、提高素質，認真履行職責，抓住同級審計的契機，切實提高審計工作水平。要通過開展同級審計，總結經驗，把同級審計納入制度化、規范化的軌道。使同級監管意識和自覺接受同級監管的意識在行業內逐步樹立起來。同級審計不是一項臨時性、突擊性任務，而是內部審計的長期的、主要的工作。企業各項重大生產經營活動，內審部門要提前介入、關口前移，及時發現同級財務部門在管理工作中存在的問題，提出對完善財務管理各項規章制度的針對性建議。